财务完善制度建设
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财务完善制度建设范文第1篇
中图分类号：F253文献标识码： A
一、我国目前城市建设资金财务管理现状
1、城市建设资金财务管理资金量在不断增加
随着我国市场经济的不断壮大，地方经济实力的快速增加，城市各种设施建设规模在不断加大，建设资金量也在不断增加，为城市壮观景色增添了新的贡献。但是，我们也应该清醒认识到，随着城市各种设施建设力度的加快，城市各种设施费用也在不断增加，仅在基础设施建设方面追求春有绿、夏有花、秋有果、冬有景，不仅要护花保果、浇水施肥，而且也要禁止在花地和草坪等乱踏乱踩等绿化设施维护费用等方面就需要数额不小的建设和管理资金，而这一些就增加了城市建设财务管理资金量。
2、城市建设资金核算方法不统一
由于我国城市建设管理部门基本上都是行政事业单位，其会计制度也是执行事业单位的会计制度。但是，在目前城市建设资金支出越来越大的情况下，作为财务管理重点内容就是要强化资金核算，但是我国目前行政事业单位会计制度和财务管理制度都不完善的情况下，其核算方法和要求不统一，特别是在资金管理和支出核算方面更是缺乏统一规范的操作程序。以城市绿化建设资金核算为例，各单位无论是在移栽种植还是在购买绿化植物，甚至是在首次绿化设计等方面，所使用的大量资金都是当成当期的一般发生费用进行实报实销的，但是当地的文化广场常常是需要投入大量的植物造型，其再大的价值也仅仅是作为费用进行一次性摊销，并没有形成资产。
3、城市建设资金财务支出基本实行实报实销
目前，在我国大部分地区，城市建设资金在财务支出方面没有统一规定，仅以园林绿化建设为例，虽然有规定不能出现跑冒滴漏现象的发生，但是其用水用电基本上都没有做严格要求，但是对于草坪浇水周期长短和每平米草坪浇水量都没有明确规定。在城市建设资金财务管理方面，由于缺少相应制度，城市建设资金在支出方面往往还是依靠经验进行财务管理，基本试行实报实销，没有进行严格的成本核算和控制。
4、资金使用无计划
“凡事预则立，不预则废”，公司企业在资金使用上是否进行细致具体的计划安排，直接决定了企业城市项目建设生产是否能顺利进行。但在很大一部分施工企业中，真正能做到计划详细，未雨绸缪的并不多。随着经济发展，城市施工项目越来越多，加之地区分布广，这样的情况使得资金使用过于分散。由于很多项目工程大，时间又紧，在正式施工之前，企业没有进行合理的资金预算和使用计划，使用随意性特点突出。如果项目施工顺利，则问题不大；但一旦在施工过程中出现问题，资金无法正常运转，企业将承担巨大的风险和损失。
二、我国城市建设资金财务管理制度中存在的问题
1、我国城市建设资金管理重建设轻管理
在城市建设和管理中，市政管理部门已经认识到，加强城市基础设施建设，不仅可以能够改善城市的生产和生活硬性环境，在给老百姓带来便利的情况下，而且可以创造良好的投资软环境，从而吸引更多的投资者进行投资。因此，政府部门对于城市基础设施建设的资金投入较大，但是对于城市设施的管理方面则是没有跟上进度。特别是在近年，由于国内盲目建设大草坪、大绿地、大广场，在后续管理资金方面没有及时到位，造成公用设施无钱更换而草坪枯死的问题，从而降低了城市品位，极大损伤了城市形象。因此，在城市建设过程中，一定要因资金而动，因地制宜，建管并举，才能避免贪大求全的问题，要能够在城市建设中考虑到后续设施管理和维护的问题。
2、城市建设各项资金一次核销方式造成资产损失
在城市建设资金管理单位中所采取的行政事业单位财务管理制度的不规范，造成资金核算方法的不规范和不统一，很多城市建设资金费用是一次性核销，并没有建立资金领销制度、资产和材料库房保管制度，甚至在年终决算之前也没有进行仓库盘点，造成大量的资产流失问题。
3、城市建设资金财务管理缺少统一的考核标准
在城市建设资金支出方面，由于缺少统一的定额参考标准，特别是在制定年初建设资金预算的时候，往往只能够根据各个地方政府在上年度实际发生的资金支出额度来进行浮动控制，缺少科学依据，在进行财务管理绩效考核的时候也就缺少相应考核依据，造成城市建设资金财务管理人员工作积极性不高的问题。
三、加强项目建设资金管理，提高资金使用效率的措施
众所周知,企业管理应以财务管理为中心,财务管理应以资金管理为中心,而资金管理应以现金流控制为核心。针对以上资金管理中存在的问题，本文从账户统一管理资金集中支付、提高财务管理职能执行资金使用联签制度、推行资金滚动预算与施工计划生产经营成本控制紧密结合等三个方面提出了自己的见解，以抛砖引玉，让施工企业员工都为加强企业项目资金管理献计献策。
1、统一账户管理
改变以前项目建设资金管理分散、随意性大的情况，一个工程项目开一个账户，资金集中支付。统一账户管理，资金集中使用，这样的做法有利于资金的集中，便于管理部门对项目建设资金使用状况的有效监控。
2、建立健全企业资金管理制度
首先，加强企业财会队伍建设，对企业管理人员进行科学有效的培训，提高财务人员的专业素质和能力。企业应高度重视职工技能培训，组织职工进行各种形式的专业化培训和训练，以提高职员的科学管理意识，丰富管理知识，增强其专业管理技能，以更好地对企业项目建设资金进行管理。同时，当今社会需要学习型人才，企业应提高职工的竞争意识，鼓励职工刻苦锻炼，考取各种专业技能证书，定时组织员工进行内部经验交流，还可以组织优秀职工外出交流学习。
其次，提高企业资金管理人员地位。很多企业项目任务多，但财务人员少，这使得财务人员忙于平常的繁杂工作，工作效率降低。企业应该适当增加财务人员人数，使专业财务人员能更专注地对项目建设资金进行有效管理，同时赋予财务人员一定的监管职能与权力，以便更好地管理项目资金。
3、要尽量延长城市设施的交付使用期和资金支出时间跨度
为了减少城市建设过程中所存在的短视行为，可以考虑要适当延长设施交付使用期，要使城市建设项目能够在正式投入使用以后才交付市政管理部门，从而避免建设项目后期维护管理费用和避免重复投资建设等问题。
4、要制定出城市建设资金拨付和使用标准
要根据城市建设情况，组织专家进行实地考察的基础上，制定出一套完整的城市建设资金拨付使用标准。例如，在城市绿地浇水定额管理等方面，各个执行要将执行情况及时上报，真正实行建管并举制度，使城市建设从资金角度得到充分保证，使城市建设质量得以提高，从整体上节约建设资金。
5、科学项目建设资金预算
企业在进行城市项目建设施工之前，要综合考虑各方面因素，指定详细科学的计划，计划要尽量详细，可分为年度、季度、月度计划，并根据施工计划，进行合理的项目建设资金预算，资金预算要与生产经营、成本控制相结合。
结束语
目前，我国在城市建设资金财务管理方面还存在着一些不完善的地方，特别是对于城市建设维护支出没有统一的参考定额，城市建设资金财务核算缺少统一方法，甚至有的地方存在财务管理资金不足、重建设轻管理的问题。对于城市建设资金财务管理制度完善的积极探索，建立完善的财务管理制度和统一核算方法显得尤为必要。
参考文献
[1]罗永红.公路施工企业完工项目资金管理探讨[J].交通财会.2012(01).
[2]骆晓铸.浅议高速公路建设项目资金管理与监督[J].公路交通科技(应用技术版).2011(01).
财务完善制度建设范文第2篇
关键词：企业；内部财务制度；建设
一、企业内部财务制度建设
企业财务和会计无论从理论还是实际操作上都是有严格区别的。企业财务是一种客观存在的资金运动，不管是否需要会计予以反映；企业会计则是对这种运动进行反映，前提是必须存在资金运动。二者的联系就在于，财务作为企业在生产活动中的资金运动及其体现的特定经济关系，需要会计通过一定的方式予以反映，以满足企业管理的需要。更为重要的是，从管理角度来看，随着会计职能的不断扩展，财务管理和会计管理的融合更加密切。另外，在大多数企业尤其是中小型企业内部，从机构和专业人员的配置上没有也不需要分开。同样，企业内部财务制度和会计制度本身也能够加以区别。但在管理实践中，鉴于相同的管理目标以及企业高层管理者、机构和专业人员配备上的一体化，很多人认为，会计制度应称为“财务管理和会计核算制度”，包括财务制度和会计制度。尤其从制度建设的角度来看，更没有分开的必要。本文也赞同上述观点，下面的论述中所提到的内部财务制度就包括财务制度和会计制度。
企业内部财务制度就是为了维护企业内部财务活动的秩序，保证财务管理目标的实现，依照国家法律、法规、政策以及上级主管部门的制度和管理要求而制定的具有强制约束力的各类行为准则和规范。
二、企业内部会计制度建设的重要性和任务
（一）企业财务制度建设的重要性
制度建设是企业发展的重中之重，决定着企业的生死存亡，是任何一个希望永远立于不败之地的企业不可忽视的基础建设。这是著名经济学家魏杰对制度建设的定位，在他看来，对任何一个企业来讲，要想生存和发展，要想实现其目标，首先必须正确处理和解决三个大问题：一是企业的制度安排的问题；二是企业战略选择的问题；三是企业文化塑造的问题。对于研究企业的人，还是经营企业的人，在这三个大问题上，都不可以回避，都必须正确把握和处理。甚至连那些想了解企业的人，也必须从企业的这三大问题入手。
新制度经济学理论认为：制度的核心功能是给市场经济活动中的主体提供激励和约束。其具体功能：一是抑制人的机会主义行为；二是提供有效信息；三是降低不确定性；四是降低交易成本；五是外部性内部化。所以本文认为，对于一个企业来讲，内部财务制度的重要作用可以归纳为以下几个方面。
首先，内部会计制度是企业协调内部各项会计管理活动及其关系的行为准则和规范。
其次，内部会计制度是企业（包括高级财务管理者对一般会计工作人员）考核评价企业会计工作成效的依据。
第三，内部会计制度是企业科学、合理规划企业会计管理体制、运行机制，体现和推行企业科学管理理念和发展思路的有效手段和工具。
第四，内部会计制度是企业充分调动全体员工加强会计管理工作积极性尤其是专业人员充分发挥管理才能的重要手段。
（二）内部会计制度建设的主要任务
企业内部财务制度建设包括制度设计和组织维护两个方面。那么其主要任务也应该有两个方面。
1. 建立完善的内部会计制度体系
建立完善的内部会计制度体系也就是制度设计。要想使企业内部财务制度实现其所有的功能，实现其应有的作用，首要的任务是企业必须设计一套科学有效、适合于本企业经营管理的、高效率的、完善的内部财务制度体系。
2. 建立一种科学有效的制度实施机制
建立一种科学有效的制度实施机制也就是制度维护。如何建立一种科学有效的制度实施机制，不但是企业内部财务制度建设的重要任务，同时也是制度建设的关键环节。制度实施机制就是为了确保企业各项制度实施的顺畅。实施机制是制度不可或缺的组成部分和构成要件。离开了实施机制，任何制度都形同虚设。企业是否能够建立起一种科学有效的实施机制，与企业的管理体制、管理理念、企业文化、领导艺术、员工素质、外部环境等各种因素有关。在现实生活中的许多企业经营不善、效益低下，并不是各项制度不健全、不完善，关键的问题之一就是没有建立一种科学有效的制度实施机制，从而影响了制度功能和作用的发挥。
三、内部会计制度建设的关键问题
前文已经论述了制度建设的主要任务，一是建立完善的制度体系；二是建立科学有效的制度实施机制。本文认为，就现代企业制度建设而言，更为关键的任务是如何建立科学有效的制度实施机制。
制度实施机制是企业制度体系充分实现其功能，发挥其作用的保障，而制度功能和作用的发挥状况是通过制度效率来衡量的。制度建设的主要任务之一就是使我们的制度结构尽量达到耦合状态，纠正不足和矛盾，弥补缺失和漏洞，并辅之以科学有效的制度实施机制，以求制度系统充分发挥其整体功能和作用。
为了提高制度体系效率，确保企业内部财务制度体系充分发挥其整体功能和作用，本文认为，企业会计制度建设的关键是解决好以下几个方面的问题：首先是在企业内部形成一个制度优先的意识，无论是对企业的最高决策层还是对一般员工，制度是至高无上的；其次是企业必须重视制度创新；第三是企业内部监督、考核评价制度的建立和完善；第四是运用现代财务治理理论，加强企业财务治理。
（一）制度优先意识
中国海尔集团首席执行官张瑞敏认为，企业的最大优势并不是技术上的优势，而是制度上的优势，也就是优于其他企业的制度体系。这种优势首先就表现为：在企业全员当中形成制度优先意识。企业的规章制度是至高无上的，其权威性是不容受到丝毫损害的，无论任何人、处理任何事务都必须照章办事。
企业的大部分内部制度尤其是关系企业生存发展更为重大的如内部财务制度、人事制度、重大事项决策制度等，从某种意义上讲，制度的作用对象就是为企业的管理者尤其是各级领导，而并非一般员工。通过考察分析近几年国家审计署披露的企业违规违纪案件，我们就会发现，但凡存在违规违纪事件的企业，其管理高层的制度优先意识就比较淡薄。制度是他们制定的，不能完全按制度办事的也是他们，尤其在一些可能约束他们行为的制度面前，当制度规定与他们的意愿发生冲突的时候，他们往往会“以权代法”，制度的威严在他们面前荡然无存。
任何企业，只要这种现象发生的次翟蕉啵尤其在各级领导、多个领导身上出现，企业的整个经营管理就会逐步陷入混乱，甚至走向瘫痪，继而会危及企业的生存和发展。相反，企业的制度意识很强，人人都能按照制度的制定开展自己的工作、约束自己的行为，企业的管理水平就会不断提高，企业的竞争力就会不断提升，企业的整体优势就会充分的体现，就会逐步实现企业的持续发展目标。
因此，任何一个企业，要想建立科学、合理、完善而且高效的内部财务制度体系，首要的问题就是在全员，尤其是管理高层牢固确立制度优先意识。
（二）制度创新
创新为何能成为企业内部财务制度建设的关键问题？在理论上我们首先来看马克思关于生产关系与生产力的关系问题的科学论断。认为，生产力是社会生产中最活跃的因素，它经常处于发展变化中。随着生产力的发展变化，生产关系必然经历从适应生产力的性质和状况到不适应的变化过程。
新制度经济学理论也认可马克思的观点，并提出了制度效率递减规律：从动态的角度来考察分析，任何制度的产生都是有一定的生产力状况和技术水平或性质所决定的，随着生产力和技术的进一步发展和进步，原有的制度可能会不适应新的生产力状况和技术水平或性质，此时就必须对原有制度做出相应的变化和调整，否则，制度的效率就会下降。甚至有的理论还认为，在制度创新和技术创新的关系上，制度创新决定着技术创新。
在企业财务管理过程中，因为我们对某些效率降低到已经不适宜的制度规定没有及时得到修订和完善，经常会发现或为核销流程繁琐低效率而抱怨、或为控制标准不切实际而发愁、或为考核指标不合理而哭笑不得、或为符合制度规定而不得不损害企业利益等等。
（三）分层管理与三权分立
现代企业财务治理理论认为，企业财务的本质就是“财权流”，这里的财权就是指某一财务主体对财力所拥有的支配权，包括投资、筹资、收益、财务决策等权能。财务治理的核心问题是财权配置问题。
其中有两种观点：一种是关于“财务决策、执行、监督‘三权’分立”的观点，一种是关于“财务分层管理”的观点，本文认为对企业内部财务制度建设尤其是对形成科学有效的制度实施机制具有重要的现实意义。
现实中大多数企业的内部会计制度，都体现了分层管理的思想，从股东会（所有者层次）到董事会、经理层（经营者层次）再到财务部门（业务处理层次），其财权配置情况是不同的。一般情况都是，越到上面的层次，决策的权力越大，处理日常业务的任务越轻；越到下层，处理日常业务的任务越重，决策的权力越小。这种配置有利于顺利实现所有者的利益，充分挖掘经营者的管理智慧和才能，能够调动业务部门的工作积极性和责任心。但实际问题时并没有建立起有效的监督机制，最多也只是上一层次对其以下层次的监督，财务治理的效果不是很好。
财务完善制度建设范文第3篇
关键词：企业财务；内控管理；制度建设；难点；解决措施
企业在社会经济发展过程中面临着激烈的竞争，企业要想提升自身竞争力，就要不断完善财务内控管理制度，有效的提高企业核心竞争力。但是因为各种因素的影响，导致企业内控管理制度建设存在一定的难度，不利于企业的可持续发展。企业要重视财务内控管理制度的作用，重点解决存在的难点问题，使企业财务内控管理制度不断完善，提高企业的生命力。
一、企业财务内控管理制度建设中的难点
(一)内控意识不到位
在实际运行过程中，一些企业领导建设财务内控管理制度，只是增加了内部控制的环节，从而影响到企业业务开展，不利于提升企业经济效益，因此他们认为不应该过多的设置财务内控。这就导致内控意识不到位，使员工产生抵触情绪，这不仅影响到内控设计，还会阻碍企业财务内控管理制度的执行，导致财务内控管理制度无法真正的执行下去。
(二)内控管理执行不到位
企业财务内控管理制度建设过程中，存在较多内控管理执行不到位的情况。例如，在资金管理方面因为管理疏漏等问题，账面无法及时进行处理，资金安全管理方面存在风险；在合同管理方面，一些合同管理不够严格，导致合同要素不全面，一些业务因为情况比较紧急，存在合同后补等情况；当前企业某些工程管理项目不够精细，这样不利于对于工程造价给予科学的预算和控制。
(三)缺乏内部控制人才
人才在财务内控怪制度建设过程中发挥出重要的作用，实施企业财务内控管理制度的过程中，实际上存在很多障碍因素，在加上惬意缺乏有关财务内控管理方面的人才，还有内控管理人员对业务了解不透无法渗透到企业经营全过程。
二、企业财务内控管理制度建设中难点的解决措施
(一)重视内控建设
财务内控管理制度建设是非常重要的，企业要重视内控管理和经营效率的作用。通过财务内控管理，使企业经营侠侣和效果不断得到提高，。惬意还要定期组织专题会议，培训企业员工的内控知识，让企业每一个员工都可以明确内控建设的作用，获得全体共识。
(二)完善组织机构和工作机制
财务内控管理制度的建设过程中，企业需要在公司内部建设控制委员会，主要负责任命相关工作人员作为内控联络人，完善组织机构管理职责，使各个部门各负其责，从而可以及时协调各种事项，提高内控工作的工作质量。风控委员会负责企业全面风险管控的组织领导，负责决策部署。，此外需要对于内部控制体系建设发挥统筹协调作用，审批有关内控工作的相关计划和各种类型的工作报告，还负责有关内控控制文件的，这样有利于审核企业各个部门的内控管理成绩。企业内控管理办公室，主要负责对于内控工作进行值和协调，制定具体的管理制度和管理方法，对于项目实施进度和质量给予严格的管控骗过你，此外加强还说呢和项目前期业务，实施系统的部署。编制和管理项目涉及到的文件和成果，并且负责整改内控缺陷，并且要上报给风控文员会，使其可以及时掌握内控工作的具体情况。建设内控专业小组之前，要以企业业务特点为基础，合理构建小组需要负责的问题，内控专业小组主要负责日常管理组、财务管理组、人资管理组等，战略维护组主要负责统筹内控工作，并且指导内控工作的进程，其他专业组需要促进企业的内控运营，纠正整改风险管控过程中的问题。
(三)开展风险评估
以企业管理经验为基础，收集风险信息，这样有利于实施风险辨别，召开会议，可以掌握在企业内控管理制度当中存在的风险点。组建专业机构实施评估面临的风险，确定控制点，完善风险责任部分，从而使内控工作开展更具针对性。充分利用风险评估的结果，玩撒谎呢惬意给财务管理部门的内控专业咨询机构，这样有利于查找需要的业务和项目，从而确定管理目标的风险点，明确哪些环节和项目需要得到改进，控制财务风险在可以承受的范围当中，结合企业自身特点，优化工作流程，实现业务的全流程设计。
三、结束语
在激烈的市场竞争当中，企业需要加强内部控制，通过内控管理工作提高企业核心竞争力。企业需要明确财务内控管理制度建设难点，使内部管理意识不断得到提高，为企业实施财务内控管理制度奠定坚实的基础，促进企业可持续发展。
参考文献：
[1]王书佳.新时期背景下企业财务管理内控制度建设及财务风险规避研究[J].财会学习，2017(08)：234-235.
[2]余海玲.房地产企业财务内控制度建设的几点创新分析[J].财经界(学术版)，2013(03)：199.
[3]张帅，李蕾，刘亭立.浅析通信企业IT系统内部控制建设现状与优化路径[J].中国集体经济，2012(30)：77+99.
财务完善制度建设范文第4篇
关键词：内控；制度建设；能源企业
一、引言
随着经济的快速发展，人类社会开始出现翻天覆地的变化，在近现代历史上，出现了三次重大工业革命，科学技术的发展速度已经是人们无法预测。科学技术是第一生产力，各种科技的发展推动了能源企业的发展，尤其是这些年航天事业、军事事业以及交通事业的发展，全球的能源也出现了供不应求的状态，在这样的市场经济下，能源行业出现了翻天覆地的改变。但是在激烈的竞争环境下，这几年也出现较多的企业倒闭，也有很多能源企业开始转型到其他服务业，但是真正能够稳定发展的能源企业，他们内部制度建设是比较完善的。因此，内控制度建设在能源企业的发展中发挥着关键性作用。关于企业内控制制度建设的研究，袁鹏在《关于完善农垦企业内控制度建设几点思考》中提到了内控制度建设不够完善，会导致企业的财务风险非常突出，直接阻碍着企业的稳定发展，同时指出很多企业都存在着行为不规范、企业内外的财务关系不顺以及存在严重的内控风险隐患。崔爱霞在《浅谈企业内控制度建设几个问题》提到了企业会计内控制建设是一个较长的过程，随着现在市场环境的改变，企业内部管理方面也应该不断地修改与完善，同时提到了现代企业内部制度建设对于企业的未来长期发展是非常有必要的。本课题进一步丰富了内控制度建设的意义，同时对于现实中能源企业的发展提供了现实参考的价值。
二、能源企业内控制建设存在的问题
1.能源企业内控意识不足。目前国内很多能源企业，在日常管理中仅仅追求企业的经济利润，对于单位的内部控制意识比较薄弱，特别是中国的能源企业大部分是国有企业，管理者都有着非常浓厚行政政治色彩，对于西方引进的内控管理缺乏重视。能源企业的高层管理人员，并未系统学习过内部控制相关课程，认为内部控制仅仅是日常简单的财务管理，部分领导认为只要加强企业的财务监督即可，整个公司的内部控制都仅仅盯着公司的财务。另外很多时候，能源企业的内部控制建设仅仅是为了应付检查，例如某能源公司设立内部控制部门，但是没有专业的内控工作人员，也没有部门工作规范，因此无法发挥到监管与控制的职能作用。
2.内部控制工作人员素质不过关。内部控制对于企业的成长与发展来说是非常重要的，但是许多能源企业对于内部控制工作的重视程度不够，尤其是对内部控制工作人员的选拔普遍比较草率，没有合理的选拔制度。一些能源企业内部控制工作人员，是由其他行政部门或者销售部门调任过来，一方面财务知识与管理知识比较薄弱，在工作中无法发现公司经营中存在的各种问题。其次，部分内部控制工作人员职业素养比较低，例如某能源企业内控工作人员发现有财务人员或者行政人员在处理业务中出现贪污或者失误现象，内控工作人员并未按照公司制度处理，而是将这些问题隐藏起来。最后，也有单位的内控工作人员的沟通能力与创新能力比较薄弱，严重影响了日常的工作效率与水平。当然，内控工作人员的监督执行力度，才是影响内控工作的关键性原因。很多能源企业迫于要完成各项指标与任务，出现弄虚作假或者不规范的行为，例如：企业部分领导在授权审批过程中，没有严格审核就直接在上面签字，而公司的会计人员为了提升工作效率，也没有认真检查就直接签字，作为公司的内控部门也没有及时发现这种现象。很多学者都提到了能源企业全能型的内控工作人员非常缺乏，有必要提高内控工作人员的素质。
3.缺乏完善的内部控制规定。目前大部分企业都有设立内部控制部门，当然也有一些企业的内部控制事项交给审计部门负责。可是缺乏完善的内部控制规定，是现代能源企业的典型问题。完善的内部制度是包括授权审批、资金管理、采购以及付款流程管理、合同管理、成本费用管理、实物资产管理等，但是很多能源企业内控制度建设方面不够科学，因此内控工作人员在日常工作中也没有完善的规章制度可以遵循。缺乏完善的内控制度，直接影响能源企业的经济运行效率以及资料的真实性，国有企业甚至会导致国家财政资金的流失，让国家受到巨大的损失。
三、如何进一步加强能源企业内部控制制度建设
1.强化能源企业的内控意识。加强企业的内部控制，提升企业的经营水平，首先要强化能源企业的内控意识。做好内控工作，就应该从企业战略方面进行考虑，因此首先要强化企业高层的内控意识，高层人员要加强对内部控制工作的深入认识，定期参加内部控制的相关培训，这样有助于培养良好的内控意识，营造科学的内控环境。其次，强化中层管理人员的内控意识，尤其是能源企业的内控部门、审计部门以及其他相关部门，公司上下达成一致，做好内控工作，配合好整个内部控制，这样可以避免出现问题找不到责任人，有助于提升解决问题的效率。
2.建立完善的内控监督体系。俗话说“国有国法，家有家规，无规矩不成方圆”。要想提升企业的经营水平，就必须建立完善的内控监督体系。能源企业要进一步加强对内部控制体系的规范化、制度化建设，避免能源企业的内控工作仅仅停留在形式上。在内控制度建设中，还要建立与完善能源能源企业的岗位责任制，内部控制工作要做到分工明确、权责清晰，假若某个工作环节出现了问题，工作人员就能够对症下药，有效减少工作的重复性，全面提升能源企业的管理效率。
3.全面提升内控工作人员的素质。想要做好内控工作，就需要有一批高素质的内控工作人员。能源企业要加强内控工作队伍建设，可以从以下几个方面入手：首先，能源企业在招聘内控部门工作人员的时候，加强对应聘者财务知识、管理制度的考核，同时强化对应聘者的职业道德素养的考察，优先录用那些做事认真、公平公正的应聘者。其次，加强对内控工作人员的培训，能源企业可以邀请内控专家或者教授给现有内控工作人员进行培训，全面提升现有工作人员的业务水平。最后，要加强对内控工作人员的考核，对于思想道德素质不过关的工作人员进行强化培训或者可以直接进行淘汰。
四、结语
能源企业想要成长与发展，就需要建设完善的内控制度。但大多能源企业内部控制建设存在能源企业内控意识不强，内部控制工作人员素质不过关以及缺乏完善的内部控制制度等诸多问题。因此，想要进一步做好能源企业内控制度建设，就要强化能源企业的内控意识，建立完善的内控监督体系，全面提升内控工作人员素质。
参考文献：
[1]顾瑞兰.促进我国新能源汽车产业发展的财税政策研究[D].财政部财政科学研究所,2013.
[2]杨有红.论内部控制环境的主导与环境优化——基于内部控制系统构建与持续优化视角[J].会计研究.2013(05).
[3]金鸽.科力远公司销售与收款内部控制制度改进研究[D].湖南大学,2013.
[4]袁鹏.关于完善农垦企业内控制度建设的几点思考[J].河南农业,2010,01:53-54.
财务完善制度建设范文第5篇
关键词：医院；内部控制；财务
中图分类号：C93 文献标识码：B
文章编号：1009-0118（2012）09-0248-02
医院内部控制是医院管理的一项重要制度，是医院为维护财产物资安全、保证财务收支合法、会计资料真实、实现经营目标、提高经济效益而形成的一种内部自我协调、制约和检查的控制系统。目前，有不少医院对内部控制制度仍然不够重视，有的甚至还未建立内部控制系统，这就导致医院经营管理较为混乱、工作效率不高，经济效益低下等问题。因此，加强医院内部控制制度显得迫切而重要。
一、加强医院内部控制制度建设的必要性
（一）加强医院内部控制制度建设，是实现医院科学发展的需要。随着市场经济的发展，各种类型的医院如雨后春笋，医院之间的竞争也与日俱增，医疗活动也发生了较大变化，财务风险和经营风险也不断加大，加强内部控制制度建设也就显得尤为重要。
（二）加强医院内部控制制度建设，是实现依法治院的要求。建立医疗机构内部会计控制制度既是贯彻落实国家财经法规的要求，也是严格执行财经规章制度的有力保证。
（三）加强医院内部控制制度建设，是预防的关键。通过加强内部财务控制，建立经济活动关键岗位、关键环节相互监督、相互制约机制，有利于从源头上预防行为。
（四）加强医院内部控制制度建设，是提高医院财务管理水平的保证。医院内部控制作为一种特殊的经济活动监督形式，有利于医疗机构建立健全财务管理制度、规范经济管理活动、提高财务管理水平。
二、医院内部控制制度存在的问题
（一）内部控制意识有待进一步提高
许多医院负责人来源于医疗骨干或学科带头人，缺乏系统的管理知识，对于内部控制的认识不到位。有的认为资金主要来自预算安排，只要按规定编制预算，取得资金和使用资金即可；有的认为内部控制仅是财务管理部门或内部审计部门的事，平时仅需财务部门把关。由于管理者认识不足，缺少内部控制的良好环境，很多医院的内部控制明显滞后于医院发展的要求。
（二）内部控制制度有待进一步健全
1、财务制度不健全。虽然医院已基本建立财务管理的各项制度，但关于内部控制方面的规定明显不足。有的单位虽然建立了一些内部会计控制制度，但不够科学、严谨，仅仅把一些业务规章制度当作是内部会计控制制度，其职责划分、奖惩标准不明确，稽核范围过于狭窄，影响了执行的效果。
2、人事制度不完善。许多医院未制定关于人员聘用、学习培训、待遇、业绩考评和晋升挂钩等方面的制度。
3、经营管理制度不健全。没有针对医院经营管理的各个环节、各个部门制定出相应的规章制度，存在顾此失彼现象。
（三）内部控制执行有待进一步强化
1、未落实院长负责制。对医院管理者缺乏有效的激励与约束机制，致使管理者者抱着干好干坏一个样的心理，导致了有些管理者可能基于利己动机而利用职权侵吞医院资产或大肆挥霍，不仅不重视内控制度建设，甚至有意忽略或阻挠。
2、监督制约机制不够完善。有的医院还未落实不相容岗位或职务严格分离的制度，对于一般业务和事项授权审批没有具体的权限标准，对于重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务，没有实行集体决策审批或者联签制度。例如，有的医院财务管理部门与会计核算部门未明确划分，但是，由于医院的财务管理工作日趋复杂，由会计核算人员兼做财务管理，常常会使他们感到力不从心，既影响会计信息质量又导致财务管理乏力。
（四）监督评价体系有待进一步完善
1、会计控制制度仍需进一步完善。目前，有些医院内部会计控制制度的内部监督和评价机制没有很好的建立，缺乏统一的标准和体系，致使检查监督和评价都流于形式，效果不理想。
2、内部审计职能未能充分发挥。主要表现在：内部审计的独立性不够、内部审计重监督轻服务以及内部审计人员的权威性不够。
三、强化医院内部控制制度的建议
（一）提高认识，树立内控优先理念
1、提高医院领导的内控意识。医院领导内控意识的高低是医院内控制度成败的关键。要对医院主要负责人及相关领导进行内部控制相关知识的培训，使他们能充分意识到内部控制制度的重要性，清晰明了负责人在内部控制中的责任及应该担当的角色。
2、培养全院职工的内控意识。组织医院不同岗位人员认真学习内部控制相关知识，切实增强职工对加强内控制度的认同感。
3、营造内控环境。按照权责明确的原则健全单位内部机构的设置及权责分配、完善内部审计机制，营造良好的内部控制环境。
（二）完善制度，严格规范内部控制行为
1、健全系统的内部控制制度体系。要根据最新内部控制知识，结合现有医疗市场，完善内部控制制度及现有内部控制体系，建立符合本院特色的医院内部控制基本框架体系。同时，还应在基本框架之下制定相应的岗位说明书、不相容岗位分离制度、业务操作程序、岗位责任制度等相应的规范。此外，医院要根据内部控制中存在的不同控制要点，制定出对应的内控措施，在医院内部建立起系统且完善的制度体系。
