财务分析的目的

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财务分析的目的范文第1篇

关键词:建设项目评价；经济分析；财务分析

一、经济分析和财务分析的概念

经济分析又被人们称为项目经济评价，简单来说，就是在充分利用现有的社会资源的基础之上，立足于国家的长远发展，核算出工程项目开展对于经济发展所做出的贡献，然后以此为依据分析项目的经济效率、经济效益以及对于社会发展所带来的正面影响，从而判定项目的开展是否具备优势性。经济分析涉及多种琐碎的内容，包括财务分析、费用支出分析、效益分析、风险评估等。财务分析又被人们称作建设项目财务评价，这类工作需要立足于当前我国现有的价格体系，站在项目本身的起点之上，对于该项目所产生的财务效应进行核算，以判定项目能够获得多大的发展空间、赢得多少利益。通常情况下，财务分析需要充分运用到现有的与项目相关的一系列财务信息，然后再结合当前社会的实际发展情况，采取与之对应的方式，对于当前实际的财务情况做出系统的评估，以便确保下一阶段的工作得以顺利开展。

二、经济分析和财务分析之间的相似点与差异点

在一个建设项目当中，无论是经济分析还是财务分析都必须充分满足当前我国的实际标准要求，必须在充分遵循行业发展规律的基础之上进行细致的处理。经济分析与财务分析都需要以足够的信息资料作为支撑，而为了确保经济分析与财务分析开展的作用能够得到切实的体现，必须确保所收集到的数据是真实的、有效的，很多时候，用于经济分析和财务分析两项工作的资料内容可以进行交互运用。除此之外，经济分析和财务分析的开展都有着一定的针对性，必须立足于企业当前发展的实际情况来进行，同时也要与企业中现有的发展规划相关联。

三、经济分析中的重点和应当注意的问题

（一）经济分析工作开展的重点

首先，在具体开展经济分析工作时，应当做好对于市场的分析。无论是对于哪一类别的项目，其既然处于市场条件下，就会受到市场发展所带来的影响，就必须参与到市场竞争当中。很多时候，开展项目评价就是为了充分了解市场，掌握市场的发展形势。因此，我们可以将经济评价理解为针对市场而进行的经济评价内容，在开展此类分析的过程当中，应当立足于市场的实际发展形势，分析市场发展过程中的高需求内容，明确资金的实际使用情况。除此之外，想要切实提升产品在市场发展过程中的竞争力，就必须将投资项目的市场分析摆在重要的位置之上，研究项目产出会对于市场需求带来怎样的影响。例如，市场需要何种产品、市场需要多少产品、产品的用户种类、购买者的消费习惯等。其次，在具体开展经济分析工作时，应当做好对于环境影响的分析。项目的开展必须要充分掌握环境影响因素，以促进项目与环境的协同发展。当前情况下，在许多发达国家当中已经对于环境影响与项目发展之间的关系做出了深入的研究，并总结出了与经济分析密切相关的一系列经验内容。我国学者在针对这一问题进行研究时，除了要立足于建设项目发展的实际特点之外，也可以充分汲取外来的先进经验。最后，在具体开展经济分析工作时，应当做好对于比较财务分析，以确保能够充分掌握利益相关群体发展的实际情况，从而带动经济分析内容的丰富与进步。

（二）经济分析工作开展应当注意的问题

其一，在具体进行经济分析时，首先应当充分掌握项目的经济类型，然后依据经济费用与经济效益计算的原则进行实际分析。站在企业的角度上来看，不同的项目在规模和产品生产方面承载着不同的特点，对于一些规模较小的项目而言，其能够产生的外部影响效果往往不够明显，而对于此类项目进行经济分析往往难度较大。以往的投资项目往往需要经过层层审核之后才能进行实际开展，但其价格情况之间仍然存在着较大的区别，经济分析所得到的最终结果往往会对于项目造成直接的影响，这使得财务分析的作用被明显的削弱。在项目具体开展的过程当中，又时常会受到多种外界因素的干扰和影响，与其通过做出复杂的经济分析来获取单一的结果，倒不如合理简化经济分析内容，以获得实际作用。其二，开展较为简单的经济分析和进行深入的经济分析所获得的结果往往有所差异，对于同一项目而言，其处于不同阶段时需要开展不同深度的经济分析。举例来说，在最初进行项目规划时，即可采取较浅层次的经济分析。其三，在项目中，经济分析应当在规定期限内完成，因此，经济分析往往有其独有的计算期。处在建设期阶段时，应当充分依据项目的工期要求，合理调整建设进度。处在运营期阶段时，应当依据项目的实际情况，预判项目的经济寿命。

四、财务分析中的重点和应当注意的问题

（一）财务分析的重点

首先，在对于项目进行财务分析时，应当立足于项目的生存能力来进行。以往在进行财务分析时，往往会先对于项目的经济效益进行分析，然后再对于项目的偿债能力进行分析，这种评价方法存在着一定的漏洞，例如经济效益很多时候与偿债能力存在着直接的联系，而在这一过程当中却忽视了市场带来的干扰，这使得财务分析较多地体现了短期发展的情况。对于一些能够获利较高的项目而言，其虽然能够带来一定的经济效益，却未必能够长远发展。因此，财务评价应当更加注重评估项目发展性。

（二）财务分析开展中应当注意的问题

首先，依据实际市场发展形势进行价格预测。对于建设期和运营期的预测应当有所区别。经济费用效益分析无需考虑价格的波动。其次，进行财务评价时，应当重点对于风险因素进行评价，分析项目开展过程中可能出现的问题。再次，对于每一个项目都应当有针对性的安排分析内容，以确保切实体现财务分析的实际作用。最后，如果需要对于项目的偿债能力进行分析，应当避免以传统的标准进行衡量，而是应当采用更为明确的偿债备付率和利息备付率量的标准。

财务分析的目的范文第2篇

关键词：财务评价；盈亏平衡点；投资回收期

经济效果评价的内容应根据技术方案的性质、目标、投资者、财务主体以及方案对经济与社会的影响程度等具体情况进行确定，一般包括方案盈利能力、偿债能力、财务生存能力等评价内容。

一、财务评价的程序和主要指标

在进行财务评价时，应首先简要介绍财务评价的客观依据，再进行财务指标测算，最后根据测算结果进行相关财务分析。财务评价步骤可以概括为：明确依据―财务指标计算―经济效益分析―评价结论。投资项目财务评价主要围绕财务指标估算和效益指标分析进行。财务指标估算包括产品销售收入、销售税金、项目总成本、现金流量等，效益分析指标包括利润及利润分配、财务净收益、财务内部收益率、所得税前投资回收期、盈亏平衡点、项目安全率等。

二、财务评价的内容与方法

1.熟悉项目的基本情况

包括投资的目的、意义、要求、建设条件和投资环境，做好市场调查研究和预测、技术水平研究和设计方案。

2.收集、计算相关数据和参数

就是对项目的预期收入、税金和成本费用这大财务指标进行估算。为了清晰地反映指标运算过程，可以将其分为“销售收入及销售税金”和“总成本费用”两个部分，使条理更加清晰。

（1）销售收入和销售税金及附加估算。对投资项目进行财务评价，应根据项目建设规划将整个计算期分为建设期、投产期和达产期。再按照市场行情和预先设计的产量目标，计算各个阶段的产品销售毛收入，并进而依据税法规定计算应纳流转税金及其附加。①产品销售收入。先计算建设期发生物资销售和试产产品的销售收入，计算投产期销售收入，即项目正式投产年份开始至达到高产年份之前各年的产品销售收入，再计算达产年销售收入，即当项目达到设计负荷产量，运用各年均等的产量和预期市场价格进行的销售收入值估算，最后汇总项目评价期间的销售总收入。②销售税金及附加。按照我国税法规定，工商企业生产经营货物应缴纳增值税以及与之相关的城市维护建设税、城市教育费附加。（2）总成本费用估算。单位产品生产成本：根据投资项目生产单位产品消耗的主要原料、人工、固定资产折旧及维修费等；项目总成本费用：项目总成本费用除生产成本外，还应分别计算或估测出项目借款利息支出、财政资金占用费支出、和管理费用等；年经营成本。项目经营成本包括原材料购人、直接人工、水电消耗等。

3.经济效益分析

经济效益分析是项目财务评价的核心。它以各项财务指标估算为基础，对项目的盈利能力分析、财务净收益、项目偿债能力等主要指标进行分析。

（1）项目赢利能力。项目投资财务盈利能力分析属于融资前分析，是从项目投资总获利能力角度，考察项目方案设计的合理性。首先要对营业收入、建设投资、经营成本、相关税费和流动资金等现金流量进行识别与预测，考察整个计算期内的现金流量，依据项目建成达到正常生产能力时实现的销售毛收入额减除增值税额后的销售额，分别减除附加税费、总成本费用后，确定项目利润总额。（2）财务净收益分析。需要计算反映项目投资财务盈利能力的动态指标有项目投资财务内部收益率、项目投资财务净现值，静态指标有项目投资回收期、总投资收益率。①项目投资财务内部收益率（F1RR）。项目财务内部收益率指能使项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计等于零时的折现率。②财务净现值。项目财务净现值是考察项目盈利能力的绝对值指标。反映项目在满足按设定折现率要求的盈利之外所能获得的超额盈利的现值。③投资回收期。投资回收期实际是一项静态指标，是指以项目的净收益回收项目投资所需要的时间。从项目建设开始年算起，投资回收期越短表明项目的盈利能力和抗风险能力越好。④总投资收益率。项目达到设计生产能力后正常年份的年息税前利润或者项目运营期内年平均息税前利润与项目总投资的比率。

4.不确定性分析

主要是对涉及到相关不确定内涵因素可能对项目产生影响进行的分析，包括盈亏平衡分析和安全率分析两个方面。

（1）盈亏平衡分析。盈亏平衡点又称零利润点、保本点、盈亏临界点、损益分歧点和收益转折点等，是指全部销售收入等于全部成本时的产量。以盈亏平衡点的界限盈亏平衡点可以用销售量来表示，即盈亏平衡点的销售量。（2）项目安全性分析。反映项目安全性的指标即项目安全率。该指标主要反映投资项目达产后的安全可靠性水平。通过从投产年到分析期最后一年的各年平均可盈利或增值的净产量占平均设计产量的比率测算。

三、财务评价方案的类型选择

1.独立型方案

独立型方案是指技术方案间互不干扰、在经济上互不相关的技术方案，即这些方案彼此独立无关，选择或放弃其中一个方案，并不影响其他技术方案的选择。对于独立型方案，其实质就是在做与不做之间进行选择。

2.互斥型方案

护持型方案又称排他型方案，在若干备选技术方案中，各个技术方案彼此可以互相代替，因此技术方案具有排他性，选择其中任何一个技术方案，则其他技术方案必然被排斥。

参考文献：

财务分析的目的范文第3篇

关键词：财务维度 战略目标 企业重组

一 、相关概念

（一）财务维度

财务维度是从人力资源管理中平衡计分卡的四个层面之财务层面引申而得。只要是企业在生产经营过程中的财务活动及其相关方面发生的财务关系。企业重组理论中的财务协同理论认为，企业之所以重组的原因是财务具有协同效应，主要表现在几个方面：1、合理避税。2、预期价值。3、控制成本。

（二）战略目标

战略目标主要是指企业在充分分析内部资源、外部环境和企业的增值能力的情况下，使得内部资源和外部环境相匹配，是企业在未来持续地实现价值增值。影响企业战略目标决策的关键因素有：1、决策的持续性。2、制定实施战略程序。3、保持竞争优势，组织与环境的关联度。4、愿景展望。5、价值增值。

（三）企业重组

企业重组主要是指企业在其生产经营过程为了创造更高的价值，保持有利的竞争优势，就需要对已有的业务进行重组，必要时还需要联合另一企业进行重组。主要的目的是为了降低成产成本、提高竞争力、增加市场占有率、保证企业持续发展以及获得更高的利润。

二、环节分析

在财务维度上，企业在进行重组时，主要涉及的环节有：改善成本结构，资产利用率，现金流转控制，财务管理制度及相关体系的整合等等。

（一）控制生产成本

企业进行战略重组，最为突出的目的就是降低生产成本。主要以企业价值最大化为中心，通过企业间的重组，互补优势资源，实现降低生产成本的战略目标。

（二）资产利用率

整合资产环节主要就是企业在重组后对被重组企业范围内的资产进行鉴别、吸纳、分拆、剥离、流动和新的配置等进行优化组合。通过对双方资产的优化整合，是企业组织结构更加完善、资本更加充实、负债比例更加合理、财务更健全，最终使得生产成本降低，提高企业资产利用率。

（三）现金流转控制

控制现金流转环节直接影响企业资金运用及效益水平。由于不同企业对现金流转的控制程度不同，所以企业重组后要对其进行合理地整合。以财务预算为控制标准（财务预算是企业在计划期内反映有关预计现金收支、经营成果和财务状况的预算），由于企业生产经营要受到内外因素的影响，导致企业实际现金流转与预算存在差异，这里就充分体现现金流转控制的查找差异的职能，及时找出原因，避免财务系统破坏和生产成本提高的风险。

（四）财务管理制度及相关体系

财务管理目标直接影响企业财务体系的构建；而财务制度是保证重组企业有效、有序运行的关键。良好的绩效评价体系是企业进行重组后对财务运营指标体系的重新优化和组合。如果这一环节没有充分地整合，那么将影响整个企业的发展。

三、研究方法

本文运用经验曲线来分析成本降低与积累产出之间的关系，结合低成本结构模型分析在财务维度，企业进行重组时财务环节与战略目标的关系。

图1：企业重组后财务维度与战略目标的结构模型

从上图我们可以看出，成本节约是企业选择重组的关键，企业在制定其战略目标的初衷也正在于此。通过资产利用率、成本控制、现金流转控制和财务管理制度四个主要环节分析，了解企业重组主要面临的财务问题，并系统地分析了成本控制这一环节，从固定成本、变动成本、工作绩效评价等因素出发，根据企业的实际情况来多方面加以思考，形成企业重组后财务维度与战略目标的结构模型。可以看出企业在重组后对财务维度的整合是非常必要的。

经验曲线是在1960年由波士顿咨询公司的布鲁斯・亨德森首次提出。他认为生产成本与总累计产量之间存在一致的相关性，这就是后来的经验曲线效应。

从上面两个图形可以看出，两个企业进行重组，随着累计产量的增加，单位成本降低的。分析其原因主要在于：两个企业进行重组，将双方的优势环节进行互补。长久从事某项工作的工人劳动熟练程度高，经验在生产过程中形成并积累，在重组后可以直接分派到既定的岗位工作；专业化分工，技术和工业的改进，重组后资源进行优势互补最终使得企业在拥有丰富经验的同时，在成本上也产生了优势。

四、结论

本文通过对企业重组后的财务维度与战略目标的分析，结合结构模型，得出企业通过重组，获得新的技术，在优势互补的基础上，降低成本和风险，最终完成企业制定的战略目标，实现利润最大化。

参考文献：

[1]杨洁.企业并购整合研究[M].北京.经济管理出版社，2004

[2]李霞.企业重组财务分析[J].商业经济，2008（02）

财务分析的目的范文第4篇

关键词：PPP 融资模式 城市轨道交通项目 财务应用

改革开放以来，我国的城市建设飞速发展，大量轨道交通项目需要被开发，政府的资金已经难以满足建设的需要。所以，为了更好地发展城市轨道项目，促进整个城市经济的发展，相关部门在融资的时候要实现融资的多元化，努力规避风险，从而保证整个城市轨道建设能够更好更快地发展。

一、PPP融资模式的含义与优点

PPP模式，英文全称为Public-Private-Partnership，即一种运用在公共企业与民营企业之间的合作模式，该模式一般是指政府、非盈利性企业与盈利性企业三者基于城市公共事业建设项目而特意形成的合作关系。PPP模式最先出现在20世纪末期的英国，此后被各个国家广泛应用。PPP模式在城市轨道建设方面的优点如下：

（一）以项目建设作为融资活动的主体

PPP模式主要是依据城市轨道项目的资产、预期收益和政府投资扶持的力度，而不再单纯地依靠项目发起人或者投资人的资信进行融资活动。

（二）调动了民营企业参与的积极性

PPP模式在可行性论证与项目确认等前期阶段，允许民营企业参与进来，大大降低了投资风险。在设计阶段，能将民营企业高效的技术与管理方法引入城市轨道项目建设当中，在提高项目效率的同时，保证了双方共同的利益。

（三）使民营企业有利可图

民营企业本身就是以盈利为终极目标，不会单纯的去投资只付出没有回报的项目。而PPP模式下，因为公共建设项目本身获利就不大，政府可以对民营企业给予政策扶持作为投资的补偿，例如贷款担保、税收优惠、土地开发优先权等，让民营企业有利可图，从而增加民营企业进行投资的积极性。

因此，我们在建设城市轨道项目的时候，非常有必要运用PPP融资模式帮助企业更好地进行项目融资。所以下文就结合PPP模式的含义与优点，浅析PPP模式在城市轨道项目中有关财务方面的应用。

二、PPP模式在城市轨道建设中的财务应用

财务分析是城市轨道项目经济评价的核心，是保证整个模式顺利完成的基础。在进行城市轨道项目评估之前，必须对整个项目的偿还能力进行预测，分析项目对投资者的吸引力，从而判断项目的财务可行性。

整个项目上的财务分析包含两个方面：融资前的分析与融资后的分析。融资前的分析主要是对融资前的现金流进行分析，借此判断整个项目是否具有良好的效益，从而做出相应的投资决策；融资后的分析是对整个项目的盈利能力、偿还能力、财务生存能力进行分析，从而制定相应的融资方案，进行融资决策。

对于有现金流的半经营性或者经营性城市轨道项目，可以先对项目做财务分析，并且在此基础上再进行经济分析、风险分析等其他分析。对于没有现金流的城市轨道项目，可以简化或者省略盈利分析，只对项目的偿还能力做出分析。

下面具体介绍PPP模式在城市轨道项目建设中的应用：

（一）选择项目合作公司

政府和公共企业根据城市轨道建设项目的具体需要，从各个企业中筛选出一家有实力、有财力的私企作为合作对象，并且该公司通常为建筑建设企业或者财团，然后再与该公司签订相关协议。

（二）确立项目

在项目建设的前期阶段，公共事业单位和该民营一起对前期工作进行设计、可行性论证与项目确认，共同研究与完成城市轨道项目在建设前的工作。

（三）成立城市轨道建设项目公司

之前确认合作的民营企业根据协商好的项目，组织成立城市轨道建设项目公司，并且民营企业承担合同中规定的义务与责任，剩下的责任由公共企业和政府承担。

（四）项目融资

成立后的项目公司在政府和公共企业的监督下，将工程投放出去进行招标，并且项目公司与公共部门共同进行项目融资，其中公共部门是项目的担保人。由于项目的担保人是公共部门，不再是投资公司，这样大大降低了投资人的风险，提高了项目融资的成功率。

（五）项目建设

项目的设计以及施工建设人员可以是政府、经营建筑建设企业或者中标人之间的任何一个，其中一方负责项目建设后，其他两方就需要对其进行监督，保证整个项目建设的质量。

（六）运行经营管理

项目成立后，项目公司主要负责整个项目的经营管理，而政府以及公共企业则依照相关法律和协议的规定，对项目公司的经营管理进行监督，并且在必要时给予政策支持。

（七）项目最终交接

协议期满后，承建商或者项目公司需要将该项目交接到政府手中，并且项目中的所有固定资产必须全数无偿归还给政府。

三、PPP模式风险分析

合理分配与识别风险是运用PPP模式的关键，在制定合同以及特许权协议的时候，应该将权责一一对应，将风险分给有能力承担的合作方。PPP模式主要面临的风险有：政策风险、汇率风险、技术风险、财务风险、运营风险，下面针对这五种风险，说明在进行城市轨道项目建设时，财务人员是如何规避风险的。

（一）政策风险

政策风险指的是在进行项目实施中由于国家或者政府政策发生改变而导致的项目盈利能力的不确定性。为了使政策风险降到最小，这要求相关的法律法规与特许权协议的执行与签订过程必须是透明、公正、公开的，不能出现人为干预或者故意隐瞒的现象，不然，合作双方都会因此遭受损失。所以，政府就应当出台相应的法律政策，从而为城市轨道项目建设中相关的规范操作提供法律的保障，最大程度上化解PPP模式出现的政策风险。

（二）汇率风险

汇率风险指的是在项目中获得的现金收入不能按照之前的汇率兑换成外汇的不确定性。其原因有两种：一种是货币贬值，另一种是政府人为的干预汇率。汇率下降会导致收入金额变少，使原本预期的投资回报降低，这样很难再有企业愿意继续投资。所以政府可以对投资企业承诺一定的汇率额，保证城市轨道项目施工完成后的收入不会减少，这样能大大降低汇率风险，从而加大项目的吸引力。

（三）技术风险

技术风险一般出现在城市轨道项目建设或运营过程中，并且技术风险一般由合作方承担，所以项目施工人员需要提高技术含量，在降低运营成本的同时，保证整个城市轨道项目的安全。

（四）财务风险

财务风险指的是在进行城市轨道项目建设运营后，经营的收入不足以支付利息以及债务，从而造成债权人以法律的手段强制请求项目公司还款，导致公司破产，从而使整个PPP融资模式以失败告终的风险。所以在进行城市轨道项目融资的时候，财务人员需要设计合理的资本结构，最大程度上规避财务风险。项目公司在进行施工贷款时，也可以让共同合作的公共企业或者合作方作为担保人，提供担保，如果一旦出现财务风险，公共企业和合作方也能分摊一部分财务风险。

（五）运营风险

运营风险主要是来自对未来整个城市轨道项目效益的不确定性。财务人员在合理运用PPP模式的时候，应该保证合作各方都能够获得合理的投资收益与回报，从而保证各方的经济利益。所以在运营的时候，运营方可以运用各种新兴的运营手段，提高效率，增加运营收入，从而规避运营风险。

四、总结

PPP融资模式在我国应用的时间并不长，财务人员在运用PPP模式进行城市轨道项目融资的时候时常会出现许多问题。财务人员应该结合企业自身发展状况的同时，优化PPP融资模式在城市轨道交通项目中的财务应用，使其能够更好的适应于我国城市轨道项目的建设。

参考文献：

[1]刘宪宁.城市轨道交通项目PPP融资模式风险管理研究[D].青岛理工大学，2011.

[2]郭宝.城市轨道交通集成融资模式研究[D].西南交通大学，2013.

[3]谢滋.我国城市轨道交通PPP融资模式应用研究[D].北京交通大学，2010.

财务分析的目的范文第5篇

关键词：疏勒河 工程项目 财务管理

一、疏勒河项目工程概述

河西走廊（疏勒河）农业综合开发暨移民安置项目是利用世界银行贷款建设的集水利灌排、移民安置、农经开发、生态建设为一体的系统工程，是国家重点开发建设项目，也是省委、省政府确定的“兴河西之利、济中部之贫”的“九五”计划重点项目，项目区位于疏勒河中下游，由昌马、双塔、花海三个灌区组成。从1991年开始了对疏勒河流域开发的勘测、可研、设计等工作，一直到1996年，国家计划委员会以计农经[1996]980号《关于审批甘肃省河西走廊疏勒河农业灌溉暨移民安置综合开发项目可行性研究报告的请示的通知》批复了可行性研究报告，同意立项建设,审定疏勒河项目。1996年5月正式开工建设，在工程建设中根据项目情况，就遇到的实际的建设管理方面的问题进行了一些相关的适当的调整。经过长达10年建设，完成了该项工程建设，并取得了很好的评价。

二、疏勒河项目工程财务管理分析

财务管理作为项目管理的主要组成部分，贯穿于项目建设的全过程，涉及建设资金运动的全过程。财务管理紧紧围绕项目建设的蓝图、规模、特点和业务活动进行宏观调控和微观管理。在局党委和行政的正确领导下，成立了以计划财务处为主，其他业务处室为辅的财务管理主体，根据《水利基本建设单位财务管理暂行规定》，实行组织管理分工，明确财务职责，建立内部财务分工，协调财务关系，规范和加强疏勒河项目财务管理，建立了一个分级次、多层面、全方位、多角度的综合管理体系。随着疏勒河流域水利事业的不断发展，更加重视财务管理行为在项目建设和管理中的作用，逐步健全了财务管理机构职能，建立了财务管理、会计核算岗位责任制。

(一)投资计划管理

按照《中国甘肃省河西走廊（疏勒河）农业灌溉暨移民安置综合开发项目执行计划》编制年度投资计划，投资计划经省水利厅、省财政厅和省发改委联合会签下达。在每年9月开始，成立专门小组，着手准备和制订下一年的投资计划。项目计划编报的依据2002年之前为可研、世行评估报告等批准的概算文件，2002年之后以项目中期计划调整为基础，并结合项目总体进展情况，遵循兼顾各单项工程配套协调实施的同时，确保重点工程在一个或几个年度内完成的原则进行编制。中调概算涉及的建设内容和投资计划已全部批复，累计批复投资计划19.71亿元。

(二)资金管理

根据批复的年度投资计划多渠道筹措建设资金，确保工程建设顺利进行，根据中调资金筹措方案，建设资金由国家补助、地方配套和世行贷款三部分构成。截至2007年12月底，累计到位资金196,816.89万元，占中调总投资197,064.88万元的99.87%。按资金来源分为：中央政府投资59,700万元，其中：国家补助27,700万元，国债专项资金32,000万元；地方配套41,754万元，其中：预算内拨款23,945万元，水利建设基金17,809万元；累计利用世行贷款12,000万美元，折合人民币95,362.89万元。项目实施几年来，虽然下达了年度投资计划，但是资金支出预算下达较晚，资金没有及时到位，世行贷款提款报账滞后，工程资金供应几度紧张，为了做好工程建设资金保障工作，我们采取措施：一是向银行贷款，二是向上级领导部门反映情况，争取调剂各种投资资金提前拨付到位，缓解了资金紧缺的情况，落实到位资金累计19.68亿元。在资金使用上，遵循兼顾各单项工程配套协调实施，保证了工程建设按期完工。对各项建设资金，严格管理，专款专用。费用支出以合同为依据，按进度向承包商付款。项目资金管理接受省级各主管部门的监督，省审计厅受国家审计署委托，每年进行一次利用外资审计。我们高度重视审计监督检查工作以及对审计检查发现问题及不足的落实整改。

(三)会计核算管理

1.集中管理，建立完善了会计核算体系。按照《国有建设单位会计制度》和《基本建设财务管理制度暂行规定》，按工程项目分别建账，单独核算，分别设置了建设项目总分类账，建设单位管理费、投资待摊投资等明细分类账，银行存款、现金等日记账和辅助账等账薄，建全并规范了会计核算体系。

2.实行会计电算化，会计基础工作上台阶。疏勒河项目工期长、投资大，财务工作量大、人员少、情况复杂，鉴于此，我们考虑财务工作承担的重任，力争做到起点高、标准高、质量高，对会计核算既要扎扎实实做好基础工作，又要与时俱进，尽快实行会计电算化，为此，我们及时购置了财务软件及其配备设备，全面实行了人工记账和计算机记账并行操作，操作运行效果良好后甩掉人工记账，彻底实行会计电算化，提高了会计工作水平和质量。

3.突出重点，加强指导，制定《移民安置补助经费会计核算办法》，规范了各项目办（站）会计核算工作，奠定了移民补助经费财务管理的良好基础。为加强对移民安置补助资金管理工作的指导，财务集中统一管理，根据《国有建设单位会计制度》、《水利移民管理单位会计制度》，结合我局移民任务重，投资大，战线长，11个移民迁出县具体情况不同，移民迁安工作各有千秋的特点，制定了《移民安置补助经费会计核算办法》、《移民安置补助经费管理办法》，建立并完善了《移民安置补助经费明白卡制度》，该办法即符合国家政策、制度规定，又具有操作方便、实用性强的特点，并以正式文件形式已经下发至各县（市）项目办（移民工作站），对指导各县（市）管理好移民资金具有现实指导意义，从有关县（市）操作和运用效果看还是很好的。

(四)财务制度管理

1.规范管理，提高效益，建立健全了各项财务管理制度

疏勒河工程点多、面广、战线长、投资大。工程范围东西总长度约400公里，总投资19.71亿元。是我省“九五”计划工期最长、投资额度最大的工程。面对这种资金管理任务艰巨，责任重大，情况复杂，管理难度大的局面，我们从介入工作起，就努力思索如何打好财务管理的基础，如何更全面的制定财务制度。根据工作特点并征求各位领导和同志们的意见和建议，几易初稿，多次修改，制订了《工程价款结算支付制度》、《建设管理经费管理制度》、《货币资金管理制度》、《成本管理制度》、《移民安置补助资金管理制度》、《财务管理及会计核算制度》、《内部会计控制制度》、《计划合同管理制度》、《招标采购管理办法》等多项财务管理制度，分别从会计组织、工程价款结算、资金管理、成本核算、风险控制等方面进行规范和控制。此外，还制定了《公务接待管理办法》、《职工借款办法》、《机关费用包干使用办法》等具体管理办法，做到用制度管理和约束一切经济行为，实现了管理制度化、规范化、科学化。从这些制度的执行情况和效果来看，整体情况是良好的。

2.求真务实，开拓创新，探索财务集中统一管理新模式

为了便于统一管理，严格支出预算，控制管理费用支出，节约成本，利于各项工作的顺利开展，本着求真务实的态度，积极探索创新，实行了备用金管理制度，各处（室）每月按照支出计划，经局长签字后，借出备用金，并指定一名同志作为兼职报账员，集中统一管理本处（室）的备用金和日常支出。这样用款方便，集中报销，统筹管理，避免了重复消费，节约开支，提高了资金效益。

3.规范了银行账户的管理

按照开立银行账户的有关规定，我局初建时期开设的个别账户不符合规定，审计检查提出应予以纠正。为此，我们多次与有关部门沟通、磋商，先后撤销了临时存款户和贷款户，经省财政和人行批准开立了专用存款账户和基本存款账户。

4.遵守基本建设资金拨付程序、严明财经纪律

为了正确使用资金，确保投资效果、资金使用均在设计批复概算的范围内，工程资金拨付严格按照基本建设程序和合同约定，完善手续后再支付建设资金。工程价款结算资金《建设工程价款结算暂行办法》的有关规定，按照工程进度，由工程管理、施工计量、质量监理、计划合同等部门人员共同签字的工程价款支付凭证，分管副局长、局长签字同意后，财务方可付款。

5.日常开支实行首长负责、集体审批制度

我局所有建设资金的收支均实行行政首长负责、相关领导集体审批制度，共同把好资金“出口”关。大额支出和物品批量购置及会务预算都要做需求分析和市场调查，有计划和预算，做到质优价廉。最后经办人、验收人、分管负责人签字确认，形成了一套完善的审批报销手续。