财务制度风险及防控措施

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财务制度风险及防控措施范文第1篇

【关键词】铁路多经企业；财务风险；必要性；措施

铁路多经企业是20世纪80年代伴随着我国铁路产业改革而出现的，进入21世纪以来，铁路多经企业进入了一个崭新的发展时期。在日益激烈的市场环境下，影响铁路多经企业发展的各种风险要素所发挥的作用逐渐增强，财务风险作为这些风险要素的一种，直接决定了铁路多经企业的财务成果，受到越来越多的关注。铁路多经企业财务风险防控是企业管理的重要组成部分，关系到企业的生产与发展，是企业财务管理的核心内容。本文对铁路多经企业特殊的财务风险防控的必要性予以分析，提出铁路多经企业财务风险防控的指导思想和具体的防控措施，以期对铁路多经企业财务可持续发展提供一定的决策参考。

一、铁路多经企业财务风险现状

1．铁路多经企业会计核算规范性不足。目前，铁路企业政企不分的计划经济特征仍然存在，在企业财务制度的制定过程中，还存在诸多与市场经济不相适应的因素，如投资主体单一，铁道部和铁路局是多经企业出资者代表，而资产的实际使用和管理者又不在铁道部和铁路局，这给铁路多经企业会计核算带来了困难。又由于铁路多经企业财务管理力量薄弱，内控和外部监督体制不顺畅，导致违规操纵利润、乱列成本、非法投资等现象存在，使得会计核算在一定程度上失真，不能客观的反映出铁路多经企业的实际。

2．铁路多经企业潜在亏损问题有意识存在。铁路多经企业潜在亏损问题主要表现在坏账未及时处理，对淘汰、盘亏、报废等款项未及时处理，应计提费用操作不当、投资亏损的会计记账不科学、少计提资产折旧，隐藏成本费用、预付款核算清理不及时、虚列收入等方面。铁路多经企业潜在亏损问题使现任经营者的经营业绩被人为粉饰，企业的有限资金未能得到最大化的受益，不利于企业的可持续发展，甚至有了为企业内部发生的违法乱纪行为提供了便利条件的可能性。

3．铁路多经企业财务管理人才匮乏。财务人员在传统的财务管理中不需要很强的风险意识，只要合理利用企业各项资金就不会出现财务风险，没有财务风险的控制意识。在铁路多经企业财务管理人才中，企业财务管理的高素质人才短缺，从事单纯记账、填写报表等简单工作的会计人员，以及有些财务管理人员缺乏最基本的独立性与原则性，以领导的意志来办理财务工作，越来越不能适应铁路多经企业全方位的财务管理的需求。

4．铁路多经企业财务决策的科学性较差。由于铁路多经企业政企不分的特殊情况，方方面面存在着”计划经济”现象,使得铁路多经企业财务决策过程中除考虑经济因素外，还要考虑政治因素，特别是在重大投资事项的决策中，领导者的经验决策和主观决策占据了主导位置，在一定程度上存在投资失误带来的风险，使得项目投资的预期收入无法顺利实现，进而引发财务风险。

二、铁路多经企业财务风险防控的指导思想

（1）整体性原则。在财务风险控制时，既要考虑风险出现的外部诱因，又要考虑风险出现的内部因素，进而对风险进行控制。（2）时空统一原则。铁路多经企业的财务风险在时间上有一个从潜伏到显现的演变过程，在空间上，投资、经营、分配等环节风险的表达方式又有所不同，因此，铁路多经企业财务风险要全面考虑财务风险的时间特征和空间特征。（3）动态性原则。铁路多经企业的内部环境和外部环境在不断的变换之中，企业的财务风险也不会以一成不变的方式存在，而是在不断地演化、潜伏之中，防控财务风险的措施要具备一定的动态性。财务风险整体控制贯穿于铁路多经企业经营管理的整个过程中，通过收集财务数据、分析财务目标完成程度、识别财务风险、财务风险反馈控制等环节，实现财务风险防控的目标。

三、铁路多经企业财务风险防控的措施

1．完善铁路多经企业财务管理制度，规范财务管理程序。铁路多经企业财务管理制度应当依据《会计法》、《会计准则》等法律法规，从预算、成本控制、资产管理、资产清查等方面，制定符合本企业实际的管理规章制度，同时，根据这些规章制度设定科学的会计核算岗位，赋予这些岗位特定的管理职责，以加强各项会计制度的执行力度，加强对会计管理人员的考核，确保财务制度的落实。铁路多种经营企业的会计管理人员，应当根据公司的相关规定，科学的编制凭证、报表等，以财务管理制度为约束，正确的、客观的记录企业资产、现金等情况，无论何种业务都要以财务管理制度为指导，为债权人、税务机关、审计部门提供科学的凭证资料。

2．建立合理的财务内控机制。合理的财务内控机制是维护企业正常经济秩序的必要保障。财务内控机制包含了资金的筹集、使用、耗费、收回、分配等环节，在这些环节都要有一套规范的处理程序。建议铁路多经企业建立起对外投资担保、大额资金联签、采购控制、销售控制、内部审计、廉政制度等内部控制制度，使得每一个环节都有制度可依，并且对于会计人员实行内部监督，以确保会计人员本身的廉洁性。

3．提高铁路多经企业财务决策水平。铁路多经企业财务决策水平市场化程度不高是我国铁路多经企业的现实。为了提高铁路对经企业财务决策水平，建立一个由领导者、专业技术人员、职工代表参加的决策领导机构，使其作风好、懂管理、会经营、有创新能力，在决策过程中，通过科学分析影响决策的各种因素，对决策可能产生的结果进行科学的预测，避免决策过程中产生“一言堂”的现象，充分掌握所需信息，严格按照科学决策的标准与程序来实施决策，加强决策者之间的信息交流，明确各自所应承担的责任，以减少决策失误带来的影响，规避财务决策风险。

4．积极培养提高财务管理人员的业务素质。对财务管理人员的培训与要求决定了财务管理人员业务素质的强弱，其培训的主体内容一般包含的是思想政治教育、工作态度教育、工作纪律教育、具体业务培训，财务制度教育等，特别是在培养财务人员的廉政性、客观性、独立性，使财会人员不断掌握完成专业工作所需的基本知识，不断提高完成专业工作所需要的技术和工作能力，以期提高其处理财务管理工作的综合业务素质。

5．防范铁路多经企业潜在亏损。铁路多经企业潜在亏损的根本原因在于管理制度，特别是管理制度中的人的因素。目前, 各级铁路多经企业的考核主要是针对现任经营责任人,在其各自任期内的经营业绩而言的。因此，治理潜亏要从管理制度和管理者的角度出发，制定治理潜亏的措施。本文建议，治理潜亏的措施应当集中在完善企业内部控制体系切实落实内外部审计或监管部门的强化监督，防止内控制度流于形式，强化管理者的责任、约束管理人员凌驾于内部控制制度之上发生的行为，规范会计基础工作、提升会计人员整体素质、全面提升财务管理工作水平，制定科学的考核指标体系等方面。

6．强化内部监督和审计工作。对于铁路多经企业，应当对生产经营活动的事前、事中、事后都进行严格的财务监督和内部审计，财务监督和内部审计必须落到实处，而不是流于形式上的走过场、泛泛而过、送人情。监督和审计工作要善于发现问题，特别是对于经济效益、管理、成本控制、预算等方面的审计，要及时发现问题提出对策，并且全程跟踪问题整改措施的实施状况，加大监督惩处力度，完善责任追究制度，充分发挥各个方面、层次的监督作用。

参 考 文 献

[1]王慧．铁路多经企业集团财务风险防范与控制[J]．企业导报．

财务制度风险及防控措施范文第2篇

一、加强职业道德建设，筑牢廉洁风险思想防线

加强思想道德和职业操守教育是做好廉洁风险防控工作的有力保障。开展好廉洁风险防控工作，思想认识是前提。要消除后勤保障部门在工作开展过程中容易出现的“无用论”、“无关论”、“抵触论”、“形式论”等思想误区，做好思想发动工作，确保思想认识到位。要坚持预防为先，加强对员工的正面宣传、案例警示和岗位廉洁教育，着力强化道德操守观念和廉洁从业意识，引导大家充分认识廉洁风险的客观存在性与现实危害性，切实增强参与廉洁风险防控的主动性、积极性。要积极营造廉洁环境和氛围，大力弘扬和倡导廉洁文化，把廉洁文化有机融入后勤保障工作具体实践，创新形式和内容，丰富载体和举措，严格标准和要求，明确权力和义务，深入开展各种形式、富有实效、特色鲜明的主题活动，大兴勤俭节约、求真务实之风，大兴创新创造、挖掘潜力之风，以廉洁文化引领后勤保障工作健康和谐发展，更好地服务于中心工作和改革发展的大局。

同时注重发挥后勤部门领导的表率作用和先进典型的示范作用，真正做到自觉遵纪守法，自觉远离腐败，不法之物不拿、不义之财不取、不净之地不去、不正之友不交，牢固树立依法履职、秉公用权、诚实守信、廉洁自律的法制观念、道德观念和从业观念，使得廉洁从业意识内化为从业人员的思想准则和道德准绳，外化为深入践行《银行业金融机构从业人员职业操守指引》和廉洁从业规定的自觉行动。

二、建立健全制度，深入排查应对廉洁风险

全面加强制度建设，规范业务工作流程，努力实现后勤保障工作的“制度全覆盖”。针对固定资产管理、物品采购、会务接待、车辆使用、财务报销等工作，制定和完善各项管理制度和业务流程，实现后勤保障管理的制度化、规范化和标准化。同时进一步厘清后勤保障工作各个岗位的职责和权限，实行岗位管理责任制，为廉洁风险防控工作夯实基础。

深入开展廉洁风险点排查，根据工作制度和业务流程，认真查找每个岗位在权力行使中存在的廉洁风险点，并依据权力的重要性、权力行使的频率、腐败现象发生的概率及危害程度等，评定风险等级，有针对性地制定防控措施，及时纠正整改存在的各种问题，举一反三，堵塞漏洞，稳步建立起可操作性强、具体管用、切实可行的廉洁风险防控管理机制。

在廉洁风险点排查工作中，要制定严格的排查制度和具体的标准要求，加强引导，有序推进，狠抓落实，实行全员参与、全面梳理、全力开展，确保不放过任何蛛丝马迹、不出现任何盲点漏点、不回避任何矛盾问题，进一步提升廉洁风险排查的覆盖率和辐射面，深入拓展排查的深度和力度，着力加强对风险隐患的整改，对已经出现的风险迅速进行遏制和化解，把潜在的隐患消除在萌芽状态。

要坚持源头防腐、防微杜渐，加强对思想、行为的引导，从小节、细节抓起，牢固树立崇尚廉洁、践行廉洁的价值取向和廉荣腐耻的荣辱观，把廉洁从业作为检验后勤保障人员道德水准的重要标尺。通过教育和引导、监督和制约、他律和自律，促进廉洁风险防控理念深入于心、落实于行，更好地得到贯彻执行。要在深入探索实践中进一步凸显廉洁风险防控的针对性和实效性，不断加强和改进廉洁风险排查的方式方法，健全完善员工异常行为报告机制，做到早发现、早报告、早处置，及时予以关注和帮助，及时进行劝诫和纠正，前瞻性地采取预防措施，有效防止异常行为转化为廉洁风险，真正做到防微杜渐，确保廉洁风险防得有力、控得到位。

三、加强内部管理，着力防范化解廉洁风险

在物品采购、公务接待、公务用车、财务管理、物业管理等方面，重点围绕查找出的廉洁风险点及风险等级，有针对性地加强内部管理，从严防范廉洁风险。根据法规政策规定和工作职责权限，进一步加大监督检查力度，严格实行岗位责任制和责任追究制，对可能引发腐败风险的苗头性、倾向性问题，及早进行风险预警，及时有效化解风险。

一是物品采购方面，本着透明公开的原则，严格执行采购制度和流程，实行市场询比价、公开招标、引入品牌竞争以及针对具体项目中标供应商的再招标，同时做好各类采购资料、会议纪要收集及编制工作，保证采购工作依法合规、有据可查。二是固定资产管理方面，对照固定资产管理办法，严格执行各类资产领用、维修及报废处置程序，定期对固定资产实物进行盘点，动态掌握固定资产使用状况，提高资产使用效率，防止固定资产流失。三是办公用品使用保管方面，规范领用手续，杜绝跑、冒、滴、漏现象发生；注重利用科技管理系统对各类办公用品进行收发存登记，按月进行库存盘点，保证账实相符。四是物业管理方面，加强对物业管理支出的日常监督，按月对物业管理公司财务支出计划及实际列支进行审核、审查，保证各项开支的用途及支出的合理性、必要性，杜绝不合理开支。五是财务报销方面，严格执行相关财务制度及审批权限，对日常经费报销管理、岗位履职、制度和经费预算执行情况进行自查，保证报销流程依法合规，财务岗位职责清晰、权限明确。六是公务用车方面，严格执行公务用车制度，确保车辆安全，杜绝超规格、超权限和人情用车等现象。

四、做好成本管控，不断提高后勤保障效益

深入推进后勤保障部门的廉洁风险防控工作，就是要重点搞好资产资金的科学配置和高效使用。坚持把强化成本管理当作大事来抓，构建全方位、立体化的成本管控格局，加大挖潜增效力度，精打细算，厉行节约，开源节流，持续推进创建节约型后勤，把有限的钱财和物质用在刀刃上，努力实现“赢在节俭”。

一是降低能耗。进一步明确公用物业节水、节电、节油及节气等相关管理内容和措施。非工作时间减少电梯使用及关闭相关用电设备设施；在照明开关、电梯、水龙头、卫生间、复印机等处张贴节能提示性标志。公务车辆建立单车能耗管理台帐，对每辆车的油耗、维修及保养等情况进行统计并定期公示。

二是节俭办会。在各类会务安排和服务工作中，合理制定会务预算，严格执行财务制度规定；加强员工食堂管理，积极关注用餐情况，适时增减饭菜，有效避免铺张浪费。三是控制支出。严格控制各类办公经费支出，从严从紧购置办公设备，规范办公用品的配备、采购、领用，提倡双面用纸，注重信封、复印纸再利用。

加强和改进商业银行后勤保障工作，不断拓展从源头上预防、从制度上控制、从实践中化解廉洁风险的新思路、新举措、新途径，不断提升后勤保障工作的服务质量、服务水平和服务效能，进一步凸显了后勤保障工作的重要地位和作用，为商业银行健康发展奠定了坚实的后勤保障基础。

财务制度风险及防控措施范文第3篇

随着科学技术的革新，互联网金融得到了迅速发展和普及应用，在很大程度上冲击着传统商业银行，促使各个商业银行结合自身特点，纷纷推出互联网金融产品。互联网金融的出现，在带来机遇的同时也给商业银行带来了新的风险，这就需要银行做好新时代的财务风险管理工作，有效应对，从而保证银行的健康稳定发展。

［关键词］

互联网金融；银行；财务风险；管理

商业银行作为金融行业的核心力量，其发展状况将直接对我国国计民生产生影响。在互联网金融快速发展的当下，以及激烈的市场竞争环境下，各大商业银行开始积极创新理念，革新发展方式，推出一系列新产品服务，包括电子银行、手机银行等，伴随而来的是一些新的财务风险。商业银行要想获得稳定健康的发展，必须对自身的财务风险管理体制进行有机的构建和完善。

1互联网金融下商业银行的财务风险

互联网金融就是利用互联网技术实现资金融通、支付、投资和信息中介服务的新型金融业务模式。发展互联网金融，商业银行必须依托互联网这个虚拟平台，也将势必面对新型的财务风险。相较于传统财务风险来讲，银行必须提高自身财务风险的识别、监测及控制能力。具体来讲，互联网金融下商业银行财务风险主要包括了直接财务风险与间接财务风险。

1.1直接财务风险

首先，财务制度建设风险。互联网金融模式下，银行必须根据市场和客户的需求不断创新，以能迅速满足不断更新的客户需求，从而加强客户对银行的依赖性。而很多创新网络金融产品并无可参考的实例，给银行出台配套的财务核算和财务制度增加了难度。其次，流动性财务风险。互联网金融在很大程度上改变了商业银行及客户行为，流动性风险也呈现出新的特征。例如，改变了存款结构，要想使互联网金融业务大力发展，就需要由线上理财资金替代传统的线下储蓄；改变了市场交易主体行为，个人是线下储蓄存款的主要客户，而互联网理财资金则有比较复杂的主体，除了个人之外，理财机构、货币基金等也会参与进来，相较于线下储蓄，更加复杂。再次，信用财务风险。虚拟性是网络银行业务的主要特点，商业银行在虚拟网络中提供相应的业务活动，这样商业银行就存在对客户的身份、交易真实性进行准确确认和判断的风险，相应也会存在无法对相关人员的违约责任有效追究的风险，致使银行面临信用财务损失的风险。

1.2间接财务风险

首先，操作财务风险。因为网络是互联网金融业务的开展基础，商业银行需要积极利用先进的互联网技术。而互联网技术具有较大的开放性和虚拟性，网络犯罪日趋增多，对商业银行技术部门提出了更高的要求，需要其及时采取措施，避免客户信息遭到篡改窃取以及资金遭到盗用等。现阶段，享用互联网金融业务的银行客户还没有对操作规范与防范信息泄露风险等深入掌握，有意或者无意操作失误容易出现于交易过程中，从而导致操作失败或信息泄露。这就要求在复杂的互联网环境下，银行内部系统需要具有更高的安全性与稳定性，需要将防控体系科学构建起来，避免带来不利影响。商业银行还需要对外部事件科学防范，包括黑客攻击、信息泄露等。其次，市场财务风险。在互联网金融快速发展的今天，银行的市场财务风险主要体现为利率风险，即利差变动风险。不可否认的是，互联网金融加速了利率市场化的进展。以往，由于利率受央行宏观调控，银行的盈利主要来源于利差。随着互联网金融的出现，一些创新产品如余额宝等不断吞食着银行传统市场份额。如果银行固步自封，不去适应互联网金融，资金就会加速流出。而银行的互联网金融产品要想具备市场竞争力和对客户的吸引力，定价是最为有效的手段。同时，为了应对互联网金融产品的冲击，很多银行放弃了活期存款带来的巨大利差，开始推出活期理财产品，这都将大幅收窄银行的利差水平，对商业银行造成较大影响。最后，其他财务风险，如法律风险等，各个商业银行都在对互联网金融市场大力拓展，但是我国还没有构建完善的法律法规体系，没有明确规定网络交易纠纷的处理和界定责任。在信誉风险方面，互联网金融业务的发展，也增大了信誉风险和管理难度。本类风险容易出现于银行系统登录、支付等环节内，且信息化条件下，一些人可能会借助网络媒体传播不当言论，进而影响到银行的整体信誉和健康发展，增加了信誉风险管理难度。

2互联网金融下银行财务风险管理

2.1提升银行财务风险管理水平

第一，商业银行要大力建设和完善互联网金融财务风险防控体系，提升防控能力。要构建风险识别机制，能够有效辨别与识别互联网金融业务的风险，避免造成损失。同时，还要构建财务风险预警机制，能够全面地监测风险。如果财务风险已经发生，则需要采取科学的处理措施，来转移与分散风险，最大限度地降低风险损失。商业银行应结合自身情况，将国外先进流动性管理模式引入进来，积极搜集流动性管理数据，将国外互联网金融信息管理、数据库分析等一系列先进管理方法结合自身的实际情况进行推广。要专业化处理通过互联网获取到的大量数据，提高大数据管理应用水平，以便能更加准确地开展风险计量。对市场需求深入挖掘，促使银行管理系统得到显著优化，同时加强财务风险评估体系建设，对商业银行业务风险进行动态评估和监管。第二，建立专职的财务风险管理部门。为了有效避免流动性风险、利率风险等财务风险，需要由专职管理部门评估和管理财务风险。银行结合自身的具体情况，制订出风险管理战略及中长期发展计划，并由专业的人员实施具体计划。通过对可能出现的各种财务风险仔细衡量，科学地考核与监督、汇总等，将流动性监督者和利率风险管理责任严格落实下去。

2.2提高银行互联网金融业务的盈利性管理水平

在互联网金融业务开展中，需要充分考虑该业务的盈利性。我国正在积极推行利率市场化政策，为了应对本种局面，除了需要银行积极创新，将一系列新的互联网金融产品推出去外，还需要建立差异化的互联网金融产品定价体系，有效地提高互联网金融业务产品的盈利性，拓展发展空间，推动银行盈利目标顺利实现。同时，大力建设利率风险管理体系，提升利率风险识别、控制与防范能力，稳定银行的利差水平；实施战略成本管理，大力支持网上银行、手机银行等，建设信息技术平台，压缩行政管理类费用，促使经营管理转型，提升财务产出效率。

2.3完善财务风险管理体系

第一，在内部制度建设中，需要完善各种互联网金融业务风险规章制度体系，结合外部法制要求，制定一系列的应对措施，并建立相应的机制，以便有效应对可能出现的新风险。在管理制度体系完善过程中，将信息完全、业务安全、操作规范等作为重点，有针对性地构建内部规章制度体系，规范银行客户与银行工作人员的各项操作行为，降低操作风险，促进互联网金融业务的健康稳定发展。第二，有效规避与防范互联网金融产品财务风险。在创新互联网金融产品时，需要将战略成本和财务风险可控的原则贯彻下去，有效分析与识别互联网金融产品可能带来的各项财务风险，制定相应的措施控制财务风险。对互联网金融产品流程设计事前控制，有机结合事中管理与事后监督，充分发挥风险控制的作用。此外，互联网技术与互联网金融产品关系十分密切，因此，在财务风险管理中，互联网技术安全是一个不可忽视的环节。要对数据加密技术不断优化和提升，使传输过程中交易数据的安全性得到保证，避免不法分子窃取网上银行及手机银行的数据信息。在互联网金融业务产品设计以及客户信息处理过程中，商业银行必须注重安全性，通过多层次的保护机制，实施有效的安全防护，规避可能出现的财务风险。

2.4建立银行财务管理人员队伍

商业银行要明确财务管理人员的标准和规范，制定相应的政策与措施，大力培养和引进人才，构建完善的财务管理人才培训机制，培养财务管理人员的专业支持能力，使其能在综合核算、业务判断、数据分析，甚至商业模式方面提出建议；要使其能积极参与和推动银行业务的研究，通过建立模型、方法和参数，提升对业务决策的支持能力。同时，还要构建人才激励约束制度，激发员工积极性与主动性，促进财务管理人员学习新知识、新业务的自主性。最后，还需要结合商业银行自身的特点与发展历程，构建相应的企业文化，有效凝聚员工，吸引人才，从而促进商业银行的健康稳定发展。

3结语

互联网金融给我国商业银行的发展带来了挑战，也逐渐显现出一系列新的财务风险。针对这种情况，商业银行要想获得生存与健康发展，就要做好财务风险管理工作，构建完善的制度体系，大力提升银行财务管理人员的整体素质，规范各项操作与行为，有效监测、防范各种风险，提高风险管理水平，降低风险发生率，促进银行稳定可持续发展。

作者：赵晨玮 单位：中国建设银行股份有限公司总行财务会计部

主要参考文献

财务制度风险及防控措施范文第4篇

【关键词】保理业务 风险防控

保理业务是一项集贸易融资、商业资信调查、应收账款管理及信用风险控制与坏账担保于一体的新兴综合性金融服务，有利于企业加快资金周转，降低企业对应收账款的管理成本和坏账风险损失。对保理商寻求新的利润增长点具有十分重要的作用。作为一项盈利能力较强的中间业务，发展保理业务无疑具有十分重要的现实意义，而控制保理业务的风险也势在必行。

一、信用风险防控

选择资信良好、公司经营管理规范，财务制度健全，销售收入和营业利润连续正增长，偿债能力较强的企业，是保理业务关键。买、卖双方信用的好坏、实力的强弱是保理业务的首要风险。

一是买、卖双方信用风险。保理业务的还款来源是买方依据商务合同按期支付的应收款项。如果出现买方经营失败、破产、倒闭、无支付能力或恶意拖欠，未能在规定时间内足额付款情况时，保理商将面临资金损失。在有追索权的情况下，保理商可向卖方追索，要求卖方在宽限期内无条件回购应收账款。

二是交易背景的真实性风险。应收账款真实性是保理业务风险防范的第一道关卡，如果未能认真核查相关合同、发票等交易背景资料，客户利用伪造、变造发票、旧票新用、一票多用、虚假合同等方式套取保理信用，会直接导致还款来源的落空。

三是上、下游企业关联交易风险。如果上下游企业之间互为关联方，则容易出现货款互抵现象。会加大保理商应收账款资金回款的风险。

信用风险的防控措施。合理的控制客户的风险，是保理业务能否顺利开展的基础。资信良好的企业往往有着较强的履约能力，做保理业务时应对卖方的法律主体地位、年度经营业绩、企业财务状况和以往的资信情况等进行全面调查和审核。

首先要考察企业买卖双方的交易情况，是否具有良好的信用信用记录。健全企业经营管理规范和管理制度，适销对路的商品。能否按照合同规定履行合同，财务状况年销售额和营业利润是否连续3年实现正增长。是否具有较强偿债能力等。

其次，保理商应对资金流向进行严密监控，使得保理预付款用于客户购买生产资料等企业生产经营活动，融资的目的是为了支持业务的增长，而不是用于银行承兑汇票保证金和证券市场、期货市场的投资。这样将会导致保理预付款资金的落空造成资金损失。

做保理业务时应对客户资信调查更加严格，严把保理业务的第一关。同时完善了科学的企业信用评估机制，建立了可靠的企业资信管理系统，对信用等级不同的客户，分别核定大小不等的信用额度，为其提供商业保理服务。

二、保理业务法律风险防控

调查显示，2013年，使用赊销的企业中有82%遭受货款拖欠，比2012年高出5%，处于近三年的最高水平。这就意味着保理商在做保理业务时将承担较大的拒付风险。因此，在进行的保理业务中保理商和卖方签订的保理协议和应收账款债权转让是保理业务的核心和基础，应对保理业务的法律风险进行防控。

（一）应收账款瑕疵风险防控

选择买卖双方历史交易上无瑕疵合同，避免卖方将应收账款抵押给第三人而导致保理商不能实现债权，在保理合同中规定若买卖双方产生贸易纠保理商有权向卖方追索。

（二）应收账款债权转让中的权利抗辩风险防控

根据《合同法》买方对卖方的抗辩可直接向卖方保理商抗辩。为避免保理商陷入商务纠纷造成风险。要求卖方在业务流程中增加回购、争议解决办法等保障机制，免除买方拒绝向保理商付款的损失。严格审查双方的交易合同和交易单据，确保单据的完整性和一致性。

（三）关联客户利用保理骗取保理资金的风险防控

如果购销双方互为关联客户，将会以无真实贸易背景的商务合同来向保理公司骗取保理融资资金。保理公司受让了虚假商务合同项下的债权，将对保理公司将造成极大的损失。对存在关联关系的购销双方签订的商务合同不予办理保理业务。

（四）买卖双方的偿债能力风险防控

还款来源是买方的款项。保理公司在第一还款来源不足的情况下，在有追索权保理项下，可以要求卖方回购应收账款债权。如果买卖双方的偿债能力出现问题，会严重影响保理融资资金的到期回收。应对买方的偿债能力进行调查分析，正确判断买方在保理期到期日有无足够的现金流偿付货款；在有追索权保理项下，还需调查卖方的回购能力。

（五）隐蔽保理项下合法风险和欺诈风险的防控

隐蔽保理项下主要存在以下两类风险：

一是合法性和重复质押风险。《合同法》规定，债权转让应当通知债务人，未经通知的，该转让对债务人不发生效力。出质后的应收账款未经质权人同意不得转让，即使办理了出质登记，再出质行为也不具有法律效力。

二是卖方的欺诈性风险。由于隐蔽保理项下没有保理商和卖方向买方通知债权转让这一环节，因此，将存在卖方虚构商务合同和债权凭证来骗取保理资金的欺诈性风险。保理商可以采取延后通知保理事实的做法来规避风险，确保在行权时具备生效要件。

保理业务是一项专业化程度较高、技术性要求较强的新型短期融资业务，以上保理的业务风险风控措施显然是不够的，稍有疏忽保理商对应收账款将无法回收。保理作为金融产品机遇和挑战并存，利益和风险同在。应完善商业保理授信管理机制及风险识别与预警机制，加强自身对保理业务的内控与管；提高保理从业人员业务素质与水平，使他们具有良好的风险识别能力，防止欺诈易流入保理业务领域。加强与保险公司的合作，分散保理业务的经营风险和管理风险，将风险控制在可接受的范围内。

参考文献

[1]赵立成.《国内保理业务风险分析及防范建议》.

财务制度风险及防控措施范文第5篇

随着高校办学规模的扩大以及经营渠道的多元化。高校在复杂环境面前面临的风险也是前所未有的。在经济化社会过程中财务人员舞弊的事情时有发生。因此在财务实际管理过程中要养成财务管理的意识，把预算作为财务的核心，会计核算作为管理的重心。在实际管理中必须要将资金流的控制作为重心，通过缜密的制度来确保资金的安全。

关键词：

高校 财务 内部控制 体系 研究

新时期高校面临的机遇和挑战是前所未有的。财务风险和财务的内部控制作为高校财务的两个方面，一直是学校管理工作的重心。同时，高校由于教学规模的扩大，高校资金短缺一直困扰着高校的发展，但另一方面相当多的高校仍然存在着管理意识淡薄，风险防控意识不强，管理不透明等缺点，从而引起舞弊等违法犯罪事件的发生。因此需要通过一系列的制度加以规范，使得高校财务管理得到规范化的发展。

1、财务风险

财务风险是指单位由于管理不善，内部结构不合理等原因，使之承担一定的风险。财务风险有广义和狭义之分。狭义上的财务风险是指由于一系列的决策所决定的可能产生的损失。而这种损失具有不确定的特性。正是具有不确定性，风险与机遇同在，要求高校管理人员提高管理意识，防范于未然。

2、内部控制

内部控制是指由美国会计师协会（美国注协AIPCA前身）于1916年在《注册会计师对财务报表的审查》中提出的。在其中，内部控制是指保护公司与财产等做记录，而且要求记录的时间要有准确性和完整性。在1936年《注册会计师报表的审查》一书中，指的是内部控制是以保护公司财产，确保实验统治数据的正确性。在1985年，美国会计学（AAA），美国注册会计师协会（AICPA），国际内部会计师协会（IIA），美国财务经理协会，管理会计协会，（EMA）建立了反虚假财务，而在1992年，《内部控制管理框架》将内部控制管理制度规范化。这一系列的法律法规推进了财务管理的规范化发展。我国也采取了一系列的法律法规来规范财务报表的建设，使之得到更大的发展。

3、内部控制与财务风险的分析

3.1内部控制关系到风险防控。

财务防控关系到整个系统的安全，因此，在实际工作中，应该充分考虑到风险的存在。风险主要存在于资金的准备，系统的决策，分配和核算环节中，在这些环节中，每个细节都应该仔细准备，不能够有丝毫的懈怠。财务风险既有系统风险也有非系统风险，所以在实际使用过程中，防范风险应该遍布内部控制的每一个方面。管理风险的时候应该从全局出发，抓住大局，把握细节，将每一个控制的细节列入考虑的范围之内。

3.2建立完善的制度，降低管理风险。

内部控制的制度化就是运用规范化的操作方法，使人员流动，物资配送，人员管理等环节都采用规范化的操作方法，通过系统完善的制度，来提高工作效率，提高管理人员的工作职责，降低工作成本，同时，也通过完善的制度来达到提高管理效率的作用。

3.3内部制度不断完善。

财务制度由于其具有特殊性，因此要想获得较强的管理效果，就必须在管理方法等获得创新，并且使内部管理制度不断完善，取得应有的效果。通过在物流管理，人员控制等方面的完善，从内部出发使内部制度更加完善。

4、管理思想和科学结合完善控制体系

4.1系统管理的思想。

一体化整理管理系统又叫系统管理，他是以企业的核心价值作为切入口，来提升单位整体的运行效率，使系统构造和管理模式趋于完善。系统管理不是简单的模块叠加，追求的整体的完善和综合运行效率的提高，强调的整体性的协调和运行效率的提升。在规范化的管理过程中，各个系统都能保证收益，每个部分都能够井井有条的作用和完善。系统管理即是对控制的管理，也是对大中型事件发生过程，作用等多方面的管理，是一种全方面，立体式的管理。在管理过程中，应当注意到各个系统的配合和实际操作过程的系统的完善。特别是，对系统的管理不仅仅局限于对目前发生的状况的管理，更涉及未来发展状况和趋势的管理，是一种中长期的规划。因此，从这个意义上讲，对系统控制是设计未来发展的一项核心业务。应该受到尊重和理解。

4.2高校管理系统的构成和存在的问题。

高校内部管理制度的完善，必须要和高校发展的规模和理念紧密的结合。有的高校规模较小，其发展模式可以采取相对集权的方式来进行，使财政能够得到有效利用，而对规模较大的高校，再采取这种方式就显得心有余而力不足了。可以采用分级管理的方式来进行。通过各级组织的合同配合和积极参与，使每一级都能得到有效的利用，从而使高校的教学得到充分的发展。因此作为会计计算的核心业务，高校必然要将预算，会计财务审核以及复核等作为管理的核心。资金预算是整个业务管理的基础和核心，通过一定量的财产及财务安排，高校实现了资金的划拨等任务，从而使整个学校的业务得到充足的发展和扩充。而复核等又是财产审计的核心。通过一系列的核算，可以规避风险，防范员工营私舞弊的风险。因此，会计也许必须始终牢牢以科学的管理体制为切入点，来提高单位管理的运行效率。但目前我国高校主要面临的问题是对预算重视不够的问题。

5、提高内部管理制度的措施

5.1对内控制度进行完善。

新时期，内控制度的完善要求既要做到岗位分离，各个岗位的专业化得到提高，又要求能够熟练的运用计算机进行办公。在21世纪，同时也要求单位能够防范安全风险，在互联网不太安全的情况下作用防火墙等网络来达到网络防控的目的。而这，在任何时候都是非常重要的。

5.2科学规划提高资金使用效率。

学校各项收入必须做到专款专用，不能用到其他方面。学校应该更多的将钱放到学校的中长期规划中，而不能挪作他用。要避免拆东墙补西墙现象，改变在资金的使用上的随机性。因此，学校必须要根据自己的实际需要量入为出，尽量提高资金使用效率。

5.3建立完善的规范体系，来确保规范化的资金安排。

在工作实际作用中。要建立完善的市场规范化体系，在规范化的体系操作中明确学校的发展目标和方向。在信息的审批以及复核中，必须做到严肃，确保每一个环节都能够有效的处理，同时要及时财务信息，从而使师生都能够清楚的了解到学校财务状况。高校建立一套完善的规范体系刻不容缓，在高校规避财产风险的过程中必须通过科学掌控，利用一系列的法律法规来使学校发展在一个可供原则的范围之内，为学校的良性发展奠定基础。

作者：陈祥 苏运法 单位：华南理工大学

参考文献