建立完善制度的重要性

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建立完善制度的重要性范文第1篇

关键词： 内部控制；建筑施工企业；重要性；对策

一、内部控制的基本概念

内部控制，是指一个企业为了实现其经营目标，确保资产的完整性，保证会计信息资料的正确性，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性，实现经营管理目标、组织内部经营活动而建立的组织、制约、考核和调节的方法、程序和措施。

内部控制在企业的经营和管理中发挥着重要的作用，对于提高企业的管理水平，促进企业各部门之间的协调和联系，完善企业的财务控制能力，提升企业的经济效率，有着非常重要的意义。特别是对于建筑施工企业而言，建立完善的内部控制制度，对于提高企业的控制管理能力，降低企业的成本，实现企业的经营目标有着至关重要的作用。

二、建筑施工企业在内部控制方面存在的问题

1、企业管理层对于内部控制重要性的忽视

建筑施工企业有其自身的独特性，企业管理层大多是工程施工人员出身，对于企业的内部控制问题了解甚少，缺乏现代经营管理理念，因此大多数不太重视企业的内部控制问题。尤其在现代企业制度日益完善，信息科学技术在企业经营管理中的运用日益成熟的大背景下，内部控制问题显得尤为突出。许多企业在企业内部管理方面投入的人力和物力资源严重不足，没有建立一套行之有效的企业内控制度和体系。而对于部分建立了内控制度和体系的建筑施工企业，由于领导对于内部控制意识的淡薄，或者管理层在内控执行力度方面的不足，导致许多规章制度不能够得到严格有效的执行，建立起来的内控制度无法发挥其应有的作用，使企业内部的经营管理出现各种问题。

2、企业风险防范意识淡薄，没有建立完善的风险评估机制和体系

在经济全球化趋势日益推进，现代企业制度深入发展的今天，很多建筑施工企业越来越跟不上市场经济的步伐，风险防范意识淡薄，对于风险的认识不足，忽视了来自国内外和来自企业内部的风险。许多企业对于市场的认识不足，没有进行细致完善的风险评估工作，导致企业盲目扩张和大量承揽项目的行为，从而引发了一系列企业内部管理和控制上的问题和风险。建筑施工企业在进行承揽项目前，应该做好充分的准备工作，对发包企业的信用、资质、手续、资金等进行充分的评价和调查，对于承揽的项目，应该搜集充分的信息，进行严格的预算管理。企业在扩大生产规模，扩张市场的进程中，应该对于市场进行充足的调查，对于可能存在的风险进行评估。当前，我国大部分建筑施工企业都严重缺乏风险防范意识，对于风险评估控制的认识不足，没有建立完善的风险评估机制和体系。

3、企业内控制度不健全，企业各部门之间信息交流不通畅，协调力度不足

由于我国一直缺少一个完整的内部控制体系，导致企业难以建立一个统一完善的内部控制体系。很多建筑施工企业没有专门制定和执行内部控制的部门，内部控制往往由各个职能部门单独执行和完成，由于各个部门的性质和职能的差异，各部门之间的协调和交流不通畅，往往导致内部控制制度形同虚设，内部控制体系很难发挥其应有的作用。而建筑施工企业由于其独特的经营模式，在内部控制的实施方面更加存在严重的问题。建筑施工企业的项目一般分散在各地，与总部的距离十分遥远，很多建筑施工企业又没有建立完善的信息系统，导致总部和项目之间，部门之间的信息交流和传递不通畅，资源无法得到及时有效的共享，各部门之间难以形成统一协调。

三、企业建立和完善内部控制制度的重要性

1、有利于企业建立现代经营管理制度，规范企业的经营行为

建立和完善内部控制制度，有利于企业建立现代经营管理制度。通过内部控制制度，管理层对于企业的各个部门能够进行有效的控制和监督，有助于企业整体方针政策的制定和实施。企业各部门之间能够进行有效的交流和协调，信息能够得到及时有效的传递，企业的经营行为能够得到有效的控制和规范。

2、能够提高企业的风险防范意识，增强企业的风险防范能力

企业在生产经营过程中，必须对于风险有着充分的认识和评估，建立足够的风险防范能力。企业内部控制制度，作为现代企业经营管理体系中的重要一环，在风险防范方面起着至关重要的作用。内控制度通过其全面有效的风险评估和防范能力，通过各部门之间的协调和信息共享，能够迅速及时的发现风险的存在，对风险进行有效的评估，从而制定出有效的风险解决方案，避免风险给企业带来的进一步危害。

3、有利于提高企业管理者的现代经营管理理念，有利于提高企业员工的素质

内部控制制度的建立和健全，其在企业经营管理过程中发挥的重大作用，将使企业管理者认识到现代企业管理方式的重要性，从客观上提高了企业管理者的现代经营管理理念。另一方面，内部控制制度的存在，从规章制度上对于企业的员工进行严格的监督和管理，有助于杜绝员工各种违规行为和道德风险的发生。随着内部控制制度的完善和实施，从客观上提高了员工的专业能力和职业素养，有利于提高企业员工的素质。

4、有利于企业各部门之间的合作和协调，提高企业的经济效率

健全完善的内部控制制度，可以通过其在企业经营、管理、财务、监督等方面发挥的作用，将企业各个职能部门有效的结合在一起，使各个部门能够有效的合作和协调，从而使企业作为一个整体能够发挥其最大的效用，顺利达成企业的经营目标。另外，由于内部控制制度在企业管理监督过程中的规范性和企业奖惩实施中的合理性，将有效的激发员工的潜能和工作热情，从而提高企业的经济效率。

四、建立健全企业内部控制制度的对策

1、通过企业管理层现代经营管理理念的培养和员工素质的提高，优化企业内部控制环境

现代企业之间的竞争，归根到底是人的竞争。企业的管理层作为企业的控制者和管理者，在企业内部控制中发挥着极其重要的作用。企业管理者一定要加强自身的学习，不断吸收现代企业经营管理理念，不断提高自己管理企业的能力，并且要以身作则，坚决发挥好带头和榜样作用，严格执行和贯彻已经制定的企业规章制度，只有这样，企业管理者才能制定出正确的战略决策，内部控制制度才能发挥其应有的作用。另外，企业一定要重视员工的培训和管理工作，不断提高员工的业务素质，激发员工的工作热情，提高员工的职业道德意识，使企业在激烈的竞争中始终立于不败之地。

2、提高企业的风险防范意识，建立严格有效的风险评估和控制系统

建筑施工企业有其自身独特的特点，其施工项目具有流动性和临时性较强的特点。因此，建筑施工企业尤其要提高自身的风险防范意识。企业应建立严格有效的风险评估和控制系统，企业在承揽项目前，应该做好充分的准备工作，对发包方的信用、资质、手续、资金等进行充分的评价和调查，对于承揽的项目，应该搜集充分的信息，进行严格的预算管理。企业在扩大生产规模，扩张市场的进程中，应该对于市场进行充足的调查，对于可能存在的风险进行评估。只有这样，企业才能对企业相关风险进行全面的防范和控制，避免给企业带来不必要的损失。

3、加强企业的财务和会计控制，充分发挥内部审计的监督作用

财务和会计控制是企业的内部控制制度的一项重要组成部门，是企业内部控制制度发挥其作用的关键所在。在企业的日常经营管理活动中，一定要严格按照现代企业会计制度和准则进行会计财务工作，加强对企业资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表的管理，从而加强企业对于财务和会计的控制。另外，一定要充分发挥企业的内部审计工作，保证企业内部审计部门的独立性，以客观公正的态度对待企业的内部审计工作，使内部审计部门能够充分发挥其监督作用，及时发现企业内部控制中存在的问题，从而使企业管理层能够更好地做出决策，从而完善企业内部控制制度。

4、加快企业的信息系统建设，提高内部控制的效率

施工企业由于其管理难度大，项目分布广，资金链长等特点，尤其需要一个有效的信息系统来加强企业各部门之间的协调。要加快现代化的信息系统建设，推行集约化管理，对企业的机构进行有效的整合，从而使各部门之间能够进行及时有效的沟通和协调，从而实现对于企业施工项目的投入，成本和费用的有效控制。通过加快企业信息系统的建设，能够实现企业对于各部门有效的监督和管理，提高企业的经营和管理效率，从而提高企业内部控制的效率。

5、加强企业外部的监督，强化企业外部约束机制

施工企业由于其自身内部控制的薄弱性，一定要加强外部对于企业的监督和管理。通过政府机构，各监督管理部门，外部审计单位等对企业的监督和审查，不断强化企业的外部约束机制，来促使和监督企业建立和完善其自身的内部控制机制。

五、总结

在建筑施工市场竞争日益激烈的今天，企业内部控制制度对于建立现代企业制度，提高建筑施工企业的生存和竞争能力起着至关重要的作用。企业管理层一定要意识到内部控制制度的重要性，通过各种措施，加强企业的内部控制，提高企业的竞争能力和经济效益，从而保证企业的经营管理目标的顺利实现。

参考文献：

[1]古淑萍. 基于企业风险管理的内部控制体系研究[J]. 经济问题研究，2009（7）；117-120

建立完善制度的重要性范文第2篇

关键词：企业内部控制；存在的问题；建立完善制度

中图分类号：F123.15 文献标识码：A

文章编号：1005-913X（2012）08-0123-01

企业内部控制是由企业董事长、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。内部控制制度是现代企业管理的一项重要制度，也是企业内部财务管理和会计核算的基本规范，一套完善规范的内部控制体系，能有效促进现代企业管理制度的建立和完善。

一、当前我国企业内部控制制度存在的问题

在现代企业制度中 ，内部控制制度作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，是企业经营管理必不可少的组成部分。 然而我国企业的内部控制的现状却不尽人意。

（一）企业对内部控制制度重视不够、认识上存在偏差

目前，一些企业的管理层对内部控制认识不足，对内部控制在企业经营管理中起的作用和意义了解不够，故而对建立内部控制不重视。造成企业内部控制制度难以落实，会计造假行为严重，财务会计信息严重失真，信息不流畅，各种违法乱纪现象逾演逾烈，严重扰乱了社会经济秩序。

（二）企业的公司治理结构不完善

一些企业存在不规范的公司治理结构和议事规则，以及董事会、监事会和经理层的职能没有充分发挥，董事长兼总经理，董事会成员兼经营班子成员或部门负责人的现象严重，造成在决策、执行、监督等方面的职责权限不明确。

（三）会计基础工作薄弱，内部控制制度不健全

内部会计控制制度是企业内控制度的核心，而目前很多企业普遍存在会计机构不健全，会计人员素质较低，会计岗位职责不明确。致使财务人员发生操作性、原理性错误的概率大增，如乱用会计科目、随意改变账户对应关系、会计确认及计量工作混乱，甚至相互串通舞弊等常常导致内部控制失灵等。

二、完善企业内部控制的几个对策

企业应依据财政部《内部会计控制规范》的要求，结合自身实际，健全和完善适合企业特点的内部控制制度，实现各级控制主体、会计及经济行为的规范化和有效化，以达到内部会计控制的目的。

（一）加强企业内部环境建设

内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

1.建立完善的公司法人治理结构，是有效实施现代企业内部控制的基础。企业应建立规范的公司治理结构和议事规则，完善董事会的功能和设置，加强董事会建设，明确董事会、监事会和经理层在决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。 加强企业内部控制，应规范各部门、各环节、各岗位的职责权限，不相容职务相互分离，建立健全与业务规模相适应的组织机构。明确规定处理各种经济业务的职责和程序方法，确定企业管理者与会计机构、会计人员的制约关系，也是保证企业内部控制的关键因素。

2.不断提高会计人员的素质，建立良好的企业文化。人力资源政策应当有利于企业的可持续发展，将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工的培训和继续教育，不断提升员工素质。企业财务人员要真正能担当起内部会计控制的重任，不断更新专业知识、提高操作能力，加强自觉学习的同时，还要加强各级财政部门对企业财务人员的后续教育。

（二）更新观念，提高认识，健全企业内部控制制度

首先，企业管理层应提高对内部控制的重视程度。强调和宣传内部控制的性质与重要性，认真组织和领导内部控制制度的设计工作，以身作则，严格遵守控制制度的规定，采用相应的管理政策与措施来保证制度的认真执行及科学评价等。

其次，执行内部控制的企业中层管理人员和企业广大员工必须充分认识内部控制的重要性、各自工作岗位的重要性及对整个内部控制与管理的意义；各岗位、各环节的执行者，要有胜任本职工作的专业知识和专业技能，有较强的工作责任心与诚实的态度。

最后，应健全企业内部控制制度。一要建立起有利于录用和培养符合内部控制制度的人才管理机制和富有良好激励机制的职务晋升、工资晋级制度；二要对企业经营的各个环节，各个部门制定出相应的规章制度，并在各项规章制度实行过程中；对于偏离既定政策和程序的情况，要建立补救措施和纠正机制。三要加强企业财务内部控制，建立科学、严密的企业财务内部控制制度是执行安全、有效的财务管理的基础。从企业财务管理的角度来说，更应关注企业财务内部控制，因为它对企业财务管理目标的实现和企业财产的安全有重要的直接影响。

加强风险评估，提高风险意识。风险评估是指企业及时识别、科学分析经营活动与实现控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，它是实施内部控制的重要环节。企业只有将风险评估和内部控制制度相结合，将风险分解到各个业务流程，找出风险点并设计相应的控制措施，才能有效的化解企业面临的风险，同时进一步完善企业的内部控制。

企业还应当重视内部控制的监督检查工作，建立和完善内部审计监督体系，并由专门机构或指定的专门人员具体负责内部控制执行情况的监督检查。同时，为确保发挥内部审计监督作用，促进内部控制的严格执行，必须加强对内部审计机构和人员的管理，提高审计人员的素质，并赋予他们一定的独立权限，以确保审计的独立性、客观性。只有这样，才能建立相互监督、相互制约的内部控制制度。

三、结语

综上所述，企业内部控制制度的建立、健全及实施是企业生产经营成败的关键。现代企业内控制度的建立与完善是一项长期而艰巨的任务，需要企业和社会的多方努力。随着现代企业制度的逐步完善，必将推动与现代企业制度相适应的企业内部控制制度的建立与完善。

参考文献：

建立完善制度的重要性范文第3篇

关键词：工业企业；会计；内控体系

1建立和完善工业企业会计内控体系的重要性

对于工业企业来说，建立和完善会计内控体系对于企业会计功能的完善、提升企业财务管理水平和促进企业发展等方面均具有重要的作用。第一，完善工业企业会计功能。从一般会计作用来看，工业企业的会计往往在工业企业中发挥着财务会计和管理会计的作用。但从现实情况来看，工业企业的会计往往只发挥这财务会计的功能和作用，而管理会计的作用发挥的很少或者几乎没有。建立和完善会计内控功能，能监督财务会计，同时管理企业的资金安全，协调工业企业各方的资源要素，为管理会计发挥作用奠定基础，因而，具有完善工业企业会计功能的作用。第二，提升企业财务管理水平。近年来，随着我国资本市场的发展，越来越多的工业企业在国内沪深两市上市，不但为企业带来财务收益（上市融资），还能获得溢价收益，比如良好的声誉、更好的发展环境等。但同时，这也对工业企业的财务管理提出了更高的要求。作为已经上市的工业企业，其会计内部控制体系较为完善，财务管理水平较高，而非上市的工业企业则应努力完善内控机制，不断提高财务管理水平。第三，促进企业发展。工业企业通过建立和完善企业内部会计控制体系，可以保障企业资产的安全，尽量减少和控制企业资金的欺诈、遗漏等现象，有利于保障企业经营活动正常而有序的开展。同时，通过完善企业会计内控制度，可以使企业完善财务制度，逐步建立现代企业管理制度，提升企业的发展质量和发展水平。因此，建立和完善企业内部会计控制体系能起到直接促进工业企业健康、可持续发展的作用。

2工业企业会计内控体系的现状

通过对各种文献资料的整理和阅读，以及结合笔者多年的工作经验来看，按照企业规模划分，大中型工业企业一般都建立了会计内控体系，而且大型工业企业的内控体系也是较为完善的，而小微型工业企业则一般都较少建立会计内控体系，而且制度也都较为不完善。按照上市与否来划分，一般上市工业企业的会计内控体系较为完善，这主要是在上市之初，工业企业都要接受投资银行的上市辅导，进而建立了较为完善的内控体系，并且都要达到证监会的硬性要求才能上市，而非上市工业企业的会计内控体系则同按规模划分的企业状况差不多，大中型非上市工业企业较为完善，小微型非上市工业企业则较为薄弱甚至是未建立内控制度。但是，从总体上来看，工业企业的会计内控体系还较为普遍的存在着以下几个方面的不足，仍需要进一步完善。第一，管理层对工业企业会计内控体系的重视度不够。尤其在很多中小型和微型工业企业中，很多的管理层不太重视会计内控体系，甚至认为会计只是起到记账的功能，对于会计的认识仍然停留在初级阶段，更谈不上建立会计内控体系。而在民营工业企业中，也存在着对会计内控体系的认识不足的问题。往往正是由于对会计内控体系的重视程度不够，很容易出现财务管理问题，比如会计出纳串谋等现象。第二，工业企业会计内控管理体系不完善。在一些工业企业中，存在着会计内控管理体系制度不健全的情况。比如，在设计会计内控制度之初，就重效率、轻控制，制度安排以效率为主，忽视对会计业务的控制。当然，这类制度安排有利于会计工作的高效率运作，但潜伏着一些会计控制的威胁因素，特别是一些不相容的职务未得到有效分离的弊端。例如，有些小微型工业企业为了降低人员成本，可能将会计和出纳岗位由同一个人担任。此外，有些工业企业的会计内控制度也存在着集权和分权不合理的现象，比如任何金额的报销都必须经总经理签字等等现象。第三，工业企业会计内控体系的信息化程度较低。这个现象主要表现在两个方面。一是工业企业的财务管理部门和其他部门之间的信息化程度存在着不一致的现象，尤其是传统的工业部门可能信息化程度要普遍低于财务管理部门。二是存在着财务人员不能熟练使用财务管理软件的现象。第四，会计数据管理不规范。由于在一些工业企业中，各个部门的信息化程度不一致，有些部门报送的会计原始凭证是机器打印，较为规范，而有些部门就是手写的会计凭证，因此，未能做到统一和规范。这种会计数据管理的不规范，也给工业企业的财务管理工作带来一定难度，进而给会计内控制度的开展制造了障碍。

3建立和完善工业企业会计内控体系的建议

从当前工业企业会计内控体系的现状来看，我们应有针对工业企业中存在的较为普遍的问题，提出具体的措施和建议，以建立和完善工业企业的会计内控体系。第一，提高工业企业管理层的会计内部控制意识。鉴于会计内控制度的重要性，因此，财务管理部门应加强内部控制制度重要性的宣传，让管理层对会计内控体系有充分的认识，并能重视内控制度的建立和完善。同时，应让工业企业的各个部门和职工都了解会计内控制度的一般性知识，了解内控制度对于企业发展的重要性，提高他们对于会计工作和内控制度的重视程度，并能配合财务部门建立会计内控制度。第二，提高工业企业会计从业人员的基本素质。要建立和完善会计内控制度，关键还是提高相关人员的素质，包括企业管理层、财务总监和财务管理部门人员等。一是应做好《会计法》和《内部会计控制基本规范》等基本法律法规的宣传和培训，让相关人员对于会计内控制度有基本的了解。二是应针对财务管理人员开展专业的会计培训包括会计内控制度等相关的专业知识培训，以及财务管理软件的使用等技能方面的培训，以不断提高工业企业会计从业人员的基本素质和职业技能。第三，建立并完善工业企业会计内控相关规章制度。制度安排是建立工业企业会计内控体系的关键环节。按照会计工作的相关工作范围，应该主要建立这几个方面的规章制度。一是推行职务不兼容制度，即会计业务中的授权批准、业务经办、财产保管、会计记录和审核监督，这五种职务之间应实行业务分离、职务不兼容。二是应加强授权审批控制，即在工业企业中应设立制度明确一般授权与特殊授权的界限与责任，避免责任不清。三是引进全面预算管理，实现全面预算管理是保障工业企业有效预防风险，并可在较大程度上实现以管代监。第四，建立对会计内控体系的监督和评审。工业企业也需采取一定的措施类对会计内控体系进行监督和评审。一是要建立工业企业内部审计机制。内部审计能够对会计内控体系进行有效的监督，但前提必须是实现内部审计与内控体系的分离，否则无法实现对会计内控体系的有效监督。二是建立对会计内控体系的评审制度。工业企业应根据自身情况建立对会计内控体系的评审制度，同时应随着企业发展需要以及外部经营环境（包括会计制度的变化），及时调整对会计内控体系的评审标准。三是建立对会计内控体系的考核制度。工业企业应定期考查会计内控制度的落实情况，检查内控制度中存在的疏漏甚至是错误的地方，以及执行中遇到的问题，并不断对会计内控制度进行调整和更新。同时，也应建立奖惩机制。

参考文献

［1］陈燕云．浅析企业会计内控的必要性和策略［J］．财会学习，2015，（14）．

［2］王莲君．关于工业企业会计内控体系建立的若干思考［J］．中国乡镇企业会计，2014，（10）．

建立完善制度的重要性范文第4篇

经济的快速发展凸显了石油在能源中的重要地位，新时期国家这对石油的需求越来越大，加上现今市场环境的开放性和信息化，还有燃油费改革等因素对石油企业的内部审计和管理控制提出了更高的要求。目前我国许多石油企业已经建立了基本完整的内控制度，但是欠科学完善，导致了成本增多、会计信息缺乏真实性、资金严重流失和违规投资等现象的发生，如何进一步完善石油企业内控制度，加强企业内部审计和管理控制成为了企业管理的关键。本文探讨了石油企业内控制度的作用和必要性，分析目前内控制度建设中的问题和不足，提出了加强企业文化建设、建立健全企业管理和监督体系、优化组织结构和建立权责分派体系等对策来加强和完善石油企业内控制度建设。

一、石油企业内控制度概述

（一）石油企业内控制度的作用和必要性

随着国家经济的不断发展，对石油的需求量不断增大，石油承担着在维持目前的生产模式的基础上增大石油产量的重任。这往往迫使石油企业增大投资的金额和规模，如果企业内控制度不完善就会导致产量不稳定。油田不同于普通企业，它投资开发的周期长，资金技术密集，建立和完善企业内控制度具有重要的作用。建立企业内控制度，可以对企业生产经营过程中的活动资金进行体系化的预算管理，这样既能对资金的运作流程进行规范的管理，提高企业的资金利用率，避免不必要的风险，又能够保证石油产量的稳定增长。内控制度在石油企业经营管理中的位置相当于一个安全程序，能够和企业的管理形成良性循环。所以加强和完善石油企业自控制度是石油企业加强管理的必然要求。

（二）石油企业内控制度的现状及存在的问题

石油企业的发展带动了企业管理体制的转型，目前，我国石油企业的内控制度的建设基本完成，初步建立了包括风险评估、信息与沟通、环境控制、活动控制和监督等在内的内部控制体系。它本身就存在许多不足之处，再加上石油企业的管理层不够重视，企业文化建设薄弱和监督不严格等原因，很多问题在运行的过程中逐渐显现出来。

第一，与企业内控制度相关的法律法规不健全。我国在这方面的立法尚不成熟，使得内控制度无法有效地同企业的实际情况相结合，制约了内部审计制度的建立和发展，反过来也会导致相关法律和制度得不到贯彻和执行。第二，内控力度不够，成本高，加大了石油企业在经营过程中的风险。采购环节的职责分工不明、账务审查不严、存货发出手续不完善、对账不及时等都是内控不严的表现，这会造成库存货物得不到及时有效的处理，造成一定的经济损失。第三，对内控制度的认识存在误区。主要表现在企业不重视，认为内部控制不必要，要么对内部控制的程度不能很好的把握，亦或是把控制当成内部控制的目的。这给内控工作的开展增加了难度。最后就是员工对新兴的内控制度不够理解导致在建设内控制度的过程中走弯路走错路。

二、完善石油企业内控制度的对策

（一）提高对内控制度的全面认识，增加认同感

石油企业中的大部分领导者对内部审计的认识具有片面性，对经济效益的过分重视导致了对企业内控制度的重要性的忽视。内部控制是企业经营管理的重要环节， 需要企业各级管理者从精神上认同和重视企业内控制度的建设。只有在理念上认同内控制度，才能将它真正落实到行为和活动当中去，实践中获得的经验反过来又可以促进内控制度的建立和完善。

（二）注重石油企业文化的建设，为内控制度的完善创造良好的环境

企业文化是企业凝聚力的重要表现，要提高企业的竞争力和凝聚力，就必须注重企业文化的建设。首先，领导者要注重自身素质的提高，领导者是企业的风向标和掌舵人，决定了企业文化发展的内容和方向。其次要培养企业人员的团队精神和协作精神。良好的企业文化可以为内部控制制度的建设和完善创造良好和谐的氛围环境，推动内部控制制度的顺利实施。

（三）建立健全石油企业的内部审计制度，加强预算管理和监督

要完善石油企业自控制度的建设，就要建立健全其内部审计制度，加强预算管理和监督。预算管理是企业内部控制的重要手段之一，它可以对企业内部资金的流向进行预警和控制，避免不必要的损失，所以必须规范资金预算管理和反馈制度。此外还要加强对内控制度实施情况的监督管理，注重内部审计的全面性和有效性，及时发现内控的漏洞并提出建设性意见，提高内控水平。

（四）建立权责分派体系，优化组织结构

组织结构和权责分派体系是石油企业内部控制的载体，优化组织结构要求完善规划、执行、控制和监督的流程框架，保证一项业务有两个或两个以上的部门合作完成，但是要明确规定各部门的权力和职责，避免出现重叠、分工不明、权力真空等情况。此外，石油企业的内部控制不仅仅是加强对企业内部事物的控制，还包括对人的控制。每一项制度的落实都需要人来完成，所以提高企业人员的综合素质是企业完善内部控制制度的必然要求。

结束语

加强内部控制是企业管理中的关键，尤其是石油企业。我国大多数石油企业属于大型国企，地位超然，所以加强和完善石油企业内控制度显得尤为重要，企业的管理层应当对内控制度对企业运营管理的重要性有全面清醒的认识。除此之外，还可以通过大力建设石油企业文化，建立健全企业的内部审计和监督管理制度等方式来完善内控制度，提高管理水平，弥补内控制度中存在的问题和不足。最重要的一点就是要将内控制度和实际联系起来，在实际建立和运行的过程中吸取经验教训不断完善。

参考文献

[1]方招平.浅谈如何完善石油企业内控制度[J].胜利油田党校学报，2010，23（2）.

[2]史新军.有关构建石油企业内控制度措施研究[J].现代商业，2013，（12）.

[3]张文平.构建石油企业内控制度的措施探究[J].才智，2012，（21）.

建立完善制度的重要性范文第5篇

关键词：医院财务会计；内部控制管理；问题；对策

医院的财务会计内部控制管理控制对它的运营和发展有着至关重要的意义和作用，其工作的成效直接关系和影响到医院的资金周转和现代化发展。随着我国医疗卫生事业改革的逐步推进，其投资建设和运营的资金也在逐年增加，医院的会计内部控制管理工作的意义和作用的重要性也越来越突显出来。

一、医院财务会计内部控制管理中存在的问题

1.对会计内部控制管理的认识不足。目前，很多医院在经营管理时，对财务会计内部控制管理的内容、意义和重要性不够了解，不能很好的重视和开展会计内部控制工作。

2.缺乏完善的会计内部控制管理制度。随着国家社会经济的不断发展进步，我国医院的会计制度也逐步的得到建立和完善。然而，其会计内部控制的制度体系却不够完善和严密，会计内部控制的基础工作的行为缺乏明确的标准和规范，医院的会计内部控制工作仍停留在人管多于制管的阶段，无法充分发挥会计控制的作用。

3.缺乏合理有效的内部会计控制机构。在医院中，由于工作的复杂、多样，常常是一人多职，造成职责分工的不明确。尤其是内部会计控制工作，没有一个行之有效的组织机构，其会计控制的机构设置缺乏科学性和合理性，导致落实的力度不足，内部会计控制机构形同虚设，不能达到设置的目的。

4.缺乏完善的会计内部控制管理的监督体系。《会计法》是国家颁布的用于企事业单位财务管理和监督的法律法规。然而，在有些医院中，由于医院的财政管理和财务人员素质等原因，使得在落实会计内部控制工作的过程中出现了一些像监督人员监管范围留有漏洞、监督控制力度不足、监督管理环节和项目重复等方面的问题。医院缺乏相应完善的会计内部控制的管理监督制度和措施，致使其监督名存实亡，达不到监督调控的目的和作用。

5.缺乏高素质的专业会计控制人员。会计人员的自身素质水平直接关系着医院会计内部控制管理工作能否充分发挥它的作用。在现阶段，我国医院的财务人员的素质普遍偏低，对会计内部控制管理工作的相关内容和知识了解不足，缺少先进的财务会计管理控制理念和知识，阻碍了医院财务会计工作现代化、信息化的建设。

二、加强医院财务会计内部控制管理的对策

1.加强对会计内部控制的认识和重视。医院要对内部会计控制工作的内容、意义和作用进行大力的宣传，通过开展各种会计内部控制的宣传教育活动，提高医院内各科室对加强会计内部控制工作的必要性和重要性的认识和重视，使医务人员自觉严格遵守相关的财经法纪，配合会计人员做好内部控制工作，防止并纠正会计内部控制工作中存在的违规违纪现象。

2.建立和完善医院会计内部控制的制度体系。医院要积极地建立和完善会计内部控制工作的相关规章制度，对会计内部控制的手段和方法进行改革和创新，明确会计内部控制同医院内其他业务间的管理合作关系，形成科学合理的会计内部控制管理制度体系，以便财务管理人员和监督人员在进行内部会计控制工作时能够有法可依、有规可循，做到会计工作的公开、透明。

3.加强医院的成本控制和全面预算控制。医院要根据其自身的实际情况，完善和加强成本控制和全面预算控制，规范会计的基础工作行为，促进会计核算同监督管理之间的相互作用和相互制约，从而提高会计内部控制的效率和成果，遏制医院会计工作中出现的严重超支、投资失误等现象的发生。

4.建立和完善医院会计内部控制管理的监督体系。要建立医院会计内部控制的监管同政府财务监管、市场监督机制相结合的三效统一的会计控制监督管理体系。要全方位的加强对医院内部财务会计人员、管理人员的会计管理和监督，完善医院内部的会计管理监督制度，加大对医院内部会计控制的监督力度。同时，建立和完善科学、合理的监督奖惩评估机制，建立会计的目标责任制，维护会计法律制度体系的权威性。政府人员在对医院内部的会计控制工作进行监督检查时，要做到依法行政、严格执法，坚决杜绝贪污受贿、拉帮结派等现象的发生，建立财务会计人员的统一管理机构和责任委派制度，使医院的会计内部控制工作的管理监督工作真正做到独立、公正、客观、严明。

5.加强医院会计从业人员的素质。医院要加强对高素质会计人员的吸收和聘用，组建一支实力强劲的高素质财务会计人才队伍，提高医院自身财务会计管理的能力和水平。同时，还应重视对会计人员的专业素质和管理素质的教育和培养，提高他们对会计内部控制工作的掌握，加强他们的现代化财务会计控制管理知识。另外，医院还应建立严格的考核评价制度，通过制度来改变和提高会计工作人员的管理观念和业务水平，使他们能够更好的适应医院会计工作的信息化、现代化发展。

三、结语

医院的会计内部控制管理工作，能够有效的保证医院会计信息的准确性、真实性，提高会计数据的质量，保证财务会计的科学性和合理性，充分发挥财务会计的控制管理作用。因此，医院要加强会计的内部控制管理工作，建立和完善会计内部控制管理制度体系，从而保障医院财务工作的健康、良性的开展，促进和推动医院的现代化、信息化发展。

参考文献：