财务制度建设情况

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财务制度建设情况范文第1篇

（一）制度缺乏政策法规依据

出台财务管理制度规定，不是依照国家法律、法规和财务规章制度，而是脱离学校实际情况，不合乎相关规定，缺乏严肃性。

（二）制度不健全不合理

制度建设严重缺位，相关内容片面、笼统、不规范，有的内容已不符合当前实际，失去其合理性，不利于操作。

（三）制度制订过程简易化

宣传工作做的不够，不能虚心广泛征求教职员工意见，制度不能被广泛理解和接受，不能得到很好地贯彻执行。

（四）制度执行约束力软化

制度只能写在纸上，贴在墙上，落实不到工作上，流于形式。

二、高校内部财务制度建设的政策法律依据

国家法律法规和财务规章制度是高校制定内部财务管理制度的政策和法律依据。《高等学校财务管理制度》规定的原则精神是高校制定内部财务制度的直接依据。它明确规定。

（一）高校财务管理基本原则

执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤工俭学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益关系。

（二）高校财务管理体制

“统一领导、集中管理”和规模较大的学校可以实行“统一领导、分级管理”。高校财务工作实行校（院）长负责制。高校应单独设置一级财务机构，统一管理学校财务工作。

（三）高校财务管理遵循的一般原则

预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则；事业基金管理应遵循收支平衡原则；专用基金管理应遵循先提后用、收支平衡、专款专用原则；资产处置应当遵循公开、公平、公正、竞争和择优原则，按科学规划、从严控制、保障事业发展需要的原则合理配置资产等。

三、高校内部财务制度建设的主要内容

主要包括高校财务预算管理、收入管理、支出管理、专项资金管理、结余分配管理、专用基金管理、基本建设财务管理、资产管理、后勤保障财务管理等诸多方面制度。

（一）根据事业发展目标和计划编制年度财务收支预算

区分不同性质收入来源，合理组织收入；根据资金支出性质、用途，加强支出管理；专项资金、结转和结余、事业基金和专用基金管理应专款专用、单独核算。

（二）重视学校资产、负债和成本费用管理

加强财务管理科学性、真实性、有效性、均衡性，降低风险；建立基本建设投资制度，内部控制制度，经济责任制度，财务信息披露制度，财务清算制度，定期报送财务分析和财务报告。

四、高校内部财务制度建设的保障实施

高校内部财务制度是高校开展财务工作，加强财务管理监督的直接依据。高校、财政、主管部门和审计部门应切实依法行使监督职能，与高校形成合力，保障财务制度的贯彻执行。

（一）履行监督检查职能

财政部门应定期检查高校财务管理制度是否得到有效执行，管理措施是否有力，落实到位。监督高校专项补助拨款使用情况，对存在的问题进行处理。

（二）重大财务事项报告制度

高校应严格执行财务制度。如有会计核算方法的改变、重大预决算方案变更、重大财务制度实施，应向财政部门报告，并自觉接受检查。

（三）财政部门、主管部门的审批制度

高校的重大项目建设、重大设备购置，按财政管理制度规定，应实行报批和招标采购程序，高校进行必要的可行性论证，合理配置资源。

五、高校内部财务制度建设应注意的几个问题

财务制度建设情况范文第2篇

我国高等教育在短期内实现了快速规模化发展，高校的经费来源更加多元化，经费支出内容更加复杂化，涉及不同学科、不同专业、不同院部、不同群体的发展和利益保障。在从外延发展向内涵发展的转变期内，高校面临着广大教职工迫切需要提高工资待遇，广大学生迫切需要提高教学质量，后发学科迫切需要增加房产、设备、人才引进等投入以及优势学科需要继续做大做强的多重需求。按有无限定用途来分，学校经费主要分为限定用途（项目）经费（包括财政专项拨款、科研专项收入、专项捐赠等）和无限定用途经费（包括财政定额拨款、学生收费、学校资产经营收入、利息收入等）。无限定用途经费是学校校级层面的可自由支配财力，它首先需要满足保证学校基本运转的现有人员工资、水电消耗、医疗卫生、安保物业、学生奖贷助勤、贷款利息等人员支出和公用支出需求，剩余部分才可用于基建投入、学科建设、人才引进等项目支出方面。在后4%时代，高校财政性教育经费投入将进入一个相对稳定时期，政府、社会、学校等将更加关注经费的有效使用，关注教育质量的提升。在此情况下，现有利益博弈格局对优化学校内部现有支出结构、加强内涵建设投入产生了更强的挑战。因此，面对新的形势，财政专项投入政策的调整、学校零基预算编制方法的采用、学校绩效预算的实施等迫在眉睫。

二、高校现有内外债务负担对学校可持续发展的挑战

在高等教育外延发展过程中，高校逐渐背上了沉重的债务负担，部分高校还存在严重的挪用科研等项目暂时结余资金的问题。高校内外债务的形成为学校发展提供了资金支持，促进了学校发展，但同时也给高校带来了巨大的债务利息支出和财务风险。“十一五”期间，中央到地方各省市都开始了政府化债工程，也出台了一系列相关化债政策，一方面从新增基建项目审批角度严格控制高校新增贷款；另一方面从部门预算管理角度要求高校制定化债财务计划，从学费及住宿费中拿出规定比例资金用于还本付息或经批准的新建基建项目投入。同时，随着高校债务问题的日益严重、收支两条线的深入推行以及政府政策的调整，银校合作方的银行逐渐加强了对高校贷款的控制，高校逐渐丧失了与贷款银行的议价能力和空间，丧失了新债还旧债的运作空间，部分高校或将出现贷款本息支付压力及内部资金运转停滞的风险。高校现有内外债务负担对高校财务可持续发展能力提出了新的挑战。随着高校发展规模和财政性教育经费投入的相对稳定，债务问题将日益严重。

三、高校现有资产利用状况对学校资产管理的挑战

自高等教育的扩招和新校区建设以来，经过十多年的硬件投入建设，特别是在基建贷款投入和专项经费投入的推动下，高校土地、房产、家具、仪器设备等固定资产数量和质量已上了一个新的台阶，很多高校固定资产规模都从当初的几亿元上升到几十亿元。但由于高校固定资产内部配置结构失衡、共享度低、责任成本考核机制缺乏以及财务管理、价值管理、预算管理与固定资产管理脱节等系列原因导致了“人人抢资源，人人不关心资源”的不合理局面，导致学校现有固定资产使用率低，进而造成学校每年需要大量教育经费投入到固定资产的更新、维护等方面，反过来又进一步加剧了校内对资源不合理配置的争夺。所以，在新的历史时期，对国有资产管理提出了新的调整，需要高校财务管理拓展管理范围和内容，要像管理资金一样管理资产，将资产管理纳入财务管理范畴，财务管理不能单纯停留在资产的经费支出审核、价值核算和总账控制方面。

四、高校财务管理应对挑战的整体框架性改进策略

全面了解学校财务工作的内外部环境状况以及面临的挑战，是在新的以内涵发展、均衡发展、创新发展为背景的学校发展战略下的财务工作必须面对的，也是新时期学校财务管理工作创新变革的动力。高校需要从明确财务发展战略、夯实会计核算基础、转变预算管理办法、创新财务组织建设、优化财务治理结构、完善财务制度建设和强化财务综合信息化建设七个方面全方位改进财务管理。

（一）明确财务发展战略

后4%时代，高等教育财政性经费投入将进入一个相对稳定时期，用好管好教育经费将更加重要。未来较长时期内，硬件建设和软件建设、优势学科和后发学科、教学和科研、学科发展和生活待遇之间对资源需求的矛盾依然存在，资源供给与资源需求之间的结构性矛盾将长期存在，体现在财务上即年度预算平衡和长期预算平衡问题、经费分配和有效使用问题。前者需要从战略层面确定学校财政政策和财务管理体制，后者需要从战术层面确定具体措施，而两者都需要学校明确财务发展战略。因此，高校财务管理应树立可持续发展战略思路，在充分分析学校发展的机遇和威胁、优势和劣势的基础上，强化学校发展规划和财务战略的相互支撑。在充分分析和预测学校未来一段时期内的经费筹集和经费支出需求后，高校应站在“大财务”的顶层，确定学校可持续发展财务战略，克服当前学校财务管理的短期化弊端。

（二）夯实会计核算基础

会计核算是学校财务工作的重要组成，也是财务管理的基础，会计核算的及时性、规范化、科学化和精细化将大大提升财务信息质量，提高财务服务效率和效果，增强财务监督和财务分析能力，保障教育经费有效使用。为此，应从以下四个方面夯实会计核算基础工作，提高会计核算效率和质量。首先，夯实会计原始凭证要素，严格会计原始凭证要素齐全；其次，根据学校经济发展和内部管理需求，改进项目设置和科目设置，在满足财政预决算管理和专项经费管理要求下，根据学校内部经济责任制，优化项目设置和科目设置；再次，按照新颁布的《事业单位会计制度》和《高等学校财务制度》，统一会计核算主体，改会计委派为集中核算，增强成本费用核算和归集，在会计核算中心的统一领导、统一核算下，提高会计核算信息的全面性；最后，改进会计核算服务和监督手段，推行网上预约报账、网银支付和公务卡，提高会计核算服务效率和会计监督力度。

（三）转变预算管理办法

预算管理是高校财务管理的核心和关键，具有经费配置计划和控制的双重功能，起着用好管好教育经费的重要作用。为提升学校部门预算与学校综合预算的协调性、增强学校预算自主性、可持续性和透明性，充分发挥预算在学校整体发展过程的财务保障、财务导向和财务控制作用，高校在预算管理上应做到如下几方面的转变。第一，转变预算管理理念，将学校发展战略、学校发展特点以及学校可持续发展规划贯彻到年度预算管理理念中。第二，创新预算编制方法，将年度预算编制向中期预算编制发展，实现财务预算与业务预算一体化，克服单纯编制年度预算的短期行为。第三，调整预算经费分配重点，调整预算经费分配结构，将经费配置重心转向内涵建设、质量提升方面，在预算编制时应将增量经费切实向人才队伍建设、学科建设、实验室建设、教学实践等环节投入，逐步压缩“三公经费”与行政管理等方面的支出比重。第四，强化预算执行的刚性，完善内部经济责任制，加大审计、监察在学校预算执行过程中的跟踪审计力度，弥补财务审核着重关注会计事项手续完备、票据合法的缺陷，更加注重预算执行的真实性、效率性和效益性。第五，加强预算执行的财务考核和分析力度，拓展财务决算分析的广度和深度，建立完善的年度、学期和月度财务预算执行分析报告体系，逐步提高专项经费执行效果分析力度，加大学校经费支出中的经济事项和功能事项的考核力度。第六，实现专项经费预算的全过程管理，将专项经费预算纳入学校综合预算统筹考虑。专项经费具有政策性强、专款专用、专项申报、规定时间内必须完成等特点，这些特点使其与学校部门预算和学校综合预算、执行预算相脱节、相分离。为此，高校应根据专项经费申报使用规定，从学校全局发展的角度，以学校财务为主导，全面主导专项经费的申报、使用和考核，改变专项经费部门化的现状。

（四）创新财务组织建设

为更好地发挥财务组织的财务核算、财务监督、财务决策职能，高校首先应完善财务组织机构设置，按照财务与会计职能的差异，根据财务与会计的“二元”理论，优化财务管理和会计核算之间的职能关系。其次，进一步充实和整合学校财务组织机构内的预算管理、价税管理、国资管理等科室建设，不断拓展财务管理的广度和深度，适应高校财务从核算型财务向管理型财务、经营型财务发展的需求。再次，进一步改革会计核算中的会计委派制为集中直接核算制，充分利用校园网络和会计核算信息化手段，成立会计核算中心，统一全校会计核算工作。最后，应进一步充实财会人员配备，提高财务人员业务素质，建立以岗位责任制为基础的职称、职务“两条腿”成长成才制度，加强职业道德建设和党风廉政建设，提高广大财会人员的服务效率和服务质量。

（五）优化财务治理结构

学校财务工作不仅仅是技术工作，更是一项政治工作，每年经费预算的内部讨价还价式博弈就是最好的佐证。完善财务治理结构和内部经济责任制，优化学校财务事项的决策、执行、监督内部控制制度，建立财权与事权的合理配置，实现学校整体利益最大化。高校首先应进一步强化校长负责制，明确在党委领导下校长对全校财经工作负总责的体制机制。其次，全面及时深入推行总会计师制度，建立以总会计师为领导的财经小组集体讨论制度，为校长、校长办公会和党委常委会最终决策提供决策依据。最后，进一步明确和强化学校经济事项的统一领导和集中管理制度，所有涉及经济事项必须预先经过学校财务部门的统一审核，严格按照财务部门、总会计师、校长、校长办公会和党委常委会的议事流程，严禁跨流程办理。

（六）完善财务制度建设

新的《高等学校财务制度》已颁布实施，在促进和保障高校财务管理上台阶上，大学内部建立体系化、标准化、科学化、精细化、自主性和及时性的内部财务制度显得重要和紧迫。从制度建设原则上看，高校财务制度建设应坚持以国家有关教育财政法规制度和政策为依据，在充分贯彻国家有关政策制度的基础上，从学校自身发展实际出发，坚持财务制度建设与学校业务活动的联动，保证财务制度建设符合学校发展需求、符合学校内部管理需要，具有全面性和可操作性。从制度建设体系上看，高校应结合学校财务管理内容和高等学校财务制度，在充分分析学校财务管理内容的基础上，从纵横两个角度体系化规划制度建设框架。纵向上要从财务制度建设、财务操作规程建设和财务服务指南建设等层次由粗向细、由顶层到具体；横向上要从基本财务管理体制、基础财务管理制度、财务组织制度、预算管理制度、内部控制制度、货币资金管理制度、债权债务管理制度、资产管理制度、经费支出管理制度、收入及分配管理制度等方面细化。从制度建设过程上看，高校成立由财务部门牵头的制度建设小组，通过财务部门与业务部门的紧密配合，在全面整理国家相关管理制度和学校现有内部财务制度及相关制度的基础上，根据学校财务管理需求和未来发展需要，通过分析对比，发现差距，拟定学校财务制度建设体系框架，明确制度保持、制度修订、制度增补的具体内容，明确内部分工。

（七）强化财务综合信息化建设

财务制度建设情况范文第3篇

新三板上市公司是我国经济发展的重要组成部分，新三板上市公司代表着我国中小企业的发展状况，其财务制度的规范化和财务风险的防范状况直接影响企业的正常运行，从而对国民经济造成影响，因此加强其财务制度的规范化和财务风险的防范有利于企业的健康发展。本文从新三板上市公司的概念及特点、加强财务制度规范的重要性以及存在的问题、财务制度建设的途径、财务风险防范重要性及防范财务风险的途径几个方面展开论述，希望能够帮助新三板上市公司进行财务制度规范和风险防范。

关键词：

新三板；财务制度；风险控制

一、新三板上市公司的概念及特点

“新三板”市场原指中关村科技园区非上市股份有限公司进入代办股份系统进行转让试点，因为挂牌企业均为高科技企业而不同于原转让系统内的退市企业及原STAQ、NET系统挂牌公司，故形象地称为“新三板”。目前的新三板已经成为全国非上市公司进行股权交易的平台，更加侧重于中小企业。新三板有利于对中小企业进行园区和政府补贴，促进政府对中小企业进行资金扶持，为企业融资创造更加良好的条件，有利于中小板企业进行股份转让，从而使得股权流动性增强，促进中小企业在新三板上进行财富的保值和增值，促进中小企业的长足发展。新三板上市公司具有其与主板上市公司不同的特征，一方面，新三板重点将系统定位于创新成长和创业型的小型公司，主板上市公司相对来说竞争力较强，有稳定的盈利模式，而新三板上市公司准入条件相对较低，财务门槛不高，也需要更加健全的公司治理制度，需要更加重视财务制度的规范化，并加强风险控制的意识。另一方面，新三板面对的投资群体主要是机构投资者和大户投资者，这就要求新三板上市公司能够有效规避财务风险，保障投资者利益。

二、加强财务制度规范的重要性以及存在的问题

（一）企业的财务制度是企业进行内部控制、监督和会计核算的基本行为准则和规范，企业建立起适合自身状况且科学、合理、适用的财务制度十分重要。

1.对财务制度的规范有利于促进新三板上市公司健康发展。企业需要针对企业自身生产要素进行整合和合理配置，也需要企业管理者对企业的生产经营环境充分了解，把握全面动态的情况，完善的财务制度有利于促进企业的管理进一步深化和细化，通过对会计信息质量的提升和内容的丰富，有利于完善企业信息披露体制，促进财务流程的完善，建立有效的内部控制体系，保证企业战略计划和方针的贯彻执行。

2.完善的财务管理制度有利于加强监管，防止腐败，提升企业生产经营的效率，建立起内部控制体系，使得新三板上市企业能够更加客观地对经营活动的数据进行分析，加强企业监管，促进管理制度的进一步完善。

（二）目前新三板上市公司在财务制度规范化建设上存在的问题

1.财务制度设计仍需科学化

（1）由于很多新三板上市企业都处于创业阶段，企业规模相对较小，对于财务制度以及企业管理缺乏经验，因此在进行财务制度的制定方面缺乏科学性。企业将生产经营放在工作的首位固然无可厚非，但企业对于财务制度的监管功能以及企业的内部控制制度缺乏重视，因此在进行财务制度的制定时忽略了这些内容。一个科学有效的财务制度需要针对企业的具体情况，企业的规模、主营、盈利状况、企业上下游状况、企业行业的具体特点、组织形式等内容进行综合考虑，最终设计出一套适合企业发展的财务制度，而目前新三板上市企业在对财务的制度设计上没有进行上述全面的考核，设计出的财务制度缺乏良好的运行性和操作性，从而导致财务制度不够完整科学，难以施行财务内控制度，难以发挥财务制度监管和控制的作用。

（2）企业在进行财务制度设计时缺乏有效性。企业只有建立良好的绩效评价体系，才能够有效调动员工的积极性，提高企业组织各生产要素的能力和效率，而大部分新三板上市企业并没有建立起与财务制度执行力相关的绩效评价体系，针对不同岗位责任的财务制度执行状况也没有做相应规定。这就使得一旦出现财务管理制度落实不到位的问题，难以找到相关的责任人，也无法进行相关的奖惩。这样就使得企业的财务制度执行时缺乏相关的监控和责任制度，需要进一步改进。

（3）企业在进行财务制度设计时忽视了企业的无形资产，缺乏整体性和全面性。这样导致员工才能、管理者的才能、技术、团队协作等无形资产难以有效利用和控制，无法充分发挥财务制度的效果。

2.企业的财务核算有待进一步规范

（1）新三板上市企业缺乏明确的财务核算体系。由于对会计核算的重视度不足，绩效体系不够健全，相关的财务基础制度欠缺，导致企业的财务信息质量不高，缺乏准确性，信息的真实性有待核验，监督检查工作也有待加强。

(2)财务监管制度有待进一步推行，目前企业的内部控制制度和财务监督系统没有建立起来，导致财务监督工作无法实现责任制，没有章法，需要进一步加强，促进企业监督职能的充分发挥。

3.财务管理专业人员相对匮乏在新三板上市企业中，专门进行财务管理的专业人才相对较少，加之现有财务人员业务能力缺乏全面性，很多并没有接受专业化系统培训，甚至还出现了兼职的情况，或者没有从业证书等，财务管理人员的整体综合素质有待进一步提高，学习能力和创新意识也需要进一步提升。

三、新三板上市公司财务制度建设的途径

（一）建立科学高效的财务制度

新三板上市公司的管理层要充分认识到科学的财务制度对于企业科学发展的重要性，要对财务制度的设计与制度提高重视，在进行制度制定时要充分考虑到企业发展的各个方面，对企业自身的规模、主营业务、盈利状况、企业上下游状况、企业行业的具体特点、组织形式等内容进行调研，充分讨论并结合自身的实际进行制度的建设，使得财务制度的制定更加科学化。并且在财务制度制定好后要加强执行力，要求企业员工遵守企业的财务制度，建立起与财务制度执行力相关的绩效评价体系，针对不同岗位责任的财务制度执行状况做出相关规定，在财务制度的执行时要做到责任明确，这样就可以促进企业在财务制度运行当中做好事前控制、事中控制和事后管理，有了良好的绩效评价体系就减少了财务制度管理的滞后性，使得管理层能够提前对企业生产经营的各个环节进行监管。

（二）规范财务核算制度

企业首先应重视会计核算制度的建立，不断完善绩效评价体系，加强财务基础的建设，提高企业的财务信息质量，对财务信息的准确性要进行进一步检验，保证信息真实有效。此外，企业要建立起良好的内部控制制度和财务监督系统，明确责任，责任到人，使得财务制度的执行有法可依、有法必依，促进企业监督职能的充分发挥。

（三）建立一支高素质的财务管理人员

1.要提高对财务管理人员的重视程度，提高财务人员的任命和准入门槛，要求具备相关的资质，优化从业人员的知识结构，注重培养复合型人才。

2.要加强财务人员的培训工作，做好员工的培训计划、会计师考前辅导，并做好从业资格证和会计电算化的培训，使得在岗人员都具有相关资质，提升整体财务人员技术职称水平，注重对学历高人才的引入，同时对现有员工进行职业教育，提升整体财务人员的综合素质。同时，要对培训课程进行创新，采用多媒体教学和网络教学等新兴模式，提升培训教育的效率。

四、防范财务风险的重要性及财务风险的特征

财务风险是指企业在进行财务活动中所面临的由于不确定和难以预测等因素所造成的风险，财务风险导致企业的盈利目标低于预期。第一，企业的财务风险具有全面性，风险会贯穿于整个财务管理的全过程，包括企业融资、投资、资金运用、资金的利润分配等多个方面，因此企业财务风险的控制关系到企业的整个生产活动。第二，企业财务风险具有不可控性，企业对于财务风险的影响具有很大的不可控性，财务风险的爆发也对企业的生产经营带来不可控性。第三，有效控制财务风险有利于企业利润最大化，由于风险与收益是并存的，即高风险高收益，但如果企业能够有效控制财务风险，就能够更好地提升收益比例。第四，财务风险具有不可抗性，财务风险是客观存在的，是不以人的意志为转移的，无论企业管理者是否愿意承担，风险都依然存在，必须要接受并以相应的措施有效防范风险。在企业生存和发展的各个阶段，有效防范财务风险十分重要，如果新三板上市公司不能有效防范财务风险，导致企业经济利益难以符合预期，从而使得企业风险越来越大，甚至会有破产的风险，因此，新三板上市公司规范财务风险十分重要，关系到企业的长远发展，促进企业实现利益的最大化，完成企业经营利润目标。

五、新三板上市公司防范财务风险的途径

（一）提高财务决策的稳定性和科学性

新三板上市企业管理层对于财务的决策直接关系到整个公司资金的基本结构，财务决策失误会影响公司的经营状况，在进行财务决策时要充分考虑公司的状况，要进行科学的定量分析和定性分析，运用科学的手段制定出不同的预案，在发生不同情况时应采取不同的措施。尤其是企业在进行融资时，要通过科学手段对资金需求量进行计算和核对，并结合资金的成本以及资金的回报率进行对比，明确各种融资方式对企业财务风险高低的影响，从而选择适合公司的融资方式。既要保证资金的利用率相对较高，又要保证财务风险相对较低。

（二）加强对企业投资风险的控制

投资项目的目的是取得预期收益，但当投资不能达到预期收益时便会出现投资风险。企业投资主要包括生产项目投资、金融投资等，在进行投资时如果出现亏损就会降低企业的偿债能力与盈利能力，因此企业在进行投资时应对投资对象、相应风险以及投资回报率进行详细调研，看是否符合企业的盈利目标，在项目投资期间要做好监管工作，确保企业资金的安全，在进行投资决策时要充分考虑风险报酬比例，以最小的经济损失博取最大的利润收益，企业管理者要综合利润水平、风险程度，在风险收益中取一个平衡的组合进行投资，既能够使得企业获得超额利润，又能够降低风险、促进企业利益最大化。

（三）建立企业风险监控体系

1.要对企业的现金流进行监管，保证现金的流动性，要保证企业在生产经营的过程中有充足的现金流，防范企业的财务风险。企业要建立相关短期资金的风险监控机制，通过对现金流分析，全面反映出现金流动情况，当企业生产活动的现金流量小于利润时，监控系统就应提醒企业进行风险监控，重点针对应收和应付款项以及存货进行监控。并通过监控体系对未来现金收支的状况进行预测。

2.企业要对长期财务指标进行监控，杠杆融资是企业财务风险的重要来源，对企业的总资产报酬率、成本费用、流动比率、速动比率、资产负债率等指标进行监控，从而科学合理地评价企业的偿债能力、经济效益、盈利能力以及发展状况，当指标出现异常时，要利用监控体系向企业的管理者进行预警和提示，促进管理者进行及时监控和管理，做到对企业生产运营的事前、事中和事后的全面监管，有效防范财务风险，提升新三板上市公司的资产周转率、盈利能力，从而促进企业健康发展。

总之，新三板上市企业能否做好财务制度规范化建设和加强财务风险防范关系到企业的健康发展，只有建立科学高效的财务制度、规范财务核算制度、建立一支高素质的财务管理人员队伍才能有效加强财务制度建设，提高财务决策的稳定性和科学性、建立企业风险监控体系，这样才能加强财务风险的防范，从而促进新三板上市公司健康发展。

参考文献：

[1]孟迎春.试论加强企业工会财务内部制度建设.中国工会财会，2008.

[2]宋建波.企业内部控制.中国人民大学出版社，2004.

财务制度建设情况范文第4篇

关键词：交通运输 财务管理 预算 审计

随着经济的发展，我国交通运输单位的财务管理工作也发生了极大的变化。交通运输部门应当把财务管理工作和单位的管理工作以及现代事业单位的制度建设紧密结合起来，通过采取有效的措施来改善和提高财务管理水平，充分发挥财务管理工作在交通运输事业单位中的积极作用。

一、财务管理的现状分析

随着财政体系的改革和市场经济体制改革的不断深入，对交通运输单位也带来了比较大的影响。在进行税务制度改革之后，交通运输单位的经费将纳入到地方的财政预算中，包含了单位人员的人力资源支出和公用经费，以及交通运输市场的专项管理资金。交通运输单位逐渐认识到加强单位内部的财务管理工作，对于提高单位的管理水平和职能的发挥具有重要的意义。交通运输单位也根据市场的变化进行了财务管理工作的改革，已经取得了比较明显的进步，促进了交通运输业的发展。

但是由于受我国传统政府部门职能和计划经济体制的影响，在交通运输单位的财务管理工作中还存在某些不足和亟待完善的地方。例如对于交通运输事业单位以及其下属单位的内部控制还不够完善，没有建立科学的财务管理制度，对于财政资金的执行和控制还存在漏洞，对于交通基础设施的投资和运行管理上还需要进一步的提高。在预算的编制和执行中，预算的监督和跟踪工作不够完善。内部的审计工作也没有真正发挥作用，对于财务管理中的风险意识还不够强。在交通运输事业单位的财务管理中，还存在着财务人员素质不高、经费不足等情况，影响了财务管理工作的水平和质量。这些情况已经影响了交通运输事业单位的发展和运行，对于单位的运营造成了一定的冲击。交通运输单位要跟随经济形势的变化，做好内部资金的预算，提高单位的财务管理水平。

按照我国建立服务型政府的要求，中央提出了完善公共财政体系，加大公共服务领域投入的要求。在目前交通运输单位的财务管理中还存在不符合财政改革要求的地方，例如对于预算的执行效果缺乏明确的判断标准，对于财务管理的绩效评价还不够完善，财务管理的基础性工作还比较薄弱。特别是随着中央财政转移支付力度的加大，对于交通运输单位财务管理的对象、主体和方法都产生了深远的影响，财务管理部门要按照财政改革的要求进一步完善制度建设，加强和推进财务管理的精细化管理，提高交通运输财务管理的水平。

二、提高财务管理水平的主要措施与方法

提高交通运输单位的财务管理水平，对于保证资金安全，降低资金的风险具有重要的意义。交通运输业面临着工程建设和资金安全的重要任务，在交通运输工程中存在着建设面大、种类多，实施主体基层化等特点，对于交通运输资金的管理和使用带来了挑战。在对交通运输单位的审计和整治工作中发现，运输单位的财务管理工作中仍然存在不少的问题和薄弱环节，需要进一步加强财务管理的检查和监督，规范资金的管理和使用。为了有效提高交通运输单位的财务管理水平，可以从以下几个方面做起：

（一）加强财务制度建设

在交通运输单位内部应当根据国家相关的法律法规和财政部的要求，建立内部财务制度和管理方法，对于财务管理工作的细则和方法进行说明和规定，使财务管理工作有章可循。财务制度的建设要从具体的财务工作中入手，例如对于凭证的填写和取得以及财务业务的处理等，对于会计科目的使用以及报表的编制等进行详细的规定，努力确保财务信息的真实性和可信度。通过建立完善的财务制度，使财务工作严格按照制度的要求进行执行和管理。交通运输单位要根据市场和法律法规的变化，及时对财务制度进行修改，使资金的使用、筹集等更加合理，符合财务管理的要求。在交通运输单位中出现的财务管理问题和财务制度具有密切的关系，因此交通运输单位的管理人员和财务部门应当借鉴其它同行在财务制度建设方面的做法，通过建立资金调控制度、岗位责任制度、报表分析制度和报销审批制度等，使财务管理工作能够更加规范，进一步提高交通运输单位财务管理的水平和效率。

（二）做好预算工作

国家相关部门对于政府部门的预算工作提出了相关的要求，同时预算的编制和执行也是提高资金利用效率、提高财务管理的重要方法。交通运输单位要结合单位的实际情况制定针对性的预算编制，为财务管理工作提出明确的规划和目标，提高预算的计划性，加强对资金支出的控制。通过制定科学、合理的预算，为财务管理工作提出明确的方向。在预算的编制中要考虑其科学性，对于资金支出变化比较大的项目，要充分发挥财务工作的预测性，使预算能够更加贴合实际。要发挥好预算在控制成本中的重要作用，在预算的执行中要加强监督和跟踪。通过建立预算制度，保证资金支出的目的性，严格控制好资金的流量，实现资金的合理应用。通过建立完善的预算编制，能够有效实现对成本的控制，可以按照预算编制的要求确定成本管理的目标和要求，为成本的审计和监督提供依据。通过加强内部的成本管理，对于日常开支不符合报销条件的要不予报销，防止发生资金的浪费情况。预算的编制方法要不断进步，跟随市场的变化，反映出单位真实的财务情况。对于预算的执行进行监督是发挥预算作用的关键，不能为了预算而预算，加强财务预算的权威性，使预算能够充分发挥作用，提高资金的利用效率。对于规模比较大的运输单位可以通过设立预算管理委员会的方法，专门负责预算的制定和执行、监督。通过完善预算编制，明确单位内部各个部门的管理目标和责任，使各个部门加强自我控制和调整。预算管理部门应当对预算的执行情况进行评价和考核，作为其绩效评价和激励机制的基础。

（三）加强单位内部的财务审计

审计工作对于财务管理具有重要的意义，交通运输单位通过内部审计，可以及时发现在资金使用和支出中存在的问题，并且进行改正。通过加强内部控制，保证了资金的安全和使用效能。为了充分发挥审计工作的作用，要保证审计人员的独立性。在审计的过程中对于资金投资比较大的建设项目，要对财务的收支情况进行审计分析，对财务制度和预算执行的情况进行检查和监督。在交通运输事业单位中进行财务管理和审计，主要是为了降低单位运行的成本，提高资金的经济效益和社会效益，确保资金的合理利用。在进行审计的过程中要特别加强成本审计工作，加强对单位的成本控制。

此外，财务人员素质的高低对于财务管理工作也具有重要的影响。在部分交通运输事业单位中存在财务人员素质不高，不能够满足财务工作需要的情况。交通运输单位应当跟随财务管理工作的需要，及时跟随市场发展的要求，加强对财务人员的培训工作。在培训中首先要重视对财务人员职业道德的培养，使他们树立正确的财务观念。其次提高他们的专业技能和素质，为他们的进修和培训提供条件，使他们有财务知识更新的机会。通过对财务人员的培训，不断提高他们的财务管理能力，提高单位的财务管理水平。

三、结束语

交通运输事业作为我国经济发展中的重要条件和基础，对于经济结构转型、促进区域经济发展等都具有重要的作用。交通运输单位要不断加强内部的管理工作，而财务管理作为其管理工作的有机组成部分，对于交通运输单位的发展和进步具有重要的意义。交通运输单位要跟随市场和国家政策的变化和要求，不断加强财务管理工作，提高财务管理水平，充分发挥财务管理工作对单位发展和建设的促进性作用。

参考文献：

[1]罗慧威.如何提高交通运输单位会计工作效率[J].现代经济信息，2012，（11）：196

[2]赵智灵.如何提高交通运输事业单位财务管理水平[J].物流工程与管理，2013，35（5）：78-79

财务制度建设情况范文第5篇

各位领导、各位同事：

根据会议安排，现就财务科党风廉政建设工作作简要汇报发言：

一、筑牢思想防线，拧紧“总开关”

一是认真学习党内法规，增强“四个意识”,坚定“四个自信”,做到“两个维护”，时时处处用党纪党规对照自己的言行举止，遵规守纪，切实把学习成果转化为政治自觉、思想自觉和行动自觉；二是每月的科务会上组织学习会计法律法规，讨论如何坚持党风廉政建设搞好财务工作，增强廉政意识，筑牢思想防线，不碰廉政底线，不越法纪红线。

二、完善制度规范，构建“防火墙”

按照把关要严、服务要精、核算要准、标准要细来统筹考虑财务制度建设，提升整个财务工作规范化水平。一是建制度，根据相关法律法规和文件精神，结合办公室实际制定了《**市人民政府办公室财务管理办法》《**市人民政府办公室差旅费管理办法》《**市人民政府办公室加班值班补助管理办法》等制度规范财务工作，让各项工作有章可循、有据可依；二是强执行，进一步加强制度执行的力度，用制度管钱、管权，坚持原则、不谋私利、不徇私情，严格执行支出审批制度，明确经费支出的内部审批权限、程序、责任和相关制度措施；三是建机制，根据国家新出台的会计法律法规和财务制度执行中，各部门人员提出的意见和建议，不断修订完善办公室财务制度，使现行制度更加符合法律、法规的要求，更适用于办公室机关工作实际。

三、狠抓工作落实，种好“责任田”

一是对照中央八项规定精神，省委省政府和市委市政府十项规定及实施细则情况，把好经费审核关口；二是明确岗位职责，确保不相容岗位相互分离，财务负责人、会计、出纳根据不同岗位职责要求，做好各自职责内工作；三是严格执行现金管理规定，合理控制现金支出，规范资金账目管理，做到日清月结，账实相符；四是坚持财务公开，设立财务公开栏，对经费的使用进行全面公开，使各项收支处于“阳光之下”；五是主动接受机关内部和外部审计监督检查，对检查中发现的问题及时整改落实；五是加强工作协作，服从办公室统筹安排，配合其他相关科室做好相关工作。