中小企业财务管理问题
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中小企业财务管理问题范文第1篇
一、中小企业的特点
中小企业是国民经济的重要组成部分。我国中小企业占企业总数的95%以上,工业生产总值占全部工业生产总值60%以上,提供了75%以上的就业岗位,在整个国民经济中有着举足轻重的地位。中小企业财务管理是企业管理的重要组成一环,关系到企业的正常运行和长远发展。但是中小企业的财务管理状况并不乐观,由于大多数中小企业的生产规模小、资本和技术力量薄弱,加上传统体制和外部宏观经济的影响,使其在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况,很多企业的财务管理工作不仅没有能够适应企业的发展,还成为企业发展的桎梏。针对中小企业财务管理的研究具有重要的现实意义。中小企业财务管理的特点:第一,一般来说,中小企业的资本主要为内源型融资,资本额少,而且中小企业融资难是中小企业普遍面临的大问题;第二,财务管理能力不强,内部控制薄弱,企业经营者一般都是企业拥有者,专权不受约束,不重视财务管理。
二、中国中小企业财务管理普遍存在的问题
(一)财务管理目标不明确
中小企业财务管理的目标定位不明确是目前中小企业财务管理的通病。主要原因是中小企业在经营过程中,时刻面临着生存压力,中小企业的工作重点,都放在具体的生产、销售环节。企业领导者普遍不够重视企业财务管理工作,甚至把财务管理看成是简单记账工具,只交给一个会计负责,对财务管理中的成本控制、风险控制等内容熟视无睹。财务管理的某些方面不能够给企业带来直接的经济利益,财务管理在企业运行中更大的作用在于对企业运行状况的控制和对各个环节的监督。如果一直忽视财务管理,在企业遇到资金困难、严重亏损或者经营出现风险时,就会因为没有相应的风险控制措施来应对,直接危及企业的生存。中小企业更应该把财务管理放在企业管理的核心位置。不仅对资金进行有效控制,还要实时监控企业的运行和做好对可能的风险的应对准备。
(二)财务管理制度不完善
财务管理制度是财务工作的准则,中小企业由于不够重视财务管理,一些企业的财务管理制度很不完善,没有具体的操作规范,这不仅仅影响到财务管理本身功能的发挥,也会使企业管理出现漏洞,出现会计舞弊、违规操作等现象,直接危害企业的正常运行和健康发展。也有相当部分的企业有较为完善的财务管理制度,但是在执行过程中出现不按规定记账,凡事唯领导吩咐是从,影响到财务管理工作的客观性,使得财务管理工作对企业的积极作用不能有效发挥。
(三)资金短缺
目前,中小企业发展的绝大部分资金都是来自于自有资本和银行贷款,融资渠道单一,融资额度小,而且很多企业的银行贷款也由于自身实力原因存在很大的障碍。资金的短缺降低了中小企业的创新活力,制约了中小企业的快速发展,限制了中小企业的合理转型,客观上也延缓了整个国民经济的发展。总的来说,中小企业的资金短缺主要是由自身问题造成。
(四)管理模式过时
伴随着社会进步和经济发展,企业的财务管理理念和模式都应该跟上时代的脚步,用最先进的财务管理模式武装自己,中小企业财务管理模式的革新却显得尤为困难。究其原因:第一,中小企业绝大多数都是所有权与经营权的高度统一,企业的拥有者同时也是经营者,这种情况给中小企业的财务管理带来了负面影响。私营中小企业还普遍存在企业领导者集权、家族化管理现象,这些人又不具有对财务管理全面的认识,对于财务管理的模式、方法缺乏应有的了解,不能很好地完成财务管理工作,反而致使其职责不分,越权行事,造成财务管理混乱,财务监控不严,会计信息失真等。另外,企业没有或无法建立内部审计部门,即使有,也很难保证内部审计的独立性,更令财务管理状况雪上加霜。第二,企业管理者的管理能力不足,管理思想落后。管理者没有将财务管理纳入企业管理的核心,缺乏现代财务管理观念。这两方面的现状使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。
三、对中小企业财务管理的几点建议
(一)充分调研,制定合理的财务管理目标
中小企业在进行具体的财务管理操作之前,应该首先为企业制定合理的财务管理目标,财务管理目标制定前,应该针对企业的客观状况做好充分的调研,目的是使财务管理的目标更有针对性,针对各个企业不同状况,有不同的侧重,真正做到财务管理为企业管理服务、为企业运行和发展服务。从根本上说,财务目标应当和企业发展目标保持一致,不能直接创造经济价值的同时,要能够对企业的运行状况和可能的风险有正确的评估和控制。一般情况下,企业价值最大化是财务管理的目标,中小企业有着自身的特点,在具体财务管理目标的选择和确定上,不能引经据典,夸夸而谈,必须要根据企业自身的需要和发展要求来制定,这样才可以充分发挥财务管理目标导向、约束和评价的功能,现实上对企业的发展提供有力保障。
(二)转变观念,建立完善的财务管理制度
中小企业要改善企业的财务管理状况,除了有明确、合理的管理目标以外,还要以完善的财务管理制度为圭臬。中小企业在财务管理制度方面要建立起一套完整的制度措施,使财务人员的财务工作有章可循,避免财务管理的随意性,不给财务舞弊以机会。企业领导者应当重视加强财务管理制度的建设,明确一个完整的财务制度体系可以帮助企业规范各项财务操作,减少人为因素使管理出现问题,加强企业对各项资产特别是重要资产的管理和控制,降低企业的风险。财务制度应当具体可行,可以实行岗位分工和轮换制,例如会计和出纳,尽量不能让一个人担任。岗位轮换按时间进行,接任者应当对当前账目进行核查,加强监督。具体造作过程中,勇于突破“家庭式”、传统的管理思想和管理方法,敢于接受先进、科学的管理理念,并致力于企业的经营活动中加以实施。重视人才在企业发展过程中的重要作用,适时引进高级人才,努力提高企业财务人员的专业素质。当今世界,科学技术突飞猛进,知识经济已现端倪。人才对企业的影响是深远而重大的,有高级人才的加入,会给企业带来先进的管理思想和方法,促进企业的改革和发展。在合理的财务制度下,财务管理手段的提高能够对财务管理工作起到立竿见影的效果。目前,ERP软件已经成为企业管理发展的一种趋势,中小企业应当在合适的发展阶段,根据自身现实需求和发展需要引进先进财务管理手段,不能好高骛远,要始终明确,财务管理是为企业发展服务,不能成为企业发展的负担或者羁绊。
(三)巧妙运作,扩大资金来源
中小企业因为自身条件的原因,在资本市场上很难有大的作为,银行贷款也面临不少困难,所以融资来源主要在合法的民间融资和信托业务。民间融资的资金来源有利于发挥地缘优势,缓解当地中小企业融资难的局面。从目前中国的企业融资结构看,中小企业中资本金普遍不足,银行贷款困难,资本市场难有作为,某些高新技术企业发展因为股本融资渠道缺乏而受到许多限制,不仅影响企业的正常运行,也不利于企业长期的健康发展和业务扩展。如果有适当的股权融资私募机制引导社会资金分流到民间融资市场并进行股权融资、或者是股权与债券的混合融资,就能提高其整个社会的股权融资的比例,改善中小企业的资产负债结构,使中小企业获得充足的发展资金,投入到关键的部门,促进企业快速发展。待股权融资的比率提高之后,才有可能继续通过贷款、以及债券融资等债务融资形式对中小企业进行金融支持,从而到达一个企业发展和融资的良性循环。丰富融资渠道信托、融资租赁的业务范围很广,市场成熟,运作规范,也是中小企业的融资的路径之一。但目前,信托、融资租赁产品主要是针对特定对象开发,倾向于有风险承受能力的高端客户,现阶段还只适合中小企业中实力较雄厚的企业。依托民间资本和企业发展的良性循环,当企业发展到一定阶段,经营管理水平得到提高,内部监管逐步健全,企业自身实力有了质的飞跃,信托、租赁公司防范风险的能力增强了,业务范围进一步拓展,可以充分利用资本市场运作,扩大发展资金的来源。
(四)重视财务管理人才培养
中小企业发展的瓶颈之一就是人才问题。财务管理方面亦不例外,优秀的人才基本上被有实力、有背景的国企、外企挖走,本土的中小企业对人才需求应该更加倾向于内部培养。中小企业要摒弃传统的管理理念,借鉴国际上先进的管理经验,积极开展财务管理人才的培养。通过内部学习、在职学位、岗上培训等多种途径,使财务管理人员对工作性质和部门在企业中的作用有新的认识、财务管理技能有较快提高。待企业发展的一定阶段,更要大胆、积极引进职业经理等高素质的管理人才,改善经营管理队伍素质,提高经营管理水平。在知识经济的浪潮下,中国金融市场、产品市场都发生了较大变化,财务管理在许多方面都增添了新内容,如风险管理、税金管理、保险管理等。一般的会计人员都这些工作很难胜任。金融服务的多样化、国际化也给中小企业财务管理提供了较大的选择空间。《中小企业促进法》指出:“国家鼓励有关机构、大专院校培训中小企业经营管理及生产技术等方面的人员,提高中小企业营销、管理和技术水平。”人才的培养不是一蹴而就的事情,应当在企业发展过程中根据自身条件展开,但一定要高度重视,企业发展壮大后,伴随企业成长的、能够跟上企业发展潮流,拥有国际视野的老员工,是企业发展的不竭动力。
四、总结
中小企业财务管理是企业管理的重要组成一环,关系到企业的正常运行和长远发展。本文针对现阶段中小企业财务管理中常见的几个问题进行了细致的分析研究,从应当制定合理的财务管理目标、建立完善的财务管理制度、扩大资金来源、重视财务管理人才培养等四个方面对中小企业财务管理的改进和发展提出了建议,相信对中小企业财务管理工作能够起到积极的作用。
参考文献
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[5]汪汉英.《浅谈中小企业会计规范化问题》[J].《产业与科技论坛》.2007(1)
中小企业财务管理问题范文第2篇
1.研究的意义
我国中小企业在国民经济发展中占有举足轻重的地位，但市场竞争力不强的情况在中小企业内普遍存在。从外部环境分析,是我国市场经济发展并不完善，对于中小企业的发展没有切实的支持政策与法律机制,另一方面讲企业自身内部管理不完善,特别是由于中小企业自身规模都较小，企业管理者并不重视财务管理在企业发展中发挥的重要作用,导致企业在市场竞争中的失利。而如何加强中小企业财务管理就变成企业发展势在必行的趋势，对企业资金流向控制、资源合理配置、内部机制完善等问题的深入探讨研究，才能对于企业发展提出合理的提高建议。
2.研究目的
在企业财务管理研究的理论方面,我国的经验与技术并不完善，一直以来较为依赖引进和借鉴欧州国家的财务管理理念与体系，借以用来指导我国企业的发展。而西方国家的经济水平较我国发展先进,针对企业发展的财务管理理论的提出和不断改进,认识水平与知识体系都比较完善,分析问题的方法也更科学、更先进,对于我国企业成熟发展具有一定的借鉴作用。但是,由于我国国民经济发展起步相对较晚，市场体制与竞争环境并不完善，同欧洲国家存在较大差距，是一个处于发展中的国家。中小企业发展的情况也大为不同,因此企业在进行财务管理理念提高与技术改革方面,并不能完全照搬西方国家的理论,而是要结合我国的实际国情,从企业自身的实际情况出发，去伪存真、统筹兼顾实现企业可持续发展。
二、中小企业财务管理的理论分析
1.中小企业加强财务管理的重要意义
对中小企业科学投资决策的重要影响：企业选择投资最主要的目的是获得利润。资金在企业内部的闲置并不能带给企业的利润收入，企业是以获得利润为根本目的。市场的发展瞬息万变，因此，中小企业财务管理的加强能够保证企业管理者及时的获取市场信息，决定企业投资项目为企业利润最大化添砖加瓦。
与此同时，财务管理的加强能够及时的反应出企业投资存在的潜在风险，能够及时的提醒企业财务管理人员以及企业管理者，及时的、有针对性的采取相应的防范措施减少企业损失、合理规避风险。对公司业务效益方面的影响：市场竞争的日益激烈，对企业达到的效益要求极高。而中小企业普遍存在的财务管理水平低、资源稀缺、资金缺少等都是齐制约因素，财务管理的加强可以高效的保证企业的内部运转，管理者能够有效及时的控制资金流向了解企业各个部门的运转情况。充分实现了资源的合理配置以及各部门之间的合作与协调，提高企业内部协调力，进一步增强了企业的团聚力，从而提高企业的市场竞争能力，为企业在愈发激烈的市场环境中挣有一席之地。
2.中小企业财务管理的基本理论
(1) 财务管理的目标
财务管理的目标主要是实现企业利润的最大化。我国中小企业的主要财务管理问题主要集中在管理者意识不明确，导致其财务管理目标不明确或不结合实际发展。因此，首先要管理者明确财务管理的意义才能进一步明确企业财务管理的目标，量体裁衣就企业发展的现实情况做出具体切实可行的目标，才能促使企业形成良性发展。
(2) 财务管理的核心内容
财务管理的核心主要是指资金的有效管理。由于中小企业在企业规模组织结构、资金规模、员工素质等方面都与一般大规模企业存在较大的差别,所以其财务管理的核心也与其他大规模企业有一定的不同。
我国中小企业财务管理的核心主要在资金的筹集以及资金的合理利用方面，因为中小企业的规模较小，一般的银行借贷很难实现而其后期成本又过高将会成为企业发展的负担;投资者的资金投入有限并不能作为企业发展的支持。因此，中小企业缺乏资金问题就变成了其解决的主要问题。因此，资金的筹集及合理利用也成为其财务管理的核心内容。
三、我国中小企业财务管理存在的问题及原因分析
1.财务管理意识淡薄
中小企业往往只关注企业生存的压力,把大部分的管理目标都投入到企业产品的销售之中,试图保证企业产品的销路畅通、销售收入的不断增长等从而确信企业的不断发展，并没有将眼光放长远关注于企业长期经营发展的问题。因此，企业管理者往往就此忽略了企业内部财务管理的建设,更多的是选择将会计作为记账的手段或是企业建立财务信息对外披露的需求,并没有把其视为一种企业发展的管理手段。我国大多数中小企业并没有把财务管理放在企业发展的核心地位,而只是简单地追求产品销售业绩以及企业市场份额的增长，从而忽略企业发展的核心问题，进而导致企业的失败。
一旦企业出现资金周转困难或利润大幅下降甚至严重亏损企业无法正常运营等重大问题的时候,就会以为企业财务管理机制的不完善不能及时正确的预判财务风险、以及没有完善的财务信息反馈管理者不能就风险作出及时合理的判断，错失规避风险的合理时机,从而使企业面临着破产的危机。
2.财务管理制度混乱
中小企业的财务管理制度主要呈现出混乱的现象,仍旧处于简单的粗放型管理方式。甚至于大多数的中小企业根本没有设置相应的财务管理制度，企业财务人员在进行财务工作时没有工作规章制度可遵循，也没有任何责任追究制度的约束，工作随意性较大并不按照国家规定等情况频出，使企业管理出现各种漏洞,不利于企业的良性发展。在法律法规层面，我国至今尚未推出一整套专门保护中小企业的法律体系。在政策体系层面，多年来政府在政策体系上对中小企业并没有形成系统的扶持政策体系。
现有的优惠政策往往倾向于大型企业。在社会服务层面，我国尚未建立起以政府为主导、银行参与、企业化运作为主要形式的并面向中小企业的投融资担保服务体系。资金不足，筹融资能力不强。有些中小企业的内部存在着比较突出的问题：信用观念差、财务管理制度不健全、财务透明度低等。这些问题使得中小企业很难从银行方面获取较高的信任，从而无法从银行取得可观的贷款金额;其次，中小企业因受规模的限制，一般缺乏可抵押的资产并且资产负债率较高，在资信评级中也难以获得较高的资信等级。疏于资产管理，缺乏财务控制。中小企业往往存在存货管理混乱致使资金占用过大的现象。其次，企业的应收账款过大，随之坏账风险就会增加、企业经济效益和资金使用效率也会随之下降。再者，对现金流量的管理情况欠佳， 造成损失的可能加大。此外，部分中小企业缺乏必要的风险意识，对投资缺乏科学分析，从而造成投资损失。
除此之外，,我国中小企业其生产经营规模较小，企业员工人数也相对较少，组织结构相对简单，于是财务管理制度不完善,财务岗位分工不明确,并没有实现权责分明。最后造成企业周转困难;对企业应收帐款等资金控制不严格,对应收企业运营状态及信誉缺乏考察，使企业大量资金回收困难;对企业内部存货没有加以控制，大量积压存货,造成大量资金停滞，企业周转不灵;以及对企业各项财产保管不利，容易造成企业资产的流失。
3.收益分配不合理
大多数中小企业所有权与经营权高度统一,使得中小企业管理者在企业利润分配方面的随意性和个人主观意志较大,并不采用科学合理的方法进行利润分配。因此中小企业在收益分配上的问题,只注重眼前个人利益,并不为企业长远发展和进一步扩大再发展做长远计。疏于考虑企业如何可持续经营等问题,由于中小企业大多是自负盈亏，因此并不重视对利润的积累,将利润多分配于非生产领域,流失大量货币资金，造成企业自有资金缺乏,在进一步扩大在发展资源不足,不利于企业的长远发展。
四、解决中小企业财务管理困境的具体建议
1.重视人才培养，增强财务管理意识
人才对企业发展的影响是深远而重大的,在互联网技术与财务管理相结合的现代社会来讲，高素质全能型人才的加入,不止能给企业带来先进的管理思想和方法,同时也能进一步的促进企业内部改革改革和发展。因此中小企业的领导者们一方面要提高自身财务管理对于企业发展的不可替代影响的意识,除此之外，也要重视引进优秀的专业性的财务人员,为企业进一步提高财务管理的水平奠定基础。既要提高从业人员的素质，又要吸纳高素质人才。
中小企业应当尝试建立有效的绩效评估和薪酬体系，对财务人员进行定期的培训。在夜以继日的开拓市场的同时，应该注重建立其属于本企业独特的企业文化，用企业自身的魅力来吸引人才，运用股权、红利来激励和留住人才。促使企业在市场竞争的激流中占有一席之地，从而促使企业在同行业中处于领先地位。
2.建立健全财务管理制度
中小企业若想改善企业的财务管理情况,除了要坚持以思想上的不断创新为基础外,同时要坚持内部制度的不断完善作为持续发展的保证。因而中小企业在财务管理制度方面急需建立起一套完整的、适合企业自身的制度措施,使财务人员的财务工作有章可循、权责分明，并具备一定的约束力。强化资产管理，突出财务控制。一方面，跟踪记录资产情况，通过财务控制实现使用效率最大化。企业发生的财务事项要及时登记入账，不得提前，不得拖延，并且应按照会计程序按时对账查账，保证账实相符。企业应当加强与金融机构的联系，取得更多与金融机构协作的机会，确保自有资金来源。重视货款回收工作，对应收账款的管理要井井有条的进行，要将坏账的可能降低到最低。
另一方面，强化现金流量管理意识，形成现金流量的考核指标体系。在拓展产品的销售规模时，中小企业要将应收账款这个角色的重要性发挥到极致，缩小资金的收回和运营周期，将企业潜在的风险降到最小。在存货管理问题上，应持有最佳存货量，既能够保证日常运作，也能够降低存货成本。其次，应该健全库存的保管的制度。最后，就是要在销售上多费功夫，加大库存运转的流动率。
3.避免企业内部人员关系，干涉制度
实行由于中小企业在人员多具有裙带关系,会使财务制度不能在企业内部实现严格的执行。所以企业的管理者在制度执行方面要具有强硬的态度,以保证企业规章制度的强制执行,并不因为裙带关系而懈怠。要对相关岗位实行分工制和轮换的制。
中小企业财务管理问题范文第3篇
关键词:中小企业;财务管理;问题研究
中图分类号:F275 文献标识码:B文章编号:1009-9166(2010)023(C)-0193-02
引言:中小企业在我国的社会经济发展中有着重要的地位与作用,它不仅在解决我国社会就业方面做出了巨大的贡献,同时还对国民经济的增长起着重要的推动作用。自我国改革开放和加入世界贸易组织以来,中小企业遇到了前所未有的发展机遇而得到了较快的发展,但同时也面临着各种国际形势的严峻挑战。作为中小企业的核心问题,生存问题的关键在于企业的财务管理。因此,财务管理在中小企业的生存和发展中具有重大的作用,它不仅有利于完善企业内部的管理制度以降低经营成本和提高企业的经济效益,而且还有利于提升企业的信用等级,以便于企业更好地筹资融资而提高投资收益等。
当前,我国许多中小企业往往只顾追求市场份额与销量,而忽略了企业财务管理的重要作用,这对企业的信用度、筹资和融资的渠道等都产生许多不良的影响。因此,深入挖掘中小企业的财务管理潜能,以提高企业财务的管理水平,并充分发挥财务管理的职能和作用,从而使企业能在日益激烈的市场竞争和严峻的国际形势下得到健康、稳步的发展,这是当前中小企业管理所面临的重要课题。
一、当前我国中小企业财务管理所存在的问题
企业的财务管理直接关系到企业的生存与发展。当前,我国许多中小企业都普遍存在白条抵现金、会计基础工作薄弱、财务管理混乱以及企业内部的管理制度不完善等问题,难以适应激烈的市场竞争对企业发展的要求。目前我国中小企业财务管理所存在的问题,主要体现在以下几个方面。
(一)财务管理意识淡薄,企业内部控制薄弱
当前,我国大多数的中小企业的性质都属于个体和私营,其产权结构主体较为单一,经营模式几乎都是采用传统的家族制和合伙制等形式。这些中小企业中的大多数管理者往往对财务管理意识较为淡薄,没有充分理解和熟悉掌握企业财务管理的理论方法与技术,而使财务管理难以发挥其在中小企业管理中的重要作用。在许多中小企业中,由于所有权与经营权高度统一,日常的大多数管理事务都由企业主决定,带有一定的倾向性和随意性,严重制约了企业的健康发展。
随着我国中小企业的不断发展和成熟,企业的内部控制也随之得到不断的完善。然而,目前我国许多中小企业的内部控制意识还比较淡薄,以及企业内部控制的各个环节还比较欠缺。一方面,由于我国市场经济的发展还不完善。另一方面,由于企业内部控制人员的责任心以及工作能力等因素对控制的影响。
(二)筹资和融资渠道过窄,投资水平过低
目前,我国大多数的中小型企业由于生产规模较小且融资成本较高,以及信用等级较低和缺乏政府支持等因素,从而导致筹资和融资渠道较少和投资能力较弱。一方面,高比例的中小企业倒闭现象,导致银行向中小企业发放贷款时将面临较大的风险;另一方面,我国的银行除土地和房产外几乎不接受其他形式的抵押品,对抵押的条件要求较为苛刻,造成许多中小企业难以满足。这严重影响了我国中小企业的正常经营和健康快速的发展。
除此之外,许多中小企业往往由于过于追求当前的短期利润,而投资一些风险较小和技术含量较低的项目,没有着眼于企业的长期发展,这样造成很多中小企业因缺乏发展的后劲而最终走向衰落。
(三)财务管理制度不完善,管理目标不明确
当前,我国许多中小企业的管理人员对财务管理不够重视,甚至有些企业的财务管理没有具体的操作规范和完善的规章制度。这不仅难以发挥企业财务管理的积极作用和本身的功能,而且还往往导致企业的财务管理出现漏洞和会计舞弊及违规操作等严重的后果,从而直接危害到企业的正常运行和健康发展。
此外,在大多数的中小企业财务管理中都普遍存在的通病是,没有明确定位企业财务管理的目标,对企业财务管理工作不够重视,甚至忽视企业财务管理中的风险控制及成本控制等内容。这样往往导致企业一旦面临资金困难和严重亏损等问题出现时,因缺乏相应的风险控制而直接危及企业的生存。
二、解决当前中小企业财务管理问题的措施
针对当前我国中小企业财务管理所出现的问题,研究和探索相应的解决措施,对于中小企业在当今严峻的国际形势下和激烈的市场竞争中健康快速的发展具有重要的现实意义。
(一)完善企业财务管理制度
财务管理处于企业管理的核心地位,中小企业要发展壮大必须完善企业的财务管理制度。第一,中小企业的管理者必须理解掌握和熟悉运用财务管理知识,把财务管理放在决策的中心位置,充分发挥财务管理在企业经营管理中的积极作用和导向功能。第二,中小企业的财务管理部门必须严格贯彻执行国家的相关财务管理制度和法律法规,并明确自己的职能,强化企业经营核算的管理,编制财务管理计划并完善财务管理的各项制度。另外,中小企业在筹资融资、会计政策选择和生产销售以及企业组织形式等方面都与大企业存在很大的不同。因此,中小企业不能墨守成规的照搬大企业的经营管理模式,而是借鉴其成熟的财务管理经验并结合中小企业的特点,探索真正适合自身发展的财务管理模式。
(二)拓展筹资融资渠道,提升投资水平
筹资融资是决定中小企业的生存和发展的重要因素之一。政府应通过政策扶持来加强对中小企业的外部管理,以改善企业外部的融资环境,从而提高企业外部的融资能力。同时,中小企业也必须深化改革和优化企业的内部结构,不断提高自身的管理水平和信用等级,合理统筹和规划企业发展所需的资金,大力开拓融资渠道。一方面,企业要加强对财务的控制和资金的管理,从而使资金在企业经营管理中的使用效率达到最佳的效果。另一方面,中小企业在融资时,必须认真分析和衡量企业自身的偿债能力并留有适当的空间,在提供真实可靠的财务信息的同时,还要保持企业的经营业绩健康、稳定地增长。
(三)健全企业内部控制制度,把握投资决策
完善的企业内部控制制度不仅可以为企业的经营管理提供真实可靠的数据,以及安全保护企业的各项资产记录,同时还能确保企业执行的各项政策都遵守国家的方针政策和法律法规。由此可见,企业的内部控制制度对于企业是如此的重要。另外,影响并决定企业其他控制要素能否正常发挥作用的基础,是企业的自觉内部控制意识。而当前我国大多数的中小企业的发展历程都比较短,因此企业的自觉内部控制意识还比较薄弱。为此,切实加强管理企业的财产物资和货币资金、控制企业经营管理的成本,并完善会计档案保管以及会计交接工作等各项制度,从而不断完善企业的内部控制环境,这是我国中小企业的当务之急。
在市场经济的机制作用下,任何一个市场主体都不可避免要承担一定的经济风险。因此,为适应激烈的市场竞争以及严峻的国际形势所带来的各种挑战,中小企业的财务管理者必须树立风险理财的观念,科学预测并采取各种有效措施,以最大限度地降低企业因外部环境变化所带来的不确定因素而可能造成的经济损失。
结束语:中小企业是我国国民经济的重要组成部分,而中小企业的财务管理是企业得以正常运行和长远发展的关键因素。随着我国加入世界贸易组织以及经济全球化的日益加剧,我国的中小企业生存和发展将面临着巨大的竞争压力。为此,必须深化改革和创新当前我国中小企业的财务管理,建立并完善企业财务管理的各项规章制度,从而使企业能在日益激烈的市场竞争中健康、稳定地发展。
作者单位:河南省地质矿产勘查开发局水文一队财务科
参考文献:
[1]李琳.中小企业财务管理问题与对策[J].合作经济与科技,2007,(11月上).
[2]张瑞杰.对中国中小企业财务管理若干问题的探讨[J].科技与经济.2006(19).
中小企业财务管理问题范文第4篇
Abstract: At present, there are a few prevalent problems in the present financial management of small and medium sized enterprise, such as rigid management model, insufficient funds, etc. which has a strong impact on the development of enterprise. By the depth analysis of causes, some countermeasures are put forward for a sustained, steady and sound development of small and medium sized enterprise.
关键词:财务管理;中小企业;对策
Key words: financial management;small and medium sized enterprises;solutions
中图分类号:F275 文献标识码:A文章编号:1006-4311(2010)26-0018-02
0引言
目前,中小企业已成为我国经济运作的主力军,对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。相对于大规模的企业,中小企业具有行业覆盖面大、能创造众多就业机会以及机制灵活等优势。但中小企业也存在着很多劣势,由于其产出规模较小,资本和技术构成较低、易受传统体制和外部宏观经济影响,使得中小企业对风险的承担能力相对较弱。中小企业在发展过程中面临财务管理、人力资源管理、管理模式创新等诸多问题和障碍,财务管理问题最为重要、最为突出。
1中小企业财务管理中存在的问题
1.1 管理模式僵化,管理观念陈旧目前,我国中小企业财务管理中普遍存在管理模式僵化,管理观念陈旧等问题。多数中小企业的管理模式是所有权与经营权的高度统一,企业的投资者同时也是经营者,容易产生企业领导者集权、家族化管理等现象,致使财务职责不分,越权行事,财务监控不严,会计信息失真等,严重影响有效、有序的财务管理。同时,由于公司管理者的管理能力和管理素质差,管理思想落后,对于财务管理的理论方法缺乏系统认识和研究,没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中,致使企业管理局限于生产经营型管理格局中,财务管理在企业管理中的核心地位和作用没有得到充分发挥。
1.2 资金不足,融资困难我国中小企业的资金多数来源于所有者自身资金的投入、企业资金积累以及吸收民间资金。由于中小企业普遍经营规模较小,技术水平落后,负债过多,信用等级低,资信相对较差,多数银行受传统观念和行政干预的影响,对其贷款不够热心。资金来源有限,融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出问题。据央行温州市中心支行调查,温州的中小企业几乎都是民营企业,其资金需求高达150亿元,但始终未能走出贷款难的困境。温州中小企业资金构成比例大致为:自有资金、银行贷款、民间借贷约各占1/3,有的地方民间融资的比例更大。一些起步型、创业型中小企业的贷款抵押品普遍不足,往往只有贷款额的1/4。
1.3 投资能力较弱,且缺乏科学性由于绝大多数中小企业自身规模较小,贷款投资所占的比例比大企业多得多,所面临的风险也更大,所以常常以追求利润为目标,想尽快收回投资,缺乏投资意识,即使有也很难对其进行科学的可行性研究。究其原因主要是中小企业本身所需资金短缺,吸引金融机构的投资或借款比较困难,融资的成本高,很少考虑扩展自身规模;公司拥有者多有小富即安的处世心态,往往不注重投资,特别是战略性的长期投资;由于公司管理者自身素质的局限,对行业、市场的具体情况和总体走向不了解,对投资计划缺乏科学的财务预测、决策、预算和分析,投资方向把握不准,导致投资失误,或好高骛远地打着多元化经营的旗号,盲目投资,以至于陷入破产的边缘。
1.4 财务控制薄弱,财务管理不规范中小企业由于其规模资金及管理者自身水平等各方面因素的局限性,使其在财务管理方面往往过于简单,有时为达到某些目的会采用一些不规范的方式去操作。许多中小企业的领导只注重营销和生产,而忽略了财务管理在企业管理中的核心地位,使企业管理局限于生产经营型管理中,没有从成本控制、应收款回收、存货控制等方面进行管理。主要表现在以下四个方面:一是应收账款控制不严,造成资金回收困难。没有建立严格的赊销政策,对赊销客户未作认真的信用调查,缺乏有力的催收措施,应收账款不能兑现或形成呆帐。二是对现金管理不严,造成资金闲置或不足。资金使用缺少计划安排,片面考虑到季节价格波动,过量购置不动产,无法应付经营急需的资金,陷入财务困境。三是存货控制薄弱,造成资金呆滞。月末存货占用资金往往超过营业额的两倍以上,造成资金呆滞,周转失灵。四是重钱不重物,资产流失浪费严重。一般来说,公司的管理者大多较重视对现金的管理,收支严格,保管妥善,出了差错都能及时查找。而对原材料、库存商品、固定资产等的管理却不严,保管不善,出了问题也无人查找,导致资产损失、浪费严重。
2中小企业财务管理中存在问题的原因剖析
2.1 由于历史、自身因素所造成
2.1.1 我国的中小企业基本都是民营企业,很多都是从早期的家庭作坊起步,虽然经过发展,但规模普遍较小,管理水平不高。其典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一,企业的所有者同时也是经营者,这种管理模式会给中小企业的财务管理带来很大的负面影响,使企业的所有权与经营权不清晰,而且也造成了企业的集权现象比较严重,企业负责人或管理者因自身的能力和素质比较低,思想观念落后,对财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究,造成企业的管理混乱,使企业的财务管理很难发挥其应有的作用。
2.1.2 企业由于规模小、收益不高、员工的工资以及福利待遇也不高,很难吸引所需的人才,财务管理人才缺乏。企业的管理人员,特别是财务管理人员基本是家族内部人员,没有现代财务管理的知识和经验,有的企业甚至没有专职的财务管理人员,使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。
2.2 由于市场、政策因素所造成虽然我国建立起较为独立,渠道多元化的融资体系,但融资难问题在很大程度上制约着中小企业的发展。因大部分中小企业的规模较小、注册资本较少、负债过多,融资成本高,抗风险能力差,使企业的信用等级降低,资信相对较差。而国家“抓大放小”指导方针的实施,中小企业贷款额小,运行成本高,国有商业银行往往将贷款资金倾向大企业,使中小企业很难得到银行的信贷支持。
3加强中小企业财务管理的对策
我国拥有数量庞大的中小企业,而且其数量在市场经济发展过程中还会进一步增加。通过分析可以看出,中小企业在财务管理方面存在的问题是由于历史、自身体制、规模、管理、市场及政策等各方面因素所造成的。要解决企业财务管理中存在的问题,使企业获得更好的生存与发展,需要政府的扶持和企业自身努力。笔者认为从以下四个方面入手较有利于问题的解决。
3.1 积极扶持中小企业,完善并落实有利于中小企业发展的政策积极扶持中小企业的发展是世界各国惯用的一项重要的经济政策,我国政府在这方面也应该有所作为。
3.1.1 政府要加强相关法律法规建设、尽快完善并落实有利于中小企业融资的优惠政策世界上许多国家都制定了针对中小企业发展的法律、法规及优惠政策,如日本的《中小企业基本法》和《中小企业现代化促进法》、美国的《中小企业法》和《公平执行中小企业法案(1996)》等。在这方面我们应借鉴国际经验。
3.1.2 建立中小企业基金包括特定用途、担保基金、风险投资基金、互助基金等,其资金来源可以是各级政府金融及中小企业的入会费,管理上实行基金封闭运行,集中支持中小企业的发展。
3.1.3 加快建立中小企业信用担保体系中小企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织,不能以盈利为主要目的,担保费的收取,不能以增加中小企业的融资成本为代价。比如温州目前正在探索成立中小型投资(担保)公司。其思路是,组建股份有限公司。由行业协会牵头大的企业作为发起人,向社会募集一定的资本金,最低创建资本为1000万元。银行以两倍以下的贷款额配套,共同形成投资资金,对中小企业进行股本投资或融资担保。
3.2 强化资金管理,加强财务控制
3.2.1 转变观念,提高认识要提高认识,把强化资金管理作为推行现代企业制度的重大内容,贯彻落实到中小企业内部的各个职能部门。由于资金的使用周转牵扯到公司内部的方方面面,公司经营者应转变观念,认识到管理好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责,而是关系到公司的各个部门、各个生产经营环节的大事。所以要层层落实,共同为公司资金的管理做出贡献。
3.2.2 建立严密的财务控制制度,实现财务的有效控制具体包括以下三个方面:①不相容职务分离制度。这要求公司合理设置财务会计及相关工作岗位,明确职责权限,形成相互制衡机制。不相容职务包括:授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。如:有权批准采购的人员不能直接从事采购业务,从事采购业务的人员不得从事入库业务。②授权批准制制度。这要求公司明确规定涉及财务会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容,公司内部的各级管理人员必须在授权范围内形使职权和承担责任,经办人员也必须在授权范围内办理业务。如:采购人员必须在授权批准的金额内办理采购业务,超出此金额必须得到主管的审批。③会计系统控制制度。公司依据《会计法》和国家统一的会计制度,制定适合本公司的会计制度,明确会计工作流程,建立岗位责任制,充分发挥会计的监督职能。会计系统控制制度包括企业的核算规程,会计工作规程、会计人员岗位责任制、财务会计部门职责、会计档案管理制度等。良好的会计系统控制制度是企业财务控制得以顺利进行的有力保障。
3.2.3 提高资金的使用效率,使资金运用产生最佳的效果首先,要使资金的来源和运用得到有效配合。比如要慎用短期借款来购买固定资产,以免导致资金周转困难。其次,要准确预测资金收回和支付的时间。比如,应收账款什么时候可收回,什么时候可进货等,都要做到心中有数,否则,易造成收支失衡,资金拮据。再次,要合理安排原材料采购方式与时间。既要降低成本,减少库存资金的占用,又能满足生产的需要。比如综合考虑价格、质量、批量采购等因素,又要考虑交易方式。批量采购可以带来优惠,但是占用过多的流动资金;用现金交易方式能带来价格折扣,但是否有利,资金是否充裕。最后合理地进行资金分配,流动资金和固定资产的占用有效配合。
3.2.4 加强财产控制和存货及应收账款的管理首先,建立健全财产物资管理的内部控制制度,在物资采购,领用,销售及样品管理上建立规范的操作程序,从制度上保证操作规范,堵住漏洞,维护安全。财产的管理与记录必须分开,以形成有力的内部牵制,决不能把资产管理、记录、检查核对等一系列工作交由一个人来做。其次,要定期检查盘点财产,督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。再次,加强存货管理,尽可能压缩过时的库存物资,避免资金呆滞,并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构,从而保证全部资金结构趋向合理。加强应收账款管理,加强对赊销客户的信用调研评定,定期核对已形成的应收账款,制定完善的收款管理方法,严格控制帐龄。对死帐、呆帐,要在取得确凿证据后,进行妥善的会计处理。
3.2.5 控制财务风险公司有效、合理的利用债务,发挥财务杠杆系数作用,能够大大地提高企业的收益。当企业经营好、利润高时,高负债会带来企业的高速增长。公司应正确客观地评估控制财务风险,确保企业逐步发展壮大。
3.3 制定正确的投资决策,降低投资风险
3.3.1 以对内投资方式为主对内投资主要有以下几个方面:①对新产品、新服务试制的投资;②对技术设备更新改造的投资;③人力资源的投资。目前应特别注意人力资源的投资,从某种角度说,加强人力资源的投资,拥有一定的高素质的管理及技术型人才,是企业制胜的法宝。
3.3.2 分散资金投向,降低投资风险公司在积累的资本达到了一定的规模之后,可以搞多元化经营,把鸡蛋放在不同的篮子里,从而分散投资风险。
3.3.3 规范项目投资程序当公司在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后,可以借鉴大企业的普遍做法,规范项目的投资程序,实行投资监理,对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。另外,要注意实施跟进战略,规避投资风险。
3.4 加强财会队伍建设,提高全员管理素质
3.4.1 强化中小企业管理者的法律意识企业管理者的法律意识增强了,不仅可以有效避免会计违法行为的发生,还有利于财会人员依法提供真实、完整的会计信息。
3.4.2 加强财会人员队伍建设,提高财会人员业务素质随着社会经济的发展和日益复杂的财务管理工作,适应《会计法》和新会计制度的要求,中小企业需要强化财会人员队伍建设。通过专业培训和政治思想教育,特别是加强财会人员职业道德和职业纪律教育,增强财会人员的监督意识。并且结合建立和完善激励机制,调动财会人员的工作积极性。
3.4.3 进行全员财务素质教育,普遍提高企业员工的财务意识
由中小企业管理者带头抓管理,加强对企业管理知识的学习、教育,在企业中进行普法教育,提高全员法律意识,增强法制观念,提高财务意识。
参考文献:
[1]唐红珍.民营企业财务管理的现状及其改进方法[J].企业经济,2005, 298(6):150-151.
[2]刘淑莲,牛彦秀.企业财务管理[M].大连:东北财经大学出版社,2007.
中小企业财务管理问题范文第5篇
【关键词】中小企业 财务管理 问题
一、前言
在现代市场经济体制下，中小企业面临的市场经济极为激烈，一旦经营管理不善，很可能直接被市场淘汰。实践表明，对于现代企业尤其是中小企业来说，良好的财务管理能力，可以在很大程度上帮助中小企业更好的运营资金，更好地实现资金的保值增值，最终帮助中小企业获得综合实力上的提升，帮助中小企业在激烈的市场竞争中站稳脚跟甚至立于不败之地。因此，从这个层面出发，对现代中小企业的财务管理管理相关问题进行科学探讨，是非常有显示意义的。
二、中小企业财务管理存在的问题
改革开放以来，中国中小企业的发展迎来黄金时期，直接走上快车道，为我国经济发展提供了强大的内生动力，尤其是在促进创新、带动就业、推动市场繁荣方面，起到了国有企业无法替代的作用。但从企业财务管理的角度客观来看，中国中小企业仍然存在不少问题。
（一）融资渠道狭窄，可用资金少
有足够的融资，中小企业的资金运作才能动起来、活起来，中小企业的经营才能正常开展。但当前，不少中小企业都陷入了资金不足、融资艰难的泥潭。由于银行贷款限制、个别企业信誉度极差、贷款机制不完善等多方面的原因，中小企业在融资的过程中遭遇了各种各样的阻碍，很多小微企业因为融不到资金而被迫关闭。这对于中小企业的发展来说，是非常不利的。
（二）财务管理意识差
通常来说，企业尤其是中小企业的财务管理效果的体现，是一个渐进的、长期的、不明显的过程，需要良好的财务管理意识作为支撑，中小企业才能真正将财务管理工作做好，并从中受益。但当前的问题时，大部分的中小企业尤其是小微企业，财务管理意识相当差。不少中小企业采用的是企业经营权和企业所有权相统一的落后管理模式，家族式管理、无效管理的问题极为凸显，财务管理意识缺失，导致企业财务管理效果难以体现。
（三）财务管理能力低
对于现代企业来说，财务管理是一项专门的、需要专业人员来完成的工作。但是很多中小企业为了将更多的资金投入到生产经营中，而忽视了财务管理人才的引进和储备，导致企业中从事财务管理的工作人员缺乏专业的财务管理能力，而后备的财务管理人员又暂时没有，在很大程度上造成企业财务管理状况差、资金运营效果差。甚至在一些小微企业中，还会将会计岗位和财务管理岗位归为一类，致使财务管理陷入混乱，财务管理效果一落千丈。
三、中小企业财务管理改进策略
（一）创造良好的外部融资环境
良好的外部融资环境和健全的融资制度，是中小企业通过外部融资获得发展资金的基础。在创建良好的外部融资环境的过程中，政府应当积极带头实施。一是要进一步完善相关的企业融资方面的法律法规，在保护诚信企业和银行利益的同时，严惩失信企业和投机行为，创造风清气正的业内融资氛围；二是要建立支持中小企业发展的专项基金，包括风险投资基金、企业互助基金等，吸引更多的资金进入中小企业发展专项基金体制内，发挥可用资金的力量充分解决中小企业的融资难题。此外，政府还应当出台一些细化的政策和实施细则，帮助一些融资能力差、融资方式不成熟的小型企业进行融资，规范其融资行为，拓宽其融资渠道，助力中小企业的发展。
（二）建立高水平的财务管理队伍
为提升财务管理工作的专业性、有效性和可靠性，充分发挥财务管理工作的积极效果，中小企业务必要建立一支高水平的财务管理队伍，并做好配套的人才培养、人才储备工作，为企业未来长远的财务管理工作做好铺垫。具体来说，财务管理队伍的高水平体现在，一是财务管理人员专业素养、专业能力高，可以胜任各种情况下的财务管理工作，以专业化的、系统化的财务管理手段，将中小企业的财务管理管理工作做好、做到位；二是财务管理人员工作责任心强，可以自觉将财务管理工作的责任扛在肩上，可以以良好的责任心为推动力，努力攻克难度较高的财务管理问题，确保财务管理工作的严肃性。此外，中小企业的财务管理队伍还应当与企业高层进行有效对接，及时汇报工作情况，为高层的决策提供充足依据。
（三）信息技术的充分利用和财务风险预警系统的建立
在现代企业当中，财务管理工作和现代计算机信息技术是紧密衔接的。对于中小企业来说，应当采用先进的计算机财务管理系统，实现对于企业财务的高质量、高效率管理。在财务管理系统中，风险预警系统是极为重要的一部分内容。风险预警系统应当能够以企业的经营计划、财务报表、经营资料等为主要依据，结合先进的市场营销理论、企业管理理论、财务管理理论，利用虚拟数学模型分析，迅速对相关的企业财务状况作出评估，在发现潜在的财务风险时迅速进行预警，将预警信息第一时间传达给企业经营管理者，从而帮助其重新审视经营决策，综合多方面的因素作出更佳的决策。一般来说，中小企业的财务风险预警系统应当尽可能涉及更多的企业财务工作领域，以保证风险预警的准确性和可靠性，将财务风险预警的效果最大化。
四、结束语
资金，是企业发展的最直接的动力，也是最终动力，而良好的财务管理工作，是确保企业资金来源渠道畅通、使用方式科学的重要工具。因此，中小企业在发展中，应当有意识地发现自身在财务管理方面存在的问题，并以直接有效的方式解决此类问题，从而使企业的财务管理工作重回健康的轨道。地方政府在这一过程中，也承担着不可推卸的责任，应当积极为中小企业的发展创造良好的外部环境，致力于帮助中小企业解决融资难题、提升资金运作能力。相信在良好的财务管理理念和科学的财务管理手段的支撑下，中小企业的财务管理工作必将迎来更美好的明天。
参考文献
[1]刘建南.我国中小企业财务管理存在的问题及对策[J].中国水运（下半月），2012，03：46-48.
[2]王革.中小企业财务管理中存在的问题和解决措施[J].黑龙江对外经贸，2011，05：144-145.
