财务部制度建设

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财务部制度建设范文第1篇

高校内部财务制度是高校财务部门开展财务工作，加强财务管理、监督的直接依据。高校能否搞好内部财务制度建设，依照国家有关法律、法规和财务规章制度，结合学校实际情况，及时制定或修订各种校内财务制度，直接决定着高校内部财务制度是否健全、合理，决定着高校财务管理水平的高低，对于高校加强财务管理，组织收入，增加资金总量，控制支出，节约资金，提高资金使用效率，遏止腐败行为，调动教职工积极性、创造性，进而促进高校自身建设和发展起着举足轻重的作用。

笔者认为，当前高校财务制度存在着不健全、不合理的问题，给高校财务管理工作和自身发展带来了不良影响，高校应分析原因，加强内部财务制度建设。

一、高校内部财务制度存在的问题

高校在预算管理、收入管理、支出管理、专项资金管理、结余分配管理、专用基金管理、基本建设财务管理、资产管理、后勤社会化管理等许多方面存在着制度不健全、不合理问题：

1.财务制度不健全，财务管理缺乏必要的制度依据

许多办学活动所涉及的经济业务都没有及时建立相应的财务制度加以监督、控制，使财务部门行使财务监督权缺乏必要的依据，一些经济行为失去了财务监督。如高校内部有些部门利用职权，自定标准，自行收费，或利用掌握的高校资产进行出租活动，收取费用。所收的这些款项都不纳入院校财务部门统一管理，部门私设“小金库”，任意支配，甚至个人私分。固定资产购置随意性大，利用率低，损坏严重。这些行为都没有相应的财务制度加以监督、制约，游离于财务监督之外。

2.部分原有的财务制度不合理

过去制定的一些财务制度，有些已不符合当前实际，失去了其合理性。比如自1996年起，河北省某高校就一直执行《河北省省直国家机关、事业单位工作人员差旅费开支规定》，六年过去了，这一规定仍在执行，实际执行中的问题日益增加：①住宿、伙食补贴标准过低。由于宾馆、招待所提高收费标准，按照现行报销标准，出差人员住不起一般的招待所，吃不起一般的伙食。②调动人员托运行李物品标准过低。高校调动人员多数为教师，随着学习、科研条件的改善，许多人都有了计算机和大量书籍。教师调动时的行李托运费却往往超标，不得不自己负担。

二、高校内部财务制度不健全、不合理造成的不良后果

1.高校财务制度不健全，容易滋生腐败行为，浪费教育资源。一些经济行为缺乏相应财务制度的有效监督、制约，导致高校资金严重流失、造成不必要的浪费，甚至给一些腐败分子可乘之机。贪污、挪用资金，侵吞资财，使高校财产受到巨大损失，影响着高校的发展。有些高校没有制定有关收费的制度，有些收费该纳入预算收入的资金被小集体和个人截留、挤占、贪污、挪用、私分；高校没有制定有关支出（如电话费、用车费、大宗物资采购等等）的制度，导致资金大量浪费，有限的资金得不到有效、合理的利用，一些人甚至收受回扣、假公济私。

2.高校财务制度不合理，损害了高校的整体利益和教职员工的切身利益，挫伤了他们的积极性、创造性。一些人以其他方法变相报销，使会计信息严重失真，容易滋生腐败行为。如差旅费报销标准过低，就造成了教职工不愿出差、或者出差后以各种方式变相报销差旅费的现象。行李物品超重不予报销，不利于引进人才工作的开展。

三、造成高校内部财务制度不健全、不合理的原因

随着社会主义市场经济的迅速发展和我国加入世界贸易组织，我国高等教育改革也随之不断深入，高校所处的外部环境和内部环境发生了翻天覆地的变化，已经从计划经济时代行政机关的附属物转变成为独立办学的法人实体，其办学自不断扩大，办学活动所涉及的经济业务日益频繁化、多样化、复杂化，出现了许多新情况、新问题。

1.计划经济时代，教育资金几乎全部来源于政府拨款，但现在已经形成向学生收取学杂费自主筹措资金、政府主管部门拨款、教学和科研及其辅助活动取得收入、向银行等金融机构融资等多种筹资渠道并存的状况，而且随着连年扩招，向学生收取的学杂费总额占高校全部事业收入的比例远远超过政府主管部门拨款的比例，向银行等金融机构融资数额也在不断增加。

2.高校下属的二级学院或系及某些部门开设各种成人教育培训、组织各种测试、对外出租场地或器材，所取得的收入也在不断增加。

3.高校管理体制改革，实行调整、合并，资源共享，原来各院校所执行的财务制度各不相同。

4.推行高校后勤社会化，组建的后勤集团与学校的财务关系、产权关系尚不明晰。新情况、新问题层出不穷，使一些经济行为缺乏新的财务制度进行监督，亟待制定新的财务制度。社会经济形势的发展变化，也使原来合理的财务制度部分或全部失去了合理性；高校深化改革的新实践与原有财务制度间的矛盾冲突日益增多；各地高校的实际情况千差万别，所处地区经济发达程度不同，使国家统一的财务制度不能适用于所有高校；原有的一些财务制度也亟待修订。

四、加强高校内部财务制度建设应遵循的原则

1.合法性原则。高校只有在国家现行法律、法规及上级文件有关规定允许的前提下才能自行制定或修订财务管理制度。比如财政部、国家教委的《高等学校财务制度》第五十二条规定：各高等学校应根据本制度结合学校实际情况制定具体的财务管理办法，报主管部门备案。一些省财政厅通知各市可参照本规定制定本地开支标准。

2.合理性原则。各高校制定或修订财务管理制度必须切合自身的实际情况，要考虑本校所处地区的经济发达程度，本校的财力状况，教职工的承受能力等多种因素。要尽可能地使制度合理，利于贯彻执行。如制定《差旅费报销标准》时就要考虑教职工的经济承受能力。

3.及时性原则。高校制定或修订财务制度必须及时，一方面财务部门亟待运用财务制度监督经济业务，另一方面一个财务制度在某一时期是科学、合理的，但随着时间的发展和情况的变化，可能会丧失其科学性、合理性，应及时出台新的财务制度。需要什么制定什么，成熟一个出台一个。

五、高校内部财务制度建设的重点

各个高校应理清财务工作各个环节、各个方面存在的问题，针对预算、收入、分配、支出、大宗物资采购、后勤社会化、资产管理、融资负债管理、专项资金管理、专用基金管理、基本建设财务管理等方面存在的重点问题，全面、系统地制定财务制度。应制订《收费管理办法》，组织好学杂费收入，避免欠费、漏费、截留、挪用；清理各单位收费项目，对于各单位利用职权自行制定的收费项目，不合法、不合理的要坚决取消，合理但没有制度依据的要尽快制定相关制度，纳入高校财务部门的统一监督、管理，使其正规化、合法化；对于各单位利用学校资源取得的各种收入也要全部上缴财务部门。为了调动基层单位的积极性，可合理确定学校与基层单位的分成比例，属于学校的部分可用于维修、保养学校的相关资源，属于基层单位的部分可用于相关人员的劳务支出。应针对高校后勤社会化改革过程中涉及的财务问题制定一系列相关财务制度，明确高校与后勤集团之间的产权关系、财务关系、财务管理体制、提供劳务（收）付费标准等等，尤其要先制定过渡阶段的财务管理办法，保证平稳地实现剥离。

六、制定、修订高校内部财务制度的责任人

财务制度的制定或修订，是一项复杂的综合性的工作，涉及方方面面及广大教职工的切身利益，不能认为单纯是某一个部门的工作，应广泛征求各有关方面及广大教职工的意见、建议，反复酝酿、修改、完善，这样才能得到教职工的理解和支持，使财务制度建设起到促进高校各项工作的作用。除涉及到的部门（如人事、教学、科研、后勤、资产管理等相关部门）参加外，财务部门作为各项财务制度的具体执行单位容易发现财务制度存在的缺陷，也了解高校的财力状况，应根据日常工作中发现的问题及本校的经济承受能力向领导提出切实可行的建设性意见；纪检、监察、审计部门应根据国家规定的职权范围对高校的财务收支及其经济效益进行监督，查找漏洞，评价其合理性、合法性，并提出建设性意见；工会应发挥教代会的作用，就拟出台的财务制度组织教职工代表进行讨论，广泛征求意见，提出合理化建议。对于新合并组建的高校可成立一个财务制度建设小组，负责对原各单位的财务制度进行清理、修改、完善，确定、执行统一口径的财务制度，研究、起草新的财务制度。

[参考文献]

[1]张家良。关于改革差旅费报销制度的思考[J].中国监察，2002，（7）。

财务部制度建设范文第2篇

关键词：施工企业；内部控制；局限性；建立；完善

Abstract: because of construction industry and other industries of different characteristics of production and operation of financial internal control in construction enterprises difficult to obtain a lot of results, impact on the development of construction enterprises. So the construction enterprise should analyze the limitations of internal control and set up scientific system of internal financial control, is an important task of enterprise management and to realize the sustainable development.

Key words: construction enterprise; Internal control; Limitations; Set up; perfect

中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：2095-2104(2013)

施工企业内部控制主要存在内部控制环境基础薄弱、内部控制与企业公司内部结构矛盾、内部控制与监督之间的矛盾、内部控制与企业员工素质的矛盾。由于内部控制具有其自身的局限性，施工企业就有必要建立和健全企业内部财务控制制度，完善企业的内部财务控制，为企业加强财务控制提供制度上的依据。建立科学有效的内部财务控制制度，是施工企业实现经营管理等目标的有力保证。

一、施工企业内部控制的局限性

(一)内部控制环境不完善

现代企业都是在一定的环境中建立并进行经营的，影响现代企业内部控制环境的因素分为企业外部环境和内部环境。外部环境对企业内部控制的影响更多体现的是约束和规范，但它超出了企业的控制能力；而内部环境是直接造成各企业内部控制形成和内容差异的根本原因。

(二)公司治理与内部控制的对接无效

我国企业的公司治理结构发展不完善，存在一些问题。如董事会构建机制不健全，董事会控制力不强,董事会的运转并未发挥实质性的作用。企业的管理者未能对内部控制担负起全责，而将责任推卸给财务人员。另外，公司内部控制的主要内容，如环境控制、业务控制、资金控制、会计系统控制、管理思想控制、员工素质控制、授权控制等不是很有效。实现公司治理与内部控制的有效对接，公司才能实现其基本经营目标。

(三)缺少“自控”和“他控”

没有健全有效的内外部监督机构，现有的监督机制弱化，形同虚设，对企业经营管理人员不能产生有效的作用。财政、税务、银行、审计等在内的社会监督机构，工作中各行其是，未能形成综合监督的合力，对企业的威慑力不够；对内外部审计的独立监督、公正职能未予以充分重视，审计未形成规范化、法制化和经常化；对查出问题的处罚，往往就事不就人，重人情而轻规定，忽视法律的威严。

(四)企业文化落后与人员素质低

很多企业并没有形成自己独立的文化，即使规定出各种规章制度来，也没有形成良好的执行氛围，没有很好地将企业制度与文化、习惯、行为标准很好的结合起来。没有自己的企业文化作支撑，单纯为了控制肯定是事倍功半的，只要企业发生一小点的变故，如主要领导换任，企业就会成为一盘散沙。而企业的文化与企业管理者的素质是密切相关的，企业形成独立的文化氛围的基础是员工素质的提高。所以，必须重视和加强对员工的教育培训。

二、建立和健全施工企业内部财务控制制度，加强财务控制

(一)优化企业内部控制环境

人的活动是在环境中进行的，人的品行，包括操守、价值观和能力等既是构成环境的重要因素，又与环境相互作用。环境要素是推动企业发展的引擎，也是其他一切要素的核心。因此，优化内部控制环境应考虑如下几个方面。

1 建立专业化、社会化的董事会制度

随着现代企业制度的建立和法人治理结构的完善，董事会在企业内部控制体系中起着核心作用。从现代企业制度发展的经验看，只有社会化、专业化的董事会才能起到它应起的作用。社会化的标志是外部独立董事的介入，专业化的象征是专业委员会的形成与运作。因此，建立专业化和社会化的董事会制度，企业组织管理其机构应当采用政策制定与执行控制分开，分散经营与协调管理相结合的基本原则，这样才能更好地发挥其核心作用。

2 实施有效的激励和约束机制，降低内部控制成本

激励是调动员工积极性的重要手段，因此企业应建立科学有效的激励机制，调动员工的积极性，同时，制定严格的规章制度规范员工的行为，促使经营者和员工保质保量地完成自己的任务，自觉地去实现企业经营目标，从而降低内部控制成本。

3 加强企业员工诚信和职业道德教育，提高员工的团队意识和素质修养

企业的内部控制是由人来操守和执行的，有了严密的企业内部控制制度而无相应素质和品行的人去执行，内部控制制度就是一纸空文。所以，企业员工的职业道德文化素质是企业内部控制制度实施的重要因素。因此，应经常性进行员工诚信和职业道德教育，加强企业文化建设，企业才能树立良好的团队精神，员工才能有共同的意愿、共同的行为规范、共同的奋斗目标，企业的内部控制制度才能更好的贯彻执行。

(二)完善企业内部控制体系

完善的内部控制制度，能够规范企业的会计行为，保证会计信息真实、合法，从而能够堵塞漏洞、消除隐患，防止贪污和浪费。施工企业内部控制的方法主要包括：

1 不相容职务相互分离控制

对不相容的职务必须进行分工负责，不能由一个人或一个职能部门同时担任，完成一项完整的经济业务活动的，必须经过彼此独立的两个部门或人员有相互制约关系的两个以上的控制环节才能完成。

2 授权批准控制

由于建筑企业有施工不均匀和多变性的特点，突发事件较多，为了避免越权现象的频繁发生，公司应当制定细致的授权批准制度，采用分级管理，层层控制的方式，对正常的经济行为进行授权。

3 全面预算控制

全面预算包括：财务预算、业务预算、资本预算、筹资预算。全面预算控制是企业财务管理的重要组成部分，也是内部控制的一个重要方面，实行全面预算控制应作好建立预算体系、编制预算、下达指标、审议批准、下达执行、监督执行过程、分析调整差异和考核评议等方面的工作。

财务部制度建设范文第3篇

摘 要 当前，民办高等教育成为我国高等教育中的重要组成部分，但是由于种种原因，在民办高等教育的发展仍存在很多尚未解决的同题，尤其是在财务管理方面。本文拟对高校财务管理中内部控制制度建设问题进行探讨，以期为完善民办高校财务管理制度提供参考，促进民办高等教育事业更快、更健康地发展。

关键词 民办高校 内部控制 财务制度

一、民办高校建设财务内部控制制度的必要性

民办高校所从事的是一项公益性很强的事业，能够长期、稳定地生存下去，必须要建立内部会计控制制度，确保以收抵支并偿还到期债务，由此可见民办高校财务会计内部控制制度的建立与否直接关系到民办高校的生存和发展。同时，在民办高校内部，通过设置科学严格的内部会计控制制度，建立规范的会计处理及结账程序，定期编制财务报表，确保所有的经济业务事项能够准确、及时地得以确认、记录、计量和报告，从而保证会计信息的质量，能有效地堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现、纠正错误，保护资金安全。

二、我国民办高校财务内部控制制度建设存在的问题

1．执行和监督力度不够

一是有些高校虽有内部会计控制，但只是将内部会计控制制度挂在墙上，应付有关部门的检查，遇到具体问题随便处理，使该制度失去了应有的刚性和严肃性；二是机构职能滞后，审计工作存在滞后性和经济责任界定难度，使得审计结论难以落实，起不到威慑作用，进而造成在民办高校中出纳挪用巨额现金给学校造成重大损失的事件时有发生。

2．预算管理不完善

编制预算仓促，有些部门负责人没有对年度内的工作进行细致谋划，只是盲目罗列预算项目，造成预算内容不全面，不能客观反映学校财务收支全貌，不能体现学校的工作重点和发展方向；预算执行随意性大，虽然一些学校也认真地编制了预算，但在年内的工作中，有些业务主管领导随意批经费，预算变更频繁，造成财务结果与财务预算偏差很大。

3．职责权限不清

一些民办高校人事工作后，岗位评聘机制不健全，以及人员编制有限等问题，导致内部控制制度难以体现。此外，岗位相对终身制现象在民办高校比较普遍，许多高校均未明确相关部门和岗位的职责权限，长期下去，必须会影响高校货币资金的安全。

4．财务人员素质不高

有些会计人员不熟悉国家法律和相关政策法规，甚至没有掌握财务专业知识，造成会计信息失真、财务管理混乱。此外，对于民办高校的日常管理而言，财务工作还涵盖了教育成本核算、成本评价、投入分析、收费补偿评价、物资采购、基本建设，筹资．对外投资等内容，“报账员”的理念已不再适用于现代财务工作者，这种管理模式也远远不能满足民办高校的发展需要。

三、对加强民办高校财务内部控制制度建设的对策建议

1．加强财务决策机制的科学化

对于民办高校而言，财务决策包括为学校的董事会所进行的财务决策和对高校教学、科研和建设等工作实施管理的高校管理者为主体决策者的校级财务决策两种层次。学校董事会应该定期召开会议，对学校重大建设项目计划和筹资决策、学校的年度建设计划、资金计划、对学校的年度财务决算进行审议和决议，以便监督学校的财务运行情况。高校领导决策层要对学校日常的筹资、投资和用资等有关问题进行决策并组织实施。不同层次的财务决策主体各司其职，各负其责，形成现代管理体制下的民办高校财务决策机制。

2．提高财务分析能力

要进一步提高学校财务人员的财务分析能力，不仅仅要重视记账、算账、审核、报销等各项日常工作，同时也应进行财务分析。在具体的财务工作流程上，应重视事前预测、事中控制、事后分析。在此基础上，还应根据学校不同时期的工作重点和领导关心的热点问题开展资金情况分析、学费收缴情况分析、工资、水电费等主要支出的专项分析，为学校领导科学决策提供依据，为学校的健康发展提供优质财务服务。

3．建立完善的监督考评机制

建立相应的监督机制，并成立相应的监督机构（如纪委、审计处等部门），加强对单位内部会计控制的监督，及时发现内部控制中的漏洞和隐患，并针对出现的新问题及执行中的薄弱环节，及时改进，提高会计信息质量，以期更好地完成内部会计控制目标；纵向和横向的比较内部会计控制体系的各组织，对其结果综合评价，客观公正地给予考核评价、奖励或惩罚，激励和鞭策有关部门和人员尽职尽责地做好内部会计控制工作。

4．合理设置会计岗位

明确岗位职责和权限，在会计岗位配备高素质会计人员，不相容职务必须相互分离，避免业务交叉过杂；建立健全财务规章制度，充分发挥会计的监督职能作用，确保各项规章制度的贯彻落实，不流于形式。总而言之，通过全方位加强财务管理，及时化解财务风险，保障经济工作日常有序的进行。

参考文献：

[1]李昌容.高等学校会计制度存在的问题及对策.中国农业会计.2006(7).

[2]柳传权.加强民办高校财务内部控制制度建设的几点思考.科技资讯.2008(26).

[3]刘.现阶段我国民办高校财务管理若干问题研究.科技创业月刊.2007(7).

财务部制度建设范文第4篇

一、制定了更加科学合理的干部量化考核办法

考核项目设置更加具体，“公开透明、公平公正”。在德、能、勤、绩、廉等常规考核项目的基础上，细化分解为常规性、阶段性、临时性、自主性“四项工作”。其中，常规性工作是指履行工商职能和岗位职责所从事的工作，阶段性工作是指按目标责任书规定须逐步推进的工作，临时性工作是指完成上级领导和有关部门临时交办的任务，自主性工作是指在没有任何授意的情况下自主完成的工作。

二、考核机构设置更加合理

打破设置单一考核机构的传统模式，在考核领导机构之下，设置综合科室考核组和业务科室考核组两个考核小组，实行交叉考核，即：综合科室考核组考核的对象是业务科室的干部，业务科室考核组考核的对象是综合科室的干部。这种考核机构的设置，避免了“小团体”和“人情票”，促使量化考核真正落到实处。

三、考核分值划分更加科学

年度考核实行百分制管理，按季度考核，每个季度各占20分。年终考核的20分根据民主测评的结果确定，得到相应的票数取得对应的分值，最高分为20分。另附加10分为工作创新和业绩突出分值，各占5分，具体得分由局考核领导小组提出意见，并经局党组会议研究确定。

四、考核方法程序更加规范

在考核方法上，采取分级分层、一季一考、年终考核相互交叉、相互关联的方法，以平时考核为主，年终考核为辅；在考核步骤上，采取干部述职——考核小组初评——定等公示的顺序进行。首先，考核小组组织被考核对象召开会议，被考核人员对工作进行简要述职，随后考核小组对干部述职内容进行实地核查；核查完毕后，考核小组对干部工作进行打分，综合考量研究后给出初评分值；最后机关考核领导小组依据两个考核小组的初评意见，综合政治思想、工作作风等确定考核等次，并进行网上公示。

财务部制度建设范文第5篇

为了加快经济适用住房的开发建设，解决中低收入家庭的住房问题，根据《国务院关于深化城镇住房制度改革的决定》，我们制定了《城镇经济适用住房建设管理办法》，现印发给你们，请认真贯彻执行。

附：城镇经济适用住房建设管理办法

第一条、为了建立以中低收入家庭为对象，具有社会保障性质的经济适用住房供应体系，加快经济适用住房建设，提高城镇职工、居民的住房水平，加强对经济适用住房建设的管理，根据《国务院关于深化城镇住房制度改革的决定》，制定本办法。

第二条、国务院建设行政主管部门负责全国经济适用住房的建设管理工作，制定经济适用住房的方针、政策，根据国家住宅建设发展规划制定经济适用住房发展计划，并进行宏观指导。

各省、自治区建设行政主管部门根据国家的方针、政策，制定本行政区域的实施方案，编制经济适用住房的发展计划与规划，指导经济适用住房的建设。

各直辖市、市、县建设或房地产行政主管部门负责制定本地区经济适用住房建设计划、具体实施方案；负责经济适用住房建设计划的实施和管理工作。

第三条、经济适用住房是指以中低收入家庭住房困难户为供应对象，并按国家住宅建设标准（不含别墅、高级公寓、外销住宅）建设的普通住宅。

第四条、中低收入家庭住房困难户认定的标准由地方人民政府确定。

对离退休职工、教师家庭住房困难户应优先安排经济适用住房。

第五条、经济适用住房建设要体现经济、适用、美观的原则，使用功能要满足居民的基本生活需要。

第六条、地方人民政府要在计划、规划、拆迁、税费等方面对经济适用住房的建设制定政策措施，予以扶持。

第七条、地方人民政府根据经济适用住房建设计划，优先安排建设用地。

经济适用住房建设用地的供应原则上实行划拨方式。

第八条、经济适用住房建设资金通过以下几个方面筹集：

（一）地方政府用于住宅建设的资金；

（二）政策性贷款；

（三）其他资金。

第九条、建设或房地产行政主管部门根据每年经济适用住房的建设计划，提出建设资金的使用计划，报当地人民政府批准后执行。

第十条、经济适用住房建设的主管部门按照政企分开的原则，指定或设立专门机构，承担经济适用住房的建设、出售、出租等工作，并对其进行监督和管理；暂不具备条件的地区，可由房地产行政主管部门具体组织实施经济适用住房的建设。

第十一条、经济适用住房一般应以招标的方式选择施工单位建设。

承建单位要按合同规定的工期和成本确保经济适用住房的建设质量。

第十二条、经济适用住房价格由经济适用住房建设的主管部门会同同级物价管理部门按建设成本确定，报当地人民政府审批后执行。

建设成本构成：

（一）征地及拆迁补偿安置费；

（二）勘察设计及前期工程费；

（三）住宅建筑及设备安装工程费；

（四）小区内基础设施和非经营性公用配套设施建设费；

（五）贷款利息；

（六）税金；

（七）以（一）至（四）项费用之和为基数1％－3％的管理费。

第十三条、购房者购买的经济适用住房，按规定办理房屋产权登记手续。

第十四条、各省、自治区、直辖市建设行政主管部门可根据本办法制定实施细则。