工程竣工决算审核
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工程竣工决算审核范文第1篇
一、前言
随着我国国民经济的快速发展，各地工程建设项目都在如火如荼地开展，这些工程的建设涉及到很多部门，工程复杂。当工程快要竣工时，财务决算审计方面就会存在很多问题，比如审计需要的资料不完全，会计核算不够规范，这样难以满足财务决算审计的要求等诸多问题，这样使得竣工财务决算审计工作进度缓慢，效率低下。由此可见，做好工程竣工财务决算审计工作就显得尤为重要。
二、工程竣工财务决算资料务必要完整
工程竣工财务决算审计的资料通常较多，包括与工程项目有关的审批手续、概算、资金、合同等诸多方面的资料。具体而言，工程竣工财务决算资料主要包括：
（一）工程是否可行的研究报告，工程的初步设计，需要的资金、设备等；
（二）工程每次审计的财务报表，工程竣工财务决算报表；
（三）工程项目涉及到的图纸，以及图纸的会审情况；
（四）工程中设计改变的情况的记录；
（五）工程需要的相关材料设备等一些的采购，出入库资料；
（六）工程如果存在停工、复工，那么就需要报告资料；
（七）与工程施工方面有关的费用记录资料；
（八）工程涉及到的承包商需要相关的合同和协议书；
（九）工程中财务会计报表等一些会计资料；
（十）项目财产移交清单；
（十一）工程中涉及到的材料，设备等的增加减少的批复资料；
（十二）工程投标价与结算价报表；
（十三）工程需要的资金审核报告和资金定案表；
（十四）关于招标的文件，以及中标的通知书等一些资料；
（十五）工程的施工图、竣工图等
（十六）工程竣工报告，竣工验收报告；
（十七）其他与竣工决算相关资料；
三、工程竣工财务决算审计的步骤
（一）收集竣工工程的相关资料，比如工程量，工程建设地点，资金的来源，承包商，开工竣工时间等。
（二）对工程涉及到的相关资料分类整理，然后进行审查。查看工程审批资料是否完整，承包商情况，各种资料是否齐全。
（三）审查工程相关的财务资料，并对资料进行归类整理保管好。涉及到审查的财务方面的资料有：工程是否有专门的银行账户，账户上每笔资金的记录；工程建设所报的资金方面是否符合真实性要求；资金工资支出是否有相关的凭据，凭据是否真实可靠；工程各种债权债务是不是真的，是否存在违法挪用资金等问题；工程的审查单位的制度和管理是否完善，是否执行了相关的规定；财务会计是否对相关资料装订好，并且专门保管好。
（四）对于工程资金的来源，以及使用情况严格审查，防止不合理的支出等情况。资金的去向是不是合理的，是不是因为工程建设需要而支出的。工程款是不是在规定的合同款内，是不是存在乱用的情况。
（五）审查工程款是否存在高估情况，工程在施工中的变更手续是否真实。有没有因为决策的问题导致资金的浪费，合同中工程款的支付，预付等情况。
（六）资产的交付情况，工程中使用的固定资产是否损失，流动资产、无形资产交接是否真实合法。
四、工程竣工财务决算审计时所需要注意的方面
要做好工程竣工财务决算审计工作，还有很多其他方面需要注意的。
（一）在审计前，首先要确定这项工程是否已经满足竣工财务决算审计的条件。比如：工程验收是否合格，工程竣工报告是否真实可靠等。
（二）审计中，对发现的问题都要有所依据，不能只凭主观的判断。对于出现的问题，收集相关资料，报告给相关的单位，听取他们的建议。
（三）审计人员必须具有专业的知识以及严谨的作风，只用这样才能保证审计结果的真实性，可靠性，专业性。不能随意安排人员进行审计。
（四）在审计中，审计人员要与被审计单位人员良好的沟通，是他们积极配合工作，这样能够是审计工作进行起来比较容易，也能得到比较多的资料，提高审计的效率。
（五）审计的目的就是要真实的反映工程情况，如果发现问题，审计机关一定要监督施工单位整改工程，解决问题。
（六）在审计中，审计的真实性，有一些需要了解的情况，没法送达审计，那么审计人员就要到达现场亲自审查，比如不动产等一些在工程中交付的资产是否真实，必须要掌握真实资料。工程竣工财务决算审查是工程竣工前的一个重要环节，只有提供的资料完整、真实才能保证审计的真实，才能完成工程竣工。
参考文献
[1]王斌.浅析建设工程造价预决算审核的方法及措施[J].中华民居.2012，23（01）：130-133.
[2]李锦华.浅析如何提高部门决算编制质量[J].行政事业资产与财务.2012，22（02）：102-104.
[3]林桂朋.浅谈公路工程项目竣工决算审计问题[J].黑龙江交通科技.2012，19（02）：178-182.
工程竣工决算审核范文第2篇
【关键词】竣工结算；竣工决算；区别
最近在审核工程结算时经常听到有人把工程竣工结算说成工程竣工决算，才知道还有很多人弄不清两者的区别，还以为是一个概念。其实两者有本质的区别。
1 两者在概念时间上的区别
1.1 工程竣工结算是指施工企业按照合同规定的内容全部完成所承包的工程，并经质量验收合格，通过编制工程结算书向建设单位进行工程价款结算，是施工企业向建设单位索取最终工程价款清算的经济技术文件，是施工单位得到工程价款的重要依据。工程结算也叫工程价款结算，发生在工程竣工验收阶段。
1.2 工程竣工决算是以实物数量和货币指标为计量单位，综合反映竣工项目从筹建开始到项目竣工交付使用为止的全部建设费用、真实地反映项目实际造价结算和客观地评价项目实际投资效果和财务情况的总结性文件，是核定新增固定资产价值，办理固定资产交付使用手续的依据。决算又称项目竣工财务决算，发生在项目竣工验收后，决算一般由项目法人单位编制或委托编制。
2 两者的内容不同
2.1 工程竣工结算是对建设工程费进行结算，由直接费、间接费、利润和税金组成。主要包括建筑工程费、安装工程费以及合同规定应给施工单位的其他费用，可以分为单位工程竣工结算、单项工程竣工结算和建设项目竣工结算。
2.2 建设项目竣工决算包括从筹建到竣工投产全过程的全部实际费用，包括建筑工程费、安装工程费、设备工器具费用及预备费等。按照财政部、国家发展改革委和住房和城乡建设部的有关文件规定，竣工决算是由竣工财务决算说明书、竣工财务决算报表、工程竣工图和工程竣工造价对比分析四部分组成。其中，竣工财务决算说明书和竣工财务决算报表两部分又称建设项目竣工财务决算，是竣工决算的核心内容。
3 两者编审主体不同
3.1 工程竣工结算是工程造价人员的工作范畴，是由施工单位或受其委托具有相应资质的工程造价咨询人编制的。施工单位应在合同规定时间内编制完成竣工结算书，在提交竣工验收报告的同时递交给建设单位，工程结算在建设单位和施工单位之间进行，有两个平行主体。
建设单位在收到施工单位递交的竣工结算书后，应按合同约定时间核实。合同中对核实竣工结算时间没有约定或约定不明的，可以按照《建设工程价款结算暂行办法》的规定处理。
3.2 工程竣工决算侧重于财务决算，主要由具备工程技术、计划、财务、物资、统计等有关部门的人员共同完成。财政部《关于进一步加强中央基本建设项目竣工财务决算工作的通知》指出，项目建设单位应在项目竣工后三个月内完成竣工财务决算的编制工作，并报主管部门审核。
主管部门收到竣工财务决算报告后，对于按规定有主管部门审批的项目应及时审核批复，并报财政部备案。对于按规定报财政部审批的项目，一般应在收到决算报告后一个月内完成审批工作，并将经其审核后的决算报告报财政部审批。
4 两者编制依据不同
4.1 工程竣工结算的编制的主要依据是财政部、住建部联合的《建设工程价款结算暂行办法》，另外还包括国家有关法律、法规、规章制度和相关的司法解释；建设工程量清单计价规范；施工承发包合同、专业分包合同及补充合同，有关材料、设备采购合同；招标投标文件，包括招标答疑文件、投标承诺、中标报价书及其组成内容；施工图、施工图会审记录，经批准的施工组织设计，以及设计变更工程洽商和相关会议纪要；双方确认的工程量；双方确认追加（减）的工程价款；双方确认的索赔、现场签证事项及价款等。
4.2 竣工决算编制的主要依据是财政部的《基本建设财务管理规定》，包括经批准的可行性研究报告、投资估算书，初步设计或扩大初步设计，修正总概算及其批复文件；招标控制价，承包合同、工程结算等有关资料；历年基建计划、历年财务决算及批复文件；设备、材料调价文件和调价记录；有关财务核算制度、办法和其它有关资料。
5 两者作用不同
工程竣工结算的作用。第一，经过双方共同认可的竣工结算是核定建设工程造价的依据，工程竣工结算审核是合理确定工程造价的必要程序及重要手段。通过对竣工结算进行全面、系统的检查和复核,及时纠正所存在的错误和问题，可以更加合理地确定工程造价，达到有效地控制工程造价的目的，保证项目目标管理的实现。第二，工程竣工结算是施工企业向建设单位办理最终工程价款清算的经济技术文件，是施工单位得到工程价款的重要依据。第三，竣工结算书作为工程竣工验收备案、交付使用的必备文件，也是建设项目验收后编制竣工决算和核定新增固定资产价值的依据。
工程竣工决算的作用。第一，建设项目竣工决算是综合全面地反应竣工项目建设成果及财务情况的总结性文件，它采用货币指标、实物数量、建设工期和各种技术经济指标综合、全面地反映建设项目自开始建设到竣工为止全部建设成果和财务状况。第二，建设项目竣工决算是办理交付使用资产的依据，也是竣工验收报告的重要组成部分。第三，建设项目竣工决算是分析和检查设计概算的执行情况，考核建设项目管理水平和投资效果的依据。
总之，工程竣工结算是一个实体工程的建筑和安装工程费用，而工程竣工决算是一个工程从无到有的所有相关费用。工程竣工结算是工程竣工决算的一个重要组成部分，而工程竣工决算包含了工程竣工结算的内容。
工程竣工决算审核范文第3篇
关键词：电网基建；竣工决算；存在问题；应对策略
在目前的社会发展下，人们对电力的需求在逐渐加大，而电力基建工程竣工决算也就受到了人们更多的关注和重视，然而根据目前的发展现状来看，电力基建工程在竣工结算阶段出现了明显的滞后现象等问题，这对电力企业的资产价值等后续管理都会带来一些不利影响。
一、电网基建工程竣工决算的重要性分析
电网基建工程竣工决算环节主要就是指在整个工程项目结束之后，相关工作人员对该工程项目从开始环节到验收环节所发生的情况，如投资情况、项目预算及财务状况等内容进行准确反映，其根本目的在于向使用者展示该工程项目的整体形象，成为日后核对的重要参考依据。同时由于电网基建工程竣工决算阶段具有投资规模大、项目较复杂及涉及范围广等特点，因此多数项目都不能按时遵循竣工决算流程进行，进而导致其对该工程项目的财务状况不能及时反映，对电网企业的资产价值管理带来一定的不利影响。
二、关于电网基建工程竣工决算存在的问题
现阶段，我国大多数的电力企业都在基建工程竣工决算阶段存在着较为明显的滞后问题，通常来说一些大型的电网基建工程项目都应在工程项目竣工之后的半年内结束竣工决算的相关工作，然而目前仍然存在着一部分电力企业未在规定时间内完成竣工决算工作的现象。而导致这种现象的根本原因主要在于两方面的内容：第一，电网基建工程竣工结算的流程较为复杂，在一定程度上其竣工决算的编制难度较大；第二，大多数电力企业项目管理人员对电网基建竣工决算不够重视，虽然其成立了专业的竣工机构，但总体来说效果还是不够显著，依然出现了资料信息不充分、相关报告编制不准确等问题，以下为对存在问题的进一步分析。
（一）电网基建工程合同台账编制不充分
在目前的电网基建工程竣工决算环节，相关的合同台账编制内容不充分是一项严重的问题，其具体包括未对项目概算情况准确反映、相关信息资料登记不够完善、合同登记信息不准确、工程设备和施工材料的划分不够明确及对主要设备、次要设备、专用设备的了解不准确等。
（二）项目工程结算不能满足其实际需要
在进行电网项目工程结算工作时，一旦相关施工单位的工程结算资料上交不及时或是审核资料不符合审核的标准要求等，都会导致内部出现激烈争议，进而致使电网基建工程结算出现滞后的现象，并且结算编制要严格按照工程概算标准进行，主要体现在签证、变更及索赔等方面。
（三）电网基建工程财务核算不够规范
如果电网基建工程进行竣工决算阶段时，没有建立健全的科目核算规则，就会导致该工程项目的明细账目不规范合理，进而出现核算明细与概预算不对应、资产不够明确及其他业务核算不规范等现象，对电网基建工程的顺利进行有着极其不利的影响。
三、电网基建工程竣工决算的应对策略分析
（一）加大对竣工决算的协调统一
由于电网基建工程具有编制时间较紧、工作量较大的特点，并且根据相关的调查数据可以看出，电力企业及相关建设单位对项目竣工决算报告的及时准确性加大重视是十分有必要的，同时电网基建工程竣工决算环节作为一个系统性的项目工程，不是任何一个部门能够独立进行解决的，需要各个部门之间进行紧密的联系合作。由此可知，电网基建工程竣工决算环节中的协调合作占据着较大的作用，而为了加强其沟通交流能力，科学合理的做好项目竣工决算工作，相关部门就可以成立专门的竣工决算小组，从而对电网基建工程的顺利展开提供保障。
（二）加大对资料信息的收集与整理
由于电网基建工程建设的相关资料信息都是项目工程竣工决算的重要参考依据，因此相关部门应在项目工程的开始初期就加强对资料信息的收集积累，其中主要包括以下几方面：第一，项目工程概算的主要组成内容及临时变动情况；第二，电网基建工程项目的相关设备、招投标文件及合同执行具体情况；第三，每一阶段的工作量完成情况、项目工程的实际工作进度及项目工程的质量评定情况；第四，每一环节工程项目的财务费用使用情况及相关审批资料；第五，电网基建工程项目整个阶段的工作总结及会议记录。
（三）加大对电网基建工程的全过程管理力度
电网基建工程的全过程管理具w就是指对项目工程的可行性、建设预算、具体施工及竣工验收等一系列过程进行科学合理的管理，进而将项目竣工决算落实到日常工作中，为竣工决算工作的顺利展开奠定基础。除此之外，相关电网基建工程建设单位应重点加强对工程项目的造价控制，可以选择专业的机构对其进行全过程的跟踪审核，从而实现最佳的管理效果。
四、结束语
综上所述，电网基建工程项目的竣工决算环节是对竣工全过程的真实反映，不但能对工程项目形成的固定资产进行准确核算，还能对日后的工程建设提供合理有效的参考依据。
参考文献：
[1]严崇友.电力基建工程竣工决算滞后问题与对策探析[J].价值工程，2015 （27）： 29-30.
工程竣工决算审核范文第4篇
关键词：水利工程 竣工结算 研究
为了更加合理开发与利用有限的水资源，对水资源进行有效的管理和保护，近年来我国加快了水利工程建设项目速度。水利工程的建设与顺利运行，能够极大的促进地方经济的发展。然而，在现阶段水利工程建设过程中，依然有很多问题存在，比如重概算、轻决算的问题十分突出，竣工决算一般难以引起相关部门的重视，滞后现象相当突出。这些现状不仅增加了水利工程后续管理与效益分析的难度，同时也让相关部门对国有资产的控制与管理受到一定影响。所以，做好水利工程项目竣工决算工作，对于推动水利工程建设事业的发展有着重要意义。
1.水利工程项目竣工决算滞后的原因
1.1水利工程竣工决算不受重视
当前，我国大部分地区在水利工程建设中，有着严重的重建设、轻管理的情况，虽然投入了大量的建设资金，但是却不重视资金投入后所带来的效益。有些水利项目建设完成之后，缺乏后续的管理措施，运行维护经费未能得到落实，这样就导致很多新建水利设施出现了不同程度的损毁，导致国家只能进行重复建设，增加投资金额，浪费情况严重。另外，在水利工程基建项目中，缺乏有效的绩效考核评价机制，而目前的绩效考核机制只是简单的对资金使用情况、项目完成进度等进行考核。这种绩效考核机制在实施过程中，导致相关部门对于水利工程项目申请与资金投入比较重视，而忽视了水利工程项目竣工决算的及时办理，能够对交付使用资产责任主体进行明确，同时也缺乏后续维修经费，导致水利工程建设完成之后，难以长期发挥出应有的效益。
1.2档案资料移交不及时
近年来，我国水利工程投资正朝着规模化方向发展，但是在移交水利工程项目竣工决算档案资料过程中，时常出现移交不及时现象。如果工程任务重、工期紧，当期工程项目刚按期投产，新的建设项目又要开始，这就会延后工程结算资料的收集与移交工作，导致在财务决算工作中，因为缺乏充足资料而不能及时完成。另外，在水利工程项目决算时，水利部门不能对外单位进行有效的约束，导致个别施工单位存在着故意拖延资料移交时间的情况，这对于水利工程项目竣工决算工作影响很大。
1.3财务人员配备不完善
近年来，我国政府陆续增加了对水利部门的资金投入力度，然而不管是财务人员的数量还是质量，都不能随着资金投入的增加而有所改善。水利部门大多数财务人员的工作强度很大，要同时做很多套基建账，对于每个水利项目的竣工结算，一般难以及时进行办理。除此之外，目前还缺乏较为完善、系统的财务机构，在配备财务人员时，还有着一定的不足之处，很多财务人员素质不高，在水利工程项目会计核算时，不能提供准确、有效的会计信息，影响了水利工程项目竣工决算的时间。
1.4水利工程自身建设特点
水利工程建设项目是一个周期性的过程，施工一般都是分期、分项目进行的。通常情况下时间跨度极大。同时，受到拆迁、征地、资金等因素的影响，导致必须分步、分期实施同一个水利工程建设项目。同时，在完成某个单项工程建设后，不能及时对其进行验收，极大影响了竣工决算的整体进度。另外，在水工程中有很多隐蔽工程，在评判工程质量时，难以从外表上进行判断，往往都是要通过一段运行期，才能得到准确的评估结果。所以，水利工程建设项目有着很长的交付使用时间，必须在验收完工后才能进行。只要在验收时发现问题，就必须对重新施工解决问题，如此将拖延验收时间，让水利工程竣工决算受到影响。
2.加快水利工程项目竣工决算的对策
2.1提高对水利工程竣工决算的重视
水利工程项目相关领导与政府职能管理部门，要提高对水利工程项目竣工决算工作的重视，要将工程建设、竣工决算看成一个整体，并在相关部门的绩效考核中，把竣工决算工程作为重点考核内容之一。另外，要有效调动建设单位的积极性，让建设单位更加主动进行竣工决算。要确保相关经费得到落实，保证竣工结算机构与相关人员更加稳定。水利工程项目在完成建设工作之后，建设单位要根据竣工决算的相关要求，安排专人进行竣工决算工作，要确保其为精通财务工作、熟悉工程项目的技术人才。同时，还要建立竣工决算编制机构，安排专人做好竣工决算编制工作，这样才能确保水利工程项目竣工决算工作能够全面、有序开展。
2.2做好水利工程竣工结算审核工作
在水利工程支付过程中，建设单位必须加强管理与监督的力度，所付款项必须以实际工程进度为准，这样才能确保在支付工程款时，能够更高规范化、程序化，有效防止发生故意拖欠工程款，或者过多支付工程款的情况。在对施工单位进行监督管理时，要确保做到合法与规范。在承保合同签定过程中，明确好单项工程资料结算的时限，从而确保施工单位能按照合同上的时限，按时收集、整理及编写结算资料。除此之外，要根据实际情况增加对分项工程的监管力度，要在某个单项工程中，在其完工之后，就要验收一项，并做好相应的竣工决算工作，防止由于时间的拖延而让竣工决算工作受到影响。另外，要对水利工程决算程序加以优化，由监理单位、建设单位以及审计机构三方进行审核，简化具体的审核程序，同时也要减少反复编制与审核结算资料，提高资料审核进度。除此之外，为有效防止水利工程项目竣工结算受到各种客观因素的干扰，建设单位要不断提高对工程竣工决算的监督力度，并做好各项管理工作，不仅要加快工程施工速度，提高项目经济效益，还要落实好对工程施工质量的监督与管理工作，避免各种客观因素对施工质量的影响，从而让水利工程项目竣工决算的进度受到影响。
2.3严格把关工程施工与监理的招投标工作
要想真正提高水利工程竣工决算工作进度，就要不断提升监理单位、施工单位的工作效率。在水利工程项目投标活动中，应该尽量选择责任心较强、信誉良好的监理单位与施工单位。同时作为甲方的建设单位，也要履行好自身责任，沟通工作和协调工作必须及时跟进，要加强对监理单位与施工单位的管理力度，从而让水利工程项目更加规范，提升各项工作效率。另外，必须做好施工现场管理工作，及时查找工作中出现的问题，并及时对发现的问题加以解决，要最大限度防止发生重复施工、返工等情况。工程监理人员必须切实履行自身职责，所选择的监理单位必须保证拥有良好的信誉，要将监理工程师的重要作用充分发挥出来，确保建设单位、监理单位、施工单位能够进行有效的沟通，避免由于堆积大量的问题，对水利工程项目竣工决算工作的正常开展造成严重影响。
2.4加强水利工程项目管理
建设单位必须保证较强的建设管理力度，要管理与监督好水利工程款的支付环节，严格控制水利工程进度付款，确保工程款的支付过程更加程序化，保证工程款不出现拖欠、不过头支付等情况，在管理施工单位过程中，要运用好法律手段与经济手段，在工程承包合同中要明确具体的计算资料送报时限。只有这样，才能确保施工单位能够及时收集、整理、编写以及送报竣工结算资料。另外，监理单位要充分发挥出监理作用，对于工程发现的问题，必须要及时和各方进行沟通，减少问题的堆积情况，确保不将问题带到水利工程项目竣工决算阶段。
3.结语
总之，目前我国普遍存在着水利工程项目竣工决算滞后现象，为水利工程建设带来了极大的阻力，在很大程度上限制了水利工程建设的发展。因此，对于水利工程项目竣工决算之后问题，相关部门必须提高重视程度，要认真分析造成工程竣工决算滞后的各种因素，并积极采取有效措施加以应对，加强对工程竣工决算的管理力度，从而加快工程竣工决算的工程进度，确保我国水利工程建设的长远稳定发展。
参考文献：
[1]刘宝全.对工程项目竣工决算审计问题的研究[J].中国建筑金属结构，2013，04：138.
[2]宫朝勃.水利建设项目竣工决算审计问题研究[J].中国投资，2013，S2：269.
工程竣工决算审核范文第5篇
关键词：建设单位；工程；采购；付款；内部控制
中图分类号：F74文献标识码:A文章编号:1005-6432(2008)41-0112-02
一、工程采购与付款内部控制的基本要求
工程采购与付款的内部控制制度应满足以下要求：①以预防为主，查处为辅，明确规定业务活动的规则和程序，保证业务活动有条不紊地进行。②注重选择关键控制点、控制环节，力争以最小的控制成本获得最大的控制效果。③注重相互牵制，即一项业务至少要经过彼此独立的两个或两个以上的部门和人员，以使该部门或人员的工作能够接受其他部门或人员的检查和制约。④建立补救措施，防止意外事件或不良后果的产生，及时发现和揭示出已经产生的差错、舞弊和其他不规范行为。
二、工程采购与价款支付业务的主要内容
1.工程建设所需材料设备的采购及付款
工程项目一旦开工建设，建设单位就要根据工程预算进行建筑材料及有关设备的采购，并转交给施工单位进行工程施工，并对供货商进行付款。
2.工程预付款及工程形象进度款的支付
工程预付款是指根据施工合同，在工程开工前预付给施工单位用于开工准备的资金；工程形象进度款是指施工过程中，根据工程施工进度拨付给施工单位的资金，分为按月结算、分段结算和竣工后一次结算三种方式，一般根据工程的期限和规模由双方约定支付的方式。
3.工程竣工结算
工程竣工结算是指完工后建设单位与施工单位办理竣工结算手续，是对整个工程的全面清算。
三、相关部门的设置及分工
根据以上业务内容，主要涉及：①基建部门，负责施工质量监督、材料设备采购指导及工程款项支付初步审核。②审计部门或监理部门，负责对工程预算、工程形象进度、工程材料采购计划审核。③采购部门，根据要求组织材料设备的采购。④财务部门，工程价款的审核及支付。⑤仓储保管部门，负责工程材料的接收、质量检验，并及时将材料转交给施工单位。
四、工程采购与价款支付的内部控制
1.工程材料设备采购及价款支付的控制
作业程序：①施工单位根据工程预算和工期安排，提报工程所需材料计划。②审计部门或工程监理部门对材料计划合理性进行审核，审核无误后报单位领导批准后，交物资采购部门。③采购部门根据批准的采购计划，组织材料采购。④材料到达工地后，仓库保管部门会同采购部门组织验收入库，并及时将材料移交施工单位，办理材料转账手续。⑤财务部门同供货单位办理结算，支付材料款。
主要控制环节：审核材料计划，对外采购，验收及移交材料，支付款项。其中审核材料计划是关键的控制环节，审核时注意既保证按需供应，不影响工程施工，又要避免施工单位大量囤积材料，占用资金。
2.工程预付款及进度款的控制
作业程序：①施工单位根据双方合同规定，根据工程施工情况提报工程预付款申请或形象进度款支付申请。②基建部门和审计部门进行审核，注意工程量计算和定额的套用是否准确。审核时应将工程进度中包含的由建设单位提供的材料费用列出。审核完毕后由审核人、部门主管签字认可。③审核后将施工单位款项支付申请报单位负责人批准，然后转交财务部门办理支付手续。④基建会计首先审核施工单位款项支付申请签字手续是否完备，然后按合同规定验证金额支付是否正确，扣除当月结转材料（设备）款、当月应扣回的工程预付款，审核无误报财务主管批准，办理付款手续。
主要控制环节：工程预算或形象进度的审核，基建会计对收据的审核。避免施工单位虚报工程量、冒领工程款的现象发生，防止工程款付超。
3.竣工结算控制
作业程序：①工程竣工决算审计完成后，施工单位凭双方签字的竣工决算书和工程验收书到建设单位财务部门办理竣工结算。②基建会计审核竣工决算书和定案表手续是否完备。③基建会计和仓库保管同施工单位有关人员核对拨付的材料款和工程款，确保双方账物相符，账账相符。④基建会计同施工单位办理竣工结算手续。
主要控制环节：双方人员进行材料和工程款的对账。避免已拨转的材料物资没有进行转账而遗漏，给建设方造成损失。
五、工程采购及付款内部控制的日常管理
(1)严格责任制度，明确岗位分工。基建工程周期长，涉及部门较多，因此要明确基建、审计、财务等部门各自在工程款项支付管理中的职责，明确各工作岗位的权限，实行职务分离控制，加强内部牵制，防止错误和舞弊行为的发生。
(2)加强工程预决算审计工作。工程款项支付的各项业务，都须事先经过工程审计人员的审核。因此，建设单位应当重视工程预决算人才培养工作，选择业务熟练、责任心强的同志来把关。
(3)及时清查竣工工程，按时完成工程材料及设备转账工作。工程竣工后，在工程竣工决算报送工程造价审核部门前，由基建部门和财务部门组织人员对施工单位领用的材料认真进行整理、汇总，并同施工单位相核对，注意工程领用的材料是否全部出库，拨施工单位的材料是否全部结转完毕，设备是否全部出库，是否有因工程质量、工期或其他纠纷应扣除的款项，是否有暂停结算的事项等。上述情况应形成书面资料，并经有关人员签字，作为结算参考，提供给工程造价审核部门并最终定案。在没有接到工程材料清单以前，工程审核部门一般不能进行工程造价的最终定案。
作者单位：泰山医学院附属医院
参考文献：
[1]徐崇禄等.建筑工程施工合同示范文本应用指南[M].北京:中国物价出版社,2000：64-67.
