商贸公司财务制度

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商贸公司财务制度范文第1篇

关键词：供电公司 财务精细化 管理

财务精细化管理水平，可能直接会影响到供电公司进行进行的整体决策，甚至于对供电公司未来的发展都会产生一定的影响，所以财务的精细化管理是供电公司的重要工作部分。随着社会经济的不断发展，供电公司的管理体制不断的进行改革，出现了一部分的财务管理问题，特别是县级的供电公司，存在许多出现财务风险的诱因，想要适应现代社会的快速发展，想要在激烈的竞争中站稳脚跟，必须实行财务的精细化管理，认真的做好财务的精细化管理工作，掌握公司内部财务的时刻变化，合理的进行财务的分配，科学的进行财务核算工作，建立完善的内部财务管理制度，为在激烈的社会竞争中立于不败之地打下坚实的内部基础。

一、财务精细化管理的内容

供电公司的财务精细化管理，顾名思义，也就是在法律法规的约束范围内，对供电公司的财务工作进行一系列的细分，包括工作流程、工作目标、工作规划以及决策等，并制定科学合理的管理模式。具体的内容有：对财务工作中的每一处、每一项都进行细致的划分，责任落实到人，这是财务精细化管理的基本要求，可以对财务工作过程中的每一个细节进行控制；对财务工作中的每一处、每一项都细致的制定相应的工作制度，以便工作时有章可循，有利于提高工作的整体质量；对财务管理工作中的每一处、每一项都要安排有关人员进行监督，用来保障每一个工作细节的质量，以便整体工作质量以及效果的提升；与财务工作相关的事件、细节、数据，都要做详细的记录，并进行统一管理，以便发现问题之后进行查询，提高解决问题的速度。

二、供电公司财务管理中所存在的风险诱因

（一）财务人员的专业水平偏低

在供电公司中有较多的非科班出身的财务人员进行财务的管理工作，甚至于有的还是半路转行，不但缺少财务管理工作的相关理论知识，进行财务管理工作的经验积累也相当的匮乏，更不用说与财务管理相关的其他知识了，更不够全面，所以他们对公司的财务风险认识有所不足。这些情况在县级供电公司中尤为严重。

（二）公司内部的财务制度不够完善

特别是公司的预算管理以及内控制度都不够健全，时常出现问题，比如说对预算管理根本没有一个全面的认识，也没有整体的概念，在进行预算编制时，没有基础资料的支撑，导致准确性相当差，另外公司的预算经常性的执行不到位，甚至可以进行随意的更改；在内控制度方面，县级供电公司大多数没有制定内控制度，有些公司虽然进行了一部分内控制度的制定，但往往执行不到位，出现许多财务问题，例如银行账户混乱、专项资金核算不规范、社保基本的数据不准确等等问题。

（三）公司的固定资产与账面不符

这主要是因为在进行农网改造的时候，资产的产权关系没有理清，导致农网资产的投资和经营的主体不一致，责任和权利不够明确，导致省市供电公司的账面价值大多大于实际固定资产价值，而县级的账面价值普遍小于实际固定资产的价值，为农网的管理问题提供了难度，也影响了供电公司财务人员对资产运行维护费等相关费用的预算。

三、供电公司实施财务精细化管理的有关措施

（一）加强财务人员的专业水平培训，建立一支高素质的财务管理团队

想要实行财务管理的精细化管理，首先必须是专业的财务管理团队，针对于供电公司出现的非专业财务人员，一方面要加强对他们专业水平的培训，另一方面还需对他们进行职业道德的培训，这样可以促进他们更好的适应于现代社会的竞争方式，特别注意提高他们的计算机水平，现代是一个信息化的时代，提高计算机的利用率，不但可以时刻关注会计知识的变化更新，还可以有效的提高工作效率。

（二）建立完善的公司财务管理制度，进行财产的精细化管理

想要进行财务的精细化管理，财务制度的完善也非常的重要。一些不能够适应社会发展的旧制度可以破除，建立新的精细化财务管理规章以及实施细则，可以对每项工作进行细分并精细的制定相关的规范，可以有效的把工作责任到人，促进工作质量的提高，而且可以使财务工作更加的规范，更加的制度化。对于公司的财产也要实行细化管理，可以加强资产管理软件的使用，促进各有关部门的数据共享。

（三）供电公司进行全面的预算管理，提高公司资源的合理配置

通过价值形式对公司的一切经营活动进行预测、决策以及控制，对公司资源进行合理的配置。精细化管理下的预算管理，就是对公司进性细致的预算管理，例如要分别进行季度预算、月预算、年预算等，对公司的各项支出、收入都要进行科学合理的预算，并且还可以制定相关的预算管理制度，用来规范化、程序化的进行预算。

供电公司的财务精细化管理的最终目的就是提高公司财务信息的有效性，降低公司内部的财务风险，减少运营成本，提高公司的盈利能力，有效的提升公司的核心竞争力，使供电公司更好的适应经济的不断发展。综上所述，在充分的了解了公司所出现的财务问题以及即将面对的财务风险之后，积极的进行财务的精细化管理，完善公司的财务管理制度，解决公司所出现的问题；进行全面的预算管理，合理的进行资产分配；并提高财产数据的准确性，为公司的整体决策提供依据；提高了公司财务人员的整体素质，为公司的可持续发展提供了坚实的基础。这就很好的实现了财务精细化管理的目的，使公司完全适应了市场经济的不断发展，为公司在激烈的竞争中处于不败之地打下了坚实的基础。

参考文献：

[1]刘义先， 电力企业财务的精细化管理[J]， 新财经（理论版），2010，9

[2]刘万文， 电力企业财务精细化管理[J]， 时代金融，2010，7

商贸公司财务制度范文第2篇

一、系统地掌握会计理论知识和相关专业知识，基本了解国内外财会理论研究最新动态

会计是一种管理经济的活动，会计的基本职能是对经济活动进行记录、计算、分析和检查，会计的目的是指根据经济管理的要求，充分实现会计的职能所应达到的工作目标，设置账户是对会计对象进行分类反映和监督，采用复式记账的方法，主要是为了如实地、完整地反映经济业务的来龙去脉，采购员预借差旅费，所引起的会计要素变化是资产和负债同时增加，上交欠缴税金的业务，将使企业的资产和负债同时减少，“应付账款”账户和“预付账款”账户都反映企业同供货单位。尤其是十分了解目前国内外会计理论的研究方向和研究现状，这方面的知识有助于在实际工作中的灵活运用。

二、熟悉会计及相关的法律、法规，具有较高的政策水平

本人十分熟悉《中华人民共和国会计法》，《中华人民共和国注册会计师法》，《中华人民共和国预算法》，《中华人民共和国审计法》，《中华人民共和国审计法实施条例》，财务部的主要职责是做好会计核算，进行会计监督。本人一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、**集团有限公司的财务制度及国家其他财经法律法规，认真履行财务部的工作职责。从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表；从各项税费的计提到纳税申报、上缴；从资金计划的安排，到结算中心的统一调拨、支付等等，本人勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。

三、有制定行业财会制度，主持一个地区、一个行业或一个大中型企业或事业单位会计工作的经历

本人也十分熟悉企业会计制度，金融企业会计制度，城市合作银行会计制度，物业管理企业会计制度，医院会计制度等，还于2002年01月－2006年06月，曾就职于***集团***南通****公司（生产制造型企业，1000多名员工，总资产2亿元），担任公司财务部财务主管一职，曾同时兼任7家子公司的财务主管，子公司中有机械制造企业、中外合资机械制造企业、商贸企业，根据公司实际情况，完善公司成本核算，加强公司本管理，建立存货购、销、存明细账，根据公司法规定对符条件的子公司进行清算。

四、具有丰富的实务工作经验

精通业务，有解决实际工作中复杂的会计问题的能力，并参与本行业或单位管理决策，取得显著的成绩。在本人19年的工作经历中，从事了不同公司的工作，也因此取得了显著的成绩。2006年07月－2008年08月，本人担任公司监察审计室审计主任；建立完善公司内部审计制度，做好财务审计从而完善规范公司核算办法；同时开展专项审计工作；组织相关人员进行相关内部管理制度学习；从而强化内部审计职能，督促企业提高管理效益。为了规范财务行为，配合各级主管部门的稽查与审计工作，财务部对审计和自查中发现的问题及时地进行了整改，事后进行了交流，提高了会计人员的职业技能。2008年04月－2009年4月，就职于南通**汽车贸易服务有限公司财务部副经理兼总账会计（***集团有限公司子公司，总资产1.5亿元，）；完善公司内部管理，起草公司物资管理办法，通过规范会计核算，促进本企业完善内部管理；2009年5月至2011年，在***集团有限公司总账会计兼财务总监助理，被评为2014年度集团公司优秀员工。

五、有较强的会计理论水平

本人于2009年11-12月发表论著2篇。对会计科目、核算项目、部门的设置，会计报表的格式等均按照新企业会计制度的规定，并针对平时会计核算和报表编制中发现的问题和不足进行了改进和完善。如设置“制造费用”明细科目，并按该科目的费用项目进行了明细核算、归集和分配，费用的具体开支情况现已一目了然；规范“应交税金”科目的核算，如对增值税明细项目的月末结转、个人所得税的科目统一、现金流量项目的规范化；对收下属分公司的管理费用由以前冲减管理费用改为冲减制造费用，这样使管理费用和销售毛利率的反映更为合理、恰当；在配合固定资产实物管理部门对固定资产进行全面清理的基础上，按照《固定资产分类与代码》对固定资产编制了固定资产卡片类别代码，并在此基础上，完成了新中大固定资产管理模块的初始化工作。××集团总公司要求在2014年4月份全面正式运行新中大财务软件，而本集团公司财务部在3月份就完全甩掉金蝶财务系统，正式运行新中大，结束了长达半年之久的两套财务软件同时运行的局面。目前新中大软件已正式与矿部相链接，并运行良好。

六、具备较强的培养会计专业技术人员和指导会计师工作的能力

2008年09月，参加全国会计专业技术资格考试，获高级会计师资格实务合格证书，5年以上集团公司会计师岗位工作经验。为明确财务部会计人员各岗位的职责权限、工作分工和纪律要求，制定了会计人员岗位职责，同时要求各岗位会计人员根据本岗位的职责要求，进行工作总结，岗位评述和认定，对各自的工作提出建议、作出打算，并对自己的岗位写出每月工作规程备忘录。这样，强化了各岗位会计人员的责任感，加强了内部核算监督，促进了各岗位的交流、合作与团结。

七、2009年3月，通过职称计机考试，熟练操作MICROSOFT-OFFICE，用友ERP、金蝶ERP等财务管理软件

具有积极的工作态度及良好的专业素质和职业道德，以实施新中大软件为契机，规范各项财务基础工作。在手工条件下，会计人员每天从事着记账、算账、对账、出报表等简单重复繁杂的事务性工作，耗费了大量的时间与精力。会计电算化的有效开展，将在这方面给会计实务工作带来根本性的改善。对于编制会计报表、运用移动平均法进行成本计算等非常复杂和时间性要求很高的会计核算工作,会计电算化系统毫不畏惧,它可以按照一定的程序,由计算机不厌其烦地计算,及时抽取数据,随时输出报表,复杂的会计核算工作不仅变得简单、迅速,而且大大提高了会计资料的准确性。实现会计电算化后,利用计算机可以采用手工条件下不愿采用甚至无法采用的复杂、精确的计算方法,从而使会计核算工作做得更细、更深,更好地发挥其参与管理的职能。

下半年，为实现公司的各项生产经营任务和总体发展目标，本人还需要在以下几个方面继续做好工作：

1、做好上半年和第三季度的经济活动分析工作，及时提出为实现本集团公司生产经营计划的财务控制可行性措施或建议。配合**集团有限公司总部进行收入、成本、费用的专项检查，加强非生产费用和可控费用的控制、执行力度，不能超支的绝不超支。

2、为更好地加强资金管理，统一调配，根据**集团有限公司总部结算中心的工作计划安排，做好本公司结算中心的统收统支和结算软件的培训与安装工作。

3、继续制定和完善各项财务管理制度和内部控制制度，如会计电算化管理制度、固定资产财务管理制度、会计人员岗位考评办法等。

4、**集团有限公司总部财务处要求在全集团范围内推行全面预算管理，本公司是先行试点单位，因此财务部要积极配合做好这方面的工作。

商贸公司财务制度范文第3篇

关键词:财务管理;企业并购;风险评估;杠杆收购

中图分类号:F275文献标识码:A

文章编号:1009-2374 (2010)30-0106-03

妥善处理好并购重组中的有关财务管理问题,是实现资本成功运作的前提和基础。文章结合并购重组实践,分析了并购重组前调研过程中的财务管理问题,以及在资产评估过程中的财务管理问题,利用财务管理理论指导谈判协议的起草,以及企业并购后一系列财务管理问题的处理等,对开展企业并购工作具有一定的指导作用。

1前期调研的财务问题

开展前期调研是企业资本运作、并购重组的前提,通过调研作出实施决策,如果调研不充分,关键问题不了解,作出的并购决策可能就是错误的。在调研过程中,除对企业概况、人员、资产分布、产业特点、发展趋势等内容作全面了解外,更要关注企业的资产结构及组成情况,是否存在财务风险,全面分析或有事项,并根据调研情况,对企业的财务状况作出客观评价,提出科学意见和建议。

1.1系统了解目标企业的资产构成情况

资产构成情况是企业状况的重要方面,优质的资产情况是企业规范畅通运作的前提和基础。在并购重组时,应将资产构成状况作为重点进行调查,包括并购目标企业的总资产情况、净资产情况、注册资本构成、负债结构、企业负担情况、经营性资产状况等。通过深入调研了解,对目标企业在财务角度有一个大体的评价。

1.2准确把握目标企业的财务风险

有效防范财务风险是衡量企业财务运作能力的重要尺度,要对目标企业的财务管理基础工作是否完善、专业人员业务素质情况、财务机构职能情况、应对外部环境变化措施能力等作出正确判断,并判断目标企业是否具有较强的财务决策能力,资本结构是否合理,根据财务状况对今后企业的营运发展能力作出科学判断。同时,应审查企业隐性负债,对或有负债及潜在的危机等问题进行分析评价。

2企业并购过程的财务管理

2.1并购的财务风险

企业并购是一项高风险性的经营活动,风险贯穿于并购活动的始终,财务风险又是并购风险中的重要组成部分。并购的财务风险主要包括以下方面:

(1)目标企业价值评估风险,目标企业的估价取决于主并企业对未来收益的大小和时间的预期,对目标企业的价值评估可能高于其实际价值,这就产生了目标企业的价值评估风险。它主要受主并企业所获取的信息质量的影响,包括目标企业的性质(上市还是非上市公司等)、并购的性质(善意并购还是恶意收购)、准备并购的时间、并购企业审计的时间距离并购的时间长短等。

(2)流动性风险。流动性风险是指企业并购后由于债务负担过重,导致企业发生财务危机的可能性。流动性风险在采用现金支付方式的并购企业表现尤为突出。如果主并企业资产变现能力差,融资能力不强,现金流量安排又不合理,则流动比率会大幅度下降,给主并企业带来资产的流动性风险,影响其短期偿债能力。

(3)融资风险。并购的融资风险是指主并企业能否按时足额地筹集到资金以保证并购的顺利进行。

(4)杠杆收购的偿债风险。之所以把杠杆收购的偿债风险单独列示出来,是因为其有特殊性。杠杆收购指并购企业通过举债获得目标企业的股权或资产,并用目标企业的现金流量来偿还负债的方法。杠杆收购是一把双刃剑,杠杆收购会给目标公司带来正反两方面的效应。

杠杆收购带来的财务风险有以下几种:第一,债务成本风险。由于杠杆收购中大部分资金是靠债务取得的,借债率非常高。收购后,目标公司要经过资产剥离、非核心资产拍卖、管理层的职能转变等一系列变化。这些变化有很大的不确定性,企业存在着不能按照约定到期支付利息和股息而引起经济损失的可能性,同时也存在着融资时债务成本过高而盈利过低形成的亏损风险。第二,归还本金风险。由于杠杆收购后要对目标公司进行重整,由此会带来一系列重大变化,能不能达到预定的目标,存在着很大的不确定性。也就是说,目标公司存在着不能按规定到期归还借款本金而引起经济损失或债权人要求清算的可能性。第三,再融资的风险。被收购的目标企业由于在杠杆收购的过程中借了大量的债务,势必会影响到目标公司的财务状况,诸如企业的资产负债率、流动比率、速动比率、销售利润率、经济附加值、利息倍数等经济指标,这些指标都直接影响着公司的再次融资。若收购后的公司不能及时再融到所需资金,或再融资成本增加而引起经济损失,也存在着不能偿还债务的风险的可能性。第四,贷款技术性违约风险。在杠杆收购中最容易出现的风险是贷款违约风险,这种风险有时是技术性的。一条违反合约的陈述对借款人而言有两个实际后果:一是如果出现这种违约行为,银行在交易结束时和结束以后都不会按要求开展业务;二是陈述或保证的错误会引发贷款协议的违约。

2.2并购的财务整合

(1)财务目标的整合。财务管理的目标是财务管理工作的起点和终点,只有在统一的财务管理目标的指引下,新的财务管理组织才能正常、有效地运行。企业并购的目标是通过核心能力的提升和竞争优势的强化创造更多的新增价值。因此,在财务整合过程中,企业必须紧紧围绕这一目标,以成本管理、风险控制和财务管理流程的优化为主要内容,通过财务整合力求使并购后的公司在经营活动上统一管理,在投资、融资活动上统一规划,最大限度地实现并购的整合和协同效应。

(2)财务制度的整合。财务制度的整合就是企业所实施的一系列财务政策的选择,包括财务核算制度、内部控制制度、投融资制度、股利分配制度、信用管理制度等方面的整合。并购双方只有人员、机构、制度三方面的整合工作都做好了,才能为并购公司对被并购公司实施有效的财务控制奠定基础。财务制度的整合归根结底是企业所实行的一系列的财务政策的选择。由于财务政策是一种自主选择性的政策,并购前各方企业是根据各自的总体目标和现实要求所制定或选择有利于自身发展的财务政策,因此,处于不同利益主体地位的并购各方在并购前其财务政策会存在很大的差别;而并购后各方合并为一个企业群体,在总体目标上具有一致性,因此,在选择财务政策时不能再仅仅从单个企业的角度出发,而应当以并购后整个集团的利益和目标为基点来选择或制定财务政策。

(3)财务组织机构和职能的整合。作为财务组织机构,权责必须明确,并能相互制约。各部门和部门内的每一个成员,都应做到权、责、利明确。组织结构的设置要与企业经营过程的复杂程度、财务管理和会计核算业务量的大小相一致。如果企业经营过程复杂,财务管理和会计核算业务量大,财务组织机构就应相应大些,内部分工也应细些,并可考虑将财务管理和会计机构按其职能的不同划分开来。反之亦然。财务组织机构部门的责权分工必须明确,并能相互制约。机构内部的各部门和每一个职工,都应明确其职权、责任和具体的任务,做到部门之间、人员之间职责清、任务明,以避免互相扯皮,这是财务部门能否有效履行责任的重要保证。

2.3并购的成本控制

企业并购成本是指企业因并购而发生的一系列费用的总和,它除了包括购买目标企业的成本和并购后进行整合管理的成本外,还包括机会成本(即企业为并购而放弃其他投资所获得的收益)。根据并购行为的特征以及成本习性,并购成本可以划分为并购实施前的准备成本、并购交易成本和并购后的整合成本。并购前的准备成本主要包括目标公司信息的收集成本、目标公司的选择成本等。并购交易成本是主并企业为获得目标企业而付出的成本,并购交易成本的高低直接影响了主并企业未来的投资回报率。影响并购交易成本的因素主要包括交易双方的信息对称程度、目标企业评估的方法和程序、并购过程的涉税成本以及政治因素等。

企业应根据自己的并购动机来选择并购方式,如果企业以追求规模经济为目的,就要选择横向并购,这种方式不仅降低了产品的单位成本,也减少了竞争对手,因为横向并购的对象就是自己现有的或潜在的竞争对手;如果企业以降低交易费用为目的,就要选择纵向并购,因为这种并购方式让企业实现了纵向生产一体化,减少了市场交易环节及其费用,也节约了很多时间成本;如果企业以分散经营风险为目的,就应选择混合并购,以实现多元化经营。合理编制并购预算,强化预算控制,预算的制定要以并购目标为前提,根据并购目标具体地、系统地反映出企业为达到并购目标而必须拥有的经济资源及其配置情况。对于续存集团公司来说,可以根据被并购公司的组织结构、经营规模以及公司成本控制的特性进行预算控制。

3企业并购后的财务管理

并购协议正式签订后,按照协议规定履行相关程序后进行的重组整合,对做好资产划转、资产过户手续、账务处理,真正与母体企业在财务管理上无缝对接,实现实质性重组,达到收益最大化和对并购企业经营、投资、融资等财务活动实施有效管理有重要意义,并且也使并购以后的生产要素发挥出最大的效应,最终实现盘活资产存量、提升企业市场竞争力的目的。

3.1财务管理目标的整合

财务管理目标决定着企业各种财务决策的选择。不同环境下的企业所确立的财务管理目标不同,或是追求利润最大化,或是实现企业价值最大化,或是股东财富最大化。企业并购后的财务整合中只有确定了统一的财务管理目标,才能使新的财务管理组织发挥其作用,并有助于企业日常理财行为的高效与规范。

3.2财务会计核算制度的整合

财务会计核算制度的整合是保证企业合并后能够正常地进行生产经营活动并提高经济效益的关键。财务会计核算制度的整合任务是:统一并购双方的会计制度;进一步加强内部控制制度;规范投资制度、融资制度、股利分配制度、信用管理制度等。

3.3财务组织机构及其职能的整合

主并企业为达到对被并企业财务会计控制的目的,由主并企业向被并企业委派财务负责人并赋予其以下职责:组织被并企业的日常财务活动;对被并企业的理财事项实施监控;在涉及影响整个企业的重大事件时享有决策权;把主并企业的有关资产结构调整、资源配置、重大投资、技术发展等重大决策贯彻到被并企业的预算中去,并对被并企业各类预算执行情况进行监督控制;审核被并企业的财务报告;负责对被并企业所属单位会计人员的业务管理;定期向主并企业报告被并企业的资产运行和财务状况。

3.4委派财务负责人进行管理

并购目标企业接收后,要确保财务管理平稳过渡。并购公司应尽快委派财务负责人,根据并购公司的战略意图和财务管理要求,开展整合工作,进行财务监督,硬化产权约束。委派的财务负责人向并购方母公司和被并购方负双重责任。同时,结合对应的并购企业财务人员管理规定,制定财务管理人员的选拔、任命、考核和奖惩制度,提高财务工作效率。

3.5存量资产、负债的整合

企业并购的目的在于降低营运成本,扩大市场份额,实现资源的重新优化配置,增强核心竞争能力。存量资产、负债的整合有助于实现上述目的。其整合的对象是以并购企业为主体,对并购双方的资产、负债进行分拆,实行优化组合。

3.6加强资金管理

资金管理关系到企业正常的生产经营,是财务管理的核心。应尽快建立与并购公司相配套的资金管理系统,采取全面预算、动态监控及内部审计等手段,以现金流为纽带,以信息流为依据,防范和控制财务及经营风险。同时,应结合并购企业资金管理实际,实现资金的集中统一管理,加大资金使用的监管力度,最大限度地发挥资金的使用效率。

4结语

企业并购是一项风险极高的资本运作,对于企业的发展有着重要的意义。它在给企业带来收益的同时也可能带来一系列问题。因此,在并购过程中,为了降低风险,减少或规避各种不利影响,并购企业应以经济利益为出发点,以财务战略管理为重要手段,选择好理想的目标公司,有效实施目标企业定价战略,合理规划企业融资战略,加强并购战略成本规划与控制,做好并购后企业的财务整合工作,充分发挥企业的协同效应,提高经营规模。只有这样,才能提高对环境变化的适应力和应变力,才有助于并购成功和企业的长期发展。

参考文献

[1] 郭晓婷.上市公司财务战略管理问题初探[J].现代会计,2008,(5).

[2] 唐赵芯.企业并购后的管理整合[J].中国商贸,2010,(2).

[3] 曹立.加强企业并购中财务战略管理的思考[J].现代商贸工业,2010,(5).

商贸公司财务制度范文第4篇

【关键词】财务管理 核心地位 存在问题 对策

在社会主义市场经济条件下，企业的营销过程，资本的运营过程被体现的淋漓尽致。财务是企业营销过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济关系。在计划经济体制下，企业只需完成国家下达的销售任务，而在市场经济体制下，客观上要求企业的营销活动以市场为主要目的，来追求最大的经济效益。营销各环节为了一个共同的效益目标来进行而开展工作，要求企业在各个方面都要树立企业价值观念，财务管理在企业管理中的中心地位被逐渐凸显出来，并使之成为必然。确立财务管理在企业管理中的核心地位，是社会主义市场经济规律的客观要求。

一、企业财务管理的概述

企业财务管理是以企业特定的财务管理目标为导向，组织财务活动、处理与财务有关系的价值管理活动，是企业管理的重要组成部分。它有四层涵义：分别是财务管理目标、财务活动和财务关系、价值管理、是整个经营管理不可或缺的重要组成部分。财务管理基本内容主要包括：筹资管理、投资管理、营运管理、分配管理。

财务管理的含义。财务管理是指在一定的整体目标下，关于对资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及年末利润分配的管理。所以，重视财务管理将有利于完善企业的内部管理制度；有利于降低成本，更好地筹备资金；有利于企业进行投资，提高企业投资收益率。企业的资金运动和财务活动均离不开人与人之间的经济利益关系，而财务管理是企业管理的重要组成部分，渗透到企业的各个领域、各个环节中。财务管理直接关系到企业日后的生存与发展。经过多年不懈的摸索与尝试，企业界逐渐形成了这样一个共识，那就是现代企业必须重视管理，企业管理应以财务管理为中心。

财务管理的特点。企业生产经营活动的多样性、复杂性，便决定了企业管理必须包括多方面的内容，如生产管理、设备管理、技术管理、销售管理、劳动人事管理、财务管理等。各项工作是互相联系、紧密配合的，同时又有科学合理的分工，具有各自的特点与作用。财务管理既是企业管理中一个独立的方面，又是一项综合性的管理工作；财务管理与企业各方面具有广泛联系，每一个部门都会在资金的使用过程中与财务部门发生联系；财务管理能迅速反映企业生产经营状况，财务部门应该通过自己的工作，让企业领导及时知道财务指标的变化情况，以便把各部门的工作都纳入到提高经济效益的轨道，来实现财务管理的目标。

企业财务监督作用。监督是一种约束机制，而财务监督是经济约束机制的重要组成部分。在企业约束机制中，充分发挥财务监督作用具有非常重要的意义。所有的财务工作者都要有高度的责任感，对于那些不按财务制度办事的人，要敢于抵制，严重的可以向上级反映情况。严格执行各项财务制度，加强资产管理，加大实物盘查和应收款对账清收力度，在真实反映的基础上进行财务分析，一旦发现问题与不足，就可以立即进行财务规范与监督。

二、我国企业运营中财务管理存在的问题

财务管理理念落后。我国企业经营的初始资本主要来源于个人的存款及向亲朋好友的借款，企业性质大多属于个体、私营性质。这种特征就决定了企业的经营管理者和所有者二者合一，它们的经营模式大多采取家族式管理模式，其本身对财务管理工作重要性的认识不足。同时，现在很多企业的财会人员没有接受过正规系统的教育，会计知识匮乏，缺乏对会计信息的分析，导致企业理财观念滞后，缺乏现财方法，财务信息失真，不能为决策者提供有效的市场信息，财务管理就失去了它在企业管理中的地位和作用。

财务管理信息化水平不高。企业财务管理的目标之一是为决策者提供有价值的信息。财务管理信息化是企业信息化建设的重要组成部分。建立以财务成本管理为核心的内部信息管理系统，是降低采购、销售、管理等各项费用的重要保障和措施。但目前我国企业财务管理信息化水平普遍较低，有很多企业并没有将信息化技术应用于企业财务管理实践中，财务、人事、采购、销售等管理系统仍然处于分散、信息滞后的状况，这其中依然有很多上市公司。这就使得我国企业在应对复杂并急剧变化的市场环境以及来自全球的竞争对手时显得力不从心，最终导致它的竞争力不强。

成本控制存在的问题。目前，成本控制作为企业财务管理的重要组成部分并没有落到实处，它的积极作用没有得到有效发挥，主要表现在以下几个方面：一是缺乏健全的成本控制制度体系。我国企业在寻找走出困境的途径时，目前考虑较多的是采用租赁、兼并、拍卖、破产、债转股等，而较少考虑建立健全的成本管理运行机制，真正从提高内部管理水平入手。此外，宏观成本管理体制不完善，检测不到位，也影响到企业健全内部成本控制机制的主动性。二是没有正确处理会计核算与财务管理的关系，受各种因素影响，在实际的核算事务中，经常有重核算轻管理、重资金运作和会计结构轻会计资料的加工处理和经济活动分析的情况，淡化了财务管理在企业管理的核心地位和参谋决策作用。

内部控制制度不健全。内部控制能够帮助企业提高财务信息质量，保证资产的完整性与安全性，使内部权力达到制衡，提高决策准确的程度。但是从目前企业内部控制制度建立的状况来看，无论是在设计上，还是在执行上都存在着很多问题。一是部分企业的投资决策带有一定的盲目性，特别是一些中小企业，缺失对重大财务事项的讨论与审批环节，权力制约的程度不够。二是项目进入实施阶段后，缺乏有效的追踪，并且问责制度也不健全，项目投资能否带来效益还不能得到保证。三是收费、退费的处理程序还存在着一些缺陷，为不法分子带来了可乘之机，给企业带来了不必要的损失。除此以外，一些企业虽然建立了一套相对比较完善的内部控制制度，但是执行力度不够，导使内部控制无法发挥出其应有的作用。

资金管理方面存在问题。一是缺乏现代企业应有的资金管理意识，企业管理者普遍重视怎样使企业在整个生产经营过程中资金不紧缺，并且能及时周转，但是忽略了在不同经济环境下资金的时间价值对资金运筹的影响，所以在资金使用上缺乏一定的科学性。二是企业资金信息流通不畅，决策者无法实际有效的管理，由于企业的信息不流通，缺乏统一的财务资金调控制度，致使企业决策者难以及时、准确、全面的掌握资金信息，无法实施有效的管理、监督和控制。企业的决策者需要根据这些信息来预测企业未来的现金流量，缺乏准确的现金流量预算，就无法做到事前计划，事中控制和事后分析。三是资金利用率低。企业内部资金闲置或者短缺不能得到合理的调节，资金充裕的成员公司对于闲置的资金缺乏有效的管理，而那些资金短缺的成员公司却向银行不断的贷款融资，导致企业财务费用一直得不到降低。四是资金使用上的问题。一方面，资金运用结构不合理。我国有一部分企业的全部资金分配比例失衡，把过多的钱用于长期项目，致使流动资金不畅，财务风险增高。另外，流动资金内部各项目之间的分配也不合理，致使资金使用率低。另一方面，缺乏有效的资金使用机制。这是我国大多企业都存在的问题，企业生产经营的各环节都是以自身为主，相互的衔接程度较差，资金使用效率低下。

三、针对我国企业运营中财务管理存在着的问题所给出的建议及对策

更新传统的财务管理理念。目前，在许多企业中，大部分人（甚至包括许多管理人员）还没有真正理解和认识实施财务管理的重要性，因此，必须加大财务管理的宣传力度，通过多种形式的宣传教育和培训学习，提高领导决策人员对于财务管理的认识水平及其在网络环境下的管理水平。同时努力更新财务工作人员的知识结构与财务观念，尤其是要使所有的干部员工都能够上下一心，彻底更新观念和意识，充分认识财务管理对于现代企业管理甚至企业的生存发展具有的重大影响和重要意义，切实有力地做好财务管理工作，以保证财务管理工作能够有序、平稳地推进和运行，在实际工作中充分发挥出其特有的管理优势和高效的管理水平。

完善企业成本控制体系。加强企业成本管理，从降低生产经营成本着手，力求最大限度地消除企业内部管理不到位的深层次问题，尽量减少成本管理失控因素。首先，企业生产经营管理者要提高认识，转变思想观念，并且树立现代企业管理的新理念；其次，企业生产经营管理者要抓好管理技能知识的学习与更新，积极参加各类工商和财务管理培训班学习深造，改变以往传统的守旧管理方式，而采用创新思维和较为科学的管理手段；第三，确立机制和完善规章制度时要有系统意识，尤其是在建立和完善企业内控制度时，要考虑制度是否成体系，并依据这一体系预测、控制、核算、分析和考核，充分地发挥成本控制体系的作用，探索科学有效的成本管理方法，达到降低成本消耗，提高企业财务管理质量和经济效益的目的。

加强成本控制。首先，建立合理有效的成本控制制度，这是进行成本控制的一项重要战略措施。其次，在财会工作上正确处理财务管理与会计核算的关系，以会计核算为基础，以财务管理为中心，在抓好会计核算工作的同时，还要加大财务管理力度，充分发挥财务管理的职能和作用。最后，加快成本管理方法的现代化，在当今信息时代便利的状况下，以计算机技术为中心的信息管理手段已经成为降低成本的主要手段，它降低成本的作用是传统方法所不能及的。因此，企业应投入适当的人力、物力和财力、，统筹信息管理系统的发展规划。

完善和优化现金管理的策略。首先，增强现金流量的控制意识。企业的全体人员必须走出传统认识的误区，接受新的符合市场经济的财务管理理念，提高财务控制能力。一方面，财务人员要提高自身素质，继续学习，扩大知识领域，掌握电子计算机等现代技术；另一方面，企业应当建立内部学习培训班，专门讲述与现金流量相关的知识。只有这样才能提高财务人员现金流量意识，增强现金流量控制能力。其次，强化费用的预算管理，保证资金的结构合理，避免资金的损失浪费，提高资金的使用效率。

将成本分解作为成本管理的重要手段，通过成本指标的逐级分解到每一个岗位；二是实行费用的定额管理，明确费用的使用范围，把握费用的使用方向，明确费用的使用的审批权限；

企业财务管理水平的高低与否，直接体现了企业的理财能力以及资金的运筹能力。党的“十四大”以后，我国进行了根本性的企业财务管理改革。随着社会主义市场经济体制的建立，企业经营机制的转换和经营自的扩大，企业要自主经营、自负盈亏，成为资金运筹的主体，通过资金的筹集、运营和分配等活动，使企业的价值和财富达到最大程度。财务管理本身是企业的一项最基本的经济管理活动。随着我国社会主义市场经济的不断发展，企业生产经营过程的社会化程度和现代化水平的不断提高，财务活动越来越复杂，财务管理也由单一核算到复杂核算，从低级到高级，在企业管理中的地位与作用也逐渐凸显出来并被人们所认同。通过加强企业财务管理有利于企业合理有效地利用资金，提高资金利用效果；有利于企业精打细算，尽量降低成本费用；有利于企业管理人员发现企业在生产经营中存在的问题，减少财务损失；有利于企业提高经济效益。企业理财能力以及资金运筹能力，直接决定了企业经营效果的好坏。因此，财会人员不但要知道财务管理在企业运营中的作用，还要正确认识起重要意义。只有这样，才能不断提高财务管理的水平，提高企业的实力使财务管理在企业运营中发挥更大的作用

参考文献：

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[5]齐寅峰著.公司财务学[M].北京：经济科学出版社，2008.

[6]刘力编著.财务管理学[M].北京：企业管理出版社，2008.

[7]中华人民共和国财政部制定.企业会计制度[M].北京：经济科学出版社，2007.

[8]陆正飞主编.财务管理[M].大连：东北财经大学出版社，2009.

商贸公司财务制度范文第5篇

关键词：财务工作；财务软件；软件应用

中图分类号：F239.41 文献标识码：A

文章编号：1005-913X（2012）08-0140-02

一、我国财务软件的应用情况

网络财务软件是指基于网络技术，能够在Internet环境下整合使用，不仅具备传统财务软件的基本功能，而且还能够支持远程联网处理（远程报表/远程报账/远程查询/远程审计），支持电子商务和网上理财服务的财务管理软件系统。企业资源计划系统（Enterprise Resource Planning，缩写ERP）是当今国际上先进的企业管理思想和先进的信息技术相结合的产物，是企业信息系统发展的最新成就。它的基本思想是将企业的运营流程看作是一个紧密连接的供应链，包括供应商、制造工厂、分销网络和客户；将企业内部划分为几个相互协同作业的支持子系统，如财务、制造、分销、质量控制、人力资源等，在先进的信息技术的基础上，各子系统之间实现高度数据共享和无缝集成。在技术水平上，ERP系统采用了计算机和网络技术发展最新成就。它除了使用面向对象技术、分布式数据处理系统等已经被普遍使用的技术外，还要实现更为开放的不同平台互操作，采用适用于网络技术的编程软件，以适应网络时代信息技术不断发展的需要。所以说，ERP既是一种先进的管理思想，又是一种融合了企业最佳实践和先进信息技术的新型管理工具。

从目前的情况来看，三种财务软件都有自己的生存空间，但网络财务软件已成为当前的主流应用。网络财务软件是在传统财务软件基础上发展起来的，与传统财务软件相比，具有以下优势：在空间上，在网络财务环境下，企业的事务可以进行远程处理，因而可以对企业实行集中管理。利用网络财务构建集团会计信息系统，可以有效降低投资和运行成本，快捷便利地获取下属机构的财务信息，并且可以保持集团内财务信息的一致性，提高管理效率；在时间上，网络财务使会计核算从事后达到实时，财务管理从静态走向动态，大大丰富了会计信息内容并提高了会计信息的价值。能为财务主管人员提供的动态会计信息，及时作出反应，并部署经营活动和作出财务安排。

本文主要针对本企业的情况介绍一下网络软件在本企业的实际业务中的应用情况。目前，国产软件在国内市场占有率高达90%以上，以用友、金蝶、新中大、浪潮国强、安易等为代表；然而近几年，国际上一些大的软件公司，如DACEASY、FOUR-SHIFT、SAP等，也都开始注意加强对投入我国市场软件的本地化工作，并取得了一定的成果；因而我国国产软件的优势逐渐有所削弱，目前市场上比较成熟的国产财务软件中金碟，用友占有较高的份额，各家公司的软件各有利弊。

二、我国公司选择的金碟财务软件应用情况

（一）软件代替了传统的书面记账。基本实现了无纸化操作。会计数据处理无纸化，会计数据输入无纸化。

（二）会计处理过程无纸化。财务管理、单据处理、合同执行、税款清算、费用核算、成本控制、报表发送等企业财务和供需链都是通过软件来完成。总账系统，自由报表系统，固定资产系统，工资管理系统，报告系统由各自的模块分类完成；并且通过网络与税务机关进行传输数据进行税务报表登记的工作。

（三）软件定期维护和操作的严格管理。在时间上，每月聘用专门技术人员维护电脑安全，检查软件的运行稳定性。在人员上，设置安全密码，除财会人员外，禁止其他人员误操作。这样，一方面利于财务数据的保密，另一方面防止电脑数据，程序被随意更改；实行安全化的管理。

（四）会计电算化促进了公司管理职能的转变。目前公司已应用了总账、报表、固定资产、现金银行管理、合并报表等软件功能，并通过控制各单位的核算模式、数据规范及业务流程，不但给公司的财务管理，而且给业务管理工作带来了很大的转变，有效地促进了公司经营目标的实现，有效辅助了国有企业以生产为核心的运营特点。

（五）软件运行不稳定。由于国产软件在20世纪90年代中后期才开始在市场上实际批量应用，目前也还是处于不断地完善过程中；在实际操作过程中有时会出现莫名其妙的数据丢失情况；并且数据的结转也时常会出现问题，运行不是很稳定。

三、解决方案

（一）平台的稳定性。当前网络财务软件基于的操作平台是网络化的，而网络平台的稳定性给财务软件提供了一种稳定、安全的运行环境。单机Windows系统相当不稳定，而网络环境下的Windows NT以及Unix操作系统相对来说要稳定多了。一个稳定的操作系统给财务软件提供了稳定的运行环境，也就给其提供了最根本的后勤保障，显然稳定的操作系统不仅保证了财务软件的安全稳定运行，而且保证了数据的完整性。

（二）正确的选择软件。软件本身要适合自身公司特点，选择成熟的，在市场上有一定声誉的软件；目前国产软件应用较广的是用友和金碟。针对国有企业来讲，选择软件更要适合国有企业的财务制度和企业管理规则。在评价一种软件过程中，除了要考虑前面提到的问题之外，还应关注下述问题：1.该产品的核心技术是否能够满足用户当前和今后的需要；2.随着电子商务日益重要，该产品是否集成了Web；3.该产品的会计数据类型是否适合用户的实际的需要；4.如果本企业涉及对外贸易，该产品能否处理外汇业务；5.该产品是否便于使用；6.该产品价格如何。

选择会计软件不宜草率行事，结合自身的实际情况进行必要的评价分析是用户顺利建立和应用会计信息系统的必由之路，最关键的是要与本企业的财务要求相一致。

（三）软件的升级换代。不断跟踪软件的升级换代工作，始终使应用的软件跟上发展的步伐，提高应用的效率。

（四）与相关业务部门的协调。及时督促业务关联的报关部门工作的准确性和及时性，防止不能准时向税务部门提供报表。

（五）备份文件。为确保财务数据的安全性，要定期备份数据，防止财务数据的丢失带来的不必要的麻烦。

（六）加强网络的安全管理，定期维护。应用合理选定的网络结构和网络软件，加设防火墙，实时进行线路检测，病毒防治，采用数据加密、数字签名和身份识别技术。防止上网是遭受病毒的侵蚀；同时注意预防各种流行网络病毒的爆发日期，提前采取预防措施。

（七）会计人员需要不断学习。由于新技术革命带来的信息技术的发展及计算机的广泛采用，对会计理论和会计实务有很大的冲击：包括会计管理、会计理论，从形式到内容上发生了很大的变化财税政策的与时俱进、各种财务软件的日新月异，一系列的经济活动方式发生的改变，使这些经济活动的时空、地域限制大大减小，最终导致原有的会计处理模式、财务管理模式将面向国际不断发展、完善。网络信息的传递与处理均要通过对计算机的操作来实现，这就要求会计人才既是一名出色的计算机操作员，又是一名高水准的会计师，能熟练掌握各种会计软件的操作维护和保养，又要熟悉国际会计及商务惯例。尤其近几年来，我国在税务管理上变化较快，郑州经济技术开发区又是郑州的经济先导区，很多新的会计法规和财税政策都是在这里试点运行，所以需要不断的学习跟上时代的步伐，更要不断跟踪了解本企业会计趋势的走向和财务软件的应用情况。

四、结语

公司财务软件应用的重点是实现财务系统与其他信息系统有机结合，最终在全公司范围内建立起先进、开放、适用、全面集成的信息管理系统，通过实施更加全面深入的会计电算化，发挥财务软件的最大功效，提升企业的管理竞争力。使会计软件从“核算型”向“管理型”发展，增强会计软件的管理功能，特别在预测、决策、规划、控制、分析、财务管理与业务管理密切结合等方面要取得进展，毕竟财务部门只是整个公司运行的一个辅助部门，最终是要为生产服务。把财务软件与企业管理有效的结合起来，才能使其发挥最大的效能，最终实现ERP的有效应用。

参考文献：

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[2] 阙勇平.高职财会专业实训教学改革设想[J].现代商贸工业，2011（3）：215-216.

[3] 任少波.ERP视角下的高职财会类专业会计电算化教育实践探析[J].中国新技术新产品，2011（4）：346-347.