财务制度规范流程

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财务制度规范流程范文第1篇

2018年是联合通航的开局之年，也是空客项目推进的关键之年。18年财务审计部根据项目推进进程及公司业务发展需要，分阶段建立并完善财务体系，包括制度建设及流程、OA设计。现将若干重点工作总结如下：

一、重点工作总结

1、财务制度建设

（1）制定并试行部分重点财务制度。根据前期业务需要，我部门单独制定了《备用金管理办法》、《付款报销审批管理制度》、《预算管理制度》、《出国人员费用开支管理办法》，跟综合部共同制定了《国内出差管理制度》、《公务接待管理制度》；目前以上六部制度均在试行阶段。

（2）草拟及修改部分财务制度。根据制度试行出现的问题修改了《付款报销审批管理制度》、《预算管理制度》；同时根据公司发展，草拟了《大额资金使用管理制度》和《资金管理制度》。

2、财务核算及税务工作

（1）OA及用友财务软件上线。完成OA前期需求调研及培训实施工作，现将OA管理移交综合部；完成用友软件的实施及调试，及用友与OA端口对接开发工作，可实现自动做账功能。

（2）严格按照企业会计准则填制凭证、处理账务并对外出具唯一版本的财务报表，确保对外报税、审计的合规、合法性。

（3）办理完毕增值税小规模纳税人转一般纳税人工作。实现增值税可抵扣，方便以后公司实现销售收入时的抵扣税工作。

（4）上线最新税控系统，完成报税配套工作。根据税务局要求，上线最新的金税三期税控系统，并申请纳税相关的软硬件。

3、资金及预算工作

（1）每周资金周报及重大资金事项。每周以周报形式向领导发送本周资金收支状况及重大资金事项明细，便于领导掌握公司资金动向。

（2）试行备用金制度。公司创建初期各类小额支出较多，为提高效率，财务审计部特制订《备用金管理办法》，允许综合部借取5万元作为备用金，周报月清。

（3）完成委贷1.5亿元发放。因自有资金不足，为按期支付直升机预付款1800万欧元，财务审计部积极联系包括银行、证券、租赁在内的金融机构办理贷款，如：国开行、进出口行、农行、东吴证券、青银金租等。但因时间紧张、资料不足，最终向集团申请委贷1.5亿元，并于11月30日由银行发放到位。

（5）试行月度预算工作。公司自2016年9月份开始试行预算制度，考虑到公司建立初期业务可预测性较差，前期实行月度预算，暂不纳入考核。

4、财务管理规范方面

（1）推行《未办结业务统计表》。为防止出现长期不报销、不及时索取发票、不清借款及备用金的情况，特设置《未办结业务统计表》，公开通报未办结业务情况。

（2）规范报销、付款流程及填制要求。通过管理文件及日常业务矫正，规范公司内的报销、付款业务，包括凭证填写、票据索要、OA流程办理等。

5、项目谈判工作

（1）分析汇报空客提供的财务模型。配合谈判进度，集中分析空客提供的若干财务模型版本，提出意见及问题并汇报。

（2）根据谈判需要编制项目财务模型及测算。根据领导及项目需求进行财务测算，包括内部收益率、投资回收期等；负责编制代表中方观点的项目财务模型，并向空客提供正式版本。

（3）负责解决各谈判小组财务方面的问题。部门根据公司谈判小组的设置分派专人参与谈判工作，包括文本审定、现场谈判及其他相关财务方面的工作。

二、现存问题及改进措施

1、财务制度体系尚不完善。随着公司业务逐步开展，一些新的财务制度需及时制定，如：《项目资金审批管理制度》用于规定后续工程土建等项目的资金审批管理。现行制度也需要根据实际业务的变化及时更新。

2、OA中财务部分流程仍需改进。随着OA的广泛使用，一些财务流程出现了或大或小的问题，比如：差旅费报销界面计算不方便、科目设置不便捷、预算模块功能不全等，这些问题会影响审批效率及效果，需跟泛微及时对接优化方案并改进。

3、部分报销业务仍存在拖沓问题。比如：国外出差、大型会议或谈判等事项的报销时点与业务发生时点相距较长，甚至跨月，会影响预算及核算工作。应每周定期通报未办结业务，并考虑充分利用OA时限控制的方式提高报销效率。

4、预算编制不规范，执行结果偏差大。预算试行3个月，存在诸多问题，比如预算编制说明不规范，预算数据较实际业务偏差较大等。虽有业务难以预测的客观原因，但仍需在预算培训、制度规范和执行控制方面改进，尽可能将预算与实际业务靠拢。

三、2019年重点工作计划

1、融资计划。2019年的土地购置、开工建设将会需要大量的资金，财务审计部会根据实际的用款需求对接外部金融机构。

（1）预计以自有资金购买土地，并以土地及在建工程抵押为条件申请项目贷款；

（2）以股东担保申请流动资金贷款，用于支付直升机货款。

2、继续推行月度预算。自2017年起正式通过OA预算模块实现预算控制，同时针对全体员工进行预算培训，规范大家编制预算的格式和依据；每月定期预算执行分析，协助各部门审核预算标准，力争预算与实际靠拢。

3、招标引入“四大”，全面介入谈判，及后续项目运营管理。为配合谈判进展，拟以正式招标的方式选择四大会计师事务所中的一家提供咨询服务。服务内容包括：财务模型数据分析及测算、谈判介入及策略辅导、项目安排及节点管理，项目落地后税收政策筹划、销售管理优化等。

4、加强内控、优化流程，提高工作效率及会计核算的规范化。优化OA审批流程，提高审批权限等级 ，降低审批风险；细化财务核算，提高会计核算的规范化。

5、优化财务制度，完善财务制度体系。优化已有制度以适应公司发展；根据公司业务发展，补充建立财务管理办法，例如基建需要制定的《项目资金审批管理制度》。

6、参加外部财务培训，提高部门业务素质。初步计划加入诸如大成方略这一类的大型财务培训机构的会员，方便及时掌握国内税务及会计政策变化，提高部门人员业务素质，降低业务风险。 

财务制度规范流程范文第2篇

一、关于企业内部财务制度

（一）含义

谓财务制度，是指企业为了更好地实施经营管理活动，依据国家现行有关法律、法规及财会制度订立的对财务工作行为、工作方法起规范、指导作用的规章制度，企业财务制度在企业管理中起着重要的“优化管理”、“管制约束”和“激励引导”作用。

（二）特征

企业内部财务制度主要有5方面的特征：（1）明确了企业内部财务主体的范围，对财务管理等级、企业内部各部门与财务部之间的关系、以及企业合作经营、采购等各单位之间的财务关系进行了明确；（2）根据企业具体情况制定财务工作内容，确定岗位，并且明确了财务内部管不同管理者的岗位职责；（3）明确了企业内部财务战略及政策、要求，确定了具体管理内容、方法、流程；（4）确定了财务管理与内部其他责任部门、相关单位、分公司子公司等单位之间的关系；（5）对企业未来的财务规划和环境变化带来的经营方式的分析判定。

（三）主要内容

企业内部财务制度并非是某一个制度，而是一个财务系统，其包含内容非常多：有财务管理制度、资产管理制度、资本管理制度、成本管理制度、收入管理制度、财务人员行为管理制度，还有：财务计算制度、财务计划制度、财务控制制度、财务考评制度、财务监查制度等等，总的来说财务制度的制定，应从三个阶段入手考虑：（1）管理职能；（2）管理对象；（3）管理阶段。

二、进行企业内部财务管理制度设计的必要性和最终目标

（一）进行企业内部财务管理制度设计的必要性

企业通过财务管理制度的设计，使企业财务工作的内容、要求变得规范化、文件化，这样一来，能促使企业内部财务工作、管理工作更加科学、标准，从管理角度来看，企业也只有设计了内部财务管理制度，才能真正实现规范化、科学化，才能更好地提升企业的核心竞争力。

（二）企业内部财务制度设计的目标

企业内部财务制度设计的目标主要在于能规范企业内部各种财务活动，做到规范化管理，使整个企业的财务工作能支持企业生产经营活动的进行，总的来说，进行企业内部财务制度设计主要目的有几方面：（1）更好的保障企业资产的安全性和完整性；（2）实现企业标准化管理，有效提高企业的综合实力，提升企业市场竞争力；（3）规范财务部门的工作流程和工作行为，有效提高工作效率。

三、企业内部财务制度设计的原则

（一）权、责、利三者结合的原则

企业财务关系会涉及企业生产经一个的方方面面，因此要做好财务管理，首先是要找到权、则、利三者的均衡结合。首先，要对权力进行划分，其次有权利就要有需要承担的责任，要将企业中各部门的责任进行划分；再次，做好责任与利益的结合，要在财务责任中将物质利益充分地体现出来，使投资者、经营者、企业生产服务者都能在对自身物质利益的追求的激励下，充分调动积极性，有效提高生产。

（二）稳定性与连续性相结合原则

制度是死的，但企业是活的，任何制度不可能一直不变，而是需要不断的发展和完善的，但对于管理来说，任何发文都不能变化频率太高，否则会出现“朝令夕改”的不良影响。因此，内部财务管理制度的设计也是一样，我们要随着企业经营情况对财务制度进行调整，但根本还是要做到求稳和连续，对于正确的要始终坚持下去，对于已经跟不上企业发展脚步的，则要及时调整。

（三）坚持与企业实际和管理需求结合的原则

制度的制定是与企业实际生产需求相关的，是来源于企业本身的管理需求的，企业之间的生产方式、管理方式、规模情况、产品情况都是不同的，其财务活动也会存在差异，因此，我们在制定财务制度时不能一概而论，而是要在依据相关法律法规的基础上，结合企业自身的管理需求和生产经营的特点进行充分考虑，真正找到能符合自身企业财务管理需求的管理制度。

（四）效益最大化原则

企业要生存管理，要在激烈的竞争中生存下来，就必须要考虑到利益最大化的问题，对企业内部财务管理制度设计也是一样的，要确保其能实施，并且能取得最好的效果。因此，我们在进行制度设计时，首先要简单清晰，有可操作性，要先寻求到设计、运行成本、经济效益之间的关系，要在不影响企业正常生产经营，且符合管理要求的基础上科学的制定财务制度，以最低的设计成本来实现最大的经济效益，以实现利益最大化。

（五）要与财务规定、规律相结合

一方面，任何制度都必须是站在遵纪守法的基础上来的，财务制度也是一样，其内容原则必须与国家的财经法规政策、法律一致的，财务制度也一样，首先是必须不能与国家法律相悖，必须要在遵纪守法的基础上建立起来。另一方面，任何事物存在都是有自己的客观规律的，因此，财务制度设计时我们也必须尊重财务管理的系统性和规律性。

四、企业内部财务制度设计

（一）设计流程

进行财务制度设计，一般需要几个阶段：（1）准备阶段，这一阶段主要要对财务工作内容、人员情况、需求等相关业务活动信息进行资料收集，并对制度设计人员及其工作内容、时间安排进行明确；（2）草案拟定，这一阶段则是将第一阶段收集的信息进行梳理，参考各种国家法律法规进行草案拟定；（3）修订发文，这一阶段主要在于征集各部门意见，在探讨后修改定稿；（4）试运行阶段，永远没有完美的制度，制度必然会有瑕疵和漏洞的，因此，在发文后是需要试运行半年到一年，在试运行期间进行具体问题的分析；（5）定稿发文，在试运行结束后，若无运行成本、经济效益的问题，则发文进行贯彻归档。

（二）设计方法

不同的制度设计方法也是不同的，总之应考虑到企业实际的人、财、物、信息等各个方面，采取不同的方法来进行制度设计。一般而言，企业内部财务管理制度设计常用的方法有三种：（1）比较分析法（又称文献法），即把其他公司、地区、阶段的不同的财务制度收集进行比较，这样能吸取别人的成功经验，从中取长补短的寻找对自己有利的地方，这种方法的实用性非常强。（2）系统分析法，即以财务管理为中心，以提高企业效益为目标，将其他的围绕着这一中心和目标的所有财务、资产相关的工作活动归纳到一起进行综合考虑分析，在保证企业利益的同时，平衡国家、财务部员工、企业内各部门几者之间的利益关系，以实现“共赢”为目标来进行制度设计，以保证制度的协调性、稳定性和正确性。（3）实地调查法，则是制度设计人员通过访谈、提问、找专家、问卷调查等方法进行实地调查、取样，实地调查法用得比较多的是在第一阶段（准备阶段）和第四阶段（试运行阶段），需要注意的是，实地调查的方法很多，不同方法适用不同的人员，但在这过程中的批评性意见和建设性意见是要引起重视度关键。

五、结语

综上所述，企业内部财务管理制度对企业的发展有着极其重要的作用，其不仅规范着财务人员的行为，还激励着内部员工的工作激情，并且还为企业的投资、发展活动提供可参考的指导性建议。这就需要我们在进行相关的企业内部财务管理制度设计时从国家法律法规、企业自身情况、员工的心理状态等三方面进行考虑，最后运用科学的方法制定出符合企业自身需求的制度，以帮助企业提高核心竞争力，使得企业在竞争日益激烈的市场中获得可持续发展。

参考文献

［1］陈阿梅.企业内部财务管理制度的设计研究［J］.科技与企业,2013（9）.

财务制度规范流程范文第3篇

关键词：火力发电财务风险；财务监督

一、财务风险概述

火力发电企业财务风险包括：

（一）资金风险

具体为：1、资金活动管控不严，存在入账资金未按规定存入指定账户、坐支现金、设置小金库等违法违规行为，导致资金被挪用、侵占、抽逃等风险；2、企业网银支付、密钥及口令保密不当，造成资金被挪用或流失；3、库存现金和票据未存放在指定保险箱或其他安全设施内；未严格进行现金库存限额控制，库存现金监管机制不完善导致资金安全风险；4、票据收取或使用未经适当审批，可能导致重大差错、舞弊、欺诈安全隐患。基于河北经济下滑生产企业运营困难，我公司收到电网公司承兑汇票增加，票据风险作为定电公司主要资金风险之一。

（二）税务管理风险

具体包括：1、未及时妥善处理重大经营事项相关税务问题，导致遭受税务处罚；对于企业的重大经营事项中涉及进项税抵扣、企业所得税税前扣除等相关税务问题，如未能有效处理，导致遭受税务机关处罚；2、未建立发票领、用、存登记簿，未按月进行发票盘点及复核，发票日常管理工作的不规范导致计税不准确；3、未及时进行税务登记或变更，导致存在违反税务法律法规风险；4、税务核算要求不严格，各项适用税种及递延税款未被真实准确计算和记录，可能导致财务报表不准确法律风险；5、税务申报与缴纳不及时、不准确，导致公司存在涉税风险。

二、火力发电企业财务监督存在的问题

一是财务监督职能有待提高。长期以来，财务工作的重点放在加强会计制度建设，会计处理遵从《企业会计准则》和财税法规的要求，保证会计信息质量，出具真实、可靠的财务报告，财务监督职能有待提高，特别是站在公司视角对全业务流程中存在的风险进行会计监督。

二是财务人员业务素质仍需提高。会计人员更多的是通过参加中级、注会等考试学习相关财税知识，对其他管理部门的专业业务缺乏深入了解，影响财务参与到具体业务事前环节，导致会计信息的不对称性。目前定电公司会计人员新人较多，年龄结构和工作经验不合理，影响发挥会计的监督作用。

三是财务监督的不全面，往往片面重视事后监督。财务监督不全面，没有进行全业务流程的财务监督，过分重视事后的监督，在经济业务发生后的财务审核环节进行监督，不利于相关风险的有效应对。

三、发挥财务监督职责，防范企业财务风险

（一）提高会计人员的综合素质

加强会计基础工作管理，对财务人员进行经常的业务培训，加速初级岗的技能提升，促进高级岗综合分析能力提高。拓展财务人员的职业发展通道，着重提高财务人员的业务技能；发挥骨干员工的专业优势，从职业道德、专业技能等方面全面培养财务人员；培养团队协作能力，利用一切机会进行AB角岗位培训。

加强与行业内、外先进企业交流合作，建立财务专业人才梯队，按照公司青年人才选拔标准，择优选拔专业能力突出、综合素质优秀的青年人才，通过引进与培养相结合及全方位、多层次的培训与培养，为公司做大做强、持续发展培养、储备、输送高素质的财务专业人才。

建立公司财务交流信息化平台，通过信息、专题讨论等方式，引导财务人员参与公司级课题研究，并鼓励自发形成非正式小组进行课题申报、项目研讨、成果，激l全体财务专业人员的聪明才智。

（二）加强财务制度建设

目前火力发电企业已经建立了较为全面的财务制度，更重要的是对财务制度的有效执行。按照财务管理现状和发展战略，秉承“管理制度化、制度流程化、流程表单化”理念，对历年颁布的财务制度进行全面整合、修订，着力提高制度的完备性、实用性和可操作性，做到“有据可查、有法可依”，从岗位、权限、流程、表单、制度等管控要素入手，以流程图、风险管理文档、表单等多种形式进行详尽描述，用以规范具体财务流程，统一财务操作，使财务人员能够直观明了地依据财务标准规程执行，减少可操作空间，提高财务管理基础水平。

深刻学习、领会国家的法律法规，加强制度的宣讲和交流，坚持制度宣贯与企业生产实践活动相结合的原则，把“学法与用法、学法与守法、学法与依法治企”紧密结合起来。

（三）构建企业层面的监督机制，防范财务风险

一是构建完善的财务制度执行反馈和检查评价机制。健全财务制度执行反馈和检查评价机制，提高制度执行力，以制度管人，按流程办事。不断提高业务的敏感度，进一步强化会计监督，善于发现问题，敢于坚持原则，实现对全部经济业务的全面覆盖，并针对检查出的问题，建立长效跟踪改进机制，落实整改，闭环管理，确保企业健康稳定发展。

二是充分利用信息系统进行监督。借助费用中心、合同管理等系统，深化预算信息系统应用，将预算控制关键点延伸到成本费用的申请、立项、审批环节，进行预算执行的实时控制和异常管制，实现预算执行过程动态监控。进一步促进财务预算与资金预算的衔接融合，对业务计划、财务预算、资金预算、实际付款实行全流程的监督控制。

财务制度规范流程范文第4篇

[关键词]高校 财务 制度 规范

[中图分类号]G647 [文献标识码]A [文章编号]1009-5349（2013）09-0049-01

高校财务面对的主体数量多、财务工作范围广，高校财务工作的正常运转依赖于高校财务制度的规范性，只有将财务制度规范化，高校的一切财务工作才能有序、合理进行。高校学生和老师提供完善的服务，便于财务监控和风险管理，以及为高校领导提供决策，高校财务制度的规范性是一项需要长久坚持的工作。

一、高校财务工作的现状

高校财务管理体制是为适应教育事业发展的需要而建立的，以服务和保障与教职员工和学生的生活息息相关，财务制度的规范性是高校稳定、持续、健康发展的坚实保障，对高校的发展有着举足轻重的作用。因此财务制度的规范对高校具有重要的意义。当前，我国个别高校财务制度的存在不规范，管理不够科学精细化，招聘的会计从业人员文化素质不高，缺乏职业道德，成本控制意识差，无科学规范的信息反馈和监控体系，容易出现差错等。

二、高校财务制度规范化的对策

高校是有计划、有组织地进行系统教育的组织机构，而非具有盈利性的机构，高校也不是商业机构，没有巨额的财政收入。高校财务制度规范化要充分考虑到学校的属性和学校的机构性质，由于高校的非盈利属性，高校财务管理也面临着一定的风险，这些风险主要来自于高校成本管理以及资金运转过程中产生的风险。因此，高校财务制度如何规范是摆在高校管理建设方面的一项重要任务。

（一）加强会计基础工作，推进财政管理科学化精细化

高校应结合会计规范化的管理要求，以会计基础工作合格单位创建活动为契机，按照省、市财政部门关于创建会计工作规范化活动的有关要求，通过“强化基础、规范管理、自查纠错、整改完善、检查考核”等方法，建立会计工作规范化常规系统，促使学校会计基础工作达到规范化的要求。

会计工作是一项相当细致的工作。作为会计工作者，必须提高自身的会计工作能力，以把握全局、合理规划的态度来思考问题。会计工作是一项繁复的工作，必须拿出百分之百的精力认真予以对待，必须坚守原则，如若稍有疏忽，便有可能酿成不可挽回的过错和损失。作为会计工作者，必须不断增强自身的会计基础知识、学习意识和沟通意识，加强综合能力的提升，制定条理清晰的财务工作思路，以身作则，实现自己的人生价值，为高校创效益。

（二）注重对招聘人员职业素质的考察

高校财务部门的人事每年应适当地进行改革创新，及时调整岗位，招聘优秀人才，为学校带来新的活力，这在保证高校会计工作不间断性的同时，还充实了财务工作队伍的建设，保障了财务工作的顺利开展。在招聘人才的时候，除了对人员的学历和基本办公财务知识的严格要求外，还应督促人事部门充分考察人员的职业道德素质以及心理素质，保证财务队伍的作风严明性。对新进的财务职员进行有效的技能培训，从基础上落实财务严谨意识，使之早日适应高校财务工作环境和胜任工作任务。

（三）落实成本控制，提高竞争力

高校里面的主体是学生，水、电等费用的持续增长是高校日常运行费用持续攀升的最直接原因。水电设施、道路、房屋等基础设施在进行增容、扩建和改造基本建设任务中，需要很大的经费投入。随着高校学生扩招带来的新校区的扩建、基础设施的完善，同样需要大笔的经费，必须进行严密、科学的考察，对现场进行全面的检测，结合房地产市场的变化以及学校自身的财务状况，使新建校区在资金上面没有负担，保证整个新校区工程建设的连续性和稳定性。

高校财务要想对成本实施有效的成本控制，需从教育用品的采购制度、设备保养、物品发放环节的人力、物力、水、电等方面进行全面性的成本控制，涉及到高校的一整套流程，而不是对某个环节进行成本控制。全面的成本控制，降低成本，提高效率，可以调动整个高校各个部门的积极性，充分调动各个教职工以及学生的成本控制意识。

（四）建立信息反馈和财务监控系统，落实责任意识

责任是最基本的财务职业精神，它可以让一个人在所有的职员中脱颖而出。一个人的成功，与一个高校的成功一样，都来自于他们脚踏实地的精神和不断超越自身的努力。在财务工作岗位上，责任胜于能力，没有做不好的工作，只有不负责任的人。责任承载着能力，一个充满责任感的人才有机会充分展现自己的能力。加强会计基础工作，需要每个人的努力，大家共同推进财政管理科学化责任制。

三、结论

高校财务制度的规范性有着深远的意义，高校的财务制度规范化是一项基础工作，从源头上降低风险，提高高校财务的管理水平。随着我国高校的发展，财务必须依照国家有关法律、法规和财务规章制度，结合高校的实际情况，及时制定或修订校内各种财务制度，建立健全的财务制度，用规范性的制度引导、督促各部门按照标准和制度开展日常的工作，提高高校的竞争力，使高校的财务管理高效化、科学化、合理化。

【参考文献】

[1]刘军.对高校财务管理创新的思考[J].科技资讯，2009（31）：108-109.

财务制度规范流程范文第5篇

一、制定适合企业发展的财务制度

（一）财务制度分类从管理需求的角度财务制度可分为以下四类第一类：财务机构设置及财务人员岗位职责范围、财务人员聘用及管理条例。第二类：与会计法规、会计制度联系紧密，企业资产、资金核算及管理制度。企业资产管理主要是对企业日常经营活动内容的管理，包括货币资金、存货、固定资产、无形资产、成本管理、销售收入、利润分配等管理办法和程序，以及为核算制定的实施基础计量和计价等方面制度，包括：固定资产折旧方法、存货计价、费用摊销等。第三类：与风险管理相关内控制度。包括资产控制、负债控制、成本费用控制、投资、筹资风险控制、全面预算制度等第四类：与企业管理采用手段相关的制度。如：会计电算化、企业信息化管理制度。

（二）制定适合企业发展的财务制度1．结合企业自身经营特点以盘点制度为例：盘点制度存在于任何企业中，适合企业的盘点制度，必须结合企业的实际情况，把盘点中容易出现的问题以及注意事项要写进盘点制度。珠宝行业的钻石盘点，有行业经验的人都知道，30分以上有国际证书的钻石在钻石腰棱上有证书编号，拿高倍放大镱能看到与国际证书一致的条码，这个条码是唯一的，是钻石身份象征，在珠宝企业的盘点制度中必须规定盘点细则，30分以上钻石必须逐项查看腰棱号码是否与国际证书相符。企业财务人员会变动，也不是全有行内经验的，盘点细则在制度中有明确规定，就能避免因人员变动给企业带来因操作不当带来的管理问题。2．结合企业不同时期的管理手段企业不同时期的管理手段不同，制定的财务制度必须与之相适应不能一劳永逸。初创型公司管理手段受企业资金限制，管理系统功能不完善，不能达到管控效果。制定与之相适应的岗位职责与管理规范，特别是单据方面的管理，更需要细则，对财务人员岗位操作规范要求更细，系统的不完善，必须通过制度把关。当公司不断发展管理手段也在不断提升，财务管理制度也应随之修订完善，特别是具有指导意义的管理流程和岗位职责方面的制度及内控方面的制度不能三、五年都不变。以零售业为例，公司成立初期只有一、两家直营店，为了节省资金，供应链管理系统相对落后，门店现金管理没有纳入供应链系统，就必须要求门店每天必须借助EXECL表填写资金日报表，这阶段的现金管理制度就必须详细规定每日资金日报表如何填写报送。发展到几十家，更新了ERP系统，资金日报表纳入ERP管理系统，系统会自动生成门店的每日资金报表，这时原有制度就需要修改，财务人员工作岗位职责也需要修订，新制度规定要求财务人员每日上班必须检查ERP系统中的门店资金日报表，超过规定的限额提醒门店必须存入银行，在新的ERP系统中除现金存入银行这项可操作外，其他均由系统自动生成，减少人为操控风险。3．结合企业不同发展阶段的管理需求企业所处的发展阶段不同，管理需求也不同，财务管理制度侧重点也不同。对于基础管理薄弱的企业，财务基础管理制度的制定一定要具用可操作性和指导性，这关乎企业未来发展速度和规模。基础薄弱的企业，随着业务不断增加、规模扩大就会暴露很多管理问题，使企业管理者忙于救火，成为企业发展战略实现的瓶颈。对于处于扩张期企业现金流的管理尤为重要，特别是内控制度建立，必须将筹资、投资风险内控制度放在首位。许多企业的消失都是败在扩张期没有做好现金流的管理，因此建立完善的投资制度、筹资制度、业务流程管控制度、全面的预算制度成为这个时期企业发展的重点工作。成熟型的公司现金流稳健，市场也趋于饱和，公司增长缓慢，这个时期的企业必须向内部管理要效益，加强细节管理，许多公司表面看似管理没有问题，细分析发现资源浪费不少。建立全面预算管理制度、做好成本、费用、等方面管控，减少资源浪费。

二、企业财务制度的实施与应用

财务部是制度的执行部门，制度能否得到落实执行制度的人是关键。

1．建立与制度配套的奖惩机制以差旅费制度为例，每个企业都有的差旅费制度，员工出差借款往往报销不及时，如果财务人员不追回，有的超过一个月，甚至两三个月不还，因此从两方面进行管理，一是在财务人员岗位职责中明确规定，每个月必须对业务往来进行管理，注明业务发生时间，对于超过两个月的，必须注明原因，并通过公司内部邮件发给具体经办人，以达到提醒的目的，如果财务人员没有提醒，导致超期，影响财务人员业绩考核影响奖金；管理好的也会有奖励。二是经办人对于迟报的，根据迟报时间对经办人进行罚息。

2．建立持续的财务制度培训公司的制度随公司发展不断完善和修订，另一方面员工也在变动，财务部定期组织员工学习与之有关的财务制度，同时要得到人力资源部门的支持，对于制度的学习进行考核，对于成绩优秀的给予奖励，对于不合格要另外再补课，参加人员要记课时，三次不合的给以罚款。