基本建设管理制度

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基本建设管理制度范文第1篇

关键词：新会计制度 事业单位 基建 管理 核算

2012年12月财政部修订了《事业单位会计制度》（财会【2012】22号）（以下简称“新制度”）。自 2013年1月1日施行以来，将事业单位财务管理水平提升到一个新高度。其中一大亮点是将基本建设投资纳入事业单位会计核算，这既提高了事业单位会计信息的完整性、真实性，又满足了基建项目财务管理的特殊要求。笔者在基层财政部门从事财政投资评审管理工作，通过总结工作实践，对新制度下事业单位基建项目管理与核算提出如下见解。

一、新制度对事业单位基建财务管理要求

（一）财务部门要承担建设项目内控职责

按照新事业单位会计准则要求，事业单位应将发生的各项经济业务或者事项统一纳入会计核算。为保证基建数据进“大账”的完整、真实，财务部门要摒弃“纯财务”工作理念，牵头建立建设项目内部控制机制。实务程序一般可划分成6个步骤，一是梳理基建财务活动业务流程；二是按时间或逻辑顺序明确业务关键环节；三是根据环境对内部控制的负面影响分析风险点；四是确定风险点并选择应对策略；五是依据策略制定财务管理制度；六是督促基建和财务人员认真执行，人是最活跃因素，执行是决定性因素。

（二）通过资金管理提升建设项目管理水平

新制度规定基建会计核算在单独核算同时，要将基建数据定期并入单位“大账”。这为事业单位加强基建资金管理、加强建设项目关键环节控制起到了支撑作用。一是建设项目概预算控制。财务部门要参与审核，最好委托具有相应资质的中介机构进行造价评审，对资金需求进行前期控制。二是建设项目资金和工程价款支付控制。财务部门应当与基建部门及时沟通，掌握建设进度，加强价款支付审核。月末要按照新制度要求，及时将基建账务数据并入“在建工程”科目反映。三是竣工决算控制。财务部门要及时了解工程完工情况，定期复核“在建工程”和“非流动资产基金―在建工程”等科目，以便督促建设单位按规定时限及时办理竣工决算。切实解决基建投资支出长期挂账，不转增固定资产等问题。

（三）财务人员素质顺应制度改革要求

多数事业单位是基建部门负责项目全程管理，资产交付使用转增固定资产时才转入单位“大账”。造成很多财务人员对基本建设财务管理和会计核算知识了解较少。随着新制度全面实施，财务部门被推向项目财务管理前台，财务人员每月都要对基建数据进行分析，并转入单位“大账”。这要求财务人员无论是主动还是被动，都要加强自身素质。一是财务部门要认真执行《基本建设财务管理规定》、《国有建设单位会计制度》等规范制度，财务人员能以此约束自己。二是财务人员要主动学习如工程造价管理、专业定额、招投标、合同管理等一系列知识，便于判断工程预结算审核的正确性，材料用量及各种费用支出的合理性。

二、新制度对事业单位基建会计核算要求

（一）体现事业单位会计信息质量要求

根据新制度要求，事业单位2013年及以后发生的基建收支均在每月月末登记到基建账和单位“大账”。基建账会计核算要明确服务于单位“大账”，作为“在建工程”项目的明细账。并账过程中，基建部门要认真审核基建数据并做好解释工作。目前并账操作细则尚未出台，单位可以根据实际情况，采取两种模式做账：一是定期汇总登记单位“大账”，基建核算单位根据原始凭证，逐笔登记基建账。月末基建核算部门将基建会计科目发生额及余额汇总后提供给单位财务部门，由财务部门对应事业单位会计科目登记到单位“大账”。二是对于基建业务量多的事业单位，也可以逐笔或逐日在单位“大账”登记基建数据。

（二）做好事业单位会计和国有建设单位会计两个制度衔接

新制度下基建数据并入事业单位会计核算，实务中主要是会计科目合并。对此《新旧事业单位会计制度有关衔接问题的处理规定》中没有详细描述。笔者通过实际工作中理解，将科目合并分为直接合并、调整合并和分析合并三种。

一是基建会计科目中，如“现金”、“固定资产”、“其他应付款”、“应付票据”等科目内涵与事业单位会计相应科目基本一致，可直接并入事业单位账套进行核算。二是基建会计科目中，如“建筑安装工程投资”、“设备投资”、“待摊投资”等科目是成本核算科目，与事业会计科目“在建工程――基建工程”核算说明要求一致；“待处理财产损失”科目核算不能形成投资和产权，与事业会计科目“待处置资产损溢”核算内容相近；“库存设备”、“库存材料”等科目是核算材料物资成本，与事业会计科目“存货”核算内容相近；“预付备料款”、“预付工程款”科目是核算预付备料款及工程进度款科目，与事业会计科目“预付账款”核算内容相近；“应付工资”、“应付福利费”科目，与事业会计科目“应付职工薪酬”核算内容相近。三是如基建科目“交付使用资产”核算已交付或结转单位的各项资产，按照性质应分别并入事业会计科目“固定资产”、“无形资产”等科目。“基建拨款”科目核算的各类基本建设拨款要根据资金性质分析合并，属于中央和地方财政的预算拨款并入“财政补助收入”；地方主管部门拨款并入“上级补助收入”；其他单位、团体或个人无偿捐赠等并入“其他收入”。

基本建设管理制度范文第2篇

关键词：基本建设；财务监督；管理体制

中图分类号：E232 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）06-0-01

前言：

为了适应新形势下基本建设财务管理的需要，有利于各部门、各地区及项目建设单位加强基本建设财务管理，有效节约建设资金，控制建设成本，提高投资效益，地方财政从1995年1月1日起全面行使基本建设财务管理职能。基本建设财务管理既关系到基建专项资金流向，又关系到人民群众的切身利益。因此进行基本建设的宏观调控、提高基本建设投资效益已成为地方财政的工作职责，如何改善基本建设财务管理体制、提高基本建设财务管理水平也成为各相关部门和人员思考的课题。

一、目前基本建设财务管理存在的主要问题

1.基本建设财务管理观念薄弱

对于建设单位财务管理长期以来都未能被管理者所重视，在经营观念上，有大部分的建设单位管理者和决策者更重视运作项目而轻视了财务管理。财务管理观念的薄弱导致财务管理体制的缺失，使财务管理体制缺乏系统性和可控性，往往会带来经营上的恶性循环，即一边单位在倾其全力争项目，另一边对取得的建设资金和建设成本缺乏管理控制，导致企业利益的委缩，甚至滋生腐败行为。

2.基本建设财务管理制度体系不统一

目前我国的行政管理体制导致了基本建设财务管理制度的不统一，某些政府部门职能交叉、权责脱节、机构重叠、出现了不同部门制定的基本建设财务管理制度不同的现象，缺乏制度体系的统一性。虽然各部门制定的基本建设财务管理制度很多，但实际上并没有强制性的统一的执行标准，财政部制定的基建财务管理制度在众多的制度管理中也没有起到主导作用。多套制度并存，制度体系不统一是导致基本建设财务管理混乱的主要原因。

3.基本建设项目财务管理缺乏有效监管

目前我国基本建设项目财务存在缺乏监管的严重问题，无论是内部财务监管还是外部财务监管都不到位，存在监管漏洞。从内部监管的角度，对项目建设投资预算不细致、对项目建设成本控制不严格导致超投资、超概算、超标准的“三超”现象；从外部财务监管的角度，由于基本建设财务管理职能部门的调整，调整后各级财政部门对基本建设财务管理处于初级的摸索和研究阶段，各地方财政基建财务管理制度也在建立和完善之中，制度还存在不健全不完善的情形，因此在执行外部监管的过程中，很难以财务制度为依据，使基建财务监督职能发挥不到位，使监管工作受到局限。

二、加强基本建设财务管理的意义

1.提高投资效益的需要

我国大规模的进行基本建设，一方面是为了创造经济效益，另一方面也是为了全面提高社会效益，因此以最少的投入获得最大的回报，是我国基本建设投资追求的最终目标。而现阶段财务管理的健全完善程度直接影响到建设成本和投资效益，因财务管理不到位而导致超投资、超概算、超标准等现象大大缩减了投资效益。因此，加强基本建设财务管理对提高基建投资效益有着极其重大的意义。

2.强化财政监督的需要

随着我国经济体制改革的深入发展和不断健全，财务管理监督职能也得以在各个领域允分发挥。但是由于历史原因，财政监督职能在基本建设领域的发挥一直没有得到强化和发展，基建财务管理水平还较低，管理还很混乱，违法违纪行为层出不穷。因此，提高基本建设财务管理水平是促进地方财政充分发挥其监督职能的需要。

3.加强廉政建设的需要

基本建设项目存在较大的竞争，各建设单位为了争夺项目纷纷采取手段，其中不乏存在不正当竞争、行贿受贿等违法违规行为。长此以往，形成了行业的腐败行为和不正之风，如何有效地避免不正当竞争，防止贪污受贿的发生，就要从财务管理入手，加大基本建设财务监督管理力度，提高建设单位财务透明度，拒绝给违法违规行为提供方便之门，加强基本建设的廉政性。

三、加强基本建设财务管理的措施

1.完善基本建设财务管理制度

俗话说“没有规矩，不成方圆”，完善规范基本建设财务管理制度是首要任务。各级地方政府要全面实现其管理职能，就必须制定统一执行标准的财务管理办法，将所有建设单位纳入管理范围，强调管理制度的主导性，明确管理制度的权威地位。

2.加强财政基建队伍建设

提高财政基建队伍业务水平是实施有效监督的前提，因此要不断培养既懂得基本建设行业业务、又熟悉财务管理政策制度的人员来充实财政基建队伍。具体做法可以通过组织人员到实施基建财务管理水平高的单位学习，定期组织财务管理培训和基本建设知识培训等，以此来提高人员素质，提高队伍整实业务实力。各级财政部门在抓基本建设财务管理的同时，也要把提高基建干部队伍素质作为工作重点来抓。

3.认真履行财政监督职能

财政部门要加强对基建项目立项的参与性，不论是何种投资方式，财政部门作为监督职能的行使者必须参与项目的经济可行性分析和论证工作，确保项目投资的经济效益和社会效益。财政部门要组织审查基建项目的工程预算的真实性和合理性，根据审查结果来确定项目招标造价底价。在项目建设进行过程中，财政部门要时时监督项目资金的用途和去向，对不合理的资金用途应拒绝拨款。基建项目完工后，财政部门要以工程预算为依据组织会审，认真审查建设项目的完成情况以及帐务情况。总之，从项目立项到项目建设实施，再到项目竣工结算等各阶段，财政部门要认真履行其监督职能，加大财务管理力度，保障基本建设健康进行。

结束语：

基本建设财务管理体制的科学、完善程度决定了财务管理水平的高低，同时也与基本建设投资效益密切相关，我们必须正视我国目前基建财务管理中存在的问题，用科学严谨的管理制度和管理方法解决现存问题，促进我国基本建设行业在健康的内部环境与公平的外部环境中实现可持续发展。

参考文献：

[1]张莎.基本建设财务管理存在的问题及对策[J].事业财会.2004（05）.

基本建设管理制度范文第3篇

关键词：基建项目；财务管理；问题； 措施

为构建和谐社会，国家近年来一直实施积极的财政政策, 对各项基础设施特别是事关国计民生和可持续发展的基础设施建设的投资力度进一步加大，而基本建设财务管理是基本建设不可缺少的环节和重要组成部分，为此，加强基建项目的财务管理，严格控制建设成本，及时发现基本建设财务管理存在的薄弱环节并加以解决，对充分发挥财政资金的使用效益有着十分重要的意义。

一、 基本建设财务管理存在的问题

1、基建财务管理制度体系不健全，财务管理环境较差。

会计制度是执行财务管理的依据，更是一种约束。一些基本建设单位未制订行之有效的基建财务管理制度和管理办法，财务监管无章可循，没有设置独立的财务管理机构和专职财务人员，没有按照规范要求单独建账、单独核算，对建设资金没有专款专用，对工程款的支付把关不严。

2、会计核算基础薄弱

会计科目科目设置过于简单。有的单位更是只列拨款收入和拨款支出，将各种投资支出统一以“流水”形式记帐，或者只设置预付工程款、在建工程、固定资产、其他应收款等几个科目，不能满足基建的成本核算需要。有的单位虽然工程早已完工甚至已投入使用，但迟迟不办理竣工财务决算，继续列支经费，增加建设成本；会计科目使用不准确，有的单位将存款利息收入作为本单位留成收入而未冲减“待摊投资”， 对于预付施工单位的工程款，在预付的时候在预付工程款科目中核算，在工程计量支付工程款时应予以冲回，而有的单位是在工程完工后才冲回预付工程款，等等。

3、审批程序不规范，支付依据不足。

建设单位工程款的拨付没有按照合同规定条款严格执行按计划拨款、按预算拨款、按基本建设程序拨款、按工程进度拨款，建设单位没有根据合同规定留取规定的质量保证金。在工程价款结算时，超合同部分手续不完善，没有补充合同；支付手续不齐全，没有提供相关的附件；对经费开支报销的发票没有填写收款单位名称，或没注明经济业务内容，或经济业务的实物数量、单价不明晰。甚至一些单位出现白条子作为报销凭证。

4、资金节约意识淡薄，成本控制不严。

一是一些单位认为投资估算、概算只是一个参数，将来时会变化的，因此对项目的前期审查和投资控制不够重视。二是考核机制和问责机制不严厉，建设单位几乎不必为项目失控承担责任，资金节约意识淡薄，缺乏控制投资的动力，甚至为了自身局部利益，随意提高建设标准，增加建设内容。经费支出没有控制在规定划拨的管理费额度内。

二、 加强基本建设财务管理的措施

1、健全基本建设单位财务管理制度，创造良好的财务管理环境。

做好基本建设财务管理的基础工作，按规定设置独立的财务管理机构或指定专人负责基本建设财务工作；尽可能按照批准的概预算建设内容，做好账务设置和账务管理，建立健全内部财务管理制度；对建设资金进行专款专用；对于计量支付制度，一定要明确规定，要由单位的财务部门掌握建设资金的拨付情况，对工程款的支付进行严格把关。对基本建设活动中的材料、设备采购、存货、各项财产物资及时做好原始记录；及时掌握工程进度，定期进行财产物资清查，报送基建财务报表。

2、健全财务机构

基建财务工作是一项专业性很强的工作，对财务人员有着较高的要求，不仅要求基建财务人员具有较高的业务技能水平，更重要的事要了解和熟悉工程建设、工程预算、工程决算的有关知识。要抓好基建财务队伍的建设，多渠道、多形式地加强业务培训，逐步推动基建管理信息化进程，更新管理手段，不断提高财务人员的素质，是他们适应新形势下基建财务管理的需要。

3、加强基本建设财务收支的审核

建设资金的拨付和使用，要与计划确定的数额和用途一致。财务部门在支出审核时一要审核资金是否已到位，是否专款专用，建设资金必须用于经批准的建设项目，不得挤占和挪用；二审核票据是否符合规定，附件是否齐备。如建筑安装工程款、设备款支付时的附件资料包括：合同（协议）、中标通知书、工程进度款支付证书，财政审计部门核定单（尾款结算），重点核查中标价与合同价款是否相符、支付款有无超合同价、支付证书上的价款是否与支付款一致、支付证书上项目法人和监理人员是否已签章、发票上的付款名称是否与基建项目名称一致、合同的订立人、收款人与发票上的收款单位是否一致。政策处理款的附件资料包括：与政策处理对象的合同（协议）、与政策处理包干乡镇（机构）的合同（协议）、重要事项处理的会议记录、处理赔偿的标准以及必要的说明等。在经费支出方面：对会议费报销是否附会议费用审批表、会议文件（通知）、签到单；大额的办公费、打印费、车修车燃费应附详细清单；对需要转账支付的业务，不得用现金支付等。

4、加强成本核算，严格按批准的内容和标准开支。

对建设单位的建设资金筹集、调度、使用实行规范化管理，确保厉行节约，防止损失浪费，降低工程成本，提高资金使用效益。一、落实资金监管责任人。建设单位的负责人应对本单位的建设资金管理、使用负责，各职能部门按职责分工落实各司其职，各负其责。严格审核工程价款结算手续是否完备、结算审批程序是否规范；审核工程结算凭证的合法性和真实性，防止高估冒算和虚报冒领。对超概算的建设项目，必须经有关机关批准调整概算。二、严格执行建设单位管理费用预决算管理制度。建设单位普遍存在“建设单位管理费”超支现象，为使费用成本控制有一个科学、可操作性强的基建财务工作标准，以达到有效管理和控制国家对基本建设项目的投资，从而保证国家资金的有效使用，防止资产流失，建设单位应在批准预算确定的项目和金额范围内使用管理费，不准超支，若特殊情况确需追加的，经相关部门批准后予以追加预算，未经批准擅自或超范围使用管理费的应追加有关人员责任。

结束语

总之，在基本建设中，应深刻认识目前基建财务管理存在的漏洞，才能有效的采取积极对应措施，进而充分发挥基本建设财务管理的作用，严格控制建设成本, 减少资金损失浪费，提高投资效益和基本建设管理水平，以最少的消耗,最省的投资,最好的质量,最快的速度,取得最大的效益。

参考资料

（1）乐政（1999）5号.乐清市基本建设项目财政财务管理暂行办法

基本建设管理制度范文第4篇

关键词：水利基建；资金管理；财务管理

中图分类号：F270 文献标识码：A

文章编号：1005-913X（2015）04-0199-01

一、引言

水利基本建设作为最重要的基础设施建设之一，对于人们生活、各个产业的发展有着至关重要的作用。国家自建国以来，一直非常重视水利基本建设，不断加大水利基本建设项目投资。随着水利基本建设项目数量与规模的不断扩大和我国财务政策的不断改革，外部环境给水利基建在财务管理方面提出了新要求，水利基本建设资金管理的问题逐渐累积，并出现了许多新问题，急需相关部门的重视与加强。因此，探讨关于水利基建资金管理中的相关问题，并提出具体方案，对于我国水利基本建设有着重要的意义。

二、资金管理对水利基本建设的重要性

面对新一轮的水利基本建设和国家给予的巨大投入，相关部门需提高对水利建设资金管理的重要性的认识。这样才能不断加强资金管理，避免资金的挪用、滥用，最大限度地发挥资金效益，降低工程造价。同时保证水利基建资金落实在工程建设上，以确保工程质量。

（一）资金管理是水利基本建设财务管理的关键环节

水利基本建设的资金管理的内容涉及了水利基建资金预算、资本控制等各个环节，是水利基本建设财务管理的关键环节，是提高投资效益的重要途径。提高认识，加强水利基建的资金管理，监督资金依法、按规定使用，才能推进水利基本建设财务管理工作这一项重要且复杂的综合管理工作的顺利进行，真正管好、用好水利建设资金。

（二）国家相关部门非常重视水利基本建设的资金管理

由于水利基本建设项目的规模和数量不断扩大，许多是国家级项目，资金预算额巨大，其顺利的展开以及其建设的质量与国家的稳定发展息息相关。因此，水利基本建设的资金管理不仅是一个技术性的问题，还是一个政策性的问题。国家相关部门强调要对于水利基本建设的资金管理严格要求，提升管理的科学化、系统化、专项化，减少资金的滥用，杜绝违法违纪行为，对于挪用资金的行为要进行严厉的惩治，以保证水利建设资金落实在项目的工程建设上。

三、水利基本建设资金管理中存在的问题

虽然近年来水利基本建设管理工作也随着水利基本建设的发展日趋完善，系统性和规范性都有所加强，水利基本建设资金管理水平也相应提升。但由于水利基本建设资金管理涉及的水利基本建设的全过程，范围大，时间长，专业性强，一个环节没有跟上，就会影响整个资金的管理与运作，最终导致水利基本建设资源的浪费[1]。

（一）水利基本建设资金管理预算不严

预算，即资金用款计划，它对于项目每个环节的实施与资金管控都有着重要的作用和参考价值。然而，由于国家对于水利基本建设呈支持鼓励的态度，申请的项目也比较容易批下来，因此相关部门往往不重视资金预算，没有将资金用款计划与实际的项目进程相关联，资金预算不够细化，只在项目资金申请时起到作用，无法作为水利基本建设的采购依据，到了水利基本建设项目具体实施时就成了一纸空文。最终导致了报表报送不及时、财务报表与工程实施进度不相符、报表编制质量差等问题[2]。

（二）水利基本建设资金管理相关政策不到位，制度不完善

虽然目前我国财务管理政策和水利基本建设管理政策得到了不断的改进和完善，但由于水利基本建设资金管理涉及的范围大、环节多，而我国财务管理政策和水利行业政策各自独立运行，在不同的政策体系下，且改革进度和发展进程也各不相同，有的制度超前有的政策落后。最终使得水利基本建设资金管理在政策上缺乏统一的执行标准和程序，无法统一规划和监督，难以有条不紊的展开。

（三）水利基本建设领导不重视资金管理

水利基本建设从申请立项到工程竣工有一个较长的周期，是一项复杂庞大的工程，水利基本建设项目还可分为许多小项目，每个小项目都由不同的施工单位负责。水利基本建设领导往往将主要精力放在了追赶施工进度、协调各部门的关系上，而对财务工作重视不够，部分领导甚至完全不了解财务工作，也没有跟上国家财务方面的政策变化，很少参与财务相关部门对于资金管理的预算评估过程，使得财务工作只起到项目核算的作用，而没有起到对于资金走向是否正确等方面的监督管理作用[3]。

四、增强对水利基建资金管理的对策建议

（一）水利基本建设领导应加强资金管理意识

水利基本建设领导应认识到资金管理的重要性，加强资金管理意识，并将这种思想传达下去，不断强调，逐渐深入到工作中。一方面，使水利单位财务部门工作人员认识到自身进行水利基本建设资金预算、资金监督管理的重要性，认真对待这部分工作，而不是只重视账目核算工作。另一方面，保证水利单位其他部门配合财务部门的工作，而不要只顾赶进度、督质量，使财务部门的工作与其他部门的工作进度协调一致，鼓励其他部门配合财务部门的资金管理工作，从而保证财务部门对于其他部门的资金预算、监督、反馈等各个环节的资金管理工作能够顺利展开，同时提高水利基本建设资金管理的效率，保证树立基本建设项目资金使用合理，按时到位。

（二）提升水利基本建设财务工作人员的综合素质

水利单位应设立独立的水利基本建设项目财务部门，注重选配合格的财务工作人员，拥有任职资格证书且具备良好的专业素质和职业道德。水利单位应定期对财务工作人员进行培训，加强财务工作人员对于资金管理方面的专业技能，同时熟悉《水利基本建设资金管理办法》等相关法规，对于水利基本建设财务方面的相关政策法规的调整和变化要及时了解和贯彻。财务工作人员应熟悉水利基本建设项目的基本情况，了解项目整个过程的步骤、进度等，从而保证自身的工作与项目进度同步。水利单位应注重提升财务工作人员的沟通协调能力，资金管理是一项重要同时也非常艰巨繁琐的工作任务，只有财务工作人员具备耐心细心的品质和良好的协调沟通能力，才能使部门内各个工作人员加强配合，同时协调好与其他部门的关系，保证资金管理工作的顺利展开。

（三）完善资金管理制度，规范资金使用

水利工程建设单位要严格按照《会计法》、《水利基本建设资金管理办法》、《基本建设财务管理若干规定》，结合水利基本建设项目的实际状况，建立和完善单位资金管理制度，保证资金管理制度的完备性和可行性，建立统一的资金拨付原则，加强资金流转各环节的财务监督。同时依据资金管理制度的原则划分资金管理任务，分配给财务工作人员，明确责任主体，保证资金管理工作有责可追。水利基本建设项目资金须有对应水利建设单位统一核算，如果有多个水利建设单位共同完成一个项目，则要成立凌驾于各单位之上的总财务部门，做好资金计划与分配，在此基础上，每个水利建设单位单独核算，然后及时将报表上报给总财务部门，严禁水利建设单位私设“小金库”，使每一笔水利基本建设资金都能公开透明，可以查到去向，保证水利基本建设项目资金都能有效的用在水利基本建设上。此外，还需建设资金管理反馈制度，实现水利基本建设项目投资成本的有效控制。

（四）加强合同管理，严格工程价款结算

加强水利基本建设项目的合同管理也是加强资金管理的重要依据和凭证，对于加强水利基本建设项目的资金监管有着重要的意义。有些水利建设单位没有认识到合同的重要性，在合同签订时不够详尽。水利建设单位应注重合同的拟定，每一笔资金的数目、支付时间等内容都必须体现在合同中。双方在签订合同之前，应认真商讨和核对，签订之后即产生法律约束，不能轻易修改。在水利基本建设项目工程价款结算时，严格按照合同中规定的条款支付，同时也要严格按照合同缴纳保证金和罚金等等。对于合同条款没有规定的款项，财务部门有权拒绝支付。

五、总结

外部环境给水利基建在财务管理方面提出了新要求，水利基本建设资金管理的问题逐渐累积，并出现了许多新问题，现阶段，加强水利基本建设资金管理对于我国水利基本建设有着重要的意义。本文针对水利基本建设资金管理意识薄弱、预算不严、政策不到位、制度不完善等问题，提出了加强领导资金管理意识、提升财务工作人员综合素质、完善资金管理制度、加强合同管理等相关对策建议。

参考文献：

[1] 陈晓华.探讨如何加强水利基本建设资金财务管理[J].经营管理者，2014（11）.

基本建设管理制度范文第5篇

    关键词:基建财务 问题 对策 档案管理

    企业要想建设成为一个高质量、高速度、低造价并且合理分配和使用人力、物力、财力。就必须利用基建财务对工程建设计划执行过程中所体现的资金动向进行科学的、严格的核算和监督,为制定基建计划情况提供必要的资料,以便不断地改善经营管理工作,充分挖掘内部潜力。因此,加强基建财务管理十分必要。

    一、基建财务定义

    所谓基建财务,主要是指负责与在建工程相关工作的财务。它具体包括项目的可行性研究、编制项目概算、工程预决算、从项目建设到项目竣工结束的财务决算全过程。主要工作包括:(1)管理基建工程款项的拨入,支付和结算;(2)编制基建报表制度;(3)参与基建项目预算,内控,核算,验收,合同签订,决算;(4)制定基建财务制度;(5)监督基建工程合同的执行 ;(6)其他有关基建财务事项。如:对基建业务中的材料、设备采购、存货、各项财产物资及时做好原始记录,及时掌握工程进度,定期进行财产清查。

    二、企业基建业财务管理存在的问题

    1.会计制度在实施中的问题。1996年1月1日起执行的《国有建设单位会计制度》规定,凡是符合规定条件,并报经主管财政机关审核批准,建设单位财务会计与生产企业财务会计已经合并的,不再执行本制度,应执行相应的企业会计制度。分行业会计制度对基建业务核算只设置“在建工程”一个科目,该科目“编制说明”定义“本科目应按工程项目和外购工程物资设置明细账”,对其中核算内容繁杂的“待摊投资”如何设置明细科目和确定分摊方法未提及,对混合在一起的土建工程成本在明细项目中如何分配也未提及。

    2.管理制度不全。现行管理制度不能适应基本建设投资主体多元化的要求,实践中可操作性差。有些制度明显落后于基本建设发展要求,但是在新的制度尚未出台前、旧的制度又不适应的情况下,基建财务管理也经常出现无章可依的被动局面。尤其是对违反基本建设财务管理制度行为的相关文件,处罚规定不具体,难以掌握处罚的尺度。

    3.组织机构人员素质的问题。现在很多企业的基建财务管理工作基本都分散在计划部、组织部、财务部等几个部门,基建业务会计核算作为单项业务并入财务部门,分散的管理模式不利于对项目全过程进行监督和控制。长期以来,有些企业领导认为基建财务是临时的,专职基建会计人员无关紧要,或者由其他财会人员兼职基建会计。临时的基建财会人员即使对正常基建业务记账处理能够胜任,也无法处理“待摊投资”的摊销、工程成本的结转、竣工财务决算等难度较大的业务,更谈不上对项目的可行性研究、分析、投资估算和财务测算方面的内容。

    4.可行性研究分析不足。项目建议书和可行性研究报告的编制常常由于片面领会文件的精神,受到相关行业部门的限制。

    三、企业基建财务管理对策研究

    1.科学建立基建财务制度。会计科目的设置是基建财务的基础,一个合理的构架更利于项目的管理。工程技术部门负责工程施工,而财务部门则反映单项工程的资金价值,会计科目、单项工程辅助核算应按工程概算设置。进行一一对应,相匹配。这样才能准确地核算单项工程成本,才能区别哪些是概算外工程。为工程竣工结算提供全面而准确的依据。避免超计划、超预算。建立健全基建业务内部财务管理制度,财务人员依据各项制度深入到工程管理中。

    2.强化企业基建财务的管理。要结合各个区域特点,完善财务统一管理制度,深化财务管理体制改革。对重点项目在组建时就要积极比较分析建设资金的统一管理、统一机构人员、统一财务管理制度、统一财务结算和竣工决算。由此形成对企业资金安全运行的统一制约机制,从而规范资金管理,促进资金安全。

    3.做好项目的建档意识。要做好工程文件、资料的建档工作为项目可行性研究供完整的技术数据。首先应从合同签订抓起。这样工程项目的工程文件、资料收集、立卷、归档;其次,通过合同进行了分解,加强工程各参与单位完成此工作的责任感,做到各负其责,也为文件、资料的超前控制奠定了法律基础;再次,加强全程跟踪控制,加强督导。从项目的建议书、可行性研究开始就应对档案资料进行跟踪、收集和监督,对具体文件、具体资料形成的单位和有关人员进行跟踪和督促,确保文件收集过程的完整性;最后,努力完善、健全早期建筑的文件资料和收集归档。

    4.完善基建财务管理机制。具体表现在:(1)在基本建设资金的拨付和财务会计核算管理上,创新基本建设拨款程序和统一基建会计核算方法。(2)在基本建设资金监督检查机制上创新,加强建设资金的源头管理,明确财政性投资项目的资金必须设立专门专户进行管理,杜绝滥支挪用。(3)在建设项目工程预算决算和审查上创新,对涉及财政投资项目竣工决算的要进行审计工作。(4)要建立严格的报表制度。重点是拨款资金申请表、工程进度表、项目资金到位情况表等。(5)实施有效基建财务管理内部控制的保障措施。基建财务管理内部控制的建立是实施内部控制的前提,是具体控制手段的依据,同样也是实施内部会计控制的基础。

    总之,企业应重视抓好基建财会队伍的基本建设,保证企业基建财务管理水平的不断提高。在增强全局意识,服务集团发展全局的同时,还要特别重视加强融资管理,保障资金需求,加强工程成本的控制,把工程造价控制在概算内,保证项目投产后具有竞争能力,要认真做好生产运营准备工作,保障基建财务制度建设和信息化建设。