财务税务问题
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财务税务问题范文第1篇
1税务策划对企业财务管理的作用分析
税收筹划是实现企业财务管理目标的重要途径。通过合理的税务筹划可降低运营成本，从而为企业带来经济效益。税务筹划作为财务管理的重要内容之一，降低了企业的运营风险。避免了部分企业采取偷税、漏税等不良手段降低其赋税负担。目前，企业税收筹划已经发展到一定的程度，管理手段丰富且具有高效性。根据企业的运营现状，对其投资理财做出最基本的判断，从而构建更加合理的企业节税方案，降低企业运营负担和运营风险，实现现代化的管理模式。财务管理应以推动企业的发展和国家进步为目的。要求管理人员将国家利益放在首位，在遵守法律的前提下实施相关财务管理行为。科学的财务规划应成为企业的运营目标，帮助企业做出科学的决断，从而促进企业财务管理的高效性。只有结合税收影响因素，才能确保企业管理者做出科学、合理的决策。总之，税务筹划是指企业通过合法的手段规划其税收内容，从而引进先进的管理方案，促进企业的稳定发展。
2税收筹划在财务管理中的实际应用
基于财务管理的特点，税收筹划应建立在国家相关法律基础上，以降低企业成本为目标，解决企业财务问题。在企业发展中，财务管理与税务筹划之间相互影响。合理有效的税收筹划将提高企业的经济效益，实现财务管理的最终目标。为确保税务筹划的顺利进行，财务策划的合理性具有重要意义。利用先进的财务管理手段，将企业财务管理的内容和方式和出发点，以此来检验财务管理的合理性。基于二者之间相互制约的关系，我们对财务管理中筹资、投资和运营过程中的税收筹划进行分析如下。
2．1筹资过程中的税务筹划
筹资是企业发展的基础。目前，权益融资和债券融资是企业的主要筹资模式。而权益融资的主要形式为股票发行和债券融资，债券融资的主要方式为债券发行和银行等贷款方式。由于国家法律明确规定了权益资金成本不能作为企业费用项目，而股息所得税则不在其内。因此企业只能获得税后利润。要确保企业筹资的顺利进行，税务筹划是其重要手段。也就是说，企业股票发行前，企业要具有足够的注册资本，以确保其运营所需资金。这一过程中涉及到企业资本的获得。当然，企业要解决短期资金问题，可通过银行借贷的方式解决，但对于长期的资金问题，企业要尽量避免大量的银行贷款，以降低企业的运营压力。另一方面，注册资本影响企业的资金筹集。足够的注册资本和先进的管理方案可使企业获得银行等融资机构的认可。企业要尽量降低这一影响，最大限度的筹集到债务资本。当企业负债利息率低于投资收益率时，企业可通过财务杠杆或增加负债的方式获取节税收益。在资金筹集过程中，权益融资和债券融资之间各具优势。债务融资可快速为企业筹集资金，但具有潜在的风险。国家相关法律规定企业可将其债务融资过程中支出的利息与手续费依法纳入财务费用或者在建工程费用之列。通过税前支取财务费用，从而抵消部分所得税。股票发行过要求企业纳税后才能获得。
2．2投资过程中的税务筹划
企业投资过程是指企业通过一定的资本投入获得长期发展的经济利润的行为。对于财务管理来说，投资是其重要手段。因此，企业应重视税务筹划。在投资方案制定过程中，应通过正确的模式策划投资地点选择，以确保投资效益最大化。企业投资应尽量选择低税区以降低其运营压力。当然企业还应综合考虑劳动力是否充足、产品是否能够畅销等因素，确保企业投资的合理性。为适应改革开放的需求，企业应制定不同的税收方案，以适应不同的优惠政策。为此企业还应重视投资，在企业内部组织投资策划团队，对于地点选择、资金投入等因素进行综合商讨。结合国家政策、企业发展等因素，为企业发展获取最佳条件。另外，根据行业需求还应选择高新技术区或者知识密集型产业。根据不同的税收政策，做好税务筹划，确保企业经营效益的最大化。由于投资规模受到多种因素的影响，因此投资行为还应以市场发展为出发点。税收作为影响企业投资的重要因素，要在发展之前确定投资规模。另外，投资还影响生产规模和纳税水平，企业应根据自身实力设定企业规模，并逐渐实现发展壮大。在“营改增”这一大环境下，增值税成为企业主要的纳税方式，通过多种方式获得增值税是企业发展的重要目标之一。实践证明，“营改增”一定程度上减轻了企业的压力。通常情况下，一般纳税人和小规模纳税人是我国税法规定的增值税纳税人。在征收增值税时，不同的纳税人适用于不用的征收率和增值率。投资者应从细节分析，对其进行综合评价以确保企业税收压力。
2．3经营过程的税务筹划
企业运营管理是其发展的核心。在企业运营过程中，税务筹划关系其运营成本，二者之间具有一定的联系。其中选择存货计价方式、资产摊销和固定资产折旧是目前企业重点采用的成本核算方案。成本费用包括企业生产运营过程中产生的福利费用、管理费用等。采取正确的费用分摊法在企业发展中具有重要意义，目前主要方法包括平均分摊法、不规则分摊法和实际发生分摊法等。企业应根据自身发展需求选择不同的分摊方法，承担不同的税务压力。存货计价主要采用加权平均法、个别计价法和先进先出法。对于企业来说，不同的计价方式为企业带来不同的成本支出，对企业运营的影响也不尽相同。先进先出法适用于物价降低时的存货计价。固定资产折旧是目前企业广泛应用的税务筹划方式。固定资产折旧所反映的是固定资产在当期生产中的转移价值。企业在运用过程中提取固定资产则就费用计入成本费用。目前，企业的固定资产折旧主要以年数总和法、双倍余额递减法及平均年限法为主。在企业发展中，固定资产成本和折旧方法应根据具体情况而定。如快速折旧法适用于通货膨胀时期，可以降低企业的资金回收期，以增加税收抵税额，延迟纳税。
3总结
财务税务问题范文第2篇
关键词：财务管理 税收筹划 筹划方法
企业通过利用税收优惠减轻税收负担可以完成有效的税务筹划，从而获得更多的资金时间价值，实现零风险涉税，从而使企业自身的经济效益得到最大化。然而，由于一些企业管理工作以及人员素质等多方面因素的影响，一些税务筹划方案在实际应用中仍然存在很多的缺陷，阻碍了企业税务筹划的顺利进行。为此，文章介绍了企业财务管理中的税收筹划的特点，介绍了企业财务管理中的税收筹划的方法以及应该注意的问题，试图对企业税务筹划的进一步推行作一些探讨。
一、 企业财务管理中的税收筹划的特点
（一）合法性
税制是我国以征税方式取得财政收入的法律规范，纳税人必须履行纳税义务，税务筹划必须遵循国家法律规范。
（二）规范性
税务筹划涉及到很多其他领域的问题，其策划严格遵循各行业、各地区的相关制度和标准。
（三）时效性
税务筹划是有税收时间限制的，其策划在一段时期内是有效的，然而在其他时期内就有可能是违法的。
（四）效益性
税务筹划能够处理好策划成本与策划效益的关系，有效避免得不偿失，杜绝不必要的浪费发生。
（五）谨慎性
税务筹划具有很高的谨慎性，任何策划都不是盲目进行的，但是如果没有得到税务机关的认可，不但浪费时间，甚至可能触犯法律。
二、企业财务管理中的税收筹划的方法
（一）筹资过程中的税收筹划
企业的筹资渠道可以分为以下几种：企业的自我积累，企业经济组织之间的相互拆借，社会融资等，从税收负担来看企业的自我积累税负最重，经济组织的相互拆借次之，而社会融资最小，因此，从避税的角度看，企业应当积极采用社会融资，降低纳税成本。
（二）投资过程中的税务筹划
随着我国各地招商引资工作的深入发展，许多地区都推出了税收优惠政策，企业在进行投资时可以进行综合考虑，优化选择。国家为了优化产业组合配置，对高科技行业、环境保护行业等进行了税收政策的倾斜，企业在进行投资行业的选择时，可以先关注国家政策倾向，然后根据这一倾向合理选择投资行业。在选择注册资本时，应优先考虑固定资产和无形资产。
（三）生产经营过程中的税务筹划
在进行实际的税收筹划时，应该考虑企业自身的生产经营特点，根据原材料市场价格的变化选择存货的计价方法。如果物价出现持续下降的情况，就选择先进先出法，增加材料费用的摊入，降低利润；如果出现物价上下波动的情况，最好采用加权平均法对存货进行计价，避免出现各期利润忽高忽低的状况发生， 造成企业各期应纳税所得额来回波动，为企业安排应用资金造成一定的困难。
（四）利润分配过程中的税务筹划
在分配利润的时候，各个股东的收益随着企业分配利益方式的不同而各不相同，企业现金流量也跟企业的利益分配方式有一定的关系。在利益分配过程中进行税务筹划，选择出最合理的利润分配方式，从而使股东的利益实现最大化。企业也能够通过股票股利的方式来进行利润分配，这样一方面能够使股东从股票价值的增加中获得一定的利益，同时也能够为企业增加营运资金，实现企业价值的最大化。
三、企业财务管理中的税务筹划应注意的问题
（一）加强企业税务筹划的正确认识
现在仍有一部分人将税务筹划和偷税漏税等同起来，然而真正的税务筹划是指在法律规定的范围内，以国家政策为指导中心的一项节税措施，这跟企业偷税漏税行为有最根本的区别。税务筹划是事前进行的一项任务，而税收法规、国家政策等会随着时间的推移发生变化，最初实施的筹划方案可能由原来的合法变成了一种违法行为，另外税务筹划也需要税务行政部门的确认，企业税务筹划也有可能不成功。另外，纳税筹划的目的是实现企业的利益最大化，在税务筹划时也必须考虑纳税筹划而增加的其他费用，必须要进行全面的考虑，才有可能给企业带来最大的收益。
（二）税收筹划要服从于财务决策过程
企业税收筹划直接影响到企业的投资、融资、生产经营、利润分配。如果企业的税收筹划脱离了企业的财务决策，就会很大程度上影响财务决策的科学性和可行性，甚至会致使企业做出错误的财务决策。另外，如果撇开企业产品在市场上的竞争能力，片面追求经营带来的税收利益，就可能导致企业做出错误的营销决策，而这一错误也将可能会给企业带来末日。
（三）税收筹划应在纳税义务发生之前进行
企业进行税收筹划必须在国家税收法律关系形成之前，根据我国的税收法律，对企业的经营和投资等行为要进行事先的筹划和安排，要尽可能地减少应税，减少企业的税收，只有这样才能才能达到税收筹划的目的。如果企业的经营、投资等行为已经形成，纳税义务也已经产生，再想要减轻企业的税收负担，就只能通过偷税、欠税等手段了，这就不是法律意义上的税收筹划。此外，还要求企业规范内部财务工作人员的管理，依法组织会计核算，保证帐证完整，为税务筹划提供真实可靠的信息。
四、结束语
纳税筹划是企业追求自身经济利益所不可或缺的，而税收作为企业成本的重要组成部分，也与企业利益息息相关，使企业利益最大化是所有企业的经营目标。而纳税筹划可以适当的降低企业的税收负担，增加资本利用率，获取税后利润，为企业的顺利发展带来希望。
参考文献：
[1]田霞.税收筹划与财务管理的相关性分析[J].财会研究，1999；9
财务税务问题范文第3篇
【关键词】投资银行；财税问题；探讨
随着我国经济增长方式的转变，我国经济正面临着大规模的结构性调整，社会经济生活中对投融资的需求日益旺盛，我国的投资银行业正面临着有史以来最大的市场需求。狭义的投资银行业务只限于某些资本市场活动，着重指一级市场上的承销业务、并购和融资业务的财务顾问，本为所指投行业务财税问题限于狭义上的投行业务。
一、投行业务会计处理探讨
投行业务的会计处理，随着企业会计准则的变化，也发生了一些发展变化。
1、投资银行业务会计处理规定变迁
2003年，财政部公布了自2004年1月1日起执行的《金融企业会计制度―证券公司会计科目和会计报表》。金融企业会计制度规定投行业务中的发行承销业务的收入确认根据发售方式不同做出不同处理，但基本原则为承销实现时确认手续费收入；对于投行业务中的上市辅导、上市推荐、投资咨询等财务顾问业务的会计处理为，证券公司应当在各项业务提供的相关服务完成时确认收入，在各项业务提供的相关服务完成前一次性收取的款项，应作为预收款项处理，待服务完成时按规定确认收入。
2006年，财政部公布自2007年1月1日开始执行的《企业会计准则―基本准则》，2007年3月财政部会计司编写组编写《企业会计准则讲解》，对于提供劳务收入的会计确认解释如下：在提供劳务交易结果能够可靠计量的情况下，应采用完工百分比法确认提供劳务收入；对于提供劳务交易结果不能可靠估计的，应分已发生成本能否取得补偿分别进行会计处理。
2、投资银行业务会计处理变化
（1）在2003年《金融企业会计制度》的规定下，对于投行各项业务收入和支出（含直接支出和项目人员费用）的确定，证券公司的会计处理如下：
①发生业务支出时：②收到预收款项时：
借：待转承销费用借：货币资金
贷：货币资金贷：应付账款
③待项目完成时，一次结转收入、支出：
借：应付账款
贷：手续费及佣金收入/业务及管理费
借：手续费及佣金支出/业务及管理费
贷：待转承销费用
在该制度规定下，证券公司收入处理相对比较统一，投行业务的财务数据具有较强的可比性，但由于投行业务的特殊性，通常需要跨年度才能完成，上述处理办法造成会计处理的不及时。同时，由于各证券公司对发生支出的性质理解不一致，造成会计处理存在差异，影响投行业务净收入指标。根据证监会2009年一项调查数据看，大约42家证券公司将投行业务发生的直接费用（如登报、律师费等）和项目人员费用（如差旅费、招待费等）计入了管理费用，20家证券公司计入了手续费及佣金支出，支出处理的不一致导致了行业监管指标口径不一致的风险。
（2）2006年以后，由于会计准则废止2003年的《金融企业会计制度》，由此，证券公司投行业务收入、支出的处理出现进一步的差异。
一是仍然保持了2003年的会计处理原则，待项目完成后确认收入；二是按照会计准则的规定，适用交易结果可以可靠确定，运用完工百分比法确认收入和支出；三是认为投行业务作为一个整体业务，收到的款项没有退回的风险，发生的费用在整体上与收入是配比的，因而直接按收到款项确认为收入，发生支出确认为当期支出，基本上遵循了提供劳务结果不能可靠估计的会计处理原则。从2010年度中国证券业协会公布的各家证券公司的年度审计报告看，目前约85%以上的证券公司采用的是第一种会计处理方法，15%采用的是后两种处理方法。这样的会计处理现状一方面不符合会计准则对会计信息质量要求中的及时性原则，虚增资产和负债，增加了证券公司进行盈余管理的机会。同时，也带来证券行业财务指标的不可比以及行业监管指标口径的不一致，因而建议行业监管机构应予以进一步规范。为解决上述问题，本文建议行业监管部门对投行业务进行如下会计处理规定：
对于投行业务收入的确认，要严格执行会计准则中关于提供劳务收入的确认原则，在资产负债表日均需将已发生的支出和收到的款项予以确认，不应以增加资产和负债的方式处理。对于有可靠依据（如客户对业务完工进度的确认函等）证明投行业务交易结果能够可靠计量的，采用完工百分比法确认收入、支出；对于劳务交易结果无法可靠估计的，建议参照会计准则中的规定，按照投行业务服务签订合同约定的收费时间确认收入，同时确认相关的支出。
对于投行业务支出的会计处理，建议按照支出发生的性质进行分类处理，对于投行业务发生的直接费用，如登报费、广告费等，计入手续费及佣金支出，对于业务人员发生的费用，如差旅费、招待费、办公费等，建议计入管理费用，这一规定可以限制证券公司调整行业监管指标，例如成本管理能力指标，从而保证行业监管指标的可靠性和可比性。
二、投资银行业务税务处理探讨
根据国家税务总局《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定，对于提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入。这与会计准则的规定一致，但该函件中未对交易结果不能确定的劳务确认收入问题予以明确，造成税务机关执法过程中与纳税人的理解存在不一致，但又无明确政策规定为依据的问题，比如税务机关认为提供劳务收入确认就应该按国税函〔2008〕875号规定，采用完工百分比法，但是证券公司提供投行业务服务的结果确实具有不确定性，难以可靠估计，因而，需税务机关出台更加具体的指导政策解决该问题。
本文建议国家税务总局出台相关政策，对提供劳务交易结果不能可靠估计的情况如何进行税收处理予以规定。同时，考虑税收政策在企业提供劳务收入的确认上，遵循的一般原则为权责发生制原则，与会计准则对提供劳务收入确认的原则一致，因此，建议出台的规定与现行会计准则中关于提供劳务交易结果不能可靠估计的会计处理保持一致，即已发生劳务成本预计能够得到补偿的，应按已收或预计能购收回的金额确认提供劳务收入，并结转已发生成本；已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。从而实现收入、支出的合理确认，同时也减少了税收政策与会计准则的差异。
参考文献
[1]财政部会计司编写组.企业会计准则讲解[S].
[2]关于确认企业所得税收入若干问题的通知[Z].国税函[2008]875号.
财务税务问题范文第4篇
税收筹划与财务管理间的密切联系一方面促使企业在加强内部财务管理的过程中需要通过强化税收筹划来减轻企业的税收成本以获得更多经济效益，另一方面是企业建立健全财务管理制度、完善内部控制制度的必然趋势，企业实施税收筹划有着其发展要求的必然性。本文将探讨税收筹划在企业财务管理中的问题。
关键词：
税收筹划；企业管理；财务管理
企业的现代化管理通过加强内部控制，通过推进会计信息化来建立会计制度实现内部调整和优化，以建立有效的财务管理制度来确保企业财务信息的真实性、连续性和可靠性，从而为企业管理者和风投者提供可靠的数据信息，起到优化企业经营决策、推动企业长远发展的作用。以此来应对外界激烈的市场竞争，而企业税收管理作为财务管理的一项重要手段，已经开始受到企业管理者的重视，并通过加强对企业内部税收筹划来充分发挥税收筹划降低企业成本的效用，为企业的经营决策提供重要的决策依据，进而实现企业财务目标的最优化。
一、企业税收筹划存在的问题
1.企业对税收筹划的认知不足。由于我国税收筹划在企业财务管理中运用较晚，相关理论研究不完善，企业缺乏必要的知识理论和实践经验，再加上许多企业管理者缺乏正确的管理经验，财务工作者在这方面认识不足，都导致了企业对于税收筹划的认识出现误区，其主要体现在：部分企业尤其以中小企业为主通常将税收筹划与逃税避税混为一谈；相关税务工作者认为税收筹划会降低税收收入，从而对企业税收筹划产生抵触；企业财务工作者对税收筹划缺乏系统全面的认识，将税收筹划归于会计核算，导致会计核算人员无法满足税收筹划的相关要求标准。
2.尚未建立起完善的税收法制体系。相对于西方发达国家而言，我国在法制体系方面的建设尚处于不断完善阶段其中包括税收法制体系，其法律体系的不健全导致我国企业在进行税收筹划时仍有法律漏洞可钻，许多企业为了逃税、避税让税收筹划变成了一项不合法的财务管理工作；再者，税收筹划的根本目的在于减轻企业的税负压力，但现阶段我国税收法制过度偏向增值税等间接税，对于国际上通用的直接税种如社会保障税、遗产赠与税、证券交易利得税等都未涉及，也导致许多企业在进行税收筹划感到力不从心；此外，我国税法在宣传方面力度不够，这也导致了我国国民普遍存在纳税意识低下的现状，甚至有许多国民不知道纳税的真实含义，影响了企业将依法纳税作为一种义务，企业税收筹划在法律体系尚不健全的情况下变成了企业规避法律风险的重要手段。
3.缺乏必要的税收筹划风险意识。税收筹划本身具有事先性和计划性的特点，这就要求企业在进行税收筹划时必须做到事先筹划，通过合法科学的财务管理方法来降低企业的税负，从而为企业获得更多经济效益提供可能。但当前我国大多数企业严重缺乏税收筹划的风险意识，对于税收筹划可能造成的风险认识不全面，对于税收筹划过程中潜在的实施风险、财务风险、法律风险等不能进行实现规避和预防，从而造成许多企业在进行税收筹划时出现许多问题。此外，尽管一些企业对于税收筹划提出了科学合理的筹划方案，但在实施过程中却遭遇诸多阻碍，有些企业为了自身利益而无法理解税收筹划的重要性和必然性，从而让税收筹划变成空谈。再者，政策风险亦是不可避免的，在当前税法体系尚不健全的情形下，税法的变动也给企业税收筹划带来更多不确定因素，因此企业在进行税收筹划时必须要具备较强的风险意识。
4.税收筹划的相关人才较少。前面已经提及到我国企业在引入税收筹划的起步时间较晚，研究理论体系和实践操作方面都不成熟，再加上企业对于税收筹划的认识存在误区，企业财务人员对于税收筹划认识不足，社会对于税收筹划的专业人才需求十分迫切。而当前人才的稀缺也是造成企业无法成功进行税收筹划的重要原因，因此要确保企业税收筹划工作得以顺利进行，就需要培养更多高智能复合型人才，要求其必须掌握财务、会计、税收等各方面的理论知识，具备法律意识和风险意识，培养出更多“一专多能”的税收筹划人才。
二、企业税收筹划涉及的主要层面
1.消费税。消费税作为“价内税”，是以商品流转金额作为征税对象的，只在商品生产委托加工、进口环节进行纳税，是典型的间接税。当前我国在消费税收取上的优惠政策主要针对出口应税消费品，其明确规定只要是非国家禁止或限制出口的纳税人出口的消费品，其在出口环节便可享有退税、免税的待遇。这一政策便促使一些进出口公司在充分考虑自己生产消费品在国内销售和出口销售两者产生的成本差值，并以此判断销售方向应该倾向国内市场或者国外市场，以此来制定有效的经营决策，实现财务目标最大化。
2.所得税。当前我国运用税收经济杠杆对部分企业实行减免政策，并对民族区域自治区域的地方企业进行帮扶和照顾，比如一些高新技术企业、在农村为农业生产服务的行业、对科研技术进行服务和技术承包的企业等。免缴所得税、减半征收所得税等税法优惠政策为企业实现税收筹划提供了更多可能，一些外商投资企业在充分研究这一优惠政策的基础上，开始利用税法允许的资产计价和摊销方法来通过推迟企业开始获利的年度减少成本，并且一些企业也通过申报经营期限时长来获得减免税的优惠，从而达到了税收筹划、降低成本的目的。3.营业税。企业营业税是企业提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产等履行纳税义务，其中包括了中国境内的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产等，营业税的优惠政策受各地经济发展条件不同有着细微的差异，但在一定程度上都推动了企业经营发展，为企业税收筹划、提供财务管理水平提供了重要的政策可能。
三、加强企业税收筹划的主要措施
1.健全完善税法体系，加大税收筹划的宣传力度。要确保企业进一步完善税收筹划工作，首先需要国家政府为企业财务管理工作营造出一个良好的氛围，通过建立健全税法体系来对企业税收筹划工作进行规范指导，用法律来保障税收筹划工作的顺利开展，奠定企业税收筹划工作的法律地位。此外，加大税收筹划在国内的宣传力度，让企业认识到税收筹划的重要性和必然性，让纳税人意识到自己拥有税收筹划的权利和义务，增强纳税人的法制观念和纳税意识，让纳税人明确自身可以运用法律武器来维护自身的正当利益。再者，改变国民的纳税意识，让国民对税收筹划有一个崭新的认识，从而为之后企业开展税收筹划奠定良好的基础。
2.建立起有效的税收筹划专业人才培养体系。税收筹划工作的开展需要更多复合型的专业人才来支撑，在当前严重缺乏专业人才的情况下，首先需要国家进一步推进人才培养政策，让各高校加快对人才的培养进度，人才培养要以面向社会需求为根本；再者，企业要对企业内部的财务人员进行培训和教育，通过培养其税收筹划知识和技能来提升企业内部工作人员的整体素质；此外，鼓励税务事务所、会计事务所等中介机构的兴办，在为企业解决税收筹划问题的同时为社会提供更多就业机会。
3.企业内部建立起有序的财务管理制度。企业建立起内部财务管理制度，一方面要对财务工作人员提出更高的标准和要求，另一方面要对企业税收筹划工作进行监督和指导，在企业内部增强工作人员的法律意识和风险意识，才能推动内部税收筹划机制的有效运行，从而为企业创造更多效益。此外，企业在进行税收筹划时要始终坚持合法性、超前性、目的性三项基本原则，以税收筹划工作符合法律、事先规划和事先财务管理目标最大化来选择最佳税收筹划方案。
四、结语
企业税收筹划工作是一项复杂系统的工作，要确保企业能够建立起有效的税收筹划体系，就需要企业树立起正确的税收筹划观念，以加强内部控制来为税收筹划工作提供良好的运行环境，如此才能实现企业财务管理目标的最大化，为企业创造更多经济效益，推动企业的长远发展。
参考文献：
[1]陈畅,季绪丽.关于税收筹划与企业财务管理的研究[J]现代经济信息.2012,05(05):135.
[2]陈慧.浅谈税收筹划在企业财务管理中的应用[J].商场现代化,2015,06:262.
财务税务问题范文第5篇
关键词：水利基本建设；财务；问题与管理
一、加强水利基建财务管理的意义
1、有利于保证水利基建的规范运行
水利基建是国民经济运行的基础，具有政策性强、内容繁杂、投资量大、影响久远等特点。水利基建必须在国家法律法规的允许范围内进行，必须接受全社会的监督约束。财务管理得力与否，直接体现出对水利基建的监督力度的强与弱。因此，加强财务管理，是水利基建得以规范运行的重要保证。
2、有利于保证建设资金的安全
水利基建管理是一项复杂的管理，涉及到部门人员、物资设备、工期进度、社会影响等多种关系，贯穿其中的关键就是资金的调拨、使用、监督、控制。只有提前做好建设资金的预算编制，切实落实执行力度，坚持原则加强监督，才能实现控制建设成本、提高资金利用效率的管理目的。在水利基建管理过程中，只有建立完整的账目，加强资金控制，按照设计方案监管基建资金，才能保证水利基建资金的安全。
3、有利于提高资金筹集的效率
水利基本建设具有投入高、回报周期长的特点，相当一部分属于社会公共项目。在政府财政收支不平衡的情况下，政府不可能大包大揽所有的水利基建项目。因此，加强财务管理，提高财务运作水平，可以帮助政府实施BOT、BT、PPP等资金筹集方案，引导社会资金参与到水利基本建设当中，同时坚持做好资金成本控制与期限匹配筹划，可以实现消除投资风险、增强资金筹集力度，形成水利基建的良性循环。
二、当前水利基本建设财务管理问题所在
1、资金投入计划不规范
我国水利基本建设资金来源主要有两个部方面：一是国家财政拨款，二是地方自筹。除去全国性水利基本建设项目国家财政拨款占据多数之外，其它项目大部分是地方自筹占据大头。这种情况很容易导致两个不好的结果：①资金投入不够，工期被拖延，工程建设进度滞后；②在保证主体完工后，配套设施建设不能得到保证，如若资金投入计划不规范。
此外，受资金紧张的不良影响，如若财务管理力度再不能跟上，往往会出现不良压价竞标、施工偷工减料、工程后期维护不到位等情况。然后“头痛医头脚痛医脚”，仓促间通过银行贷款解决资金一时的短缺问题，留下了工程建设与维护成本凸高的后遗症，从长远看，很不利于水管部门开展工作。
国家对水利基建项目一般都有自筹减免等优惠政策，资金投入计划如果不规范，极容易造成财务决算编制不够合理，导致资产不能及时移交出去，影响资金发挥应有的有效作用，甚至可能导致资金被挪用的不良后果。
2、财务管理体系不健全
不可否认，在水利基本建设中，财务工作没有得到领导的重视，形成了唯领导意志的管理定式，导致财务管理不能发挥调控作用，存在着以下不合理的情况：①基建财务管理制度不健全，投资、建设、管理混为一体，财务管理与监督机制不健全，成本责任制和预算管理体制不完善。②资金风险管理意识淡薄，违规出借资金，不及时清理债权债务，从而造成应收账款成为呆账坏账，不能有效规避财务风险。③工程项目概算调整审查不规范，导致“ 工程预算突破概算、工程决算突破概算”，影响了投资决策的落实与建设资金的安排。
3、工程款结算普遍滞后
在水利基建管理中，工程款未能结算的原因比较多，导致水利基本建设进程滞后。造成工程款结算不及时的原因主要有：
①甲方不按工程合同约定时间结清款项；
②未使用相应的税务部门发票，结算手续不完整；
③施工队不具备开发票资质，找第三方代开，增加财务管理风险；
④土地征用与移民费用手续不完备，出现资金缺口；
⑤工程量核算出现问题，拖延结算；
⑥不排除个别人随意列支开销及补贴、列支设备购置款，设置假账转移资金。
以上等等诸多问题，从客观上要求水利基建财务管理必须跟上建设进度。
4、财务人员配置不合理
在一些水利基建管理部门，财务岗位的人员配置没要达到国家财务专业标准，表现为财务人员不熟悉国家相关法律法规，不熟悉财务核算准则，甚至不具备财会从业资格，或是符合财务专业标准的工作人员数量不足；另外，在进行水利基本建设的时候，往往采取抽调财务人员临时支撑摊子的做法，当工程结束后，财务工作即告结束，不利于后期水利基建工程项目在使用管理中的连续性。财务人员配置的不合理，从整体上制约了水利基建财务管理职能，难以保证财务管理的有效性。
三、加强水利基本建设财务管理的措施
1、掌握并认真贯彻国家相关法规法规
为了让水利基本建设财务管理适应市场经济改革进程，为了实现水利基本建设各种资源的优化配置，财务管理既要做好资金管理，还要做好资金结构管理，更要做好资金收益管理，变以往的多头分散管理为集中统一管理。这就需要财务人员学习贯彻《基本建设财务管理若干规定》、《中华人民共和国会计法》、《水利基本建设资金管理办法》等相关的法律法规，结合自己所在单位情况，把法律法规制定的准则层层细化，变成具有执行力的规章制度。同时，水利管理部门领导要大力支持财务人员的工作。
