强化企业内控制度建设

前言：想要写出一篇令人眼前一亮的文章吗？我们特意为您整理了5篇强化企业内控制度建设范文，相信会为您的写作带来帮助，发现更多的写作思路和灵感。

强化企业内控制度建设范文第1篇

关键词：国有企业；发展；内控建设

前言

企业的发展离不开科学、有效的内部控制管理，因此内控制度建设对于企业尤为重要。各国有企业在不断发展下也逐渐意识到内控制度建设的重要性，均大力实施改革，基本已经形成较为成熟的内控制度体系，但仍存在一些不足，影响着内控制度的实施效果，如何强化国有企业内部控制制度建设，是现今仍需解决的问题，基于此，本文围绕加强国有企业内控制度建设进行细致的探讨研究。

一、加强国有企业内部控制制度建设的作用

企业内部控制主要是通过一定的方法管理企业生产经营活动，避免或降低企业内部或外部对企业经营管理活动产生的不良影响。可以说内部控制是企业各种经营活动开展过程中的自我制约及调节机制，涉及到经营活动的每个细节中，所以，企业的经营管理及各种经济活动都应匹配相应的内控制度。由此可见，企业内部控制是保证企业内部各项活动正常运行的基础，若在企业管理中缺少完善的内部控制制度，会直接对企业的整体经济效益产生影响[1]。在企业管理过程中，需与企业实际经营情况相结合，同时依据当前社会管理需求，实施全方位的自我调整、自我检查以及自我制约。加强国有企业内控制度建设的主要作用在于使国有企业的经营活动都在法律法规规定的范围内进行，同时也利于国有资产监督管理部门有效监督企业的各项活动；把握国有企业的资产和资金流向，有效防止国有资产流失，提高国有企业资金使用效益和经营效率，最终保障实现国有资产的保值增值。

二、加强企业内部控制制度建设的建议措施

上文已详细阐述加强国有企业内部控制制度建设的作用，在市场竞争日益激烈的环境下，国有企业要高度重视，结合自身实际，从如下方面努力，不断完善内部控制建设，为各项经营管理活动的开展提供保障：

1.优化内控制度体系

首先，完善各项规章制度。具体是与内部控制基本规范相结合，进行国有企业各项业务的重新梳理，结合自身经营实际和管理要求，完善各项规章制度，对于一些不健全的制度应及时补充修订，如制定时间较长、操作性不强以及不能有效促进企业发展的规章制度，需要结合国有企业当下情况进行及时的修订。其次，重点解决管理漏洞及管理缺位问题。针对国有企业存在的管理漏洞及管理缺位问题，国有企业应具体落实到各职能部门，解决管理漏洞、填补空缺，如国有企业内部信息传递、无形资产以及业务外包管理等方面，从而实现管理的全覆盖，防止违法乱纪现象的发生。最后，明确国有企业各项业务管理职能与要求。重点解决责任不明确的问题，如国有企业存货、购销业务、产品质量以及工程项目管理等方面，从而进一步明确部门和岗位职责，更好地落实责任，强化管理。

2.创建科学的法人治理结构

在公司治理过程中，董事会、监事会以及经理层都起到决定性的作用，其中董事会主要负责企业内部控制制度的建立及实施，处于企业治理的核心位置；监事会主要负责监督董事会内部控制的建立和执行情况；经理层主要负责内部控制工作的日常运行和开展。所以，在国有企业内部控制中，需遵循基本规范的要求，健全企业法人治理结构，如董事会以及监事会等组织。同时需要根据国资委意见，任命外部董事，并在董事会下设置专业的委员会，如风险控制委员会、内部审计委员会、发展战略委员会以及全面预算委员会等，从而形成权利、决策、监督、经营管理者间相互制衡的机制。董事会中需设置职工代表，并且人数不能低于总人数的1/3，监事会的成员中也最好设置职工代表，在此基础上保证在企业内部控制中发挥出董事会以及监事会的作用，最终有效优化企业内部控制环境。除上述措施外，还需建立完善的外部监督机制，与企业治理结构相配合，通过对内部控制、风险的评价与监督，从整体上提升企业运作效率，同时增强企业的抗风险能力，保证企业在内部控制有序实现下实现健康持续发展。

3.强化内部监督检查

首先，从内控自我评估入手。国有企业应定期或者不定期的组织全体人员评估内部控制系统，实时掌握内部控制制度的实施效果，从而保证内部控制目标的实现[2]。其次，加强内部审计的独立性。内部审计作为企业内部控制的关键，在监督内部控制各环节发挥着作用，对于现下国有企业内部审计中的薄弱环节，应针对性的制定出解决方案，强化内部审计独立性及权威性，保证企业内部审计作用的发挥；进一步加大内部审计范围，除了进行财务审计外，广泛实施管理审计。做好会计账目审核工作的同时，对企业内部控制制度的完善性以及企业组织机构职能效率进行稽查与评价，将最终的评价结果上报至企业最高管理层，以实现企业制定更为完善的内部控制制度。

4.实施严格的考核奖惩

在各国有企业发展中，在其内部已经拥有了一套完善的规章制度，一部分制度实现了执行效果，而仍存在一部分制度未能实现执行效果，仅仅流于表面。所以，为保证企业内部控制制度的有效执行，实现“令行禁止”这一目的，国有企业需要重点检查内控制度的建设与执行情况，将其纳入绩效考核体系中，在实际检查中，对内控制度严格执行、取得显著成效的，予以奖励，保证制度的执行力；对发现发生的违规违章事项，严格根据制度进行处罚，检查结果直接关系到年度绩效奖励和职务晋升，动力与压力共同作用下，保证绩效考核激励作用与约束作用的有效发挥，从而激发全体员工参加内部控制的主观能动性。

5.强化人员素质

首先，深化人本理念。儒家文化是我国的传统文化，而儒家管理理念中以人为本是关键的内容。所以，在国有企业内控制度建设中，应深化人本理念，以人为本，充分发挥出员工的作用，在管理者和被管理者主动性及创造性调动下，实现内控效果。其次，强化人员的专业能力与道德修养[3]。在企业人员的专业能力上，应为会计人员提供继续教育服务，对其进行定期的培训与考核，在不断培训中保证其专业能力与素质的提升，要求企业会计人员深入了解掌握所在岗位的内控知识，在准确应用内部会计控制方法下，实现内部控制目标。对于企业的管理人员，强化其政策法规、职业道德与业务的培训教育，保证管理人员组织性与纪律性的进一步强化，使其在具体工作中富有责任感，依据法律法规履行职责。此外，强化内部审计人员的职业技能培训与道德教育，使其深刻了解自身职责的重要性，依据正确的审计方法进行实施内部审计工作，发挥出监督内部控制的作用。

三、结语

综上所述，企业的发展需要有科学的内部控制制度支撑，可以说企业的经营管理及各种经济活动都离不开科学、有效的内部控制，由此可见，强化内控制度建设对国有企业管理意义重大，甚至与企业是否能实现健康持续发展息息相关，因此，要保证国有企业的良好发展势必要将重点放在内部控制制度建设上。具体可以从：内控制度体系、法人治理结构、内部监督检查、考核奖惩以及强化人员素质等方面入手，进一步强化内部控制制度建设，并采取切实措施保证国有企业内部制度的有效执行，从而进一步提高企业管理水平，实现健康、持续发展。

参考文献：

[1]宋云.关于国有资产管理部门内控制度建设的思考[J].财会学习,2018(2):219-220.

强化企业内控制度建设范文第2篇

关键词：事业单位 内控制度 存在问题 整个措施 必要性分析

由于我国目前还处于发展中国家，还需要事业单位作为支撑，随着全球经济一体化进程不断加快，市场竞争也来呀激烈，事业单位要想在激烈的市场竞争中占得一席之地，就必须重视内控制度的发展，我国事业单位通过多年的发展，发现内控制度对市场经济稳定发展有重要意义。建设完善的内控制度主要是为了提高会计信息的质量。从而保证事业单位资产的完整性和安全性。还能对事业单位的生产管理、销售管理、政策管理进行监督和控制。但是有我国内控制度的起步比较晚，很很多发达国家相比还存在不小的差距。我国事业单位在内控制度上还存在很多问题，严重制约着我国事业单位的发展，本文通过在事业单位多年的额工作经验就目前事业单位在内控制度建设中存在的问题进深入分析，并制定出一系列的整改措施，希望对事业建设完善的内控制度有一定的帮助，从而保证市场经济和使用单位健康稳定发展。

一、事业单位完善内控制度建设的必要性

（一）满足新经济时展的需求

随着社会经济的发展，完善事业单位内控制度建设虽加强企业管理的重要方式。要想提高企业的经营管理能力和市场竞争力首先就要转变企业的经营管理理念，在新经济时代的背景下企业要想赢得发展能力，就必须控制企业生产成本，而内控制度的建设对企业控制成本管理有重要意义。随着我国社会经济的发展，我国事业单位的规模不断扩大，就需要发展与之适应的经验管理模式，目前我国很多事业单位内控制度不完善，使得在企业内部出现贪污、腐败的现象。对事业单位的发展有很大的影响，所以事业单位要想满足新经济时展的需求，就必须建立完善的内控制度，才能保证事业单位健康稳定的发展。

（二）是促进事业单位顺利发展的重要保障

随着我国市场经济的发展，事业单位经过多次的体制改革，从原来国家政府拨款到现在凭借自身的经济利益维持事业单位的发展。使得事业单位对企业控制权利逐渐增大，现在很多事业单位不但拥有以前的各项职能，同时还增加了投资、租赁、证券等经济活动。随着事业单位的不断发展，对企业资金的使用也有了很大程度的改变，以及不只局限在日常项目的费用和企业的开资，同时向产品生产、原材料采购、整合资源的方向反向。随着事业单位经营项目的增多，对企业资金的使用效率越来越重视，通过建设完善的内控制度能很大程度上提高事业单位对资金的使用效率。但是在很多事业单位中，由于相关的会计体系不完善，会计人员综合素质不高，内在制度不完善，从此很多违法乱纪等腐败行为。通过不完全统计，事业单位每年因为内控制度不完善造成的经济损失高达上千万。所以，事业单位要想顺利发展，就必须完善内控制度建设。

（三）是保护财政资产的主要手段

建设完善的内控制度是事业单位保护财政资产的主要手段，体现在以下几个方面：首先事业单位资金的主要来源是国家和政府的财政拨款。怎么把这些资金发挥最大的经济效益在很多事业单位面临的主要工作，也是事业单位实现依法理财的主要条件。通过科学、合理、规范的内部控制制度能保证事业单位财务工作有序进行，保证事业单位财政收支规范化，会计部门财务管理的科学化，从而提高事业单位财政资金的使用效率，从而把贪污、受贿、控制在萌芽当中。通过建立完善的的制度在保证事业单位财政资产的同时为企业实现依法理财提供坚实的基础，从而促进事业单位财政工作顺利进行。

（四）是依法理财的关键所在

通过加强完善内控制度建设，是提高事业单位会计信息质量的关键，我国最新颁布的《中华人民共和国会计法》中明确规定出“各个单位应当适当的建立健全单位内部会计控制制度”。通过《会计法》的深化改革，在事业单位内部建立完善的内部控制制度，对促进市场经济发展和提高企业市场竞争力有重要意义。除此之外，国家还制定了一系列法律法规来维护事业单位内控制度的建设，保证内控制度建设的更加顺畅。

二、目前我国事业单位内控制度的现状

完善内控制度建设是所有国有企业生存发展的主要基础，在企业内部必须为内控制度的建设营造良好的氛围，严格执行管理的政策制度，保证内控制度能顺利进行。近年来我国事业单位迎来快速发展，很多经济指标每年都在增长。通过在事业单位多年的工作经验，以及相关文献的查找，总结出我国目前事业单位在内控制度中存在的现状主要体现在事业单位对建设完善内控制度不够重视，人为干预的因素比较多，特别是在内控制度建设方面处于发展初级阶段，需要成本管理制度以及其他其他管理部门共同协助，才能建设完善的内控制度，提高国企资源运营的质量，促进国企健康快速发展。

三、当前事业单位内控制度存在的主要问题

由于我国内控制度建设还处于发展阶段，难免会出现很多问题，如果这些问题没有得到及时解决，就会严重制约着事业单位长远的发展计划，事业单位管理上的缺陷主要表现为内控制度的建设还不够完善。通过在上海长航医院财务单位多年的工作经验，发现国目前在事业单位中存在的问题主要体现在以下几个方面：

（一）管理者对内控制度建设的意识比较薄弱

在事业单位中增强内控制度建设的意识对完善内控制度的建设有极其重要的意义，但是在很多事业单位中，相关的管理人员只重视企业的发展，而忽略了内控制度的重要性，这对事业单位有致命的影响，在市场竞争日益激烈的今天，不忽略内控制度的重要性，就相当于阻断了企业的发展道路。很多事业单位的管理者对企业内控制度的了解非常有限，对内控制度的了解仅仅停留在完善部门规章之上或者对员工进行考核的层次，远远达不到运行内控制度需要的理念。在事业内部开展内控制度的建设只有部分财务人员参与。在落实内控制度过程中，就出现最高领导一人决定的现象，人治决定法治的情况非常普遍，发挥不出内控制度原有的价值，内控制度形同虚设。

（二）内控制度不完善

目前很多事业单位内控制度的运行只是按照国家制定的《内部会计控制规范》在运行，虽然从原理和理念上来讲，符合了事业单位内控制度发展的需要，但是《内部会计控制规范》主要针对的是中小型企业，对事业单位的作用比较小。通过实际的调查走访，反向很多事业单位根本都没有形成统一的财务内控管理制度，哪怕极各别的事业制定了内控制度，也是在财务规章制度的基础上对事业单位进行内控制度管理。甚至是在分析相关财务管理过程中，大多数都是凭借原有的工作经验来完善内控制度管理，内控制度的控制范围仅仅局限在各项经济活动的开支上，很少关注产品生产成本和业务操作流程，内控制度建设层次较低。如果在遇到相关的问题，没有统一的参考指标进行处理和修改。除此之外，由于事业单位企业管理者对内控制度的意识比较浅薄，对内控制度建设不重视，导致事业单位内外一直没有建立起完善的内控制度，更加没有完善的内控制度理念，这些原因都是导致内控制度不完善的重要原因。

（三）内控制度执行力度不够

在很多事业单位中，那内控制度和内部监督进行混淆，认为内控制度就是内部监督，这是管理者要做的事情和我们没有关系。更有甚者把内控制度当作是事业单位中的普通的规章制度，对内控制度缺乏真确的认识和了解，使得很多内控制度的政策落实不到实处，从而造成内控制度不完善。通过不完全统计，很多事业单位的员工对内控制度的执行力度普遍不高，对内控制度的内容理解不全面。虽然很多事业单位都有完善内部控制制度，但是没有对内控制度制定科学、合理、有效的实施方案，使得内控制度形同虚设，起不到原有的作用。在事业到位中要想建立完善的内控制度，就必须保证内控制度的可行性，以及落实到方法，而不去仅仅制定出相关的控制制度。

（四）会计核算不规范

目前我国很多事业单位在会计核算过程总存在不同的问题，这些问题主要体现在以下几个方面：首先，事业单位对会计凭证的管理比较随意，大多数都是等事件发生后在进行反思和研究，而没有做到事先控制，对事业单位制定的发展战略有很大影响，没有对财务投资风险进行预先控制；然后，对投资付款的项目没有提供有效的付快凭据，财务付款的支票和印章统一管理，不能真正实现内控管理；其次，财务管理对会计凭证只是按照单纯的时间先后顺序进行装订和管理，而没有重视财务业务类型，把很多不同的业务全部混乱订装在一起，而没有分类放置，对以后的财务管理造成很大影响；从财务管理的记录的会计账簿来看，发现材料管理在记录账簿的的过程中，只重视分类账的管理，而忽视了备查账的管理，在账簿中只记录交易的金额，没有记录交易金额的原因。从财务报表的质量来看，往往只重视会计报表，而没有对财务使用情况进行分析，没有对会计报表附注进行编制。很多情况下考虑通过什么样的方式能达到财政管理部门制定的任务和要求，而没有根据相关的财务数据和资料去分析事业单位在财务管理过程中存在的问题，更加没有对这些问题进行思考，得出解决这些问题的方法的措施。在事业单位财务管理由于受到这些因素的影响，就会走出财务信息失真，从而导致事业单位很多工作不能顺利进行，就不能为事业单位提供有力的数据支持。严重制约着事业单位发展。

（五）人员综合素质不高

事业单位工作比较稳定，但是相对其他企业工资比较少，再加上事业单位晋升比较困难，人为干预的因素比较多，很难吸引到财政经济高校必要的优秀高才生，目前很多的会计师都临时学习的会计，而没有经过系统专业的会计培训，具有的会计专业知识相关的法律法规知识比较匮乏。在事业单位中建立完善的内控制度，很多员工由于能力有限，对内控制度没有全面的认识，把会计监督工作认为是企业正常的规章制度，严重制约着内控制度建设的效率。还有一些会计核算人员综合素质比较低，为了尽快的完成上级安排的财务任务，就采用错误的计算方式，来完成财务核算任务。总体来说，事业单位人员综合素质不高的问题如果不得到及时的解决，不但影响内控制度的建设，而且对企业财务核算的质量都有一定的影响。

（六）财务制度把关不严

由于最高领导“一支笔”，事业单位在财政管理制度上存在很多问题，比如说企业资金使用没有节制，资金花销没有明确的记录，很多管理者私自挪用资金，会计管理者在统计核算过程中，使得企业收入和支出对不上。使得财政资金不能实现最大化的利用，而且还会出现超支状况。由于在财务管理中没有确定一个确定的范围和标准，使得大量资金被私自挪用。在投资项目上没有进行仔细的调查，使得很多资金花费到很多不合理的项目上。造成大量的资金浪费，事业单位在财政管理上极其不合理，利用事业单位独有不需要核算成本这一特点，就放松了对企业具体资产的管理，在领用实物资产中没有办理有效的手续，再加上管理物资制度不健全，使得很多资金的去向无法核对，增加了会计核算的难度。对事业单位的发展运营有很大限制性。

四、完善内控制度建设的有效措施

（一）提高管理者内控制度意识

2000年7月出台的《会计法》中有明确规定，企业单位的负责人必须要对单位内控制度的合理性和科学性承担主要的责任。所以要在企业内部重视相关了领导的培训，保证每个领导都能认识到内部控制的重要性，从根本上提高领导者的内控意识。在这一过程中，企业的领导者和财务负责人员要共同交流和协商，共同努力保证内控制度在事业单位中顺利进行，最大程度上发挥财务部门的管理作用，为企业领导者决策提供重要的依据。

（二）建立健全的内部控制制度

完善内部控制应当符合以下几种原则：首先相互制衡的原则，也就是说要在企业内部相同的岗位要相互监督，相互督促从而实现共同进步，领导和下属之间要相互牵制，领导在分配任务过程中要保证秉着公平、公正、公开的原则，在安排工作中如果发现问题，下属可以之间提出，对于授权、记录保管等方面要相互控制，用最小的成本实现最大的经济效益。在事业单位中真正实现权责分明，相互制约；然后是责权统一原则。各个岗位要明确自己的责任和权利，对内控制度做的好的员工进行奖励，对做的不好的员工进行相应的处罚，最大程度上调动员工的积极性，把内控制度落实到每个员工上身；重要岗位建立定期轮岗制度（包括领导在内）；其次是不例外原则，在事业单位中要在保证每个员工都参加到内控制度的建设中，任何人都不能例外。把内控制度的公平性和整体性落实到实处。

（三）加强监督控制

在很多事业单位中存在一个普遍的现象就是缺乏有效的监督管理，使得内控制度发挥不出原有的作用，根据事业单位实际情况想建立专门的监督管理机制。保证内控制度能得到有效的落实。同时要加大培训力度，不但要提高相关人员业务素质和法律素质，还要提高服务意识，随着我国社会经济的发展，人们越来越重视服务业。一个好的服务态度不但能提高企业的信誉，而且还能很大程度上提高企业的市场竞争力。通过培训工作及时发现内控制度中存在的问题，通过科学、合理方式对存在的问题进行处理，以便建立更加完善的内控制度。加大事业单位的审计力度，对内控制度的执行情况进行专项审计，并严格执行奖惩措施。

（四）完善会计核算体系

建立完善的会计核算体系，对提高事业单位财务信息质量有重要意义。所以在事业单位内部要通过合理的方式完善会计核算体系，各部门之间要积极配合财务管理部门，对日常项目消费的财政资金做好记录。以此来提高会计核算的质量，才能保证内控制度发挥其应有的价值。充分利用先进的信息化手段不断提高会计核算的质量，并加强对事业单位的财务审计，包括对基建等重大项目的专项审计。

（五）切实提高人员的综合素质

21世纪是人才竞争的世纪，事业单位要想提高综合市场竞争能力，就必须重视人才的培养，不但需要员工拥有较强的工作能力，还要具有良好的综合素质。因为是事业单位中无论是财务管理，还是物资管理，都需要人来参与。内控制度的建设也需要人来完成，领导要对下属进行关心爱护，建立人性化的管理模式。才能调动员工的积极性，和主动性。才能保证内控制度建立的更加完善。

（六）内控人员要加深对内控制度的理解

在事业单位中张贴内控制度的意义和好处，定期召开内控制度知识大会，在这一过程中领导者要做好带头作用，真正把内控制度意义和好处落实到每个内控人员的身上，不能对内控制度的了解仅仅停留在表面。同时要是事业单位内部为内控制度的顺利运行提供良好的环境，形成良好内控的文化，保证内控制度能发挥最大价值。

五、结束语

综上所述，随着我国社会经济的发展，在新市场环境下，事业单位建立一套完善的内控制度非常重要，通过内控制度不但能提高事业单位的管理水平，而且还够在激烈的市场竞争中占得一席之地，保证事业单位健康稳定的发展。

参考文献：

[1]李健.浅谈行政事业单位内控制度建设的必要性[J].现代商业，2013

[2]金晶.财务视角下行政事业单位内控制度建设的必要性分析[J].财经界（学术版），2014

[3]朱晶淼.浅析加强事业单位内控制度建设的必要性[J].商，2014

[4]张大宝.行政事业单位内控制度存在的问题及对策探析[J].时代金融，2015

[5]闫秋颖.建筑施工企业内控制度建设解析[J]. 中国总会计师，2016

强化企业内控制度建设范文第3篇

关键词：新时期；企业财务管理；内控制度建设；财务风险规避

在世界经济一体化发展形势下，我国市场环境变得越来越复杂，企业在开展财务管理内部控制工作时难度也越来越大，尤其是制度建设方面仍存在一些问题，严重降低了企业财务管理内控力度和水平，企业在发展过程中面临着较大的财务风险。为改变当前现状，必须加快企业财务管理内控制度建设步伐。

一、企业财务管理内度概述

企业财务管理内控，包括财务管理和内部控制两部分内容，其中财务管理是开展内部控制的基础，而内部控制是强化财务管理的核心环节，两者在保证企业财产安全性、效益性方面发挥着不可替代的作用，是企业管理事务中的重点。财务管理内容主要包括企业资金筹集、成本预算、资金配置、利润分配等，是确保财务决策正确性、提高企业资源利用率、实现企业经济效益最大化的必要措施。内部控制是对财务管理具体工作情况加以落实，以国家法律法规以及企业规章制度为基本准则，保证财务活动的合法性、财务数据的真实性，避免出现错误和舞弊现象，对企业财产安全完整起保护作用，同时还可以有效提高企业财产利用率。基于企业财务管理内控的重要性，必须将工作加以有效落实[1]。

二、当前企业财务管理内控制度建设中存在的问题

完善的制度是开展企业财务管理内控工作的前提和基础，但是，综合从现阶段企业财务管理内控制度建设情况来看，其中还存在一些比较突出的问题亟需解决。首先，很多企业财务管理内控监管力度严重不足。部分企业并没有形成相对完善的O督机制，存在监管部门机构设置不合理、监管人员数量较少现象，严重影响了监管机制作用的充分发挥。同时，一些企业的财务管理内控监管工作形式化、表面化现象严重，工作落实不到位，无法及时发现实际问题并加以科学解决。其次，部分企业存在财务管理内控环境不规范问题。企业管理层对员工思想政治教育不够重视，财务人员对财务管理内控工作的重要性缺乏深刻认识，责任意识薄弱、工作态度不端正，经常随意改动财务信息的现象[2]。同时，没有构建完善的人力资源管理机制，企业财务管理内控工作队伍结构有待调整，工作人员的专业性和工作能力有待提高。另外，很多企业的财务风险评估机制不够完善。一些企业在记录、统计财务信息的时候，所用方法比较落后，经常出现信息失真现象，难以保证财务信息的完整性和有效性，影响了对财务风险的准确评估。而且也没有形成一套规范财务风险评估流程，所选用的风险评估指标不具有代表性，难以准确识别财务风险并加以有效控制，导致财务风险发生概率较高。

三、新时期背景下企业财务管理内控制度建设策略

企业要适应时展，就需要结合当前市场经济形势及自身发展需求，加强企业财务管理内控制度建设，提高财务管理水平、加强内部控制力度。

（一）加强企业财务管理内控监管力度

要想确保财务管理内控工作的有效落实，就需要加强企业财务管理内控监管力度，这就要求企业构建完善的监管体系。首先，企业应该理顺财务管理和内控部门之间的关系，设置专门的监管机构，并结合实际工作需求，分配工作能力强、认真负责的监管人员，要求监管人员严格以财务管理内控标准和规范为基准，按照工作流程对各项财务活动进行审查。其次，应该以检查报告的形式，真实的反映出财务管理内控工作整个过程，及时查找其中存在的问题并加以有效解决，做好监管记录工作[3]。

（二）创造良好企业财务管理内控环境

企业财务管理内控制度建设的有序开展，以及财务管理制度的有效执行，都要以良好的内部环境作为基础和前提的，所以就需要创造良好的内部环境。企业管理层要重视员工的思想教育工作，使员工深刻认识到财务管理内控工作的重要性，帮助员工树立正确的价值观念和道德观念，重点宣扬诚实守信的道德理念以及认真负责的工作态度，提高员工的职业素养、强化员工的责任意识、端正员工的工作态度，为财务管理内控制度的建设创造有利条件。另外，还需要构建完善的人力资源管理机制，结合企业发展实际需求，合理设置工作岗位，调整优化人员组成结构，根据员工自身实际情况，安排最为合适的工作岗位，充分挖掘员工潜能，为企业财务管理内控环境的稳定性提供人员保障。

（三）完善企业财务内控风险评估体系

风险评估体系是企业财务管理内控制度建设中尤为重要的一项内容，必须确保风险评估体系的完整性。企业在开展财务管理内控工作时，必须紧跟时展步伐，加强信息化财务系统建设，提高财务信息记录的准确性，以及财务信息统计的高效性，确保财务信息的真实性和完整性，为财务管理内控风险评估提供可靠依据[4]。并且，还需要结合企业特点及发展目标，建立一套规范的风险评估流程，选取具有代表性的风险评估指标，对企业财务管理内控信息进行定期验证和检查，及时找出财务风险隐患，并采取有效措施加以控制，降低财务风险的发生概率。

四、新时期背景下企业财务风险规避措施

在新时期背景下，市场环境变得愈加复杂，企业在发展过程中会受到多种因素的影响，使得财务风险发生概率较高，所以企业在建设财务管理内控制度时，需采取必要的财务风险规避措施。

（一）构建完善的财务风险预警机制

财务风险预警机制是降低风险发生概率的基础保障，必须确保财务风险预警机制的完善性和时效性。企业在构建财务风险预警机制时，需要从产品研发、产品制造、产品销售以及资金配置等多方面进行综合考虑，对财务信息进行全面考核审查，实现风险评价标准全面化，确保财务风险预警机制能够覆盖到企业生产经营过程中的每一个环节。同时还需要从财务风险初级阶段、成长阶段以及成熟阶段出发，制定针对性的风险预警方案，将财务风险发生概率降到最低。某机械制造企业为加强财务管理内部控制力度，针对可能出现的财务风险问题构建了一套完善的预警机制，首先，在研发新产品时，对产品研发成功率及新产品上市后的经济效益进行了科学评估，以判断新产品研发成本是否高于销售收入。同时，在产品制造过程中，加强监督管理力度，尤其是原材料采购环节，有效的避免了偷工减料、中饱私囊现象的发生。并且根据生产目标及生产需求，对所需资金进行科学配置，在确保生产加工顺利开展的基础上，确保资金链条的完整性，有效了避免了流动资金短缺现象。

（二）建立科学的财务分析指标体系

风险评估的准确性，是以科学的财务分析指标体系为重要依据的。企业在建立财务分析指标体系时，需要从长远目光进行考虑，建立长期风险预警机制，将资产负债率、资产流动比率、短期负债比作为财务分析重点内容。同时还需要建立财务管理内控动态机制，从梳理业务流程、风险管理数据库建设、风险管理工具应用三方面完善风险评估体系，增强企业抗风险能力。

（三）加强财务管理控制和制约力度

通过加强财务管理控制和制约力度，可以有效规避财务风险。企业要权衡企业内部各部门以及各人员之间的关系，提高企业内部的监督约束力度，充分有效的发挥企业的监督约束机制的作用，实现高效有序的运营和发展。另外，还需要采用民主的方法来建立具有可操作性的监督机制，加大对财务人员的监督力度，实现财务管理内控工作的公开化、透明化，避免出现舞弊现象引发的财务风险问题。

五、结束语

企业的稳定运行和良好发展，是建立在可靠的资金保障基础上的。在新的发展时期，企业应加强财务管理内控制度建设，并做好财务风险规避工作，在提高财务管理水平、加强内部控制力度的同时，降低财务风险发生概率，以保证企业财产的安全性和完整性为首要原则，做到企业资金的合理配置和充分利用，进而实现企业经济效益的最大化，为推动企业可持续发展的实现创造有利条件。

参考文献：

[1]李相红.探究新时期国企财务管理与内部控制体系的建设[J].决策与信息，2016（5）：111-111.

强化企业内控制度建设范文第4篇

关键词:中小民营企业内部控制问题对策

一、内部控制的含义及其作用

内部控制是一个过程管理，具体表现为企业内部各职能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的一系列管理制度。这些制度间相互联系相互制约的关系是否有效是内控制度是否完善的重要标志。内控制度的有效贯彻实施，将为企业经营目标的实现提供合理保证，对于提高企业的整体管理水平和风险控制能力大有裨益。

二、嘉兴市中小民营企业内部控制的现状及存在的问题

对内部控制管理认识不足、重视不够。从了解情况看，嘉兴中小民营企业普遍对内部控制管理认识不足、重视不够，风险意识缺乏，授权不清，职责不明，引发的各种债务、税收及用工等经济纠纷较普遍。

(一)内部控制制度不完善

由于受传统商业文化的影响深远，嘉兴市中小民营企业的实权大多把握在企业的创立者或家族内部德高望重的领导者一人手中，没有什么部门可以监督治理者，内部控制监督形同虚设。

(二)内部控制制度执行不力

目前，嘉兴市很多中小民营企业的内控制度在实施中没有得到有效执行，企业的经营管理者轻视内部控制，将订立的内控制度“印在纸上，挂在墙上”， 流于形式，实际业务处理中喜欢凭经验、惯例或者口头不成文的规定办理，内控制度的执行很大程度上取决于企业所有者的主观意愿，管理的随意性较大。

三、加强嘉兴市中小民营企业内部控制建设的对策建议

(一)建立现代企业管控制度

随着民营企业的不断发展壮大，应通过产权制度改革，逐步建立现代企业管控制度，通过明确股东会、董事会、经营层、财务、生产、营销部门等各自的管理职责、目标、内容，以制度代替个人的行为管理，保证企业内部控制的可行性和严肃性，为内控制度实施创造良好环境。嘉兴雅莹服装公司成立于80年代末期，是家族企业，与大多数本地服装企业一样从事外贸服装来料加工，效益尚可。但随着竞争的加剧，外贸出口形势的转变，以及劳动力成本上升等因素影响，企业经营举步维艰。2004年，该企业与意大利某公司合作，建立现代企业管理制度，采用国外先进的经营管理手段，目前已发展为国内纺织行业排名前500强的企业，成为嘉兴市中小民营企业成功转型升级的典范。

（二）合理设置企业内部控制制度

民营企业应根据企业自身经营的特点，依据以下基本原则和方式方法逐步建立适用于本企业的内部控制制度:

1、基本原则

(1)全面系统性原则。全面系统性原则一方面要求企业的内部控制应在综合考虑自身经营规模、业务特点、操作流程等基础上能覆盖企业的所有经济业务；另一方面要求内部控制制度对全体员工都有约束力，制度面前人人平等。

(2)合法合规性原则。指企业内部控制制度的建立必须符合国家法律法规政策，保证企业的各项业务都能够在法律法规允许的范围内展开。

(3)内部牵制原则。内部牵制原则是指一项完整的经济业务活动，必须分配给具有相互制约关系的两个或两个以上的职位分别完成。

(4)岗位责任制原则。岗位责任制原则是实行内部牵制原则的前提，要求必须明确企业内部各单位和部门的职能和性质，明确各部门和人员应承担的责任范围，并赋予相应的权限、职责与权力，以规范性的文件方式明确授予具体的部门、岗位和人员，以免发生越权或在出现错误或舞弊时相互推诿扯皮。

2、基本方式

(1)分权控制。任何一项经济业务的办理，都必须由两人及两人以上分工掌管，避免一人包揽经济业务全过程而容易出现的漏洞和弊端。企业应分设相对独立的职能机构，如分别设置采购、销售、财务等部门，做到审批与执行、执行与记录、经办与稽核等职务与权力的分离。

(2)授权控制。工作人员必须在获得批准或授权范围内，执行或处理有关的经济业务。不能超越权限去处理那些不属于自己职权范围内的事情，如出纳员编制银行存款余额调节表；或者采购人员承担实物验收工作等。

(3)岗位轮换制。各个岗位上的工作人员要定期或不定期的相互调换职务，避免一个人在一个工作岗位上长期滞留。

(4)预算控制。企业内部的各项费用开支应实行预算管理的办法，通过预算的编制、执行、分析和考核，强化费用开支的控制管理。

(5)凭证控制。在经济业务发生时，通过填制、传递原始凭证，对经济业务实施记录控制，以便需要时有据可查。为此，设计合理的凭证联次和传递程序，将业务发生时所涉及的各职能部门或个人联系起来，是加强内部控制的有效方式。

(三)加大企业内控制度的执行力

内部控制建设必须坚持以人为本原则。只有企业中每位员工都目标明确，观念趋同，内部控制才能真正发挥实效。首先，企业的高层管理者要真正理解企业内部控制的意义和重要性，着眼于企业的长远发展，重视内控制度建设，树立对内部控制有效性负责的理念，带头贯彻执行，自觉维护内控制度的严肃性、权威性，从而引导中层和基层人员形成严格执行内控制度的工作习惯，上下合力，形成内控制度实施的良好氛围。

结束语

企业内部控制建设不是教条主义式的照搬照抄，也不是一旦建立了相对完善的控制体系就一劳永逸了，而是需要在执行中持续的修正、改进和完善。只要广大中小民营企业在实践过程中能审时度势，持之以恒，敢于创新，必将受益匪浅。

参考文献：

[1]美Treadway委员会（coso）授权.内部控制-框架整合.东北财经大学出版社.2008

[2]王淑平.企业会计制度设计.中国电力出版社.2009

强化企业内控制度建设范文第5篇

内部控制机制的建设、执行与完善，是高速公路企业经营管理工作的重要组成部分，本文对高速公路企业内控管理中的现有问题进行了归纳和分析，并提出了相应的改进对策，期望为同行提供可行的参考。

【关键词】

高速公路；内部控制；问题；对策

内部控制工作是高速公路企业行政综合部门工作中的重要内容之一，对改善企业经营管理成效，规避经营风险，提升投资收益和促进企业可持续发展发挥着重要的意义。近年来，我国高速公路建设事业发展迅速，高速公路企业面临的市场竞争日趋激烈，进一步强化内部控制管理显得尤为重要。

1 高速公路企业内控管理中的问题

由于思想认识、人员素质、制度建设等方面的缺陷，目前我国高速公路企业内控管理工作的成效仍普遍偏低，集中体现在以下两个方面：

1.1 内控制度不完善

随着社会主义市场经济体制的不断完善，高速公路企业作为独立的市场主体，其内部组织管理机构逐渐得到完善。但与此同时，仍然有许多企业尚未构建起系统、完善的内控制度。有些企业的内控制度仅仅零散的存在于公司文件或规定中，而并未真正贯彻到日常工作中；有些企业则将内控制度片面的理解为会计内控制度，没有建立起覆盖整个公司各个管理层级的内控机制。

1.2 内控制度执行乏力

高速公路企业工作涉及高速公路收费管理、维修和养护、道路产权维护、沿线附属设施维护管理等工作，业务内容相对复杂且繁重，从客观上讲，其内部控制机制很难涉及到公司经营管理工作的方方面面，加之内控制度实施不力，导致本就不够完善的内控机制，难以发挥其应用的作用。以高速公路企业行政综合部工作为例，有些重要工作事项如固定资产管理本需要实时跟踪，但实际工作中往往采用阶段性报告的形式来处理，使得一些与固定资产管理有关的内控制度流于形式。此外，许多高速公路企业对内控制度的执行重视不足，导致内控工作的开展存在许多漏洞，例如信息化设备采购、公务接待、后勤保障、培训教育、宣传与外联等各项工作费用报销制度不完善，相应的会计管理工作被企业领导的临时批准所取代等现象，都是内控机制执行不力的表现。

2 高速公路企业内控管理改进对策

为解决上述问题并进一步提升高速公路企业内控管理工作成效，应采取以下几项措施：

2.1 树立风险意识

近年来，高速公路建设事业快速发展，高速公路企业面临的道路养护维修、收费管理、沿线附属设施管理工作内容日趋复杂，任务越来越繁重，经营管理中面临着不少风险。而完善的内控机制能够使企业更好地预测、识别和规避经营风险，对企业的长期健康发展有着重要的作用。为使内控制度在风险管理方面的作用得到充分发挥，企业应强化风险意识宣传教育，使企业员工认识到业务开展过程中的潜在风险因素，并进行有效识别和科学应对。此外，必要时应开展全面的企业风险评估，找出企业内控工作的重点和难点，并予以有效应对。

2.2 认清内控关键点

就高速公路企业组织特点而言，其内控关键点主要包括内控组织、会计控制、预算控制等，为尽快提升内控机制运行成效，应针对以上几个关键点分别采取有效的改进措施：1）企业内控组织。高速公路企业应在明确企业总的经营管理目标的基础上，将管理、养护、收费等各项业务和部门都建立一定的控制目标。并将其进行科学分解，落实到每位员工，使其了解自己的职责并以此作为自我工作管理和评价和可靠依据；2）会计控制。首先，要根据国家相关的法律规定建立高速公路企业财务制度；其次，要结合财务制度规定完善财务管理体系，形成系统的管理组织，采取规范化的财务管理策略，此外，应不断完善会计凭证管理制度和账簿管理制度，为企业内控制度的有效运行提供良好的保障；3）预算控制。预算控制是高速公路企业内控管理中的常用手段之一，要做好预算控制首先要明确“价值最大化”的原则，对企业所开展的各项业务，都应争取以最小的成本获得最显著的成效；其次，要将预算控制的执行目标科学细分和下放，直至落实到企业每个部门、岗位乃至个人，将管理、收费、养护、服务等部门作为预算控制的重心，对其预算执行和控制情况进行有效跟踪。

2.3 强化内控监督

企业内控监督工作对于促进企业内控机制的有效落实有着重要的意义。内控监督工作通常应由企业审计部门负责，内容涉及财务审计、经营审计、管理审计等等，旨在客观评价企业内控机制的运行成效，及时发现其中存在的缺陷和问题，并制定针对性的改进措施，进而促进企业内部控制机制的不断完善，和内控体系运行成效的不断提升。就高速公路企业而言，可在每年年初根据企业近期经营情况制定合理的内部审计方案，对企业的内部控制工作进行评价，并且提出本年度的改进意见，将其贯彻落实到本年度的内控工作中，并通过跟踪和监督的方式检验成效。

2.4 提升全员内控意识

高速公路企业内部控制工作与企业各项日常业务的开展息息相关，与企业各个部门、岗位乃至个人的工作行为有着密切的联系，因而只有全面提升企业员工内控意识，才能确保各项内控措施落实到位，对此应注意以下几点：首先，企业领导应提高对内控工作的重视程度，在充分理解企业内控制度的意义、作用的前提下，客观剖析企业内控现状尤其是认清其中存在的问题，并组织企业内部控制相关部门积极完善内控机制；其次，要提升企业各部门管理人员的内控意识，经常组织开展企业各级管理人员内控培训教育，使其认识到强化内控建设对提升部门绩效和促进企业发展的重要意义；再次，应将内控意识培训教育的作用扩散到企业全员，针对各部门工作内容和特点积极开展相应的内控宣传教育活动，同时将内控工作评价指标纳入员工绩效考核体系，以促进每位员工积极践行企业各项内控措施。

3 总结

综上所述，做好高速公路企业内控管理工作对于维护高速公路企业正常经营和管理秩序有着重要的意义，也是确保高速公路企业实现长期健康发展的重要基础。目前，高速公路企业内控制度的建设与实施均存在一定的问题，内控体系的有效性有待进一步提升。对此，高速公路企业相关部门应从树立风险意识、健全内控制度、强化内控监督和提升人员素质等多个方面做起，以全面提升企业内控管理工作的有效性。

【参考文献】

[1]胡婷婷.浅谈高速公路企业内部控制制度的建立与完善[J].企业家天地：下旬刊.2011（8）：40-41.

[2]叶贤良.高速公路经营公司内部控制现状及完善措施[J].交通财会.2012（12）：34-39.

[3]张珊珊.分析高速公路财务内部控制管理实践[J].商情.2013（8）：101.