小学食堂采购管理制度

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小学食堂采购管理制度范文第1篇

为确保采购安全，美国84%的学校餐饮服务由学区直接负责，仅有14%的学校以合同的形式交由私人或服务管理公司负责。日本于2003年6月制定了《食品安全基本法》，并于同年7月在内阁府设置了食品安全委员会，对食品安全实行一元化领导。为了加强对学校食品安全的管理，2008年，日本文部省将修订的《学校食品卫生管理标准》下发给各都道府县教育委员会。新修订的标准要求食品从业者向学校提供原材料卫生检查结果，还要求食品生产者提供相关数据。这一制度的实施使进入学校的食品实现了“原材料—加工过程—成品”全程质量监控。在学校食品安全管理制度建设上，美日两国都把学校食品安全作为社会公共食品安全的一个重要组成部分，不断完善整体的食品安全制度建设。教育主管部门积极参与学校食品安全管理，通过细化要求、强化监测等手段推动和促进了食品安全工作。

二、国家和部分省市区在学校食品安全管理制度建设上的有益探索

从国内来看，国家先后出台了《中华人民共和国食品安全法》、《学校卫生工作条例》、《学校食堂与学生集体用餐卫生管理制度》、《学校食物中毒事故行政责任追究暂行规定》等法律法规。部分省市区在学校食品安全管理制度建设方面做了一些有益的尝试和努力，也取得了成功的经验。如广西平南县建立健全食品安全管理制度以后，多年未发生一起食品安全事故，获得了社会和群众的一致好评。该县的做法是，一是实施“阳光”准入制。即制定《校内食品安全监管实施办法》，要求为校园提供食品的商家，必须经工商、质监、卫生三家机构验收合格，方可向“县食安委”申请加盟为校园食品供货商。二是建立“双档案”。要求企业和学校分别建立供货和收货档案，确保每份进入校园的食品有记载。三是完善监督机制。由“县食安委”牵头，每年对校园食品供货企业进行不少于两次的突击检查，教育行政部门把学校食品安全纳入常规检查项目。

又如，北京市于2011年开始推动食品安全示范校试点，在试点学校的食堂引入目前大酒店使用的“五常法”（即常组织、常整顿、常清洁、常规范、常自律），同时采用统一标识管理，包括统一消毒程序、统一食品添加剂使用管理等。2012年起，北京市中小学校全面推广校园食堂标准化建设。作为食品安全示范校的校园食堂须达到餐饮卫生监督量化A级管理标准，做到统一食堂卫生标识，统一卫生管理制度，食品原料采购采用台账式管理，设置专兼职食品安全管理员，学校校长为食品安全第一责任人等。此外，食品安全相关专家全程参与示范校食品安全专业知识研讨和有关标准与制度的审核，制定了《学校食堂食品安全管理制度》，并对从业人员进行食品安全知识和“五常法”管理要点培训，对示范校进行食堂食品安全现场评定、审查、验收。

三、湖南省学校食品安全管理制度建设现状

2010年，湖南省教育厅下发了《湖南省关于进一步加强学校食堂食品安全监管的指导意见》（以下简称“意见”），意见明确指出：“学校食堂应建立责任制度和责任追究制度。校长是学校食堂食品安全的第一责任人，对学校食堂食品安全负有管理责任，要定期检查学校食堂食品安全状况。”“学校食堂主要负责人是学校食堂食品安全的直接责任人，具体负责有关食品安全管理制度的落实。学校食堂主要负责人必须具有一定的食堂管理经验，熟悉食品安全相关的法律、法规，有一定的科学配餐知识和经验”，“学校食堂应建立严格的从业人员管理制度。

食堂从业人员必须持有效健康合格证明，必须掌握有关食品安全的基本知识，并经培训合格后上岗”，“学校食堂要制定有效的食品采购管理制度，并做好采购食品索证资料的登记工作。”意见从上述3个方面明确了学校食品安全管理制度建设的方向和内容，并明确了具体要求。随后，长沙、株洲等市也先后出台了《长沙市学校食品安全管理办法》、《株洲市学校食堂食品安全管理办法》等地方性文件，使当地的学校食品安全管理工作有制可依、有章可循。但是，由于种种原因，目前湖南省各地的学校食品安全管理制度建设还存在一定的问题和不足。

如管理体制不顺，相关职能部门往往将学校食品安全管理责任推向教育主管部门，而教育主管部门只能通过行政力量加强对学校内部的食品安全管理，对于学校周边商贩、食品生产及供货商等环节缺乏有效的执法权力。又如，管理制度建设不均衡。就湖南省来看，以长株潭为代表的中心地区在制度建设上已经逐步走向成熟和完善，但湘西、湘南等地的学校食品安全管理制度仍不完备，个别地区甚至还处于空白状态。为此，制定适合全省学校食品安全管理制度建设的统一标准，是从制度上理顺学校食品安全管理责任，加快推进各市州学校食品安全管理制度建设工作均衡发展的重要基础。

四、学校食品安全管理制度建设标准的基本原则及意义

笔者认为，要抓好制度建设，必须从以下几个方面来制定合适的标准：一是管理制度的内容要全面到位。以学校食堂食品管理为例，食堂食品必须经过采购、加工、出售3个主要环节，即学校食堂食品安全管理制度的内容必须包括这3个方面。二是管理体制下的职责要分明。学校食品安全制度建设必须要本着“统一、高效、精简”的模式，积极推进管理体制改革，理顺各相关部门的职能，提高管理效率。三是要健全食品安全标准体系。例如，积极吸收发达国家、先进省市区的食品安全标准建设经验，建立一整套针对学校食品的安全标准体系等。制定统一的学校食品安全管理制度建设标准的意义：一是建立规范、统一的学校食品安全管理制度建设标准，可以为各地区、各中小学校在学校食品安全管理制度建设上提出明确的要求和准绳。二是制定学校食品安全管理制度建设标准。三是制定制度建设的标准。

五、湖南省学校食品安全管理制度建设标准的内容及应用

笔者认为，在制定学校食品安全管理制度时，应遵循以下几项标准。一是要设立进入学校的食品、食品原材料供货商的“准入标准”。上述供货商必须要有县级以上卫生、工商、质检等部门共同审批的“校园供货许可证”；我们还要对提供商品而出现质量问题的商家实行“一票否决制”，并将其纳入校园供货“黑名单”。学校及当地农业、卫生等部门应为供货商或当地农户建立档案，每次供货都必须由学校进行质量检测，如因原材料质量引起了食品安全事故，将依法追究供货商或农户的法律责任。二是要设立食品加工特别是学校食堂工作人员加工食品的行为标准。学校食堂工作人员从着装到工作行为必须要有严格的统一标准，避免因某一程序上的疏忽而引发的食品安全事故。此外，对个别学校商店经营的油炸类、加热类食品，也必须对其食物油、燃料等制定统一的安全标准。三是要设立学校食品销售过程中的安全标准。对学校商店、食堂的食品保存、销售等方面都要提出一定的标准，以防引发食品安全事故。四是要明确责任追究的范围和标准。制定统一的责任追究标准，对于因管理不严、措施不力引发校园食品安全事故的责任单位和个人，必须明确责任追究的范围、行政处罚乃至刑事处罚的力度。

小学食堂采购管理制度范文第2篇

学生都是我国正在成长的的花朵，切实实施好学生营养改善计划工作，提高学生营养水平和身体素质，对我国人才培养打下基础。下面是由小编精心为大家整理的“学生营养餐实施方案”，欢迎大家阅读，内容仅供参考，希望对您有所帮助!

学生营养餐实施方案(一)

青少年营养健康状况关系个人成长发育和全面发展，关系国家未来和民族兴旺。实施农村义务教育学生营养改善计划，是党和政府坚持以人为本、执政为民的具体体现，为改善我校学生膳食营养，增强身体素质，促进青少年健康成长，提高国民综合素质。根据上级精神和要求，我校本期起实施农村义务教育学生营养改善计划。为确保“学生营养午餐改善计划”顺利实施，使党和国家的惠民政策落到实处，特制定本实施方案。

一、指导思想

以科学发展观为指导，全面贯彻党的教育方针，全力保障农村中学学生营养水平，为促进青少年学生健康成长，全面推进素质教育，着力提高教育教学质量，努力办好人民满意的民族教育。

二、基本原则

(一)坚持校长室牵头、总务室负责、班主任落实、全校教职工执行的原则。

(二)坚持统一部署、规范管理、严格把关、确保质量的原则。

(三)坚持安全、营养、价廉、便捷的原则。

三、实施范围和方式

在全校所有学生中实施农村义务教育学生营养改善计划，为在校学生课间操间供应一瓶牛奶、一个鸡蛋(条件允许时给所有学生提供免费午餐)。由班主任组织生活委员每天到指定地点(负责教师石及汉)领取。

四、领导机构

1、学生营养改善计划领导小组名单

组 长：XXX

副组长：XXX

组 员： 各班主任、后勤及炊事员等人为成员。

2、领导小组下设办公室。

具体由学校党副校长石及福同志负责日常工作。

五、补助标准和资金来源

营养餐配发标准为每人每天3元，全年在校时间按200天计算，合计每生每年600元。标准按政策变化进行调整。

提供营养午餐的所需资金由国家财政拨付。学校执行时间从开学至县教育局召标后全县统一配送后止。

六、工作程序与管理要求

(一)审定补助人数：各学校每学期初将配发营养早餐学生按实名制建立学生全面信息造册上报学校总务室初审汇总，再报县教育局复核汇总审批备案，以此作为对学校发放补助资金、配送分发食品和监督检查工作的主要依据。

(二)资金管理和使用：每学期补助资金划拨到各校后，由学校校务会监督，总务室管理和支出，学校定期与供应商进行实际结算。营养餐专项资金只能用于支付在校少年儿童的营养餐食品的购置费用，实行专项管理，专账核算，专款专用。

(三)确定供应方案：营养午餐食品(学生饮用奶、鸡蛋等食品)由校长室负责牵头，总务室负责落实。采购至少确定2个厂家或个体供应商，食品采购供应商个体有健康证，卫生许可证等，每学期签订一次合同，并将供应商名单送相关部门备案。供应商应按合同将营养午餐食品及时配发到学校。学生饮用奶和鸡蛋每周至少配送2次，食品必须在保质期内，超过时限的，学校有权拒收。学校负责鸡蛋等食品熟用的加工，确定专人保管和发放营养早餐食品，并做好当日的统计工作。

七、职责分工

1、学校总务室负责制定本校“计划”实施方案和办法，结合本校实际，积极探索适合于本校的供餐模式，完善管理制度，抓好日常管理等各项基础性工作。“计划”实施过程中完善“应急预案”，组织开展学生营养与健康状况跟踪监测，开展从业人员卫生知识培训。

2、建立健全专项财务人员，确保资金的需要和专款专用。

3、各班班主任负责对学生营养午餐食品的发放及学生用餐的安全及进行综合监督，做好本班学生的用餐记录，定期开展班级食品安全教育和管理。

4、食堂管理人员负责学校食品卫生的日常监督，按要求做好相应的记录。

5、采购人员做好学生食品供应环节的监管，严禁不合格食品进入校园。

6、学校总务室负责对“计划”资金进行专项管理和使用。

7、建立举报箱，接受社会监督，征求社区家长、学校学生意见，改进计划，并向社会做好各项宣传工作。

8、学校其他职工在各自的职责范围内负责“计划”的相关工作。

9、供货商按照合同要求，负责供应合格食品，建立科学配送制度，确定专人负责，定期将营养餐食品按时配送到校。

八、保障措施

(一)制定完善配套政策。根据教育局“计划”实施方案，结合各自实际，制定具体实施办法，规范操作行为，提高管理水平，确保“计划”顺利实施。

(二)加强寄宿生的管理。进一步做好寄宿生校园生活的管理，完善学生住宿、就餐、如厕、洗浴等后勤设施。

(三)加大监管检查力度。加强对营养午餐食品质量及卫生安全、专项资金管理使用、食品配送分发等情况的监督检查，建立健全责任追究制度，设立监督举报电话，接受学生、家长和社会监督。要时刻预防向学校配送不符合卫生标准食品、引发中毒事件或其他食源性疾病的情况发生，坚决杜绝对进校食品质量把关不严、保管不善、加工不规范等事件，做到警钟长鸣。

(四)加强宣传教育工作。高度重视“计划”实施的宣传工作，广泛利用各种媒体，采取多种有效形式，大力宣传“计划”实施的重大意义，使党和政府的惠民政策家喻户晓、深入人心，依托“营养午餐改善计划”实施，加强食品安全健康宣传教育，促使学生养成安全、卫生、健康的生活习惯。

学生营养餐实施方案(二)

学生营养改善计划是一项政治活、集体活、技术活。为贯彻落实省、市有关学生营养改善计划的文件精神，切实实施好我镇学生营养改善计划工作，提高学生营养水平和身体素质，为确保食品卫生安全、资金安全和干部安全，根据文件精神，结合园区实际，特制定本方案。

一、成立学生营养改善计划工作领导小组

组 长：XXX

副组长：XXX

成 员：管理人员、各班班主任、值周教师

二、实施范围

XX小学所有在校学生。

三、补助标准

从20XX年3月1日起，每生每天由财政补助3元，每周15元，每学期(按20个周计算)300元，每学年(按200天计算)600元。补助资金全部用于为学生提供营养食品，不得直接发放给学生个人和家长。严禁用于补贴教职工伙食和学校公用经费支出。

四、供餐方式

根据正府办发〔20XX〕54号文件“各试点学校要从本地实际出发，在营养食谱、原料供应、供餐模式等方面积极探索，科学合理配餐”的规定，对建有小食堂的田生学校、梨坝学校、凉台学校原则上要求由学校食堂供餐，必须确保往返时间在1小时以上学生在学校食堂吃上完整的中餐。对于不愿在食堂就餐的学生，也可以提供蛋、奶、水果加餐或课间餐等。

对未建食堂、不具备食堂供餐条件的转马、大堡、石笋、土城、政权、四椏等学校和教学点，在严格规范准入的前提下实行家庭(个人)托餐。对于托餐条件都不具备的，采取向学生提供蛋、奶、水果、面包加餐或课间餐等。

五、工作要求

(一)、规范食品采购、存放、加工、分餐等环节，强化食品安全监管。

1、食品采购管理

对米、面、油、蛋、奶等大宗食品及原辅资料由县政府采购办会同县教科局公开招标采购，统一配送。在没有实行政府采购之前，由XX镇中心小学实行全镇统一定点组织配送。各校对蔬菜、肉(禽)类等物品可实行定点采购，并与供货方签订质量安全保障协议。各校对进入食堂的原材料或食品要认真进行检查和验收，有条件的要对采购或配送的食品查验“三证”(营业执照、卫生许可证、生产许可证)和质量检验报告，建立食品质量档案。要定期公示采购物品的数量、价格等情况，接受学生、老师和家长的监督。

2、食品存放管理

各校要高度重视食品的存放管理工作，对购入的食品要设立单独的房间明确专人进行管理，做好出入库登记工作。食品要分类存放，要严防食品出现霉变、腐烂和生虫不洁现象，严禁不符合质量卫生要求的食品流向学校食堂和学生餐桌。要高度重视食品防盗工作，对工作疏忽而造成食品糜烂变质或被盗，由保管人员赔偿。

3、食品的加工要确保卫生安全，膳食合理搭配，努力提高营养水平。

4、抓好就餐管理。

由于各校食堂按照上学期运作模式进行管理。对其他学生的分餐，实行班主任负责制。由班主任每天到学校签字领取牛奶或者鸡蛋分发给学生在各班教室集中食用，要教育学生用餐前洗手，要求将鸡蛋壳和牛奶盒放在垃圾篓里。

各校要建立健全食品安全追溯机制、岗位责任制，做到层层把关，责任到人。建立食物中毒和疫情、病情等突发事件的应急预案。建立食品样本48小时留样制度，保证样本资料完整。坚持食堂从业人员卫生准入制度。

5、加强供餐食堂管理。

供餐食堂实行校长负责制，明确专(兼)职食堂管理人员，设立学校各方面人员和学生代表、家长代表等组成的膳食管理委员会，严格落实《XX镇学生食堂管理制度》，强化食堂监督管理。

学校食堂必须坚持“公益性”原则和“非营利性”要求，实行成本核算，学校不得在食堂提取任何费用。

供餐食堂实行学校负责人陪餐制度。学校校长或管理人员要轮流陪餐，陪餐费用自理，并做好陪餐记录。

(二)、加强应急处理能力

(三)、规范营养改善计划资金的管理

(四)、加强宣传教育

对享受补助的学生实行学籍实名制管理。各校在每学期开学一周内，将享受营养改善计划的全部受助学生名单审核公示(公示时间不少于5个工作日)无异议后，上报中心小学汇总(校长签字并加盖公章)送局业务股和学生资助管理中心审核批准，局按照相关程序下拨补助经费到学校账户，学校严格按照《正安县农村义务教育学生营养改善计划资金管理及学校食堂财务管理办法》的规定进行支付。

1、加强学校食堂财务管理。

各校要严格按照财政、教育部门制定的制度，对学生营养改善计划的财务实行专帐独立核算，并定时(每月)公开，自觉接受学生、家长、社会的监督和上级的审计。

2、加强监督检查，严肃责任追究。

中心小学要对镇属各校学生营养改善计划实施情况进行全过程、全方位、常态化的监督检查，对违法违规行为，要严肃追究责任，并纳入校长绩效考核和年度考核的重要内容。

学生营养餐实施方案(三)

为贯彻落实有关“营养餐工程”的文件精神，切实实施好我校的营养课间加餐工作，结合我校实际，特制定龙市小学营养餐工程实施方案:

一、指导思想

实施“营养餐工程”，为改善农村小学学生营养缺乏现状，调整饮食结构，增加营养含量，提高农村学生饮食质量，发挥学校强体与育人的双重功能，促进少年儿童健康成长。

二、基本原则

按照“政府主导、因地制宜、健康安全” 的原则，稳步推进我校学生营养改善计划，不断提高学生营养健康水平。

三、实施内容及供餐方式

(一)实施内容

1.标准及经费来源

从20XX年春季学期起，国家为农村义务教育阶段学生提供营养膳食补助，标准为每生每天3元，所需资金全部由中央财政承担。

2.加强教育、广泛宣传

我校位于农村山区，自然条件艰苦，学生营养状况不良，我校决定增加学生营养，每天课间让学生补充充足的营养，提高学生的身体素质。坚持以生为本，努力做好此项工作，对学生进行营养健康教育，建立健康的饮食行为，使“营养改善计划”深入人心，家喻户晓。

3、供餐方式及人数

我校学生营养改善计划将采取课间加餐模式，共2370人，食品供应按照上级有关规定执行。

四、营养餐工程实施领导小组:

组长:XXX

副组长:XXX

成员:值周行政、各班班主任和科任老师

五、工作实施具体步骤:

1、 行政值周人员每天负责验收(目测和抽样)食品数量、质量、生产日期，并做好登记。

2、每天发放人(供应商)将验收合格的食品按班级发放。

3、班任课教师目测和抽样验收食品(数量、质量)，无问题后教师统一组织在各班教室分发给学生并做好登记。如有问题所有食品停止发 放，并立即报告值日行政启动应急预案。

4、任课老师指导学生正确用餐，食品启封后应当场吃完不得延期食用，并督促学生餐后将垃圾分类放入班级垃圾桶，不得乱扔。

5、餐后各班及时打扫好教室卫生，可回收垃圾倒入学校指定的地方，不可回收垃圾倒入校外垃圾池，保持教室干净整洁。

六、实施范围和标准

我校实施在校学生每人每天3元的补助标准，食品由教育局指定供应商供货。

七、责任追究

凡因管理不善或各种失误，造成食品安全事故或严重后果的，将追究相关人员的责任。

八、安全防范

1、成立安全应急小组

组长:XXX

组员:XXX、各班班主任。

小学食堂采购管理制度范文第3篇

（北京工业技师学院北京）

摘要：技工学院的财务管理目的是规范学院的财务行为，提高资金使用效率。目前技工院校财务基础工作方面存在诸多问题，按《事业单位会计准则》执行，但会计制度却归在《中小学校会计制度》，处于夹心层，本文结合财务基础工作现状，提出一些思考和建议，供读者参考。

关键词 ：技工院校：财务：基础工作：若干建议

技工学院的财务管理目的是规范学院的财务收支行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进学院教育教学良性循环，为学院的生存发展服务。随着预算管理体制的改革和面临复杂的招生就业形势，财务管理的主要任务变为编制合理的预决算，加强资产管理，防止国有资产流失，优化资源配置，节约支出，提高资金使用效率；建立健全内部控制制度，规范院内经济秩序；如实反映学院的财务状况；对学院的经济行为的合理合法进行监督；为学院领导决策提供参考，等等。

一、财务基础工作现状与分析

1．固定资产实物管理和价值管理脱节

随着北京市财政局对职业院校教育教学投入的不断加大，教学仪器设备的不断更新，固定资产在总资产中的比重越来越大。固定资产管理关系到学院国有资产的安全完整，也关系到学院单位内部管理水平。普遍存在账实不符的现象。同时固定资产管理制度不健全，只在会计账面日记账或流水账上做出反映，缺少分类明细账；固定资产卡片模块未启用，固定资产管理实物责任未落实到责任人。表现为缺少固定资产的定期清查盘点制度，财物价值管理账面数与院系实物保管和后勤的资产管理部门三者数据不一致，尤其是长期不对使用状况进行更新，账面反映的固定资产与实物使用实时状态不符。

2．项目资金使用不规范

重视项目申请时可行性论证和顶层设计，但在北京市财政批复的软性项目（例如课程开发、工作页开发项目）、学院内部各系组申请的各类专业开发项目、学生社团活动项目、各类大型培训活动预算执行中仍存在专项资金与正常经费资金科目混用、支出范围不规范、占用往来款等问题，没有做到按预算计划进度使用财政资金，与北京市财政局绩效评级目标不匹配。

3．代管资金未单独核算

委托代为管理的各类款项，包括基建、押金、工资、职工保险费、房基金、医药费、代管党费、监考费、胸卡、朝阳社保中心、教育处、学杂费、暂存款、题库开发费、职工培训押金、代收培训费、军训费、代收大赛费用、暂收学杂费、社会实践活动费、军训服装费、书费、工会经费、劳资应收培训费、代收学生体检费、国家补助助学金、智力援助技能项目培训费、工会下拨数控大赛项目款、信息采集费、国赛活动经费、食堂伙食费等代收代付的其他费用等学院基本上能够按照收费标准收费，并按规定及时上缴财政专户。但是在代管资金在其他应付款核算，未按要求设置一级科目，代管费没有按年级、班级进行认真、详细的核算。

4．会计基础工作不扎实

(1)会计核算系统与学生收费系统未接口，属于两个不同内容的模块系统。通过采用计算机网络手段和统一的财务管理软件，可以将过去繁琐的会计数据加工、分析及人工无法做到的基础性管理工作和“人盯人”的监控方式，借助计算机管理软件应用予以取代，使管理工作的“手”伸长，透明度增加，特别是规章制度可以通过计算机程序固化，减少人为因素，变成硬约束，从技术上解决信息不及时、不对称和监督乏力、滞后问题。会计核算系统按照收取的各类款项开具发票，审核后人账上缴财政专户，然而由于这两个信息系统之间未做到衔接，应收学费的总额只能通过人工制作会计凭证的方式重新记录到会计核算信息系统当中，因此，在会计核算信息系统与学生收费系统应建立接口，最终让两个系统的相互制约、相互对照。

(2)经营支出和事业支出核算范围界限不清楚，如水电费应由财政资金列支，却人到了经营支出科目；水电费应与培训费等经营支出科目划分分摊比例，准确核算口径。

(3)未严格按规定核算助学金，提取的助学金也只发放了一部分，应付未付的助学资金越滚越多。年末，按照当年尚未使用资金余额，借记“非财政补助结转”科目，贷记专用基金科目（奖助学基金）。

(4)会计核算不够规范。一是未重视非财政口径资金核算。事业收入科目应按事业收入的类别、项目等进行明细核算。事业收入中如有专项资金收入，还应当按照具体项目——北京市教委项目、北京市人社局项目、国家人社部项目、国赛项目、世赛项目、化工集团项目、其他项目进行明细核算。上级补助收入科目应当按照发放补助单位、补助项目等进行明细核算。上级补助收入中如有专项资金收入，还应当设置横向课题按照具体项目——北京市教委项目、北京市人社局项目、国家人社部项目、国赛项目、世赛项目、化工集团项目、其他项目进行明细核算，还应按月与专业系等用款部门对账。经营支出应增设设上缴上级支出应当按照收缴款项单位、缴款项目等进行明细核算。经营收入主要包括与教育教学非直接相关的对外服务性收费等。我院应为培训费为主，按照培训费类别、项目等进行明细核算。《事业单位会计准则》明确其他收入科目核算口径和范围。应增设二级科目捐赠收入、食堂净收入。二是会计科目使用不够规范，未按最新《中小学会计制度》规范统一。如代管款项为负债类一级科目2501，科目核算委托代为管理的各类款项，包括代收代付的教科书费、食堂伙食费、党费、团费和保险、体检、服装费、军训费等，这与其他应付款有所区别，不能混淆。三是科目设置不规范，一般预算支出目级科目设置按北京市财政局的文件要求作调整，项目支出未按项目名称设置二级核算明细；应付账款核算学校因购买材料、物资等而应付的款项，这与其他应付款有所区别，不能混淆；教育费附加入应缴税费核算。四是会计科目的年终结转不规范，如食堂的年度结余未及时转入大账。五是资金支付管理不够规范。内部自制原始凭证未连续编号。

二、加强财务管理基础工作的若干建议

1．编好年度财务收支预算

决策者不仅仅关注项目预算，应把握全面预算：注重顶层设计，在资金的投入上要进行思路调整，教育教学优先考虑，优化资金投人结构，把握好资金的合理布局。要根据财政的意见、学院的整体长期发展需要和专业定位原则，安排好各项支出。一要保重点，二要保证教学的直接需要、对重大项目的投资，必须注重顶层设计，全面布局，提前谋划、实时监控。

2．会计核算科目设置遵循“简而合理，繁而有用”的原则，重视及时性原则

事业支出科目按照“基本支出”和“项目支出”、“基本支出”和“项目支出”明细科目下应当按照《政府收支分类科目》中“支出经济分类”的款级科目进行明细核算；同时“项目支出”明细科目下再按照具体项目进行辅助核算。费用科目的控制信息有：资金性质（财政拨款/非财政拨款）、预算类别（基本支出／项目支出）、拨款方式（财政直接支付／财政授权支付）等。

3.建立健全学院内控制度

(1)预算控制。建立健全本单位的预算管理机制，促进本单位预算管理的制度化、规范化、科学化建设．有效提高行政资源的利用效率及行政管理服务水平。预算编制与执行情况纳入学院综合考核，针对预算编制与执行情况对责任部门进行考核。

(2)收支管理遵循国家相关法律法规、财经纪律及管理规定，防止账务资金体外循环或形成“小金库”，防范挪用单位收入、违规使用票据等违法行为发生；加强学院收入管理，为学院履行法定的行政职能提供保障；对收人事项及时分析与报告，为制定科学合理的管理决策提供依据；收入公开、透明，及时发现收入管理中存在的问题，及时进行改正，持续提高学院行政管理水平。

(3)政府采购管理。建立健全政府采购预算与计划管理机制，确保政府采购纳入预算管理，按照计划办理采购业务。完善政府采购招标定价机制，确保采购价格合理。加强对政府采购项目验收的管理，确保采购工作达到预期目标，保证公务活动的顺利开展。严格采购信息管理，防止机密信息泄露。

(4)资产管理。加强各类资产的管理与控制，保护资产安全、完整，提高资产使用效率，防范资产损失，对固定资产可以运用计算机条形码技术，随时随地对账面固定资产继续监控。

(5)建设项目管理。根据学院自身发展的特殊性，为规范和加强学院工程项目管理，除了对使用政府专项资金的建设项目流程控制进行规范外，还需补充完善对使用非财政专项资金进行的新建、改建、扩建、修缮及装饰等工程项目的流程控制。即根据资金来源，将建设项目的管理范围扩大到工程项目管理，包含政府专项资金工程项目和非财政专项资金工程项目。通过招投标过程控制、政府采购流程控制、询价流程等措施，对风险进行全面防范和规避。

(6)合同管理。明确合同拟定、审批、执行等环节的程序和要求，完善合同备案制度，采取相应控制措施，促进合同有效履行，切实维护学院的合法权益。

(7)做好内部控制评价。根据本单位实际情况及针对外部监管要求，以内部控制为主线，编制《内部控制评价工作方案》，《内部控制评价工作方案》中明确本单位内部控制评价范围、工作任务、人员组织、进度安排和费用预算等内容。依据授权批准控制制度、不相容职务分离制度、内部报告制度、内部审计控制、会计系统控制制度等进行内部控制制度是否健全和有效进行定期评价。

4．加强对学院财务人员的业务培训

学院的财务人员普遍年龄较大，财务知识陈旧，会计准则更新慢，应定期进行税务、会计、统计等方面的业务培训和交流和考试，切实提高学院财务人员业务素质和实际工作能力，充分发挥会计人员核算与监督的职能作用，使会计核算质量得到提升。

5．建立定期检查制度