财务问题整改
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财务问题整改范文第1篇
（一）地勘单位的内部控制监督机制不健全，缺少制约和监督
一些地勘单位的不重视内部控制系统的建设，内部控制系统并不完善。内部审计是组成内部控制的一部分，但有些单位虽然设置了内部审计的岗位，但却安排一些不懂财务和审计的人员来担任这方面的工作，有一些单位甚至没有设置内部审计岗位，这使得内部审计监督无法得以保证。
（二）预算编制不完善，预算管理不健全
有些单位预算执行不够规范、经费使用缺乏计划性，部门预算编制不够细化，特别是对专项资金的预算编制中，对其重要性认识不足，简单地采用增量预算法编制预算不准确。部分部门未将应纳入单位预算管理的预算外资金统一纳入单位预算，隐瞒、截留财政资金和其他收入，私设小金库；预算支出随意性大，且审批制度不严格，超发津贴、奖金，超支业务费的现象普遍， “专款不专用”的现象也经常发生。财务部门的考核也只停留在表面，存在一定的随意性和盲目性。
（三）资产管理混乱，账实不符
有些地勘单位财产清查制度不健全、管理权责不清，尤其体现在固定资产上。有的单位长期以来未对固定资产进行盘点和清理，资产使用效率低，流失严重；监督机制不健全；固定资产出租管理不到位且混乱，取得的收益不上缴财政专户；缺乏制度化和程序化管理，导致腐败发生，虚增资产价值。
（四）银行账户开立混乱，票据管理不规范
近年来，有些地勘单位多头开户的现象越来越严重，造成资金分散，不易管理，给审计稽核和财务监督工作带来困难。同时有些单位的票据管理存在许多违纪问题。比如领购手续不健全，核?N上存在监督漏洞；票据存根与入账金额不符等。有些单位支出中白条较多，假发票大量存在，容易助长“小金库”问题的滋生。
（五）财务人员素质较差，会计基础工作不规范
财务人员专业素质参差不齐，有相当一部分未经过系统的财会知识培训，理财观念陈旧，知识欠缺，方法落后。同时有些事业单位会计基础工作较薄弱，如原始凭证各项内容不全、以假充真，收付款凭证概念不清、审核不严等。
二、加强地勘单位财务管理的几点对策
（一）需要政府的相关政策支持
应区别建立有组织收入条件的地勘事业单位的核算方法和政策，如对地勘单位进行工商、税务注册，充分利用地勘事业单位原有的主业资质，把新注册的公司或企业纳入其中，做成企业集团，理顺财务关系，加强财务管理。这样便于上级部门对其经济效益进行考核，从而能更科学地反映地勘单位的运营情况。
（二）完善单位内部控制监督机制
单位领导应充分重视单位内部审计机构的设置以及相关财务人员的配备，使地勘单位内部潜在的风险得以消除。单位内部要按不相容职责相分离的原则，设立财务管理的相关岗位，明确职责，保证各种会计核算资料的真实、合法、完整，形成一种互相牵制的内部控制机制，保证预算执行的合规性，提高财政资金的使用效率。
（三）强化预算管理
针对预算编制，应该充分认识预算在地勘单位的重要性。地勘单位应将收入进行统一核算和管理，健全收入分配制度。编制部门预算时应广泛听取意见，收集各部门的资料，汇总后交领导和群众讨论，反复协调与平衡，实行预算内外综合统筹，进一步细化收支。要严格执行部门预算，按项目、时间、进度支出，不准随意变更预算项目。要坚持以收定支，确保年度收支平衡、略有结余，禁止出现赤字。因特殊情况确需调整预算或追加支出的，应按规定的程序报批。
（四）加强资产管理
加强实物资产管理，应该加强资产清查，定期或不定期进行抽查盘点，以确保设备的完好无损；确立以“钱物分离、互相牵制、分级负责、责任到人”的原则，合理分工，明确职责。对固定资产的管理实行双人保管，相互制约，并规范单位大宗物品管理。采用公开招标形式采购，增加物品采购的透明度；完善政府采购预算编制制度和政府采购监督体系，逐步形成以财政部门为主，纪检监察、审计及其他有关部门共同配合的监督机制。最后建立一套规范的仓储管理制度，加强日常管理。
（五）规范银行账户，加强票据管理
各单位应严格按照规定办理银行开户和收支事宜，不出借出租账户，不公款私存。票据由会计人员负责领取或购买、保管，不使用不合规票据，收据不跨年，剩余部分盖章作废；同时，要加强票据缴销管理工作，做到票面收入与入账金额相等。经费支出要取得真实、完整、合法的原始票据，否则，单位财务部门应拒绝报销。
（六）提高财务人员素质，完善会计核算制度
加强对财务人员培训，建立健全机构。单位应配备合格的财会人员，持证上岗，加强培训，提高专业人员素质，全面掌握政策法规和专业知识。各单位财务主管领导也应参加，通过培训增强财务管理意识，提高综合素质，强化经济效益观念，在资金运营上讲究投入产出比，利用有限的资金实现效益最大化。同时，要加强财务人员后期教育，利用绩效考评制度，提高财务人员的积极性，使其更好地适应单位发展的要求。
（七）加强会计集中核算制度
在国库集中支付模式的技术支撑下，加强现代网络建设，实行财政局相关业务科室、核算中心与核算单位联网办公，这样能有效避免出现业务处理不恰当、科目使用不正确的问题，规范了会计核算，加强了国有资产管理，提高了单位加强财务管理的自觉性，可进一步强化财务收支审核，充分发挥会计监督职能。同时，国库集中支付将行政事业单位的财务资金集中起来，便于对下属各部门的预算资金执行情况实施监督，控制预算的实施，保障单位整体预算目标的实现，杜绝预算部门私设“小金库”，截留预算外资金等违规行为。
财务问题整改范文第2篇
关键词：会计政策财务会计报告会计信息
会计政策与财务会计报告的关系十分密切，会计政策直接影响着财务会计报告的真实性与可靠性。但是，随着我国经济的飞速发展，我国的会计政策日益滞后，需要改进的地方也日渐明显。因此关注会计政策对财务会计报告的影响是十分必要的。
一、目前我国的财务会计核算体系中存在的问题，直接影响着财务会计报告的质量
1.关于会计的确认与计量问题。会计核算中的确认与计量，直接决定着财务信息的质量。由于会计处理中对未来发生的交易事项不予以确认，使一些交易事项无法在财务会计报告中得到反应。然而，随着金融创新的深入发展，如期货、期权之类的衍生金融工具可能会影响着一系列财务变动。但是在现行财务会计报告体系下又无法得到确认和计量。如不对这类衍生金融工具的风险加以披露，极有可能导致财务会计报告的使用者在投资与信贷方面的决策失误。另外，在新颁布和修改的会计具体准则和《企业会计制度》中，都强调计量遵循历史成本原则。这与国际会计核算上普遍采用的公允性原则相悖。当然要在我国全面推行公允性计量原则存在不少困难，诸如计量环境、市场因素等。但对其全面否定也值得讨论。
2.关于报告的及时性问题。在持续经营的前提下，要计算会计主体的利润实现情况，只有等到会计主体所有的生产经营活动最终结束时，才能通过收入和费用的归集与比较，得以准确地计算。在现行的财务会计报表模式下，企业对外提供的全面的财务报表一般是按年度基础编制，一年才提供一次。尽管现在上市公司也要求公布半年度的中期财务会计报告。但是随着市场经济的发展和竞争的加剧，企业的经济情况瞬息万变，尤其是资本市场业已进入了迅猛发展的时代，再加上现代科技的迅猛发展，也为财务会计报告的及时提供奠定了物质技术基础。因此年报的时效性已不能满足财务会计报告使用者的要求。
3.关于会计主体的问题。一般地说，一个企业便是一个会计主体。随着经济的发展，一些企业在跨行业、跨地区以及跨国经营方面迈出了很大的步伐，而且这一类型的企业在未来必将会有一个长期的发展。在编制财务报表时，由于具体的情况不同，有时会把母公司和子公司这些独立的法律主体所组成的企业集团视为一个会计主体，将其各自的财务报表予以合并，以反映企业集团整体的财务状况和经营成果。由于各地区、各行业往往相差悬殊，反映总括性信息的合并报表就显得过于笼统、模糊，无法揭示母公司及其联属公司在不同的行业、不同的区域面临的机会和风险。若不总括，则信息量又太大，使信息使用者不知从何下手。这一个问题的存在，直接关系到财务会计报告的信息质量。
4.关于信息分配的渠道与中介的问题。在传统的模式下，标准、通用的财务会计报告模式不可避免地忽略了各种不同使用者之间信息需求上的差别和使用上的差别。因此，如何妥善解决这些信息使用上的差异问题，也是目前改进财务会计报告所要面临的问题。
5.关于财务会计报告信息披露内容的不完整性问题。企业财务会计报告信息披露内容的不完整性典型表现在对一些前瞻性信息、不确切性信息，以及一些潜力巨大的公司的巨额无形资产在财务会计报告中不能得到及时的反映，从而形成了一种财务会计报告信息的失真。如：企业经营过程中造就的竞争优势，企业内生的人力资源状况和各种软资源，企业履行社会责任的信息，企业在长期的经营过程中创造的商誉和企业面临的重大风险和报酬机会以及种种不确定性。
6.关于财务会计报告的报表中项目的不确定性的问题。由于估计和判断的客观存在，不确定性充斥着整个会计处理过程。事实上，只要现行财务会计报告的模式下的确认以权责发生制为主，那么财务会计处理过程中的估计和判断就不可以避免。会计数据不确定性的客观存在，在一定程度上也掩盖了一些十分有用的信息。这一点，我们可以从个别会计报表、合并会计报表和分部报告同时并存但又有差异中看出来。
二、会计政策直接影响着财务会计报告
1.会计科目的设置影响着财务会计报告体系。由于企业要向外界提供统一、规范的财务会计报告，遵循可比性原则，一般情况下不能随便设置和添加会计科目，而是只能在固有的科目下进行二级科目的添加。因此作为宏观会计政策的制定机构应随时注意关于科目的变动。因为我国的原有体制的打破，以及经济突飞猛进的发展，新的经济问题不断地涌现，因而新科目的增设也是必然的。新科目的设置及其核算内容，在编制财务会计报表时，都会产生歧义，进而会影响到财务会计报告的真实性与可靠性。
2.具体会计处理方法的改进影响着财务会计报告。对于同一项经济业务，不同的会计主体、不同的会计人员、甚至同一个会计主体内部，其会计处理方法也是可以选择的。选择的会计处理方法不同，所编制的财务报表也就不同。从信息来源看，这不论是对国家宏观控制，还是对企业的微观管理，都是不科学的。
3.宏观会计政策对财务会计报告体系存在一定的影响。目前《企业会计制度》对财务会计报告的格式、内容和编制方法都做了十分详细的规定，而在各具体会计准则中还没有对财务会计报告做具体的规定，仅是对现金流量表以及资产负债表的日后事项了具体会计准则，使财务报表的编制更为合法合理。但是，由于历史的原因，目前我国的会计准则还不十分完善，这会影响企业会计政策的选择。而宏观会计政策的制定是一个十分复杂的系统工程，从其开始到形成需要的时间较长，这种滞后性也必然会影响财务会计报告的编制。
4.微观会计政策对财务会计报告也会产生一定的影响。微观会计政策其实就是企业关于会计核算方法选择或宏观会计政策具体执行的问题。对于不同类型的企业，企业可以根据自己的实际情况，在国家允许的范围内，选择不同的会计政策。一个企业在不同发展阶段，其微观会计政策一般是不一样的，由此必然会对于财务会计报告的编制产生影响。
三、完善财务会计报告体系的政策建议
由于会计政策对财务会计报告有直接的影响，因此，要改进财务会计报告体系，健全会计政策是一个十分重要的途径。
1.进一步完善《会计法》。2000年7月已施行的新修订的《会计法》虽然相比修订以前，其内容已经相当的完善，但也存在一些不足，例如：对于会计信息披露可靠性的问题、相关性问题规定不到位，法律责任中没有涉及民事责任的问题等。（1）会计信息披露的可靠性就是指其可验证性、真实性、公允性。《会计法》中只是做了一些原则性的规定，但在实务中很复杂，这容易造成会计专业人员与执法人员不同的理解。因此建议《会计法》能够对这一方面进行完善，或出台一些补充规定，或制定一个有关信息披露的会计准则。（2）会计信息相关性在《会计法》中也涉及不多，仅在第二十条指出必须按规定向不同的会计资料使用者提供财务会计报告，因此建议能够对会计信息的相关性进行加强，例如：要加强对正常运营期间的预测信息的披露，对财务报表应增加哪些信息，应增加哪些表达方式，使财务会计报告能更充实、完善、合理。（3）新《会计法》在第六章法律责任的规定中，列明了单位负责人及其他的责任人违反规定应承担的行政或刑事责任，但是没有涉及民事责任的内容。在实务中，由于违反《会计法》规定应承担的行政责任或刑事责任的同时又要承担民事责任的，没有一个可以依据的法律标准，因此建议《会计法》在这方面制定出较为明确的规定，使有关民事责任的会计违法行为有法可依。
2.进一步健全完善会计准则。《企业会计准则》从1993年实施以来，又陆续了《关联方关系及其交易的披露》、《现金流量表》、《资产负债表日后事项》、《债务重组》、《收入》、《投资》、《建造合同》、《会计政策与会计估计变更以及会计差错变更》、《非货币易》、《或有事项》、《无形资产》、《借款费用》、《租赁》、《固定资产》、《存货》、《中期报告》等十六项具体准则。目前正在讨论的还有四个具体准则。这些会计准则的制定虽然已经取得了初步成果，但是在目前的市场经济情况下，尤其是加入WTO以后，仅有这些具体会计准则是不够的，因为还有许多核算业务需要会计准则对其做出具体规定。例如：分部报告会计准则，会计信息披露准则，资产、管理费用、负债、利润、及利润表都需要会计准则来对其做出具体规定。
3.进一步完善利润表。收益是现代企业经营的主要目的之一。在一份利润表的后面存在着相当多的利益关系。在实现原则下，传统会计收益一般可划分为营业收益和持产，前者的确定必须在商品或劳务销售等关键事项发生；后者指的是持有资产的已实现的收益中那些由于市场价格或预期价格发生变化而引起的未实现损益，因其缺乏客观计量的相关条件或不能通过一些经济事项加以证实而不予确认。因此这种方法会使得收益表无法如实反映企业本期的全部收益，而且将未实现增值也摒弃在收益计算之外，因此，急需建立一个统一的业绩报告理论，借鉴别国先进的经验，可采用以下政策：单独编制全面利润表，以作为利润表的补充。通过利润表着重反映会计主体当期的经营业绩，而通过全面利润表则全面反映当期会计主体的全部经营业绩和其他财务业绩。这必将提高财务报表对决策人和投资人的吸引力，为我国企业尤其是上市公司提供更多的融资来源。
4.完善分部报告。《企业会计制度》中规定，分部报表是作为利润表的附表，反映企业各行业、各地区经营业务的收入、成本费用、营业利润、资产总额以及负债总额的情况。分部报表分为业务分部和地区分部。仅从营业收入、利润及资产三个方面给予了限制，而对于其他方面，例如现金的流量大小，共同费用的分摊，以及分部报告的确认计量基础，还有转移价格的确认都没有涉及。因此建议出台一个关于分部报告的详细条例，或者是作为一份具体准则对分部报告不足的部分予以完善和改进。
财务问题整改范文第3篇
摘 要：在中国，国家安定、民族团结、经济发展很大程度上都依赖于行政事业单位的合理化运行，而在行政事业单位中，财务管理的职责又是至关重要的一个方面。财务管理功能是否健全将会关系到行政事业单位许多职能的运行，关系到行政事业单位的全面发展。正是因为财务管理是如此重要，本论文就重点研究一下行政事业单位目前在财务管理的职能上还存在哪些问题。针对这些问题，笔者再结合自己实际的工作经历，探析出一些可以投入实施的策略来帮助我国行政事业单位在财务管理方面的职能建设。让财务管理可以进行一个良好的运行状态，从而促进我国事业单位的发展，让国家长期稳定，社会经济高速发展。
关键词 财务管理 问题 措施
在中国的行政事业单位中，财务的管理并不是一个单一的职能，它包含了预算编制、预算执行、预算评价这三个环节，另外在内容上也包括了资金的管理，内部的控制以及财务的监督等。财务管理不只是管账，重要的是要让支出的成本尽量小，让取得的社会效益尽量大。进行财务管理有很重要的意义，既可以节约财政上面的资金，又可以让有限的成本取得更大的利益。现在，市场经济逐渐开始主导整个市场，行政事业单位的财务管理方面体现出许多与时展背道而驰的理念，如果不加以改善会后患无穷。本文针对如今财务管理方面的问题，说说对这些问题的认识，再提出几点解决办法。
一、目前我国行政事业单位财务管理常见问题
1、存在自定义项目的乱收费。
部分行政事业单位由于个人的利益驱使，会产生一些贪念，用各种繁杂的名目进行收费，比如“补课费”、“保管费”、“手续费”或是其它一些费用。许多都不在《收费许可证》的允许范围之内。许多单位自制收费的单据，还有个别单位把这些以各种名目收来的费用私自收藏，进行不合理的分配。
2、内部控制制度不完善。
有些单位对会计出纳的工作职责并没有明确的规定，许多工作人员都存在职责交叉的现象，不能进行互相的监督，还有的单位甚至没有专门设置财务管理的部门，对于许多收支费用的报销凭据都没有经过严格的审核。
3、存在乱用专项资金。
部分行政事业单位的工作人员会将有专项用途的资金挪用到，自己购车购房，请客吃饭等。
4、对于固定资产的管理较为薄弱。
现在，许多行政事业单位在财务管理方面都没有能够进行完善的管理，部分单位的固定资产账目十分不清晰，许多收支费用并没有能够即使记录在案，这样的财务状况甚至没有办法检查，有些行政事业单位甚至从没有对固定资产进行核算过。
5、财务预算管理有待完善。
许多行政事业单位并不十分了解什么是财务预算，许多人以为就是到财务取钱。在整个财务管理的职能中，预算是一个起始部分。许多财务方面的部门并没有给出一个客观的定义，也没有一个具体实践的方案。许多时候，实施的时候是只看形式。进行财务收支的时候，很多时候都无法做到细致入微，总是进行大而化之的管理，很多方面都存在明显的漏洞。而在财务管理上面，许多时候都不会进行监督管制，控制力又显得薄弱了许多。
二、如何加强行政事业单位的财务管理
1、对事业单位收费行为进行规范。
所有行政事业大单位在进行各种名目收费的时候，都必须出具省级或是省级以上的财政管理部门与物价管理部门办理的《收费许可证》，就按照证件上面要求的价格严格执行，避免乱收费现象。
2.建立健全行政事业单位内部控制制度。
进行行政事业单位内部的监督与控制既要加强对工作职能的明确，也要让会计出纳人员能够实现职责分离，进行互相监督，经济授权与执行的工作人员也要进行职能分离。授权和批准，就是要所有的收支明细都经过批准才能实施。每一次的收支计划都要有各级财务管理部门的签章以及合法的凭证才能执行。在日常工作中，要对进行财务管理的工作人员进行定期与不定期的检查，查看他们工作是否合法，是否符合规范。单位的会计、出纳等工作人员一般是不直接承办经济业务事项的。
3、规范行政事业单位收费行为。
所有行政事业大单位在进行各种名目收费的时候，都必须出具省级或是省级以上的财政管理部门与物价管理部门办理的《收费许可证》，就按照证件上面要求的价格严格执行，避免乱收费现象。
4、强财务预算管理。
在行政事业单位中，财务预算是最基本的工作。这样的工作至关重要，因此我们一定要高度警惕，顺应时代潮流进行管理，让相关部门的管理更加规范化。在财务管理的预算中，通常会关系到资金的筹集、分配和应用等问题。因此，要行政事业单位的管理层以及工作人员都要加强对这方面的认识。一起努力，共同进步，制定完善的实施方案，然财务收支可以达到平衡。一定要把握好财务的积累跟单位发展之间的联系，将财务预算的关卡牢牢地掌握起来，一旦有了计划，就要严格执行，也要考虑到现在的社会正处在大发展的时代，适当地进行一些计划与政策的调整，但也不能任意改动。关键是要让财务预算可以更加安全可靠，更加规范合理，更加科学有效。如果是政府的机构需要进行许多物品的大批量采购，那么也要有严格的采购方案，让采购可以实现低成本，高收入，避免工作人员从中获利。政府机构就应该严格遵照《政府采购法》中规定的程序进行采购。如果有政府单位在采购的时候要不合理的行为，或是有工作人员从中获利，那么就要严厉打击，追究当事人的责任，给予严惩。通过这种方式让更多的人提高警惕，让财务预算的效率更高。
三、结语
综上所述，只有上下一心，共同努力，按规矩办事，通过科学、规范的方式进行财务管理，才能让行政事业单位的财务管理呈现新的面貌。
参考文献：
[1]院丕文.行政事业单位财务管理存在的问题及解决办法.大众商务（下半月）.2010（8）.
财务问题整改范文第4篇
党工委把巡察反馈意见的整改落实作为一项重大政治任务，按照“照单全收、立行立改、标本兼治、举一反三、统筹推进”的整改原则，深刻领会把握区委第三巡察组巡察反馈意见精神，以雷厉风行的作风和坚决果断的措施，认真抓好巡察反馈问题整改落实。
（一）统一思想认识，增强巡察整改政治自觉。区委第三巡察组反馈巡察意见后，党工委赓即召开专题会，认真分析，深刻反思，坚决整改，要求各社区及科室思想认识必须到位，主动“对号入座”，立即开展整改工作。第一时间成立了党工委书记任组长，办事处主任、党工委副书记、纪工委书记任副组长、其他党政班子成员为成员的整改工作领导小组，明确责任，细化分工，对巡察组反馈的四个方面问题照单全收，深刻反思，坚决整改，并以党内文件形式印发各社区党委，明确要求及时召开党委会进行专题学习，切实提高政治站位，强化责任担当，对区委巡察组反馈问题主动认领，深入思考，进一步认真查摆问题、剖析原因，统筹谋划，切实抓好各项整改工作。
（二）深入研究，制定整改方案，明确落实责任。8月16日，党工委召开街道落实区委第三巡察组反馈意见工作推进会，对巡察整改工作进行再安排、再部署、再督促。严格按照区委第三巡察组反馈意见，研究具体整改方案，拟定整改责任清单，建立工作台账，把四个方面巡察反馈意见分解到相关分管领导和科室负责人具体负责抓落实，细化制定19条整改措施，逐项明确责任单位和整改时限。8月18党工委召开以整改落实区委第三巡察组巡察反馈意见为主题的专题民主生活会，班子成员带头主动认领问题，深刻剖析根源，认真总结了分管领域内存在的问题和不足，进一步完善了整改工作措施，认真反思，举一反三，扎实推进巡察整改工作。
（三）进一步建立健全制度机制。党工委在抓整改问题的同时，又从制度机制上找原因，堵塞制度漏洞，进一步建立健全制度机制，防止类似问题出现。在党委议事规则方面进一步完善《区街道“三重一大”民主决策制度》，在党建工作、党风廉政建设安排督促检查少方面，进一步制定完善了《区街道2017年度各项工作检查考核办法》，在社区财务管理方面，制定了《区街道社区财务管理办法（试行）》等，突出制度刚性约束，推动巡察整改工作见实效。
二、正视问题，严格对照反馈意见逐条逐项抓好整改落实
围绕区委第三巡察组反馈意见要求，街道以压实“两个责任”为核心，以完善制度建设为抓手，以严格干部管理、严肃财经纪律制度、回应群众关切为重点，全面开展巡察整改工作，着力强化街道社区干部党风廉政、作风效能教育，切实加大监督检查、案件查处、失责追究力度，努力营造风清气正的良好政治生态。
（一）关于巡察发现党建方面存在的问题的整改情况
1、关于“党建工作不扎实，党务工作业务不够熟练，组织生活制度执行不到位”问题整改情况。一是牢牢树立“抓好党建是本职、不抓党建是失职、抓不好党建是不称职”理念，再次明确党工委书记田文慧是党建工作直接责任人,副书记郑守乾是党建工作具体责任人,街道党工委一个季度研究一次党建工作，切实做到履职尽责。二是严格执行党委议事规则，做好会议记录，完整体现会议全过程，强化机关党建工作。三是自觉加强党建理论、业务知识学习，每月开展1次对社区专题检查调研工作，不断完善抓党建促发展的思路措施。四是严格落实“”、专题组织生活会、民主生活会等经常性的党内组织生活，认真执行《准则》、《条例》、《》等相关规定。
2、关于“对下属社区党建工作安排督促检查记录少”问题整改情况。一是扎实推进“两学一做”学习教育常态化制度化，完善中心组学习制度，按照区委总要求，进一步完善了《街道2017年度基层党建工作方案》，召开街道干部、社区干部专题工作会进行再安排再部署。二是强化对社区党建工作督促检查。采取日常检查、定期或不定期检查、跟踪检查等多种形式，增强检查实效，提高工作质量。每个月督促检查至少1次各社区党建工作开展情况，对抓党建工作思想不重视、工作不力的，及时批评、限期整改，确保党建各项工作落到实处、取得实效。
3、关于“干部年龄结构老化，个别干部工作积极性不高”问题整改情况。一是由党工委书记田文慧、办事处主任张洪荣、党工委副书记郑守乾向区委组织部等部门如实汇报本单位干部结构情况，努力构建合理搭配的干部队伍，力争尽快解决缺编人员。二是健全党员立足岗位创先争优长效机制，通过设立党员先锋岗、党员责任区、党员服务窗口、党员到所联系社区报到并参加活动等，进一步调动干部职工工作积极性，推动辖区各项事业建设顺利完成。
（二）关于巡察发现党风廉政建设方面存在的问题整改情况。
1、关于“党风廉政建设“两个责任”落实不到位，党风廉政建设工作安排部署多、督促检查少”问题整改情况。一是进一步落实党风廉政建设党委的主体责任和纪委的监督责任，街道党工委一个季度研究一次党风廉政建设工作，根据分工制定街道党风廉政建设主体责任工作清单，党工委书记做到重要工作亲自部署、重大问题亲自过问、重点环节亲自协调、重要案件亲自督办，自觉践行“三严三实”要求，作廉洁从政的表率。纪工委书记具体抓党风廉政建设工作，班子成员切实履行“一岗双责”职责，形成一级抓一级，层层抓落实工作局面。二是强化责任考核。加大对党风廉政建设工作的考核力度，将党风廉政建设的目标列入年度工作考评的内容。做到党风廉政建设与业务工作同部署、同落实、同考核，确保无违法违纪问题发生。三是强化责任追究。强化对社区工作的督促检查，每月检查至少一次，每季度至少对各社区党风廉政建设进行抽查一次，对未按规定履行责任的，对下属失教失管、造成严重后果和不良影响的，从严追究，给予组织处理和党纪政纪处分，坚决维护党风廉政建设责任制的严肃性。
2、关于“执行“三重一大”制度不到位，未严格执行党委议事规则”问题整改情况。一是严格执行党委议事规则。进一步完善了《区街道“三重一大”民主决策制度》，单位主要负责人带头执行民主集中制，凡涉及重大决策部署、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金使用事项等，都严格按照相关规定经领导班子集体研究依法作出决定，从源头上防范岗位风险。二是坚持集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决定的原则，凡属职责范围内的“三重一大”事项，都集体讨论决定，保证党的路线方针政策和决议、决定得到正确贯彻和执行。
（三）关于巡察发现执行财经纪律方面存在的问题整改情况。
1、关于“财务管理不规范，存在白条列支、现金支付现象”问题整改情况。一是进一步完善财务管理制度，建立健全办事处、社区票据审核机制，票据由会计审核把关，购买商品必须开具正式发票并附购买清单明细，杜绝白条入账。二是规范现金支付管理制度，严格按照区财政局现金管理相关规定，对于超过1000元以上及常规性开支都通过银行、公务卡或转账方式支出。
2、关于“对社区财务管理指导和督促检查力度不够，社区存在大额现金支付”问题整改情况。一是进一步完善社区的财务管理制度。强化社区财务人员培训，规范社区财务管理。社区已从2017年8月起按照区财政局、区委组织部等部门要求规范各项补贴的发放。二是办事处财务室要加强社区财务指导、检查、督促。做到每月至少对各社区的财务管理检查、指导、监督一次，500元以上开支报办事处审批，对于社区的大额开支，加强支出监管；三是规范社区现金管理制度。对于社区超过1000元及常规性开支都以转账或银行方式支付，严格执行现金管理相关制度规定。
（四）关于“工程项目管理、资金支付不规范。个别项目存在超合同约定预付工程款，工程款拨付不规范，票据不合理等问题”问题整改情况。一是进一步完善办事处等工程项目管理制度，加强对工程项目管理的培训学习，严把工程项目管理关；二是规范工程项目专项资金使用进度，保证工程项目资金的安全性；三是完善对工程项目合同管理，保证合同要素齐全，严格按照合同约定预付工程款；四是严格审核工程项目票据，保证票据真实性、认真核对票据要素和合同要素是否一致。
三、巩固整改成果，继续推进全面从严治党
经过两个月的努力，街道办事处巡察整改工作取得了阶段性成效。在下一步工作中，我们将继续深入推进区委巡察反馈问题整改工作，切实抓好巡察整改成果转化，坚持标本兼治，推动全面从严治党。
（一）持续用力抓好整改后续工作。强化责任担当，以严的标准、实的作风继续抓好后续整改工作。对已经取得阶段性成果的整改事项和基本整改到位的具体问题，适时组织开展“回头看”，坚决防止反弹回潮；对需要一定时间去解决的问题，加强跟踪督办，确保时间进度、整改质量；对群众不满意的事项进行再次整改，做到整改不到位不罢手、不彻底不收兵。认真开展整改情况公开工作，以党内文件形式按要求及时进行公开公示，主动接受广大党员干部监督，推动整改工作出实招见实效。
财务问题整改范文第5篇
一、现阶段高校内部审计全覆盖存在的困难
（一）内部审计独立性不强。高校内部审计部门本身就是学校的一个行政部门，近几年高校的内部审计发展较慢，但随着十的召开，国家反腐力度的增加，审计工作越来越受到领导的重视，制度建设也慢慢开始建立健全，但在总体上高校的内部审计在人事和机构上都缺少必要的独立性和规划。在人事上，审计部门负责人的任免要在于学校内部，工作开展在学校领导下进行，如若审计发现的问题跟学校的利益发生冲突时，往往对审计发现的问题进行内部消化；在机构上就目前高校的现实情况是，审计部门很多还是跟纪委合署办公，人员力量不足，这样使审计工作的发展停滞不前。
（二）日益增加的资金量和业务与审计人力资源不足产生的矛盾。目前高校的财务收支资金量都在上亿以上，大多数高校一年的经费收入相当于一个中等县的财政水平，并且高校涉及的内容比较广，有基本建设、基本支出、专项支出、学生经费开支、科研经费及校办企业等方方面面的内容涉及。而大多数高校的内部审计工作比较落后，受当前审计部门人力资源不足的限制，工作量跟审计力量的投入不成正比。有些审计形式到了，而实质未到，比如科研结题审计，受人力不足限制，结题审签只是走了个形式，做不到有成效、有深度的审计。
（三）审计方法比较滞后。高校复杂的业务对审计人员提出了比较高的要求，通过了解，各高校现在审计人员运用的审计方法一般还停留在简单的数据处理阶段，这种审计方式对于数据采集、处理、筛选方面存在一定的难度，也不够全面，信息化审计程度不高。传统的审计手段和方法已经不能满足全覆盖审计的要求，使用信息化手段的应用于审计工作日
益迫切。
（四）审计整改难落实，发挥不了审计作用的全覆盖。目前审计整改存在的困难一是审计的监督因为都是在事后监督，对于已经发生的违法违规行为，追回比较困难，因此对于既定事实的情况追缴资金就无法整改到位了；二是审计部门在履行审计职责发现被审计单位问题时，对于审计已经发现的问题，被审计单位的反应是各不相同的，有避实就虚，有敷衍应付，有推卸责任，而制度上的空缺也使审计整改成为审计监督工作中的难点问题。
二、推进审计全覆盖的思考
实施意见提出，有必要通过强化审计队伍建设、推进审计职业化、向社会购买审计服务、加强内部审计等措施来实现审计监督的全覆盖。在这个基础上，我认为高校应从下面几个方面工作来实现审计的全覆盖。
（一）了解了高校审计的内容，审计工作就会更加全面，有利于建立多种类型的审计监督体系。
1.以预算执行审计为主线，实现财务收支轮审覆盖。在高校财务收支审计是非常重要的工作，资金的使用效益关系到高校教育的健康发展。在实际操作中由于高校经济业务资金规模大，财务收支审计可以按照行政部部门、各二级学院、独立学院及下属校办企业等为单位进行轮审覆盖。各高校的财政经费的使用情况离不开有效的财务收支审计，在高校的财务收支管理中，实施财务收支审计可以有效的保证资金的真实性、合法性和效益性。坚持财务收支审计为审计的重中之重，注重从组织方式上进行协调，构建以财务收支为主体，预算执行为主线，各专项审计共同参加，分工明确，又互相配合的审计组织体系。财务收支审计还可以延伸至效益审计的内容。
2.实行离任审计与任中审计相结合，做好高校领导干部的经济责任审计。高校的领导干部经济责任审计一般是受校组织部的委托，对校内的中层领导干部经济责任履行情况进行审计，坚持离任必审、任中轮审的原则。学校应该制定本校的《中层领导干部经济责任审计实施办法》，建立审计对象分类管理制度。对重要岗位领导干部任期内轮审制度，对权力相对集中、资金规模较大的重要岗位领导干部，在其一届任期内至少安排一次任中经济责任审计，以促进权力运行公开化。同时财政资金、国有资源、国有资产的审计全覆盖贯穿于经济责任审计中，与财务收支、预算执行审计、专项审计等相结合，推进高校审计工作的效率，全面实施轮
审制度。
3.以高校的专项审计或审计调查为重点，铺开高校审计工作的宽度。专项审计调查是近年来审计机关常用的工作方法，常规的财务收支审计有时会存在审计深度不够的问题，专项审计调查能够围绕领导关注的重点和难点问题，查出一些带有普遍性、针对性的问题，并且可以提出一些切实可行的建议，引起各级领导的高度关注。专项审计调查的对象领域广，要选择对象的时候既要有典型性和代表性，又要有一定的数量和覆盖面。将财务收支、专项审计调查和领导干部的经济责任审计紧密结合起来，有利于实现审计内容的
全覆盖。
（二）重视和加强改进审计计划管理，应用风险为导向制定科学合理的审计计划，是实现审计覆盖的必要条件。在高校内部审计工作中发现，部分高校未建立健全重大项目的论证决策及监管等内部控制制度，高校财务的内部风险体系不够健全，缺少对风险的把控，签字授权比较随意，对票据内容真实性疏忽管理，使风险事件时有发生，因此对风险点进行分析是十分有必要的。审计部门应进行一个全单位的风险评估调查，通个向各个部门的主管了解，确定风险点。
（三）针对审计资源不足的情况，可以寻求外援。受单位人员编制的限制，高校审计人员配比很?y提高，面对现实的压力，想要实现审计的覆盖要另辟道路。单位审计除了常规的经责审计、财务收支审计、专项审计调查等，还有基建项目的跟踪审计和结算审计。基建项目专业性强，时间长，精力投入大，这部分的审计可以聘请具有资质的专业人员或社会中介机构的参与。经责审计、财务收支审计、专项审计调查等审计工作，日常工作量大，可以对审计内容进行分块，把问题查实、
查透。
（四）提高审计队伍的素质，以便更快的实现审计覆盖。审计全覆盖下审计事业的发展必定不同于原来的财务审计，需要更宽的视野，更深的层次，多专业性的发展，对人才的要求更高，单一的传统财务人员、计算机专业人才不能满足审计覆盖工作的要求。高校内部审计人员基本都是财会专业的，但也存在原纪委工作中分出的人员，专业的审计人员较少，一下子要改变这样的局面有些困难。一方面可以发挥高校资源优势，从专业对口的学生中选择一部优秀学生，给审计机构内部注入新鲜血液，既解决了人员不足问题，又让学生有实践锻炼机会，充分发挥内部审计资源的有效补充和延伸作用。另一方面改变内部审计人员的审计观念，定期参加外部省、市内省协会主办的审计工作内容培训，开阔眼界，提升审计专业能力和专业水平，增设内部相关考核标准，以提高审计人员整体素质。当然，审计人员的能力也是有限的，面对专业性较强的审计内容时，通过购买审计服务，解决不同审计领域的问题，不仅可以防范审计风险，又可以提高审计质量。
（五）重视审计发现问题的整改落实，发挥审计作用，做到审计作用发?]的全覆盖。
1.加强审计整改结果的宣传力度，建立完善审计公开的制度。将审计结果向公众公开不仅仅是法律、法规的明确要求，使审计效果能够更好的共享，也是满足公众知情权、监督权的需要。把审计结果、审计整改结果进行公告，不断强化审计的效果，使学校内部对问题的共性进行监督，有利于提高被审计部门的整改积极性，保护自身的荣誉不受损。
2.建立审计整改机制，加大审计整改力度，深化审计工作效果。建立审计整改机制，审计部门提出的整改意见和建议会得到有关单位和部门的重视，同时各有关方面也会给予有力的监督，杜绝屡审屡犯的情况，使审计全覆盖的效果得到全面的推行。审计整改可以依靠审计联席会议制度，对审计查出的重大问题予以通报，研究解决审计整改中的难点问题，明确审计整改的责任。建立审计整改机制首先要建立单位内部审计整改制度，从制度上明晰各部门在审计整改的职责，落实各部门在审计整改意见上应承担的责任，明确被审计单位的负责人的主体责任。制度的健全完善了审计整改的问责制，对于不按规定要求和期限进行整改的部门或个人，可以由审计联席会议追究其责任。
