财务制度与流程
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财务制度与流程范文第1篇
关键词：财务工作 执行力 问题对策
一、财务工作执行力存在的问题
在财务工作中，一般公司普遍存在的执行力问题包括：（1）财务制度缺乏或者已经过时不适用；（2）财务制度照葫芦画瓢，缺乏针对性和可操作性；（3）财务制度像花瓶摆设，有制度不执行；（4）财务资金支出审批不完整，会计核算不规范；（5）预算执行不到位，挪列预算项目或超预算情况时有发生；（6）领导下达的财务工作指令不明确或工作分工不合理；（7）业务人员不理解财务工作，对财务工作的支持力度不够；（8）某些财务人员工作缺乏积极性，“拖延症”明显，影响了财务数据的准确性与时效性；（9）财务工作过程缺少监督，发生错漏舞弊的情况不能及时纠正等。
二、财务工作执行不到位的原因分析
（一）财务制度的不完善影响财务工作的落实。（1）财务制度缺失、制定不及时或者不能有效发文，造成财务工作没有制度可以遵循。主要原因是财务部门对财务制度不重视，没有根据公司的发展需要制定相关的制度，而是习惯于我行我素，想到什么就做什么，无章可循。（2）财务制度不符合公司的实际情况，主要原因是财务部门对制度的制定把握不够，理解不透彻，没有具体问题具体分析，不能实时调整跟进，导致执行积极性不高，使制度流于形式，决策成为“水中月，镜中花”，可能还会给公司管理、发展带来不利影响。
（二）人员素质影响财务工作的执行力。（1）高层管理人员对财务工作地位不认同，缺乏全局观念，财务部门负责人不能合理制定财务工作规划，不能有效开展财务工作。（2）财务人员学习能力不强，整体素质有待提高；责任心不够，且没有胜任本职工作的能力，以至于不能高质量地完成工作。（3）其他部门的人员不配合财务部门的工作，没有团队意识，财务工作无从开展。
（三）监督、考核、奖惩机制不明确。（1）财务工作缺乏有效的监督机制或者监督力度不足，出现错误与舞弊的责任追究不明确或者不合理。（2）财务部门的考核机制与奖惩制度没有和绩效挂钩，对工作的优劣不能做出准确评价，员工的付出与收获不成正比，执行动力锐减。
（四）公司执行意识较差，执行文化缺失。（1）高层管理人员的带头作用不足，在落实财务制度等方面不能起到表率作用，公司没有形成良好的执行文化与工作氛围。（2）公司人员普遍存在“小富则安”的思想，安于现状、容易满足，犹如逆水行舟，不进则退，工作积极性普遍不高。
三、提高财务工作执行力的对策
针对上述问题，笔者结合多年的财务工作经验，提出以下对策：
（一）健全完善财务制度和流程，严格贯彻落实。财务制度是财务工作执行力的基础。有了财务制度，一切财务工作才能有法可依，有序开展。健全的财务制度和流程是对财务管理工作的全面理解，是财务人员行使管理职能的重要依据，是督促各业务部门执行公司财务管理政策，提高公司核心竞争力的有力法宝。
1.制定财务制度和流程，确保执行依据。笔者所在财务部门（以下简称“计财部”）根据公司所处发展阶段及时制定相关财务制度和流程，至今共制定出《全面预算管理办法》《会计科目设置和核算指引》《财务报告管理流程》《资金支付管理制度》等十余种财务制度和流程。通过制定科学高效的财务制度和流程，财务工作才有了严谨的工作程序和正确的工作方法。
（1）计财部制定的《全面预算管理办法》，属于能把公司所有的关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法，而且已经成为公司不可或缺的重要管理模式，它通过对业务资源与财务资源进行分配、控制、考核，为公司经营管理与价值增长提供决策支持。为细化流程、实行精细化的预算管理，除了制定预算管理办法，计财部还制定了《全面预算编制指引》，在指引中设计预算管理表格，明确一系列预算申报、审核、上报与考核等流程，使得预算工作的开展更加顺利，各种预算指标执行到位，有效解决了上述预算执行不规范的问题。
（2）计财部制定的《会计科目设置和核算指引》规定了集团的科目核算体系以及具体科目核算内容，为规范经济业务的账务处理、提高会计信息质量打下良好基础，而与之相联系的《财务报告管理流程》更是涵盖了会计核算基础、月末结账、管理报告和会计档案保管四部分内容，贯穿于企业经营的始终，为财务报告工作提供完整指引。
2.加强财务制度的可操作性。所谓可操作性，是指财务制度的制定要符合实际，切勿照搬他人。制度应具体细致，有可行性，财务部门易于把握和操作，不能太过量化，标准太高太严格，否则制度执行的成本会加大。随着公司的发展变化，已制定的制度还要进行不断的修改与完善，使之与公司相适应才有执行下去的可能性。例如，计财部制定了《资金支付管理制度》，全面列出了公司所有的支付业务，考虑到各个管理层的分管要求，资金支出授权限额与审核程序具体又合理，可执行度高，而且随着公司业务的变化与管理层的变动，近几年修改与完善达4次。
3.加大财务制度宣传力度，制度透明化。如果财务制度宣传不到位，领导层和员工不了解这项制度，就不理解为什么这样做，更不可能按制度的要求去做，工作程序低效无改变，进而影响执行力效果。因此，财务制度在发文前，必须与相关部门负责人、公司领导沟通，并通过上会得到一致的认同。发文后，还应组织全集团内财务人员进行宣贯学习，并通过财务人员向业务部门人员解释并宣传，使相关员工领会制度精神，熟悉制度内容，牢固树立严格按照财务制度办事的观念，养成自觉执行财务制度的习惯，达到制度透明化及执行通畅的目的。
（二）加强财务队伍建设，建立监督考核机制。
1.打造工作能力较强、素质较高的年轻财务队伍。年轻财务人员的加入，可以增强财务工作的执行力。财务知识的更新速度相当快，会计准则、制度与各种财税知识每年都在不断更新变化，如果不及时更新专业知识，很难保证正确贯彻执行新的会计准则、制度，对经济事项做出正确的会计处理。年轻财务人员通过不断学习积累，博学笃志，积极参加注会、职称等各种类型的考试，在考试中取得进步，可以带来部门人员整体素质的提升，并能够出色完成领导安排的各项财务工作。
2.设置科学的财务岗位与用人机制。计财部的每一个工作岗位都有明确的工作岗位职责说明书，并且把合适的人用在合适的财务岗位上，建立完善的用人机制，用人识才，知人善用，对部门重要岗位先从内部财务人员中提拔，增强财务人员的归属感，这对规范工作程序、强化办事效率，以及提高大家工作的自觉性和执行力都能起到积极的促进作用。
3.端正财务工作态度，增强责任心。执行力的提升需要我们摒弃惰性，面对任何财务工作都把执行变为自发自觉的行动。胜在执行力，赢在责任心，端正财务人员的工作态度，加强其责任心，才能有完美的财务工作执行力。
4.建立监督与绩效考核机制。计财部对财务人员进行岗位职责、能力、品德等方面的绩效考核，通过考核奖优罚劣，可以起到鞭策、促进的作用。计财部通过实行财务负责人委任制，以及不定期的财务大检查与一年一次的财务负责人考核工作，落实财务负责人的奖惩机制，明确财务负责人的工作职责，对他们的工作优劣做出客观公正的评价，促使集团公司各项财务工作执行到位。
（三）公司内部营造良好的执行力氛围。
1.努力建设执行型文化。公司可通过举办“我心中的企业精神”等各种演讲比赛以及开展中层人员竞聘选拔考试、举办各类管理人员培训等，在其中融入执行力的话题，强化执行力概念，营造执行型的文化理念，所形成的文化氛围和价值导向是一种精神激励，能够调动与激发职工的积极性、主动性和创造性，把人的潜在智慧诱发出来，使员工的能力得到全面发展，增强公司的整体执行力。
2.领导层应积极执行财务部门做出的决策。《论语》中说道：“其身正，不令而行；其身不正，虽令不从”。当管理者自身端正，作出表率时，不用下命令，被管理者也会跟着行动起来。领导层信任财务人员，并充分理解财务部门做出的决策，主动执行，做好财务政策执行的典范，为财务政策的顺利执行锦上添花，才能给财务人员以工作信心与执行决心。
3.增强与其他部门的联系。财务部门与其他部门需要相互理解，和谐的关系和良好的沟通能够加强部门间的凝聚力，有助于财务各项决策的有效执行，进而促进公司健康长远发展。
4.发挥财务工作执行力的价值创造能力。财务部门负责人应认识到执行力的重要意义，优秀的财务工作执行力可以转化为高质量的价值成果。财务部门参与公司的经营决策，通过预算管理、资金集中管理等创新管理方法为公司创造价值，通过建立兼顾效率与风险的制度与流程实现财务与业务的结合，完善内控，降低风险，保证公司平稳有序的发展。
四、结束Z
“冰冻三尺非一日之寒，滴水石穿非一日之功”，在财务工作执行力方面，每个公司都不能尽善尽美。鉴于执行力在财务工作中扮演的重要角色，今后在工作中要努力提高对执行力的认识，各负其责，各尽其职，不断提升财务执行力，使财务工作水平更上一层楼，为公司的平稳发展创造价值。S
参考文献：
财务制度与流程范文第2篇
关键词：流程管理；高校财务会计；财务流程；信息化建设
随着社会经济的快速发展，中国社会各方面都在发生着深刻的变化，高校的教育体制也在进行深化改革，在招生教学方面都有着多样的管理方式。近些年来，大多数高校的办学规模在持续扩大，也增加了其财务管理的难度。某些高校在拓展规模的时候，过于追求速度，在财务管理方面出现了问题，比如在教学方面的投入较少，而大肆进行建设其他楼宇。
一、高校财务会计管理以及制度现状
（1）高校会计内控制度需要完善。虽然当前高等学校教育事业在不断发展，但是还没有及时跟上经济改革的步伐，也就使得当前财务会计制度没有及时执行，没有约束到财务管理工作的开展，这样就使得高校资产在安全方面存在隐患。并且在高校的财务管理岗位上，经常出现人员的变动，不能形成有效的业务关联，也使得当中存在着人员业务素质不高的情况。这些都会削弱财务管理的水平，同时岗位设置也不合理。比如收付款业务由多人进行处理，采购物品不经验收就直接入账，这些都会滋生腐败现象。并且在财务投资方面缺少评估和监管机制，使得高校资金运用出现问题。另外，高校在日常的财务会计处理中，片面重视货币性资产的管理，却在固定资产盘查和清点工作上出现疏忽。
（2）财务运行机制不健全。高校因为其特殊的管理方式，大多采用的是统一领导，分级管理的财务管理方式，这样在实际的操作过程中，存在着统一领导和财权分配相矛盾的问题。高校财务统一领导也存在着两种极端情况，过于民主或者过于松散。目前高校普遍采用校长负责制，在财权分配上基本是由校长和一些中层干部来进行处理。虽然这种形式对财权有相关规定，但是没有形成相对应的经济责任追究制，在实际的审批权方面，没有达到应尽的义务和责任，相对来说只把开源节流责任落实到财务会计人员身上，就不利于高校财务制度的有效建立。
（3）财务管理监督不到位。作为国家出资投资的高等院校，它的所有人也是国家，这也是一种国有教育资产。但是由于体制方面的问题，国家机构放松了项目投资的经营效益，对资产管理方面不作太多要求，而是在资产的投入方面交给了高校负责任进行管理。虽然国家是投资人，在这个过程没有及时进行监督，出现了产权不一的情况，不能有效监督财务管理工作。高校管理者不需要承担高校运作效益的实际责任，进一步使得高校资源配置缺乏有效监督和管理。因此在这种情况下，高校在财务管理上拥有较多的自，相对来说就会不作细致的成本核算，从而使得高校的财务管理工作不能有效发挥应有的作用。
（4）财务人员结构合理化有待提高。目前的高等教育在扩招的前提下，规模也在不断扩大，相应的在市场经济体制下，高校的财务管理内容以及制度也随着复杂起来。但是在这个发展的过程中，高校在教学以及科研质量方面虽然重视，而财务会计制度以及管理方面有所放松。某些高校管理人员任人唯亲，使得财务领导岗位没有专业人员担任，岗位搭配不合理，信息化技术能力较低，知识更新速度跟不上高校教育发展速度，不能为高校管理决策人提供有效的财务数据作为政策参考，这对高校的财务管理工作形成了较为严重的负面影响。随着高校新会计制度的颁布和实施，财务会计人员需要不断提高专业技术水平，才能适应信息化发展和高校财务管理工作的执行。
二、加强高校财务流程管理的意义
（1）有利于财务会计制度的简化。财务制度优化离不开财务管理的科学化，因此加强财务流程的管理，能够使得财务会计人员在职责流程的梳理和确认之时，可以更为详细的熟悉财务管理方面的内容。在此情况下，财务管理工作的实施者和管理者就需要对其中存在的重复业务进行甄别和判断，尽量简化在财务制度方面的程序。在流程管理的基础上，这就可以使得财务管理的程序更为科学化与明晰，简化和删除不必要的程序，使得高校财务会计制度进行合理优化和简化。
（2）提高财务岗位制度的优化水平。在财务流程管理的过程当中，每个管理人员都需要进行动态化的管理，能够找出一些不太合理的职责安排，并且注意其中存在的职责和权力分配不到位的情况，对于这些工作量不平衡的情况及时进行分析解决。会计岗位制度的后期，管理者需要根据定岗、定责与定人员的任务，来进一步分配各个方位的任务，尽力去避免不同岗位间的职责重复。因此，财务流程管理工作能够促进财务会计岗位之间的联系，使考核的指标更为公正，密切财务会计人员之间的协调关系。
（3）促进会计内控力度的强化。财务内控力度是流程管理的一个重要意义，财务流程的管理工作和任务，可以说是高校财务管理者对于高校财务工作的再一次确认。在实际财务会计管理的过程中，通过流程管理能够发现一些明显存在不足的工作内容与环节。基于此，制定高校的财务制度，财务会计人员就能够针对高校财务管理任务提出针对性的建议，制定实际性与可行性相统一的内部管理制度，明确财务会计管理的重点与关键节点，更为有效地使得程序合法化与规范化，对高校财务风险予以控制。
三、加强高校财务流程管理以及制度优化的建议
（1）重视财务流程管理的事前控制。在进行财务流程管理之前，要做好前期的准备工作，为财务流程管理工作质量的提高打好坚实基础。首先要做好前期的准备工作，对财务流程管理进行细致谋划，积极动员大家参加到流程管理的活动中去，尽力要求所有高校人员参加到会计制度优化的全过程中，出谋划策。并在此过程中对高校财务流程管理以及制度优化的重要性予以分析，还要对详细的制度优化过程进行安排，结合当前高校的财务制度以及管理现状，细致分析所可能遇到的问题，针对性地提出可以解决的办法。在此过程中要协调好高校每个部门之间的关系，积极配合好财务管理部门对财务流程的管理和制度优化。除此之外，在开展财务流程管理以及制度细化工作之前，需要根据高校情况制定出一个科学合理的财务流程管理和制度优化方案，通过问卷了解高校财务制度运行的财务流程，根据高校的财务管理现状分析所存在的问题。
（2）加强高校财务流程管理的过程控制。基于流程管理的相关理论，可以知道财务流程管理是一个复杂长期的过程，需要多方面的联动配合，在此之前，需要在了解高校现行制度的基础上，对目前的高校财务管理工作进行梳理和确认，这样可以使得每个部门以及人员能够有效地了解到财务流程管理的重要性和方式，当然也可以使得财务流程管理工作进行得更加流畅，适用于高校财务制度优化的全过程。高校财务会计制度优化，也要结合财务工作的实际意义和内涵，以决策科学化和监督合理化为目的予以确认，更加有效加强高校财务流程管理，从自身发展的实际作为出发点。在梳理岗位职责，进行流程管理的过程中国，要加强岗位职能的实际效益，使得其职责与工作程序可以明晰化，提高其在制度与实际管理的和谐水平。只有这样，对高校的财务会计工作内容进行全面的整理，基于流程管理的方法，明确各部门财务指标，明确岗位职责，高校财务会计的工作质量才可以迅速提升，而财务会计制度的程序化与规范化才可以持续深入进行。
（3）增强财务人员专业技术能力。财务会计人员的专业技术水平关系到高校财务制度优化的有效制定和执行，并且也影响这会计管理工作的进行。一般来说，新的会计制度，就会提出新的要求，这也就对高校的财务管理工作提出了更高的要求。在这种情况下，财务会计人员需要在专业技术能力上注意，不断提升自己的专业素养，更加满足当前高校要求的财务会计制度优化发展的需要。因此，会计专业人员需要不断充实自己的专业知识，进一步提升专业技能。除此之外，作为高校单位更加需要对财务工作人员进行专业有序的培训，使得其可以明确自己的职责，丰富和完善专业财务人员的知识结构，有利于提升其财务会计的管理水平。更多的是，在信息化建设的前提下，财务管理工作需要这些人员更加增强责任感，提升计算机操作水平，端正工作态度，学习全新的会计制度和信息化，认真面对这些新变化，逐步适应新会计制度下的财务管理要求以及制度优化。因此，高校要挑选并且培养出一批专业与高道德水平较高的会计人员来负责每一个岗位。同时采用精细化的信息管理平台来增强其科学化操作能力，使每一项财务流程以及会计制度都得以落实，进一步提升财务管理以及制度优化的质量。
（4）提高高校会计信息化管理水平。信息化管理是预算的辅助硬件，信息化的预算有利于准确进行会计控制。基于信息化管理的预算，可以更好地监督资金的运用和统筹管理，系统化的把握财务预算，使得财务管理工作可以更加有序进行。与此同时，还可以使得高校会计规避风险，避免无限制的支出而出现赤字。基于此就要加强高校财务管理工作的信息化建设水平，这也是加强其财务管理工作的切入点。在这方面需要重视信息化技术平台的搭建，通过这个平台对财务报表进行全面系统化的分析，更加及时找出存在的问题和缺陷。最后，在信息化管理方面，需要对高校财务会计制度进行优化，从细微处入手，使得每项财务会计制度有据可依，切实执行下去。高校的财务管理工作是高校管理工作的重要组成部分，而高校财务流程管理工作以及制度优化也是提高会计工作质量的重要保障。高校管理者也要关注财务流程管理工作，增强财务信息化工作水平，使财务工作人员按照规章进行办事，使得高校财务管理更加趋于科学化。只有财务流程管理达到科学化的水平，高校财务管理工作质量才能提高。
作者:陈纪南 王怡 单位:江苏大学
参考文献：
1.杜俊萍.论管理会计在高校财务管理中的应用.会计之友，2014（26）.
2.张岚.新高校会计制度下的高校财务管理研究.中国总会计师，2014（12）.
财务制度与流程范文第3篇
2018年是联合通航的开局之年，也是空客项目推进的关键之年。18年财务审计部根据项目推进进程及公司业务发展需要，分阶段建立并完善财务体系，包括制度建设及流程、OA设计。现将若干重点工作总结如下：
一、重点工作总结
1、财务制度建设
（1）制定并试行部分重点财务制度。根据前期业务需要，我部门单独制定了《备用金管理办法》、《付款报销审批管理制度》、《预算管理制度》、《出国人员费用开支管理办法》，跟综合部共同制定了《国内出差管理制度》、《公务接待管理制度》；目前以上六部制度均在试行阶段。
（2）草拟及修改部分财务制度。根据制度试行出现的问题修改了《付款报销审批管理制度》、《预算管理制度》；同时根据公司发展，草拟了《大额资金使用管理制度》和《资金管理制度》。
2、财务核算及税务工作
（1）OA及用友财务软件上线。完成OA前期需求调研及培训实施工作，现将OA管理移交综合部；完成用友软件的实施及调试，及用友与OA端口对接开发工作，可实现自动做账功能。
（2）严格按照企业会计准则填制凭证、处理账务并对外出具唯一版本的财务报表，确保对外报税、审计的合规、合法性。
（3）办理完毕增值税小规模纳税人转一般纳税人工作。实现增值税可抵扣，方便以后公司实现销售收入时的抵扣税工作。
（4）上线最新税控系统，完成报税配套工作。根据税务局要求，上线最新的金税三期税控系统，并申请纳税相关的软硬件。
3、资金及预算工作
（1）每周资金周报及重大资金事项。每周以周报形式向领导发送本周资金收支状况及重大资金事项明细，便于领导掌握公司资金动向。
（2）试行备用金制度。公司创建初期各类小额支出较多，为提高效率，财务审计部特制订《备用金管理办法》，允许综合部借取5万元作为备用金，周报月清。
（3）完成委贷1.5亿元发放。因自有资金不足，为按期支付直升机预付款1800万欧元，财务审计部积极联系包括银行、证券、租赁在内的金融机构办理贷款，如：国开行、进出口行、农行、东吴证券、青银金租等。但因时间紧张、资料不足，最终向集团申请委贷1.5亿元，并于11月30日由银行发放到位。
（5）试行月度预算工作。公司自2016年9月份开始试行预算制度，考虑到公司建立初期业务可预测性较差，前期实行月度预算，暂不纳入考核。
4、财务管理规范方面
（1）推行《未办结业务统计表》。为防止出现长期不报销、不及时索取发票、不清借款及备用金的情况，特设置《未办结业务统计表》，公开通报未办结业务情况。
（2）规范报销、付款流程及填制要求。通过管理文件及日常业务矫正，规范公司内的报销、付款业务，包括凭证填写、票据索要、OA流程办理等。
5、项目谈判工作
（1）分析汇报空客提供的财务模型。配合谈判进度，集中分析空客提供的若干财务模型版本，提出意见及问题并汇报。
（2）根据谈判需要编制项目财务模型及测算。根据领导及项目需求进行财务测算，包括内部收益率、投资回收期等；负责编制代表中方观点的项目财务模型，并向空客提供正式版本。
（3）负责解决各谈判小组财务方面的问题。部门根据公司谈判小组的设置分派专人参与谈判工作，包括文本审定、现场谈判及其他相关财务方面的工作。
二、现存问题及改进措施
1、财务制度体系尚不完善。随着公司业务逐步开展，一些新的财务制度需及时制定，如：《项目资金审批管理制度》用于规定后续工程土建等项目的资金审批管理。现行制度也需要根据实际业务的变化及时更新。
2、OA中财务部分流程仍需改进。随着OA的广泛使用，一些财务流程出现了或大或小的问题，比如：差旅费报销界面计算不方便、科目设置不便捷、预算模块功能不全等，这些问题会影响审批效率及效果，需跟泛微及时对接优化方案并改进。
3、部分报销业务仍存在拖沓问题。比如：国外出差、大型会议或谈判等事项的报销时点与业务发生时点相距较长，甚至跨月，会影响预算及核算工作。应每周定期通报未办结业务，并考虑充分利用OA时限控制的方式提高报销效率。
4、预算编制不规范，执行结果偏差大。预算试行3个月，存在诸多问题，比如预算编制说明不规范，预算数据较实际业务偏差较大等。虽有业务难以预测的客观原因，但仍需在预算培训、制度规范和执行控制方面改进，尽可能将预算与实际业务靠拢。
三、2019年重点工作计划
1、融资计划。2019年的土地购置、开工建设将会需要大量的资金，财务审计部会根据实际的用款需求对接外部金融机构。
（1）预计以自有资金购买土地，并以土地及在建工程抵押为条件申请项目贷款；
（2）以股东担保申请流动资金贷款，用于支付直升机货款。
2、继续推行月度预算。自2017年起正式通过OA预算模块实现预算控制，同时针对全体员工进行预算培训，规范大家编制预算的格式和依据；每月定期预算执行分析，协助各部门审核预算标准，力争预算与实际靠拢。
3、招标引入“四大”，全面介入谈判，及后续项目运营管理。为配合谈判进展，拟以正式招标的方式选择四大会计师事务所中的一家提供咨询服务。服务内容包括：财务模型数据分析及测算、谈判介入及策略辅导、项目安排及节点管理，项目落地后税收政策筹划、销售管理优化等。
4、加强内控、优化流程，提高工作效率及会计核算的规范化。优化OA审批流程，提高审批权限等级 ，降低审批风险；细化财务核算，提高会计核算的规范化。
5、优化财务制度，完善财务制度体系。优化已有制度以适应公司发展；根据公司业务发展，补充建立财务管理办法，例如基建需要制定的《项目资金审批管理制度》。
6、参加外部财务培训，提高部门业务素质。初步计划加入诸如大成方略这一类的大型财务培训机构的会员，方便及时掌握国内税务及会计政策变化，提高部门人员业务素质，降低业务风险。
财务制度与流程范文第4篇
[关键词] 电子商务环境 企业 财务管理模式
在网络信息技术推动下，企业经营活动的电子商务环境正在逐渐形成，企业经营活动的方式、管理模式正在发生根本的变革。主动迎接管理模式的变革，积极推动财务管理模式的创新，成为企业发展的迫切要求。
一、电子商务环境对财务管理模式的影响
企业财务管理模式是指企业为实现财务管理目标，而建立的财务组织结构、财务处理流程、财务处理方法、财务制度和财务信息系统的总称。在不同的企业中，由于企业内外部环境不同，从而形成财务组织结构、财务处理流程、财务处理方法、财务制度、财务信息系统方面的差异，导致财务管理模式的不同。企业财务管理模式一经形成，在一定时期表现出稳定性和协调性，但随着企业内外部环境的不断变化，其表现出动态发展的特性。
现代信息技术尤其是网络技术的广泛应用，电子商务环境正在逐渐形成，使企业生产、经营、管理发生了深刻的变化。基于电子商务，企业生产、管理、营销等各种活动更加融合，企业内部之间、企业与外部之间通过网络传递信息、处理业务，使财务管理活动处于电子商务环境中。电子商务环境正在对财务管理模式产生重要的影响。其表现在：
1.财务组织结构的影响
财务部门与其他部门相融合，出现模糊分工状态，以往由财务部门处理的一些核算业务将按其业务发生地点归到制造、营销、供应等部门来完成。财务部门从人员集中实体部门机构向人员分散的虚拟部门机构转变。财务部门内部的人员分工、岗位设置也将发生较大变化。传统财务部门萎缩,职能分解,包括决策和业务在内的网络虚拟的财务机构代替传统的财务管理机构。
2.财务处理流程的影响
在电子商务环境下，计算机网络代替了纸笔、算盘、计算器，电子单据在线录入，电子货币自动划转，财务业务协同，所有信息，即时产生，资金流、物流、信息流 “三流合一”。财务管理无需再建事先固定地划分成一个个各自独立的环节，所有信息汇成了一条连续的信息流，所需的任何财务信息都可直接从网上获得。传统的财务处理流程将面临着一次全面的重组。
3.财务处理方法的影响
电子商务环境下，企业业务活动，如网上交易、网上结算、网上营销、网上采购、网上报税、网上报关等，都将在网上进行处理。传统的会计计量方法、财务预算方法、资本管理方法、财务分析方法等都将发生根本性的变革。
4.财务制度的影响
电子商务环境下，全新的经济形态改变传统工业社会的经济规则。国家规范企业活动的各种制度面临新的要求。会计制度、会计准则等必将适应新的环境要求而发生变革。就企业本身而言，财务组织、财务流程、财务处理方法的变革必然要求建立新的财务制度。
5.财务软件的影响
电子商务环境下，会计信息系统正从被动地汇总业务职能部门的财务数据，转向与业务协同，主动地在业务发生时获取详细信息；财务软件正从部门级、企业级向供应链级发展，并与其他子系统相互渗透，彼此的界限日益模糊。在信息技术的冲击下，财务信息系统的改变，不再是简单的修补，而是一次深刻的革命。未来财务系统不仅仅是面向财务处理，其触角延伸到企业内外活动的各个末端，系统功能的可变更性、可扩充性，系统内部外部数据的共享和一致成为必然发展趋势。未来的财务软件本身就是电子商务的一部分，它将对企业财务管理模式变革起到巨大的拉动作用。
二、电子商务环境企业财务管理模式的基本特征
电子环境下，企业财务管理模式表现出以下基本特征：
1.财务与业务协同
在电子商务环境下，企业内部网络使采购、入库、付款、出库、销售等业务与财务协同运作。外部的网络使企业与客户、供应商、政府管理部门乃至整个联盟企业之间协同运作。
2.实时财务控制
电子商务环境下，可以在最短的时间内获取经营活动的数据，最短的时间内采用多种方法生成财务信息, 最短的时间内反馈到信息使用者，最短的时间内将控制指令到业务活动中，实时校正经营活动。
3.远程财务处理控制
在电子商务环境下，通过互联网络，财务处理控制跨越物理空间，延伸到企业内的每一个部门，延伸到企业外部的所有可利用资源，延伸到不同的城市、不同的国家、甚至全球。
4.集中管理
电子商务环境下，企业数据集中、信息集中、管理权集中。财务系统实时、直接采集业务活动的源头数据，对数据集中管理，达到信息共享，实现整体集中管理，实现信息流、物流、资金流的统一。
三、电子商务环境下企业财务管理模式的创新着力点
1.从财务组织结构设计
面对电子商务环境，企业组织的实践和理论均表明，传统的企业组织结构正在呈现出扁平化的变化趋势。有些学者针对财务组织提出了“水平总线型组织结构”、“星型组织结构[4]”、“网络型组织结构”、“虚拟组织”等概念，为财务组织结构的创新提供新的视野。
2.从财务处理流程重组
20世纪90年代，美国管理学家哈默针对信息技术对管理的影响提出了“企业流程再造”思想，并在欧美等国企业掀起了“以流程再造”为核心的企业管理革命浪潮。企业充分利用信息技术和管理方式对组织结构和流程重新设计，合并重复的环节，尽可能减少无效或不增值的活动，从整体流程全局最优的目标，设计和优化流程中的各项活动。
3.从财务处理控制方法改进
长期以来，很多财务处理控制方法在财务管理中得到应用，如授权批准、财产保全及复式记账等。但是，还有许多先进的方法，如全面预算、标准成本控制及无形资产计量评价(EVA、FIMIAM)等方法，在我国应用程度非常低。究其原因，除了经济环境、思想观念、财务人员素质外，更主要的原因是没有把这些方法与信息技术结合。
4.从财务制度的创新
财务组织、财务流程、财务处理方法、财务信息系统的创新都受到财务制度的制约，尤其是宏观财务制度。随着社会经济和技术的发展，宏观财务制度将成为企业财务管理模式创新的瓶颈。探索电子商务环境下，企业会计制度、会计准则、财务管理制度成为理论研究的重要任务。
5.从财务软件的开发
目前，国内财务软件大多数都没有从根本上改变对传统业务的模拟，只是对传统会计处理改进基础上，增加了对其他业务的模拟，传统流程自动化的思想仍然存在。原因一方面宏观财务制度因素。另一方面、商品化软件开发商的因素。财务软件模块越来越多，价格越来越高，使用难度越来越大，不同软件的模块难以兼容，很多企业陷于两难的困境。事项会计、事项法会计信息系统为电子商务环境下财务信息系统的设计展现了全新的视角。
参考文献：
[1]张瑞君:网络环境会计实时控制[M].中国人民大学出版社，2004.8
[2]王伟国:网络经济时代企业财务管理模式探析[J].石河子大学学报（哲社版）,2004.9
财务制度与流程范文第5篇
高等学校财务管理职能涉及收入管理、支出管理、专用基金管理、资产管理、负债管理、成本费用管理等内容，涵盖教学经费、科研经费、行政经费、学科经费等各项功能性经费管理。当前高校普遍存在着制度建设不健全、不精细、不适应、不及时等问题，影响了高校财务管理职能的发挥，制约了高校财务管理水平，导致财务行为异化、经费浪费严重和腐败发生，降低了广大教职工的积极性，削弱了学校财务可持续发展能力。
1、内部财务制度建设不健全。目前，高等学校内外部经济环境越来越复杂，教育经费来源越来越多元，不同利益主体的利益诉求差异很大，教育经费支出规模和结构都发生了根本变化，用好管好教育经费将越来越重要，任务也越来越艰巨。但高校传统的依附型财务管理理念造成学校不重视内部财务制度建设，而是过多依靠贯彻执行国家现有的法律法规和政策，高等学校许多具体的经济活动和财务行为得不到具体的内部财务制度的规范指导和约束控制。高等学校内部财务制度建设的这种不健全性易造成学校内部财务管理漏洞，教学科研活动中的许多经济业务管理尚未建立相应的财务制度加以规范和控制，易产生腐败和浪费行为。如零星办公用品采购制度的缺失，导致假借购置办公用品转移资金和谋取小集体福利等；科研耗材出入库制度的缺失导致科研虚购耗材转移资金或通过购置耗材转移资金等。
2、内部财务制度建设不精细。高等学校作为准公共产品的提供者，受到政府的严格管控，高等学校的各项资金来源和各项支出等经济活动基本上都有相应的国家法律、法规、政策的指导和约束。但由于高校经费来源的多渠道，导致高校经费受不同部门相关法律、法规和政策的约束，满足不同需求，实现不同目标，往往造成相互之间的不一致和脱节，以及过于原则性规定问题的存在，显得财务制度建设不够精细化，十分粗放。导致高校内部财务制度执行难，易出现执行偏差等问题。
3、内部财务制度建设不适应。高等学校内部财务制度建设的适应性包括适应外部经济、教育发展环境和学校内部实际状况两方面。我国高校已建立起财政拨款为主多渠道筹集资金为辅的格局，高校不仅从政府获得稳定的财政性教育经费支持，更要从教学市场、科研市场、社会服务市场等通过市场交换规则获得非财政性资金供应。因此，以资金活动为对象的财务管理活动必须从学校与政府之间扩展到与整个社会。为满足学校适应市场化的资金筹集和支出需求，必须对原先单纯满足政府财政性教育资金管理需求的内部财务制度进行改进，使学校内部财务制度适应市场化经济行为管理需求。但同时，高校内部财务制度毕竟是为学校内部财务管理服务的，相对而言，不同发展规模、不同地域、不同隶属关系、不同发展历史、不同专业构成、不同竞争实力、不同组织架构的高校之间在财务行为和财务关系上差异较大，其财务活动和财务管理方式、方法、程序等也可能不完全一样。所以，高校内部财务制度建设不仅要适应外部环境的变化，更应充分考虑学校内部教育经济活动的特点和管理需求，增强其适应学校内部管理的需要。
4、内部财务制度建设不及时。近十多年是我国高等教育快速发展和不断改革创新的时期，也是学校违法案件和资金严重浪费的高发期。一方面，国家出台了一系列财经法规和政策，试图从政府角度加强对高校经费的宏观管理和微观指导，加强教育经费监管，督促高校提升高校财务管理水平。另一方面，各高校也在不断强化内部财务管理，从财务制度、财务信息化和财务组织建设等方面加强教育经费内部管理。但在此过程中，高校普遍存在制度建设惰性，一方面表现为简单套用政府财经法规和政策，导致制度执行过于原则性；另一方面制度建设过于陈旧，没有及时进行修正。
二、高校内部财务制度建设的几个关系处理
学校办学过程中的一切经济活动都必须有明确的财务制度给予保障、监督和管理。针对当前高校内部财务建设的迫切需求和存在的不足，应理顺和把握制度建设过程中的组织协调、财权配置和管理要素三方面关系。
（一）高校内部财务制度建设过程中的组织协调关系
高校内部财务制度的建设必须有相关部门的参与，必须由相关部门和人员共同贯彻执行。没有业务部门的参与，单纯财务部门制定的内部财务制度将可能不符合学校实际，操作性上也将受到约束，制度的管理效能也将大大降低。所以，高校在内部财务制度建设过程中，财务部门必须首先与相关业务部门积极沟通、协调，充分了解业务活动的规律、业务活动过程，共同分析国家相关法规政策、具体业务活动过程的财务行为、易产生的问题及原因；其次应就形成的内部财务制度拟订稿与相关业务部门再沟通、征求意见并最终达成一致。但在此过程中，应保持财务的相对独立性、自主性和全局性，财务部门要敢于坚持原则，充分发挥财务部门的综合管理、全面监督职责。
（二）高校内部财务制度建设过程中的财权配置关系
财权配置是高校财务管理体制的核心，是学校内部经济责任制和内部控制制度的重要体现。高校内部财务制度的建设应合理划分财权，明确各部门以及各级领导的经济责任，构建清晰的财权与事权相统一的财权配置体系以理顺财务关系。首先，在内部财务制度建设中应清晰定义财务组织架构和职权，包括校长、主管财务副校长或总会计师、财务人员，明确不同层级的职权；其次，明确学校职能部门和教学科研单位各项经济责任，以及职责履行所对应的职权；第三，在职权明确的财务组织架构建立的基础上，着重对财权中的决策权、执行权、监督权以及相关的建议参与权等财权架构进行规范，在具体财务制度建设过程中充分把握决策权、执行权和监督权的合理配置，包括业务流程中或不同责任部门间的配置，保证高校内部财权顺利运行，实现学校教育事业健康稳定发展。
（三）高校内部财务制度建设过程中的管理要素关系
高校财务管理要素可归纳为主体要素、客体要素、动力要素和控制要素四个要素。其中主体要素主要指财务活动中的全体管理人员，重点是财务管理人员；客体要素主要是指财务管理的对象，即学校资金及其运动；动力要素是指激励机制，体现为职责履行考核评价；控制要素主要是对主体要素、客体要素和动力要素进行约束、监督和指导，体现为学校财务管理体制。高校内部财务制度建设过程中应正确把握和贯彻财务管理四要素构成体系，在制度建设中要明确财务管理主体、财务管理对象、财务管理手段以及适用的激励约束机制，贯彻事前、事中、事后的连贯性管理，实现制度以及内含政策在学校教育事业发展中的持续性。
三、高校内部财务制度建设的实践过程建议
高校内部财务制度建设是一个理论与实践、政策与实践相互贯通的过程，制度建设者需要具备较强的理论功底、较深的政策把握能力、全面的学校管理需求洞察能力和未来管理发展的脉搏把握能力，严格按照制度建设过程进行制度建设。
1、全面整理和分析国家相关管理法律法规和政策，为内部财务制度建设奠定合法性基础。关于高校财务管理方面，国家出台了很多相关的法律法规和政策。如《会计法》、《会计基础工作规范》、《高等学校会计制度》、《高等学校财务制度》以及各项科研经费管理办法、国有资产管理办法、部门预算系列管理办法、内涵建设投入政策、学生收费管理办法、学生资助经费管理办法“、三重一大”管理办法等。这些规章制度分别涉及学校财权配置、财务事项具体处理程序、财务支出结构、支出控制方面等等。学校要全面收集和分析这些法律法规所管理的内容和具体规范，可通过建立EXCEL表格形式，将不同制度办法的颁布实施时间、主要规范内容以及执行难点等进行归类整理。一方面方便学校财务人员和相关业务部门人员学习掌握、贯彻执行；同时也易于发现这些法律法规政策未明确的地方，发现学校在执行相关法律法规、政策办法方面不到位、不及时、不全面的地方。
2、全面整理和分析学校各项经济活动及管理需求，为内部财务制度建设奠定适应性基础。财务制度是为财务管理服务的，是用来规范财务行为、理顺财务关系，为学校经费有效使用提供制度保障和指导约束的。全面分析学校各项财务活动的特点是内部财务制度建设的关键，各项财务活动也是财务制度建设的对象。高校财务活动按财务管理内容分为收入、支出、资产、负债、基金、成本费用、收入分配等；按照部门预算支出经济分类可分为人员经费支出和公用经费支出，其中公用经费支出又分为水电支出等；按照部门预算支出功能分类可分为教学经费支出、科研经费支出、行政经费支出、后勤经费支出等；按照经费支出的预算责任单位可分为行政部门、院系教学部门、科研院所、后勤保障部门等不同责任单位经费支出。所以，内部财务制度建设过程就是全面分析和把握学校各项经济活动的过程，这也是内部财务制度建设必须依靠业务部门共同参与的原因所在。通过分析发现学校现行各项经济活动监管中存在的不足，特别是在规范性、科学性、精细化、有效性等方面的问题，保证学校所建设的内部财务制度适应学校财务管理需要，适应学校教学科研事业发展需求。
3、全面整理和构建学校内部财务制度建设理论体系框架，为内部财务制度建设奠定整体性基础。根据学校执行的国家相关法规政策和学校内部经济活动范围、内容，按照财务管理内容整理和构建学校内部财务制度建设体系整体架构。
第一部分：基本财务管理制度。包括高校基本建设财务管理制度和高校事业财务管理制度以及高校控股企业财务管理制度三个方面。
第二部分：基础财务管理制度。包括高校综合部门预算管理制度、高校内部综合执行预算和院系责任预算管理制度、高校内部经济责任制度、高校经费支出审批制度、高校国有资产管理制度、高校采购及招投标管理制度、高校财务信息化管理制度、财务信息披露与财务分析报告制度等方面。
第三部分：财务机构与财务人员管理制度。包括财经领导小组设置与职权制度、财务机构设置与职责管理制度、高校财会人员聘用管理制度、财会人员岗位职责与工作标准管理制度、高校财会岗位与人员考核管理制度等方面。
第四部分：高校资产管理、内部控制与会计核算制度。主要包括（1）货币资金管理制度。包括货币资金管理制度、现金管理制度、银行结算管理制度、国库集中支付管理制度、网银支付管理制度等方面。（2）债权债务管理制度。包括筹资管理制度、职工暂借款管理制度、往来款项管理制度等方面。（3）材料（存货）管理制度。包括工程（基建）材料管理制度、教材（图书）管理制度、药品管理制度、教学科研试剂耗材管理制度、办公用品管理制度等方面。（4）固定资产（在建工程）管理制度。包括基建工程管理制度、固定资产管理制度、大中修项目管理制度、零星小维修项目管理制度等方面。（5）对外投资及担保管理制度。包括对外担保管理制度、对外投资管理制度、控股企业投资管理制度、后勤实体管理制度等方面。（6）其他管理制度，包括外币业务（外汇）管理制度、无形资产管理制度等方面。
第五部分：负债管理、内部控制与会计核算制度。包括借入款项管理及会计核算制度、应付及预收款项管理及会计核算制度、应缴款项管理及会计核算制度以及代管款项管理及会计核算制度等。
第六部分：经费支出及成本费用管理、内部控制与会计核算制度。包括差旅费开支管理制度、实习经费开支管理制度、实验经费开支管理制度、科研经费管理制度、人员薪酬开支管理制度、业务招待费管理制度、水电费开支管理制度、学生资助经费开支管理制度等方面。该部分要严格按照经费支出经济分类和支出功能分类进行设计，其中经济分类财务制度设计是基础标准，如招待费的支出审批制度中的招待标准、审批内控、报销票据管理等；功能分类财务制度设计重在结构和程序上，如科研经费中的招待费支出审批重在招待费比例、招待费支出审批流程等方面。
第七部分：收入及结余、基金管理、内部控制与会计核算制度。包括学生缴费管理制度、学生奖贷勤助补管理制度、发票及票据管理制度、资产出租出借收益管理制度、对外投资收益管理制度、捐赠收入管理制度、服务性收入分配管理制度、事业结余管理制度等方面。
第八部分：财务决算、财务报告、财务分析管理制度。包括综合财务决算制度、项目经费决算编报制度、预算执行报告及分析制度、经费支出财务报告与分析制度、预算执行进度报告制度、水电费用分析报告制度等。该部分应按照重要性原则，分月度、季度、学期和年度展开分析报告，为学校决策管理提供依据。
第九部分：辅助财务管理制度。包括财会人员工程交接管理制度、会计档案管理制度等方面。
4、全面整理和分析现有内部财务制度成果，寻找差距，发现漏洞，明确制度建设项目和进度，为内部财务制度建设奠定及时性基础。学校财务部门应重视整理和审核学校现有财务规章制度，能及时根据学校内外部财务环境的改变，对照内部财务制度理论体系进框架，找出现有制度建设成果中存在的不健全、不适应、不精细、不及时问题，明确拟修订、拟废除、拟新增制度建设项目。为此，学校财务部门内部应重视财务制度建设分工，明确具体负责牵头人，支持内部制度建设工作，要将日常的财务管理工作、会计核算工作的习惯做法、要求给予制度化、书面化和成果化。
