财务制度体系建设方案

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财务制度体系建设方案范文第1篇

机关事业单位财务内部控制是机关事业单位管理中的重点内容，机关事业单位应结合自身实际情况，制定合适的财务内部控制制度，构建完善内部控制体系，以促进机关事业单位财务内部控制工作的顺利开展。

一、机关事业单位财务的概述

机关事业单位财务主要是指机关事业性单位根据国家相关的政策方针以及财务制度，对国有资金进行科学合理的分配、筹集、运用和记录的过程，在这个过程中需要财务来进行财务监督、核算、控制、反映，只有这样才能保证机关事业性单位有效的运转，机关事业单位的财务既是机关事业性单位经济管理工作的重要内容，同时也是机关事业?挝还芾硐钅康淖槌刹糠郑?通常分为以下内容：会计核算、单位预算管理、负债管理、资产管理、财务分析和财务报告等等。

二、机关事业单位财务内部控制的问题及其对策

1、机关事业单位财务内部控制的主要问题。（1）思想认识问题。认为财务内部控制可有可无是很多机关事业单位相关人员的普遍想法，导致这种观念的原因有：第一，机关事业单位与企业不同，它不以盈利为目，不需要投资增效。因此，单位领导常把财务部门仅仅当作是一个报账的机构而已。第二，由于机关事业单位工作稳定，工作人员吃的是“皇粮”，所以会计人员都比较笃定地认为同事是值得信赖的，有没有内部控制无所谓，即使有了也是形同虚设。（2）制衡机制不完善的问题。目前很多机关事业单位的财务岗位职责权限不明确、一岗多职、既是经办人也是审核人、印鉴一人保管等现象，在很多机关事业单位内部普遍存在。说到底，就是各岗位间没有形成相互制衡的约束机制，造成这一局面的主要原因有：第一，机关事业单位人员编制少，财务部门人手不足，加上会计人员行政事务上的工作也繁多，财务领导给会计人员分配工作时往往采取平均主义的做法，常常是这个人手头上事情多了，就让另外的人帮帮忙，严重违背了不相容职务相互分离的原则。但受级别观念的影响，会计人员对领导指示通常是说一不二，难以坚持原则。第二，由于术业有专攻，单位会计人员很难流动到其他业务部门，财务部门的领导也常常是占据一个岗位数十年，容易滋生成权力的腐败之地。

2、机关事业单位财务内部控制问题的对策。（1）提高机关事业单位财务内控的认识。在机关事业单位中会计工作人员的职位不是独立存在的，机关事业单位和单位领导掌握着会计工作人员的自身利益和人员任职，导致内部监督的工作不能很好的执行。所以，应当避免领导与会计人员之间直接的利益联系，转而由机关事业单位的同级财政部门或上级机关，负责会计人员的奖罚、任免、升迁，以便于会计人员享有合理的独立地位。（2）强化对财务内部控制的监督。财务内部的控制可以分为：外部形式和内部形式，其中，内部形式主要是依靠制度监督和会计核算监督来展开。单位要把内部控制的检查监督工作放在重点，由内部的审计部门专门负责，内部控制监督工作执行状况的检查。审计部门主要检查单位内部的职责分工是否明确、各项内部制度、相关政策是否健全，各项业务的处理与记录是否规范，各项工作手续是否完善等问题。

三、加强机关事业单位财务内部控制的建议

1、合理推进机关事业单位财务制度的改革。应当根据本单位工作的现状来对确定财务体系建设方案，尤其是财务体系中考核指标的制定要符合单位财务工作模式，指标内容应当体现约束性和财务工作预期等要求，对于重点岗位和业务管理部门要强化控制力度。要将单位内部的所有人员都纳入财务体系建设当中，建立具有切实执行力、简单易操作的内控制度，实现用制度管人、用制度管事和用制度约束权力行为的目的。内控针对的应当是岗位和权力，因此不应当因为人事的调整就影响财务制度的执行，可根据工作情况对财务制度进行补充和调整。总而言之，财务体系建设应当与本单位的财务工作特点一致，对于各科室的职能、权限、责任等内容要逐项明确，同时对于岗位风险和风险高低要具体说明。

2、加强财政资金绩效评价制度体系的创新。一个科学高效的财政资金绩效评价制度体系可以在相当大的程度上提高财政资金的使用效率，防止公共资源的浪费，这主要包括两个方面：首先，强化收支的预算管理，其次加大对预算执行的监管力度。在实际工作中，广东、浙江等省对机关事业型单位的财政资金进行了绩效考评试点，从考评的结果来看，取得不错的效果，在如今信息化高度发达的今天，我们更应该把预算资金的重心放在对预算执行的监督上来，根据本土财政管理的水平与改革的进度，对一些大项目或专项资金等进行跟踪考评，总结经验并逐步扩大考评范围，从这些运行环节中建立起科学高效的评价系统，同时还可以将各个行政部门的财政综合评价、自我评价、社会评价融合到一起，形成综合性的财政资金绩效评价体系，这样一来就可以建立起预算编制、管理、实施、评价等完整的管理体系，从根本上提高公共资金的使用效率。

财务制度体系建设方案范文第2篇

关键词：企业；财务；内部控制

企业财务内部控制是指企业为实现财务经营管理目标，保护企业资产安全完整、保证财务信息、非财务信息及其披露的合法性、真实性、完整性，提高企业管理的效率和效果而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。财务内部控制作为企业内控的核心，贯穿于企业整个业务流程之中，企业生存和发展具有重要意义。

一、强化企业财务内部控制体系建设的意义

1.强化企业财务内部控制体系是我国现行法律法规的要求

2008年财政部等多部门联合下发《关于印发〈企业内部控制基本规范〉的通知》要求上市公司施行《企业内部控制基本规范》，同时鼓励非上市的大中型企业执行。财务内部控制体为企业内部控制的重要组成部分之一，在企业加强财务内部控制体系建设是现行法律法规对企业提出了基本要求。

2.强化企业财务内部控制体系是企业生存发展的需求

企业财务内部控制体系是保证资金安全的重要手段。资金活动是生产经营活动的前提条件和具体体现。资金运动在其任何环节出现舞弊和疏忽都会给企业造成难以挽回的损失，甚至直接危及企业的生存。因此加强财务内部控制体系建设，确保资金安全是维护企业生存的重要手段。

企业财务内部控制体系是维护企业资产安全和完整的重要保证。拥有适当的资产是企业发展的前提，保障资产安全、充分发挥资产效益是企业发展的基础。财务内部控制制度采用各种控制手段来加强对财产物资的保管和使用，提高资产的使用安全性，提高资产使用效益，实现 资产增值。

企业财务内部控制体系是提高会计信息质量的重要保障。企业会计信息是投资者、债权人等企业相关者了解的经营状况、做出相应决策的重要依据。因此，其合法性、正确性、及时性和可靠性至关重要。在完善的财务内部控制制度下，不同会计人员以及相关岗位之间进行科学的职责分工、互相牵制，有效防止错误和舞弊的发生，保证会计信息的合法性、正确性和可靠性，有效提高了会计信息质量。

二、当前企业财务内部控制存在的主要问题

1.公司治理结构不完善

目前国内企业普遍存在公司治理结构不完善，主要表现在：一是企业章程不清晰，企业股东与企业管理层权责界定不明确；二是企业董事会、监事会机构不健全，难以代表股东利益和监督管理层；三是没有制定明确企业内部不同管理级次之间管理权责。由于没有明确管理职责，导致内控目标和对象不明确，企业财务内部控制体系缺乏赖以存在的基础。

2.财务内部控制体系尚需完善

虽然国家已开始以各项目法律法规的项目推行企业内部控制规范和全面风险管理，但是在实际工作中，大部分企业只是在个别环节制定了内部控制文件，没有对企业全面风险点进行系统的梳理，没有建立系统内部控制制度体系，并且缺乏内控体系的自我评价和监督机制，企业内部控制流于形式，未能发挥应有的作用。

三、企业财务内部控制体系的完善和实施

企业财务财务内部控制体系的完善和实施不仅是加强财务管理的需要，更是企业完善内部控制体系的需要。因此，财务内部控制体系的完善和实施，对企业强化内部控制，保证资产及经营的安全具有重要意义。

1.加强公司治理，理顺公司架框，树立良好的内控环境

公司治理结构是企业管理的基本架构，是企业完善内部控制制度的基石。通过制定适合公司特点的公司章程及基本管理制度，建立以股东与管理层适当分权的为特征的公司治理架构，完善的企业内部管理组织结构，明确所有者与执行层都要有明确的权责划分，建立合理的奖罚机制和监督机制，才能保证财务内部控制制度能够有良好的实施基础。

2.建立健全企业财务内部控制制度和内部控制制度

建立健全和推行企业财务内部控制制度是强化企业财务内部控制工作的核心。健全的财务控制制度，主要包括企业会计核算、财务信息、资金管理、财务风险及财务人员职责分工等一系列的财务制度。建立完善的企业财务内部控制制度应从以下两个方面入手：

（1）全面分析与财务管理相关的内外部风险因素，包括经济形势、产业政策、国有货币政策、金融政策、企业组织结构、销售政策、采购政策、财务工作职责、等各业务环节，排查风险点。确保财务内控制度覆盖所有管理环节，对所有风险点都提出解决或应对方案。

（2）按照不相容职务分离原则设置工作分工。一般情况下，企业的经济活动通常可以分为授权、签发、核准、执行和记录五个步骤，每个步骤都有相对独立的人员或部门分别执行，就能保证不相容职务的分离，从而使内部控制发挥作用。财务内部控制就是对财务流程进行梳理并按业务类型的归类，使各项业务有相应的业务流程来控制，并把每项业务流程分解成适当的可控制步骤，通过制定管理制度，明确相对独立的人员分别执行，使责任落实到责任人。

财务制度体系建设方案范文第3篇

关键词：三基　建设　财务基础

今年以来，燕鸽湖医院以事业部和医院工作会精神为指导，牢牢把握“保持水平、稳中有升、精细管理、科学发展”十六字工作基调，以“强三基、夯基础、抓内涵、促发展”为目标， 紧紧围绕“带出一流财务队伍，创建一流财务基础管理示范点，创造一流财务工作业绩”的战略目标，主动打造创建示范点工作，深入推进财务三基工作，努力提升财务管理水平。

1.带出一流财务队伍

1.1多方式抓管理，构建合理工作体系

狠抓科室建设，构建院、科、班组三位一体的财务体系，建立健全岗位责任制，强化岗位责任意识，根据业务变化，修订完善财务岗位职责，积极完善预算管理、成本核算、资金管理、资产管理、税收管理、会计政策、信息化建设等业务的岗位设置，使岗位设置科学规范、财务人员配备合理、运行操作合规有效。

1.2多举措抓建设，突出实效夯基础

持续推进“五型”班组创建，完善班组制度，营造“窗口服务”班组建设氛围，大力推行“六心”工作法，履行“六个一”工作标准，即：见面多一声问候、脸上多一点微笑、心中多一份关爱、操作多一份细心、解释多一份耐心、工作多一份激情。把素质高、业务娴熟、善管理、口碑好的优秀人才选为班组长，并把“创新工作理念、提高工作效率”的科室服务理念融入到日常工作之中。

1.3多渠道抓素质，创先争优激活力

在主动跟进事业部财务“三基”工作“主旋律”的同时，充分利用愿景拉动、制度推动、考核驱动三种手段，突出党员干部的示范、引领和带动作用，促使财务人员养成主动学习的工作习惯，实行员工“星级”管理，在实践中形成了菜单式选学，“岗位互动”结对子、 “传帮带培”、网络培训、外出培训等多种培训形式，形成“工作学习化、学习工作化”、“勤学、勤问、勤实践”的良好学习氛围，增强了学习的互动性和持续性，激发财务人员的学习热情。

1.4多措施树典型，践行服务亮身份

持续推进医院窗口服务主题活动，建立“明星窗口示范岗”，增强挂号收费窗口服务和社会服务能力，实行窗口服务监督考核全覆盖，突出日常化管理细节，促使日常检查考核与月度综合检查相融合，把提升服务效率作为活动的切入点，提升医疗收费窗口服务质量。

1.5多途径争一流，丰富内涵蓄文化

围绕财务“三基”工作的内涵建设要求，适时提出了亲情关怀、责任关怀、能力关怀、环境关怀的人本理念，开展了以建设“学习型团队”为主要内容的科室文化建设，巩固和深化了“有事大家议，有活大家干，有困难大家帮，有成绩大家分享”为主要内容的团队文化。

2.创建一流财务基础管理示范点

2.1执行标准促进管理规范化

医院以“学标准,用标准”为工作出发点，根据事业部财务三基工作实施方案，制定出燕鸽湖医院财务“三基”工作检查考核自测表，将财务“三基”工作实施细则进行分工细化，制订了“定人、定项、定目标”的“三定”制度，建立“月度检查，月度考核”的运行机制，每月26日前进行各岗位自查自测和科室内部综合检查考核，将自测得分与目标分值进行比对，分析检查扣分事由，及时整改存在不足。同时建立“曝光台”，有针对地将各岗位月度“三基”检查中存在的问题和不足在科内公布曝光，坚持出了差错一定要有人出来“买单”的考核原则，实现了“上标准岗,干标准活”的工作目标。

2.2严抠细节落实管理具体化

一是从收入、费用经济核算日常化抓起，结合事业部专项成本管理、对标管理、收费项目价格执行情况专项检查，树立“斤两不拘、分厘必争”的执业理念，在经济核算细节上下功夫。

二是在医院内部组织开展“讲制度、学制度、用制度”培训活动，有针对地讲解最新财务制度和工作流程，加强员工对各项经济业务流程运行的监督，切实增强财务制度的约束力与执行力。

三是提高大预算管理水平，推进预算管理、成本管理、资金管理向各临床科室、医技科室的三级核算体系建设。加大预算实施过程控制的力度、广度和深度，变总量控制、事后监督为精细化管理和动态预警，提升了执行力和管理效率。

四是对照三基实施细则，结合事业部专项成本项目管理、标准成本管理工作要求，认真梳理医院成本费用含概内容，分析成本管理中的重点、难点，为下一步医院专项控制成本项目、标准成本管理工作扎实有效开展打牢基础。

五是规范会计档案管理，对会计凭证、账簿报表的整理编目、保管、装订、归档立卷、利用等从细微处做出了要求，管理符合制度规范。

2.3夯实基础促进管理常态化

“基础不牢，地动山摇”，财务基础工作是财务系统固本强基的重要抓手，今年以来，医院财务科以矿区财务部工作要点为指针，始终坚持将“夯实基础，精细管理”作为各项工作的着力点，按照规范化、标准化的思路，用创新的思维推进财务基础管理建设，有力推动了医院财务基础工作规范化运作的步伐，促进医院日常工作向标准化、规范化方向发展。

2.4梳理流程促进管理制度化

制度是规范工作人员的最好措施，完善各项财务管理制度，对增收、降耗、规范工作流程、纠正工作人员的工作行为具有极大的促进作用。医院按照精简、实用、便于操作与利于执行的要求，以规范业务和防控风险为目标，梳理优化现行制度，调整补充、拾遗补缺；补充了医疗服务价格公示制度、收费服务规范、收费管理制度、承诺制度等；制定了财务价格查询、费用日清等措施。通过标准创建，形成科学、实用、有效的财务规章制度体系，夯实了管理基础， 规范了财务制度。

财务制度体系建设方案范文第4篇

关键词：医疗卫生体制；医院会计制度；改革

一、引言

2009年4月，国务院了《关于深化医疗卫生体制改革的意见》，2009年8月，国家财政部又下发了《关于印发〈医院会计制度〉（征求意见稿）的通知》，进一步完善医院的财务制度，会计管理，加强财务监管，在改革医院管理体制、运行机制和监管机制等方面提出了一系列目标和举措。本文阐述了新医改对现行医院会计制度及其改革将产生的重要影响，并提出有关建议。

二、新医改对现行医院会计制度的影响

（一）公立医院改革和多元化办医的要求，对现行医院会计制度的适用范围的影响

新医改核心内容之一，是“积极稳妥开展公立医院改革”，“建立政府主导的多元卫生投入机制”，“积极稳妥推进部分公立医院改制”。通过公立医院进行规范化改制，建立多种所有制并存的多元化社会办医格局，有利于提高卫生资源利用效率，满足人民群众多层次、多样化的健康需求。公立医院转制后形成的国有股份的非营利性医疗机构不能再适用现行医院财务会计制度，它们的会计模式将何去何从？这对现行医院财务会计制度的适用范围提出了很大的挑战。

（二）公益性的要求，对现行医院会计制度的影响

新医改明确提出:“从改革方案设计、卫生制度建立到服务体系建设都要遵循公益性的原则”，“对公立医院承担的公共卫生任务给予专项补助，保障政府指定的紧急救治、援外、支农、支边等公共服务经费”等。现行医院会计制度缺乏公益性会计科目，缺少“累计折旧”科目，对资本化和费用化不进行区分，不能提供任何公益性质的会计信息，缺乏对固定资产的公益性资本化设计，没有建立合理的公益性补偿机制等问题。

（三）医药逐步分开，对现行医院会计制度的医疗药品核算的影响

新医改明确:“推进医药分开，逐步取消药品加成”，“要改革药品加成政策,实行药品零差价率销售”，“积极探索医药分开的多种有效途径”，“增设药事费，纳入基本医疗保险报销范围”等。实行药品零差价率销售后，现行医院会计制度的“药品进销差价”科目将作废，医院运行机制将大有改善，提供的各类会计信息将更加真实充分。

（四）医疗服务成本测算的要求，对现行医院会计制度缺乏成本核算的影响

新医改明确提出：“定期开展医疗服务成本测算，科学考评医疗服务效率”、“加强成本核算和控制”等。现行医院会计制度没有设置成本类科目，成本与费用的界限不清楚，口径归集、计算方法、分配标准等不明确，医院成本缺乏统一标准，没有形成体系，难以满足适应医院绩效考核的新需求。因此，新医改推进医疗服务成本核算和控制将对现行医院会计制度改革产生重要影响：提高成本核算意识，树立成本控制理念；对会计科目进行相应改革，设立成本类科目；严格各类成本与费用范围、界限，统一核算口径；建立统一标准的核算体系，加强成本信息的可比性。

（五）医院运行机制的改变，对现行医院会计制度的影响

新医改明确提出:“深化运行机制改革”，“建立和完善医院法人治理结构,明确所有者和管理者的责权”，“严格财务集中统一管理，加强资产管理，建立健全内部控制，实施内部和外部审计制度。 新医改实施后医院在筹资、运营、投资方面更加灵活。现行医院会计制度虽然设置了“对外投资”会计科目，但核算方法简单，也未区分必要投资后续计量方法，不能及时准确地计量和反映医院的投资变化及权益。因此，新医改实施后在医院的“对外投资”方面对现行医院会计制度提出了新的要求。

三、配合新医改，深化现行医院会计制度改革的相关建议

为了配合新医改，深化现行医院的会计制度改革，一是要改革扩大适用范围，制定《非营利性医疗卫生机构会计制度》，现行《医院会计制度》已不能适应形势发展的需要。从长远趋势看，有关主管部门）应当致力于制定一套符合当前医疗卫生机构的会计制度。二是要体现公益性，增设公益性会计科目、创新设计固定资产的公益性资本化方式，如增设“公益性支出”、“公益性收入”、“累计折旧”会计科目等。三是改革相关医疗卫生机构会计科目和核算方式，取消“药品进销差价”科目，增设药事费并一定程度弥补医院收入减少或亏损，规范核算内容。四是，提高成本核算意识，建立成本核算体系。

参考文献：

[1]国务院深化医药卫生体制改革领导小组办公室编写组.深化医药卫生体制改革问答[M].北京:人民出版社,2009.

[2]财政部，卫生部.医院会计制度：会计科目和会计报表[M].北京：中国财政经济出版社，1998.

[3]郑大喜.从新医改方案看公立医院落实公益性的难点及其对策[J].北京:中国卫生政策研究，2009(8).

财务制度体系建设方案范文第5篇

风险管理是XX融资租赁有限公司企业管理中最重要的内容之一，有效的风险管理可促进XX租赁健康、快速的发展壮大。作为风险管理体系建设、实施的专职团队，公司风险管理部克服困难、团结协作，积极发挥行业专业经验和主观能动性，为公司的开局之年打下了良好的基础。接下来，将从以下几方面对公司的风险管理部工作做一个概要的介绍：

一、XX租赁风险管理体系的建设

在公司已有组织架构的基础上，主导搭建公司风险管理体系中的业务全流程风控实施体系。公司目前已初步形成业务部前端导入、风险管理部独立审核、业务评审委员会业务终审及公司其他部门团队跟进业务后续管理的流程设置、架构搭建和职能划分，并通过项目过程管控，及时调整和优化日常经营活动的开展。

制度体系的建设是公司风险管理体系的重要组成部分。在公司正式运营后的一个月内，风险管理部克服人员少、时间紧、任务重的困难，牵头完成了13项与业务相关的制度、流程的建设工作。并在正式运营六个月后，在对已有制度、流程优化、完善的基础上补充新增了4项业务管理制度。

同时在公司领导的支持下，风险管理部牵头完成包括业务制度、财务制度、人事制度及党建制度等在内的《XX融资租赁有限公司管理制度汇编（2018年）》汇编成册工作。这些工作的完成基本满足公司初创期有序、规范开展业务以及严格风险管控所需的各项制度保障。

二、不断提升团队专业能力

在日常工作中，风险管理部崇尚自我学习及自我纠偏能力的培养，部门内部定期进行案例复盘讨论会，不断从自身或他人的经验教训中总结积累风险管理知识，并将之体现在实际工作开展中，形成两者的良性循环。不仅如此，风险管理部还多次牵头组织公司层面的内外部专业知识培训，定期向公司全员发表《XX法务月刊》，用以提升公司全员的法律风险防范意识和行业知识。

风险管理部员工的平均行业经验较丰富、文化水平较高，其中社招员工平均工作年限13年，绝大多数员工为硕士研究生以上学历，因此部门特别注重知识、经验的传承。其中，针对校招员工特别制定了“导师+实战”的培训计划，既加快了校招员工的成长速度，也加强了公司基中层管理人员的培养。

在增强团队自身专业能力的同时，风险管理部还坚持通过外部第三方专业机构来帮助公司进一步提升风险管理的专业能力。

三、做好公司日常业务开展的支持工作