企业财务制度管理

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企业财务制度管理范文第1篇

    一、业务性资金实行计划管理

    1、年初由财务部根据公司年度工作计划和目标,编报资金使用计划、单项工作计划表,报董事会审批后执行。

    2、公司各部门计划内业务用资金,须填制资金使用申请表。由总经理审批,特殊情况下总经理可授权执行副总经理审批。

    二、费用性资金实行一支笔审批管理

    1、所有费用的支出,每月均有总经理审批执行。

    2、费用支出在1000元以上的由总经理或财务总监审批执行。

    3、费用支出在1000元以下的由执行副总经理会同财务主管审批后执行,同时上报总经理。

    4、差旅费用的审批由执行副总经理和财务主管共同审批,同时上报总经理。

    5、差旅费的开支标准由总经理或财务总监确定报董事会批准。

    6、专用性票据要正规票据,

    7、固定资产的购置必须经总经理审批报董事会同意后方可购置。

    8、员工工资的审批由总经理审批。

    三、控制现金使用范围,严格票据和现金管理。

    财务人员及时做好原始票据的催缴回收工作,杜绝白条下账和抵库。

    1、职工因公领用款项,一般情况下要七天内核销报账,无特殊原因,月满不报者扣发工资顶替。

    2、内部职工个人借款,未经领导批准,不得办理,经领导批准的借款,必须注明还款日期及办法,否则财审部拒付。

    3、不论支票、现金,发生费用时经办人必须要求对方开具正式发票。支票发出时,财审部门要执行审批手续,登记支票使用备查薄。要准确填写金额,如具体额度不确定,应限位数,使用限位数支票时,经办人应亲手填写或严格监督收方填写,并让其在存根联上签字,以防公司受经济损失。

    4、支票领用人从领用之日起,七日内必须报账,对到期不报者财务人员应及时督促,并拒绝再发放。因此造成损失的,由支票领用人承担一切责任。

    5、严禁开空头支票、远期支票。否则,出现问题纠纷、经济责任、法律责任,由当事人自负。

    6、差旅费报销按公司规定执行。

    7、职工工资及年终奖励工资由公司董事会确定标准。办公室负责填列考勤表,后由财审部做工资表,经总经理签批后,由职工个人签领。职工工资原则上不拖欠,适公司经济状况,最多拖欠不超过两个月工资。

    8、公司销售发票由出纳保管,并在主管会计的监督下按规定使用。

    四、会计工作实行规范化原则管理

    1、公司每月30日结账,月末做出各项会计报表报送有关部门和总经理、董事会。年末做出决算报公司董事会和监事会。

    2、财务部要及时审核各项财务收支手续,合理设置会计科目,正确及时记录账薄,准确核算成本。按时同有关部门对账,做到账账相符、账表相符、账实相符。

    3、对不合理和违反财务制度的开支和违反报批程序的行为,应予以抵制,问题严重的向领导请示处理。

    4、依据《会计档案管理办法》的要求将会计凭证、账薄、各项会计报表等整理、立卷、归档、保管。同时积极提供会计档案资料为公司服务。向外部提供会计档案资料时,原件不得外借,特殊需要的,须经总经理和财务总监批准后办理借阅登记手续,按时归还后清点归档。

    5、财审部必须保存各种合同文本、概预算文件一份,有关部门要积极配合,完整提供。财审人员必须按时收集、汇总生产经营情况等方面的有关资料,分析检查合同执行情况,为公司领导提供准确的财务信息资料和改进意见。

    6、财务部库存流动资金不超过1000元,使用现金如超过规定数额时必须提前告之。

企业财务制度管理范文第2篇

在激烈的市场竞争下，作为我国经济发展的重要组成部分，民营企业要想在市场中获得竞争优势，必须实现财务管理制度的创新，改善民营企业的发展状况，提升企业的财务管理水平，进而提高民营企业的市场竞争能力。为此，就对民营企业财务管理制度创新进行探讨。

关键词：

财务管理制度;民营企业;创新策略

中图分类号：

F23

文献标识码：A

文章编号：16723198（2014）23011801

民营企业是我国国民经济发展的重要组成部分，但是，当前民营企业普遍存在“重生产经营，轻财务管理”的现状，面对民营企业对财务管理认识的不足，如何实现财务管理制度的创新，已成为民营企业发展过程中重要的研究课题。基于此，加强财务管理制度的创新，使民营企业走向可持续发展的道路。

1 财务管理制度在民营企业中的特征及其影响分析

从民营企业本身的性质来看，其财务制度体系是由民营企业内部财务规范、制度及其相关的外部理财环境共同组成的系统，即民营企业的财务管理制度会受到外部制度环境及内部制度结构的影响。特别是政府对民营企业的干预，在地方政府追求经济及政绩双重目标的形势下，可能内生出不利于民营企业财务管理制度的安排，导致民营企业在财管管理的各个方面出现诸多不公正待遇，严重阻碍了民营企业的长期发展。与此同时，由于一些民营企业对自身制度规范认识的不足，通常将自身财务管理制度存在的问题归集到外部制度环境上，这对民营企业的发展造成了重要影响。为此，面对当前民营企业的财务管理体系，作为一个多层次、开放性系统，针对民营企业财务管理制度体系的各个构成要素，必然是相互作用、相互影响的。第一，针对外部环境制度对民营企业财务管理的影响，主要体现在市场准入受到限制、法治环境不健全两方面，在行政性垄断及国家经济产业结构不健全的情况下，市场上还尚未形成完善的市场竞争机制，民营企业的发展受到了严重阻碍。然而，在法治环境上，由于我国现有的法律制度并没有对民营企业重点予以关注，各种产权及社会化服务体系并不完善，导致民营企业存在着服务不规范的现象。第二，针对民营企业内部制度结构对财务管理的影响，在民营企业组织制度下，存在着产权不明晰、管理制度部件不完善的现象，由于我国大部分民营企业呈现家族型、专制型的管理特征，面对企业经营者与所用者产权、经营权不分离的现状，促进了企业财务风险的发生。为此，面对现有民营企业财务管理制度现状，加强民营企业财务管理制度的创新显得尤为重要。

2 实现财务管理制度的创新

面对国家宏观经济政策等外生性因素及内部制度结构对民营企业财务管理制度的影响，为了实现民营企业财务制度的创新，就必须依赖于企业内部财务制度的创新，不断改进和完善民营企业财务管理，以促进民营企业进一步发展。

2.1 构建科学、合理的财务管理制度创新体系

随着我国经济体制的不断深入与改革，民营企业逐步发展和壮大起来，这是我国由计划经济体制向市场经济体制转轨的必然结果。由于我国民营企业主要是以个体户形式出现，其经济发展有着鲜明的制度特征。然而，随着制度环境的变迁，对我国民营企业财务管理制度特征的形成产生了重大影响。基于此，通过民营企业外部制度环境和企业内部不同创新主体共同实现财务管理制度创新体系，结合外部制度环境经济政策不够配套、融资渠道不畅、政策扶持少及服务体系不完善的问题，以及内部制度规范中所存在的法人产权不明确、管制制度不健全、缺乏企业家文化氛围等问题，在外部环境制度改进上，通过政府及其职能部门的扶持，创新服务理念、完善服务机制、增加金融支持力度，并摆脱家族治理的局限，完善激励约束机制，实现财务管理制度创新目标，从而构建民营企业财务制度创新体系。

2.2 为民营企业营造良好的外部制度环境

面对当前我国现有法律对民营企业的保护尚且存在的不足，首先，应加强对民营经济的法律保护，建立公司法、商业银行法、合同法、反垄断法等，规范民营企业在市场中的主体地位及市场竞争秩序，不断完善法律法规，建立一套不分所有制的权益保护制度，为民营企业营造良好的法制环境。其次，打破市场准入限制，当前我国大部分民营企业进入的产业范围主要局限在技术含量低的传统劳动密集型产业，并且在基础设施项目及产业上都还存在一定的准入限制，尽管一些行业的市场准入已经开放，如重工业、化工工业等，但民营企业的经济活动依然受到限制。基于此，在国家宏观政策调整上，应减少对民营企业经济市场准入的限制，同时降低企业对市场准入的资金要求，为民营企业的生产经营活动创造良好的市场竞争环境，使民营企业得到良好的发展。

2.3 强化民营企业内部财务规范

针对民营企业过多对外部制度环境的依赖，为了实现企业财务管理制度的创新，提高其在市场中的核心竞争力，可以加强企业内部制度的创新构建，第一，优化企业组织结构，以执行工作计划为使命，加强各个部门之间的信息沟通与交流，并建立良好的合作关系。一个良好的企业组织结构不仅可以明晰界定责、权、利，也可以强化企业的内部制度环境。第二，完善各项财务管理制度，明确财务管理的权限和责任，建立风险管理制度及财务预算管理制度，以现金流为核心，按照企业财务目标的要求，对企业在经营过程中所发生的资金筹集、成本控制及重组清算等财务活动进行全面预算管理。第三，建立激励约束机制，充分调动经营者的主动性和积极性，规范经营者的行为，从而完善企业的内部控制工作，最终实现企业财务管理制度的创新。

3 总结

面对现有财务制度体系所存在的问题，在市场经济体制改革下，实现民营企业财务管理制度的创新，加强企业内部的控制管理，使民营企业获得长足的生存与发展。

参考文献

企业财务制度管理范文第3篇

关键词：班费管理弊端；企业财务管理制度；规范班费管理

高校的班费是班集体进行自我管理的一项重要内容，为班级顺利开展各项文体活动提供物质保障，是体现班级文化底蕴、促进班级核心力，培养锻炼学生干部能力的平台。班费多数是通过集体活动获得资金，或是从班级成员内部收取部分钱款，并用于班级集体活动使用的经费。班费的使用支出，原则上应得到班级绝大多数同学的认可和同意。当代的大学生个性张扬、自我独立，他们喜欢自我管理而不喜欢被要求，他们对于自己所在班级的班费，既有自己的想法，也有自己的要求。对于他们而言，班费是归班级里所有同学共同拥有的财物，虽然有时数额不大，但是却意味着尊重和独立。

高校班费管理使用中存在的弊端

目前，高校的班费管理和使用，一直沿用老的传统和办法，大部分班级对班费的取得和支出都是应付了事，存在一些弊端。

1.班费的来源渠道相对单一

很多班级的班费多是来源于班级同学的缴纳，一般多数是按照学期或者学年收取。还有一部分来自班级的奖励，比如，甲级团支部、优秀班集体、优良学风班的奖励，这部分奖励金额数量相对较大，但是能获得的范围却相对较少。此外，班费的收缴基本上没有出处。

2.班费管理不被重视、缺乏民主

部分高校对班费的宣传作用不明显，对待班费的管理未上升到专业或年级层面，同时辅导员老师也未能对班级的班费进行收支、使用方面的指导和把握。使得班级干部在对待班费的问题上，并不能真正引起重视，未起到当家理财的效果，有的班级干部在班费的收支和使用上还存在一支笔现象。班级同学对待班费的问题上，也没有足够多的兴趣，部分同学都抱着无关紧要的态度，这就使得班费收支效率不高，没有发挥出班费在大学班集体中积极向上的作用。而在企业，财务管理就是企业运行的核心。没有健康良好的财务管理，这个企业也绝不可能成为一个优秀的企业。如果失去财务支出，将会导致整个企业无法顺利发展。

3.缺少岗位设置的约束机制

在很多高校中，班费的管理工作由班级的生活副班长来担任。在班费的收取和使用过程中，多数班级都是生活副班长一人来负责班费的各项支出、记录和报销。显而易见，这项工作并未形成制度，这与企事业单位财务部的管理机制相差甚远。在企事业单位中，财务部是个独立的部门，部分企事业单位还规定会计、出纳要有独立的办公室。会计人员要对实际发生的经济业务进行记账、算账、报账等等一系列会计核算，而出纳人员则只负责出纳、现金收付等工作。两者互相监督、互相制约。而在高校的班费管理过程中，会计、出纳双重职责都由生活副班长一人承担。尽管大部分生活副班长恪尽职守、任劳任怨，但是由于没有学习过财会方面知识，在管理班费过程中还是会出现各种问题，这就导致班级里一部分同学对生活副班长的工作失去信任、颇有微词。

4.支出使用缺失发票凭证

对班级的班费支出来讲，很多情况下都是金额小、项目多。比如，复印打印题单，采购水彩笔、画纸等文娱用品，购买班团会的水果、电池等物品。这些支出金额小，如电池、纸笔等三元五元即可、但项目多，一个班团会活动就会需要小到电池、胶带，大到水果、道具，每一样都需要班费，但是又不是每一样都能开具发票凭证。而在企事业单位的财务管理过程中，财务支出流程有明文规定是需要正规单位出具的正规发票，这点毋庸置疑，这使得企业财务的每一笔支出都有帐可查、有据可循。在财务支出的问题上，单位领导和单位员工只有金额支出项目不同，没有原则要求不同。

5.没有完善的财务审批过程

由于没有完善的财务管理制度，因此在班级班费的使用过程中，也就不存在完善的财务审批过程。在很多集体活动中，班费的使用只要得到班委会成员的口头认可就可以，甚至有的班费在使用支出时，只有生活副班长一人做主即可。尽管有时班费的使用支出费用小、用途急，但是这样轻而易举的支出班费，却实属不该。这就是缺乏完善的财务审批过程造成的后果。班费既然是全班同学的共同财产，那么它的使用和支出应得到班级大多数同学的认可才行。企事业单位的财务支出过程在对比下就显得完善和严格，无论支出大小多少、轻重缓急，若非极特殊情况，都必须完成相关流程，如审核、审批等，方可支出使用。

6.审计监督机制不能有效发挥作用

虽然班级的班费一般会用到班级集体活动项目上，如复印打印资料、举办班级班团会等，但是班级同学对各项班费的支出和使用其实并不真实掌握。或者说，知道了解班费的使用支出方向和金额，但是否同意班费的使用支出方向和金额，就见仁见智了。班级大部分同学在班费的使用支出上起不了监督和审计的作用，因为大部分同学不在意班费的使用。即使有些同学很在意班费的使用，也不知道怎样参与其中。但是在企业中，财务管理就不会存在类似的问题。从企业的董事会到审计管理委员会，从审计部门到财务部门，都有专人专项的负责财务的支出使用过程，层层的审计监督机制，保障企业的财务运作没有差错。

7.往来账目模糊不实

大多数班级的生活副班长管理班级班费都会尽职尽责、任劳任怨。对班费也会有详细的收支记录，但是因为未系统学习过财务管理知识，这个账簿记录的实则更像是流水账。很多账簿上只是写明某年某月购买某物、支出某元、剩余某元，负责人的生活副班长会将有无发票记录在后面，不负责任的生活副班长则不关心有无发票。所以这种账簿记录实则毫无意义，根本体现不了班费的收支使用情况，不能作为有意义的证明。如果生活副班长出现贪污或违规操作，更无从考证账簿记录的真实性。相比之下，企业财务管理却在往来账目上显得严谨明了。虽然班费的使用支出不能同企业财务管理相提并论，但是可在班费使用支出上严格把关，这样可将真正的班费落在实处，让班费的管理明了细化，让班级所有同学都能认可。

高校班费管理与企业财务管理的异同

班费管理其实与企业财务管理一样，应遵循相应的原则和制度，只有这样，班费才能得到有效的使用。

1.组织机构和成员对比

企业运行所需的原始资金都是由股东出资，公司的所有权自然就掌握在出资的股东手里。同理，班费是由班级所有成员缴纳的，那么班费的所有权自然也应是班级全体同学。同时，对班级的管理来讲，虽不一定完全和企业的管理等同，但至少也要对应着企业理顺管理者的关系。相对于企业的管理者，如总裁、总经理、各部门经理等，对班级来说，就应有班长、副班长、主管班费的生活副班长和其他班委成员。在企业，因为运行资金数额较大，所以财务部门有正规的管理，专业的人员。而班级的班费数额少，班费的使用管理，只是生活副班长和其他委员即可轻松应付。

2.资金费用的对比

企业的运行离不开原始资金的运转，股东们向企业注入原始资金为的是能让自己的资金获得更丰厚的回报收益，达到“钱生钱”的根本目的，这是企业保持良好运行最终目的。而高校里班级活动的正常开展，也离不开班费。班费同样也是由班级同学提供的，但不同的是，班费提供不能像股东一样有选择性的注资，而且多数班费也没有获得回报收益的可能性。尽管班费的金额很有限，但是如果能正确的使用好班费，可创造更多的价值和更团结的班级氛围，使有限的资产变成无限的精神力量。当现有的资金不能满足企业的生存和发展的时候，那么企业要想得到更快更好的发展，就需要股东们给企业注入更多的资金。班级的班费管理其实同企业的财务管理的道理一样，当班级的班费金额不足的时候，就需要班级的所有同学向班级重新缴纳班费，或在每学期开学初的时候定期缴纳班费。如果班级将要毕业或面临实习等班集体解散的情况，那么班级应将班费按照均分的金额退还给班级所有同学。如果班级里的个别同学遇到休学、退学、应征入伍等离开班集体的情况时，班级的班费也应按照均分的金额退还给这些同学。这些管理制度其实等同于企业财务的管理制度，在企业面临破产的时候，企业会在偿还债务、支付工薪后，将企业剩余的资金按照份额退还给各个股东。

3.财务管理制度的对比

在企业里有财务部等专属的部门和会计、出纳等专业人员来负责企业的资金核算等。这些专业的人员能很好的完成企业财务管理等相关工作，他们会认真准确的记录下企业各部门发生变化的每一笔交易金额和企业往来账目的进出资金，并归档整理，做出分析。企业财务部会在规定的时间里，提供企业财务报表等记录账簿给企业的股东，让股东们知晓和掌握企业的资金流向。当企业缺少运作周转资金时，企业财务部会向企业提出报告，由股东们注入资金或进行新的融资。在班级的班费管理上，班级生活副班长的职责也是同样，他负责管理班级班费，负责记录班级班费的收缴和使用支出、负责记录班级班费的使用情况，并在定期向班级同学出示班费的收缴和使用支出记录，接受大家监督。当班费存在不足或者缺失的情况下，生活副班长有义务向班委会提出报告，申请增加班费的投入或者进行班费的收缴等。其实，不管是企业还是班集体，对于资金的合理管理使用，都是为了能使资金在最小的投入下，达到最大的价值。企业追求的是利益最大化，而作为班集体追求的是更好的学习和生活环境。

运用企业财务制度有效规范高校的班费管理

1.从思想上提高对班费管理的重视程度

应转变思想认识，让班级里所有同学都知晓，班费管理不单单只是班级干部的分内之事，而是班级全体同学的分内之事。对班级的管理者来说，可让班级干部承担起对班费应有的责任，及时掌握和监督班费的使用和收支情况，通观全局，对班费的使用有更进一步的想法，使班费发挥出更有效的价值。对管理班费的生活副班长来说，应竭尽全力、认真负责，及时记录和汇总班费的使用，避免班费的浪费和流失。要通过企业财务管理制度让班级全体同学知道，每个人对待班费管理都有责任和义务。有效的班费管理会提升班级的向心力和凝聚力，使得班级同学都会积极参与班级文体活动、关注班级发展、谏言班级建设。

2.制定完善的班费报销制度

企业的财务报销制度相对完善和严格，使得企业资金不会凭空流失和浪费。企业有专业的管理人员，这是班级班费管理无法比拟的。但是在班费管理和使用上，可与企业财务管理的会计和出纳一样，设定两个管理人员，分别管理出入账记录和使用资金。只有这样，才能在班费的使用上，通过制度的约束，使两个管理人员互相监督、互为督促，最大程度地避免资金的流失和浪费。同时，在班费的报销制度上，应与企业财务报销制度相同，实行实报实销的制度。所有报销的费用，应都有相关的票据作为佐证。

3.实现规范化的监督体系

建立有效的班费监督体系，让班级同学都参与到其中。摒弃“事不关己，高高挂起”的思想。班费使用账目应定期公开，及时让同学们了解班费的使用等情况。在班费的管理和使用中，应采取有效的财务预算制度，勤俭节约、精打细算、避免浪费。同时，将财务预算的使用支出提起公开，由班级干部或班级成员集体讨论通过。即使遇到财务预算范围以外的支出，也应在财务支出前，由班级干部代表和普通同学代表讨论通过。

4.建立层级的审批制度

班费虽然与企业运作资金数额相差甚远，但是班费的使用应有一定的制度约束才能发挥出最佳效果。班费的审批不应只有生活副班长一人主管、一人审批，而应建立层级的审批制度。具体情况应根据班费的多少和用途，建立各班的审批制度。比如，200元以下的常规支出，如统一使用印制复习资料，可以由生活副班长审批。200—300元的预算外支出，应有班委会成员共同审批。300元以上的支出，应由全班同学集体表决才能通过审批等。

参考文献：

[1]张红景.高等院校基建财务管理研究[J].行政事业资产与财务（下），2013（4）：179.

[2]吴长山，郭薇.我国地方普通高等院校财务管理人员队伍建设研究[J].白城师范学院学报，2013（2）：110－112.

企业财务制度管理范文第4篇

摘 要 现代企业制度下强化企业的财务管理制度，建立完善的企业财务管理机制，是建立现代企业制度的不可缺少的重要组成部分。为此，要做好财务管理的基础工作是重点，加强企业内部控制是关键，强化企业内部会计监督职能。

关键词 财务管理 基础重点 控制关键 监督职能

从上个世纪的七十年代开始，企业家们已经认识到企业管理潜在的巨大作用，并且开始从各个方面进行了实践，逐渐将重点集中在经济管理，财务管理，人力资源管理等方面。实践证明，通过成功实施企业管理，提高了公司的竞争力，扩大了收益，越来越多的企业加入到加强企业管理的浪潮中来。

现代企业制度作为一项复杂的系统工程，包含着多方面的内容，而强化企业的财务管理制度，建立完善的企业财务管理机制，是建立现代企业制度不可缺少的重要组成部分。

在社会范畴中，企业是追求经济效益的经济组织，在经济组织中，财务管理是企业管理的重要组成部分。不论是什么经济成份组建的企业，不论从事何种行业的企业，除高度重视市场，重视产品的CI形象外，还要高度重视企业财务管理，把财务管理放在企业管理中心位置上，并对其进行再认识。

一、做好财务管理的基础工作是重点

作为处于现代企业管理中心地位的财务管理，它要求企业不仅要注重资本的盈利性和合理流动性，而且更注重企业资源的优化配置，不断提高企业的盈利能力、偿债能力和资本运营能力，要实现这一目标，就必须不断加强现代企业财务管理基础工作。

加强财务预算化管理。预算化管理是当今信息社会对财务管理的客观要求，也是一种控制和考核业绩的方法，加强企业财务管理，就必须根据企业自身特点和市场信号超前编制财务预算方案，以规划和控制企业未来的全面经济活动，有计划有步骤地实施财务控制和监督，使企业各部门能够相互配合，协调一致，共同完成企业的各项经营目标，实现企业利润最大化和股东财富最大化。

加强企业的财务制度建设。国家对企业理财行为的约束是通过法律形式来达到的，在建立现代企业制度过程中，企业管理必须强调以财务管理为中心，必须结合企业自身的财务特点，建立健全企业的各项内部财务会计制度，完善企业内部控制度和内部审计制度，切实加强企业财务制度的建设。

加强对财务信息的收集、整理和分析。加强内部管理对企业财务管理工作来说至关重要，但我国加入WTO后，企业面临着机遇和挑战并存，光靠内部管理是远远不够的，必须研究市场，掌握信息，才能做出科学的决策，这就更需要企业制定财务信息战略，建立信息网络。财务信息不仅包括企业内部的财务信息，而且包括企业外部的财务信息。因此，企业必须做到：（1）加强对企业财务信息的收集和处理工作，建立健全企业财务信息系统；（2）加强对企业营运能力、偿债能力和获利能力方面的财务指标体系的分析和监控工作，加强财务管理人员对财务信息分析的力度和范围，开展专项分析。

全面提高企业财务管理人员的素质。随着财务管理在企业管理中地位的日益提高，企业财务管理人员不仅要全面掌握会计专业知识和技能，而且要熟悉各相关学科，如法律、财政、税务、金融、贸易、管理等方面的知识，牢固树立经营观念、风险观念、效益观念、法律观念和现代企业理财思想，努力成为具有多元知识结构和创新思维的高智能复合型财务管理人员。

二、加强企业内部控制是关键

有效的内部控制不仅能使企业的资源合理配置，提高劳动生产率，而且更能防范和发现企业内部和外部的欺诈行为。加强和完善内部控制制度，被越来越多的企业所重视。内部控制已成为现代企业管理的重要手段。那么如何实现有效的内部控制呢？目前应主要从以下几方面着手：

加强单位负责人的自觉控制意识。如果单位负责人控制意识淡薄，相互串通，搞内部人控制，会使内部控制制度成为一纸空文。因此，在制定内部控制制度时，应明确单位负责人应负的责任。只有这样，才能使企业自上而下共同按照内部控制的要求执行，从而保障内部控制制度的顺利有效实施。

规范法人治理结构，健全管理机构，理清管理权限。企业应根据自身特点，设立管理控制机构，做好内部各机构间，各经办人员间的科学分工与牵制；推行职务不兼容制度，杜绝高层管理人员交叉任职。

处理好全面控制和重点控制的关系。好的内部控制，不仅要将企业的经营管理全面纳入监控中，而且要对重点方面、重点环节进行重点控制。全面控制和重点控制要有机结合，企业应根据其自身行业和经营特点，找准关键控制点，通过对点的控制起到牵一发动全身的效果，至少应对下面三方面进行重点控制：一是资金，对资金的筹集、调度、使用、分配要严格控制，防止资金体外循环；二是成本费用，控制乱列成本费用，防止舞弊；三是对经营者的权力实施进行有效监控。

提高控制人员实施控制的能力。内部控制的内容，涉及企业经营的方方面面，这就要求实施控制的人员既要具备专业知识，又要熟悉企业经营的各个方面的情况，同时，还要具备一定的组织、协调、指挥能力，企业如果不重视此类人才的培养，内部控制的效果会大打折扣。

强化内部审计监督工作。从我国不少企业现状看，有的企业不是没有内部控制，而是没有很好地执行，导致内部控制机构形同虚设，“有章不循、违章不究”。所以，要充分发挥内部审计机构的作用，定期或不定期对高风险区进行检查，及时发现存在或潜在的问题，并通过增加、减少规范控制环节减少风险。

三、强化企业内部会计监督制度

《会计法》规定：“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。”这一规定体现了两层含义：一是各单位都必须建立内部会计监督制度，这是每个单位必须履行的法定义务；二是各单位的内部会计监督制度必须健全，必须切合实际，能有效执行。

1．明确会计事项相关人员的职责权限

《会计法》规定：“记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。”在办理经济业务事项时，涉及到包括业务事项的审批、经办。财务保管人员和负责办理会计事项的记帐人员等多方面人员。为了有效监督、控制经济业务事项和会计事项按照规定的程序进行，保证会计资料的质量和经济事项的顺利开展，必须明确经济业务事项和会计事项相关人员的职责权限。

2．明确重大经济业务事项决策和执行的相互监督、制约程序

各单位的重大对外投资、资产处置、资金调度等经济业务事项，是各单位重大的经济活动，同时也是非常重要的财务管理问题。决策和执行的程序不明确，缺乏有效的监督和控制，必然会影响国家、单位和社会公众的利益，也会削弱财务会计管理职能，影响会计秩序和会计资料质量。从实际情况看，单位在重大经济业务事项方面，因决策和执行的程序混乱且缺乏有效的监督和控制，决策盲目，管理失误造成重大损失的屡见不鲜，可谓教训深刻。因此，一方面，决策和执行的程序应当明确；另一方面，在决策和执行程序中应体现决策与执行两个层次之间的相互监督、相互制约。

3．明确财产清查的范围、期限和组织程序

财产清查，既是加强财产物资管理的一项重要制度，也是会计核算工作的一项重要制度。通过财产清查，确定各项财产的实有数，以便查明实存和帐面数是否相符，并查明不符的原因和责任，进而强化措施，保证会计资料的真实、完整。只有进行财产清查，在保证会计制度真实、完整的基础上，才能编制年度财务会计报告。财产清查制度应明确规定财产清查的范围、期限、组织程序，使这一制度得以具体落实，也为有关管理部门监督检查财产清查制度的落实情况提供可靠的依据。

4．明确对会计资料定期进行内部审计的办法和程序

内部审计是内部控制的组成部分和一种特殊形式，它是在一个组织内部对各种经营活动与控制系统的独立评价，以确定既定的政策和程序是否贯彻、建立的目标是否遵循、资源的利用是否合理有效、单位的目标是否实现。单位内部审计，应当在单位内部由除会计机构、会计人员以外的专门机构或人员，对会计资料进行再监督和审查，这是内部控制的有效手段。

企业财务制度管理范文第5篇

关键词：财务管理；财务内控管理；完善

一、企业加强财务内控管理的必要性

企业加强财务内控管理对创新财务管理模式，推动企业实现战略目标发挥了巨大的意义。基于此企业转变财务管理模式可以帮助管理者准确判断投资活动的合理性，对有关投资者合法权益有效保护。对企业原本的财务管理流程优化整合，且在这一前提下创新模式添加有关的实践管理内容。企业加强财务管理可以促进企业管理改革，与市场管理要求更好适应。我国企业所面临的风险和不确定性因素正在持续增加，管理环境也出现了巨大改变，这些都会导致企业随时面临风险，极大程度影响自身运营。内部控制是通过构建与完善有关的管理程序或制度对管理风险有效识别与防范，极大提高了企业日常管理的效率，突出了风险管控和预防。企业构建完善的内部控制制度可以提高内部管理水平，保证企业安全及科学应用资产，确保会计财务信息的真实性。

二、企业财务内控管理制度存在的问题

改革开放以后，我国企业在不断深化改革的基础上，获得了一些成绩。但是，由于市场环境、管理制度等方面带来的影响，企业内控水平还是不高，具体出现下列问题。

（一）财务会计制度不完善

企业在运营过程中，需要结合自身实际发展情况，制定全面的财务会计管理制度。但是，有关调查表明目前企业财务制度一般不完善，一些单位甚至尚未构建财务会计制度。大部分企业虽然构建了会计制度，但是无法真正贯彻落实，造成财务会计管理制度流于表面形式。其中，尤其是在编制财务会计制度的过程中，缺少科学计划，直接影响了财务管理水平。

（二）风险意识普遍不高

在财务管理方面，个别企业没有任何财务管理的概念与经验，容易引发财务管理风险。其中，在企业中应收账款风险所占比例较大。一部分经销商若没有及时上交款项，将会造成整个企业出现资金断裂现象。

（三）资金管理强度低

通过分析企业资金管理可知，整体水平不高。具体表现为：第一，在资金管理过程中，缺少合理的计划，使资金管理出现随意性和盲目性。第二，资金管理效率低，一些资金长时间被闲置，降低了利用资金的效率，无法形成经济效益。最后，过度使用资金，导致资金周转困难，无法购入所需的新产品，对企业发展造成了限制。

（四）内部控制力较低

首先，企业的内部控制制度缺乏规范性，管理相对混乱，造成内控机制形同虚设。其次，子公司管理无法到位，缺少统一的财务管理制度，为子公司违法犯罪埋下了伏笔。此外，采购重大项目的过程中，缺少全面预算，造成内部控制的缺失。

三、企业财务内控管理制度完善建议

（一）加强应收账款管理

首先，加强信用销售控制过程，要求每个月业务员与客户及时对账，定期走访与客户进行沟通，对客户的生产经营状况整体把握，实现心中有数。认真梳理全部客户，对客户运行质量科学评定，合理调整客户资信与结构。其次，对重大客户严格监控及动态管理资信风险，控制回收重大客户的应收账款情况。最后，明确催收逾期应收账款的流程，形成固定模式，并且贯彻落实到日常管理工作中，严禁出现变通行为。综合分析，企业应当通过完善的信息管理政策，科学指导各个部门的业务活动，比如搜集客户资料、评估客户信用级别，对授予客户信用额度有效明确，构建客户数据库。利用有关模型分析，企业应把应收账款保持在合理范围之内，确保安全且及时回收应收账款，从而获得最大化的利润。1.总经理办公室下设与财务部和销售部互相独立的信用管理部，并且结合信用管理流程把信用管理部根据不同职责划分为客户调查科、信用评估可、账款管理科等。2.确定信用管理部门职责。信用管理部门对公司信用政策的拟定与修改工作负责，并且向公司内部人员和客户宣传信用政策，培训各个部门的人员，根据已经确定的信用政策，认真选择公司客户，审批赊销和追收账款等。3.制定信用政策。企业需要从内外部因素共同考虑制定信用政策，制定信用管理政策不但需要对政策的松紧度有效明确，还需要对年度信用指标有效确定，分级管理客户，整体分析部门考核指标。

（二）完善库存管理

企业需要强化库存管理，构建绩效考核。结合GSP规范构建合理的收发库存内控制度，对入库、出库、盘点和报损保费等工作全方位监督。与此同时，利用ERP系统管理模式，使库存管理符合现代企业管理要求。建立存货盘存制度，定期对存货进行检查和盘点，全面记录损坏、长期不流动的存货，填制报告表，通过仓库主管签字以后，实行报批处理。建立完善的绩效考核至，库存管理需要和绩效挂钩，奖惩分明。药品入库或者出库都需要利用出入库读写器。根据药品划分库位为Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ等级，在每一个库位门口摆放物品分流读取器，这样在流通药品的过程中自主进入对应的库位。而一部分药品可能对分类不能识别，需要人工处理。其中利用EPC编码库位，可以有效解决库位混乱的局面，在库存管理系统中可以查询到全部信息，形成出入库转换流程，更好的完成企业财务管理工作。

（三）健全流动资金内部控制制度

1.科学预算资金需求事前预测与规划内部资金的流通与使用，认真考察各类筹资方式，科学预算资金需求量，比较资金成本和财务风险，从而优化筹资组合。同时还要做好销售、采购、投资和人工环节的预算工作，这部分事前控制对于风险预测发挥了巨大的作用，提前掌握资金的各类信息，防范可能产生的风险，提升效益。2.严格控制与管理资金企业应当以部门计划为根据，制定收支预算表，强化资金的收支平衡，加快周转资金的速度。为此，对企业资金需求认真规划，将资金计划和占用情况及时反映给各个部门并且落实考核。严格管理财务收支，结合资金的来源和数量，确定支出数量与顺序。除了外部筹集资金之外，还要明确内部资金来源，合理规划采购资金、资本性支出资金、日常费用等。3.完善资金的跟踪管理和信息反馈工作企业对资金使用各个环节严格管理，并且定期分析预算差异，找出问题及时纠正，并且不断对库存、应收账款、不合理开支进行压低，严格管理开支范围。将银行结算机制引入企业内部，成立内部结算中心，对各个部门资金定额实施核算，有偿使用资金，制定科学的内部转让价格，实施内部核算。

（四）改进内部控制管理制度

第一，财务部门结合市场需求、经营要求与财务管理工作目标，对内部控制制度不断完善，改进内部控制方式，确保内部控制制度的有效性。内部控制应体现出统一性，有效结合各个部门；突出实用性与针对性，避免发生隐患；同时还要体现出可行性，操作简单。第二，严格监督和考核制度的执行，通过制度管理取代人为管理，应当在实际操作中贯彻落实制度，并且及时调整与改善。企业管理层应努力支持财务人员执行财务管理制度，企业层也需要自主遵守财务管理制度，禁止人为特殊化现象。

五、结论

由于企业缺乏较强的内控意识，在实施内控管理的过程中容易出现监管不力、奖惩不明等一系列问题，对企业的健康发展造成了极大的影响。所以，企业只有不断加强应收账款管理，完善库存管理，健全流动资金内部控制制度，改进内部控制管理制度，才可以提升员工的工作主动性，为企业创造大量的经济效益。

参考文献：

[1]田伟.加强企业内控管理，实现管理精细化[J].经营管理者，2014，（11）.