财务存在问题的原因

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财务存在问题的原因范文第1篇

一、问题综述

（一）擅自调节利润

1、手工增减应付利息。有的支行在年底经营结果大致落定后，差欠或多余数额较大时，通过手工冲减或增加应付利息调节，多则百万元，少则十数万元。有的为了调节某一考核期利润，上划一些网点的应付利息，网点支付利息时，则以应付利息不足为由，直接在利息支出中列支，造成表面“合规”，实则利润不实。

2、不按规定核算应收利息和投资收益。有的支行为了完成利润目标，收到客户利息，不相应冲减应收利息，直接进利息收入科目，有的对到期的应收利息不予冲减，造成重计收入以及应收利息虚假。还有的支行，擅自计提投资收益，形成投资收益高于本金，结果形成虚假利润。

3、下甩费用。对应由本期列支的费用,由于利润完不成，有的行采取不结算,或压票，或挂其他应收款，或进长期待摊费用。

4、长期待摊费用管理混乱。一是不按规定摊销，有的前面几个季度已摊销，到了年底，有长期待摊费用指标了，又原数冲回；二是手续不严，列支未经审批。三是列支混乱，不少当期费用，也进长期待摊费用。该项列支名目繁多，不合规比例较大。

（二）成本管理不严，虚列费用。

1、个人费用挤占成本。一是清收不良贷款手续费，有的以各种理由搭车，在职员工清收也进行计提；二是无有效文件发放个人补贴；三是公私不分，个人消费，农行买单。这方面招待费是个例子，虽有严格规定，但是没有严格执行。

2、“三项费用”进成本。一是应由福利费列支的，进费用开支；二是员工培训费用、工会费用通过差旅费等相关子目出帐。

3、突破费用，转移到营业外科目出帐。金额比较大的是招待费，绝大部分支行超过了规定的列支比例，年底转入营业外支出。其他突破的费用，除了违规进长期待摊费用外，也基本转入营业外支出反映，以逃避费用的专项考核。

4、假发票列帐。此类情况，以前年度比较多，随着管理力度的加大，虽然大幅度减少，但是还是时有发生。

（三）固定资产管理失控

1、越权购置固定资产。主要反映在违规购车子、购房子、购机具上。一是挤占修理费；二是通过贷款或其他应收款挂帐；三是利用处置资产收益或帐外款；四是擅自启用以资抵贷资产。

2、违规处置固定资产。一是处置不经过有权单位批准；二是处置阶段不公开运作，造成资产收益流失三是处置资金不及时收回，处置收益不及时归帐，甚至购置帐外资产。

3、固定资产帐实不符。年年要清理，年年不了了之，有的问题一拖上十年，有的这边没整改到位，那边又形成新的帐外资产。于是，违规报废后，有帐无物，擅自购置，形成有物无帐。

（四）财务收入方面的跑、冒、滴、漏

1、凭证费。按照规定，商业银行可根据凭证成本，制订收费标准，现阶段，只对重要空白凭证（如现金支票）收取了相关费用，普通凭证一直无偿供应，个别网点非正式收了费，也不规范。仅此一项，数额巨大。

2、结算手续费。去年底，省分行制定下发了统一的收费标准，但是对非计算机自动收费或控制的项目，不少网点以稳定客户为由，或少收，或不收，这项损失不是小数。

3、处置资产收入。个别支行，帐外设帐，挪作他用，特别是处置帐外资产，未按照规定收入大帐。

二、原因浅析

产生上述问题的原因，既有主观方面的，也有客观方面的。笔者认为，主要有以下几个方面：

（一）政策观、利益观和发展观不端正

1、重眼前，不顾长远发展。诸如冲减应付利息、超期不冲销应收利息、大额费用下甩等，都是不顾长远发展，寅吃卯粮的典型做法，既违反财经纪律，又为长远发展留下了沉重的包袱。

2、当小团体利益与全行利益发生矛盾时，以小团体利益为重。有的支行借口员工收入低，工作辛苦，不顾财务制度规定，挤占费用变相发各种补助。

3、政策观念淡薄。口头汇报后，不按程序报批。检查发现手续不符合规定，开口就是已向某某领导汇报。

（二）计划的偏差与考核不到位

1、全年计划如何更趋合理，始终是争论的焦点。一些支行资产、负债、网点、员工情况大致相同，目标利润却相差较大？从一个方面反映，计划的制订存在偏差，另一方面，有的支行由于当地的特殊原因，引起费用非正常增加，也未在计划中体现。

2、年终增加利润计划，不少行反映没有体现公平的原则。由于完成计划与激励机制联动，计划利润较轻的，完成后，班子成员能获得高额奖励，而经营成效较好的，由于计划利润较重，跳起来摘不到桃子，在利益驱动下，就动用非正常手段。

3、考核兑现前，核查不严。近几年，出台了一些专项激励政策，兑现了不少奖励,但是,滞后的真实性检查，总会发现一些虚假情况，对虚假的整改，以至奖励再兑现，难以真正落实到位。

（三）业务素质不高

1、政策把握不准。有些财会人员，对政策掌握一知半解，对于要提交行领导决策的事项，不能从政策上当好参谋，对行领导的一些思路，不能提供详细的政策解释，没有兼顾参谋和办事员的职能。甚至有的当歪参谋，想歪点子。

2、应对能力不强。对财务管理中的突发事件，束手无策，对多年形成的一些常规，也没有办法处置。比如，有些费用、指标，上级行都要根据全辖计划执行情况，综合平衡，在年终一二日下达，这种情况已经多年。有的行就强调没有实施时间，为违规列帐辩解。没有从自身找原因，事先没有制订有效的应对措施。

（四）习惯做法的延续。

在一些人的意念中，利润不够，应付利息凑；费用不足，营业外支出走；不好出帐，假发票帮忙，形成了习惯。近几年，法制观念有所加强，但是，在考核力度之大的今天，还有市场。在感到确实没有办法的时候，又“轻车熟路”，踏这违规的小径。

（五）规章制度执法不力

在会计基础工作管理和执行信贷新规则中，对各种违规违纪问题，严格追究责任人责任，较好的防范了案件和重大责任事故。而在财经纪律执法中，给人的印象是大事化小，以罚代处，形成常态，以至违规累查累犯。这与执法力度不大有很大关联。

三、对策

（一）加强法规教育，加大执法力度

1、认真学习，提高执行制度自觉性。要求每一个财务管理人员，要象信贷管理人员熟悉信贷新规则一样，熟练地掌握财务制度。职能部门对学习情况要进行检查和测试，保证合格上岗。

2、建立责任制。对每个财务管理岗位，要定岗，定责，定人，对每项财务事项的处理过程，必须明确责任交接点；对自己处理的事项，责任人员要负相关的永久责任和连带责任。

3、执法要严，违规必究。对于发现的违规问题，要严格对照员工违反规章制度处理办法，分清责任轻重，分别处置。

（二）公平下达计划，确保奖优罚劣

1、计划制订的参数要符合公平性原则。建议采用人均利润率等公正性指标，考核进步分，考核贡献率。对辖属核算单位非人为因素的特殊情况，要在计划中予以考虑。

2、计划的制定要体现奖优罚劣原则。一是不搞照顾落后。适度的压力，增强动力，能促进落后赶先进。二是不鞭打快牛。对贡献大的，费用和奖励要相应配套。

3、综合考虑全行计划的实现。对个别可能完不成计划的单位，可以加大全行利润考核基数，而不是轻易调减可能完不成计划的单位的任务。

4、计划一经制定，就必须严格实施。非上级行调整及特别情况出现，一般不轻易调整。对上级行增调利润，应参照增调原因及本行制订计划的原则，按比例及时下配各行。

（三）严格考核兑现，促进合规经营

1、明确支行领导班子对经营结果合法性、真实性负全责。以后发现违规或虚假情况，要追究当时领导班子责任。已获取的奖金，要按比例退回；获得的荣誉，要按规定撤消；同时，要追究有关责任人的经济和行政责任。

2、经营成果的考核兑现，应实行严格的真实性核查，特别是对有些敏感项目。没有核查的经营成果，不应急于兑现，避免形成不良习惯。

3、对经营成果的核查，要有规范性的检查方案。核查人员对核查结果负责，对应检查未检查，已检查未发现问题以及发现问题不报告的，在以后被查出的，要严肃追究核查人员责任。

（四）提高综合素质，认真履行职责

1、财务管理人员要强化素质修养。

财务存在问题的原因范文第2篇

一、存在的问题

1.执行财务制度不严。一是农村集体资产管理条例和村级财务制度明文规定,账款要分管。但是有的村干部包揽了会计、出纳之职,直接经手现金的收支,会计、出纳形同虚设。现金管理制度执行不严。二是白条支出。从我们查处的几个村来看,开支基本上都是白条。

2.财会人员素质较低。财务管理的工作性质要求财会人员要相对稳定。但大多数村的财会人员实际上都是由村干部指定。每逢村党支部、村委会换届,出纳、会计往往也跟着换届,不能保证会计人员的相对稳定;也有的财会人员由村干部兼任,素质参差不齐,学历较低,缺乏会计业务知识,无证上岗和没有经过专业培训的现象严重。

3.挥霍公款现象严重。一是收支失衡,支大于收,非生产性开支过大的现象。有的村村级集体经济条件虽然好些,但村干部只顾自己享受,用公款购置小汽车,给自己配备手机;有的用公款吃喝玩乐,年招待费达几万元;有的以外出学习考察为由,到处游山玩水,村民意见很大。

4.财务账目混乱不清。一是财务科目设置不规范,基本是流水帐,不能正确反映财务收支的情况。二是有的村几本账,我们查的一个村就有三个出纳。有的村一届班子一任会计出纳,各自保管账本。

二、形成问题的原因

1.对农村财务监督渠道不畅。一是司法机关监督乏力。 97 刑法施行后,村干部不再是贪污、挪用等职务犯罪的主体,检察院不能对其立案侦查;同时又不是侵占、挪用公司资金等犯罪的主体,公安机关不能对其立案侦查;法院又不能以民事案件立案。村级干部的经济问题成为法律空白。二是纪律机关监督乏力。村干部是党员的,纪委还可以查处,对不是党员的纪检监察机关根本无法查处。三是群众监督乏力。部分村民集体观念和民主管理意识淡薄对集体的事不关心、不过问、不了解,民主管理和监督流于形式。四是内部监督乏力。由于村级财会人员由村级任用,部分财务人员怕丢饭碗,对村干部的经济违纪违法行为不愿监督或放弃监督,发现问题不敢管,听之任之。

2.财务制度不落实,执行不严。农村财务管理有一套可操作的规章制度,包括财务收支预决算制度、开支审批制度、财产物资管理制度、结算资金管理制度、现金管理制度和民主理财制度等,但由于部分村干部和财务人员素质不高,贯彻落实比较困难。

3.财会人员队伍不稳定,业务水平低。财务管理的工作性质要求财会人员要相对稳定。但是,目前部分村的财会人员实际上都是由村干部指定,用的都是自己的亲信。每逢村党支部、村委会换届,出纳、会计也跟着换届,出现了 " 一朝天子一朝臣 " 的现象。另一方面,会计人员年龄老化,学历偏低。由于年轻人不愿意在村里干,又找不到合适人选,致使一些业务生疏的财会人员无证上岗。村级财会人员素质较低,年龄老化,普遍存在无证上岗的现象。还有一些村,在挑选财会人员时,不是从工作考虑,而是完全凭个人好恶,凭感情办事。一些素质低下,根本不具备会计条件的人,被选拨到会计岗位上来。

三、解决问题的对策

1.提高认识,加强领导。农村财务管理历来是人民群众最关心、最敏感的问题,也是滋生腐败、污染社会风气,导致农村不稳定的主要因素之一。各级领导特别是乡镇领导要把加强农村财务管理摆上重要的议事日程,定期听取农经中心及会计核算中心工作汇报,研究解决农村财务管理上存在的问题,制定完善对策,检查督促村组干部严格按章办事,确保各项制度贯彻落实。加强科学的财务管理,定期对村组干部进行思想政治教育,从而提高村组干部的政策水平和业务素质。

2.稳定会计队伍,提高人员素质。会计人员是农村财务管理的具体操作者,稳定会计人员队伍有利于提高财会人员的政策水平、业务素质和工作责任心,因此,加强农村财务管理首先要稳定农村财会队伍。对村级会计的任用、调换、免职等,必须履行考核报批手续,坚持任人唯贤,保持会计队伍的相对稳定。同时,农经中心要加强对村会计专业培训和业务指导,不断充实、更新财务管理知识。

财务存在问题的原因范文第3篇

从降本增效角度考虑施工企业管理存在问题关键掌握项目管理、公司运营情况和内部审计作用三方面，分析存在现状的原因并找出解决这些问题的决策，为企业发展保驾护航。

【关键词】内审作业；施工企业；项目管理

一、 施工企业存在问题

1.内部审计存在问题

（1）审计范围狭窄，业务技能不高

内部审计通常从各类合同、票据等财务资料入手，重点在传统的财务审计层面以及向上级出具报告为主。未能事前、事中和事后监督分散在各地的施工项目和公司日常管理，对存在的问题不能及时发现，反馈和指导更正。审计成果价值不大，不能满足企业经营管理者需要。

2.项目管理存在问题

施工企业利润主要来源于项目，项目存在问题是企业管理的主要问题。企业想把自己做大、做强，重视工程承揽，轻视项目的管理，导致部分项目管理混乱、工程质量下降、成本增加、项目亏损中只追求工程进度。以下分别列出建筑施工行业存在的问题。

（1）投标阶段存在问题

企业为了完成年经营目标，常常低价中标，施工企业工期成本和质量成本等情况在投标阶段存在不确定性，或者有时接洽的工程没有合同、没图纸和施工方案，先做后报价。

（2）项目施工过程存在问题

项目成本在施工前未预算，施工过程中不进行合理控制。出现人工成本过高，材料浪费严重，费用超标等不合理现象。

（3）项目完工后存在问题

项目完工后甲方竣工验收不及时，工程结算缓慢。项目管理人员调离项目，施工过程资料不齐，工程款回收慢，资金回笼周期长。

3.公司运营管理存在问题

企业进入微利时代，运营管理是竞争力的关键之一。施工企业运营存在3个问题：

（1）人员流动大，责任心不强，人力资源不能最大利用。

（2）跨部门沟通不顺畅，办理业务缓慢。

（3）内控体系不完善。

二、分析施工企业存在问题的原因

1.内审存在问题原因

（1）缺少内部审计环境，企业制度不全

管理当局对审计重视不够，认为内部审计只是监督型职能，以预防腐败为主，进行事后监督。其二，企业缺失完善的内控体系。

（2）内审人员素质不高 ，内审缺少问责体系

内审团队由具有财务专业知识人员担任，缺少懂法律、技术和管理等人员，对施工企业前期介入不足，项目管理方面经验欠缺，审计手段单一，审计方法落后，不熟悉公司经营管理，缺乏必要的内部审计知识。内审查出有问题人员，找出证据，涉及到相关人员不能提出处罚建议。

2.项目管理存在问题的原因

项目管理普遍存在的问题从以下3个阶段分析。

（1）投标阶段

投标阶段被称为施工企业的“生命”，是基础，目的为了获得工程项目。投标价格不合理原因有3个方面：一是盲目的市场竞争，使企业追求快速增长的营业额，经常出现压低中标价的恶性竞争现象；二是企业没有合理确定投标报价的方案，投标阶段估价困难；三是项目周期长，在投标阶段无法详尽考虑所有因素，导致投标价格不合理。

（2）施工A段

①项目成本缺少事前预算和事中控制

项目开工前未对施工项目成本进行预测，在施工过程中没及时控制材料、人工和费用。项目人工通常采取承包给劳务班组施工的形式，因甲方施工合同和范围不明确，企业和班组之间约束条款也不明确，施工方案变更，图纸变更，班组要求的签证多，签证价格不明确，施工方案出现多次返工，无形增加项目材料和人工成本。

材料成本过高，有3个影响因素。首先，项目开工前未测算出材料需求总量，已购买材料数量核算不及时，常发生重复够买或多买的现象；其次，材料采购单价缺乏控制。材料由公司采购部购买，采购价格合理性缺少相关部门及时的监督和指导。第三，材料保管中出现劳务班组多领材料或材料被盗与丢失等现象，造成资产流失与浪费。

费用未能合理控制，项目分散在全国各地，项目上人员差旅费、招待费、房租水电、人员工资、机械使用费等费用没有固定标准控制或缺失制度和流程约束。财务核算不及时，项目完工时才发现费用严重超标。

②忽视工程质量成本的管理和控制

未处理好质量与成本之间的关系，对总体成本关注不够，片面要求经济效益，忽视了工程质量，忽视了项目工期成本的管理和控制，对工期成本了解不够，盲目赶工期和进度，造成工程成本额外增加。

3.公司运营管理存在问题的原因

（1）项目分散，人员不便管理

施工企业利润来源于分散在世界各地的项目，项目的工期长短不同，有些3至5年，有些6至9个月，外派在各地的人员长期在项目上，对公司缺少归属感，工作流动性大，责任心不强。项目完工后人员未能及时调配，造成人力资源浪费。

（2）内控体系不完善，跨部门沟通不顺畅

企业各业务部门、职能部门服务于项目上人员，分散于各地的项目与总部各部门通过电话，邮件或办公系统沟通，人员的工作态度，业务熟练水平等影响运营效率。

（3）缺失内审的问责体系

施工项目亏损或盈利公司买单，项目管理人员奖金和自己的业绩无关。企业员工工作业绩缺失考核。企业缺少纪律，也无问责体系。

财务存在问题的原因范文第4篇

关于那大、白马井、光村三个镇村级组织换届选举财务审计情况的简要汇报

一、三个镇村级组织换届选举财务审计的进度情况

截止5月27日，除那大镇军屯村委会外，三个镇的62个村级组织（村委会45个，居委会17个）已全部完成村自查、镇审核、审计公示等工作，三个镇均在村（居）委会公开栏公示了财务审计情况，并拍照以便备查。

二、三个镇村级组织换届选举财务审计中存在的主要问题

主要是截止到5月28日，那大镇政府还在对军屯村委会的财务审计情况进行审核，未能按时公开审计情况。

三、存在问题的主要原因

财务存在问题的原因范文第5篇

【关键词】 企业融资 信贷 信息不对称

1. 介绍

中小型科技企业以具有高科技含量、高成长、高风险、高回报为特征，其生存发展最为紧要的是资金问题，资金不足已经严重制约了我国国内中小型科技企业的健康发展，因此，中小型科技企业融资问题就显得格外突出了。基于此， 本文主要分析探讨当前中小型科技企业融资中存在问题的原因及解决问题的办法，以期达到使企业获得融资并使得融资产生最大化效用。

2. 融资现状及原因分析

目前，我国科技型中小企业面临的融资难题仍然是制约科技型中小企业发展的“瓶颈”。科技型中小企业规模小、经营时间短、自身积累少，以往人们对于这一问题的探讨都过于侧重宏观环境与外部因素，如经济金融体制改革，国家产业结构调整，银行政策调整，地方政府行政干预等，而忽视了从企业自身管理的内部角度进行分析，如企业制度，信用，公司化治理，市场定位，营销理念的确立及营销意识的培养等。中小企业贷款难有以下几个表现：①中小企业的资本金小，信誉差，逃逸债务多，造成银行金融机构信贷资金流失严重。 ②中小企业规模比较小，管理水平比较低，计划性比较差，贷款需求频率高，单笔贷款数额小，且较难把握其贷款用途，既加大了疑难的经营成本，也使贷款管理难度增加。③资产保全难落实。中小企业尤其是一些私营企业、乡镇企业资产负债率相对较高，银行贷款无法采用抵押方式实行保金，而且当今有效的中小企业贷款担保机制以及呆账款核销机制尚未建立，贷款保金难度很大。④近年来，虽然中小企业大多已进行了企业改制，但大量企业的改制流于形式，外部的股权资本不敢进入或无法进入。

近年来，我国经济生活中失信失范的行为越来越广泛，呈上升态势。由于信用秩序的混乱，各种市场信号受到严重扭曲，使企业不敢轻易投资，银行不敢轻易放贷，出现了“惜投、惜贷”的不正常现象。信用缺失，加大了交易中的信息不对称，导致交易成本上升，效率下降，严重影响着我国经济的健康发展。信用是一种可利用的资源，是企业运营积累的无形资产，它构成了企业重要的新的资本形态，它可以用来融资、理财，从而使企业融资发展走向良性循环。然而，有一些企业缺少诚信，利用高科技背景，对投资项目进行刻意的包装、宣传误导，诱使投资者注资。企业融资过程中，由于存在着失信和欺骗问题，造成投资者有资金不敢投，即使有好项目，也得不到投资者认可、信任，进而得不到资金。企业内部制度不规范，财务运作随意性大。著名经济学家吴敬琏（2002年7月）指出：制度和融资是当前创业企业发展的瓶颈。在高科技中小企业当中，中前期阶段其组织形式多是私有企业、合伙制企业，企业内部基础制度不健全或者根本无制度可言。财务制度不规范，老板意志决定企业财务运作，加大了融资过程中的信息不对称，阻塞了银行对企业的资金通道；对于股权投资者来说，面对这种情况，也只能退避三舍。这些不规范的做法，对于企业融资来说实为作茧自缚。这种结局的出现，作为企业老板来说，应该对此作出反思。企业内部制度不明晰，财务运作不规范，信息不对称问题突出，投资风险大，是现实中解决中小企业融资问题的首要矛盾。人才是高科技中小企业的核心竞争力，投资者对高科技项目的考察特别注重企业团队效率。现实中，企业人才流动频繁。对于高科技中小企业来说，核心人才的流失意味着团队的瓦解，企业核心竞争能力的下降，从而影响投资者的投资决策。在软件开发行业中，这类问题表现的更为突出。如果主要软件开发人员在开发过程中非正常离职，他会带走关键技术重新创业或到另一家公司，这样的结果会使得公司的知识产权流失，项目无法进行下去。缺少核心技术和缺乏技术型人才会使企业缺乏竞争力，可能会导致企业破产。因此，可以看出知识产权保护重要性以及规范人才流动的现实必要性。

3. 对策

3.1中小企业自身要加强各项制度建设，提高信用等级

中小企业要尽快建立健全适合中小企业发展的经营决策机制，提高企业经营决策的透明度与科学性，充分实现信息公开，解决银企关系中信息不对称的问题。中小企业应努力克服自身的缺陷，想尽各种办法来提高自身的经营管理水平，规范经营并按现代企业制度要求，挖掘内部潜力，按市场规律发展经济，提高产品档次和科技含量，逐步增强对信贷资金的吸引力。中小企业要增强自我发展能力和信用观念。自我发展能力和信用观念是改善中小企业融资环境，最终解决融资难问题的根本出路。要认识到诚实守信是增加中小企业贷款，融洽银企关系最好的办法，坚持诚信守信，提高资信度，依靠良好的信用、真实的信息赢得银行的信用和支持。

3.2疏通银行和中小企业的沟通渠道

扩大银行对中小企业信息来源渠道。银行主动向中小企业了解企业生产经营情况，及时掌握第一资料，也可以利用自己优势帮助他们规范经营管理、财务管理，从企业的结算业务中筛选资金流量稳定的客户，为其提供全方面的金融服务。 把握客户经营产业链条、锁定核心重点客户，拓展与其长期合作、业绩优良的客户，多方面挖掘优良客户源。

3.3加快中小企业改革，提高企业素质

规范企业公司治理结构，健全企业财务管理制度，提高经营管理水平，使中小企业尽快建立起适应市场经济需要的科学的管理体制，加快传统的家族式管理向科学的现代化管理的转变。中小企业必须强化信用意识，保全银行债权，做到按时还本付息，建立良好的银企关系，为企业再融资创造条件。

3.4培养技术人才，留住人才

留住人才，最主要的是以归属感和利益双管齐下 归属感指的是员工能在企业有温暖的感觉，能够以稳定积极的心态工作，这就要求企业做到对员工进行人性化管理，注意体察员工的情绪，能够满足员工的合理要求。让员工觉得他们是公司的重要一分子。以往，员工个人对公司来说无所谓，可以随时换。这种管理策略也许在一定程度上管用，但绝对是短视、消极的。今天的员工不再那么容易被“炒鱿鱼”吓倒。他们知道照样可以找得别的工作。

结论

本文主要从某中小型企业当前的融资问题，如银行借贷困难，企业获得外商直接投资难，组合投资难等方面入手，分析探讨当前中小型科技企业融资中存在问题的原因及解决问题的办法，以期达到使企业获得融资并使得融资产生最大化效用。

参考文献：

[1] 人民银行阳泉市中心支行课程组.中小企业融资对策研究.华北金融.2006 增刊.

[2] 王铁军.中国中小企业融资28 种模式.中国金融出版社.2004 版.