国企内控制度建设

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国企内控制度建设范文第1篇

一、内部控制的涵义

内部控制作为一种管理思想和实践活动,在古埃及、古罗马的国库管理和中国西周时代的预算管理中就已存在。内部控制是指单位治理层、管理层及其员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。

二、我国企业内部控制存在的问题

1.对内部控制认识不完整。目前一些企业特别是国有企业对内部控制的认识存在两种倾向值得注意:一是一部分人习惯于甚至满足于传统的经营管理方式,认为只要能够规范化操作就行,不必考虑是否先进。二是虽然大家意识到改革的必要性,但是容易片面强调改革组织结构的重要性,忽视了控制方式的跟进和强化,这就使企业的改革同微观治理机制相脱离。不论是维持传统的经营管理方式,还是片面以改革取代控制的观念,对企业的发展都是不利的,这些认识上的偏差都将阻碍着内控的发展和完善。

2.内部控制的整体框架不完整。为了保证控制目标的实现,企业必须制定控制政策及程序,并予以执行,管理层必须确保其辨认并用以处理风险的行为已经有效落实。目前,由于对内部控制概念认识混乱,因而对内部控制应包括哪些内容、应如何构建、各种要素有哪些联系等也认识不一,各企业内部控制的构建也是千差万别。

3.内部控制执行不力。我国现有内部控制只注重制度的文字编写环节,严重忽略了如何执行制度、判断和报告制度执行的状况、矫正制度执行的偏差等方面。企业内部控制制度执行情况评价、报告等也鲜有实施。我国企业内部控制活动中最大的一个薄弱环节就是考核奖惩机制不够健全、有效。计划可能是好的,但由于没有人认真地去考核、去检查,再好的制度都难以发挥出它应有的作用。而且,整个内部控制的过程必须施以恰当的监督,并通过监督活动在必要时对其加以修正。由于管理体制和管理方式的问题,我国企业内部控制的监督很薄弱,管理控制的方法不够先进,内部审计机构没有起到应有的作用。另外,很多企业的内部审计工作仅仅是审核会计账目,而在内部稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率等方面,也未能充分发挥应有的作用。

4.法人治理结构不完善,内控组织虚位。规范的公司法人治理结构,关键要看董事会能否充分发挥作用,但在我国现阶段,公司的法人治理结构不够完善,甚至是有形无实。有不少国有企业在改革过程中,一味地“放权让利”,致使原厂长负责制的领导班子现在既是经理层又进入董事会,董事会成员和经理成员高度重叠,致使企业权责不清,加强内部控制的受益主体模糊。这种责权不分的公司治理结构,导致所有者对经营者不能实施控制,作为代表公司股东的控制主体———董事会也就形同虚设。同时,很多公司要么没有内部审计机构,要么建立的内部审计机构不能发挥有效的监督作用。

5.缺乏风险意识,缺乏内控动力。由于社会经济环境的变化,企业间竞争越来越激烈,企业经营风险不断提高,然而,从我国企业的现状来看,企业的风险意识并没有提到应有的高度,还停留在计划经济条件下卖方市场的水平上,没有形成风险意识,更缺乏有效的风险管理机制。

三、我国企业内部控制的建设

第一,充分发挥政府部门的主导作用,完善企业的控制环境。由于我国市场经济刚刚起步,只有十来年的历史,同西方几百年的市场经济相比,自我完善能力较弱,企业对政府依赖性较强,因此政府要充分发挥对能动作用和主导作用,为企业内部控制建设营造良好的环境。

完善我国社会主义市场经济竞争机制,加快现代企业产权制度改革。真正实现产权明晰、权责清楚、管理科学、政企分开的现代企业制度,从产权制度上保证内部控制制度有效建立,有明确的内部控制主体和控制目标。控制主体解决了由谁进行内部控制的问题,而控制目标则解决了为什么要进行控制的问题。只有在控制主体及其控制目标明确的情况下,才能实施有效控制。要有先进的管理控制方法和高素质的管理人才,管理控制方法是作为管理层对其他人的授权使用情况直接控制和对整个企业活动实行监督的一种方法,包括很多内容,如制定企业各项管理制度、编制各项计划、业绩与计划考评、调查与纠正偏离期望值的差异等,这些方法对于不同规模和不同复杂程度的企业均十分重要。

推动适合我国国情的内部控制理论研究。西方内部控制整体框架理论较为完善,其权威性得到世界公认,我们可以充分借鉴。但毕竟我国是社会主义市场经济,不能不考虑国有企业的公有制性质,尤其是我国内控制度具有的用来堵塞国有资产流失漏洞、遏制领导干部、规避盈利或非盈利组织经营风险、制止虚假会计信息流入社会(包括企业主管部门)等功能要给予充分考虑。选择和设计适合中国特点的治理模式,以防企业内部控制中忽视了国家利益,给国家造成损失,推动我国企业内部控制标准规范和评价体系的研究制定。

第二,加强内部控制的监督与评审。评审与监督是经营管理部门对内控的管理监督、内审监察部门对内控的再监督与再评价活动的总称。要确保内部控制制度被切实地执行且执行的效果良好,内部控制过程就必须被施以恰当的监督。监督评审可以是持续性的或分别单独的,也可以是两者结合起来的。主要应关注监督评审程序的合理性、对内控缺陷的报告和对政策程序的调整等,要不断地在日常工作中监督评审内控的总体效果,对主要风险的监督评审应当是企业日常活动中不可或缺的一部分。对内控系统应当进行有效和全面的内部审计,内审作为内控系统监督评审的一部分,内审部门及其人员要具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。遵循风险导向原则、一致性原则、公允性原则、独立性原则、成本效益等原则对企业内控的有效性进行评价。根据评价分析发现内控存在的缺陷,确保内部控制体系有效运行;提高风险管理水平,为实现企业发展战略和经营目标提供保障;确保企业各项活动的合法合规性;为企业的风险管理提供信息服务和决策支持。

第三,加强信息传递和沟通。信息与沟通是企业及时、准确收集、传递与内部控制相关的的信息,确保信息在企业内部、企业外部之间进行有效沟通,是实施内部控制的重要条件。信息与传递就是向企业内各级主管部门(人员)、其他相关人员,以及企业外的有关部门(人员)及时提供信息,通过信息交流,使企业内部员工能够清楚地了解企业的内部控制制度,知道其所承担的责任,并及时取得和交换他们在执行、管理和控制企业经营过程中所需的信息,以减少由于信息不沟通导致的企业经营成本和社会监督成本的提高。有效的内控系统需要充分的和全面的内部财务、经营等方面的数据,以及关于外部市场与决策相关的事件和条件的信息。这些信息应当安全可靠、及时、可获,并能以前后一致的形式规范地提供使用。有效的内控需要建立可靠的信息系统,涵盖公司的全部重要活动。有效的内控系统需要有效的交流渠道,对企业的各级管理者和员工进行内部控制培训,重视员工的继续教育,提升员工素质,让他们清楚自己在内部控制体系中的地位、作用和责任。这样才能为内部控制的实施提供思想保证。加强信息传递者和使用者的知识储备,建立完善的信息与沟通制度,确保信息及时沟通,才能更好地为企业服务,促进企业内部控制有效运行。

国企内控制度建设范文第2篇

摘 要 内部控制是企业内部管理中不可缺少的一部分，直接决定了企业日常生产经营活动的正常有序运行。根据现代企业内部管理的要求构建相匹配的内部控制制度已经成为了所有企业的首要任务。本文首先对国有企业内部控制制度建设现状进行了分析，其次，提出了健全国有企业内部控制制度的具体措施。

关键词 国有企业 内部控制制度 建设 措施

随着市场经济的发展及企业间的竞争，使得我国商业地产面临严峻的挑战；加强内部控制制度建设已经成为了传统的重视业绩而忽视管理，采用粗放型管理模式的商业地产业当前所要完成的首要任务。由于商业地产业具有一定的特殊性，所以，在健全商业地产企业内部控制过程中，还必须根据自身实际情况，理顺内部控制，及时发现薄弱之处，不断健全各项制度，从而确保企业日常经营管理效率，推动企业更快更好的全面发展。

一、国有企业内部控制制度建设现状

内部控制主要是为了增强财务报告的可靠度、经营效果的真实度以及实效性，由企业领导层与管理层和其他相关人员编制与执行的一套政策与程序。随着企业改革的进一步深入，内部控制涌现出了这样那样的问题。

（一）法人结构缺乏合理性，领导不够重视

当前，企业所制定的产权结构不够合理，具体体现在主要股东身上，由于他们持股比例太大，严重阻碍了对中小股东利益的有效保护，并且，还一定程度上影响到了企业控制权、执行权以及监督权的全面执行。此外，我国社会经济发展一直处于上升趋势，在经济危机到来前，外部经济发展势头良好，特别是商业地产业，期间更是发展迅速，多数商业地产业都把眼光投向了地产开发与销售上，没有过多的关注企业内部控制事项，对内部控制的重要性认识不足，依旧围绕着成本控制、会计控制以及内部牵制制度，有的企业认为内部控制严重阻碍了企业的发展，还有的企业认为内部控制会导致内部职工间矛盾的发生，不利于企业和谐环境的构建。

（二）内部控制活动方面的问题

有部分企业未构建一个专门的内部控制部门，企业管理者没有明确规定从事内部控制工作的人员具体应承担的职责权限，内部控制管理力度有待进一步加强；另外，有部分企业缺乏投资控制力度，未针对投资处置构建相匹配的授权批准制度，未实时跟踪监督核心投资项目，未积极开展可行性论证与评估工作。

（三）缺乏氛围好的内部控制环境，控制体系有待完善

现阶段，有不少企业依旧不够重视内部控制，所采用的管理模式滞后，并且，也未积极开展内部控制体系的构建，所实行的内部控制制度常分散在不同的内部文件中，难以做到彼此衔接，控制体系有待完善。有的企业虽然制定了诸多的管理与财会规章制度，但只是一种摆设，实际落实不到位。

二、健全国有企业内部控制制度的具体措施

（一）充分认识内部控制的重要性

内部控制建设需要企业全员共同参与完成，单靠财务部门的力量根本实现不了。倘若企业高层领导未对内部控制予以重视，那么，内部控制最终将成为一种摆设。唯有企业领导者转变思想，提高认识，掌握与了解内部控制具有的重要性，方可编制出高效、切实可行的内部控制制度，全面贯彻落实到实处。

（二）健全企业治理结构

构建完善高效的企业治理结构的主要宗旨是在股东会、董事会、监事会以及经理层间明确划分职责权限，承担各自的责任，构建一套匹配的激励、监督以及制衡机制，以达到企业的预期目标。而内部控制主要是董事会与经理层为了保证内部财产的完整性以及会计信息的真实可靠性等而构建起来的涵盖控制职能的规范程序与有效措施。企业治理结构不仅是推动企业内部控制顺利运行的关键，还是促进内部控制功能作用全面发挥的前提；内部控制在企业治理结构中扮演着内部管理监控的身份。

（三）构建完善的内部控制失效的责任约束制度

企业管理层应积极构建一个多维立体式的全程内部监控制度，尽快制定相关的责任追究制度，同时，全面贯彻落实内部岗位缺失或者职责权限不合理的问责制度，认真详细考核责任履行情况，严防当事人失责现象的出现，按照有关规定对违法者加以惩处。另外，培养企业内部经营活动各方的风险意识，提高各方绩效与配合度，落实激励约束机制，从而确保内部控制制度有效实施。

（四）建立完善的信息沟通渠道

科学合理的信息沟通渠道不仅是确保企业顺利生产经营的前提，而且还是增强自身管理效率的基础。所以，企业应积极构建专门的内部信息集成处理系统，摒弃传统的“信息壁垒”，实现资源的共享。比如，房地产的运营、销售和财务部门可使用同一个信息集成处理系统，这样除了能够全面汇总各系统的信息外，同时，还做到了信息的共享，良好配合顺利完成工作任务。再如，财务部门全面分析销售部门的实况，以为销售部门的正常运行提供一定的财务支撑。此外，做好信息的收集、加工、整理工作，清楚的知道部门与人员应获悉的信息，这样企业内部信息才会无障碍的有效流动。

三、结论

综上所述可知，要想不断完善企业内部控制制度，就必须要求从事内部控制工作的人员树立新思想，充分认识内部控制的重要性，健全完善的企业治理结构，各司其责，构建完善的内部控制失效的责任约束制度，不断完善信息沟通渠道，从而保证企业内部控制制度的有效执行与落实。

参考文献：

[1]杨雪霞，卫洁.浅析新形势下石油企业内部控制面临的机遇、挑战及对策.财经界.2O11（10）.

[2]欧晓燕.关于企业内部控制现状的探讨.职业.2011（20）.

[3]李微军.加强内部控制 促进企业健康发展.中国乡镇企业会计.2011（6）.

国企内控制度建设范文第3篇

【关键词】企业；内控制度；问题；对策

当前经济形势下，我国企业的内控制度建设起着非常关键和重要的作用，它们是企业生产经营活动中进行自我调节和自我制约的内在机制，具有企业中枢神经系统的关键地位。企业的规模越大，内控制度建设与完善就显得更为重要。在某种意义上来说，企业内控制度建设与完善，将直接关系到企业经营成败与否。因此，新形势下，我国企业加强内控制度建设是迫在眉睫的事情。所谓内控制度指的就是管理者为确保法律法规以及经营方针政策的贯彻执行，促进企业经营管理活动的经济性、效率性和效果性而制定和实施的一系列方法、程序和制度等的一个系统。一般来说，它包含了控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控五个相互联系的要素，主要是有内部会计控制与内部管理控制两部分组成。无论是内部会计控制还是内部管理控制，都是非常重要的，它们都能够促进企业经营机制的正常、有序运转。

一、我国企业内控制度中的问题及其原因分析

（1）缺乏内控理念，内控实效不够。当前，我国很多企业虽然有了一定的内控机制，但是，它们对于内控理念还没有完全建立起来，导致了在实际执行过程中，无法切实发挥出内控机制的控制作用，这是因为它们对于企业内部控制不够重视，它们忽略对内控制度的宣传与推广，导致了内控机制无法发挥出切实有效的作用；（2）企业财务制度不够规范。当前，我国企业的会计人员素质整体上偏低，导致了财务管理工作较为混乱，甚至有些会计人员伪造会计信息，使得企业的内控制度无法获得真实有效的会计依据，从而给企业造成巨大的经济损失；（3）会计人员的作用不被重视。当前，有相当多的企业对于会计人员在内控制度建设中的作用不够重视，他们片面的认为会计人员的主要职责就是企业的会计工作，使得企业的各个生产经营环节通过会计环节转化为会计信息，殊不知这其中需要会计人员的全面参与，导致了企业内控制度的效用无法最大限度的发挥出来；（4）企业内部审计作用发挥不够完全。当前，一些企业领导对于内部审计的作用不够重视，或者在观念上存在一些误解，使得企业内部审计工作无法做好。一些审计机构的人员编制不够，甚至没有专门的审计部门和人员配备，只是让一些部门兼职承担审计职能。一些企业即使配备了相应的审计部门和人员，但是，审计机制不健全，也无法大力发挥审计的效用。因此，我国企业当前的内控制度建设中存在着不少问题，比如说部分工作人员能力有限，企业内部治理结构不合理，机制不完善使内部审计作用得不到良好发挥，企业涉及财会违法违纪案件不断上升，违法违纪现象时有发生，企业费用收支失控，会计信息失真等。那么，产生这些问题的原因有哪些呢？主要有这么几个方面：企业内部控制体制不健全，考核企业干部政绩、业绩的机制不完善，会计人员素质较低，内部监督乏力。

二、我国企业内控制度完善的应对措施分析

当前，我国企业建立内控制度的基本方式有：正确评估企业的各项指标条件，确定目标和控制对象，并把握好建立企业内部控制制度的基本原则，即优先关注重要的业务与风险较高的投资项目，以较合理的成本预算实现最高效的控制，从而使得企业内控制度建设能够适应日益变化的市场环境。国际金融危机的爆发以及持续发酵，国内经济形势也不容乐观，我国企业的内控制度建设显得尤为重要，它会关乎到企业自身的生存与发展。因此，我国企业加强内控制度建设与完善工作，是具有必要性与关键性的。它能够帮助企业高层管理者更好地开展业务活动，能够合理保证企业在早期察觉风险，促使企业发展战略按计划实施。它的目标就是要确保企业经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。那么，我们到底该采取哪些措施来积极应对当前内控制度建设中的各种问题和难题呢？笔者认为，我们可以从以下几个方面来努力：（1）健全企业财务管理制度，使得企业内控制度建设得到法制上的保障。当前，我国企业加强内控制度建设与完善，首先就要从法制层面加以强化，这就需要企业不断健全自身的财务管理制度，使得企业内控机制建设不仅有完善的会计制度进行配套，还有一套科学规范的财务制度加以强化。当前，企业应该要把握好财务制度的性质，要能够充分理清其在国家财务制度中的定位和层次，它是企业内部的执行制度，对于企业来说具有较强的约束力，主要通过预防控制、体制牵制、程序约束、责任考核四个方面来约束企业的各种行为。此外，企业应该要把握好建立财务制度应该遵循的重要原则，使得其方法和手段能够符合国家法律和法规要求，促进内控制度的完善；（2）重视企业会计人员在内控制度建设中的主体地位和作用。对于企业来说，要想加强和完善内控制度，还要以企业的会计人员作为主体，重视他们在内控制度建设与完善中的主体地位和作用。在实际工作中，会计人员应该在企业经营者和管理者的领导之下，通过财务信息的形式切实参与到企业经营管理中去，并实行会计控制权的分离，从而最大限度的来确保会计人员参与到内控制度建设与完善工作中的相对独立性，这是进行会计监督的基础性条件，也是保证会计信息质量真实、可靠的前提条件；（3）建立健全适合企业实际情况的内控制度。具体来说，企业应该实行严格的职责划分和授权控制，制定各种作业程序、管理办法和工作目标，做好会计基础工作，完善企业的会计信息系统，做好宣传教育工作，使全体员工了解有关内部控制制度，并使其能够切实落实到各个生产经营环节中去；（4）强化企业内

部审计制度建设，加强内部审计的效果。企业内部审计工作主要是帮助管理当局监督其控制政策和程序的有效性而提出的建设性建议。审计工作要对企业内部的财务信息资料的可靠性以及完整性进行审核与负责，还要对企业资产运用的经济有效性进行审核。因此，企业应该保持内部审计部门的相对独立性，设立独立的内部审计机构，保证会计信息的真实性，明确企业的内控制度建设与完善的目标所在，并按照既定目标实行企业内部控制工作，这是企业内控机制发挥作用的根本保障所在；（5）其他几个方面。具体来说，企业要运用科学有效的管理方式，培养有能力的高级管理人才，从细节入手，构建合理的企业内部控制管理平台，通过加强全面预算管理辅助内控制度完善，协调各个部门之间的关系与明确各员工的责任与义务，提升企业文化完善企业内控，可以采取发放内控手册，员工定期培训并签阅等方式来建立企业内控意识文化，为企业良好运转提供基本保障。

总之，我国企业当前面临的国际国内经济形势不够乐观，生存与发展的压力与日俱增。一旦处理不好，就会产生非常不利的后果，甚至是破产被市场淘汰的悲惨境遇。那么，其中一个非常重要的因素就是我国企业的内控制度建设还不够完善，还存在着不少急需解决的问题。为了尽快解决我国企业内控制度建设与完善问题，我们应该构筑严密的企业内控体系，从三个层次上来建立相对独立的控制层次，即在企业“销”的过程中，建立相互牵制、相互制约的制度；设立事后监督；从组织体系上确立内部控制审计的性质、地位和作用。此外，我国企业还应该加强对内控制度的评审，深化产权制度改革，建立现代企业制度，加强对内部控制行为主体“人”的控制，制定科学的评审办法，规范操作，实施严格的评审程序，围绕评审对象特点，突出审计重点，做出评审结论，进而使得企业内控制度建设与完善能够顺利推进，保障新时期企业资产的安全性与完整性，提高企业市场竞争力。

参 考 文 献

[1]胡凯，张焕报.完善我国企业内部控制的思考[J].财会月刊.2006，（9）：67

国企内控制度建设范文第4篇

关键词：企业财务；内控制度；管理

建设改革开放以来，我国的经济体制逐渐从计划经济转变为市场经济，市场经济规则与制度在不断完善的过程中日益成熟，实现了企业与世界经济接轨的可能。目前，在全球经济的影响下，为了提高市场竞争力，企业必须加强内部深化改革，采取行之有效的措施解决内部管理矛盾，才能拓展生存空间，在激烈的市场环境下立于不败之地，使企业走上健康、发展的道路。

一、企业财务内控制度的含义

财务内控是企业提高管理水平、优化管理结构的一种手段，也是将企业各方面有机因素充分调动起来的重要工具。作为一种权责分配清晰、约束能力强的管理体系，它不仅可以采取有效措施降低企业财务风险概率，还能够以法律约束企业运行中出现的种种问题，保证企业财务管理工作的顺利进行，是企业财务规避风险、降低成本、提高经济收益的一剂“良药”，也体现了科学发展观的基本理念。企业财务内控的建设，避免了因不明原因导致企业财产流失，对各项成本进行核查与清算，为企业管理者进行重大决策时提供了有力帮助。一套行之有效的企业财务内控管理制度，可以视为新时期企业制度中十分重要的一种组织结构。从现阶段我国企业管理层面来看，存在的问题是比较严重的，比如企业内控环境需要整治、内控监督落实难、以及企业内控观念有待提高等等问题，如果不加以解决，企业财务管理工作的开展将会变得寸步难行。

二、企业财务内控制度在管理建设中面临的问题

第一，企业管理者对财务内控的认识层面较浅，缺乏一定的重视。与发达国家相比，我国的市场经济体系还处于一个正在成长的阶段，并且全球经济热潮的袭来导致我国企业在相对不稳定、不成熟的情况下就与外企接轨，在某种意义上存在“政策跟不上形势”的说法，企业在管理上就会暴露出许多问题。同时，现代化企业的特征应该与市场经济是吻合的，但是现阶段我国企业，尤其是一些老厂，在财务内部管理上沿用传统的计划经济手段，所以企业财务内控一直不受重视，企业财务管理工作有些举步维艰。由于部分企业管理者对现代化管理认识不足，缺乏有效的财务管理手段，就算企业的财务内控制度再完善也是无济于事的，在实际工作中落实难，直接影响到企业的运作和收益。如果企业管理者不能以身作则，无法适应科学、合理的财务内控体系，不仅为企业的正常运营带来更多阻碍，同时也无法保证员工效率，资源的浪费致使企业成本居高不下。所以说，企业财务内控制度需要严谨的工作态度予以执行，以企业的实际发展情况和相关政策的指引下制定，能够起到立竿见影的效果。

第二，企业财务内控缺乏有力因素。基于财务管理的敏感性，许多企业在进行财务管理工作时都要对企业环境做出评价，如果各方面因素不符合条件是无法继续执行的，所以若想建立一套科学、合理的财务内控制度，就必须要符合企业自身发展条件，只有企业环境因素是稳定的，财务内控制度才能起到应有的作用。从目前来看，内部环境差、条件缺失是我国众多企业在财务管理方面的通病，体现在实际工作中，一方面是管理者忽视管理工作的重要性，员工的素质需要进一步提高；另一方面是人力资源内控建设落实难，管理水平有待提升，造成企业整体效率低下，使企业的发展举步维艰。

第三，企业财务内控的风险评价。信息统筹是企业内控管理工作的重要环节，企业管理者能够根据信息内容做出有效决策。但是企业财务内控因素不足，直接导致信息丢失、信息存真度低的现象，而企业对信息的辨别能力往往很难达到管理需求，缺乏严谨的工作态度，管理者无法看到真实的信息，数据信息错误直接影响到企业财务内控上出现严重失误，其风险率较高。由于很多企业对财务内控的认识还停留在表层，无法顾及到其存在的隐患与风险，风险评价在实际工作中并没有起到良好的效果，缺乏有效的规章制度和评价流程，企业在没有任何保障的前提下进行信息辨识，一旦出现不可控制的风险将会为企业带来巨大损失。

三、企业财务内控制度建设的有效管理措施

首先，提高对财务内控的重视，加大内控力度。财务内控十分重要，企业管理者不仅要制定财务内控的内容，还要扮演执行和监督的角色，在整套财务内控的体系中，企业管理者无疑是落实财务内控工作的核心。现阶段企业管理者并没有将注意力放在财务内控上，管理意识和管理水平还有待提升。所以要在重视财务内控的前提下，对计划经济财务管理模式进行批判式吸收，学习先进的财务管理知识，以内控准则为工作基础，考虑到政策和企业实际发展，制定一套科学、合理的企业财务内控制度，减少企业成本，保证企业的持续发展，使财务管理工作能够有章可循。

其次，监督体系与奖罚措施是财务内控制度必不可少的环节。监督体系的建立，标志着企业财务内控的成熟，因此，管理者要提升监督力度，根据财务内控制度的内容设立监督制度，确保财务内控工作顺利进行。一个完善的监督保障体系不仅能够提高财务内控制度的容错率，还能够帮助企业在财务内控工作中处理进行有效评估，这样一来，企业完全掌握了财务内控流程，对工作中出现的隐患进行及时解决，加强了财务内控制度的有效性，为企业的发展起到了十分重要的作用。与此同时，企业需要建立一套完善的激励机制用以调动管理者的积极性，对管理态度严谨、责任心强的人员进行物质与精神双重奖励；针对消极怠工、的人员视情节严重给予警告或处罚，为财务内控的执行提供保障。

再次，良好的内部环境是企业发展的必要因素，也是企业财务内控制度建设的必备内容。众所周知，企业财务内控如果缺少有效条件是难以执行的，如果企业内部环境是优秀的，那么财务内控在实施过程中也会变得更加容易。内部环境与财务内控紧密相连，更应该体现出企业的发展方向。如何创造这样一个有利的环境，可以从以下几点入手：其一，提高企业员工的整体素质，开展思想道德建设工作，争取每一个员工都能做到严于律己、奉公守法；其二，定期为管理者提供学习与培训的机会，提高管理水平，加大考核力度，岗位分配上采取“优上劣下”的淘汰机制，保证财务信息的可靠性与真实性，将企业管理精英的优势散发出来；其三，重视人力资源的作用，彻底监督从招聘到配置、从规划到设计以及劳务从属关系调配等方面，以相关流程安排人力资源工作，努力培养一支高水平、高素质、责任心强的专业财务内控团队，为企业的发展铺平垫稳。

最后，要求企业全面建设风险评估体系。鉴于企业对财务内控制度的执行还存在种种问题，为了有效排除各项隐患，企业有必要在实际工作中对风险进行评估。可以说，内控制度的建设与风险评估是息息相关的。以企业自身发展需求为基准建立科学有效的风险评估体系，不断对企业财务信息进行抽查与检测，对预期发现的问题或可能存在的风险进行有效评估，并对风险的来源与作用进行汇总，最后采取有效措施将风险控制在企业允许接受的范围内，在一定程度上降低风险灾害，减少企业因风险带来的财务损失。另外，财务内控在准备阶段就应该进行风险预测，为企业规避风险提供有力依据。对企业财务内控进行合理的制度建设，是新时期下企业发展的必然趋势。随着改革的不断深入，企业财务将逐渐抛弃以成本集中控制为手段的传统管理模式。同时，在市场经济与全球化经济的影响下，主导各国企业的竞争因素也有了很大的改变，以资本、技术的竞争向管理竞争进行过渡，这就要求企业重视财务管理，积极建设财务内控制度，是提高企业竞争力的先决条件。

四、结语

综上所述，本文对企业财务内控制度的管理建设进行研究与分析，重点强调了现阶段我国企业在财务内控上存在的问题以及相关改善建议。新时期为企业发展带来了新机遇和新挑战，企业在展望未来的同时还要采取有效措施保证持续发展，为此，建立科学合理的财务内控体系势在必行，是企业稳定发展、迈向国际化舞台的关键步骤。

参考文献：

[1]王如愿.当代企业财务内部控制管理的路径与措施[J].江苏商论,2015(03).

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[3]陈春燕.企业财务内控管理制度建设中的难点和解决措施[J].当代经济,2016(24).

[4]高萍.财务风险管理视角下施工企业内部控制探讨[J].企业改革与管理,2015(05).

国企内控制度建设范文第5篇

关键词：国企财务管理；内部控制体系

引言

进入新时期，我国全面深化各项改革领域，其中，国有企业改革成为了社会关注的焦点问题之一。对于我国国有企业来说，企业中的财务管理以及相关的内部控制体系和制度是相当重要的，它关系着国企的长期健康发展。因此，我们要积极探索和研究国企财务管理以及内控体系中出现的各种问题并提出科学合理的解决措施，从而促进企业的茁壮成长。

一、新时期加强国企财务管理与内部控制体系的重要性

（一）有助于提升整体管理质量和水平

国企财务管理工作和内部控制体系一般来说联系是比较紧密的，但是，由于体制上遗留的问题较多，因此，财务管理工作和内部控制体系之间存在较为明显的层次发展不均等问题，提升国企内部财务管理和内部控制体系无论是从生产运营的角度来看，还是从管理效率提升的角度来看，都是有着明显推动作用的。

（二）有助于提升企业外部抗风险能力

众所周知，国内内部管理质量的优劣，特别是财务管理水平的高低对外部风险防控能力的强弱是有着直接联系的。特别是在新时期国企全面深化改革的重要节点上，国企从内部财务制度管理入手，充分发挥内部控制体系的关联性，也是企业外部抗风险能力的必然诉求。

二、对当前国企财务管理与内部控制体系中的主要问题分析

（一）管理者管理意识淡薄，重视度不够

国企在运营过程中，普遍存在着管理者管理意识淡薄，重视度不够的现实问题。究其原因主要为：第一，企业高层管理者们对内控制度理解不深，对经营目标实现过程中的内控工作要点和作用理解不深，导致内部控制体系要么残缺不全，要么只是形式主义；第二，国有企业各级领导包括基层员工在内，对财务管理相关制度也没有深入思考，制度本身更多的成为了摆设，造成管理容易出现停滞不前的境况。

（二）财务管理与内控制度出现脱节现象

虽然部分国企管理者们开始意识到财务管理和内控制度的重要性，但是，在设计内控体系的时候，很少结合自身企业发展实际和当地的实际状况，一味的挪用其他固化的制度体系，造成了财务内控制度与企业管理模式、管理原则相违背的情形，有的国企甚至出现了内控制度和自身财务管理制度相冲突的情形，极大的影响了制度本身具备的监督功效。

（三）责权利不统一导致执行力差

责权利不统一导致执行力差容易导致出现制度落实难的情况，据不完全调查显示：很多企业中的内控制度的执行不力跟企业自身内部执行力情况的好坏呈正相关关系，也与内部分工不明确有着直接必然的联系。当前，很多国企都在积极调整中，但是，受限于改革管理的思路不清晰、改革调整力度不够、历史遗漏问题较难解决等因素干扰，困境解决仍存在较大难度。

三、完善国企财务管理与内部控制体系的几点建议

（一）不断改善企业内部控制环境

国企要想快速、健康、可持续性的发展，一定需要首先从内部管理质量抓起，拥有良好的内部控制体系是财务管理等相关制度能够发挥重要作用的关键所在。而要真正改变国企内部控制环境还要从以下几个方面推进：第一，强化内部各级领导和员工的思想，树立明确统一的认识；第二，企业管理者们要以身作则，通过外部培训或内部宣导等方式，对包括法律法规、企业文化、管理细则等在内的多角度多方面进行强化；第三，完善相关配套的改革制度，协调不同制度的内在逻辑性和内在关联性。

（二）不断加强企业的内部监督，不断完善企业内部的审计机制

不断加强企业的内部监督，不断完善企业内部的审计机制是我国国企的必然要求，也是外部环境的必然要求。通过促进建立符合自身企业实际的相关控制制度，逐步打造形成良性的监督氛围，对常见问题进行快速处理，对突发事件进行流程化处理，同时，积极吸收借鉴外界的成功经验和做法，对现行体制作出与时俱进的调整，对存在的不稳定因素及时发现处理。通过不断的纠错，保证人员的行为符合体系建立的基本要求，保证管理过程和方法符合体系的自然规律，保证实施效果符合预期期望。

（三）不断健全企业内部的相关控制体系

国企内部由于组织机构相对比较复杂，制度建设过程也就相对更为漫长。新时期，特别是十、十八届三中全会后我国国企的改革之路，其中较为重要的一点就是相关内控制度的调整和改革。除了包括应有的事前、事中和事后控制外，还应包括详细的内部分工体系和信息内外部协调体系等。确保在国企内部运营过程中，不会出现事和人分离的情形出现，不会出现责任无人承担的情形。

结束语

国企内部财务管理与内部控制体系的建设是一项长期系统的工程，需要得到不同层面的共同关注和共同努力。在深化制度建设的同时，一定要注意制度之间的上下承接关系，也要注意协调出现的各类问题，要坚持统筹兼顾和与时俱进，同时，深化内部改革的力度，只有这样，才能从根本上切实保证国企财务管理与内部控制体系建设稳步推进。（作者单位：广东粤电发能投资有限公司）

参考文献

[1]陈倩.新形势下财务管理的完善、创新探讨[J].经营管理者.2011年02期

[2]刘俊英.内部控制的完善有赖于内部审计的加强[J].山东纺织经济.2010年05期.

[3]李瑞喜.国有企业财务管理存在的主要问题及解决对策[J].南方刊论.2009（9）