推进内控制度建设
前言：想要写出一篇令人眼前一亮的文章吗？我们特意为您整理了5篇推进内控制度建设范文，相信会为您的写作带来帮助，发现更多的写作思路和灵感。
推进内控制度建设范文第1篇
医院内部管理阶层，尤其是私营医院，对此缺乏实际认识，甚至是拒绝完善医院内控制度建设，往往造成各部门人员混用、行政指令的随意调配等现象。同时，由于监督手段的低效甚至是缺乏，使得上下部门之间、上下等级人员之间缺乏行之有效的监督体系，造成医院内部管理体系混乱，监督权、决策权得不到保障，医院制定的一系列规则也得不到认真贯彻和实施。
1.2内部控制制度不健全
现在虽然有许多医院正在逐步接受并完善其内部控制制度的建设，但从整体上来讲，与西方发达国家相比，还有许多不健全的地方。如部门、系统之间流程衔接不当，缺乏系统性、规范性、科学性，没有形成一套科学严谨的系统化的、统一性的内控制度体系。此外，由于监督手段不到位，使得很多规章制度成为摆设，并没有真正实施，成为一纸空文。
1.3医院内部会计控制有效性的缺乏
大多数医院，尤其是公立医院，由于其内部会计控制体系不完善，致使医院很多科室、项目缺乏准确的财务预算，同时，由于其内部财务管理体制的不健全以及制约体系的不完善使得很多决策缺乏科学合理的有效依据，从一定程度上增加了医院的投资决策风险。此外，在会计成本核算过程中，大多数医院缺乏对其自身物资财产，尤其是大型医疗设备的有效控制和核算监督，致使医院内部固定资产管理混乱，账面和实际存在很大差距，增加医院的运营成本。
1.4医院财务支出审批程序规范性和严格性的缺乏
目前我国很多医院，尤其是公立医院内部运行机制僵化，致使医院的运营成本一直居高不下，其中低效的财务管理制度及不规范、缺乏严格性的财务支出审批程序是最重要的原因。
2我国医院内控制度建设思路和措施
我国医院内部控制制度的建设要充分考虑其所处的外部环境，如法律、政治制度、经济财税制度等多方面的外部不可控因素。此外，还要与其所处的医院内部管理体系及医院自身水平相适应，实事求是，并根据医院自身情况的发展变化，以相关法律法规为依据，建立符合医院业务规范和符合其公益性质的内控制度。
2.1医院文化建设
医院内控制度的建设是其内部管理体制建设的重要组成部分，是针对人的行为所做出的一系列制度措施，从根本上来说带有一定的文化性。良好的医院文化氛围，可以对员工的思维方式和工作行为产生潜移默化的影响，有利于员工职业道德的提高、职业操守的巩固。人性化的医院文化明显要比僵硬化的指令更容易为员工所接受和认可。医院可通过塑造和谐的医院文化氛围、建立有效的员工激励机制，把医院独特的“白衣天使”文化与内控制度有效结合起来，充分发挥医院文化的导向功能、约束性功能，解决组织和个体之间的矛盾，满足员工的精神需求，促使员工朝着医院整体的共同目标前进。
2.2逐步完善医院内控制度建设体系
国家、地方政府等相关管理部门应加强对医院，尤其是公立医院内控制度建设的理论教育，使其意识到医院内控制度建设的重要意义，并对其内控制度建设加以引导、支持。而医院自身，尤其是医院上层管理人员应加强本医院的内控制度建设、完善内控制度系统，建立完善的财务管理体系，做好医院财务预决算，加强医院货币物资的会计成本核算，做好财产物资的安全控制工作，并建立一套科学、合理、规范的监督体系，保障职权责相符，给予“授权性”保障，以维护医院的整体利益。
2.3建立有效的员工激励机制
科学合理的员工激励体制是保障医院内控制度建设的重要手段，也是其内控制度得以贯彻实施的重要措施。如将内控制度中的相关规定与年终绩效评价挂钩，并设置年终考核系统，对遵循制度规章的员工从精神上和物质上加以奖励，而对违规者，则给予处罚。此外，应注意到医院内部管理体系权利的平衡与制约，并给予员工职业发展的一定空间，有良好的员工竞争氛围及职位晋升机制。
2.4坚持内控制度建设的公开化、透明化
在医院内控制度建设的过程中，要重视相关人员，尤其是医院管理人员职权责的公开化、透明化，规范其行为，并在医院内部网站上及时公布医院员工的奖惩情况，给予员工一定的监督权、建议权，根据员工的及时反馈，对医院内控制度建设进行更加合理、有效的调节，实现医院内控制度建设公开化、透明化，建立起合乎实际且切实可行的内控制度。
推进内控制度建设范文第2篇
一、组织机构控制方面
执行情况在组织机构控制方面，设财务股（会计、出纳）、办公室、综合业务股、政策法规和基金监管股，通过制度建设做为组织机构控制的基础，对每个工作人员的职责进行了明确;建立了财务管理、档案管理、信息管理等制度，对每项业务的岗位职责进行了明确;建立了《业务办理流程》，对各项业务的操作规程进行了明确规定;建立了限时办理制度，做到业务限时办结，权责关系明确;严格实施授权管理，按照规定分配权限，信息系统管理明确;落实岗位责任制度，责任到人，职工之间相互监督、秉公办事，通过各项制度的建立、执行，做到了有章可循，为内部控制的整体打下坚实的基础。
二、业务运行控制情况
在业务运行控制方面，注重突出基金业务的财务支出、严格按照年初制定的方案执行，同时，认真学习整理上级部门关于业务规范管理方面的文件或操作步骤，加强业务知识学习和交流，严格操作规范，实行程序控制，各项业务办理流程均按上级要求的规定执行。
三、项目财务控制情况
在项目资金管理过程中，我们自始至终注意思想建设，认真严格执行各项政策及规章制度，并不断完善各项制度和监督机制，严格执行“收支两条线”管理，财务人员依据合法、有效的会计凭证进行财务记录，会计记录按照规定的要素完整准确地反映各项业务活动，会计报表由会计人员独立编制，会计档案按照要求及时整理归档，印章管理符合要求，账户开设符合规定，做到帐帐、帐表、账实相符，会计核算没有出现违规操作现象，会计科目设置符合财务会记制度要求。
四、内部控制的管理与监督
严格按照相关要求建立内部控制制度，经常不定期的围绕基金收支、管理、监督的各个环节。深入查找问题，检查项目资金监管政策法规执行情况，内控制度是否健全，管理是否规范，有无违规操作等各方面问题，对于发现的问题及时进行整改，进一步提高维护项目安全的自觉性，从源头上防范风险。
五、存在的问题
(一)对内控制度建设的重要性认识不够，认为建立了规章制度，就是建立了内控制度，忽视了内控制度是一种业务运作过程中环环相扣的动态监督自律机制。
(二)内控制度建设滞后，内控体系不够完善。自实施内部规范管理以来，着重各项业务制度建设，没有将内部制度建设很好地过渡到内部控制建设上来，个别制度虽然建立了，但对系列业务业务流程缺乏牵制、制约关系，个别制度存在牵制、制约关系，却没有随着业务发展而及时更新，而且，没有形成一套整体职责权限相互制约、运作有序的内控体系，缺乏有力的整体监控。
六、下步工作打算
将继续按照财经纪律的要求和步骤，以这次检查为契机，针对内部控制的各个方面采取强有力的措施，在认真做好整改工作的同时，做好以下几个方面的工作，把工作抓出成效，确保我县医保事业的平稳运行。
(一)优化队伍结构，推进机关效能建设。加强干部培养、考核和监督，加大轮岗交流和竞争上岗力度。加强思想政治建设，转变观念、转变职能、转变作风，全面提升经办队伍的综合素质和工作能力，构建学习型、服务型单位。
(二)进一步认识内控机制建设的重要性。在财务制度不断改革的形势下，既要重视业务发展，又要重视依法行政，既要重视规范管理，又要重视责任追究，认真推行单位内控机制。
推进内控制度建设范文第3篇
关键词：新形势；行政；事业单位；内控管理
一、行政事业单位内控管理的重要性
（一）有利于推进财税改革
在行政事业单位的内控管理中，可以借组信息化的方法，把财政的预算管理，财务管理和会计管理等相融合，可以把他们放到一个平台上。这样就有利于财务记录，财务报告和其他管理信息的准确性和公开性，可以有效地提高事业单位的财务管理水平，可以推进事业单位财务管理更加科学化和规范化，可以推进财税改革顺利进行。
（二）有利于建立服务型政府
在行政事业单位内控管理的落实中，有利于行政事业单位落实内控制度，对权利的运行有着明确的监督和制约，可以减少，贪污弄权的事情发生。有利于加强对于权利的监督，有利于国家单位优化结构，有利于国家打造廉洁型政府和服务型政府。
（三）有利于提高公共服务质量
行政事业单位可以为公共服务提供支持。在行政事业单位的内控管理中，可以提高行政事业单位的管理水平，加强行政事业单位的能力，通过行政事业单位科学的管理，有利于提高公共服务的质量。
二、行政事业单位内控管理中存在的问题
（一）行政事业单位内控意识淡薄
在内部环境中，行政事业单位的一些人员对于单位内控存在着不理解，对于内控管理的概念不确定，单纯的认为内控是一种程序。有的单位本身会计从业人员素质不高，对于内控认识不到位。有的单位负责人对于单位内控没有落到实际中，内控没有发挥应有的作用。在外部环境中，社会公众对于行政事业单位监督的作用及其微弱，财政和审计等部门对于单位内部控制过于忽视。
（二）财务管理部门不完善
在财务管理中，有许多不完善之处。第一，预算不准确。财务部门需要预算，但是在实际的预算过程中，做不到准确化和仔细化，常常发生一些实际支出超出预算安排。而且一些单位对于资金的支出不合理，出现重复和浪费的现象。第二，资产管理不当。主要是对于固定的资产不能够及时的入账。还有就是在对于物品的所有权和使用权常常出现混淆。出现有物品但是没有账单和有账单没有物品的问题。第三，财务支出没有计划性。一些行政事业单位在采购物资没有统一的计划，盲目的进行采购，采购之后对于物品的去向也没有了解，导致财务浪费。
（三）内控制度不能落实
在行政事业的单位中，内控管理有着重要的作用，然而在一些单位中，内控制度却没有得到落实。第一，有些单位的职员整体素质不高，没有经过专业的培训，缺乏内控的知识和了解，也没有管理能力，对于落实内控制度有很大的消极影响。第二，内控制度之中，也缺少完善的监督机制，导致内控制度没有很好地协调性。第三，内控制度落实需要多个部门一起努力，需要各个部门之间相互联系协调。但是在实际的内控制度建设中，由于人员缺少和素质不高，导致部门之间联系较少，内控制度难以落实。
三、新形势下加强内控管理的对策
（一）提高事业单位工作人员内控管理的意识
在行政事业单位中，必须明确单位内控管理的重要性。因此，加强工作人员的内控管理意识是当前第一要务。第一，一个单位的内控制度落实是否完好，是看一个单位领导的对于内控管理的重视程度。加强单位领导对于内控管理的认识，明确单位领导对单位内控制度建设和内控制度落实的责任。让领导转变思想观念，宣传内控管理的重要性，可以提升整个单位对于内控的认识。第二，提高行政事业单位工作人员的素质。为了让内控制度顺利落实，内控管理工作顺利，必须加强员工的素质。从单位的领导层开始，加强对于内控管理重要性的认识，逐步递进，发展到全体职工对于内控管理重要性的认识。对员工进行不定期的培养，加强员工对于内控制度的认识，培养员工的执行力度，提高员工的工作效率。
（二）完善财务部门
行政事业单位要完善财务部门。第一，要加强对于部门财务预算的完善。推行合理的财务预算制度，做好预算的把关，预算一旦决定，轻易不要更改。财务部门要根据预算进行支付，没有预算不能进行支付。第二，建立完善的监督制度，对预算实行责任制，将责任合理落实到每个岗位，提高员工的责任意识。第三，做好固定资产的管理。对于重大的资产，需要根据相关的制度进行审批。在资产管理中，对于资产的出入作好记录，对于固定资产中的物品进行妥善的保管。做好账务和物品相对应。
（三）完善内控机制
在行政事业单位中，内控制度的落实需要完善的内控机制。第一，对单位的岗位必须分工明确，做到权责一致。通过明确每个人的责任，确保每个岗位都有人执行。通过权责一致，做到每个人都能提高责任感。第二，加强各部门之间的协调性。行政事业单位内控管理需要每个部门之间像话协调，因此，必须建立一个良好的协调机制，定期对每个部门进行考核和监督，保证每个部门都能以最好的状态执行内控制度。
四、结束语
总之，在新的形势下，要加强事业单位的内控管理，必须明确内控管理的重要性，提高事业单位人员的内控管理意识，完善财务部门，完善内控机制。
参考文献：
[1]王喜梅.新形势下加强行政事业单位内控管理的必要性与对策[J].财会研究，2015-11-10.
[2]张岩峰.探讨新形势下行政事业单位内控制度建设[J].财经界（学术版），2014-09-20.
[3]苏华.加强行政事业单位内控管理的对策建设[J].南山论刊，2010-08-06.
推进内控制度建设范文第4篇
关键词：商业银行 会计风险 防范与控制
一、商业银行经营风险成因的会计分析
（一）良好的会计内部控制环境尚未形成
企业的会计内部控制文化尚未真正形成，部分银行管理人员还未充分认识会计内部控制及操作风险管理的重要性,对会计内部控制的参与和重视不够,在日常管理中，重业务发展、轻风险防范造成管理风险；员工业务知识掌握不够，对业务的风险点了解不透，规范操作意识没有得到强化，由于制度传达不到位和理解不透彻，容易造成操作不规范，潜伏着操作风险；员工风险意识不强，对岗位之间的相互制约重视程度不够，甚至认为相关风控措施手续太繁琐，没必要，从而以相互信任代替制度制约，导致逆程序操作、重要物品管理不严、授权流于形式等违规操作现象的产生,出现意识风险；受不良社会风气影响，个别员工的世界观、人生观和价值观严重扭曲，滋生拜金享乐思想，为达到个人目的铤而走险而出现的员工职业道德上的故意风险。
（二）会计内控制度建设不够健全，难以适应会计业务发展的需要
1．会计内控制度缺乏整体性建设
目前，会计内部控制的相关内容仍被分解到各项法规、制度、办法之中，未形成一套系统性的内部控制制度、内部操作规程和评价标准，不利于会计人员对内控制度进行全方位的学习和落实，也不利于相关部门对内控制度的执行情况进行监督检查和评价。如随着衍生金融工具、消费信贷等新业务的不断涌现，相应的会计核算往往由相应业务主管部门自行规定、自行处理，各居一方，缺乏有机的结合，造成各部门会计内部控制各行其是，有的甚至相互抵触，严重削弱了会计内部控制的力度。
2．部分会计内控制度不切合实际，针对性差，缺乏可操作性
近年来银行经营风险毕露，各行制定了很多旨在加强会计内部控制的规章制度，但在实际工作中，有些制度的可操作性及执行情况受到质疑，很大程度上成为应付上级行检查的一种摆设。并且大部分银行制定部门和执行部门不为同一部门，制度制定部门仅考虑制定详尽的各项制度，以避免因内容不全需其承担的责任，有时全然不顾制度的可操作性；而制度执行部门因制度存在不可操作性，索性不予以执行，从而造成有章不循，违章操作。
3．部分会计内控制度建设滞后于会计业务的发展，缺乏动态的调整
内部会计控制制度的建立应优先于业务发展，并应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。然而实际工作中，一些银行不同程度地存在以下三种错误倾向：一是重业务发展轻配套制度建设，奉行“业务先办起来再说”，走边发展边规范之路，形成了内部制度地滞后；二是根据新情况、新业务出台的各种办法，规定比较零星、琐碎，没有形成统一、有序、完整、规范的内部控制制度体系；三是忽视了内部会计控制是一种贯穿于决策、执行、监督全过程的环环相扣、平衡制约的动态控制体系，对有些明显陈旧的规章制度或业务操作规程不做及时清理、修订。特别是在当今电子控制技术深入运用于会计领域以及新业务品种和衍生工具不断退出的形式下，如不能及时调整、健全和完善内部会计控制制度，不仅会制约业务的发展，而且容易形成风险隐患。
（三）会计内控制度执行不力，贯彻落实流于形式
1．有章不循和违章操作现象时有发生。部分银行会计机构在调整劳动组合、进行业务分工时存在会计人员违规兼岗兼职问题，一些重要岗位和职责没有严格分离，导致岗位制衡机制严重失效，如越权操作、业务处理“一手清”等，存在着风险隐患。究其原因，一是上级行指定的某些具体业务制度、办法过于原则，可操作性不强。二是业务经办人员处理业务具有主观随意性，会计管理人员没有及时予以纠正。三是一些基层会计主管人员素质不高，凭经验办事，对制度掌握不够，执行不彻底。四是督导检查不力，或是走过场，或是检查出问题隐瞒不报，使违规行为不能被及时发现和整改，削弱了制度的严肃性和强制性。
2．内部会计核算重要环节控制不严。银行对重要空白凭证及有价单证、业务印章、密押、保险箱钥匙、柜员操作密码，以及会计科目账户的使用、备份数据、会计档案保管等重要核算环节的管理控制是否严密，直接关系到业务的顺利开展和资金的安全。实际工作中，一些银行营业机构在这方面仍然管理偏松，存在诸多漏洞，如印章和重要凭证的保管使用人员离柜时，不执行“人离上锁”的规定，将章、证随意放置的现象时有发生；不按规定交接手续而直接委托他人代管代办；操作人员个人密码口令设置简单，保密性差且长期不予更换；业务授权审查流于形式等等。以上种种，使内控制度形同虚设，弱化了业务操作过程的系统性、严密性和完整性，从而给不法分子提供了作案机会，引发金融案件。
二、商业银行经营风险的会计对策和建议
(一)提高思想认识，树立“大会计”观念，全面履行会计职能，充分发挥会计防范的作用，是防范商业银行经营风险的根本保证。
1．要尽快改变目前国有商业银行所有者主体虚拟的现状。否则，没有一个真正的所有者来关心其利益，来利用会计系统监督各项经营业务活动的开展，会计风险防范无法真正落到实处。一个现实可行的办法就是保证国家控股的前提下，积极稳妥地将国有商业银行推向资本市场，从而优化银行内部治理结构，也真正使会计风险防范获得强劲的原动力。
2．要建立起“集中统一管理与分析授权核算”相结合的大集中、管理型三级会议核算体系。进一步整顿会计工作秩序，积极治理“三假”，提高会计核算质量，改进会计信息的传输方式，增强可加工性和实效性，减少机构和职能重叠，提高服务效率。可采用基层行领导轮换制、会计人员委派制、稽核特派员制度等办法，从人员上保证集中统一的会计管理落到实处，进一步防范、化解“本位主义”引发的银行会计风险。
3．要增强会计监督的独立性和权威性。进一步明确监督职责，建立科学的监控指标，尤其是以安全性为主的流动比率、资本风险率、贷款逾期率、利息回收率、坏账损失率等指标体系，进一步完善会计监督机制，推行会计委派制，以改变和改进监控不力的局面。可借鉴国外会计师事务所独立审计方法，量化检查标准，固定检查程序，提高会计检查制度的科学性和可操作性。
4．要运用管理会计的理论方法，切实加强分析预测工作，建立有效的风险预警机制，积极参与经营决策；积极推进责任会计制度，切实按权责发生制的原则制订会计政策，通过划分责任单位，核算责任实绩，考核责任结果，使责任数量化、控制具体化、管理科学化。
5．要严格执行《票据法》和《支付结算办法》等制度规定，切实搞好汇票承兑、信用卡透支、电子清算、金融机构往来管理工作，在改进结算服务的同时，积极防范结算风险。
（二）健全会计内部管理制度
建立健全有效的会计内部控制制度，是防范会计风险、保证业务健康发展的关键。针对目前银行会计内控制度的现状，要进一步建立健全会计内控制度，需要从以下几个方面着手：一是要尽快形成一套全面、完整、系统、环环相扣的会计业务内控制度。应对现有的会计制度进行整理、融合、淘汰和补充，并结合业务操作程序，制定一套与实际相结合的、操作性强、便于执行的制度。二是针对业务等外挂系统的薄弱环节尽快完善其管理制度和管理规定，并落实业务核算的管理部门，做到新业务、新产品的推出与会计核算规定和操作流程同步进行。三是各级会计管理部门应根据上级行的有关规定，结合自身人员、设施等实际情况，对岗位进行合理有效的分工，明确各岗位的职责，制定出内控严密、切合实际、具有可操作性的业务操作规程。四是做好内控档案管理制度的建设，建立责任档案备查制度。为了明确责任，应建立岗位说明书、业务操作规程手册、授权审批权限文件等，对每个岗鉴的工作内容、职责、上下关系和岗位任职条件、业务操作流程进行明确规定，让相关人员了解所应承担的责任等，增强内控制度的操作性。
（三）建立有效的内控制度评价体系
会计内控制度的建设和执行情况是一个持续改进的过程，在这个过程中，银行内控制度评价发挥着重要的作用。一是构建有效的银行会计内控内部评价体系。组织建立具有独立地位的内控评价部门，运用适当的评价方法和专业技术对各机构的内控制度建设、内控制度的执行情况进行客观公正的评价，以促进各机构内控制度的建设和执行。二是充分借助外部评价机构，实施外部评价。要充分重视社会中介机构对内控制度的评价，听取他们对内控制度建设、执行效果、改进措施的意见和建议，以促进银行内控制度的健康，提高内控制度建设的速度。
（四）要加强商业银行会计队伍建设
防范风险必须以人为本，首先是商业银行各级领导和管理人员在思想上要统一认识，重视会计工作在防范风险中的重要作用，在岗位设置、人员配备上给予支持。其次是要加强对会计人员的法纪政纪和职业道德待方面的思想教育，增强会计人员自我约束的意识和能力，使他们能够自觉地遵守财经纪律和执行有关的规章制度，防范道德风险。最后是，要通过多种形式的培训和学习，提高会计人员的业务能力，使他们能够在工作中及时发现问题，防范风险。
推进内控制度建设范文第5篇
关键词：行政事业单位 内部控制 建设
加强行政事业单位内控建设，可以规范单位的管理，保证资产的安全和完整，纠正错误，严堵漏洞，严防止舞弊和腐败的滋生，履行职能，促进各项工作的顺利开展，并可以提高经济信息的真实性。行政事业单位内控因其组织性质的特殊性，其内控制度设计与运行存在的缺陷很难通过外部力量纠正，内控制度建设意义重大。
近年来，我国逐步实施了政府采购、部门预算、财政直接支付工资、会计集中核算、国库集中收付等一系列财政支出改革，有效的解决了当前支出管理中存在的一些问题，取得了一定的成效。
一、行政事业单位内控制度尚存的不足之处
（一）对内控意识不足，认知尚浅
行政事业单位很多员工没有内控的意识，尤其是单位领导的意识比较弱，不少行政事业单位的领导认识不到建立和完善内控制度的重要意义，把内控看成仅是财务部门的事。只有提高对内控制度的认识才能保证内控制度得到健全和实施。
（二）行政事业单位内控制度不健全
财政部制定的《内部会计控制基本规范》对行政事业单位适用性较差， 因此在行政事业单位中建立内控制度相对比较被动，尚未形成覆盖各业务活动的各阶段、各部门、各环节的控制系统。比如行政事业单位对于行政经费的支出，特别是招待费、会议费等，普遍缺乏严格的控制标准，较多采用实报实销制。实行政府集中采购制后，行政事业单位固定资产的购置得到了有效控制，但使用管理仍缺乏内控，重购轻管现象比较普通。使用和管理责任不明确，导致资产账实不符及资产流失。作为行政事业单位财务人员在建立和健全单位内控制度方面应当充当主力军的作用。
（三）行政事业单位财务管理基础工作欠规范，财务管理弱化
主要表现在以下几点：一是财务人员的整体素质低，部分单位多职一人的现象还存在，经济业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约，出现管理漏洞。二是没有严格把关对原始单据的审核，记账、设置账簿不规范。三是财务部门的工作限于记账、算账、报账，未能对业务部门实施必要的财务控制和监督。票据管理不到位，未建立定期或不定期抽查制度，出现延期上缴收入等问题。
（四）内控方法体系不健全，业务流程不规范
现阶段，大多数行政事业单位没有完善的内控方法和体系，没有合理的业务流程。例如：岗位的设置不合理，不相容岗位没有合法合理分离。
（五）信息与沟通衔接不够，外部监督不够
行政事业单位会计集中核算后，由财政支付中心对行政事业单位集中办理会计核算和业务监督，由于会计主体单位与核算部门不一致，双方沟通衔接不够，极易形成账物分离的资产管理现状，造成财政支付中心管账不管物、核算单位管物不管账、账物不符的问题，影响单位内控制度的实施。目前作为行政事业单位主要外部监督力量的财政、审计部门，大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进行监督，较少对被审计单位是否建立有效的内控制度及有效执行加以实质性检查。缺少有效的外部监督，使行政事业单位内控制度体系完善失去外部推动力和约束机制。
二、加强行政事业单位内控制度建设的相关建议
（一）行政事业单位应当加强内控意识，提高认识
应当加大对内控的宣传工作，让内控的作用传达到各个职工。加强对行政事业单位领导的内控理论知识的培训，进一步的规范和明确内部机构设置以及权限分配，严格做到不相容职位之间的分离，明确建立授权和分配责任，为行政事业单位内控的有效建立提供良好的环境。
（二）会计系统的控制作用要强化，财务基础工作要做好
内部控制的核心是会计控制，财务基础工作的不规范会制约其内控制度的建立。所以建立内控制度需要全面提升财务人员的综合素质和内控意识，加强控制计算机信息技术，制定相应的奖惩制度。做好财务基础工作，加强财务系统控制。
（三）财政支付中心管理下行政事业单位如何建立健全行政事业单位内部控制方法体系
内控体系的是否合理、是否有效直接关系着控制的目的是否能实现。随着财政资金集中支付和会计集中核算工作的不断推进，行政事业单位自有财务、审计力量逐渐削弱，直接限制了其自行进行内控建设。而既熟悉行政事业财务经济活动及其核算情况，又具备相当职业素质的专业人才，主要集中在各地财政部门下属财政支付（核算）中心，所以支付中心理应担负起内部控制之责，会同行政事业单位共同完成内控建设。一是应设立独立于财务部门及其他管理部门以外的内部审计部门，保证其能独立地开展内部审计工作，通过有针对性的、连续性的跟踪审计监督，帮助有关控制部门逐步加强和完善内控，使内控起到应有的作用。二是加强对行政事业单位内控制度实施的监督和考评，改善内控环境，不断完善行政事业单位内控体系。
（四）要加强单位部门预算控制
预算管理是行政事业单位管理的核心，贯穿整个单位的业务活动。加强预算管理主要体现在编制与执行环节。编制时要“准”，执行时要“刚”，编制时，核定具体支出额度，明确各项支出的方向和用途。在执行环节应进一步强化预算的刚性约束，防止随意调整追加预算以及超预算、扩大预算范围等行为的发生。
（五）建立继续教育长效机制，培养高素质会计人才
加强对会计人员的监督管理，提高会计队伍的整体素质，是强化单位内部会计控制的必然要求。财政部门通过会计管理系统，组织了网上会计人员继续教育，更方便会计人员参加继续教育，从而建立起个人、单位、财政三位一体的会计人员继续教育长效机制，保证会计工作的质量。
三、结束语
总之，行政事业单位的内部控制建设是一个新的课题，需要单位领导重视和相关部门人员共同配合支持，财政支付中心管理下行政事业单位应当参照企业的内控制度结合本单位的实际制定切合单位实际的内控制度，这样建立的内控制度才具有效力和意义。
参考文献：
