基本财务管理办法

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基本财务管理办法范文第1篇

摘 要 本文从基本建设财务管理的重要性出发，分析了基本建设财务管理存在的问题，并提出了相应的建议。

关键词 基本建设 财务管理 对策

一、加强基本建设财务管理的重要性

（一）基本建设的含义

所谓基本建设，是在国民经济发展过程中，兴建建筑、购置和安装固定资产以及与此相关的其他经济活动。基本建设的主要内容包括建筑安装工程，设备购置和勘察、设计、研究实验、征地拆迁、试运转、生产职工培训和建设单位管理工作等。

（二）加强基本建设财务管理的重要性

1.提高投资效益的需要。由于我国各地的生产力水平不一，在基本建设方面存在的超概算、超投资、超标准的现象屡见不鲜，只有加强基本建设的财务管理与监督，才能提高基本建设的投资效益。

2.我国廉政建设的需要。近年来，在我国基本建设中，屡屡发生一些地方贪污受贿严重，不正当竞争犹存的现象。因此，加强基本建设中的财务监管力度，一定程度上可以提高建设单位的财务管理透明度，减少违法违纪的发生，促进基本建设的健康发展。

3.强化财务监督的需要。对于任何一个基本建设的投资项目来说，越是投资大，越要加强财务监督。每一个基本建设项目从立项到投人运行，每个环节的操作正确与否，都关系到整个项目的操作和运行，并与基本建设财务管理不可分割。可以说，基本建设项目的顺利完成离不开基本建设的财务监督。

二、基本建设财务管理中存在的问题

（一）基本建设会计核算和财务管理办法滞后

当前，我国现行的基本建设会计核算办法仍然依据的是1996年制定的《国有建设单位会计制度》和1998年《国有建设单位会计制度补充规定》，而基本建设财务管理办法依据的是财政部2002年修订并施行的《基本建设财务管理规定》和2003年《关于解释基本建设财务管理规定执行中有关问题的通知》。但随着我国市场经济的深入发展，社会主义市场经济体制改革深入，基本建设投资规模的扩大，以及投资主体的多元化，原来的基本建设会计核算和财务管理办法，以及其他基本建设会计制度已不能满足于现代经济建设发展的需要，尤其是很多新生事物、新兴因素的出现，致使现代基本建设需要更与时俱进的会计核算和财务管理办法，以及基本建设会计制度。

（二）缺少专业的基本建设财会人员

基本建设项目建设单位缺少专职的或专业的财会人员是较为常见的现象。基本建设会计核算不同于企业会计、预算会计核算，其大学专业设置较少，专业书籍有限，专业培训几乎空白。一旦项目立项之后，通常是由基本建设单位组建一个临时的基建班子。临时班子的人员大都是从一些单位抽调过来，尤其是财务人员，大多是赶鸭子上架，抽调过来的财务人员不是专业的财务或会计人员出身，不了解基本建设的程序、相关法律法规和工程造价知识，更缺乏基本建设财务管理经验，对基本建设的资金使用，难以做到管理规范化和科学化。

（三）项目单位基建财务管理不善，监督不力

基建项目单位的财会人员通常很少参与基建项目的前期准备工作，一些财会人员甚至连工程招投标以及合同的签定都未参与，同时，在基建项目的实施过程中，财会人员对于基建资金的管理和使用，费用支出的范围，工程价款的结算审核不严格或由于对此类知识的欠缺，致使一些人员钻了管理的漏洞，挪用工程款。

三、加强基本建设财务管理的对策

（一）健全基本建设会计核算和财务管理办法

基本建设会计核算和财务管理办法作为基建财务管理的依据，健全基建的会计核算和财务管理办法可谓是加强基建财务管理的前提。但我国现行的会计核算和财务管理办法已有些滞后，不符合新时期我国基本建设财务管理的需要，因此，相关部门应逐步完善和健全会计核算和财务管理办法，做到与时俱进，以让基本建设单位的财务管理做到有据可依。同时，各级财务部门应根据已出台的基建会计和财务管理办法，结合本单位的实际情况，建立和健全适合本单位基建的各项财务管理制度。如建立基建支出预算编制制度，建设项目概预算、决算审查制度，资金拨付制度，工程价款结算制度等等。

（二）提高基本建设单位财会人员的专业素养

针对一些单位缺少专业的基本建设财会人员，导致基建财务管理工作质量不高的现象，应着重加强基本建设单位会计人员的专业素质培训。财务人员作为财务管理的直接力量，其直接掌控着基本建设财务管理工作的质量。其不仅要了解基本建设会计制度和财务管理办法，还要熟悉国家关于基本建设所规定的程序和相关的工程知识。了解和掌握项目工程的招投标法与合同法，这是基本建设对财会人员会计核算和财务管理所必须具备的基本要求。基于此，上级财务部门或者建设单位应加强对财会人员的培训，实行持证上岗制，对于不符合要求的财会人员一律不予采用。并定期组织财会人员开展研讨会，着力解决工作中遇到的问题，在提高财会人员的理论水平的同时，也注意实际问题解决能力的培养。另外，加强对外交流，组织相关的财务人员参加学习先进单位的财务管理经验，取长补短，提高自己单位的基本建设财务管理水平。

（三）强化财政监督管理力度

基本建设财务管理不仅包括项目的建设期间的监督管理，还包括项目建设之前的前期管理，这是很多单位容易忽视的环节。项目前期可谓是“源头”，只有抓好了“源头”，才能有一个好的开始。因此，一些单位的财会人员应积极参与基建项目的准备工作，如项目的招投标，投资预算评审与项目立项审批等工作。同时，在项目的建设时期，应做好资金管理，严格资金拨付程序，实行专人、专账、专户的资金管理办法，严格按照计划、程序、预算的财务管理办法，做好资金的拨付管理，并实行资金拨付责任制，对每一笔的资金拨付情况实行责任到人机制，以强化财会人员的资金管理责任意识。另外，在项目建设过程中，还应加强对基本建设项目的监督检查。如上级的财务部门或者审计部门可以定期或不定期地进行财务检查，时常到基建工程的现场察看工程进度，及时了解资金的拨付和到位情况，以防止资金的挪用、挤占、截留、转借等违法违纪行为的发生。

基本财务管理办法范文第2篇

【关键词】 基本建设； 财务管理； 对策

一、开滦集团公司现有基本建设项目情况

近年来，特别是2008年以来，开滦集团公司实施科学战略转型，加快结构调整，全面推进“一基五线”发展新思路，积极构建现代产业体系，建设项目逐年增多，资金投入越来越大。截至2012年8月底，集团公司正在进行的基本建设项目共计8个，包括：

煤业公司项目1个，为东欢坨矿300万吨续建工程（2012年已经验收交付资产），项目概算87 889.35万元，项目累计完成投资89 483.74万元。

蔚州公司项目1个，为北阳庄矿180万吨/年新建项目，项目概算148 992.49万元，项目累计完成投资137 377.48万元。

股份公司项目2个，其中：中浩公司4万吨/年聚甲醛项目概算188 294万元、15万吨/年己二酸项目概算312 263万元，两个项目累计完成投资69 745.04万元；中泓公司曹妃甸百万吨级焦油深加工一期工程项目概算59 621.63万元，项目累计完成投资6 546

万元。

物流公司项目2个，其中：曹妃甸动力煤储配基地项目概算176 305.08万元，累计完成投资13 336.44万元；唐山湾炼焦煤储配基地项目概算182 151.83万元，项目累计完成投资13 124万元。

内蒙古公司项目2个，其中：宏丰公司红树梁矿500万吨/年新建项目概算199 949.72万元，项目累计完成投资106 869.4万元；云飞公司串草圪旦矿300万吨/年技改项目概算66 620万元，项目累计完成投资53 115.30万元。

二、当前基本建设财务管理工作中存在的问题

（一）缺乏统一、规范的基本建设财务管理制度

目前，国家出台的基本建设项目财务管理政策主要有：1.《国有建设单位会计制度》（财会字〔1995〕45号）；2.《国有建设单位会计制度补充规定》和《企业基建业务有关会计处理办法》（财会字〔1998〕17号）；3.《基本建设财务管理规定》（财建〔2002〕394号）；4.《财政部关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》（财建〔2003〕724号）。上述制度办法的制定时间都较早，难以适应当前企业基本建设项目的财务管理需求：一是基本建设项目的定义尚不明确。尤其是对于已经实行基建财务和企业财务并轨的单位，如何区分基本建设项目和一般性固定资产投资项目目前没有明确的标准；二是适应范围尚不明确。虽然上述办法中规定实行基本建设财务和企业财务并轨的单位不执行上述制度，但对该部分企业投资的基本建设项目如何进行会计核算没有统一的规定，是执行新会计准则抑或是执行基本建设财务管理规定，目前审计机构对此也是说法不一，这也为企业制定基本建设管理办法增加了难度。

目前开滦集团公司尚没有统一的基本建设项目财务管理办法，各单位核算时都是参照上述文件规定，结合自身实际，对基本建设工程项目进行核算和管理。从调研情况看，各单位对基本建设项目的核算情况各有差异。如有的单位会计科目设置不尽合理，明细账科目同工程项目不能保持一定的对应关系，由于财务核算不准确给后期工程决算增加了工作难度，最终导致竣工决算的数据不准确。

（二）财务人员参与项目建设的程度有待提高

1.在基建工程的前期工作阶段，有的单位财务部门未能有效参与项目可行性研究、招投标及合同签订等前期工作；在工程建设中，由于前期工作准备不足，常出现概算变更随意性大、预算及设计不合理、超财力办事、超预算开支等情况，其重要原因之一在于财务人员未能充分发挥其参谋、助手、协调和监督的职能作用。

2.在项目实施过程中忽视财务管理和财务人员作用的现象十分普遍。在实际工作中，工程施工当中的设计变更、预算调整，财务部门由于权责不明很少参与，起不到事中控制和监督的作用，造成了工程成本的上升和建设资金的浪费。

3.在项目交付使用阶段，工程竣工验收后，未能及时办理资产交付使用手续，造成资产管理不到位，底数不清。

（三）资金拨付存在风险

集团公司基本建设项目资金需求大，各部门把关不严，给财务付款带来很大风险。主要表现在：

1.不按合同规定和工程进度需要付款。一些单位工程付款根据单位领导的指示，或是在施工单位的强力公关下由单位领导决定付款，不按预算、合同及工程进度付款。这往往造成过多支付工程或设备款、质量保证金无法预留等情况的出现。

2.工程进度款支付过多，造成后期工作被动。一些单位不按规定比例支付工程进度款，进度款支付过多，造成后期工作的被动。

（四）项目超概算问题突出

投资总额控制指标的初步设计概算，是建设项目决策的具体实施方案，能否将项目投资总额控制在概算之内，事关项目投资决策的落实以及集团公司投资资金预算的严格执行。当前，部分项目投资超概算问题比较突出，造成资金缺口难以弥补。超概算的主要原因有：一是项目初设不到位，存在漏项或不足，一些必要的配套项目未考虑，造成项目概算先天不足；二是部分项目修改设计不履行相应的审批程序；三是施工图预算的审查与设计概算不衔接，甚至一部分项目不按批复的初设概算进行施工图设计或不按施工图预算进行施工；四是一部分项目属“钓鱼工程”，项目主办单位为了获得项目的许可，人为压低投资额，造成项目实际投资额超概算。

（五）会计人员基本建设经验不足

基本建设财务管理是一项麻雀虽小、五脏俱全的工作，需要会计人员掌握财务会计各岗位的专业知识，如财务人员缺乏相关职业经验，将造成各项财务工作难以开展。自集团公司2001年实行基建财务与企业财务并轨后，专业从事基建财务管理的人员较少，集团公司现有基本建设项目配备的财务人员大都缺乏基建财务核算和管理经验，甚至很多为刚刚毕业的实习生，财务管理经验贫乏，很难满足项目施工、业务开展以及内部控制制度的需要。

三、提高基本建设财务管理水平的对策

（一）应充分认识基本建设财务管理工作的重要性

建设单位特别是单位领导应充分认识基建财务管理工作的重要性，为财务部门及财务人员真正全过程参与工程建设提供保障和条件。以制度形式明确财务部门在基本建设过程中的地位和职能作用。凡是涉及项目投资控制内容必须明确财务部门的职权和承担的责任。

（二）进一步规范基本建设项目的核算与管理

集团公司应依据国家政策规定，结合基本建设项目实际情况，制定基本建设财务管理办法，进一步规范基本建设项目的会计核算，加强基本建设财务管理。所属各单位可在此基础上，制定相应的具体实施细则。另外，各建设单位要严格执行集团公司内部控制制度和财务管理制度，确保工程项目核算的真实、可靠与及时。

（三）强化基本建设财务管理知识的培训

随着集团公司的不断发展，建设项目财务会计的职能性越来越强，财务部门在工程管理中的作用主要表现为：一是参与项目可行性研究中的经济论证；二是强化对投资资金的预算控制；三是强化投资项目价款结算、支付过程中的审查控制；四是做好项目竣工财务决算和资产交付清册。

财务部门在工程管理中的作用对工程管理财务人员的素质提出了更高的要求，集团公司应重视和加强基建财会人员队伍的培训、学习，有计划地安排好不同专业知识的培训，不断更新专业知识，通过采取自学、向兄弟单位学习、各项目建设单位内部交流等多种形式，让基建财会人员更好地了解基本建设的程序、管理要求、财务管理要点等，以便更好地参与项目建设的管理。

（四）提高财务人员在项目建设过程中的参与度

财务人员要从事前、事中、事后各环节参与工程项目的建设，不断加强基本建设财务管理工作。

1.抓好项目经济评审工作。可行性分析作为项目前期管理的一项基础性工作，目前还存在不会做可行性研究或抓不住要点，论证深度不足，对项目不做客观、公正的评价论证，掩盖矛盾和风险，为“可行”而研究，造成项目投资预测失真，误导投资决策的现象，因此，各级财务人员应全面贯彻落实《开滦集团公司项目经济评审实施办法》，推动经济评审内容编制的规范化。

2.建立、完善合同管理制度，对工程合同进行把关。财务部门要依据经济法、合同法知识，积极参与工程合同的会审，对工程合同中涉及工程款项支付、质量保证、保修金及违约责任的条款进行审查，保证这些条款符合国家相关法规规定，防止因合同签订不当而蒙受经济损失或发生纠纷，降低合同风险。

3.积极有效地参与工程施工管理，发挥基建财务事中控制、管理和监督的职能。工程施工过程中，要明确财务部门的职责，财务人员要参与工程管理，经常深入施工现场，了解工程施工进度、工程质量、存在问题等情况，掌握第一手材料，以便于更好地做好工程管理、进度款拨付和决算审核；严把设计、预算变更、调整关，对变更设计、预算调整应当参与审核，并现场勘察，做到准确无误，从而控制工程成本的增加。

4.认真参与工程项目交付阶段的工作，发挥基建财务事后监督、管理和评价的职能。工程竣工结算时，财务部门要主动参与材料整理等各项清理工作，参与审核施工单位提交的工程量、竣工决算书，对支出项目是否合法、数额是否合理、手续是否合规等要严格把关；工程验收后，要分析概预算执行情况、投资完成情况、资金使用情况，并及时、准确地办理资产交付使用手续，及时列入固定资产管理和计价核算，防止资产管理不到位和底数不清。

基本财务管理办法范文第3篇

关键词：六字 精细化管理 财务管理

近年来，尖山农场采取了一系列加强财务管理的措施，出台了《尖山农场财务管理实施细则》、《农业综合开发核算规程》、《非税收入管理办法》、《国有资产管理办法》、《预算绩效考评管理办法》、《基本建设财务管理办法》、《会计、统计人员考试考核管理办法》等十多项管理制度，财务管理水平不断提高，但在具体实行过程中未完全落实到位，仍存在财务基础工作不扎实、内部控制制度不严、资金管理和使用机制缺失、防范风险能力不强等问题，今后农场如何结合“细、全、高、新、严、实”“六字”精细化管理要求，提升财务管理水平方面下功夫很值得研究。

一、以“细”为重点，建立系统的财务分析体系

财务分析不仅是评价企业财务状况，衡量经营业绩的重要依据，而且是财务预测的前提，为农场经营决策提供可靠的数据支持。目前，大部分基层单位都能全面、细致、客观地对本单位的财务状况进行分析，但也有少数单位仅是对本单位的财务情况进行简单叙述，分析得不深、不透、不准，为此要对各单位将分析报告再进一步进行细化，必要时可聘请有资深经验的会计师事务所对本单位的财务情况进行剖析，通过分析重点发现漏洞及存在的不足，让其提出下一步的完善措施，并按完善措施予以贯彻落实，切实取得成效。

二、以“全”为重点，完善全面预算管理

全面预算管理的重点是全员参与、全面覆盖、全过程管理。预算的编制不单纯是农场计财科和各单位会计一个部门或一个人的事，相关部门及人员要密切配合，只有这样预算才能编实、才能有可操作性，才能真正实现“预算就是决算”的目标。各单位要以费用管理、资金管理为中心，全面加强预算管理。

三、以“高”为重点，加快财务信息化建设

随着信息化的全面推进，网络技术的快速发展，对财务信息化提出了更高的要求。近几年我场的微机及网络更新投入比较到位，明年全垦区又要由“金蝶软件”升级为“用友财务管理软件”，财务信息化将建设好会计核算与基础管理、全面预算管理、资金管理三大平台，实现财务信息化与农场经营管理信息化的有机融合。

四、以“新”为重点，实现财务管理的“三个转变”

管理创新与信息技术创新体现了农场的核心竞争力，促进农场财务管理创新。农场财务管理要实现“三个转变”：一是财务职能将从记账核算型管理向经营管理型、决策支持型和价值创造型转变；我们各单位的会计、统计作为一名管理干部就不能单纯当一名记账先生，一个工具，要真正发挥我们财务人员的职能和作用，有为才能有位；二是财务工作要从事后的静态核算向全过程、全方位的动态控制转变，只有这样才能变被动为主动，才能真正为领导当好参谋；三是财务工作作风从行政型向服务型转变。只有我们的观念真正转变了，才能为农场的广大种植户服好务，才能积极做好财务公开化工作，才能为农场的发展和稳定做出贡献。

五、以“严”为重点，健全内部控制制度

财务精细化管理关键在于内部控制制度是否真正落实。农场财务方面的各项规章制度出台了十多个，在具体落实上必须严字当头，落在了纸上，更要付诸行动，要建立健全监控措施，做到既有事后的监控措施，又要有事前、事中的监控手段；既有约束措施，又有激励手段；既有财务目标，又有会计检查和会计委派等监督措施。

六、以“实”为重点，强化基础管理

基本财务管理办法范文第4篇

[关键词] 农村财务管理 措施 创新制度

[中图分类号] F302.6 [文献标识码] A [文章编号] 1003-1650 （2013）08-0042-01

金城镇地处金坛市城郊，是经过两轮行政区划调整后的新的金城镇，第一轮区划调整是2000年1月4日，是由原金城镇、城东乡、城西乡、后阳乡和白龙荡乡合并而成。第二轮区划调整是2007年3月26日，是由第一轮区划调整后的原金城镇、洮西镇（由原洮西乡和涑渎乡合并而成）、白塔镇合并而成。镇域总面积169平方公里、总人口18.5万人，南北里程跨越32公里。

一、基本情况

全镇32个行政村，村村建立档案室，村组两级财务及文书资料都交村立卷归档，要求村级自行政村合并（2001年4月）、组级自村民小组合并（2002年5月）财务全面建档，行政村、村民小组合并前财务可以分原村、原组归村捆扎保管，有条件的村（档案室大，档案柜多）档案（财务、文书）追溯至80年代立卷保管，村级财务镇会服站只保管当年财务资料。2007年第二次区划调整前只有原城镇组级财务、资金交村代记代管，原白塔、洮西组级财务分散在各生产队会计家中保管，资金分散在生产队保管员、生产队队长或村民代表保管。乡镇合并出台了《金城镇农村财务管理办法》后，组级财务都能实行村记村管，每村组级只设一本联组账，实行资金分开账合并的财务核算形式，组级财务通过村会计指导和监督，资金交村或经管站代管，月末库存现金严格控制在300元以内，组级费用支出、资金使用实行村支书一支笔审批。经济合同统一由村委会签订和完善，集体资产资源、专业承包、工程项目严格实行公开招标，组级财务、文书和印章交村专人保管。每村只设一名村会计和一名联组会计，32个村有8个村联组会计由村会计兼任，有7个村联组会计由村其他干部兼任，只有14个村设专职联组会计。

二、主要做法

1.村级财务管理规范有序运行

1.1组建会计队伍。在镇村两级设立了会计服务站，从镇机关选拔业务骨干担任会服站会计，村干部中选择文化高、责任性强、有会计业务基础的人员担任村出纳、报账员，我们结合《金坛市村（组）集体经济组织财务管理制度》的实施，从2004年起每年对全镇村组两级出纳、报帐员、会服站的人员进行轮训，使农村财会人员的政策水平和业务素质得到普遍提高。

1.2开展财务会审。每年开展一次财务会审，每月组织村会计实行财务集中记账，对村组集体的现金、存款、债权、债务、资产等进行清理核对，对不合法票据严格按规定操作，做到边审核边规范，对工作中发现了各种违法违纪问题，根据有关规定做出妥善处理。

1.3推行会计电算化。依照《金坛市农村会计电算化管理制度》，金城镇2003年全面实行农村财务会计电算化。通过电算化，有效地解决了手工操作中存在的农村会计科目设置、使用、核算不规范、不统一等问题，建立起了合理的人员分工责任制，使操作规程明细化、责任化，确保了会计信息的质量。我们通过网络技术对全镇农村财务账目进行即时监控，2007年对原有的财务会计软件进行了更新，对原白塔、洮西两个镇并过来的17个村的财务在科目和核算上又进行统一，创出了农村财务信息化管理的新模式。

1.4健全完善财务制度。自2007年4月行政区划调整以来，我镇在农村财务管理方面相继出台了一系列制度、办法、规定（金城镇农村财务管理制度、农村财务管理办法、农村财务管理“十不准”规定）。今年依据新颁布的《金坛市村（组）集体经济组织财务管理制度》，通过广泛征求意见，又出台了《2010年金城镇农村财务管理制度》、《2010年金城镇农村财务管理办法》、《2010年金城镇农村财务纪律“十不准”规定》。农经办每年还对32个村进行农村经营管理和财务管理目标考核，并将条线考核纳入镇农村工作考核。通过近几年一系列制度、办法和规定的实施，我镇农村财务基础管理工作逐步走上规范化、制度化的运行轨道。

2.村级财务管理取得明显成效

通过全面规范农村财务管理，较好地解决了村“如何管好财、用好财”的问题，成效显著。

2.1密切了党群干群关系。实行财务集中和村帐民理，使群众关心的涉农资金补贴、拆迁安置费用、救济优扶资金等项目开支，群众“看得清”，“放下心”，干部“说得清”，“讲得明”，消除了干群之间猜疑，拉近了干群之间的距离，融洽了党群干群关系。

2.2促进了农村和谐发展。实行村级财务后，财务由分散管理变为集中核算管理，既精简了人员，提高了效率，又大大降低了行政成本；“会服站”对专项资金实行直达制度，确保了国家涉农政策落实到位，维护了群众的合法利益；

3.村级财务管理稳步协调发展

目前，我镇农村财务管理改革工作已经取得了明显成果，为保证该项工作的稳妥协调发展，总结前几年的工作，我们有几点启示：

3.1领导重视是前提。村级财务、资金双是一项涉及广大农村的一次大改革、大动作，涉及方方面面的利益，尤其在2007年组级双改革中，村组干部顾虑较重，我镇领导高度重视，亲自发动组织，保证了改革的顺利实施。

3.2制度规范是关键。为了规范我镇村级财务管理，我镇做出一系列的财务管理制度。自2004年就统一制订出台了《金城农镇村财务管理制度》、《金城镇农村财务管理办法》、《年金城镇农村财务纪律“十不准”规定》等一系列规章制度，并逐年修改、完善和提高，以强有力的制度、规定、办法来指导和规范村组财务管理工作，实行村级会计持证上岗制和会计证年检制。

3.3加强监督是保障。为确保各项政策制度落到实处，我镇大力推行农村审计，强化监督机制。一是群众监督。由村民理财小组对村级财务实施全程监督，村民若对本村账目有疑问，可以随时通过民主理财小组到村或会服站查询。二是业务监督。镇会服站经常对村财务进行业务审核，对查出的问题及时进行纠正和处理。三是审计监督。定期搞好“四审计”，即结合财务公开，对公开中群众反映突出的问题，组织专项审计；今年我们完成了5个村的村支书离任审计和7个村主要干部的任期责任审计工作。

参考文献

[1] 崔国平. 农村财务会计管理模式研究[D].山东农业大学，2008.

基本财务管理办法范文第5篇

一、加强财务监督，完善内部控制制度建设

公司依照国家有关政策、法规和中国一航的具体要求，先后制定了《投资管理办法》、《贷款担保管理办法》、《货币资金管理办法》等40多项基本制度和具体会计核算管理办法，作为公司内控制度和财务管理及会计核算的依据，同时关注国家新会计准则的实施，依据《中国航空工业第一集团公司企事业单位财务会计管理制度》的有关规定，结合企业的实际情况对基本制度和具体会计核算管理办法进行不断修订完善。去年又制定下发了《经济合同财务管理办法》。使广大会计人员在财务工作中做到了有法可依，有章可循，正确履行核算滥督和控制职能。

二、加强资金管理。有效防范资金风险

公司自组建以来。在由集权到分权的变革过程中。财务资金管理方面有过不少教训，如财权分割，资金分散，财务失控，资产流失。以及多头开户、私设小金库、随意转移收入、资金账外循环等。因此，公司及时采取措施，加强资金集中管理，并着重抓好以下几个方面的工作：

1、重新修改《货币资金管理办法》。该办法详细规定了公司实行货币资金业务岗位责任制，根据部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

同时规定公司财务部门负责管理货币资金，其他部门一律不能保留现金或设立银行账户。不能保存各种有价证券和票据。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。严禁未经授权的单位或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。将银行预留印鉴分开管理，即出纳保管财务专用章。财会室主任保管预留私人印鉴，以达到互相制约、监督的目的。

2、加强财务收支审批制度。财务各级领导按规定对收、付款凭证事前签字审核。财务收支严格按照公司章程、董事会决议和公司相关制度规定进行审批。对所有的资金支出按照公司的年度、季度、月份资金计划执行。并规定了资金审批权限，审批人根据其职责、权限和相应程序对支付款项进行“联签”审批。

3、加强内部稽核制度。会计工作稽核采取专职复核与相互复核相结合，领导审核与室主任复核相结合的方法进行。库存现金实行每月3次定期稽核。银行存款日记账每月与银行对账单核对，并及时编制银行存款余额调节表。

4、实行财务主管委派制。加强对基层财务工作的管理和监督。公司向有经营和会计核算业务的单位、部门直接委派财务负责人和财务主管。被委派的财务人员对本单位的经济指标、财务会计和成本管理等工作负责，并组织实施与检查考核；对该单位执行国家有关经济法规、制度、政策和内部经济核算制度等相关制度进行检查监督，并汇总分析财务计划、财务预算的执行情况；对违反国家经济法律法规及企业财务制度和可能在经济上造成重大损失和浪费等行为进行制止和纠正。

5、加强专项资金的管理。将公司基建处（国家基本建设资金）、供应处（材料采购资金）、总务处（职工住房集资款）的各项专用资金统一上收到公司财务部集中管理，对国家基本建设项目单独进行核算，做到专款专用。下发了《关于进一步加强资金管理的通知》，清理了非法人单位在银行开设的账户。将公司部分子公司、医院、中小学、幼儿园、培训中心等单位的资金结算全部集中在公司结算中心进行。严格了资金管理制度。规范了资金使用及审批程序。

6、抓好现金盘存点及管理工作。公司《货币资金管理办法》中明确规定：（1）出纳人员根据会计人员填制签署的收付款凭证，按照业务发生的顺序与当天的现金日记账逐笔核对，做到日清月结，账款相符。（2）公司财务部和各基层单位的财务部门。严格执行现金盘点制度，保证现金的安全。各单位的负责人或财务主管人员每月定期或不定期（每月至少3次）进行现金盘点，公司财务部门组织人员每年2次深入基层单位进行全面的财务检查工作，并将该项工作制度化。做到检查有记录、问题有落实，确保现金账面余额和实际库存相符。如发现不符，及时查明原因，做出处理。（3）提取现金时，向银行出具的现金支票必须由两人以上共同完成，即现金出纳员开具现金支票。银行出纳员加盖银行预留的财务专用章，最后由主管该项工作的财会室主任加盖银行预留个人印鉴，同时输入支付密码。以达到互相制约、监督的目的。

7、把好货币资金支付审批程序。公司任何部门和个人用款时，必须提交书面付款凭证，并注明用款用途、金额、支付方式等内容。财务人员严格审查货币资金支付是否按照公司的规定程序进行审批。除小额个人因公预借款等事项外：金额较大的款项支付需同时附上有效的经济合同或与此相关的证明文件，方可办理资金的支付手续。

8、加强采购合同和比价采购管理。采购合同、对外加工合同等均按规定程序审批，5万元以上经济合同须经公司法律部门审查、合同签署人须经董事长授权后方可签署合同。在物资采购方面。实行比价采购，财务部门在支付货款时须由采购人员提供有关审批单方可付款。此外，按照《集团公司重大财务经济事项报告制度》规定，实施重大事项上报制度，以减少风险并提高企业抵御风险的能力。

9、加大检查监管力度。根据国家有关规定和中国一航的有关要求，公司加强清理“小金库”工作，组织财务部、纪委监察处、审计室、人力资源部等部门联合对公司所属单位、子公司进行抽查，近几年联合检查组对公司内分厂所、事业部、后勤单位的货币资金管理及二次分配资金进行了全面重点检查，对发现的问题要求立即整改。

三、强化对外担保管理。降低或有负债风险