企业财务计划书

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企业财务计划书范文第1篇

关键词:农业高新技术企业;财务管理;财务战略;价值最大化

中图分类号:F275文献标识码:A

文章编号:1009-2374 (2010)25-0003-02

1农业高新技术企业认定须满足的条件

(1)企业的发展符合国家产业政策和现代农业产业发展的方向。

(2)从事重点领域范围内的一种或多种农业高新技术及其产品的研究开发、生产和技术服务业务。其重点领域是指,农业生物技术、信息技术、现代农业设施技术、农产品精深加工、保鲜储运技术、农业节水技术、农村新能源与高效节能技术、农业环境保护、循环经济技术、其他农业新工艺和新技术。

(3)具有企业法人资格,产权明晰,实行独立核算、自主经营、自负盈亏,且管理规范、有良好的运行机制,企业信誉良好,资信评价等级A以上,资产负债率在70%以下。

(4)企业的主要负责人应是熟悉本企业产品研究、开发、生产和经营,具有较强的科技创新意识和市场开拓精神。

(5)企业具有自主研发机构,或者具有相对固定的技术支撑单位。

(6)企业具有大专以上学历的科技人员占企业职工总数的10%以上,其中从事研发工作的科技人员应占企业职工总数的5%以上。

(7)企业生产规模在年销售300万元以上,有与经营业务相适应的生产经营场所、设施和装备,有完善的科技管理制度。

(8)企业每年用于农业高新技术及其产品研究开发的经费应占本企业当年总销售额的2%以上。

(9)高新技术产品的销售收入和技术性收入的总和应占本企业当年总收入的50%以上;新办企业在高新技术领域的投入占总投入50%以上。

(10)企业的各项环保指标应符合国家规定的标准。

2农业高新技术企业要改变传统的经营机制

随着我国改革开放和市场经济的发展,我国企业在参与市场竞争、增强企业竞争能力方面已经取得了明显的进步,企业的竞争意识、市场意识已基本具备,涌现出了一批在激烈的市场竞争中获得了一定竞争优势的企业,这些企业已经能够自觉借鉴国际上先进的管理理论和其他企业成功的经验,有意识地培育本企业的核心竞争力,以实现企业的可持续发展。企业经营机制作为一种制度安排,既决定着企业的经营绩效和竞争实力,又是建立和完善社会主义市场经济体制的重要内容。因此,舍去对企业经营机制的研究,任何对现代企业管理理论和社会主义市场经济体制构建的研究都是不全面的。农业高新技术企业的经营机制具有企业经营上的高风险性、人力资本的决定性、经营策略的阶段性、对信息的高度敏感性以及与农业、农户的密切相关性等特点。以此为基点,本文从我国农业发展进入新阶段和农业高新技术企业的现状出发,在借鉴国外现代企业管理理论与农业高新技术运作经验的基础上,首先对农业高新技术企业和企业经营机制的内涵进行了界定,并通过对农业高新技术企业及其经营机制的理论透视,抽象出农业高新技术企业及其运作方式不同于传统企业的特性,为本研究奠定了理论基础。其次,依据农业高新技术企业在种子期、初创期、扩展期和成熟期所面临的主要问题,从经营机制的机理和经营机制的构建两个视角,分别研究了农业高新技术企业的融资机制、技术创新机制、激励机制和资本运营机制。第三,由于风险防范问题在农业高新技术企业的各个发展阶段都是至关重要的,因而构建一套科学、有效的企业风险防范机制可以保证企业的良性运行和持续经营。

3农业高新技术企业财务管理规范化研究

3.1成本控制管理

即节约成本,直接增加经济效益,以增强企业的竞争力和生存能力。有效的成本控制是建立在科学的成本分析基础上的。结合企业实际找出成本控制的内容,比如产品成本、资金成本、人力成本、营销成本等;根据成本内容掌握可控的成本,分析各成本构成要素,着重对各成本进行分析,如直接生产费用(原料、辅料、直接劳动成本)分析,制造管理费用分析,劳动力成本分析,确定成本费用可压缩空间,找出控制关键环节点,采取措施,对症下药。诸如通过降低差旅费用、招待费用标准降低管理费用支出,通过裁减员工,提高工作效率来降低人力成本,通过降低采购成本和销售费用来降低营销成本等。寻找一切可能降低成本的途径。

3.2资金效率管理

即提高资金使用效率和效益。减少现金流出,增加可控现金,在采购环节尽可能实现间接融资即赊购的方式,注重采取多种融资渠道,企业须大力加强组织收入的工作力度,在尽力扩大销售的同时,加强应收账款的管理,对应收账款实行动态跟踪,加大催收力度,合理谨慎估计坏账额度,加强存货管理,科学、 经济、合理采购,促进现金周转速率,通过这一系列管理措施,力求保持现金流量稳定,平衡现金流入与流出的关系,来保证企业具有长期稳定的支付能力,此举既是企业应付危机的良策,同时也是保障企业稳定发展的一剂良药。

3.3 在农业高新技术企业中引入风险投资提高企业财务竞争力

风险投资可以解决农业高新技术企业的融资问题。农业高新技术企业在发展的早期,很难通过债务性融资的方式实现融资,缺乏发展资金问题成为农业高新技术企业成长的重要制约因素。风险投资主体看中的是企业的成长潜力,而不是企业现有形资产情况。风险投资的进入,可以解决农业高新技术企业在发展中遇到的资金难题。风险投资可以分散农业高新技术企业运营风险,促进农业科技成果转化。风险投资的趋利性特点激励着它去发掘有赢利前景的项目,并对优质农业高新技术企业进行宣传推广,将更多的投资者吸引到对该企业的投资中,形成多个风险投资主体共同对一个风险企业进行投资的局面。可以分散风险企业创办者的投资风险,还可以降低风险企业发展中的经营管理风险,由此实现投资者收益和农业科技成果转化。风险投资可以提高农业高新技术企业的管理水平。风险投资主体可以为风险企业提供人才、市场、企业战略制订等管理支持。风险投资主体一般拥有丰富的企业经营管理方面经 验和广泛的社会关系,在对风险企业投资后,风险投资主体将会为其提供包括人才招聘、财务咨询、市场推广、企业发展战略制定等一系列增值服务,有利于农业高 新技术企业建立现代企业经营管理模式和促进风险企业快速发展。

3.4加强农业高新技术企业中的专项审计业务风险评估

与财务报表审计业务相比,农业高新技术企业专项审计业务显得较为简单,但注册会计师不应因此而忽略了风险评估。申报企业管理层可能存在为获取农业高新技术企业资格以降低税负的主观动机,对这一可能导致管理层舞弊的因素,注册会计师应当给予充分关注。《高新技术企业认定专项审计指引》要求注册会计师应当假定申报企业的高新技术研究开发费用支出与高新技术产品(服务)收入存在舞弊风险,所以在实施风险评估程序时,注册会计师应当结合申报企业的行业特征、产品(服务)的技术变化等情况,判断申报的研究项目或产品(服务)是否与国家重点支持的高新技术领域相符;了解、识别关联方以分析是否可能产生研究开发项目在不同的单位开发,而开发费用集中在某一单位支出等各种异常情况;了解研究开发人员的组成,以分析研究开发费用中有关工资与委托开发费用的分类是否正确;了解投资活动,以分析有关测试仪器与设备、相关固定资产的折旧是否应当列入研究开发费用明细表,恰当评估申报明细表的重大错报风险。

3.5加强农业高新技术企业中的内部控制

当前有些农业高新技术企业存在着研发费用与其他费用“混合账”的情况,给审计工作带来一定的难度,如何将研究开发费用从企业全部的成本费用中分离出来,如何将高新技术产品(服务)收入从全部收入中区分出来,如何避免高估研究开发费用和高新技术产品(服务)收入是高新技术企业认定专项审计的一个特点。在流程层面,《高新技术企业认定专项审计指引》要求注册会计师从立项和预算管理、人员管理、设备及材料管理、委托外部研究开发管理、结项管理等流程分析中识别研究开发费用的关键控制点;从接受客户订单、将订单输入系统、核准信用状况及赊销条款、检查订单并准备发货、编制发运凭证或提货单)、递交发运凭证(或提货单)至客户、开具销售发票、复核销售发票的准确性并递交至客户、生成销售明细账、汇总销售明细账并过入至总账、维护客户档案等流程分析中识别高新 技术产品(服务)收入的关键控制点。

参考文献

[1] 张兵.农业高新技术产业化与风险投资机制研究[J].现代农业,2007,(1).

[2] 李健,史俊通.我国农业投资研究[J].农业经济问题,2005,(9).

[3] 李建民,吴文庆.国外农业高新技术发展与风险投资[J].世界农业,2001,(1).

[4] 隋玉明,王雪玲.我国上市股份有限公司资产减值的会计政策研究[J].昆明理工大学学报(社会科学版),2009,(1).

[5] 隋玉明.互联网时代的财务会计与管理新动向研究[J].教育财会研究,2008,(6).

[6] 隋玉明,王雪玲.我国金融系统会计业务流程在造研究[J].重庆工商大学学报(社会科学版),2009,(1).

企业财务计划书范文第2篇

高新技术企业是国家发展高新技术产业的重要基础，在我国技术创新、经济发展和推动产学研相结合的过程中起到了十分重要作用。高新技术企业一直受到高度重视，国家和地方都推出多项扶持和鼓励政策，主要包括税收减免、股权激励、科技计划、项目用地、金融保险、出口信贷等多种政策措施，鼓励和支持高新技术企业发展。我国已初步形成了培育高新技术企业发展的良好环境和综合政策体系。

所谓国有中小型高新技术企业是指那些所有权为国有控股或国有独资的中小型高新技术企业。该类企业既有别于普通民营中小企业，也不同于一般高新技术企业，它的一大特点是其经营的非独立性。作为中小型企业一般都具有灵活多样的特点，但国有中小型企业有其特殊性，它们绝大多数是隶属于国有企业或中央企业，虽然是独立法人，但其经营管理各项活动都会受到上级单位或主管部门的影响。

2.国有中小型高新技术企业的财务管理特点

国有中小型高新技术企业财务管理特点包括：

（1）主动性弱。首先，国有企业发展过程中受到行政指令的影响较多，自身进行财务管理筹划的主动性较弱。其次，作为中小企业的财务管理工作更多的集中在会计和审计等事务性工作。另外，作为高新技术企业，更多的将精力投入到了技术创新和产品研发方面，容易将财务管理工作行政化，从而缺乏财务统筹规划。基于这方面原因，国有中小型企业的财务管理主动性相对较弱，外化管理较多而内化管理较少，财务管理的统筹能力较差，积极性不高。

（2）缺乏战略规划。国有中小型高新技术企业财务管理工作主要体现在会计管理和财务预算这些较为初级的工作，只要按照上级单位或主管部门的要求完成年度财务达标等工作即可。加之高新技术企业技术创新和产品研发的不确定性，该类企业往往缺乏战略性的财务规划和管理，从而出现财务管理与公司战略的不匹配、财务工作与经营管理的不协调、甚至财务预算与财务决算偏差较大等现象。

（3）缺乏动态管理。企业发展的过程本身就是一个动态的演进过程，尤其是对于中小型高新技术企业，本身也具有灵活多变的特点，企业经营随着技术创新的变化而不断变化。而这类企业往往将财务管理行政化，财务工作主要集中在较为基础的方面，因此缺乏随着企业战略和经营管理的变化而发展变化的动态管理过程。

国有中小型高新技术企业进行财务战略规划的必要性：

（1）企业发展的需要。现代企业生存发展大都是使命驱动、战略导向。中小型高新技术企业处在发展的上升期，拥有较大的发展空间，企业自身对于发展规划设定了较高的目标。企业根据自身发展使命制定目标，根据发展目标制定发展战略，根据发展战略进行经营管理并对之进行监督和考核。进行财务战略规划符合企业进行战略规划和管理的需要。只有制定与企业战略相匹配的财务战略才能够保证企业在复杂多变的环境下主动出击，降低经营风险，提高经营效率。也才能够适应企业长远发展的需要。

（2）企业经营的需要。企业经营过程中会遇到很多问题，其中很多都与财务相关。对于中小型高新技术企业尤其如此，比如如何进行投资并规避风险，如何解决资金紧缺，如何利用和优化资产，如何进行利润分配从而达到持续发展。企业需要在战略规划的基础上充分规划财务管理战略，服务于经营管理的需要。

3.国有中小型高新技术企业财务管理战略选择

企业财务管理战略按照职能可以分为投资战略、筹资战略、经营战略和分配战略等。按照企业发展阶段可以分为成长型财务管理战略、稳定型财务管理战略、防御型财务管理战略和收缩型财务管理战略等。还可以综合分为资本结构优化战略、收支平衡战略、低成本财务战略等。

国有中小型高新技术企业财务管理战略选择可以从其自身特点进行分析：

（1）国有企业的相对稳定与中小型企业的相对灵活的协调。国有企业大多数环境相对稳定，发展处在平稳上升的状态，对外合作尤其是股权合作相对慎重。这与国有资产的相关管理规定有关，企业要经营和管理好国有资产，避免因为经营失误造成国有资产流失。而作为中小型企业，本身会带有灵活多变、经营方式多样的特点。遇到新的情况和市场变化，中小型企业可以很快做出反应。作为国有中小型企业，既具有双方面的优点，也带有双方面的问题。在进行财务管理战略选择时，要综合考虑两方面的优缺点，通过战略选择将两方面特点协调在一起，趋利避害。如果企业太过求稳，则会丧失发展机会，在财务管理战略选择时可以考虑采取成长型战略，加大投资和项目合作等。

（2）国有企业特点与高新技术企业特点的相互促进作用。如前所述，国有企业具有稳定的特点，与此同时，国有企业资产相对雄厚，管理规范，能够为高新技术企业科技工作的开展提供保障。高新技术企业是指利用高新技术生产高新技术产品、提供高新技术劳务的企业。它是知识密集、技术密集的经济实体。国家在认定时有多项标准，如企业研发投入须占到企业销售收入的3%～5%；企业科技人员须占到企业的20%～30%；直接从事技术开发和技术研究的人员须占到10%以上等。由此可见，高新技术企业需要大量的科技投入，这与传统生产型企业有很大区别。另外，研发活动本身具有一定的风险，并非有投入就能生产出产品，因此高新技术企业在开展研发活动的过程中，尤其需要资金和政策的保障，而国有企业能够提供良好的平台。

4.国有中小型高新技术企业财务管理战略规划

企业的财务管理战略规划服务于企业战略，不同的战略规划会有不同的财务管理战略，财务管理战略随着企业战略规划的变化而变化。对于国有中小型高新技术企业，在进行财务管理战略规划时，无论企业战略如何规划，都会涉及三个基本方面。

（1）筹资规划。高新技术企业的投入产出与传统生产型企业有区别。传统生产型企业投入产出规律，有固定的经营周期，资金需求也相对规律。而高新技术企业投入与产出规律性不强，没有固定的投入产出周期，容易出现突发状况，这类企业资金需求规律性较弱。因此，充分做好融资筹划十分必要。

首先，要科学预测资金需求量和时间点。在做资金量预测时要充分考虑人工成本、材料成本、固定资产、流动资金等各项需求，根据公司规定或风险参数留足冗余资金，保证科研工作能够顺利开展。同时，还要确定资金需求的时间点。技术研发工作一般是分步骤开展逐步推进，配套的资金也可以分步投入，从而提高资金的使用效率，节约资金使用成本。

其次，多种筹资方式相结合。现代企业筹措资金的方式多种多样，需要考虑的关键因素主要是资金到位周期、资金成本和资本结构。企业可以选择的资金筹措方式主要有：吸收直接投资、发行股票、利用留存收益、向银行借款、利用商业信用、发行公司债券、融资租赁、杠杆收购。其中前三种方式筹措的资金为权益资金，后几种方式筹措的资金是负债资金。对于国有中小型高新技术企业，利用商业信用、发行公司债和杠杆收购三种筹资方式不太适用。这类企业可以采取以下几种筹资方式：

吸收直接投资：资金到位周期较长，资金成本低，资本类型权益，五星推荐。

发行股票：资金到位周期长，资金成本较高，资本类型权益，三星推荐。

利用留存收益：资金到位周期短，资金成本忽略，资本类型权益，五星推荐。

银行借款：资金到位周期短，资金成本较高，资本类型负债，四星推荐。

融资租赁：资金到位周期较短，资金成本较低，资本类型负债，五星推荐。

在吸收直接投资方面，国有中小型高新技术企业具有很多优势。首先，国有控股或独资企业吸收股东投资和增资比较容易；其次国家对高新技术企业的政策导向使得大量财政支持的补贴资金流向该类企业；最后，财政支持和补贴资金享受税收减免优惠，降低了企业使用资金的成本。在融资租赁方面，中小型企业受到自身条件的限制，不具备投入大量固定资产的能力，采取融资租赁的方式解决场地和研发设备的需求是较为快捷、方便和实用的方式。国有中小型高新技术企业可以根据自身需要和以上提到的关键点，灵活选择筹资方式。

（2）经营规划。企业经营规划主要包括经营目标的确定、预算管理、资产的管理和使用、现金流控制、成本控制等。经营规划关系到企业的生存和持续发展，既体现企业对外部环境的适应和把控能力，也体现出企业内部管理的效果和效率。

国有中小型高新技术企业在做经营规划时，首先要围绕技术创新项目开展，做好预算和核算。同时有多个在研项目时，要充分评估，合理分配资源。其次，要将关键考核指标和多种财务分析方法列入经营规划，提高财务管理规划在公司经营中的地位，从产品导向延伸到利润、EVA或股价等财务管理考核指标。再次，控制好现金流，避免出现短期内大量现金流出造成公司经营资金短缺的情况。最后，做好成本控制，与公司人力资源管理政策相结合，做到人尽其才物尽其用。

（3）分配规划。国有中小型高新技术企业在制定分配战略时与传统企业既有相似也有区别。传统分配战略主要包括两方面，一是提取法定盈余公积，二是分配股利或利润。

国有中小型高新技术企业除了完成以上两项固定分配以外，还需要将留存收益与企业发展战略相结合。首先，要考虑国有企业资产保值增资，可以将一部分留存收益追加为企业资本，改善资产结构，扩充企业实力。其次，要考虑企业的发展壮大，将一部分资金作为企业的后备基金，根据发展需要随时投入。最后，要考虑作为高新技术企业的特殊需求，做好有针对性的分配规划。

5.国有中小型高新技术企业的财务战略综合规划

企业的财务管理战略规划是一个综合体，需要统筹分析。不存在一种适用于各种企业和各种情况的财务战略规划。随着现代企业经营环境的不断变化，企业战略管理也是一个动态规划的过程，财务管理战略规划也随之不断调整变化。无论是传统的财务管理还是现代生产型企业的财务管理，都不能完全涵盖国有中小型高新技术企业的财务管理战略需要。

企业财务计划书范文第3篇

一、目前企业财务管理网络化所面临的困难

( 一) 设立的财务系统不适合企业

集团企业在经过多年的发展，已经在多个方面的领域都有了新的设定，经营的模式已从单一型变为复合型运营模式，会计核算方式和范围扩大，部门设定等都或多或少有改变，所以导致了不能再适应单一的系统管理。与此同时，司旗下的子公司与总公司的经营项目，办公地点和业务管理不是同步的，总公司对子公司业务水平和资金信息掌控不全，也造成了集团公司财务统一信息化管理的难度。所以，原有的财务系统漏点重重，不适应集团企业现在的发展水平，造成总公司无法下达有效的指令，阻碍子公司与总公司的信息交流，无法使集团公司能够完整的管理各个子公司的运营状态，不及时解决，长此以往，对公司发展是很大的阻碍。

( 二) 数据量大，财务系统无法及时辨别有用的信息

在财务管理信息化建设过程里，系统的建立不完备，承载不住巨大的财务信息，也无法反馈出有价值的信息，常有信息爆炸的事件发生。使企业损失巨大。最近几年，在行业内推行的几种应用较广泛的财务系统虽然扩大的信息的储存量，但是信息的交流却很局限，是在内部进行管理，对信息不能进行筛选，因此无法为高层提供有用信息的能力，导致难以辨别出关键的信息，并没有为高层的决策做出帮助，发挥不了应有的职能。

( 三) 财务管理系统与管理模式不匹配

总的来说，设定财务信息管理的主要目的是为了分析公司的财务风险，减小财务管理的资本，配合公司的运营情况，使资金资源的合理分配。但在实际的操作过程中，公司将侧重点放在了资金的核算管理上，这样做虽然是一方面有利于对资金的实时掌控，并且有利于资金的分配，但产生的不足之处是将资金的合理应用没有注重到位，同时忽略了资金流转这一重要部分，对于企业的投资风险，投资的方向，以及对资金产生效益的利用率不高，所以对整体的把控就不能合适的操控起来。造成了企业对资金的监管不利，所以还可能会造成企业处于被动的危险之中。

( 四) 财务信息化的风险

信息技术的应用在推动企业信息化管理的同时也造成可网络安全隐患。企业的信息是企业发展的保障，在黑客，病毒，木马横行的网络世界，稍不细心，就会被病毒侵入，导致信息泄露。如果相关人员不专业的操作方式下，泄露主要信息，或是信息丢失，可能会造成企业信息的盗取，重要的信息流失等危险，甚至可能会报告处错误的信息，造成决策者的错误判断，从而造成重大损失，阻碍企业的正常运转。

二、如何建立完善的财务信息化管理

( 一) 创建适合企业的财务管理系统

有一个适合于企业发展的财务管理系统是建立正常财务管理的前提条件，无论在任何一个公司，在混乱的系统下工作一定无法维持稳定的财务环境，所以要想进一步发展新的平台，就要建立一个合适的网络系统。那么，什么样的财务管理系统是适合公司本身的呢? 笔者认为考虑到公司发展的未来情况和目前的经营状态，也能支撑大量的数据信息，同时兼顾着分析数据的功能，可以配合好公司发展的需要提供相应的资金投资风险的预测。这样一来。企业就能掌握信息、资金、产品三方面动态信息，使运作更加完整。系统获取财务信息后，自动调取相关信息，生成表格或账本。让信息快速生成，使决策者第一时间得到完整的信息，分门别类，有序有效。提升企业对财务数据的掌控，以及预测的准确性。

( 二) 使智能渗入企业

财务信息化管理现在还处于低水平状态，即信息的处理只停留在管理总体的数据上，数据的量很多，但是无法生成筛选出有用的信息，导致管理者不能合理的运用信息。在未来的信息利用上，应该使用多种渠道，展示信息的高效性，例如使用智能化的网络技术来展示数据，让数据可供交流和清晰明了的供决策者判断，用曲线图形，保证将信息变为可以更简单可靠的图形，提高决策者使用其正真使用它做一些参考数据。为决策者提供一个实用性与高效性结合的智能网络财务管理系统。

( 三) 设定符合企业管理程序的资金管理信息化系统

现在企业的资金管理系统常常出现与企业管理程序配合度不高的问题，笔者的想法是设定的资金管理系统是可以配合公司的整体管理为基础而实现的，也就是说，符合企业管理的流程的资金系统，既可以提供给决策者有效的信息，推动决策的准确度，又可以管理好企业基本的财务管理，像资金的流动方向，资金投资预测，投资计划，网上银行与企业的资金交易等的业务的详细信息的掌控，便于这些项目顺利运行。这样一来，企业得到六个方面的好处。第一，以母公司为中心集团，实现对自身资金流动的管理。第二，通过与网络银行的交易，实时掌控资金的状态，发挥资金的应有的效益，增加公司收入。同时，在资金不足时，及时性银行贷款，及时补充企业运转资金。第三，细致入微的洞察力，及时为企业投资和决策作为风向标，预测风险为企业的危险系数降到最低，对业务信息分析，搜寻有效的信息。第四，减少财务消耗，为企业的利益出发，明确票据的发放，严格管理财务权利，加强监督。第五，以公司资金预算，调整投资方向和数目，帮助预算管理的落实进行。第六，作为企业管理与资金管理的桥梁，资金管理同时要对两个方面都有所支持，通过对财务管理的信息掌控为企业管理的决策提供数据支持，在同时，掌控着企业整体的资金情况，为企业资金的运营和调控有所依据，完善了企业资金的合理分配，在反方向上，通过企业管理的程序，适当调整信息的搜寻范围和关键点，分析所需求的真正的信息。及时消除企业潜在的风险，营造出稳定的信息化氛围。是企业努力的目标。

( 四) 设立安全的网络财务管理系统

网络安全是每个企业网络管理需要加强防范的重点，在新的时展背景下，网络的安全性存在很大的隐患，公司的信息是公司运营的武器，如果信息丢失，将造成不可挽回的损失，所以，提高网络系统防范性是企业应该重视的。对此，笔者有以下的建议。第一，注重硬件的配置。联合多种防火墙，网络安全检查，系统检查等技术，安全使用网络系统。第二，加强操作人员的技能，制定相关的制度，要求相关人员的操作应当规范，公司也要定期对相关人员进行培训，加强技能的掌握，在网络科技快速发展的时代，网络技术时刻在更新，所以不断学习新的知识，才能跟上网络的发展。这样才能保证公司财务管理系统的安全运行。

总的来说，在全球信息化的时代，企业的财务信息化是趋势也是历史，发展的必然结果，无论未来的形势会有怎样的变化，财务信息化的管理是每个企业的必经之路。所以，改革和推动财务信息化，财务信息化水平的提升是企业需要思考的问题，也是需要努力达到的目标。这对企业未来的发展有长远的意义，企业要提高自身实力和市场竞争力，就必须要建立合适的制度来实行财务信息化的进程。

企业财务计划书范文第4篇

【关键词】企业财务；内部控制；途径

内部控制是确保企业财务报告是否真实、完整唯一的、系统的体系，对企业内部控制进行内控测试与评价是判断一个企业的内控控制设计是否科学、合理，执行是否有效的唯一途径，如果内部控制搭建不科学、不合理，未有效执行，很难保证财务报表的真实与完整性。

一、企业财务内部控制现状及存在问题

企业中各种规章制度得不到完善，所以很多企业在发展中遇到了问题。尤其是企业的财务内部控制问题。财务部门是企业中的敏感部门，它承载了整个公司运营的资金链，财务的内部控制不够完善，很难实现对企业财务管理的控制和监督。

企业运用的资金不合理，没有能更大效度的发挥和使用资金。资金充足时，盲目的进行投资，而不去对投资项目进行调查研究，没有可行性报告分析；资金紧张时，盲目的发行新股，给企业增加了运营风险。所以在进行财务内部控制时要事先进行计划，每开展一个新的项目都要有项目计划书，然后报财务部门审批，在项目运营过程中，做好监督控制，发现问题及时上报解决，在完成之后进行考核，这样可以更加高效的完成工作。

财务部门的财务人员没有发挥作用，在很多企业中，财务人员只是简单的记账，核算等等，没有参与财务计划工作，所以没有发挥他们在财务部门对一个项目的财务评价和计划工作，影响了财务人员的开发积极性。

二、加强企业财务内部控制的途径

1、提高财务人员的综合素质

企业内部财务控制是多方知识的融合，这就要求财务人员有很高的专业性知识，财务人员在不断加强学习的同时，企业还要加强对财务人员的岗位职业教育。财务部门是企业的核心，要避免其他部门与财务部门的挂钩，财务人员还要加深对企业经济理论的方法学习。

会计电算化已成为财务人员管理财务十分方便的工具，传统的账本已经被淘汰了，所以要求财务人员学习会计电算化。随着经济业务的复杂化，会计理论知识也在不断的完善，财务人员要根据现状来加强自身的学习，顺应社会的发展变化。

财务亏空现象屡见不鲜，财务人员挪用公款作为私用，因为财务人员手中掌握着大量资金，他们难免会起歹心。所以要加强财务人员的法律知识，做事情之前要想到后果，财务人员在了解到相关的法律知识后，在工作中就会有所顾及，这也避免了他们走上违法的道路。

各个单位之间的竞争十分激烈，在企业中也要使财务人员感到竞争的激烈性，这样他们才会在竞争中不断的完善自身，也会更加遵守企业的规章制度，将本职工作做好，也会使企业在竞争中脱颖而出。

2、建立健全约束和激励相结合的内部管理机制

在企业中，有着良好的规章制度是一个企业管理员工的关键。在一个企业刚刚开始发展的过程中，各方面都还不成熟，但是必须要有严格的规章制度。规章制度就像是一个枷锁，它规范着员工的各种行为。尤其是在财务部门，这是企业最敏感的部门，它掌握了企业的经济命脉。若是财政人员挪用了企业的资金，在企业以后的投资建设中会起到不小的阻碍作用。很多企业的现有流程都出现了问题，若是不能及时纠正，这会对企业产生巨大的影响。

一个健全的财务制度是保障企业财务安全性的关键。做好防范措施，应对突况，监督方面要不断完善监督机制，督促企业不断完善内部控制。监管部门要做好监督管理工作，定期审查企业的财务状况，发现问题马上调查相关人员和信息，出现漏洞及时修补，做到有效率，有成效，公平公正公开的监管工作。

3、发挥财务总监的作用

财务总监是财务部门的领导者，他对加强企业内部财务控制起着重要的作用。因为财务人员职位的特殊性，他们大多不善于沟通，但是作为一个财务总监来说，沟通能力是财务总监必备的一项技能。他承载了财务部门内部的沟通，还有公司外部的沟通。在财政部门内部沟通中，财务总监要协调各个财务人员之间的关系，熟悉掌握他们的情况，若是发现异常情况，及时作出处理，避免出现财务被转移的情况。还要协调财务人员之间的关系，融合他们共同努力工作。但是要注意会计与出纳之间的情况，避免两个职位的员工联手对企业做出不利的事情。在外部沟通中，财务总监要协调各个部门与财务部门之间的关系，多为其他部门着想，平等的对待每个部门。处理好与各个部门之间的合作关系，这就离不开沟通。所以说财务总监要做到八面玲珑，协调好与各个部门之间的关系。在公司外，财务总监要和其他企业的财务部门多联系，促成两个企业之间的合作，为企业创造更大的利益。更重要的是，财务总监要严格要求自己，不违反公司的各项规章制度，带领好财务部门，为企业做出贡献。

一个优秀的财务总监因该是T型的知识结构。即在专业知识方面必须有相当的深度，这包括财务、会计、审计、税务、投融资活动等；同时它还必须掌握一定其它的知识，这包括经济法律、企业管理、企业兼并和重组、本企业的生产技术基本知识和一些营销知识、谈判技能、公司治理等等。特别要强调财务总监应精通管理会计和绩效管理、公司治理、公司战略等方面的知识，这是大有裨益的。

独木不成林，财务总监要把所属的财务团队搞好，这个团队是由不同经验、不同学历组成的不同层次的人员，要求财务总监团结每一个人并安排他们适合自己的岗位工作，发挥他们各自的特长。团队做好了，财务人员才能心往一处使，为企业献出一份力量。

4、创造出一个好的企业内部环境

企业的内部环境对员工工作态度的影响很大。若是员工一直处在气氛低迷，各个员工之g没有任何交往的环境中，员工就很难专心工作，会受到周围环境的影响产生不好的情绪；若是企业环境是积极向上，朝气蓬勃的，企业的效益也就自然而然的提升了。一个慵懒的环境往往会给员工带来不利影响，员工的工作热情无法调动，也会变得懒惰，工作方面也是应付，所以提高企业内部财务环境刻不容缓，企业应采取措施建立一个团结友爱，相互帮助，公平公正的内部环境，让企业员工感觉到舒服，工作起来是那么的自然，从而加倍努力工作。要多组织些娱乐活动，调节工作中紧张的气氛，对员工灌输积极有力的思想，不仅仅要提高员工之间的团结友爱，还要提高员工间的竞争力，加强企业财务内部监管控制。

企业财务计划书范文第5篇

关键词：公路工程;财务管理;成本核算

Abstract: This paper discusses the problems of highway projects financial management and cost accounting, from the highway budget cost and actual cost management, financial monitoring and accounting, introduced the measures, and described the significance to strengthen financial management and cost accounting.Key words: highway engineering; financial management; costing

中图分类号： F540.58 文献标识码：A文章编号：

公路工程建设是国家公路部门为提高公路路况等级改善道路交通条件的有效途径。而通过加强公路工程财务管理和成本核算工作，努力降低工程成本，节约养路资金，力争用最小的投资取得最大的经济效益是公路部门面临的一个非常重要的课题，因此加强公路工程财务管理和成本核算工作有着十分重大的现实意义。

1 加强公路工程财务管理与成本核算的重要性

公路工程建设的财务管理,是利用价值形式,对各种资金的形成、使用、分配进行计划、组织、控制和监督工作的总称。财务管理的内容,是由公路工程建设资金流动的特殊性决定的,主要包括:基建工程的项目策划、财务计划、资金筹集、工程施工,竣工验收、债务偿还的管理和监督。公路工程工程项目财务管理的主要作用是将建设资金进行合理的分配使用和有效的管理,严格执行使用建设资金的审批程序,以保证建设资金的专款专用、防止挪用。另一个很重要的作用就是使建设工程及时交付使用,投入运营,尽早给社会带来效益。加强施工企业工程项目的财务管理，实施有效的成本控制，是科学细化施工企业管理的关键环节。公路施工企业应根据自身特点，对各工程项目实行项目管理、独立核算、全面预算管理，加强工程项目成本控制，提高资金使用效益，实现企业价值最大化，在竞争中不断发展壮大。公路属于典型的基础设施，公路施工作为一次性工程项目，具有投资规模大，施工条件复杂，变动因素多等特点。因此造成公路施工企业项目部分散，流动性强，缺乏刚性、量化的生产规划指标，生产责任的考核操作性较差，投入与产出的衡量标准比较模糊，给日常经营管理、会计核算和绩效评价都带来一定困难。尽管如此，每个工程项目既是一个成本中心，也是一个利润中心，施工项目作为企业价值的源泉、成本的中心，要求我们必须以工程项目为起点，以效益为根本，以质量为目标，加强成本控制，搞好财务管理，以实现企业价值最大化。

2 当前公路工程财务管理和成本核算方面存在的问题

2.1公路工程财务管理和成材核算在某些单位领导和部分职工头脑中意识不强

有人认为公路工程只要不出质量问题，能按时完成任务就大功告成了，至于资金都是上级预算按工程进度拔下来的，经费的节约和超支与职工个人利益也没有完全挂上钩，因此，主观上产生了重质量、重进度、轻管理的观念，造成了一些人对财务管理与成本核算工作可紧可松、可粗可细的错误认识。缺乏统一领导,人员流动性大工程完工后,很多人员又从事新项目的修建,造成很多遗留问题不能解决。主要表现在:工程人员不能及时出具工程结算单,发票未能及时收回入账,使得工程收入、成本比例严重失调。新的税收政策规定:若单位财务账达不到查账征收的要求,将对单位实行按率征收政策。这将给单位造成的巨大的税收损失;收入成本不能及时入账,导致不能及时进行财务决算,项目部账目不能及时并入公司账目,不利于债权债务的清理。有的项目已完工多年,账务还在项目经理手中,无人接管;项目完工后,尚有一部分工程款后续拨付,在这期间项目账户疏于管理,或账户使用完后未能及时销户。以上这些问题是造成公路工程工程建设财务管理失控,会计工作质量差、会计信息失真的一些重要原因。

2.2工程预算与计划投资脱节

由于资金渠道多，往往有些增补工程项目计划已经下达，预算也已批复，而资金安排跟不上，造成拖延工期、增大费用;还有的工程为了抢时间，成了边施工，边设计，边编制预算的三边工程，从工程开工前到开工后，施工单位对工程造价心中无数，最后以竣工决算代替工程预算，经费使用多少算多少，很不利于财务管理，无法进行财务监督和控制。

2.3公路工程成本核算不全面

按照工程预算有关要求，对每项独立工程的预算按照工程成本预算项目逐一核算各项工程的实际成本，但有些施工单位没有根据预算与管理的需求来进行成本核算，工程实际成本核算口径与工程预算成本口径不一致，造成了会计核算资料不能反映工程预算的执行情况和工程进度的实际情况，导致费用分摊不合理;还有工程成本中存在乱列乱挤成本现象，扩大开支范围，提高开支标准，违反财经纪律的事项时有发生。

2.4材料核算手续不健全，会计监督无力

材料费用约占公路工程成本的60%左右，材料采购无计划，各施工路段材料数量分布不合理，造成重复运输，进料无验收，出料无限额。有的公路工程项目连材料账都没有，材料以买代耗，造成材料流失严重，还有的以次充好，以少报多，虚报冒领，从而导致材料实耗量超过预算定额数量，造成工程经费严重超支。会计法虽然对会计监督的内容与职权作了明确规定，但行政领导任期责任制的实施，确定经济活动直接受行政领导指挥，对一些不合法、不合理、不真实的开支和不能计入工程成本费用的开支进行会计监督时，难以得到领导的支持，对会计人员提出的有关加强成本核算和财务管理办法与建议很难得到有关职能部门的配合与采纳。

2. 5 人员配备随意性,法治意识淡薄在现有的管理体制下,在追求利益最大化的现实背景下,造成选用财务人员的随意性,甚至不具备从业资格条件的人从事项目财务工作。财产物资管理混乱。而且资金使用开支很难按照国家的财经法规执行。预算和审核没有有效监督日常经济活动、维护财经纪律。小型固定资产的购置随意性较大;办公用品随用随买,缺乏计划性,一些项目撤场后,可循环使用的物品就消失了,新的项目开工后重复购置,造成资源浪费。

2. 6没有建立完善的质量和财务监督机制根据公路工程建设的特点以及工程实施的复杂的特点,主管部门应及时与有关工程技术管理部门、工程质量监测部门、科研院所协作,建立公路工程质量和财务监督体制,以加强工程质量和财务的管理,防止返工重建,增加建设成本。但现实的表现是:对基建资金的使用没有规范的审核手续,有的挪用基建资金造成基建资金的流失;有的财务人员不掌握工程预算和工程进度,造成工作的盲目性;有的中小型基建工程开工时没有财务预算,竣工时没有财务决算,债权债务不能得到及时清理。

3 加强公路工程财务管理与成本核算的相关措施

3.1认真做好公路工程预算成本与实际成本的管理

1]增强各级领导及广大职工对公路工程财务管理和成本核算工作重要性的认识。各领导都要亲自抓，各有关职能部门要密切配合，特别是在目标管理责任书中要列为一项重要的考核指标，奖与罚要与工程质量、工程进度相提并论，各项工程的预算执行结果要与职工的切身利益挂钩。

2]加强公路工程预算成本与实际成本的管理。预算成本是公路工程的产品价格，也是公路单位统计工程进度办理结算工程价款的依据。预算成本的编制是否合理对公路工程财务管理有着至关重要的作用。施工单位要按照工程预算项目分别进行成本核算，做到实际成本与预算的口径一致，使工程预算成本和实际成本随时可以对比分析，起到财务对工程成本的监督与控制作用。

3]加强材料管理，健全材料出、入库管理制度。实际按计划定额采购，把好材料质量关，严禁超定额采购，对经常性消耗要有定额，材料要实际限额领料制度，防止乱领乱用，造成积压浪费;对施工现场露天堆放砂石等大宗材料要根据预算和施工路段的长度计量出准确用量，管量堆放，避免材料盲目进场和运输;对低值易耗品的领用要建立健全领用与回收制度，建立一套材料采购有定额、进料有验收、领料有限额、消耗无浪费、竣工材料有回收等行之有效的管理办法。

4]机械使用费应考虑机械台班数变动和机械台班实际成本变动因素的影响，对外来机械要实行记件记量，尽量减少记量，对自有机械除控制台班单价外，还要实行单机单车成本核算。

5]对人工费要进行工日量差和日平均工资额的分析，建立健全施工考勤表、工效记录、加班通知单等各项原始记录，控制劳动工时定额，减不人工费的支出。

6]对其他直接费和施工管理费应将实际费用与预算成本进行比较，寻求节约途径，控制成本费用。

3.2做好公路工程财务监督和核算

对施工过程中所发生的一切财务关系进行监督，依据计划按工程量的大小和工程进度合理为工程调配资金。在此基础上，进行合理分类。按照公路工程的性质、对象，归集费用，进行会计核算。定期、及时地向工程施工部门报告财务结果，让工程部门心中有数，为领导合理运用工程资金提供依据，为综合分析奠定基础。

3.3搞好工程决算和综合分析

工程竣工后，财务部门要根据工程施工发生的实际资金活动情况，会同工程技术部门工程决算，进行综合分析和综合评价。对照预算逐一考核各项定额的执行情况，考核工程中的各项经济责任制的效果。分析工程施工中资金节约或超支的原因及影响因素，客观、公正地进行评价。除此之外，加强对财务会计队伍的自身建设，不断提高财务人员业务素质和管理工作水平是保证提高公路工程财务与成本核算工作水平的关键。

4做好公路工程财务监督和成本核算的意见

4.1 规范会计基础，加强制度建设

建立一套完整、科学、规范、严密的管理制度尤为重要。首先，在会计委派制的基础，实行统一会计制度、统一会计核算、统一财务管理、统一内部控制等“四统一”办法。对会计工作的各个方面进行达标评级，促进会计工作的规范化、科学化、制度化和现代化。结合公路工程建设财务会计工作的特点，制定《会计工作达标升级考核标准》，全面量化考核指标：1、财务机构和制度方面：财务机构的设置、财务人员的配备、职责的划分、财务人员的任职资格、财务人员的继续教育、制度的落实。2、基础工作方面：会刊记账的原始凭证、会计凭证的填制、会计科目的设置、会计账簿的登记、会计报表的编制、会计资料档案的保管。3、其他：内部稽核、低质易耗品、固定资产、合同、计划、概算、审计等资料的掌握。其次，在开展会计达标升级活动的同时，对公路各项目公司统一进行了会计电算化培训，制定了会计电算化岗位责任制，规范会计电算化操作管理程序，制定了计算机软硬件和数据管理制度，并指定专人进行计算机资料档案管理。最后，根据公路工程建设资金大、工期长的特点，为了减少资金运动的随意性，降低财务管理中的人为因素干扰，进一步加强制度的建设和完善，从制度的设计上严格控制资金的运动，建立一整套忻保公路工程建设资金管理制度，如财务报告、分析制度，内部控制制度等。

4.2 从概(预)算管理入手对财务进行管理以及控制成本

项目概(预)算是全部工程项目建设的计划书，经过上级批准的概(预)算是控制工程投资的法定文件，是正确归集费用、核算成本的依据，只有熟悉概(预)算编制方法和批复程序，掌握概算批复内容，才能科学合理地控制成本，有效控制投资。财务人员一方面要认真学习领会相关法规、文件，主动向上级主管部门请示，向中介机构咨询，努力熟悉概算批复和概算执行过程中的设计变更、项目调整的批复程序；另一方面要认真研读概算书，详尽掌握概算批复内容，做到心中有数，有的放矢，从源头防止在具体预算安排和执行中超概算现象的发生。同时为了克服财务人员在工程施工专业知识方面的不足，财务人员应经常和工程技术人员一起到现场勘察工程状况，了解工程实体结构、技术特点和现状，增强对概预算内容的感性认识；积极参与概算编制，在实践中熟悉概算编制定额，理解工程投资总额的构成，加深对概算内容的理解；施工中经常深人工地，实地了解、检查概算的执行情况。

4.3 严格执行有关基建财务制度的规定

严格按制度规定的范围和内容控制成本。《基本建设财务管理规定》明确规定了建设成本的构成内容，财务人员应在深刻理解的基础上，结合工程实体的构建过程和构成工程实体的材料状况，以《规定》为准绳进行成本控制，既要使具体费用开支不超制度规定的范围，又要满足工程建设的资金需要。

总之，加强公路工程的财务管理的成本核算工作很有必要势在必行，也是公路企业增强竞争力的一种有效的途径。

参考文献：

1]李喜安.黄土暗穴的成因及其公路工程灾害效应研究[D].长安大学;2004年

2]欧阳静波.论建立适应我国企业集团发展的财务管理体制[D].暨南大学;2000年