金融行业财务制度

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金融行业财务制度范文第1篇

一、池州市旅游企业融资现状

经营管理不规范，财务控制薄弱，达不到银行授信条件。据调查，中小旅游企业多是家族式管理，管理水平较低，财务制度不健全。有的企业回笼款不入账或坐支现金，银行对第一还款来源比较难以控制；有的企业不能及时向贷款机构提供财务报表，银行无法及时了解贷款企业的经营效益、财务状况和关联交易情况，难以进行有效的贷前调查和贷后跟踪检查。

旅游业不属于国标行业分类，而是散落在多个国标行业分类里，其信贷政策界定不能准确定位。旅游企业资产多属国家重点保护对象或国有，无法直接采取以风景区资产抵押方式实现担保，景点经营权质押存在着相关制度不健全等制约因素，影响了银行贷款的积极性。

旅游企业资金积累慢加剧了融资困难。旅游行业投资量大、成本高、回收期长，使得旅游企业普遍受到资金短缺的困扰。另外，旅游企业固定资产少，难以将资源资本化。

旅游项目用地困难，阻碍融资的步伐。缺乏旅游用地专项支持政策，绝大部分地区在土地利用总体规划中对于旅游用地规定不明确，可变性较大，使得业主很难大规模注入资金，有较大资金实力的外来投资者也很难介入。

二、中小旅游企业融资困境的原因分析

（一）外部环境因素

政府因素。政府针对中小旅游企业的优惠政策较少，对中小旅游企业的支持力度不够。加之对和旅游企业相关的土地等的严格管理，加重了中小旅游企业的融资困难。

金融机构因素。商业银行在信贷支持上过多的强调安全性，面对存在较大不确定性的中小旅游企业，银行通常把它们的贷款要求拒之门外。另外，中小旅游企业的审批手续复杂，效率低，关卡多，而且中小旅游企业财务缺乏健全的财务制度，都使得银行的信贷支持向大企业集中。

信用担保体系因素。中小企业信用担保体系还不完善，为中小企业提供贷款担保的机构少，担保的风险分散与损失分担及补偿制度尚未形成。

外部融资因素。银行是中小旅游企业主要的外部融资渠道，但是中小旅游企业很难达到银行信贷条件。在股权融资上，绝大多数中小旅游企业达不到上市标准。

（二）自身因素

企业素质较低，信用状况较差。中小微旅游企业经营不规范，缺乏健全的财务制度，加之管理水平落后，甚至政企不分，经营风险大。

缺乏担保物，加剧融资困难。中小旅游企业缺少高附加值的抵押财产，难以达到银行贷款规定的条件，申请贷款困难。另外，金融部门只规定将景区门票作为质押条件，使得企业申请贷款渠道窄。

员工队伍不稳定，素质呈下降趋势。近年来，旅游行业员工流失率较高，员工队伍素质呈下降趋势。旅游高等教育脱离行业需求，难以为旅游业输送合格的人才，导致中小旅游企业缺乏高素质人才规划满足企业发展的融资方案。

三、中小旅游企业融资困难的解决途径

中小旅游企业融资问题的解决关系经济社会发展的方方面面，要解决这一难题，需要政府、企业和金融机构三者形成合力。

（一）政府应采取有效措施，加大对中小旅游企业的支持力度

尽快出台相关旅游文化区规划和配套政策。完善旅游类政府平台公司运作模式，运用市场化方式组建大型旅游控股集团公司，研究运用银监会并购贷款政策，加大对旅游资源的整合力度，通过景区相互持股方式结合利益共同体，促进旅游资源集成，实现景区互联互通，促进旅游行业的发展。

加大部门之间沟通协作，搭建政银企合作平台。各级政府积极组织开展项目融资推介活动，将有效益、有市场、科技含量高的旅游文化企业向金融机构推介。金融管理部门要积极引导金融机构加快机制、产品和服务方式创新步伐，加强与地方政府的协作配合，共同搭建政银企之间的信息沟通平台，召开旅游文化产业专项银企对接活动，满足旅游企业在开发、经营资金需求。

（二）银行及金融机构不断完善自身

正确认识金融在支持旅游企业建设中的重要作用。旅游业在加快经济发展方式转变、促进经济结构战略性调整中具有重要作用，但旅游业快速发展离不开金融的支持。各银行业金融机构要客观分析挑战与机遇、风险与收益，主动与旅游文化企业对接，创新金融产品和服务方式。

完善针对旅游文化产业的信贷服务模式。大力推进针对旅游景点（区）的景点经营权和门票收入质押贷款，通过农户小额信用贷款、经营户联保贷款等方式支持乡村旅游业发展，积极扶持有潜力的中小旅游文化企业发展。逐步建立适合旅游文化产业发展的评价体系和考核机制，为旅游文化产业信贷业务发展创造良好的导向机制。

加快旅游金融产品的创新步伐。金融机构要加强金融产品创新，开发具有文化特色的旅游商品。该文原载于中国社会科学院文献信息中心主办的《环球市场信息导报》杂志http：//总第547期2014年第15期-----转载须注名来源在风险可控的前提下，适应企业承接产业转移的需要，开展应收账款质押贷款、专利权质押贷款、林权质押等业务，大力推广商业承兑汇票，满足其对金融服务多样化的需要。

谨防多头授信，优化信贷风险机制。贷款银行可借助银监会客户风险预警系统、大型银行异地行之间信息共享等多种方式，全面加强对企业关联方的调查力度，防止对同一企业多家银行多头、过度授信的情况发生，优化旅游企业信贷风险定价机制。由银行监管部门牵头，建立区域银行业同业协调机制，共同防控区域信贷风险。

（三）中小旅游企业全面提高自身的综合素质

要健全财务制度，提高财务管理水平。只有建立健全财务制度，提高财务状况的透明度和财务报表的可信度，提高了自身的信用水平，才可以增加外部融资的成功率。

要加强品牌经营，打造特色旅游品牌。优势旅游企业应彻底破除小农意识，形成以大型旅游企业为旅游集团或行业龙头，中小企业为集团的商、接待商的模式，构建各司其责，密切合作的分工体系。

拓宽融资渠道，加快融资渠道的创新。中小旅游企业可以根据自身的特点，采用联合融资租赁、天使投资等创新的融资渠道，尽在脱离融资困境。

提高员工素质。企业要加大对旅游文化产业信贷业务从业人员培训，建立一支高素质的营销队伍，积极为企业的融资建言献策。

金融行业财务制度范文第2篇

[关键词] 中小企业；融资难；解决机制

[中图分类号] F275.6 [文献标识码] B

[文章编号] 1009-6043（2017）02-0107-02

随着社会经济的不断进步，我国中小企业也得到了飞速发展，但在中小企业发展中依旧面临着发展受到制约的问题，其制约主要表现在融资难。中小企业融资难的问题具有典型的中国特点，这主要是因为宏观经济条件和微观经济运营的双重因素决定的。针对我国中小企业融资现状和主要问题进行分析，有助于对中小企业融资问题进行解决思路和策略的研究。

一、中小企业融资问题的现状

我国中小企业融资难的问题主要表现在融资渠道过于狭窄、融资结构的不合理、融资规模过小、资金成本过高和权益性资本的匮乏等，这些问题具体体现在以下几个方面。

从金融机构的方面看，普遍存在向中小企业放贷所设计的相关成本过高的现象。在实际放贷过程中，中小企业相较于大型企业经营成本更低、规模更小，使其在相同放贷程序和经办环节的金融机构的成本和利益的比不均衡，造成了金融机构更倾向于面对大型企业放贷。有调查研究显示，金融机构面对大型企业中的大额贷款的运作费用占贷款总额的0.4%左右，而由于中小企业的贷款总额较少，使其管理成本过高，面对中小企业的贷款运作费用占贷款总额的2.6%左右，一定程度上打击了对中小企业的贷款积极性。由于金融机构对大型企业贷款的偏向，采取了一些政策性的措施来降低坏账的发生，而这些政策措施一定程度上限制了面向中小企业的融资贷款。金融机构在面向中小企业贷款时需要承担较高的风险，且所获得利益较低，反向促使金融机构倾向于大型企业，而忽视中小企业。在金融机构的同类之间，其主导地位是贷方，使金融机构的主体之间的竞争机制存在缺陷。若在金融机构之间设置竞争机制，则有利于企业可以通过对自身实际的情况对贷款机构进行选择，这就使金融机构自身在竞争机制下不断完善自身在融资市场环境中的产品属性，使融资经济市场更加均衡的发展，从而促进企业和金融机构二者的共同发展。实际上，金融机构往往采取提高利率或减少放贷的方式对融资市场进行调节，这是导致中小企业融资难的根本问题。这些问题的存在就其原因是由于金融机构组织结构体系的不完善。

从中小企业自身方面看，主要是由于中小企业的经营发展规模过小，资本制约，所以在获得相应的贷款时无形中增加了难度。一些中小企业对融资市场的认知具有局限性，其内部管理也存在相应的问题，形成了其融资问题的重点和难点。而中小企业中的领导决策层对融资问题认识的局限性，会直接影响中小企业对金融机构的接触和交流，从而使外部融资得到失败的结局。这些认知的局限性，主要表现在对风险承担能力的认知，中小企业的财务决策层主要分为两种，一种是盲目冒进追求规模的不断扩张，忽视了经营基础的重要性，另一种是过度保守，忽视了扩大规模的必要性。前者过度的追求扩大发展，往往容易产生盲目乐观的心理，无企业经营的风险意识，被非理性情绪所支配；后者则总是瞻前顾后，在公司决策过程中将负面情况扩大化，决策行为过于理智且胆小。这两种往往都不利于企业的发展，且制约了中小企业的融资进程。另外，在中小企业的财务管理中，专业财务管理人才的缺乏使企业内部的相关财务管理工作并不专业，甚至出现债务超出企业正常承受能力的范畴，一定程度上会导致中小企业的信用发生危机，这使金融机构在面向这类企业贷款时提高贷款门槛，或增加信用风险成本。据相关资料表明，有将近55%的中小企业在经营三年后面临退出市场的局面，这显示中小企业的经营稳定性并不如大型企业高，其倒闭和歇业的情况发生率较高，使中小企业在面对融资时处于非常不利的地位。中小企业自身的财务制度并不完善，使相关财务信息不对称，使金融机构在选择是否给中小企业贷款时造成了障碍。

除了金融机构和中小企业自身方面的因素，影响着中小企业融资难的因素还包括了诸如会计事务所等相关社会中中介服务机构和体系的不完善，以及相关民间的融资活动不规范等因素。

二、解决中小企业融资问题的策略和机制

（一）以银行为主体，完善机构的融资体系

金融机构需要改变对中小企业融资的主体，即是将银行视作其融资的主体，积极对民营银行和互助银行进行促进发展。民营银行比国有银行的政治影响因素更小，其发展大多遵循的是经济理论效应，可以促进民营银行将经营注意力集中在金融市场中的具有潜在价值的领域或者空白领域，中小企业就属于此类。当前政府已经放宽对民营银行的准入门槛，并进行了相当力度的扶持，这很大程度上预示着中小企业的融资问题可以得到解决。除了对民营银行的鼓励外，还可以引导地方性的中小型金融机构的经营方向，地方性中小型金融机构具有操作灵活便捷、运作资金成本低等特点，其性质与中小型企业非常相似，加上具有厚重的“地方性”，更加适合当地中小企业进行融资经营，鼓励推进中小型金融机构的发展，可以与中小企业共同发展成长，形成促进中小企业融资的主要有生力量。要完善金融机构的融资体系，除了以民营银行为发展的主体和鼓励地方性中小金融机构的发展外，对金融机构内部的其他融资形式的拓宽研究也具有一定的积极意义。由于中小企业在市场经济发展的过程中因各种原因造成的信用等级过低、财务决策层中普遍素质不高等原因，使金融机构发放贷款时可能面临多种风险因素，从而增加了融资的难度，针对这些风险因素，包括民营银行在内的金融机构就需要拓展其自身的业务产品，探索具有创新模式的信贷方式，利用金融机构自身的灵活性与便捷性，主动解决这一困难。

（二）以企业为中心，加强企业的财务素养

从中小企业自身的解决机制研究和探讨中，需要对中小企业自身的财务制度着手进行研究，一些中小企业由于财务制度的不完善，使财务管理过程中出现严重的疏漏，而相对应的财务报表也缺乏真实性和准确率过低，导致金融机构在审核贷款的过程中难以通过。所以企业需要对自身的财务制度进行完善或重新构建，以现代化的财务管理制度为基础，调整企业财务相关的机构，从而提升财务管理的环境。要提高企业的财务素养，除了对财务管理制度的提升，还需要积极引进多元化的管理制度，从财务制度制定的深度和广度进行综合的管理，从而实现财务管理结构与中小企业发展相匹配。当前相当一部分的中小企业仍然延续着家族式管理的形式，从管理角度来看存在着一定程度的弊端，而使用现代化财务管理制度取缔这种家族式的管理，可以有效的增加中小企业财务的透明度，提高中小企业资信情况，更加有助于中小企业树立自身的企业形象和品牌，无形中增强中小企业金融机构方面的信用等级。中小企业在经营发展中还要不断提高自身的经营管理素质，对自身的业务产品进行结构的合理化调整，扩大经营市场，以减少因库存而产生的资金压力，积极盘活资金，提高回笼，不仅可以促进企业正常的经营发展，还能推动财务管理制度的形成。引进专业的人才，对现有人才进行专业化培养，实现财务流程的真实性和准确性，坚持财务工作的诚信原则，加强相关从业人员的职业道德和法律意识，不断增强中小企业整体性的财务素养，从而实现金融机构对中小企业发放贷款效率提高的有效性。

（三）以服务为宗旨，创建健全的服务体系

中小企业在经营发展和融资过程中除了需要金融机构的帮助配合外，还与相关的社会中介服务机构与相关民间融资活动等有密切关系。对相关服务活动体系的建立和健全，同样也有利于中小企业解决融资难的问题。当前现有的中介机构主要以会计事务所、审计事务所等形式存在，而这些中介服务往往都只追究利益上的最大化，与相关企业勾结制作假账、假数据，来骗取金融机构的信任，使企业的财务账目失真，一旦审核查出，中小企业将失去金融机构的信任。所以相关中介服务机构应该秉持中立原则，从企业长期发展出发，提高服务质量。相关中介行业协会和政府单位，应该针对存在问题，着眼于实际情况，出台相应的企业信用评价机制和体系，将机制与体系的运用落到实处，以确保评价机制和体系的公平、公正性。另外，建立完善的中小企业融资贷款担保体系，是解决中小企业融资问题的另一个重要方面，可以通过相关的中小企业联合设立担保基金的形式进行成立，或者由行业内相关协会进行设立，从而形成互相监督与帮助的互助式关系，实现中小企业融资的实施。民间融资是当前中小企业主要融资来源之一，但这种民间融资的活动没有规范性的约束，非常不稳定，所以相关行业协会和政府单位部门需要将其进行规范化引导，通过信用、风险等方面对其进行监管，从而促进行业内部中小企业融资活动的稳定和有效的开展。

三、小结

在对中小企业融资难问题的研究与解决机制的探讨中，应该对中小企业融资问题进行多方面的研究，通过对外部和内部多重因素的探讨寻找解决之道，具实际的情况对实际问题进行分析，并总结和提出改善措施。只有对各方面因素进行整合分析，才能使金融机构、中小企业自身，甚至企业服务性机构，都得到相应的发展和解决措施的实施，从而解决中小企业融资难的根本问题，促进中小企业经济效益的提高，实现我国国民经济均衡稳定的发展。

[参 考 文 献]

[1]郭娜.政府？市场？谁更有效――中小企业融资难解决机制有效性研究[J].金融研究，2013（3）：194-206

[2]盛世杰，周远游，刘莉亚.引入担保机构破解中小企业融资难：基于期权策略的机制设计[J].财经研究，2016（6）：63-73

金融行业财务制度范文第3篇

为进一步提升金融服务水平，增进银企沟通，加大金融对中小企业的扶持力度，根据国家有关政策，经县政府同意，确定在我县建立中小企业金融顾问制度。现通知如下。

一、金融顾问职责

（一）帮助中小企业做大做强，提高市场竞争力。及时向中小企业提供各类产业信息，帮助分析市场需求和行业状况，努力寻找中小企业在市场发展中的位置，优化资源配置，谋求最佳营销策略，提高自身的“造血”功能和积累能力。同时，按照现代企业制度的要求，大力提高企业家素质，制定有关科学管理的制度和措施，规范经营，自我约束，不断完善企业内部管理水平。

（二）规范企业财务制度，提高财务管理水平。帮助中小企业建立健全各项财务规章制度，强化内部财务管理，确保各项经济活动和财务收支必须在国家的法律、法规及规章允许的范围内进行，提高生产经营的透明度，保证会计信息的真实性和合法性。同时向银行提供数据准确、真实有效的会计报表，如实反映企业的经营状况成果。

（三）推介各类金融产品，提供优质高效金融服务。及时向中小企业宣传包括信贷、支付结算、电子银行等各类金融产品，帮助中小企业选择适合企业自身的结算工具，提高资金结算周转效率。

（四）为中小企业申请银行贷款提供金融辅导。在经营状况良好、财务制度基本规范的前提下，企业有信贷资金需求的，首先要帮助企业获得银行信用评级，按照信用评级的要求，指导企业提供各类信用评级资料，并配合银行到企业现场考察。在信用评级完毕，银行授权相应信用额度后，要帮助企业选择适合自身特点的信贷产品，提供保证抵押方式政策咨询，并在贷款申请、受理、调查、最终获批、签定贷款合同等环节提供“一条龙”配套服务。

（五）提供理财服务，提高中小企业资金效益。向企业提供各类金融产品理财咨询服务，为企业设计理财方案，提供理财信息，帮助企业实现资金使用效益最大化。

（六）强化诚信意识，树立中小企业良好信誉。帮助企业增强信用意识，提高自觉还贷意识和行为，以实际行动取信于银行；同时规范自己的开户行为，实行基本账户结算制度，使存款、贷款、结算以及经营活动都置于银行的监督之下。

（七）加强银企信息沟通，密切银企关系。及时了解中小企业的生产、经营、财务状况，定期向企业宣传信贷政策及信贷业务的品种、条件、操作程序。积极搭建银企交流平台，增进相互了解，实现信息对称，建立互相信赖的银企合作关系，在保证双方利益的前提下，促进双方共同发展。

二、工作流程

（一）金融顾问产生程序。由每家金融机构报送3名候选人，报县人行初选，最后由县政府审批确定。

（二）企业名单产生程序。按照双向选择原则，首先由县经信局筛选30家候选企业名单，并由企业指认顾问银行，报县人行初选，然后指导各金融机构指认企业，最后由县政府批准确定。

金融行业财务制度范文第4篇

公司的财务工作是整体团队工作，财务部是一个有机整体的团队，在团队中，各财务人员岗位的合理设置和财务人员水平的提升，直接关系着财务部门的整体工作能否合理、高效地为公司提供最需要的财务数据：

（1）必须严格按照内部控制及不相容职务分离的原则，结合公司实际情况，明确岗位分工，使“钱、物、证”分开管理，套用适于公司情况的岗位指导书明确划分各财务的责、权、利;按财务人员在整体财务部门中的级别层次和工作性质，对下属财务人员进行差异化管理，强化横向沟通和请示汇报制度，使工作高效、有序、减少财务无效劳动和重复劳动。

（2）在我国现阶段，经济的飞速发展也加剧了财经法规的修正及变更周期的缩短，财务负责人在统领部门保证财务日常工作的同时，需加强最新财经法规的深入解读、核算监督方法的学习应用。利用各种学习培训平台相互学习、相互探讨、使之融会贯通，有利于新知识在实践工作中的转化，不断提升财务工作水平和办事效率。

（3）在实际财务工作中，注意观察各财务人员的行为习惯和做事方式，充分了解各财务人员对具体工作的把握程度和喜好，在全面提升财务人员理论知识的同时，要因人而异地安排其承担的财务工作，最大限度地发挥各财务人员的潜能，营造良好的工作氛围，提高整体财务工作效率。

二、财务制度的制定与完善

公司所处行业及公司的组织形式，决定了公司的财务制度的差异性。

（1）公司在自身发展的过程中，也会不断出现新的经营情况，在充分发挥财务核算和监督职能之外，还要以财务制度的形式来规范和约束整体公司的财务行为。在企业生产经营周期的任何经营情况，都能以数据的形式表现出来，所以，财务管理也是企业整体的管理，贯穿企业的始终。

（2）完备的制度是基础，关键还是执行，公司财务人员需要在财务制度的规范下，约束和规范财务人员的行为，规避财务人员徇私舞弊行为甚至违法行为的发生;加化内部控制管理，以财务人员岗位职责指导书等文件形式明确各财务人员的责、权、利;会计工作也是一项规律性很强的工作，财务负责人需按岗位设置各《会计人员在会计工作进度指导表》，并以时间为限定，指导财务人员按部就班地进行会计工作，提高会计工作效率;财务制度的执行最终体现了会计信息的披露，财务负责人必须按公司的要求，强化会计信息的质量，保证会计信息的适用性、有用性和参与决策性。

三、财务预算的编制、执行与考核

预算是企业在管理过程中的重要管理决策方法，也是资源配置的重要工具。

（1）规范化的企业必须将预算列为基本和必要的财务工作，任何企业基本都有一个平稳的波动周期，财务必须对企业历年数据进行深入梳理，使收入、成本、费用等各项指标明显地列示出来，加之与实际指标进行对比，找出存在差异，深入分析差异原因，修正公司发展中存在的问题，以期达到公司的持续健康发展。

（2）预算的执行与考核，充分体现了公司的发展愿景、努力方向，同时也是体现企业的所有权人与经营管理者之间的平衡，尤其在绩效考核的前提下，能充分调动经营管理者的积极性，发挥企业和个人的最大潜能，使企业与个人达到共赢。

四、融资与资金集中管理

资金永远是企业的“血液”，企业前进的每一步，都离不开资金的支持。在现有条件下，企业要得到长足的发展，必须进行必要的融资，以扩大企业的经营、提升盈利水平。

（1）各公司尤其是跨行业、多方面发展的集团公司，必须充分调动各公司的融资主体优势，找准融资银行的切入点，利用好银行等金融机构的融资方式，以各公司的经营形式对口融资银行等金融机构的业务开展范围，拓展集团整体资金链，优势融通资金，促进企业整体发展。

（2）融资后，必须加强对融资后资金的集中管理和使用，通过一系列的融资报表类形式，随时关注公司流金流动情况，避免出现融资后资金随意流动等不合理安排，在此基础上，还需协助业务部门强化业务回款，使资金在公司中形成良性循环。

（3）密切关注担保单位和互保单位：在经济一体化形势下，单一企业经营模式也限定了融资的规模，企业高速发展的同时对资金需求程度往往不断扩大，在此基础上，相互信任单位之间担保及互保的形式，相互间放大了各企业的融资规模，提供了充足的资金;随着国家经济政策及经济方向的不断变化和调整，也使各企业的经营存在些许风险及不可控因素，在“风险与收益共担”的前提下，担保单位和互保单位的经营情况，也直接影响着企业自身的信用风险，充分了解担保和互保单位的生产经营及资金链情况，按自身可控风险标准，确定对外担保的规模，并以法律认可的合同约定互保系数，控制担保风险。

五、涉税筹划

涉税成本是任何公司必须承担的，中国税制改革一直随着经济的发展不断进行着修正，在此纳税环境下，合理必要的筹划是影响企业健康发展的基础：既合理合法地照章纳税，规避了涉税风险，又合情合理地避免了不必要的纳税，充分保证了企业资金的合理支出。筹划业务必须立足公司经营情况、承载税种等情况，深入研究最新财经法规和税收制度，本着“照章纳税”的原则，强化新知识的认知和学习，掌握最新最完整的税收动向，充分保证国家税收及时足额地入库，实现公司利润的最大化。

六、财务分析与参与公司决策

财务工作的最后阶段就是财务数据的呈报和财务分析，各项财务数据既能综合体现公司的经营状况和经营成果，又能体现公司的发展前景及目前存在的问题;公司财务管理工作的一项重要内容就是运用各类财务指标控制财务风险和参与企业的重大经营决策，优化企业的生产经营，为公司进行预测、决策和实施战略管理提供财务数据支持。在此基础上，必须整理财务数据，统计并分析各项财务系数，对照企业内部管理的指标、外部行业指标进行综合分析，最大限度地发挥财务数据的作用，找出其中存在的问题、找准并切入改革实际生产中的薄弱环节，以财务数据校正和指导生产经营方向和经营模式，参与企业管理决策并提出合理化建议，研究公司努力方向和需要强化的实际战略部署，深挖公司增收节支的潜力，提高公司盈利水平，为公司持续发展提供数据支持，实现企业价值最大化和良性发展。

金融行业财务制度范文第5篇

关键词：科技型中小企业；融资；体系

中图分类号：F127 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）02-0-01

一、河北省科技型中小企业融资环境现状

目前河北省科技型中小企业由于企业自身不足及受外界融资环境的影响，严重阻碍了河北省科技型中小企业的发展，因此，当前的河北省科技型中小企业自身与融资环境亟待改善。

（一）企业内部管理不规范

第一，河北省科技型中小企业的财务制度不健全，经常出现注册资金虚构和注册验资后抽逃资金的现象，或在财务报表上不反映真实的经营状况，经常备有多套账本，应对相应的税务、银行和股东。有些企业老板对财务控权使其财务人员无法按正常处理账务，因此不能反映出公司真实的资产及经营情况；第二，一些科技型中小企业信用意识薄弱，缺乏诚信度，因此就贷款而言造成银行对科技型中小企业信心下降；第三，大部分河北省科技型中小企业缺乏对现代新融资方式的认识，近年来，河北省政府及社会各界为扶持科技型中小企业的发展，开展了诸如对其创业加大投资、针对科技型中小企业设立创新基金等措施，但是许多企业缺乏对新融资方式的认识更谈不上合理运用。第四，河北省科技型中小企业融资结构不合理，其资金来源主要靠企业内部积累和民间贷款，基本没有直接融资渠道，而省内大型企业的融资方式多以外援、股权融资为主，与其相比较而言科技型中小企业的融资方式单一性极大阻碍了企业的发展。

（二）企业融资受外界融资环境因素的影响

第一，国家宏观经济政策是支持科技创新及科技进步的，但是由于其配套的税收、法律等相关政策并不完善，缺乏实际操作性，因此使得河北省科技型中小企业的融资需求依然难以得到满足。第二，由于商业银行为了规避以资产为基础的融资活动，凡是贷款超过1年期以上的，多以抵押和担保为主要融资方式。但是对于像河北省科技型中小企业这样的固定资产比重略低的状况，企业想得到中长期贷款融资是比较困难度。第三，由于我国银行业不良资产比率偏高，使得目前贷款准入门槛和监管的严格、查处的严厉，银行不敢向科技型中小企业实施贷款；又因为银行向科技型中小企业贷款的管理成本相对较高，综合收益相对较少，商业银行从风险成本补偿原则出发，短期内也不可能把科技型中小企业作为重点客户。

二、构建河北省科技型中小企业发展的金融支持体系

（一）完善企业财务制度，提高企业信用等级

由于河北省科技型中小企业的财务制度不完善，极易产生道德风险，企业一旦出现欺诈行为，银行会提高贷款门槛，这样可能会导致一些信用良好的企业也被受牵连。因此，逐步完善科技型中小企业的财务制度，建立起信用体系至关重要。第一，加强对财务人员的培训及管理，与会计事务所合作，确保财务信息的真实性。第二，建立独立的企业信用信息管理中心，由第三方对科技型中小企业的付款、偿债等信息做信用评估、等级登记，并且公开公布。

（二）创建信用担保体系

商业银行为了规避以资产为基础的融资活动，目前多以抵押物担保为主要融资方式，但是科技型中小企业大多数无法提供大量有形抵押物来满足银行的要求。对此，河北省可以设立多层次担保体系来满足科技型中小企业的要求。第一，政府可以出资成立非营利性的贷款担保基金。第二，企业法人和自然人可以以市场化，以营利为目的作为科技型中小企业的担保公司。

（三）建立健全风险投资体系

目前，河北省风险投资的渠道主要为：政府财政资金、个人投资基金、机构投资基金、产业资本等，基本都来源于国内。第一，我国的风险投资行业仍处于发展阶段，退出机制还不完善，通过并购可以降低风险投资的风险。河北省政府应在国家政策允许的情况下鼓励大型企业对科技型中小企业实施并购，为风险投资利用海外创业板市场提供便利条件。发展本省风险投资机构的同时，吸引省外风险投资资本和私募股权资。另外，河北省政府还应当对国外风险投资基金加大吸引和支持力度，从而拓宽风险投资的融资来源。

（四）充分利用民间资本

对于科技型中小企业而言，民间贷款较银行贷款具有手续简便、办理快捷、期限灵活等优势。为了能使民间资本在河北省科技型中小企业融资问题上发挥更大的作用，一方面要加大力度支持民营银行的发展，另一方面要使民间金融合法有效的运营，给予民间金融合法地位，正确引导民间资本流向科技型中小企业的使用中。

（五）推行以信托为主体的融资方式

建立以银行信贷为主，信托融资和租赁融资为辅的间接金融支持体系。第一，通过税收优惠政策，鼓励和引导社会资本成为担保行业的新生力量；第二，鼓励各地尤其是各个园区创新信用担保机制；第三，开发面向科技型中小企业的融资产品，发挥信托投资公司的优势；第四，鼓励银行等金融机构创新业务模式，加大对科技型中小企业的贷款供给。

参考文献：

[1]赵凤义，莫燕.科技型中小企业融资选择因素研究[J].资本运营，2008（01）.

[2]芮鑫.成长期科技型中小企业融资问题研究[J].科技信息，2008（05）.

[3]刘建勇，汤浩.中小企业融资难：规模歧视还是所有制歧视[J].中国矿业大学管理学院学报，2008（03）.