财务部门存在的问题与措施
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财务部门存在的问题与措施范文第1篇
随着经济水平的提升以及科学技术的进步，企业需要面临的经济环境越来越复杂。在企业的管理过程中存在着很多的财务风险，这些财务风险问题将直接影响到企业的决策以及未来的发展走向。据此，主要研究在内部控制条件下，企业的财务风险管理，为此，从相关概念角度出发，阐述了内部控制对企业的财务风险管理产生的影响，最终提出企业财务管理存在的问题及合理的解决策略，期望能为企业改善财务管理现状提供借鉴。
关键词：
内部控制；财务风险管理；问题；对策
0前言
如今，企业的财务之所以出现问题，主要是其在内部控制方面的力度不足，对于风险管理的奖励机制也没有完全的建立起来，致使财务部门的工作人员在工作上出现了纰漏。缺乏了内部控制的力度，也缺乏了监督管理，致使企业出现财务风险。企业应该就内部的财务风险管理问题进行探讨，从而得出关于风险管理的合理措施，企业应该从内部控制的角度出发，加强对财务部门的管理和监督，完善对财务部门的风险防范体系建设。以便于加强企业的财务风险管理防范，使企业实施更为完善科学的财务管理模式。
1内部控制及财务风险管理的相关概念
1．1内部控制释义
所谓的内部控制指的是企业对内部所实施的控制环境，并对各个管理部门的风险进行评估，控制企业的经济活动自己信息的沟通和交流，并对企业员工的行为进行监督和管理。当今社会，经济环境越来越复杂，很多企业为了能够更好的实现自身所制定的经营和管理目标，对企业实施了内部控制，力图加强对企业的管理，从而督促员工更加认真负责的工作，并提高员工的工作效率。企业对于财务部门所实施的内部控制能够保障企业财产的完整性，并使企业的财务信息更加真实，能够为企业进行的经济活动提供行动方针和执行规范。
1．2财务风险管理释义
所谓的财务风险管理指的是企业在经营管理的过程中会遇到资金方面的问题。一旦财务管理不够透彻，就容易造成资金的周转问题。为了避免企业财务管理存在的风险，企业会制定一系列的管理措施，从而防止财务数据出现失真。企业的财务风险还会造成企业无法及时偿还债务，出现信用危机的情况，企业为了避免该类风险所造成的损失，在内部实施了管理制度，以此来避免企业财务风险的产生。
2内部控制对财务风险管理产生的影响
一般来说，企业的内部控制相当于企业对于员工的另一种规范。企业通过内部控制的手段来从合理的角度对各个部门实施预防措施，尤其是对财务风险方面的预防措施。企业内部控制的存在使企业的财务风险得到了有效的控制，并且企业的领导者能够从内部控制的角度来掌握企业的财务现象，从而真实的了解企业的财务数据，做出正确的企业发展决策。内部控制能够极大程度的反映出企业的管理问题，为管理者敲响警钟，提醒管理者及早的处理管理中的问题。企业对于财务部门的内部控制和风险管理能够相互配合，从而使企业的管理关系更加协调，服从企业领导者的指挥。
3企业财务风险管理存在的问题
现代的企业在进行内部的管理过程中都会强调财务方面的管理，而财务的风险管理则是企业管理的重中之重。尽管企业也比较重视企业的财务管理，但其在进行财务的风险管理过程中还是存在着一些问题。首先，企业本身在进行财务风险管理的过程中并没有指定比较完善的激励机制。对于企业来讲，激励机制的建立能够督促员工的工作，为员工工作提供动力，使其更加注意自身的言行举止，并提高其工作效率。而企业的激励机制不健全就会使企业的员工在工作过程中出现一定的纰漏。其次，部分企业虽然有建立财务风险管理体制的意识，但其所建立起的机构并不具有独立性，受到企业部门的管理，还是会存在人为的影响因素，造成财务风险管理机构的不公正性。企业财务风险的管理机制不够完善就代表着企业的财务风险管理还是会出现各种各样的问题，会为企业的财务风险监督带来制约。最后，企业在发展的过程中一定要注重对于财务部门的管理，财务部门对于企业的经营和发展都具有非常重要的意义。企业的财务部门管理是否完善直接影响到企业的发展是否能够制定符合实际的目标，决定企业的其他部门是否能够发挥其本部门的职能。企业需要关注财务部门的发展，并积极转变财务部门的行管职能，使其能够在企业的管理中存在一定的地位，并增加对于财务风险的管理力度，配合内部控制，给予财务部门足够的重视。
4内部控制条件下企业财务风险管理问题的相关对策
4．1增加奖励机制
对于很多企业来讲，奖励机制的建立能够很好的配合企业所实施的内部控制。企业要想实现对整个管理机构的内部控制，需要为不同层次的管理者以及职员提供更多的工作动力，促使其能够配合内部控制的管理，完善管理体系的建立，奖励机制的出现使员工看到了配合内部控制的利益，其能够规范自身的工作行为，并有意识的提高自身的工作效率，为内部控制开辟道路。奖励机制的建立也为领导者优化企业的资源配置提供了支持，促使企业的领导者能够有足够的空间和资源来考虑未来的发展，使管理者拥有更多的激情完善企业的目标决策。
4．2确保风险管理独立性
在企业的风险管理机构不够独立的情况下，企业的财务风险管理受到了制约和否定，促使企业的财务风险管理形同虚设。为了避免该种状况的发生，企业应该特别注意对该问题的改善。企业应该建立起比较完善的风险管理机构，使该机构的负责人有绝对的自。企业之所以制定内部控制制度，是为了通过该制度的确立来对企业的规章制度和行为规范进行重新规定和限制，并对各个部门的经济行为和工作行为进行监督和控制。而财务风险管理机构的独立能更好的配合企业的内部控制，可以更加直接的管理财务部门的风险。企业只需要对于该部门进行评估和监督，就能够了解到企业的财务状况，从而避免企业在从事高风险的财务活动时出现危机。
4．3完善财务风险机制
企业应该利用内部控制的优势对财务部门进行监督和控制，从根源上控制企业的财务风险。首先，企业应该管理财务信息，确保财务信息的真实和完善。企业在建立了属于自己的信息管理系统以后，就能够通过对于财务信息的收集和整理，进而分析出财务信息的真实性，从而使管理者能够第一时间了解到财务情况的变动。其次，企业还应该建立起完善的财务风险管理机制，转变原有的管理思想和观念，积极借鉴国内比较先进的管理模式和理念，对企业进行内部控制，从内部控制的角度达到企业既定的管理目标。利用内部控制的管理效果来提升监督力度，确保企业的制度都比较合理企业合法。最后，企业还需要进一步的解决财务方面所存在的风险。聘用比较专业的财务人员来收集市场上的各种信息，确保其能够利用自身的金融及管理知识为企业分析出更为适合的经营计划。
4．4均衡财务部门职能
企业除了利用内部控制加强对于财务部门的财务风险管理控制以外，还需要对财务部门的职能进行协调和监督。企业的财务部门职能不均衡问题造就困扰着企业的发展。企业需要解决该项问题，企业的领导者需要明白财务部门的重要性，不能将其放置在不重要的位置上，使其职能只是单一的进行财务的核算。企业的财务部门职能应该丰富起来，参与到企业的部分决策当中。在内部控制制度下，企业的财务部门应该注重自身对于其他部门的监督，并配合内部控制对自身的监督。只有财务部门的服务职能落实，其才能够对内部控制的一些制度进行配合。企业的财务部门也应该具有监督的职能，其需要对于企业的生产以及销售等部门进行财务上的监督，从而确保财务报表的真实可靠性。
作者：刘超 单位：蚌埠清泉水技术设计咨询有限公司
参考文献
财务部门存在的问题与措施范文第2篇
一、高校财务内部控制中存在的问题
对于当前高校财务内部控制存在的问题进行梳理分析，有助于提出更加具有针对性的解决措施。
（一）内部控制制度不完善
随着近些年来高校规模的扩张，很多高校在财务内部控制方面存在的问题更加凸显出来，其中一个就是内部控制制度的不完善。尽管近些年来很多高校的内部各个部门如后勤、人事、科研、教务等已经制定了与部门特点相符合的一系列的管理办法，但是这些管理办法大多却流于形式，并没有得到很好的实施，对于不严格按照管理办法进行管理的人员也缺少相应的惩罚机制。这就使得高校的资金流向不明确、不科学，投资效益差，给学校造成了很大的经济损失，阻碍了高校的进一步发展壮大。
（二）风险防范意识不足
我国高等教育正处在快速扩张快速发展的阶段，这就使得高校对于资金的需求日渐增加，资金的使用也变得更加复杂。然而，对于很多高校来说，财政拨付资金仅能够维持学校的正常运作，并不能满足学校的扩张需求。因此，很多学校采取了投资、贷款等方式来获取额外的资金，然而，高校由于过于注重项目的投资收益，对于一些投资项目的风险状况并没有尽心严格的考察，使得高校财务存在很大的风险。另外，由于在高速扩张中，资金的流向变得更加复杂，由于种种原因，高校对于这些资金的具体流向并没有进行严格的考察，使得资金流向变得不明确，增加了财务风险。
（三）预算管理体系不科学
预算管理是高校财务的一项重要内容，也是内部控制的重要措施。由于高校资金大多财政拨款以及学生学费，来源单一，所以对于这些资金如何进行科学的预算十分重要。然而，我国高校在预算约束方面存在着如下一些问题。首先是预算编制过程不透明，预算编制的时间很短，使得预算无法客观的反映各个部门的不同需求，也存在着一些舞弊的机会。另外，预算编制的方法仍然采用上年基数加上本年增长的传统老套的方式，这种缺乏科学的预算编制方法一方面无法准确反映各单位的实际需求，另一方面也使得各个部门为了下一年预算产生的不必要的资金使用，降低了资金的使用效率。
二、高校财务内部控制改善措施
鉴于上述高校财务内部控制中存在的一系列问题，本文提出了以下解决措施，希望能够改善高校财务内部控制的状况。
（一）完善财务内部控制制度
一个完善的内控制度有助于高校资金的合理使用，加强高校对于内部控制制度的监督，完善相应的内部控制制度，高校可以从以下几个方面着手进行。首先是高校的领导应当重视内部控制制度，以身作则，遵守相应的制度，不能利用自己的权利搞特权，不遵守内控。另外，应当加强对财务的事前、事中、事后的管理，出现问题及时解决。最后，还要建立相应的奖惩措施，对于严格执行内控制度的人员予以一定的奖励，对于不遵守制度的人进行惩罚，让内控制度落到实处。
（二）提高风险意识
对于财务部门以及各个部门相应才财务人员应当加强培训，提高财务人员的风险意识，使得财务人员在资金使用过程中更加小心谨慎，提高资金的使用效率。另外，高校在进行项目投资的过程中，可以聘请专业的人员对于项目风险进行评估，避免过度追求高收益带来的风险增加，在项目进行中也应当对项目进行及时的跟进，对于项目存在的潜在风险做到心中有数，能够及时应对。对于内部资金的使用也应当进行严格的把控，对于资金的使用去向进行跟进，一旦发现内部部门对于资金的使用存在风险，要做到及时应对。同时，建立风险预警机制，有效降低财务风险。
（三）加强预算管理
高校在预算管理中，首先应当完善相应的预算管理体系，使得预算管理体系更加科学，在预算编制的过程中应当对各个部门本年的预算需求加以考察，使得预算能够充分满足部门的需求，也使得各个部门对于资金的使用更加科学合理。另外，预算编制实践、方法等应当透明化，避免舞弊的产生。
财务部门存在的问题与措施范文第3篇
关键词：集团公司；财务管理；策略
财务部门是企业各项职能部门的心脏，对于企业的发展有着至关重要的影响。在新的市场经济发展的潮流下，企业的财务管理也应该与时代同步，查漏补缺，了解企业发展中财务管理工作是否有缺失的地方，对本部门的组织管理方式进行优化升级。而对于集团性企业来说，更需要了解与各子公司财务之间的管理，处理好集团公司与子公司财务业务上沟通不畅的问题，把握好整体与局部的关系，才能提高工作效率，降低集团企业的财务风险。
一、集团公司财务管理在企业发展中的重要性
（一）财务管理是公司进行其他管理活动的基础
在现代企业管理的组成部分中，财务部门在集团公司中处于核心地位。随着现代财务管理理念的发展，财务部门的工作重心也更偏向于为公司提供决策支持。财务部门掌管着各部门和子公司发展的各项数据，公司的一切经营活动都需要通过财务部门才能进行，所以财务部门必须要从财务活动的基础项目开始抓起，对集团公司建立起全面的预算、计划、执行、监督、评价和分析体系，明确各子公司的财务部门流程和工作方法，从而建立起科学、严密的财务管理体系，整合集团公司各项财务信息数据，为决策者提供公司管理支持及增值业务建议。因此，从某种意义上来说，公司的财务管理活动是公司开展各项经营活动的基础，企业的各层工作人员都应重新认识到财务部门的重要作用，并做好自身工作与财务管理工作的衔接。
（二）公司的对外交流及经济活动均离不开财务管理
在集团公司内部基础活动之外，财务部门还需负责对集团公司的涉外经济活动。公司的一切生产、经营活动都需要足够的资金来维持，在此过程中，财务部门必须要进行筹集资金、融资等对外活动，这主要是因为财务部门具备筹集资金、资金管理投放的主要职能，其中，财务部门需要对外审核、考察，为集团公司筹集足够的资金，以满足其短期或中长期发展的需要。因此，财务部门需要掌握足够专业的理论知识和专业实践技能，对资金来源渠道、债权人进行审核、考察，保证本公司资金安全，杜绝资金链引发的风险。
二、我国集团公司财务管理中存在的问题
当前我国集团公司财务管理主要的突出问题有以下几点：
（一）集团公司财务报告存在失真现象
集团公司进行财务管理的过程，大部分会发生财务报告失真的情况，而出现这种情况的主要原因是双方面的，一是由于集团公司与子公司的剥离，人事管理上出现了断层，这就造成了集团公司对子公司的实际经营情况并不十分清楚，而是根据市场发展的宏观情况对子公司进行发展目标的制定，一旦发生子公司经营情况与集团公司制定的目标不一致的情况，子公司的管理者往往会为了个人绩效考核对财务报表进行暗箱操作，让子公司的财务报表尽可能与集团公司目标一致，这就造成了财务部门的报表与实际经营情况不一致的情况。除了子公司管理者的个人原因外，财务报表失真情况也可能是由于部分财务管理人员个人因素造成的。由于财务人员个人专业素养不过关或财务系统计算方式的差异，也可能造成财务报表中出现纰漏，造成财务报表出现错误。
（二）集团公司的财务监管系统不完善
尽管决策者已经认识到了企业财务管理的重要性，并加强了对财务部门的管理，然而，在公司内部由于财务监管系统的不规范还是为公司发展造成了阻碍。一方面，随着社会的发展，公司的财务管理职能范围已经发生了变化，而由于集团公司大部分都是存续多年的老牌企业，其原有的监管制度并不能发挥有效作用，而公司内部也未形成新的监管制度，使得公司的财务管理活动不能得到有效监管。另一方面，部分子公司由于成立时间短，尚未建立起财务监管机制，公司的财务管理活动不受到有效的制约，从长远发展来看，这对企业的健康、可持续发展是极为不利的。
（三）集团公司对其子公司的财务监管力度不大
从集团公司的发展角度来看，公司应该对子公司实行有效的财务监管，以保证子公司能够按照既定目标发展，然而从实际情况来看，大部分的集团公司更注重子公司的业绩，将重点放在子公司的业绩目标的制定与监督上，而对子公司的财务监管，则是寄托于外部的会计师事务所，只对其进行一年一度的财务审计，对于子公司日常的财务管理工作监督不到位，也不能对其中的问题给出建议，很容易为经营管理活动埋下隐患。
此外，集团公司下属部门复杂，业务体系庞大，集团公司对于子公司的管理可谓是鞭长莫及，许多子公司基本都是按照自己的方式进行管理，大部分的子公司重业绩而轻管理，不实施内部控制，长此以往，容易造成子公司忽视自身的发展风险，一旦出现风险则没有有效的控制手段。
三、加强集团公司财务管理的有效策略
前文对集团公司财务管理存在的问题进行了分析，基于本人多年的财务管理工作实践，我们必须有针对性采取系列措施完善集团公司的财务管理。
（一）加强对公司财务管理系统内部管理
首先，为了促进集团公司财务管理工作的顺利开展，财务部门应采用“集约化”管理办法，对财务人员进行双线制管理办法，各级财务部门既要负责公司的财务管理事务，还应对上级财务负责人负责，在遵守集团公司财务管理规定的原则下，向上级部门汇报本公司财务情况。其次，在集团公司及其下属公司完善内部控制制度，做好公司的审计工作，避免出现因财务工作失误而引发的风险。再次，还应适应企业发展需求，制定严格的财务监管制度，明确财务监管部门的职责，将本公司的所有业务活动都控制在可控制、可行范围内。
（二）促进集团公司财务管理信息化升级
在互联网+的背景下，我国的企业已经进入了电子商务时代，现有的财务管理系统也应进行更新换代。目前，财务系统信息化管理已经成为主流，集团企业应在全公司范围内普及信息化管理，提高财务软件在各成员公司的应用效率。ERP系统涵括了企业经营管理的各个链条，其在财务系统的应用也具有其他软件技术无可比拟的优越性，能够对财务系统的各项工作进行优化管理，鉴于此，可以组织全公司财务部门学习使用，促进统一的信息化财务系统的使用。
（三）建立集团公司与子公司之间的联动管理体系
为了降低子公司发展风险，集团公司应加强对成员公司的监督与管理。首先，应建立统一的财务管理系统，做好集团公司与子公司财务管理系统的对接，提高财务工作的效率，同时也便于集团公司对各子公司的财务活动进行审查，及时纠正子公司财务管理活动中的不足之处。其次，除一年一度的财务审计外，集团公司还应建立内部审计部门，以季度、月度为单位对各子公司的财务活动进行内部审计，或者派遣总部人员到各子公司进行轮岗，掌握子公司的财务管理情况，并对子公司的财务管理人员做专业培训，丰富其财务管理专业知识，提升财务部门的整体水平。
四、结语
综上所述，随着集团公司发展规模的不断扩大，财务管理工作也必将会成为影响公司决策的重要角色。因此，集团公司财务管理工作的首要内容是应该适应市场发展趋势，建立完善的内部财务管理系统和监管系统，降低公司的财务风险；其次，还应该建立集团公司财务部门与子公司财务部门的联动管理体系，促进各板块业务体系财务活动的畅通，促进财务管理工作的顺利开展。总之，只有确保公司财务管理处于稳健发展的轨道，集团公司才能走向更进一步的发展。
参考文献：
[1]陈月梅.浅议大型集团企业财务管理的问题与财务集中管理措施[J].中国市场，2014.
[2]陈丽华.浅谈集团企业财务管理的问题与措施[J].经贸实践，2015.
财务部门存在的问题与措施范文第4篇
一、卫生局财务集中核算存在着的问题分析
（一）财务集中核算流程混乱。在卫生局财务集中核算工作中，存在着财务集中核算流程混乱的问题。由于财务集中核算涉及到大量的资金往来，如果财务集中核算流程较为混乱，将会导致资金核算不规范，甚至是出现差错，影响到卫生局财务集中核算的质量[1]。此外，财务集中核算流程的混乱将会导致卫生局在纳税方面存在问题，将会严重的影响到卫生局的良好发展。因此，鉴于卫生局在财务集中核算流程方面的问题，应该采取有效的解决措施进行解决，以最大程度的确保卫生局财务集中核算的质量。
（二）财务集中核算和资金管理责任划分混乱。在卫生局财务集中核算工作中，财务部门的人员主要的工作职责就是对卫生局各个部门的资金往来进行核算，财务部门仅仅是卫生局财务会计凭证的传递员，其不具有资金管理的职责。但是，在实际的工作中，却发现了财务部门的财务人员在进行集中核算的过程中，顺便进行了资金的管理，进而导致资金管理职责划分的混乱，进而导致财务核算与资金管理存在着诸多的矛盾，造成了对资金多部门管理情况的发生，严重的影响到卫生局财务集中核算工作质量的提高，不利于卫生局财务集中核算工作的顺利开展。
（三）财务集中核算制度机制不完善。财务集中核算制度机制不完善将会导致卫生局财务集中核算缺乏制度的约束，而财务人员在进行集中核算的过程中，无法依据有效的制度提高自身的工作质量，不利于财务集中核算工作的良好完成。其主要存在着轻监管、重核算，资金支出反馈不及时等问题，而这类问题的出现其根本原因在于卫生局财务集中核算制度机制不完善导致的。
二、解决措施分析
（一）规范财务集中核算流程。在卫生局的财务集中核算工作中，针对于财务集中核算流程不规范的问题，应该对财务集中核算的流程进行规范。首先，在进行财务集中核算之前，财务人员应该召开相关会议，制定财务集中核算具体的实施流程[2]。其次，在财务集中核算的过程中，财务人员应该严格按照预先制定好的集中核算流程实施核算，这样才能够最大程度的确保财务集中核算的质量，促进卫生局财务集中核算工作高质量的完成。
（二）划分财务集中核算和资金管理责任。由于财务集中核算工作与资金管理工作不是一个部门的工作，因此，财务部门的相关人员应该认识到这一点，在进行财务集中核算的过程中，不应涉及财务管理方面的内容。此外，财务集中核算与资金管理的责任需要进行明确的划分，当财务集中核算工作出现问题的时候，由财务部门的相关人员承担责任，而资金管理方面出现问题，不应由财务部门相关人员承担责任。通过合理的划分财务集中核算和资金管理的责任，能够确保卫生局财务集中核算的质量。
财务部门存在的问题与措施范文第5篇
摘 要 建立和健全企业的内部控制制度是增强企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告和相关信息真实完整，提高企业的经营效率和效果，财务管理能够实现企业经济效益和利润最大化的战略目标，企业任何项目的开展都离不开财会部门的工作，本文阐述了企业内部控制中财会部门与内部控制的关系、财会部门的作用和重要性，通过分析财会部门在内部控制活动中存在的问题，提出了相应的对策和建议。
关键词 内部控制 财会部门 重要性
所谓内部控制，是指企业为了实现自身的经营目标，保护资产的安全性和完整性，保证会计信息资料的正确性和可靠性，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在企业内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。财会部门作为内部控制的一个信息子系统，能够给企业决策层提供诸多的经营管理的重要信息，企业建立和实施一套统一的、高质量的内部控制体系，是离不开企业的财会部门的积极参与和高效配合的。
一、财会部门与企业内部控制的关系
企业财会部门的工作和企业的内部控制是相互联系、相互依存、相互促进的，建立和健全企业内部控制是依据财务部门提高的信息，财务部门又是执行内部控制制度的一个职能部门。
1.企业的内部控制制度有利于提高企业的财务会计管理和控制的科学性和有效性， 有利于保障企业的财务会计信息的完整性和准确性， 是企业的财务管理实现现代化、专业化和信息化的根本保证。健全的内部控制有利于提高财务部门的工作效率，使财务部门更好的服务于企业的内部控制，有利于实现内部控制的目标。
2.财会部门积极参与制定企业的内部控制目标，用一系列价值指标来反映和监督企业产、供、销等部门的控制目标的实施效果，评价和考核企业内部控制的业绩，促进企业实现内部控制的目标。
3.财会部门及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通，是实施内部控制的重要条件。
二、财会部门在内部控制中的作用
企业开展内部控制工作，要求财务部门不能将眼光仅仅局限于财务活动， 而应贯穿企业经营管理的全过程， 扮演好关键的助手和参谋角色。内部控制制度是现代企业管理的重要手段。要实现企业预定的战略目标，必须要制定企业内部控制制度，要充分发挥内部控制的作用就必须发挥财会部门的作用。
下面从构成内部控制的要素方面阐述财会部门在企业内部控制的关键作用：
（一）内部环境
企业作为一个系统，总是在一定的环境下运行的。财会部门依据企业的内部环境，按照《会计法》和国家统一的会计制度的规定，依法制定本企业的会计制度，主要内容：
1. 依法设置会计机构，建立会计人员岗位责任制，设置会计账户，登记账簿，编制、报送、保管财务会计报告；进行科学合理的分工，形成制衡；
2. 通过对企业发生的各项能用货币计量的经济业务和事项进行记录、归集、分类、编报等工作，做好内部控制的基础工作；
3. 对企业的经济业务流程进行有效的反映和监督；
4. 建立经济业务反舞弊机制。
可以说内部控制是以会计人员为基础的一项控制制度。 财会部门建立和健全本部门的管理制度，才能确保企业内部控制制度和体系的顺利实施。
（二）风险评估
财务部门能够及时识别、科学分析经营活动和财务活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理评估资本运作，资金融资、投资等财务状况，企业的经营成果、现金流量等财务因素中的风险，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险分析和防范，以及确定应对策略和及时调险应对策略。最终规避风险，实现企业的内部控制目标。
（三）控制活动
财会部门在控制活动中将企业的经营风险控制在可承受度内，采取相应的措施：
1.不相容职务分离控制措施
不相容职务一般包括：授权批准与业务经办单位、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查等，企业财会部门在设计内部控制系统时，使上述不相容岗位和职务分离，防止发生、掩盖错误和舞弊行为，使这些岗位和职务相互监督、制约，保证内部控制有效实施。
2.会计系统控制
加强对购销存业务流程的控制，采购与付款环节、销售与收款环节、存货管理环节等制定相应的控制措施；加强资金活动流程的控制，制定完善的资金筹资、投资、日常经营管理制度，在企业资金流转活动中，为了更好地用好现有资金，财务人员把对资金运用项目的审定由单纯的“把关”变为直接参与，变事后“监督”为立项决策，加强资金的内部管理和潜力的挖掘上，提高企业资金利用的效率和效果，实现企业价值最大化。
3.财产保护控制
保护资产安全是企业内部控制的重要目标之一，主要控制措施：财产记录和实物保管；定期盘点和帐帐、账实核对；重要资产限制接近等控制措施，财会部门制定并监督这些措施的良好运行，对企业内部控制的有效执行打下坚实的基础。
4.预算控制
财务部门对企业未来一定时期经营、资本、财务等各方面的收入、支出、现金流量进行预算编制和有效控制，监督各业务单位分解、实施，并对未完成预算的的不良后果采取改进措施，以实现企业内部控制目标。会计的工作职能决定了其是内部控制的最佳执行者和有效监督者。
（四）信息与沟通
财务部门及时、准确地收集、处理、传递与内部控制相关的税收法律、国内外经济的变化的外部信息、财务会计资料以及经营管理等内部信息资料，确保信息及时提供和沟通，是实施内部控制的重要条件。
（五）内部监督
财务部门通过账面记录与实物资产的检查对企业资产的安全性进行持续监督；通过一系列的价值指标的计算监督企业的经营成果，出具自我评价报告，建立内部控制缺陷纠正、改进机制，充分发挥财务部门的监督效力。提高企业经营的效率和效果，促进企业实现发展战略。
三、财会部门在内部控制体系中存在的问题
（一）企业对财务部门的核心工作不够重视，限制其作用的发挥，影响内部控制的良好运行
企业的内部控制是由企业的高层管理部门即企业的董事会等制定的管理制度，财务管理部门的核心地位在企业中得不到体现，制约了其作用的发挥，大多企业的财务部门只是执行内部控制活动的一个职能部门，没有发挥其在内部控制中的核心作用，有关内部控制建设中的重大问题、控制的范围、企业能承受的最大风险等无法及时提供有用的信息给企业的决策层。
（二） 财务部门的工作仅仅局限于财务活动
财务部门将眼光仅仅局限于财务活动中，没有积极参与企业整个经营管理过程和企业内部控制制度的制定，因此现有的企业的内部控制制度存有缺陷：对于行业大环境的变化不能及时识别，不能达到在一定程度上降低公司的外部风险，进而不能对公司经营策略做出及时调整；目前很多公司的领导对于风险评估的重视程度仍然不够，缺乏有效的风险评估机制和风险管理机制；由于公司员工的素质不平衡，使得内部控制制度流于形式，不能有效的、全面的执行；由于人员的主观缺陷，如大意、判断失误、理解错误等，都会影响到公司内部控制系统的正常运转。另外，内部控制会受到经营环境、信息技术的发展、网络安全性能、业务范围的制约。财务人员只有积极参与企业内部控制的全过程，才能将上述内外因素的影响程度降到最低。
（三）内部控制制度形同虚设
企业签订的各种合同比较完善，如债务合同、供货合同、销货合同等，不一定完全按合同执行。企业的内部财务控制制度残缺不全或者有关内容不够合理， 或者制度制订的比较笼统， 不具有操作性， 更多的制度是有章不循， 有法不依， 将制订的规章制度写在纸上， 贴在墙上。
（四）不相容职务和岗位不能完全分离
所谓不相容职务，是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊行为的职务，在实际工作中，比如管理车辆的人，参加车辆保险和费用报销的人，不能完全分离，存在产生错误和舞弊的行为，以及掩盖其行为的可能性。
（五）提供的财务会计报告和信息不实
财务报告，是反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件，财务人员为了企业形象或其他目的，提供的财务报告、披露的信息等方面存在虚假记载、 误导性陈述或者重大遗漏，存在粉饰财务会计报告的可能性。
四、对策及建议
（一）发挥财务部门的核心作用
财务管理是企业管理的核心， 它渗透并贯穿于企业的所有经济活动之中。企业资金的分配及使用， 企业的生产、经营、采购、销售等业务都直接接受财务部门的管理与调控。企业的经济核算与财务监管更是企业经营与发展的“中枢神经”。可见，企业的经营管理活动离不开财务部门。企业管理层应当赋予财会部门参与决策的权利，企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务都有财务负责人的参与，按照规定的权限和程序实行集体决策审批或联签制度。使财务人员全程参与企业的经营活动，才能实现企业价值的最大化。
（二）进一步完善内部控制制度
企业在设置内部控制系统时，首先确定哪些岗位和职务是不相容的；此次要明确规定各个机构和岗位的职责权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。
建立内部控制激励措施、奖罚措施，有效的激励和约束机制能促进企业各层级、各部门的内部控制目标的实现，同时也能促进企业法人治理结构的完善，形成企业管理的良性循环，建促进内部控制的有效实施。
针对财务会计报告和信息披露不实等问题，企业应当建立举报制度，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径，以保证信息的真实性和有用性。
加强内部控制评价结果的考核， 根据控制结果和评价结果，对企业全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，制定奖惩措施，将绩效考评结果作为确定员工薪酬及职务晋升、评优、降级、调岗和辞退等的依据，发挥员工的积极性，努力做好内部控制的各项工作，实现控制目标。
财务部门督促企业严格执行内部控制制度，各部门在实施内部控制时做到有章可循， 有法可依，，并定期或不定期将制度执行情况进行检查、监督，发现问题，及时采取措施，逐步完善企业的内部控制制度。
（三）财务部门做好企业内部控制的咨询和培训工作
开展培训工作提高企业员工的业务素质，力图使每一个员工都参与制定、实施、监督、评价内部控制活动，鼓励员工的创新精神，发挥集体的智慧，使企业快速发展，创造和实现企业的核心价值。
（四）财务部门积极做好企业的纳税筹划工作
财务部门随时随地、密切关注国家税制法规和最新税收政策。一旦税法有所变化，就会从追求企业的最大利益出发，趋利避害，把税收的意图迅速融入企业的内部控制活动中。客观上起到更快、更好地贯彻税收法律法规对企业的支持和扶持作用。做好纳税筹划工作可以节减税收，通过各种方案的比较，选择纳税最优的方案，减少现金的流出或者减少本期现金的流出，增加可支配资金。实现企业税后利润最大化，从而得到全社会资源的最优配置。
参考文献：
[1]王修灵.强化企业财务内部控制的策略分析.中国总会计师.2010（02）.
[2]王萌.论财务部门在企业内部控制中的作用.四川会计.2001（2）.
