企业制度建设存在的问题

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企业制度建设存在的问题范文第1篇

一、企业内部会计制度不健全

企业内部会计核算和岗位制度不完善，甚至部分企业根本没有制定内部会计制度 。这些企业直接以企业会计准则和行业统一的会计制度 、企业财务通则以及上级发的各种文件作为企业内部会计制度，企业财务管理力度明显不足，这就会出现挤占成本 、虚报成本 、数据虚假 、会计失真的情况，致使企业日常会计核算工作随意性过强，直接影响到会计信息的质量，影响会计决算的正确性 。一些企业在设计内部会计制度时，没与充分考虑到它的系统性和可操作性，从而无法使内部会计制度真正融会 、贯穿于企业管理制度的各个方面，使得它不能有效运转 。因为大多数企业认为本企业经营业务少，资金往来单一，不需要建立内部会计制度 。

还有一些企业只注重其形而忘其实，草草建立一套内部会计制度主要用以应付上级检查，而没有起到实质性作用，因此，内部会计制度没有得到真正贯彻和执行 。如珠海市跃华石油化工公司由辉煌转向衰落的主要原因之一便是企业内部会计制度管理混乱，经济业务不依据会计制度进行反映和监督，账目记录混乱，无法确认资产 、收入 、支出的数额，导致公司走向破产 。

内部会计制度是企业的一种经济政策。根据企业发展理论，企业在其生命周期的不同阶段，都会采用不同的经济政策，即使在同一生命周期上，面对不同的市场也会选择不同的经济政策，如扩张政策、收缩政策 。企业经济政策的实现，需要多种条件配合 。企业内部会计制度为企业经济发展起决策支持作用，为经济政策的实施保驾护航 。作为企业内部制度，应该具有一定的稳定性，但随着会计政策的变化企业内部会计制度也应该配合不同的经济政策作出选择 。会计系统对企业经济政策的制定和实施提供信息支持，内部会计制度保证会计信息的有用性，属于企业经济政策中不可缺少的内容。

二、企业内部会计业务缺乏监督

良好的内部稽查结合一定的审计方式可以在企业内部各职能部门、各相关工作人员之间以及在处理经济业务过程中形成相互联系、相互制约的一种管理制度，可以保证企业业务活动的有效进行，保护财产安全和完整，防止、发现并纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整。

而目前，很多企业在制定内部会计制度时，未能有效的贯彻内部审计制度，这样就无法确保管理部门制定的方针政策得到实施，无法保证管理信息的准确可靠和财产的安全完整。很多企业往往认为一旦建立起内部会计制度，便可以顺利实施，而缺乏必要和有效的监控，内部会计制度只能形同虚设，很难严格执行下去。

三、企业财务人员素质不高

一些企业普遍存在着会计人员素质较差、不具备相应的专业知识和职业道德欠缺的情况。据统计在我国1 200万会计人员中，受过正规教育的人比重偏低，会计人员的素质可见一斑。同时职业道德水准也较低。有些会计人员置会计的真实公允性于不顾，为迎合某些特定需要而制造虚假会计信息，侵害他方合法利益，缺乏主动性和创造性。会计人员往往只局限于对已发生经济业务的核算、报告，参与管理的意识淡薄，会计的作用得不到全面发挥 。究其原因，一方面是单位领导不够重视，另一方面会计人员没有树立经营观念和市场观念，更主要的则是会计人员缺乏内在动力。

四、企业外部缺乏监督

企业制度建设存在的问题范文第2篇

某电子研究所是系中央驻陕事业单位，是一个拥有两千多人的中型企业。在这个较大的组织体系中，企业制度建设就显得非常重要，但是现阶段也存在一些问题：研究所现阶段由于对机关的业绩无法准确评价，针对机关特色，制定了一套KPI体系，机关部门有一个重要的指标就是根据制定文件的数量、字数等来进行业绩评分，这样的评价体系直接造成机关为了提高自己的分值，大量的起草制度，增加制度中的文字数量，将一个简单的表述写的冗长，并且出现了大量空洞的、不切实际的、甚至与企业愿景相悖的制度，而这些制度的出现，撼动了制度的权威性，使得人们无法判断出哪个制度是真正为了解决大家问题的，哪个制度是为了解决起草者问题的。制度的执行力出了问题，最重要是企业文化建设不到位所导致的。企业的各职能部门对文化建设认识不足，导致各职能部门的制度建设没能和企业愿景保持一致，甚至相悖，这样的制度无疑无法贯彻实施企业的最终目标。并且，企业的执行力不足，主要和职能部门对企业文化的理解有关。由于个人差异，每个人对企业文化的理解可能也会有所区别，如果在没有理解透彻的情况下进行制度建设，可能会背道而驰。某电子研究所是成立40余年的老国有企业，企业制度制定工作缺乏科学、规范、合理、全面的方法，转换国有企业的呆板体制，建立现代的企业制度是急需解决的问题。现代企业制度是指以市场经济为基础，以完善的企业法人制度为主体,以有限责任制度为核心,以公司企业为主要形式,以产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学为条件的新型企业制度,其主要内容包括:企业法人制度、企业自负盈亏制度、出资者有限责任制度、科学的领导体制与组织管理制度。而现代企业管理的出现，是符合市场规律的，是适应社会发展的，企业作为社会的一种组织形式，进行现代企业制度改革是企业发展的必经之路。

解决问题的方法

针对研究所制度现状，我们制定好制度就可以收到很好的效果。针对制度的良莠不齐，只能用严格的审批制度去约束。面对现阶段对机关部门的绩效体制，对拟发的制度进行严格的审批，可以约束制度起草部门只管量不管质的问题。有实际意义的制度，使制度具有可操作性，这样才能逐渐增强制度在人们眼中的严肃性，提高制度的权威。企业制度建设是企业文化中重要的组成部分，企业制度应该与企业愿景保持高度一致，只有将企业制度做扎实，不浮于形式，才能增加其可操作性。首先，制度的制订者要深入调研，认真征求相关部门的意见，切忌照抄照搬，要避免制度间的内在冲突，使制度具有可操作性和可考核性。新制度出台在试行期内，制度制定部门要追踪制度的执行情况，及时发现问题，总结修正后再正式颁布实施。其次，企业全体人员特别是领导干部一定要从思想上高度重视制度的作用，形成人人认同制度、自觉遵守制度的良好氛围，如果一项制度只是写在纸上而没有刻在人们的心里，那将形同虚设。最后，要维护制度的严肃性。制度是企业内部的“法律准则”，具有权威性和强制性，一旦颁布必须认真执行，否则，有令不行，有禁不止，制度将会失去严肃性，管理会处于混乱状态，所以做到制度面前人人平等，一旦发现违反制度的现象，就要坚决处理，以维护制度的严肃性。3现代企业制度是一种先进的管理制度，通过建立现代企业制度来转换国有企业的经营机制，是建立社会主义市场经济体制的关键环节之一。所以，转换国有企业的经营机制不能就机制谈机制，必须进行企业制度创新或企业制度变革。建立现代企业制度，可以增强国有企业的活力，是在社会主义市场经济体制条件下公有制的有效的微观实现形式。但是，在变革中，我们也应该清楚，由于国有企业的特殊性质，完全依据现代企业制度的概念去改革也是不切实际的，因为产权问题，政企问题都是无法逾越的鸿沟，所以在国有企业改制中，现在企业制度思想只是一种改革的新思路，不能照搬照抄，只能进行有针对性的、有特色的变革。

企业制度建设存在的问题范文第3篇

多年来企业制度建设一直作为提高企业管理能力，加强企业内部控制水平的重要立足点，很多企业也都将此作为一项重要的考核内容。国内大多数企业都能依照公司总部下发的企业制度建设目录，不断地完善补充各项制度，取得了很多进步。但随之而来的问题是，从表面上看，不少企业该有制度都有了，但制度写得越多，公司管理就越有效吗？企业制度建设只是简单的做加法吗？如果增加一项制度对企业管理不产生实质的影响，那么这项制度就是无效的多余的制度；如果一项制度执行不顺畅，过于复杂，对于企业整体而言，执行成本大于带来的效益，这也是一项无效的制度。有些情形下为了写制度而制定制度，制定大量的不科学的制度，而后出现执行不力，埋怨制度设计不合理，这在企业管理与社会管理中是经常可见的。制度建设不应成为口号，制度建设不是目的，而应是以问题为导向的解决方式。

（二）制度应当是系统性的，存在高低层级与左右关联性

在组织的对相关企业检查时，查阅到制度时，对着看似完备的制度目录，很少有人能说得明白哪几项制度对哪些业务或活动做出了规定。细查部制度条款内容，规定出现矛盾互相不统一是每个企业都或多或少存在的现象。制度一词在英文中对应的单词是“System”，指遵循一系列规则或固定的计划，去组织、实施事务的一种方法。System翻译成中文，首先的意思就是“系统”。在中文中“制度”、“系统”是两个不太相关的词，而在英文中就是一个词“System”。系统最优才是最优，每个要素都最优不是最优。因而，花费大量资源在个体要素最优上的思维方式值得反思，应当在更大的一个系统上思考各项制度与制度之间的配合。一项制度安排的效率不是独立于其他制度安排之外的运作结果，每一项制度安排都必定内在地联结着其他制度安排，共同镶嵌在制度结构中，一项制度的效率还取决于其他制度安排实现它们的外部环境。目前，现行的制定制度的做法通常是企业内部各部门各做各的，对于避免相互矛盾甚至都做不到，更何况期望制度与制度之间的呼应与配合？建议可以根据企业自身的业务性质、组织架构、企业文化，从企业各项管理功能，或是主要业务活动，或是从价值链等维度对企业整体进行制度框架设计，画出整体的结构树，在结构树上标出各项规则需要规范的基本要素，再列出各项要素的具体控制标准，最后按照上述框架对具体制度规则进行详细的文字描述，按照这样的思路来设计企业制度可以基本保证制度的系统性与协调性。

（三）好的制度能让参与者在博弈平衡中自动执行

充分利用制度执行过程中的参与者利益博弈，借助系统的制度设计，将导向预定目标，实现制度的自动执行。有博弈的世界是流动的，公平与有序的，能够在流动中趋于美妙的平衡。博弈纵然不会产生皆大欢喜，但会进行自我诊断与自我修复。将博弈理念贯穿于制度内容设计，基于对相关参与主体的利益与责任的公平性考虑，使相关主体在自觉执行制度的过程中，得以合理的承担责任与获得应得的利益，让制度的执行参与者对制度本身的逻辑公平合理性获得认可。这样的制度才不会朝令夕改，才不会因为过高的执行管理成本而被树之高搁或是费力的玩着猫抓老鼠的游戏。同时也应当借用法律制定的公序良俗的原则，设计出来的制度不应使参与者中由于正当的、善意的目的而导致行为违反规则。当然，透明与公开是降低制度的执行成本，保证制度执行效果的利器。

（四）制度应当对参与者赋予有限责任

企业制度建设存在的问题范文第4篇

一、现代内部控制概念及内容

内部控制制度是企业管理者为防范经营风险，保护资产的安全、完整，促进各项经营活动有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法、控制措施的总称。内部控制是企业管理现代化的产物，是管理当局为实现经营目标而设计的自律系统。

内部控制制度由五个要素组成：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。

1.控制环境:控制环境由反映最高管理当局、董事和企业所有者对内部控制重要性的态度的各种控制行为、政策和程序组成。内部控制结构是人制定的，也是由人完成的，为企业提供了自律架构，树立员工的控制意识和企业文化的氛围。企业的诚信原则、道德价值观、员工的素质、企业文化等对内部控制结构的效果有重要影响。

2.风险评估:每个企业都面临着来自各个方面的风险，正确认识风险，就要对这些风险进行评估。风险评估受制于企业的经济环境、规章制度、经营环境等因素，必须与企业的经营目标、生产、销售、财务等指标结合起来，以使错误和不合法行为的发生降低到最低水平。

3.信息与沟通：指企业的各部门管理人员能够取得在执行、管理、控制过程中所需要的信息，这些信息包括经营、财务等方面的信息，并且能够交换。

4.控制活动:控制活动是指管理当局为保证管理目标实现而建立的各种政策和程序。任何企业都可能有许多这类的政策和程序，但一般都可归纳为以下几种：职责分工、授权与批准、充分的凭证和纪录、资产和记录的实物控制、独立检查。

5.监督:监督活动是有管理当局对内部控制结构的设计和运行效果进行经常或定期的质量评估，以确定内部控制结构是否按照既定的目的运行，以及对特定情况下发生的变化进行适当的修正。对内部控制监督所需的信息，来自于多种渠道，包括内部审计人员的报告、有关控制活动的例外报告、有关管理机构提交的报告、经营人员的反馈信息以及顾客对账单费用的意见等各个方面。

二、关于内部控制的目标

内部控制制度的目标是指企业管理当局实施内部控制所要达到的效果，归纳有四个目标：

1.保护企业资产的安全、完整及对其的有效使用。

2.保证会计信息及其他各种管理信息的存在、可靠和及时提供。

3.保证企业经营管理活动的经济性、效率性和效果性。

4.保证各项法律和规范的遵守，以使企业各项生产和经营活动有序进行。

三、内部控制固有的局限

内部控制只能为企业达到其经营目标提供合理的保证，因为内部控制还有其固有的局限，管理当局在制定内部制度时许多无法预料的因素及许多对于内部控制本身就无法控制，例如：

1.内部控制只适于正常且经常反复出现的业务活动，而不能对特殊的、非正规的业务活动（例外事项）进行控制。

2.内部控制可能因企业员工的粗心大意、精力分散、判断失误或误解上级指令而失效。

3.内部控制还受到控制成本的限制，企业内部控制制度设立的成本不应高于因舞弊和错误所造成的可能损失。

4.当企业员工相互勾结、内外串通共谋时也无法控制。

5.当管理人员滥用职权或不能正确使用权力时无法控制。

6.内部控制可能因经营环境、业务性质的变化，使内部控制削弱或失效。

尽管管理当局力争取得有效的控制效果，但由于上述及其他限制因素存在，内部控制不可能完美无缺，这是企业在制定内部控制制度时要认真思考的问题，内部控制制度的建立也存在着经济性和有效性的关系。

四、当前企业内部控制存在的一些问题

由于受长期计划经济的束缚，我国在企业内部控制制度建设上还存在不少问题，表现在：

1.企业管理层重生产、轻经营、重开发、轻内部管理，甚至把内部控制制度看成仅仅是财务管理部门的事，而没有把内部控制放在整个企业经营管理的高度来考虑。

2.有的企业虽建立了财会规章制度，但仅是纸上谈兵，流于形式，而未得到切实的贯彻执行。

3.忽视财务内部稽核和内部审计的作用。有的企业没有财会部门的稽核，有的内部稽核不规范，未形成制度。

4.在日常经营管理方面，比较麻木，内部管理缺陷视而不见，使一些事故隐患长期得不到发现和解决。

五、加强企业的内部控制

《会计法》对建立内部控制制度做出了明确规定，建立现代企业制度更要求企业建立和完善内部控制制度，针对当前企业在内部控制方面出现的一些主要问题，应从以下几方面着手：

（－）加强企业各方面的内部牵制制度

内部牵制是指对具体业务进行分工时，必须做到不相容职务的分离。企业内部不相容职务有：授权审批职务、业务经办职务、财产保管职务、会计记录职务、审核监督职务。

在内部牵制中，必须对关键岗位采取工作轮换制，这样才能更好地达到牵制的效果。工作轮换制是指根据不同岗位在管理系统中的重要程度，明确规定并严格控制每一员工在某一岗位的履职时间。对关键岗位应轮换频繁一些，次要的岗位可少一些。从轮换中暴露出存在的问题，揭示出制度的缺陷、管理的缺陷，如会计人员的委派制和轮岗制的结合。

（二）加强企业财务内部控制

建立科学、严密的企业财务内部控制制度是安全、有效的财务管理的基础。结合企业实际，严格按《会计法》和《会计基础工作规范》的要求设立财务控制的程序和岗位、稽核监督的办法。

（三）加强企业内部稽核制度

在激烈的竞争压力下，企业较多地强调发展生产，追求经济目标的实现，不同程度地放松了内部管理。没有正确处理好发展与管理的关系，轻视内部稽核作用，企业的经营者认为，稽核部门不能创造效益，还要占用人员编制，增加经营成本，没有从根本上重视内部稽核制度建设。

企业经营管理的很多案例表明，一些问题的发生，并不是因为没有制度，而是没有严格执行制度，缺少内部稽核制度。

（四）加强企业的内部审计制度

企业制度建设存在的问题范文第5篇

关键词：企业制度；建设管理

中图分类号：F279.2 文献标识码： A 文章编号：1001-828X（2015）010-000-01

规章制度建设是企业长期的基础管理工作之一，是内部控制体系贯彻执行的保障，同时它也是对企业各项管理工作和生产要素组合所做的规定，是企业成员必须共同遵守的办事规程和行为准则，是实现一切管理活动的手段和载体。为了加强制度建设，坚持“简明、实用、系统、高效”的原则，是企业加速推进制度建设步伐的根本。

一、一些企业制度建设管理现状

本文就制度建设情况对一些公司进行了调研，通过调研，这些公司在基于内控体系建设的情况下，已经建立了较为完善的规章制度体系。但从执行层面上看，存在以下问题：

（一）业务领域制度缺失比较严重

有效制度覆盖不全面，另有一部分制度在用，但没有以正式文件形式下发执行，缺乏一定的效力。

（二）现行制度缺乏统一的管理

由于管理权限分散，没有负责规章制度整体规划和综合管理的职能部门，各业务部门都可以独立地制度，不可避免地出现从自身业务需求出发考虑管理要素和条款内容的情况，导致制度的局部功能大于整体功能，没有形成管理的合力。

（三）管理层级多

从制度的制定与渠道看，大部分企业分为公司、公司机关、基层单位、生产单元等4个层级。各个层级制定制度的标准和程序不统一，公司级别的制度没有自己的制度程序，参照公文进行管理，基层单位和生产单元的制度在管理上缺乏统一的规范，编写和缺乏统一的标准。

（四）规章制度内容的可操作性不强

有的制度规定程序复杂，不够简洁实用，有的制度一经出台，长期不进行修订，不能支持实际工作。由于缺乏统一的管理，部分规章制度存在错位、交叉和职能真空。

（五）规章制度的落实执行不到位

规章制度一经出台，就明确了企业运营的秩序和规则，但由于相应的培训宣传不同步，违规违纪行为的查处监督机制不配套，导致制度的实际执行效力弱化，企业内部仍存在有章不循、有禁不止的现象，按章办事、依法合规的意识和氛围还没有有效建立。

针对以上问题，企业需要从全局出发，立足顶层设计，构建科学规范的规章制度管理体系。

二、立足顶层设计，建立科学规范的体系制度

整体结构：统领发展战略，强化顶层设计，集中强化管理，努力实现战略保障和法律合规功能。具体为：

公司层面：以《制度管理办法》为依据，加强制度的管理；

二级单位：主要作为总部制度的具体贯彻执行者，不再单独制度。

在制度的管理上，实现集中管理：进一步加强规章制度归口管理，严格把关管理程序。

（一）制定详细《规章制度管理细则》，实现归口管理

在制度的审查程序上，本着先立项再审核的原则，把好立项关。立项阶段：立项部门需要提出立项申请，说明立项的原因、依据等，经领导审核通过后方可立项。审查、审定与颁布阶段：首先进行冲突性和专业审查，其次根据制度内容进行专业办公会审查或经理办公会审查，为保证制度的效力，审查通过的制度以红头文件形式下发执行，使制度的设立过程更加严谨。

在制度的监督执行上，充分发挥职能部门的监察力度。业务部门可以每隔一段时间对照制度检查执行情况，是否按章行事，是否履行签字审批程序，是否做到了有效授权，同时也要定期检查制度是否跟得上形式的发展，能否满足企业内部管理的需要，需要根据实际情况对制度进行时时的修改；审计监察部门要充分发挥监察职能，对制度执行情况进行检查。同时以公司年度经营业绩考核为载体，对制度的实际执行效果进行客观记录和评估，以发现执行效果偏差。针对检查考核结果，对制度落实不到位情况进行查处，对规章制度本身的不足进行调整，实现规章制度的自我改良和完善，有效提高制度执行力。

（二）编撰《规章制度手册大纲》，构建科学化、规范化的制度结构体系

通过加强对各职能部门业务的综合分析，按照少而精的原则构建制度体系，并在相应制度结构上进行配套整合与优化，形成《制度手册编撰大纲》。

从结构设置上，《大纲》由“部分―篇―章”三层结构组成。

该制度手册编撰大纲将为公司搭建起未来规章制度体系的框架，为体系规范奠定基础。

（三）完善制度计划管理，确保清理整合工作有序进行

结合《规章制度手册编撰大纲》确定体系架构和规范要求，按照优化结构、完善体系、控制数量、提高质量的要求，结合自身生产管理特点，制定分阶段建设规划和目标，保证各项工作有章可循。

在制定制度计划时，要充分考虑以下几个因素：

1.逐一对照手册编撰大纲，结合各部室的职能定位，系统梳理现有制度，确认是否有遗漏的制度，是否存在职能真空的情况。

2.结合内控测试发现的问题，就流程涉及的需要完善和修订的制度列入制度建设计划。

3.公司领导在各类会议中明确要求建立或完善的制度内容；

4.年度重点关注的工作，尤其缺乏制度支撑或制度不完善的要列入制度建设计划。

（四）编制基层队管理（操作）手册，推进基层管理制度的结构优化

为有效解决管理体系多，基层负担重，岗位标准不统一、制度落实不到位的问题，在基层小队建立《基层队（站）管理手册》和《基层队（站）标准化操作手册》，按照简单、实用、标准化的要求，运用信息化手段，编制、应用两册，整合制度、流程、标准、体系、资料、表单等各项管理要素，进一步明晰岗位职责，建立统一的工作标准，切实减轻基层工作负担，实现岗位管理标准化、精益化、信息化。

通过制订《管理手册编制规范》和《操作手册编写规范》，由前期的“手册标准文本”向“手册管理标准”的转变，以此来推进基层管理制度的结构优化，切实简化基层管理制度。

（五）构建规章制度管理平台，借助信息化手段提升管理效率

传统的制度管理手段面临着制度查询不全、宣传不广、执行情况反馈渠道不畅通等问题，而且，制度审查人员对相关制度的内容参考难度较大。构建规章制度管理平台，借助信息化手段提升管理效率成为一种必然的趋势。

三、几点认识

（一）制度承载着公司的战略规划，承载着企业文化的传承，更承载着一种集权还是分权的管理模式，体现公司的管理意志，所以制度顶层设计尤为重要，特别是在新旧体系交迭、清理整合的关键时期，必须设计严谨，稳扎稳打，不能急于求成。