企业完善制度建设

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企业完善制度建设范文第1篇

内部控制是以实现公司发展战略为目标，提高经济效益为中心，防范和控制经营风险为目的，规范公司各种业务流程为内容而建立的一整套责任体系。因此，内部控制要求既能强化基础管理工作，又能提升经济效益，是一项宏大的系统工程。

ERP与企业内部控制制度，前者提升企业的管理水平，后者为企业发展保驾护航，两项工作都是企业各项工作的重中之重。作为两项还在不断发展完善的系统工程，ERP和内控交叉在一起，相互之间必然产生密切的联系和深远的影响， ERP的上线给现有的内控制度带来了新的冲击。

一、ERP上线对现有内控制度的影响

ERP环境下的内控制度的设置和检查有其特殊性，与传统内控有了很大区别。对已经建立了一套完整的内控制度的企业来说，ERP系统的全面上线意味着内部控制工作需要结合ERP系统运行的特点进行必要的调整和改善。任何一种新生事物的出现，都会对现有体制带来正反两方面的影响，ERP也不例外。ERP系统实施运行后，对企业现有内控的作用既有其积极的一面，也有其消极的一面。下面我们从两方面分析一下ERP对企业内控制度的影响。

（一）ERP的实施对内部控制实现的积极作用

1.ERP的集成性与内部控制的要求一致。ERP的实施将企业产、供、销、费用的发生等等方方面面都集成到统一的系统中，而这与内部控制的全面性原则——“内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项”相一致。从这个意义上来看，ERP与内控基本规范的要求是一致的。它可将原来分散在各个环节的信息纳入一个集成的系统中，有利于对企业的生产经营活动进行全面的把握和控制，从而有利于内控流程的制定与检查。

2.ERP有助于优化内控流程。ERP 不仅处理信息，还可以将合理的管理流程固化在系统中。通过实施ERP，改善企业内部的流程，促使企业结构的更加优化，减少管理层次，提高效率，降低成本和库存，从各个层面提高企业的管理水平。这使得企业的内控流程也更加的清晰和有效，易于理清流程，找出关键控制环节。

3.ERP很大程度上减少了“人为因素”的干扰。由于ERP可促进企业实现实物流、信息流、资金流的统一，减少人为的差错，提高生产经营的效率和效益，因此，在ERP系统中，某些原来很重要的、需进行人工核对的工作已经失去意义，这样就使得内控的控制点相应地变得更加简化，内控测试工作也从繁杂的核对工作中脱离出来，有更多的精力可以放在权限和流程的测试评价上。

（二）实施ERP也给企业的内控工作带来了一些新的问题

1.业务集成造成测试线索消失。根据内控五要素的解释，检查和评估是内控框架体系的一部分。这里的检查评估除了日常对企业各个业务操作的检查评估外，也包括对正在实施的内控系统的检查评估。因此内部控制自查、测试以及外部审计机构的检查也是内控系统的重要组成部分。ERP系统实现了从采购到付款、订单的获取到发票的开出等业务集成，实现了跨职能部门业务处理。在这种情况下，ERP系统中单一的数据库，使过去跨部门的审批流程得到简化和压缩。压缩所造成的一个结果是：用于企业内部控制的许多审计线索在ERP系统的引入后消失了，如纸质单据的减少、业务操作的转移等。

2.ERP系统运行带来了新的风险。ERP在系统的运行过程存在着数据、转换、二次开发、安全等风险；系统中的许多数据操作不够直观、透明带来的错误、舞弊的风险；岗位的设置通过ERP操作权限来界定带来的风险，等等。因此，我们必须对运行过程中的各种风险加以识别并给以控制，来保证系统的安全顺利运行。

二、完善内控体系，适应ERP管理的要求

通过上面的分析可以看出，ERP实施后，管理层次和业务流程都发生了很大的变化，我们需要从以下几个方面来完善内控体系，使之更好地符合新的控制环境，适应ERP管理的需要。

（一）我们应该对现有内控流程进行重新梳理、分类

从内控具体流程角度来分析，ERP实施后，对现有内控流程的影响分为三类：一类是影响很少或几乎没有影响内控流程。这主要是指非集成业务流程，如货币资金、合同管理、财务报告等流程；另一类是影响较大的内控流程。这主要指集成业务流程，如采购、销售、修理费、人工成本等涉及到跨部门的业务流程；第三类是原来没有现在需要新增的内控流程。如信息系统操作权限方面的相关流程。

1.对第一类流程，我们可以继续沿用既定的控制点，同时根据信息化的特点对电子档案的保存方式做适当调整。

2.对第二类流程，就需要根据ERP流程的中的相关业务点删除已经合并或取消的控制点，增加与新业务点相对应的控制点。以修理费流程为例，在ERP系统中，修理材料的入账由原来财务根据料单手工入账变更为由物资装备部门根据车间提报、设备部门审批的物资计划直接发料到维修工单，形成费用；同样，修理劳务也由财务经设备部门审核，审计部门审定的决算书、发票入账，变更为直接由设备管理部门根据审核、审定后的决算书、发票执行ERP中的“收货”操作，形成修理费用。因此，该流程的控制点“修理费用的确认与核算”就应该做出较大的改动，将原流程描述为“各级财务部门根据审定后的工程结算书或其他报销原始单据，结合修理预算，审核并编制会计凭证，经财务部门负责人复核无误后登记入账”的责任部门为“设备管理部门”，执行业务改为“收货并生成相应集成凭证”，复核责任人为“设备管理部门负责人”，并可增加由财务部门复核的条款。经过修改，该流程的控制点才能与实际业务达到一致，真正起到明确责任、控制风险的作用。

3.对于第三类流程，比较具有代表性的就是ERP系统权限管理业务。目前虽然内控制度中没有增加相应的流程，但外部审计机构的内控穿行测试已经把该流程作为重点项目，可见ERP权限管理的重要性已经越来越得到关注和重视。在原先只有财务信息系统的管理条件下，权限管理的范围较窄，只是对财务人员录入凭证、查询账簿、编制报表等业务的操作进行控制；在ERP系统中，若干可操作的事务码构成了一个具体的“角色”，一个“角色”就对应着企业现实中一个具体的岗位，它涉及到企业方方面面的业务，贯穿了各个管理层次和业务部门，涉及的人员也就广泛得多；同时，透过权限和角色的设置，可以清晰地掌握每个岗位、每个具体操作人员的业务职能，有助于更好的设置不相容岗位，或及时发现某岗位赋予的权限不合理的问题。因此，增加权限管理业务流程，在ERP管理模式下是非常有必要的。具体控制点可以从以下几个方面来设置：角色的设计、角色与岗位的对应、角色的具体分配、权限的管理等。每一个大的控制点都应该明确业务流程和具体执行、审批和复核的部门和责任人。如角色的设计，先由ERP各模块关键用户根据标准角色和企业实际进行设计，再由模块负责人复核，业务部门负责人审批确定；设计好的角色提交到信息管理部门，由其权限管理负责人、业务负责人层层审批后，最终由权限管理人员在系统中配置。通过补充类似的流程，我们就能对ERP系统带来的新的风险进行较好的防范与控制。

（二）进一步加强会计、业务和信息档案的管理工作

针对ERP运行中大量纸质单据不再使用、数据流直接在系统中体现给内控带来的不利影响，我们应该重视各种档案的保留、存档，包括集成凭证及单据的装订、数据库备份等。另外还应根据权限和管理的要求增加一些书面档案。ERP系统的一个优点是每一个操作都会在系统中留下痕迹。如编制会计凭证，ERP系统无法对编制错误的凭证进行更改，只能通过冲销错误凭证并录入新凭证的方法来改正，但可以对凭证抬头数据如附件张数、摘要等相对次要的内容进行更改，但更改时也会在系统中记录更改的时间、内容及操作人员的用户名；又如成本中心主数据、内部订单主数据、分配和分摊循环等重要数据的创建与更改等都会在系统中留下痕迹，因此，对这些创建和更改除严格权限控制外，其相关信息也应该形成纸质文档并作为档案留存，以防止随意更改、影响会计核算一贯性并可明确相关责任。

（三）加强内控流程负责人员和审计人员ERP系统应用的培训

企业完善制度建设范文第2篇

关键词：我国企业 内部控制 控制制度

     一、我国企业内部控制执行的现状  

到目前为止，财政部针对当前会计及相关工作中最为薄弱的环节，按照分批分步的方式，了《内部会计控制规范——基本规范》和6项具体内部控制规范，内部会计控制制度体系初步形成。《内部会计控制规范——基本规范》对内部控制的定义、目标、原则、方法和内容等基本问题都做出了规定，是制定后续规范的基础与依据，该规范的出台在内部会计控制制度体系的构建过程中具有里程碑式的意义。随后，我国又颁布了六个具体规范，体现了从会计控制入手，突出会计核算和会计监督等环节，并向其他管理环节延伸的控制思路。  

以上规范自开始实施以来，从制度源头上为企业内部会计控制的建设提供了保障，对企业会计信息质量的改善起到了积极作用。但综观我国企业的内部控制现状却不乐观，在内部控制制度的制定环节、实施环节和监督反馈环节，主要存在以下问题。  

（一）企业内控制度制定环节存在不足  

目前，有相当一部分企业管理者对内部会计控制认识不足，对内部会计控制的建设持冷漠态度，以传统经验代替规范化管理措施和手段，根本没有建立内部控制制度。有些企业虽有建立，但在内控制度的制定环节，还认为内部控制就是对企业经营的某个或某几个关键点进行控制。比如企业将付款环节对原始单据的审核作为关键控制点，但供应部门因弄虚作假或失职，购进了质次价高的材料，会计部门依然会在审查原始单据无误后照价付款，这就只能实现会计的事后核算、监督功能，未能对整个生产经营进行控制。在当前常见的企业分口管理制度下，企业内部的管理形成条块分割，这样的内控制度设计没有渗透到公司的各项业务过程和各个操作环节，没有覆盖到所有的部门和岗位，未能实现立体交叉、多角度、全方位的风险预防监控，内部控制建设不成体系，步入了内控建设的另一个误区。  

（二）企业管理者越权现象比较严重  

由于体制等原因，我国较为严重的“一股独大”的股权结构导致了“内部人控制”现象，很多企业高层管理人员滥用职权或对经济活动进行越权干预的现象比较严重，岗位设置及权限、审批程序等重要控制环节与企业内部控制制度相背离，这是造成内部会计控制制度失效，进而导致舞弊行为发生、会计信息失真的一个重要的原因。因内部控制制度执行不力导致经营失败的案例在我国可谓屡见不鲜。  

（三）会计人员素质有限  

一方面，有些会计人员专业知识水平不高，缺乏应有的辨别能力和分析判断能力，无法适应内部会计控制所需的知识层次，影响内部控制制度的实施；另一方面，部分会计人员虽具有足够的专业技术水平，但出于个人利益驱动无视会计职业道德，对单位领导及其他业务经办人员的违规行为视而不见，对发现的内部会计控制的漏洞，不仅没有主动提出建议对制度加以完善，反而直接参与贪污、挪用公款、盗窃资金等违法违纪活动。会计人员的这种专业素养和道德素质无法满足投资者及企业发展的要求，制约了企业内部控制的建设，使内部控制流于形式。  

（四）内部审计的监督作用发挥有限  

在内部会计控制的监督过程中，内部审计既是控制活动的一部分，又是对内部控制的再控制，扮演着十分重要的角色，但多数企业的内部审计未能履行其应有职能。首先，内部审计独立性不够。我国企业大多实行的是单一的厂长经理模式，这就导致内部审计不能监督上级，高层管理者是实质上的“自由人”。同时，对受厂长、经理直接领导的其他职能部门也不易进行监督，内部审计的独立性严重受限。其次，对内部审计的职能理解存在偏差。有关人员，包括内部审计人员自身在内，经常将内部审计的职能简单理解为会计监督，而且过分强调“查错纠弊”，忽视了“防错防弊”这一职能，未能发挥其加强企业内部管理的作用。再次，内部审计人员的素质参差不齐。相当部分企业的内部审计工作得不到必要的重视和支持，内部审计部门力量薄弱，不能适应工作的需要。这些都是阻碍内部审计发挥作用的重要因素。 二、 会计准则国际趋同对内部控制产生的影响  

从有关定义中看到，内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等，而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。可以说“防范会计信息失真，提高会计信息质量”是当前大家普遍关注、也是内部控制所要着力解决的一个问题。会计信息失真必然与会计信息产生的某个或所有环节相关，而高质量的会计规制是产生高质量会计信息的基础。高质量的会计规制，只有得到有效执行才能产生高质量的会计信息，这就需要内部控制制度充分发挥其作用。而会计规制无法得到有效执行的原因分为以下两种：一是由于执行人员专业判断有误所导致的偏差；二是执行人员故意违背会计规制。相应地，会计信息失真可分为三类，即规则性失真、行为性失真和违规性失真。规则性失真是指由于会计域秩序的动态性，会计规制制定者将会计域秩序转变为会计规制的过程中存在的偏差，这是由会计规制质量的高低所决定的，不属于内部控制所能影响的范围；行为性失真是指会计人员根据会计规制的基本要求而运用专业判断有误所导致的偏差，由此而造成的会计信息失真；违规性失真则是指出于主观故意或外部压力弄虚作假、粉饰舞弊而导致的会计信息失真。会计信

企业完善制度建设范文第3篇

【关键词】企业；内控制度；问题；对策

当前经济形势下，我国企业的内控制度建设起着非常关键和重要的作用，它们是企业生产经营活动中进行自我调节和自我制约的内在机制，具有企业中枢神经系统的关键地位。企业的规模越大，内控制度建设与完善就显得更为重要。在某种意义上来说，企业内控制度建设与完善，将直接关系到企业经营成败与否。因此，新形势下，我国企业加强内控制度建设是迫在眉睫的事情。所谓内控制度指的就是管理者为确保法律法规以及经营方针政策的贯彻执行，促进企业经营管理活动的经济性、效率性和效果性而制定和实施的一系列方法、程序和制度等的一个系统。一般来说，它包含了控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控五个相互联系的要素，主要是有内部会计控制与内部管理控制两部分组成。无论是内部会计控制还是内部管理控制，都是非常重要的，它们都能够促进企业经营机制的正常、有序运转。

一、我国企业内控制度中的问题及其原因分析

（1）缺乏内控理念，内控实效不够。当前，我国很多企业虽然有了一定的内控机制，但是，它们对于内控理念还没有完全建立起来，导致了在实际执行过程中，无法切实发挥出内控机制的控制作用，这是因为它们对于企业内部控制不够重视，它们忽略对内控制度的宣传与推广，导致了内控机制无法发挥出切实有效的作用；（2）企业财务制度不够规范。当前，我国企业的会计人员素质整体上偏低，导致了财务管理工作较为混乱，甚至有些会计人员伪造会计信息，使得企业的内控制度无法获得真实有效的会计依据，从而给企业造成巨大的经济损失；（3）会计人员的作用不被重视。当前，有相当多的企业对于会计人员在内控制度建设中的作用不够重视，他们片面的认为会计人员的主要职责就是企业的会计工作，使得企业的各个生产经营环节通过会计环节转化为会计信息，殊不知这其中需要会计人员的全面参与，导致了企业内控制度的效用无法最大限度的发挥出来；（4）企业内部审计作用发挥不够完全。当前，一些企业领导对于内部审计的作用不够重视，或者在观念上存在一些误解，使得企业内部审计工作无法做好。一些审计机构的人员编制不够，甚至没有专门的审计部门和人员配备，只是让一些部门兼职承担审计职能。一些企业即使配备了相应的审计部门和人员，但是，审计机制不健全，也无法大力发挥审计的效用。因此，我国企业当前的内控制度建设中存在着不少问题，比如说部分工作人员能力有限，企业内部治理结构不合理，机制不完善使内部审计作用得不到良好发挥，企业涉及财会违法违纪案件不断上升，违法违纪现象时有发生，企业费用收支失控，会计信息失真等。那么，产生这些问题的原因有哪些呢？主要有这么几个方面：企业内部控制体制不健全，考核企业干部政绩、业绩的机制不完善，会计人员素质较低，内部监督乏力。

二、我国企业内控制度完善的应对措施分析

当前，我国企业建立内控制度的基本方式有：正确评估企业的各项指标条件，确定目标和控制对象，并把握好建立企业内部控制制度的基本原则，即优先关注重要的业务与风险较高的投资项目，以较合理的成本预算实现最高效的控制，从而使得企业内控制度建设能够适应日益变化的市场环境。国际金融危机的爆发以及持续发酵，国内经济形势也不容乐观，我国企业的内控制度建设显得尤为重要，它会关乎到企业自身的生存与发展。因此，我国企业加强内控制度建设与完善工作，是具有必要性与关键性的。它能够帮助企业高层管理者更好地开展业务活动，能够合理保证企业在早期察觉风险，促使企业发展战略按计划实施。它的目标就是要确保企业经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。那么，我们到底该采取哪些措施来积极应对当前内控制度建设中的各种问题和难题呢？笔者认为，我们可以从以下几个方面来努力：（1）健全企业财务管理制度，使得企业内控制度建设得到法制上的保障。当前，我国企业加强内控制度建设与完善，首先就要从法制层面加以强化，这就需要企业不断健全自身的财务管理制度，使得企业内控机制建设不仅有完善的会计制度进行配套，还有一套科学规范的财务制度加以强化。当前，企业应该要把握好财务制度的性质，要能够充分理清其在国家财务制度中的定位和层次，它是企业内部的执行制度，对于企业来说具有较强的约束力，主要通过预防控制、体制牵制、程序约束、责任考核四个方面来约束企业的各种行为。此外，企业应该要把握好建立财务制度应该遵循的重要原则，使得其方法和手段能够符合国家法律和法规要求，促进内控制度的完善；（2）重视企业会计人员在内控制度建设中的主体地位和作用。对于企业来说，要想加强和完善内控制度，还要以企业的会计人员作为主体，重视他们在内控制度建设与完善中的主体地位和作用。在实际工作中，会计人员应该在企业经营者和管理者的领导之下，通过财务信息的形式切实参与到企业经营管理中去，并实行会计控制权的分离，从而最大限度的来确保会计人员参与到内控制度建设与完善工作中的相对独立性，这是进行会计监督的基础性条件，也是保证会计信息质量真实、可靠的前提条件；（3）建立健全适合企业实际情况的内控制度。具体来说，企业应该实行严格的职责划分和授权控制，制定各种作业程序、管理办法和工作目标，做好会计基础工作，完善企业的会计信息系统，做好宣传教育工作，使全体员工了解有关内部控制制度，并使其能够切实落实到各个生产经营环节中去；（4）强化企业内

部审计制度建设，加强内部审计的效果。企业内部审计工作主要是帮助管理当局监督其控制政策和程序的有效性而提出的建设性建议。审计工作要对企业内部的财务信息资料的可靠性以及完整性进行审核与负责，还要对企业资产运用的经济有效性进行审核。因此，企业应该保持内部审计部门的相对独立性，设立独立的内部审计机构，保证会计信息的真实性，明确企业的内控制度建设与完善的目标所在，并按照既定目标实行企业内部控制工作，这是企业内控机制发挥作用的根本保障所在；（5）其他几个方面。具体来说，企业要运用科学有效的管理方式，培养有能力的高级管理人才，从细节入手，构建合理的企业内部控制管理平台，通过加强全面预算管理辅助内控制度完善，协调各个部门之间的关系与明确各员工的责任与义务，提升企业文化完善企业内控，可以采取发放内控手册，员工定期培训并签阅等方式来建立企业内控意识文化，为企业良好运转提供基本保障。

总之，我国企业当前面临的国际国内经济形势不够乐观，生存与发展的压力与日俱增。一旦处理不好，就会产生非常不利的后果，甚至是破产被市场淘汰的悲惨境遇。那么，其中一个非常重要的因素就是我国企业的内控制度建设还不够完善，还存在着不少急需解决的问题。为了尽快解决我国企业内控制度建设与完善问题，我们应该构筑严密的企业内控体系，从三个层次上来建立相对独立的控制层次，即在企业“销”的过程中，建立相互牵制、相互制约的制度；设立事后监督；从组织体系上确立内部控制审计的性质、地位和作用。此外，我国企业还应该加强对内控制度的评审，深化产权制度改革，建立现代企业制度，加强对内部控制行为主体“人”的控制，制定科学的评审办法，规范操作，实施严格的评审程序，围绕评审对象特点，突出审计重点，做出评审结论，进而使得企业内控制度建设与完善能够顺利推进，保障新时期企业资产的安全性与完整性，提高企业市场竞争力。

参 考 文 献

[1]胡凯，张焕报.完善我国企业内部控制的思考[J].财会月刊.2006，（9）：67

企业完善制度建设范文第4篇

【关键词】电力物资 采购投标 制度建设

一、电力物资采购招标制度建设的意义

随着电力企业规模的扩大，电力物资的需求也越来越多，通过采购招标的方式为电力企业带来了比较多的效果，但是在招投标中存在了一些不规范行为，招投标管理也比较混乱，尤其是在我国电力企业作为国有的垄断企业，要建立和完善采购的投招标制度，对提高企业形象和效益，履行社会责任具有重要的意义。

（一）电力物资采购招标制度建设是电力企业塑造良好企业形象的现实要求

电力企业作为大部分是国有的垄断企业，其待遇和服务态度在人民的印象中一直不好，在加上最近几年来电力采购领域的腐败现象频出，已经严重影响了企业的形象。通过建立规范和完善的电力物资采购制度，让人民都了解其规范化运作，制度规范可以堵住采购中漏洞，防止出现采购的腐败，可以树立一个良好企业公民的形象。

（二）电力物资采购招标制度建设是履行社会责任的客观要求

在市场经济下，企业就要讲究经济效益，要有完善的规章制度，电力行业也是企业，建立规范的电力物资采购制度，是建立现代企业制度之一，是完善企业管理规范的重要内容，电力企业的物资占企业运作成本的比重较大，物资的质量也关系到国家电网的安全，通过建立完善的制度，可以降低电力物资成本来提高企业经济效益，保证企业能够为经济建设提供稳定的能源供应具有十分重要的意义。这些都是企业履行社会责任的重要表现。

（三）电力物资采购招标制度建设是适应市场经济的客观要求

社会主义市场经济要求企业必须有规范和健全的企业制度，招投标制度是规范企业采购制度的保证，是管理制度建设的主要内容，是保障物资采购高效、有序进行的基础，没有完善的制度作为保障，再好的方式也难以运行。

（四）电力物资采购招标制度建设是电力企业深化改革的重要保证

近些年来电力企业一直在进行改革，而建立完善的电力物资招投标制度，可以电力行业改革提供支持，通过建立规范的采购招投标制度，可以减少在改革中利益分配的冲突，为电力企业深化改革减少外界压力。同时改革也需要有制度作为保障，如前文所述，电力物资在电力企业的成本占有很大比较，整个电力行业的物资在最近这些年来采购数量规模也十分巨大，所以建立完善的电力物资采购制度本身就是进行深化改革。

二、电力物资采购招标现在存在的问题

虽然电力企业在物资采购上已经初步建立了一些规范制度，但是近些年来在电力物资采购的招投标中仍然存在一些如腐败、暗箱操作、物资质量不合格等等负面的现实，就其主要原因是制度建设上还存在一些问题，对这些问题近些梳理，可以有目的对完善电力物资的招投标采购制度。

（一）制度的不完善和不规范

这是电力企业采购招投标中面临的最重要的问题。首先制度的减少本身就需要一个十分漫长的过程，也需要投入具体的精力，而由于我国最近今年来电力企业才开始进行物资的招投标，造成制度建设上比较落后； 其次招投标属于技术要求比较高的工作，制度建设上也需要根据技术的要求进行制定，而电力企业没有从技术上重视，造成制度建设漏洞较多；再次对于制度建设的态度，也是制度的建设不完善和规范，电力行业作为垄断的国有企业，在加上其处于采购的强势方，认为可以通过垄断地位获得额外收益造成对待采购制度的制定上比较轻视，同时一些管理人员的私心，认为完善的采购制度会造成其既得利益的丧失，也不愿意制定完善的制度来约束自身的行为。

（二）招投标管理体制混乱

招投标管理的混乱，同制度不规范有着十分重要的联系。招投标管理主要包括的问题是供应商管理混乱和管理体制混乱。我国电力企业一般包括电力生产企业和供电网络企业，电力生产企业一般实行集团化运营，主要有大唐集团、神华集团、华能、国电、中电投五大国有电力生产企业，还有地方性的生产企业，这些企业都包含了众多的发电厂，在集团化采购与厂家采购的管理体制上对招投标物资的管理上存在着交叉，甚至出现同种产品价格不一样的现实，在电网企业中，国家电网作为我国的垄断企业，同区域的电网公司在招投标的权限上没有理顺，造成集团和省份分公司权限交叉，省份定价不同的现实十分突出。管理体制的不健全造成了对供应商的资格管理、其提供服务和产品是否符合资质的信息不统一，进而容易引起供应商的串谋和提高标价的行为。集团也没有统一建设好采购的招投标信息库，在物料的编码上管理较为混乱。

（三）人员管理混乱

在招投标管理上，人员要具有技能的专业素质和高的职业素质，但是现有招投标人员在专业素质上还不能满足大宗负责的招投标物质采购工作。由于专业素质较差，造成了评标工作多依据投标报价而非评标综合价，也没有制定出定性定量相结合、操作性强的评标细则，造成招投标工作随意性很大，感性因素多。在加上招投标管理人员的职业素质较差，不能坚持公平、公正的评标原则，比较容易受到项目供应商的各种关系的影响，最后造成了暗箱操作，进而滋生了招投标工作的腐败现实。

三、如何完善电力物资采购招标制度

要解决物质的招投标管理存在的种种问题，必须从源头找到原因之后，完善好制度规范，应从以下几个方面做好招投标制度的工作。

（一）做好招投标工作的基础性工作

首先要培养好招投标工作管理人员，采购工作者要不断提高业务水平，掌握好专业知识，积极参加岗位职业教育，使成为具有市场营销、采购、法律、合同管理知识于一身的专业人才，达到行业的专业水准，在具有专业水准的同时，采购方要大力进行职业道德教育，使工作管理人员在具有专业知识的同时具有公正、公平的职业理念，从思想和态度上消除招投标工作中的腐败理念。其次对招投标工作的内容从新进行定位和梳理。招投标是物资采购的全过程，不仅仅是卖标书、组织评标、签合同，因此要完善专家库，为招投标提供专家咨询服务；采购的信息网和数据库，以收集供应商、业主和电力物资产品的信息和数据；建立电力产品评价方法和标准体系，减少主观性，增加客观性的基础性的工作。最后要完善现有网络的招投标技术，继续降低招投标成本，提高招投标工作的效率，也能够保证招投标的客观公正性，电力企业可以利用其规模大、技术先进的优势，完善集团公司之间的网络，现实网络共享，把先进的招投标技术融入网络之中，提高招投标工作先进性。

（二）查找制度漏洞，完善制度规范

管理制度不是一成不变，要随着工作内容的需要进行改进。首先，在招投标工作的实践中，一定会发现现有的管理制度需要修改之处，发现漏洞要及时进行修正，保证制度的完善性和规范性；其次，随着工作实践，要对管理制度进行细化，提高可操作性。管理制度也要随着技术的发展而发展，原来具有可操作性的制度随着技术的需要而进行细化，要符合技术上的要求。再次制度规范要注重招投标程序的完整性，招投标工作是一系列过程，管理规范要完整覆盖其整个过程。最后要向先进的招投标行业学习，我国有些行业已经建立了完善的规范的招投标管理规范，电力行业可以认真借鉴学习，然后根据自己行业特点进行模仿。

（三）完善管理体制

做好了招投标基础工作和规范的管理制度，最后需要完善管理体制。首先要树立依靠法律制度进行管理的理念，各项操作要按照规范制度进行，明确分工职责，理顺各级招投标的关系。其次，要加强监督，完善监督体制。要同财务、审计部门结合，保证采购、执行、监督的职责分离，保证招投标工作的公开、公正、公平。最后根据制度完善管理机构和管理模式，制度规范的变化，管理机构要随着制度进行调整，明确管理机构的职责，在管理模式要注意采用激励和惩罚相结合的方式，对于违反采购管理规定的要及时进行惩罚和教育，对完成好的要及时进行奖励，同时也要加强同其他电力采购企业之间的交流，学习先进的采购经验。

参考文献

[1] 孙天甲.电力物资采购管理问题探析[J].现代商业，2009(36).

[2] 刘爱华.现代企业物资招标采购管理浅析[J].中小企业管理与科技，2010(5).

[3] 李远景，李卓彦.电力企业物质招标采购管理模式初探[J].价值工程，2011(3).

[4] 张锴.电力物资采购招投标制度建设研究[J].科技进步与对策，2002(6).

企业完善制度建设范文第5篇

【关键词】 内部会计制度 经济效益 概述 关系 策略

一.引言

当前，企业发展成为我国经济发展的主力军，追求经济利益是企业的主要发展方向，争取用最低的物质投入以及更低的劳动消耗获取较大经济收益。企业最大化经济效益的获取主要依靠健全完备的企业管理机制，强化企业管理能力，提升企业的生产效率。所谓会计内部控制制度就指企业依照国家相关法律法规，立足于企业发展实际而制定的符合企业内部会计管理活动的相关制度。会计管理作为企业管理机制之一，是企业管理体系的重要构成部分，特别是随着科技信息化水平的不断提升，经济环境日益复杂，企业间的竞争力越来越，企业如果想要强大必须要着手企业内部管理，提升企业的会计管理水平以此来健全企业内容会计制度建设，最大限度获取企业经济效益。

二.企业内部会计制度建设的必然性

（一）企业生产效率提高需要完善内部会计控制制度

企业经济收益的获取首先需要提升企业的生产效率，规范企业的管理方式，强化企业的管理能力。企业生产效率的不提升不只是单纯的依靠企业生产经营水平的提升，假如企业的生产经营能力得到强化，但是企业会计内部控制制度不完善，就会导致企业的会计信息不真实，对于企业管理者的经营决策选择会造成严重的影响。

（二）计制度改革需要企业建立内部会计控制制度

伴随着经济全球化发展水平的不断提升，我国社会主义市场经济体制也在不断完善，这就要求我国会计制度需要强化改革力度，与世界会计制度接轨，更好的促进我国经济发展国际化。无论企业哪项经济活动以及会计核算工作的开展都需要建立与我国社会主义市场经济体制相适应的会计规范，会计内部控制制度的完善则是会计制度改革的关键，更是重要的表现。

（三）会计信息化的发展需要企业建立内部会计控制制度

当前，我国信息化水平不断提升，企业生产效率也不断得到优化，会计电算化应用是企业会计发展的必然趋势。随着我国经济改革开放的不断拓展，企业经济活动越来越频繁，呈现出多样化，需要提升企业会计信息的质量。会计电算化的存在就改变了我国过去的会计工作模式，丰富了企业会计审计人员的工作内容。特别是通过计算机实现进行会计信息造假更具有掩盖性，所以，企业建立会计内部控制体系是会计信息化发展的必然需求。

三.企业内部会计制度与经济效益的关系

企业内部会计制度与企业经济效益之间存在相互联系，第一，企业内部控制制度是有效提升企业经济效率的关键之一，企业会计内部控制不仅保障企业财务计划的实现，更是可以建立在完善的企业内部控制的前提下，对于优化企业不同类型的财务管理活动有着重要的意义。企业内部会计控制制度有效保障了企业财务预测的准确度，给企业决策以及企业经营计划带来一些帮助。会计内部控制制度更是让企业实现制度化建设的关键。第二，企业经济效率的提升也对我国企业内部会计控制制度的规范起到了良好的作用，企业经济效率提升的同时势必会带来更多的企业价值，企业领导者的综合素质水平也会提升，对于企业内部管理规范化要求的重视程度会不断加强，企业内部会计制度建设作为企业管理的重要因素，必然会得到重视并不断深入落实。

四.加强企业内部会计制度建设促进经济效益提高的策略

（一）完善企业内部会计管理体系

完善企业内部会计管理体系不仅是保障企业经济活动正常开展的前提，更是企业会计工作效率以及工作质量保障的关键。企业需要在会计工作过程中对企业会计负责人以及工作人员的会计职责进行明确的界定。企业会计部门以及企业统计部门、审计部门、销售部门以及物资管理部门应该分工明确，强化协作，共同对企业日常生产经营管理工作实行有效的监督。企业内部会计制度不断完善，规范企业会计核算程序，提升企业会计信息化质量水平，保障企业财产安全。

（二）强化企业会计内部控制制度的作用

企业会计内部控制制度的完善以及执行需要企业的人员具体进行落实，因此，企业首先应该重视对企业会计内部控制制度管理人员的选择，需要挑选合格称职的工作人员开展工作，为最大限度发挥工作效能做铺垫。企业管理者应该重视对企业内部控制制度管理人员的进一步培训，通过定期的培训活动来强化参与人员的思想意识态度，提升专业技能水平，发挥企业会计内部控制制度的只能作用，可以通过考评等方式进行奖优罚劣。与此同时，充分发挥内部审计机构的作用，给企业生产经营提供有力的保障。

五.结语

企业内部会计制度建设是企业管理工作的重要内容，不仅关乎着企业会计工作水平的提升，更是保障企业日常经营管理效率的关键。当前，我国企业内部会计制度建设不能适应时展的需求，需要企业管理者提升企业内部会计制度的重视程度，严格落实企业内部会计制度，推进企业内部会计制度的信息化建设，促进企业经济效益的最大化获取，强化企业的市场竞争实力。

【参考文献】

[1] 程燕 中小企业建立内部控制制度探讨 [J] 中小企业管理与科技 （下旬刊）2016年09期.