财务制度和内控制度
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财务制度和内控制度范文第1篇
【关键词】公司；财务；内部控制；建议
一、概述
公司内部财务控制是从财务的角度对企业生产经营活动与过程进行监督控制，充分发挥财务部门的“监控器”职能。内部财务控制工作主要是通过在公司经营的主要业务活动过程中建立有效的财务控制体系，协助总经理对业务活动的财务性管理，充分发挥财务部的监督职能作用；建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，确保企业各项业务活动的健康运行；堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为，保护企业财产的安全完整；规范企业会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量。
二、内部财务控制的四个内容
各公司及企事业单位财务部门都会按照内控机制的目的而建立适合自己的财务内控制度，其主要内容和对象为以下四类：
（一）以企业经济活动为对象，规定经济活动必须遵守的方针、政策，以及控制经济活动的方法、措施和程序，以保证经济活动的合法性和有效性。（二）以会计核算系统为对象，规定会计核算应遵循的原则、方法和程序，以保证会计信息资料的正确性和可靠性。如填制和审核会计凭证制度、复式记帐方法、财产定期盘存、会计稽核检查等。（三）以流动资产、固定资产和其他资产为对象，规定资产购入、验收、保管、维护、领用等部门和环节的职责、权限、手续和程序，以保护资产的安全完整。如材料验收及限额领用控制制度、产成品入库和出库控制制度、资产定期清查制度等。（四）以负债和所有者权益为对象，控制企业的资本结构和财务结构。
三、建立财务内控机制的四项原则
（一）合法性原则，就是指企业必须以国家的法律法规为准绳，在国家的规章制度范围内，制定本企业切实可行的财务内控制度。
（二）整体性原则，就是指企业的财务内控制度必须充分涉及到企业财务会计工作的各个方面的控制，它既要符合企业的长期规划，又要注重企业的短期目标，还要与企业的其他内控制度相互协调。
（三）针对性原则，是指内控制度的建立要根据企业的实际情况，针对企业财务会计工作中的薄弱环节制定企业切实有效的内控制度，将各个环节和细节加以有效控制，以提高企业的财务会计水平。
（四）适应性原则，指企业财务内控制度应根据企业变化了的情况及财务会计专业的发展及社会发展状况及时补充企业的财务内控制度。
四、现阶段财务内控机制存在的问题
（一）财务内控制度不完善
很多企业、公司的财务内控制度不够完善，可操作性不强，具体体现在财务宏观控制制度多于微观控制制度，规章制度多于操作性制度，看似有不少条条框框的财务制度，但是能具体落实到操作实践、指导监督工作的却不多。另外，随着各项经济业务和会计制度的不断发展，公司现有的规章制度、操作规程、岗位职责等已经不能够适应形势的变化和经营管理的需要，很多制度没有随着业务的发展而进一步修订和补充，内控制度相对滞后，所以就失去了对财务管理的控制作用，不能对业务工作提供实际的指导和帮助作用。
（二）管理人员认知不足
我国企业财务内部控制起步较晚，基础比较薄弱，目前有部分企业的管理人员对建立财务内部控制系统不够重视，没有制度或者有制度不遵守的现象较为严重。许多企业管理人员对于财务监督管理经营活动的意识并不强烈，对于业务工作的关注度远高于财务工作，所以也不会足够重视财务内部控制制度建设，这样一来，导致不少企业的财务内部控制制度残缺不全或者有关内容不够合理，或者制度制定得比较笼统、不具有操作性，甚至有的企业对这方面还存在误解，认为内部控制就是一堆堆的手册、文件和制度等，从认识的不足，导致有章不循，有法不依，将制定的规章制度“写在纸上，贴在墙上”，为的只是应付有关部门的检查，使财务内部控制制度流于形式，不能够为企业经营发展提供有效的财务指导数据，不能够发挥财务部的监督职能作用。
（三）财务人员素质有限，财务审计、内控执行不到位
财务人员的职业道德、业务素质都关乎企业财务内控制度的执行和落实。但是在企业内部，财务主管、一般会计、内部审计人员素质、业务水平良萎不齐，很可能导致内控制度执行不到位使企业面临巨大风险。
内控制度是否严格执行，在很大程度上取决于检查、监督处罚力度是否到位。虽然很多企业内设审计部门，并配备了专职审核人员，但还是存在审核检查力量薄弱、功能不全、监控检查不到位等问题，与业务发展要求不相适应，内部监督机制不完善。
五、改善财务内控制度的具体措施
（一）建立高效、可行的财务内控制度
企业财务内控制度就是通过规范企业各部门、各岗位环节的职责、行为，达到提高财务管理效率，使企业资产的保值增值的目的。因此，企业应根据自身的实际情况，进行合理的组织结构设计，有针对性的建立完善的财务内控制度。内控制度要保证系统性，内容要涉及到企业的各部门和经营活动的各环节，并且落实到决策、执行、监督的每个阶段，实现财务内部控制的总体；内控制度要注意高效性，避免繁复冗余，避免人员重复劳动，提高制度的可操作性；内控制度设计要保证流程步骤路径顺畅，风险控制文档和程序文件对描述流程图要详细，有齐全的控制证据和文件。企业的负责人要亲自对内部会计控制制度进行设计，并专门成立的成立项目小组，才能保证企业内部会计控制制度具有权威性。管理者要带头组织设计，才有可能在会计信息处理系统之外，建立和运作有效的会计内控制度。
（二）加强培训，提高相关人员业务素质
通过培训教育方式，有计划地分期分批组织职工认真学习会计、出纳、结算、审计、电脑业务操作等基本制度，使职工掌握各项制度的具体规定，熟悉各项操作规程；掌握一些基本的经济管理方法，从而可以更加科学地分析企业财务存在的问题，并及时提出完善管理的措施和建议，更好地发挥财务内部控制对加强生产经营管理、提高经济效益的作用。同时，要加强执行制度重要性的教育，使职工真正认识到执行基本制度是保证各项业务工作安全运行的基础和保障，加强对法纪政纪、反腐倡廉的教育，增强自我约束能力，引导其树立诚信为本的企业形象，做到奉公守法、廉洁自律。
（三）健全内部监督体系，强化内部审计
内部监督既是日常监督，也是全过程监督，所以要重视事前监督和事中控制。健全内部监督体系，首先要建立适合企业自身情况的监督办法，包括监督原则、监督内容、监督方式、监督责任和奖惩等内容，保证企业内部监督制度化、规范化；其次，要狠抓落实，执行到位，对于重大的资产处置、资金调度等重要的经济业务事项的提案、决策、预算、决算和执行，必须建立明确的相互监督、相互制约的程序，以确保企业财产资金的安全完整和正常运营，做到有人负责，有章可循，有人监督，有据可查，从而形成一个指挥、操作、监督、反馈的良性循环。
参考文献
[1]辛莉莉.浅议企业财务内部控制[J].全国商情（理论研究），2011年09期
财务制度和内控制度范文第2篇
（一）会计审核内涵
所谓的会计审核通常是指对财务工作中所形成的报表和资料实施检查和监督管理的过程。主要是指对财务会计工作中涉及的报表和相关的账目的审核和检查。主要工作内容是指会计人员对平时的各类财务信息实施必要的重新审查的过程。以此保证会计核算中的发生不该有的差错，有效约束相关的工作人员肆意违反职业道德的违法行为，为财务管理工作树正气、正歪风。
（二）加强企业会计审核的对策
1、制定合理的会计审核规则、程序
会计审核是一项专业性较强的工作，通过建立完善的会计审核规则和程序，能有效促进企业会计核算质量的大幅度提高、保证会计审核工作有法可依，有章可循。通过建立健全会计审核档案来规范和考核会计审核人员的行为。同时可以为企业解决经济动态发展中出现的各类问题提供信息依据。
2、提高企业会计人员综合素质
高质量的会计审核工作，离不开高素质的、高专业水平的会计审人员，高水准的会计审核人员，有利于减少审核工作中的出现的差错，促进审核工作质量的有效提升。在实际工作中，会计审核人员需要不断地学习相关的专业知识，不断地提高专业水平和工作能力。会计审核人员不但要具备专业知识，还要通过不断地学习，掌握法律、管理以及相关经济方面的各类知识，不断地加强职业道德教育，提升职业道德素养、职业操守，保证审计人员具备完成审核工作的内在素质要求。
3、依照相关法律法规进行建账
对于各个单位和企业的各项资金流动情况需要记录归档，以备相关的上级部门进行审查，保证其有帐可查，为此反映企业或单位资金流动真实情况的相关的核算内容要如实记账。在《会计法》里指出：各个单位实施会计核算中，必须依据各个单位的经济实际状况，做好财务会计报表编制，并做好会计帐簿登记工作。禁止任何单位采用虚假的经济活动状况或者虚假的统计资料实施会计核算。虚假的会计核算信息，即会给本单位的财务控制管理工作带来不利影响，也会给社会经济秩序带来不利影响。故此，真实准确的会计账簿，是实施任何财务控制管理的重要的凭据，为此，要保证各单位财务控制管理工作的顺利开展，其首要条件是财务建账的真实性和准确性。
4、运用正确的会计核算方法
所谓正确的会计核算方法，通常是指会计审核人员通过采用合理而正确的方法处理会计工作。方法运用是否得当，也是标定各个单位会计审核工作质量的基础，在对会计各项成果审核实践中，常常会涉及到专业性强的计算方法，需要我们以正确的态度来应对，绝对禁止擅自以个人的意愿来应对，随意更改，因为这项工作，会计审核是要求具备的专业素养很高的工作，需要审核人员熟练掌握会计核算方法。
二、财务内控制度建设
（一）财务内控制度概念界定
所谓财务内控制度通常是指一个单位或者企业为了维护自身资产的安全性，保证企业或单位的各项经营活动完全符合国家规定的各项法律、法规和政策要求，实现其自身的风险合理控制，提升其经营管理效益的目的，而需要在企业或单位内部管理中，运用一系列的管理制度和方法的总称，以这些互相联系的、互相制约的制度来对企业进行内部管理和控制。目前我国各个企业运作情况表明，存在会计工作秩序紊乱，虚假谎报信息严重，企业因经营失控而失败，其中重要因素就是企业内部财务管理失控。
（二）精细化企业财务管理内控制度的对策建议
1、加强企业经营各个环节的管理，增强财务管理的自身调节能力
财务内控制度，对于一个企业来说，是其经营过程中非常重要的一项制度，同时也是促进企业不断提升管理水平的重要举措。一个企业在财务管理内控制度进行编制过程中，首先对企业内部的薄弱环节和漏洞最大因素进行重点考虑。另外企业需要建立和完善岗位责任制，企业在制定岗位责任制过程中，需要按照财务会计工作具体要求，落实每个员工的工作职责和明确自身的工作内容，制定岗位责任制，保证每个工作人员，明确自身在财务业务流程中的任务和要求、以及权限，规范每个工作人员的行为，保证财务工作各个环节管理的规范化，真正做好企业的财务管理内控工作。
2、制定企业经营的预算制度，完成财务预算计划
对于一个企业来说，预算管理是企业进行一系列财务管理工作的重要基础和保障，通过对一个企业的财务收支、资本经营等活动控制，并且保证做到事前准确预算、事中有效控制、事后完善协调，这一系列的经营管理活动，可以为企业的高层管理决策提供准确的科学依据。通过加强企业财务工作控制和监督管理，可以保证企业的全面预算更符合其长远经营目标，并在此基础之上，制定好企业的中长期发展规划，引导全体员工参与企业的各项生产经营活动中来。要做好企业的全面预算，首先要做好企业的经营目标的量化管理，便于企业在各项经营管理中落实贯彻预算，监督预算的全面落实。其次，需要做好企业的财务报告的编制工作，加强对企业经营状况的分析，同时做好同预算的差异性比较分析，对于差异性较大的问题，需要进行根源分析，采取有效地措施进行整改，责令相关责任部门及时解决和处理。另外，企业需要将预算落实情况纳入企业部门绩效考核的标准之中，以促进各个部门落实预算和执行预算的积极性和主动性，从而保证其工作效率。
3、加强对员工的培训教育，提升财务管理的水平
在日益竞争激烈的现代企业管理中，对于人力资源的有效管理，是提高其竞争力的重要手段，是影响企业经营成功与否的关键核心因素。企业员工的积极性和主动性，决定了一个企业开展各项工作的效率和果效。为了保障企业员工的素质，在录用招聘时要本着专业能力强、综合素质高的原则录用，同时还要加强对员工培训教育工作。首相，需要加强企业员工职业道德教育培训建设，以提升其职业道德素养，这是由于财务会计工作，同其他的工作有着根本的区别，在实际工作中需要时刻遵守国家法律、法规。倘若一个企业中的财务会计人员对国家的财务法律、法规不熟悉，很难保障其在工作中不出现违法行为，就会使计信息的有效性大打折扣。为此，需要不断地加强企业员工的职业道德、职业素养以及相关的法律、法规培训教育，保证财务人员及时熟悉最新的法律法规，并且采用国家的各项优惠政策，扶持企业做好成本节约工作。其次，不断提升财会人员的专业素质和业务能力，在企业生产经营活动中，会计监督作用越发显得重要，财务会计工作即承担着各种记账、核算等工作，同时也担负着对企业财务状况及时分析，了解掌握企业生产经营状况，准确及时发现企业生产经营中出现的各种问题，并向有关的高级管理者和决策者进行汇报告知，保证高层管理者及时掌控企业经营动态和问题，掌握处理问题时机，保证问题还在萌芽状态或未扩大之前，采取有效的措施进行防范。通过以上分析可知，胜任财务工作需要较高的综合能力和素养，为此需要加强对财务人员的培训教育，从而真正发挥财务监督和会计审核的作用。
三、结束语
财务制度和内控制度范文第3篇
关键词：高校 内部控制 财务管理
高校在快速发展的过程中，面对新的挑战和新的形势，要加强对财务管理的内部控制。高校财务制度作为高校管理制度的重要内容之一，完善和规范的财务制度可以规范高校的各种经济行为，对于实现高校资源的优化配置和高校健康、长远的发展具有重要意义。因此，高校的财务管理一定要适应高校的发展要求，根据高校的发展需要进行适当的调整，坚持与时俱进，制定出完善的内部管理系统。
一、对财务管理的基本原则的分析
（一）提高财务预算执行率原则
高校在对财务管理的过程中，要坚持做好统筹兼顾、优化结构、保障重点的原则，在此基础上还要确保财务收支的平衡。对财务进行科学合理的预算，建立起科学化和精细化的财务预算管理机构；对于学校的发展规划，要根据学校事业发展的实际情况和学校本身的综合实力科学的制定对于财务的预算，要根据学校本年工作的重点内容和工作方向来制定。在财务预算制定好以后，把预算执行的责任划分到每一个工作部门，加强对财务预算的控制和监督，研究学校出现无预算和财务超支的情况。学校的每一项收入也要纳入财务预算管理，把对财务的预算管理贯穿到每一个经济环节，优化财务管理结构，强化财务管理中预算管理的严谨性。
（二）资源共享原则
高校的资产管理是财务管理工作内容之一，对于资产的管理，高校要建立起专门的资产管理部门，对高校的所有资产进行统一化的管理，建立起新的资产管理体系，运用先进的管理手段，实现资源管理的信息化。对于学校的有形资产和无形资产，要加强保护，提高资源的使用效率，实现资源的共享。
（三）现代化原则
高校在财务管理上，要坚持与时俱进，运用现代化的管理手段和现代化的管理知识。高校的各项教学科研活动和管理活动的管理，要制定起科学合理的管理程序和规范化的流程。与此同时，对于网络环境的管理还要建立起多层次的预防体系，确保高校财务的安全。对于重大经济项目的处理，要建立互相监督和互相制约的机制，加强对财务风险的控制。
二、高校财务管理中存在的问题
（一）缺乏规范性的内部管理
就目前而言，我国有关内部控制的管理，主要是针对企业建立起来的，对于高校的内部控制和财务管理的规范还没有制定起专门的管理制度，因此，高校对内部控制和财务的管理缺乏明确的管理规范。大多数高校在财务管理上，都是根据国家对企业制定的内部管理模式进行借鉴的，使得高校实现财务的规范化管理得不到保证。
（二）管理者财务管理意识淡薄
对于内部控制来说，一个单位的内部控制包含多个环节，由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五个环节组成，其中，控制环境是最重要的一个环节，它决定了一个单位在面临风险的时候会采取什么样的措施来解决。并且，在这个控制环节中，领导对内部控制的态度和决策是决定单位内部控制环境的关键要素。但就目前来说，我国高校的领导对财务管理还没引起高度的重视，财务管理意识淡薄。
（三）财务管理制度不完善
高校对于财务的管理，没有建立起一套完善的、行之有效的财务管理制度，使得高校财务管理的职能没有得到充分的发挥，不能很好的为学校的财务管理提供决策。在财务管理的过程中，工作人员没有严格的按照学校财务管理的要求进行管理，在会计核算的方面，也没有进行很好的监督，没有对高校相关的经济业务进行有效的审核，致使财务管理的信息不全面、不可靠。
三、高校内部控制角度下加强财务管理的有效策略
（一）健全财务管理制度
建立起一套健全的内部控制管理机制，是实现财务管理规范化的前提。虽然目前国内还没有制定出专门针对高校内部管理的方案和措施，但是可以借鉴企业的内部管理制度，高校的主管部门可以对其进行参考，结合高校的实际情况，制定出符合高校内部控制的规范性文件，以便于各个部门各项活动的开展。高校在没有统一的内部管理规范下，要根据高校自身的实际情况和实际环境，制定出一套可行的内部管理制度，保障高校内部控制和财务管理的严谨性和安全性。同时，还要对工作人员的工作岗位进行明确的划分，明确工作人员的职能和职责，实行责任制管理，把任务落实到个人。
（二）加强对内部控制团队的建设
高校要建立起一个良好的内部控制体系，就要加强内部控制思想的传输。高校要把内部控制的思想和观念灌输给每一个工作人员，内部控制体系关系到高校日常工作的方方面面，只有把内部控制的观念灌输给高校的每一个人，才会发挥高校内部控制的作用。因此，领导首先要深刻的学习和理解内部控制思想理念，从而才能把内部控制的思想更好的传递给下级。高校的财务人员也要不断的提高自身的专业水平和综合素质，及时的更新自己的知识，加强服务意识和团队意识，树立起高度的责任心。只有加强对财务管理人员综合能力的培养，才能保证工作人员正常的开展高校的各种财务工作，对财务风险进行有效的控制。
（三）加强财务的预算控制
高校的财务管理工作是非常琐碎的，要求财务工作人员在工作的过程中，要抓住重点，加强对财务管理的预算控制。
四、结束语
总而言之，目前国内还没有建立起统一规范的高校内部控制管理体系，高校在财务管理中还存在诸多的问题，需要高校的管理人员不断的探索，结合高校的实际情况制定出符合高校发展战略的内部控制系统，加强对高校的财务管理。
参考文献：
财务制度和内控制度范文第4篇
[关键词] 供电企业；财务风险；内部控制；制度完善
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 11. 007
[中图分类号] F275 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2017）11- 0015- 03
0 前 言
电力企业在我国经济发展中起着重要作用，随着我国电力资源的整合，供电企业有了更广阔的发展空间，业务量及业务范围也不断扩大，而供电企业中存在的财政风险也随之突显出来。于此同时，由于供电企业在市场上垄断的经营方式，使得成本的管理难以控制，加上管理体系不健全，更是增加了其中的财政风险。电力企业要持续健康发展，就必须重视其中的财务风险问题，加强内部管理制度，防范风险发生。
1 目前我国供电企业财务上存在的风险
供电企业的改革，企业体制的转变，都对企业的管理模式提出了新的要求。供电企业的垄断地位，使得其防患风险的意识低，加上管理制度的不完善，都使的企业内部的财务风险增大，下文主要分析其中存在的几点财务风险。
1.1 政策方面存在风险
我国电力企业属于垄断经营企业，由国家直接调控，国家的政策影响着企业的发展和利益。国家制定的电力价格若过低，将影响企业的利润和发展空间，但电力价格若过高，则会影响社会经济的发展。国家支持大型企业及特殊企业的发展，所以电力企业在电力价格上给了这些企业很多的优惠，这就使得电力企业的经济效益降低，从而由于资金不足影响了企业的技术更新、发展建设。电力企业资金周转困难，设备得不到到及时更新、投资力度无法加大，电力资源不足，电力输出安全得不到保证，进而影响了人们的工作和生活。因此国家政策的调控对企业的发展及经济效益影响很大，是电力企业财务风险增大的原因之一。
1.2 投资方面存在的风险
我国经济高速发展，对电力的需求量越来越大，电力企业现有电网规模已满足不了经济发展的需要，因此，不断的扩大企业规模成为必然趋势。电力企业要扩大建设，就必须加大人力、财力的投入，巨大的投资额必然给电力企业带来一定的财务风险。企业的收益受到很多不确定因素的影响，实际收益率和期望收益率之间可能会存在较大的偏差，投资风险也因此加大。因此，投资的风险影响着电力企业的经济效益及持续发展。
1.3 财务管理制度的风险
由于我国供电企业体制的改革，管理模式升级，但内部控制系统还不完善，财务部门责任制不明确，工作内容没有得到细化，人力资源结构不合理，致使管理风险的能力不强。除此之外，供电企业风险控制力不强的其中重要原因是：对财务关系的界定不够明确。供电企业在对会计内部的控制不到位，致使债务纠纷案时常发生，甚至出现财务资金被恶意透支、擅自挪用的现象，这些财务风险都直接影响着电力企业的发展。
1.4 自然灾害引起的风险
我国的自然环境复杂，致使自然灾害频发，大量设备在灾害中遭到损坏。例如北方经常发生的雪灾，不仅危及人们的生命安全和造成财产损失，对电力设备也产生了严重的影响，由于设备损坏，致使多处地区发生停电现象。自然灾害中损坏的设备必然需要维修、管理，且还需不断提高设备抗灾害的能力，这就需要供电企业投入大量的资金，从而加大了其中的财务风险。
1.5 营销中引起的财务风险
营销风险是所有企业普遍存在的风险，主要存在于供应市场、营销需求及体制改革中，电力企业财务风险体现在处理企业生产中的经济关系。抄表、收费、核算是电力企业营销的主要环节。电力营销部门的工作包括电费的收费及核算，如果结算上缺乏独立性，电费的收取率将成为影响电力企业发展的财务风险。
2 如何完善供电企业的会计内部控制制度
2.1 建立科学的财务管理体系
企业财务管理体制的完善程度直接影响着财务风险的高低。特别是在我国基层电网集约化、电力资源整合后，管理模式一定要改革，才能顺应市场形式的变化。完善的管理体制体现在以下几个方面：第一，做好财务计划及预测。投资决策、融资方案都是依据财务预测来制定的，销售预测则是财务预测的基础和起点，电力产值的预测即为供电企业的销售预测。生产中的资金投入、负债及相关利益都在财务预测内。第二，加强筹资管理。企业的生存发展依赖资金支持，筹资是企业财务活动的重要内容，是电力企业会计内部控制的重要环节。短期筹资是应用得较广泛的手段之一，电力企业也可以用这种方式来筹资，如预收账款、应付票据及应付账款等。当企业资金宽裕时，可以利用长期负债及股票筹资等方式为今后的生产筹集资金。第三，进行合理投资，企业融资、投资、运营是企业重要的经营活动，也是财务管理的范畴。其中证券投资和固定资产投资是企业投资的两大类别。企业选择的投资方式需要根据实际情况进行分析和管理。例如施工设备是租赁还是购买，固定资产是换购还是改造，都需要企业从其折旧税及经济寿命等方面综合分析。
2.2 建立完善的财务预算系统
经济的发展促使社会对电力的需求量越来越大，电力企业要不断扩大规模，就需要大量的资金投入，所以垫资问题成为电力企业面临的大问题。要解决这一问题，电力企业必须做好筹资预算。财务预算是财务控制的标准，是财务管理的手段及方式，其贯穿于生产经营活动中的每一个环节。财务预算影响着企业的经济效益、资源利用率及资金压力，所以供电企业要不留余力地搞好财务预算工作。财务预算主要包括成本预算、收入预算、损益预计表、现金流量预计表及资产负债预计表。全面预算围绕着资金投入及经济收益两方面进行，人力、财力、供销都应全部纳入财务预算范围内。
2.3 建立科学合理的用人机制
财务人员的工作能力决定着财务工作能否顺利展开，所以企业应重视人才的引进、培养，建立科学合理的用人机制。企业要加强对财务人员的教育培训工作，不断提高财务人员的专业知识、技术能力、个人素质，培养出利于企业发展的复合型人才。同时，企业还应建立激励机制，用于提高财务人员的工作积极性，激发其创造性。此外，企业还应落实责任制，提高财务人员责任心，促使财务人员在工作中最大限度发挥其价值。
3 制定会计内部控制制度的原则
会计内部控制是对财政风险控制的有效手段，在制定会计内部控制制度时要坚持其中基本原则。第一，会计内部有效管理及控制是企业资产安全的保证，事前和事中控制应是会计内部控制的主要依据，会计监督应是财务管理的主要方式。第二，科学监控、管理相关决策、筹资、调配物资等企业生产活动。不断总结经验教训，才能有效的进行内部控制及财务管理。第三，完善内部信息管理。完善电子信息系统，输入、保存好相关数据，加强网络安全管理。用专业性强、自动化高的系统进行管理，从而减少人为失误造成的财务风险。第四，要建立严格的考核制度及合理的奖罚制度，考核成绩直接影响其薪资，从而提高财务人员的工作积极性。财务风险综合性强，加强风险控制可以降低生产成本，保证经济效益，促进电力企业的持续发展。
财务制度和内控制度范文第5篇
(一)坚守原则
企业财务内控制度是建立在国家会计法律法规的基础之上，做好企业财务内控制度就必须坚持会计法规的基本原则。财务人员要做到企业财务内控制度与企业自身发展相结合，充分发挥企业财务内控的作用。
首先，财务内控管理人员要坚持对等原则，这个主要是通过相关财务制度体现出来的;其次需要坚持严密性、一致性、针对性原则，确保财务工作的客观性、严谨性以及规范性;再次要坚持财务内控制度的实用性，在具体操作上要以提高企业经济效益为基础，遵守法律法规的前提下提高其使用的灵活性;最后要坚持其发展性原则，从企业长远利益出发，不断完善企业财务内控制度，实现企业的长远发展。
(二)控制要点
在企业内控制度的管理过程中，要注重把握内控制度的控制要点，要做到人员控制、财产控制以及分工控制三个要点。人员控制就是在财务内控管理过程中，充分发挥财务管理人员的职责，不断提高财务管理人员的职业道德和业务水平，做好监督管理;财产控制就是做好企业资产管理的登记、监管，建立完善的资金使用制度，确保企业财产安全;分工制度就是做好财务管理工作的分工，明确财务人员各自职责，防范违法乱纪事情的发生。
二、企业财务内控制度中存在的问题
(一)企业财务管理人员素质参差不齐
在企业财务管理中，企业财务人员整体素质水平的高低直接影响着企业财务内控管理的优劣，企业财务人员的整体素质在企业内控制度管理中起着重要作用。目前，我国企业财务人员整体素质参差不齐，财务人员的业务素质和职业道德也各不相同，部门财务内控人员不具备专业的财务技能和职业素质，甚至部分财务人员没有相应的从业资格证，没有经过系列的财务内控培训。另外，由于我国财务人员选拔机制尚不健全，因此在选择财务人员方面也存在很大漏洞，这就造成财务人员整体素质偏低，业务技能大部分不达标。
(二)财务管理存在漏洞，数据信息缺乏有效保障
在企业财务管理中，企业财务数据信息对企业财务内控管理起着至关重要的作用，只有高效的财务信息数据才能分析企业运营的状况，企业经营过程中需要注意的问题以及企业未来的发展趋势。但在目前企业财务管理中，由于财务预算不完善，没有专业的财务预算管理制度，大部分企业没有采用现代化的预算机制，依然采用手工预算制度，不能跟上信息现代化的财务发展步伐，这就容易造成数据信息不健全，财务管理漏洞，这样不仅会引起不必要的财务管理麻烦，无法对财务管理进行有效监控，而且会造成企业财务信息的不通畅，导致企业经营决策的失效。
(三)缺乏有效的财务内部监管机制
目前，企业财务内部控制系统是由多个部门共同形成的，通常需要多个部门共同协作才能进行顺利实施。但是在具体操作过程中，由于企业没有形成完善的内控管理机制，并且对企业财务管理内部控制的重要性认识不足，这就造成企业财务管理监管机制形同虚设，不能充分发挥其应有作用，另外在具体操作中，由于企业内部监管部门之间权责不清，无法发挥其相互监督的作用，就造成机制的失灵。
(四)企业财务内控制度不健全
企业要做好财务管理工作，实现财务内部管理的高效运行，不仅需要高素质的管理人员，还需要健全的内部控制制度。内部控制制度的健全也是企业财务管理人员实施财务内部控制的基础和保障。但许多企业在财务制度管理方面并不重视，内部财务制度并不健全，没有高效的内部财务管理制度，这就容易造成财务人员无法严格执行财务管理制度。
另外，企业在制定财务内控制度方面，不结合自身企业发展状况，一味的照抄其它企业财务管理模式，脱离本企业的财务运用状况，这就造成内控制度的失衡。
三、加强企业财务内控的有效措施
(一)建立健全完善的企业内控制度
健全的企业内控制度是企业财务得以顺利实施的基础和保障，企业要根据自身的发展状况以及企业的经营状况，制定适合企业自身发展的企业内部财务管理制度，企业财务制度要随着企业的经营形式以及企业发展变化不断调整，要定期对企业财务内控制度进行评价，在制度运用过程中，要及时检验制度的实用性，不断完善内控制度，提高规范性。
(二)建立高素质的财务管理团队
企业财务管理人员整体素质水平的高低，直接影响着企业的财务管理水平，因此要不断提高企业财务管理人员的整体素质，提高业务水平和职业道德素质。首先，要注重培养财务人员的专业技能和职业道德素质，拓展其知识面，强化相关法律、经济、政治等方面的知识，提高自我修养，巩固基础技能;其次，要培养财务管理人员现代化的管理技能，不断结合企业经营状况及财务管理特征，制定适合企业自身发展的财务制度，通过财务人员现代化水平的提高，不断改善财务管理机制;最后，要制定相应的岗位晋升机制和赏罚机制，提高财务内控人员的风险防范意识，通过各种素质、技能培训，提高财务人员的综合素质，这样才能建立高效的财务管理团队，为企业的长远发展奠定坚实基础。
(三)完善企业审计监管体制
要想保障企业财务管理制度的有效实施，就必须建立健全完善的企业审核监管体制。首先要不断完善企业监管体制，制定完善的内部控制监管机制，确保企业财务管理的规范化;其次，要加强企业审计管理工作，企业审计管理工作是企业财务管理的重要组成部分，通过企业财务内部、外部审计工作的监督管理，能够有效的完善企业财务管理体制，提高企业财务管理水平。
在企业财务监管工作中，要不断完善企业财务管理的评估模式以及管理方式，要对企业的财务监管做出科学监管，在实施过程中，一旦发现企业财务存在风险，就要及时的制定对策，将财务风险控制在可控范围之内，确保企业财务管理的安全。
(四)不算完善
信息系统在企业进行财务内控制度建设中，必须要建立完善的信息数据系统，对财务数据信息进行及时的收集、整理和保存，确保财务数据的准确性、完整性、及时性。在企业财务管理过程中，如果不能及时的将企业财务信息进行及时、完整、准确的传递，企业就不能根据财务状况对企业的经营发展做出高效的调整，就会制约企业的发展。
因此，想要提高企业的经营效益，确保企业发展能够长远，就需要建立完善的信息监管系统。随着信息技术的不断发展，企业内部控制也需要通过信息化来完成，通过现代化的信息系统不断提高财务信息的高效性，这样也能够不断提高企业财务内部管理的效率，降低企业管理成本，提高企业经营效益。
当然，企业在建立信息化系统的同时，还需要培养信息化人才，提高财务人员的信息化水平和财务人员会计电算化的专业技能，这样在财务信息化的管理运用过程中，才能确保信息的及时性、准确性、完整性，才能保障信息的真实可靠，为企业的经营发展制定科学的财务计划。
(五)提高企业资金的利用率
企业资金的高效运用，是企业财务管理内控制度的重点内容，高效的企业资金利用率，不仅能够确保企业经营的高效运转，而且能够降低企业经营成本，提高企业内控管理制度。首先要加大企业经营管理，发挥企业财务内控制度的作用;其次，要建立高效的资金管理使用机制，提高资金的利用率;再次要通过先进的技术及科学的管理方法，加快资金的调拨效率。只有这样才能不断完善企业财务内控制度，提高企业财务内控制度的实效性。
四、结束语
