财务制度资金管理

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财务制度资金管理范文第1篇

第一条根据县委、县政府《关于加快服务业发展的若干意见》（县委〔20*〕38号）要求，设立*县服务业发展资金（以下简称“县服务业发展资金”）。为加强县服务业发展资金管理，提高资金使用效率，特制定本办法。

第二条县财政每年安排不少于500万元作为县服务业发展资金，专项用于扶持全县服务业发展。县服务业发展资金由县财政实行专户核算，专款专用，滚动使用。

第三条县服务业发展资金应当根据项目安排，遵循公开申请、科学评审的原则，严格程序，规范操作。

第二章资金支持范围和条件

第四条县服务业发展资金重点用于旅游、现代物流、商贸等服务业发展的政策扶持，服务业宣传、培训、检查、监测、考核、奖励、统计和重大服务业项目前期工作等。县财政已设立专项资金的服务业领域，不再重复安排县服务业发展资金。

第五条申请县服务业发展资金补助的项目应同时具备以下条件：

（一）符合*县服务业发展规划确定的方向和重点；

（二）企业的工商登记、税务登记在*县办理并在*县缴纳各项税费；

（三）符合《*县扶持服务业发展的若干政策意见（试行）》（龙政发〔20*〕26号）相关政策规定要求。

第三章项目申报

第六条县服务业办公室于每年12月份下发申报县服务业引导资金的通知。申请县服务业引导资金应根据要求，向县服务业办公室报送资金申请报告。

第七条各乡镇（街道）、各行业主管部门组织符合条件的企业进行申报，提出初步审查意见后上报县服务业办公室。

第八条县服务业发展资金申请报告应包括以下主要内容：

（一）项目单位的基本情况（企业生产经营情况、资产状况、项目建设情况等）；

（二）申请投资补助或贷款贴息、税费减免、单项奖励的主要理由和政策依据；

（三）申请人认为能反映其服务水平的证明材料；

（四）其它需要说明的事项。

第九条县服务业发展资金申请报告应附以下材料：

（一）*县服务业发展资金申请表（包括申请项目基本情况、投资规模、经济及社会效益情况等）

（二）政府投资项目的可行性研究报告批准文件；

（三）企业投资项目的核准或备案批准文件；

（四）申请贷款贴息的项目须出具项目单位与有关金融机构签订的贷款协议和按季结息单；

（五）项目单位对资金申请报告内容和附属文件真实性负责的声明；

（六）项目单位履约承诺情况；

（七）县服务业办公室、财政局要求提交的其他文件材料。

第四章项目审批

第十条县服务业发展资金实行联合审批制度。

第十一条县服务业办公室依据本办法第八条、第九条规定的内容对县服务业发展资金申请报告进行初步审查。

第十二条县服务业办公室组织财政、地税、国税、发改局对上报材料进行核实、评审后，编制县服务业发展资金年度资金安排方案，报县服务业发展领导小组初审，提交县政府财政联席会议审定。

第五章资金拔付

第十三条对核准享受扶持政策的服务业项目，其所享受的扶持款项由县财政局按照县服务业发展领导小组的审定意见予以拨付。扶持资金具体拨付方法及额度按照龙政发〔20*〕26号文件规定执行，其中单项奖励类经县服务业发展领导小组认定并经公示后一次性予以兑现。

第十四条服务业宣传、培训、检查、监测、考核、奖励、统计等工作经费，每年从县服务业发展资金中安排，额度控制在50万元以内，年初由县服务业办公室审核并报县政府分管服务业领导审批后由县财政局直接拨付县发改局，专款专用。

第六章资金使用监督

第十五条县财政局根据自身职责对专项资金的管理和使用情况进行抽查，对专项资金的整体使用情况进行绩效评价和监督。

第十六条县审计局加强对专项资金使用管理的审计工作，对专项资金的使用效益进行绩效审计与检查。

第七章罚则

第十七条凡不涉及保密要求的投资补助、贷款贴息和税费减免的项目，均应采取适当方式向社会公开。县服务业办公室和县财政局接受单位、个人对投资补助、贷款贴息和税费减免项目在审批过程中违法违规行为的举报，并按照有关规定予以查处。

第十八条项目单位有提供虚假情况骗取县服务业发展资金的，县服务业办公室、财政局依法收回县服务业发展资金，并可视情节轻重提请或移交有关机关依法追究责任人的行政或法律责任。

第十九条项目主管部门指令或授意项目单位提供虚假情况、对项目单位的资金申请报告审查不严等骗取县服务业发展资金的，一经查实，县服务业办公室三年之内不再受理其报送的资金申请报告，并可视情节轻重提请或移交有关机关依法追究责任人的行政或法律责任。

第二十条县服务业办公室、财政局工作人员有下列行为之一的，责令其限期整改，并依法追究有关责任人的行政责任；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

（一）、、、索贿受贿的；

财务制度资金管理范文第2篇

关键词：村村通专项资金管理；预算编制；审计监督

中图分类号：F230 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2013）36-0185-03

近年来，国家大力推进“村村通”工程建设，对于加强农村文化建设，改善民生和建设社会主义新农村具有重要意义。国家前期密集投入大量资金支持三农发展，后续资金也源源不断跟进投入，必须管好用足这笔专项资金。从2010年4月至2013年11月，贵州省广电网络公司根据省政府和省广电局的指示精神，全省共完成约110万户农户村村通建设。时间跨度之长，受惠农户之多，投入建设的资金之大，省广电网络公司财务审计一直以村村通预算管理、村村通财务制度建立、建设专项资金管理、专项资金核算、监督审计管理等方面进行考核。随着村村通工作推进，户户通、农村放映电影、县乡联网等涉农惠农的项目建立，怎样使涉农惠农的工程资金高效使用，保证农户受益，在实施过程中如何防止专项资金被截流和挪用，合理科学地使用村村通专项资金，确保村村通专项资金的安全和提高资金的使用效益。

一、村村通专项资金管理使用中存在的问题

1.村村通专项资金存在项目预算编制笼统，金额没有细化，执行和预算考核制度不够完善。预算制定项目笼统，金额没有细化，造成公司用款无章可循，不受约束，人为因素增加，存在村村通专项资金管理漏洞，同时造成当地政府和当地广电局无法按对应项目和金额控制和监管，因为审计依据模糊，增加村村通专项资金专项审计难度。预算执行过程中变更随意，因为相关人员执行力不够和责任心不强，对预算认识不全面，没有将预算作为村村通专项资金支出的唯一标准，在实际工作中，随意改变预算项目和金额，给村村通专项资金管理带来极大风险。预算考核制度不完善，造成相关人员责任心不强，不受约束，奖惩不明。

2.财务制度和规定不够完善和健全。村村通专项资金作为涉农资金，应根据其本身的特性和要求，建立更加符合村村通专项资金管理和财务制度。会计核算更加规范。一是未按要求建立村村通专户，与日常经费混淆，无法对村村通专项资金进行专项监管。二是未严格执行专款专用的原则，款项使用随意。

3.账务信息向社会公开以及政策宣传工作不到位，村村通专项资金管理培训学习制度不完善。村村通专项资金为涉农资金，村村通政策宣传不到位，农户对各项政策了解不全面，账务和信息未及时向公众公开，接受公众的监督和检查。贵州省广电网络公司全省84家分公司，1家省公司，要完成村村通专项资金管理培训学习并非易事，目前培训学习方法单一，村村通领导和员工对制度、规定、流程不能全面掌握，处理具体事务时人为因素增多，增加村村通专项资金管理的风险。培训学习结束考核制度不完善，造成培训学习效果低下。

4.审计监督缺乏力度。一是村村通专项资金管理内部自查流于形式，分公司最高领导未将村村通专项资金管理作为工作的重中之重，发现问题只是简单处理应付了事，责任人仍未对此引起足够重视。二是广电网络公司共有84家分公司，省公司在上级部门专项审计前，必须完成全省村村通专项资金内部审计，人手少工作最大，但责任重大，须加强此项工作。三是监督的方式落后，突击性、专项性检查多，日常监督少，事后检查多，事中事前监督少；对某一事项和环节检查多，全方位跟踪监督少。四是审计过程中发现的专项资金违纪违规情况，不及时向社会和农户公开，只是简单的下不为例，给村村通专项资金管理来带极大风险和弊端，滋生舞弊行为。五是做好做错一个样，做多做少一个样，奖惩机制和绩效奖金考核制度不健全，村村通工作人员无积极性，责任心淡漠。六是问责制度不落实，造成领导责任心不强，认为离任后对在职时造成的村村通专项资金违纪违规情况，不再承担任何责任。

二、村村通专项资金管理改革的建议

（一）细化预算编制，完善预算考核制度，增强预算执行者责任心

村村通专项资金预算审批权限为当地政府和当地广电局，主管部门结合村村通建设需要，使预算支出落实到每一个项目和每项支出的每一款，同时预算编制一定要合理评估，不能造成资金浪费和财产闲置，预算审定原则要结合实际，科学合理，审定原则要有据可依，遵循实事求是、项目准确、费用合理、节约成本的原则。预算确定后，作为村村通专项资金支出的唯一标准，同时也是专项审计的依据，要严格执行和控制，不得随意变动，若发生与预算不同的任何偏差，无论是金额或是项目，都必须经过当地政府和当地广电局审批后方可变更，定期编制预算与实际对比表，及时发现预算与实际差异，对预算进行及时修正，确保村村通专项资金使用更加合理。完善预算考核制度，明确预算不单是财务部门的工作职责，所有部门及个人都要认真执行预算，增强预算执行者责任心，以制度作为约束，奖惩分明。成立预算执行监督小组，及时对预算执行情况进行监督，每个月财务必须出具预算与实际差异表，归口部门必须对于预算金额超出实际或项目不符进行分析，并提出整改意见，确保村村通专项资金严格执行预算，年中和年底都要进行全省村村通专项资金预算执行情况总结，鼓励先进、鞭策落后，对严格执行预算，确保专项资金合规合理使用的公司，进行表彰和奖励，并进行经验分享，对超出预算金额和项目的公司必须惩罚，不走过场，公司负责人作为第一责任人，为此负全责。

财务制度资金管理范文第3篇

关键词 烟草控股 企业集团 财务管理 利弊

一、重庆烟草控股企业集团的财务管理

重庆烟草控股企业集团(以下简称企业集团)是以一个卷烟连锁销售、卷烟运输及卷烟配套产品生产为核心，以房地产开发、建筑业为重点的三产业企业集团，以重庆烟草销售公司的雄厚的资本或广阔的市场销售前景为纽带，在产品技术、经济等方面相互联系、共同协作，具有多层结构的母子关系为主体的多法人经济联合体。一方面，企业集团是由多个相对独立的法人企业组成的，这些独立的法人享有民法和公司法所赋予的权利并承担相应的义务；另一方面，企业集团是一个通过产权而组成的有机整体，是一个层级组织，集团内部各成员单位的行为受到产权力量的约束。这使得重庆烟草控股企业集团的财务呈现出理财主体多元化和财务关系复杂化的特点。

二、重庆烟草控股企业集团的财务管理的优势

(一)建立统一的集团财务制度并不断修订完善，从制度着手，保障企业财务管理。

1.成立企业集团后，编制并执行《渝叶集团公司财务管理制度》，规范了会计核算的办法及原则，具体规范了集团公司各分、子公司的会计科目、主要会计政策、会计账簿、会计报告、损益核算、资金及往来结算管理、费用及报销管理、会计档案管理、会计电算化制度、备用金制度、物资管理制度、税款结算与申报制度、经济合同签订与管理。

2.随着企业集团的规模的扩大，制订并了《渝叶集团公司财务管理制度汇编》。不但强化了会计核算制度，更重要的是完善了财务管理体制的框架结构。完善的财务管理体制主要增加了集团公司实行董事会领导下的总经理负责制、企业财务机构和职责、集团资金管理的资金中心管理办法、预算管理、资本管理、内部会计控制制度、财务收支审批制度等内容。

(二)在完善的财务管理体制的框架结构下，具有强有力的执行力度。

1.强有力的执行预算管理及预算执行的控制、监督与考核。

执行预算管理制度：企业集团的各分、子公司以资金预算为中心，包括资金的筹集、使用和费用定额预算两方面的内容，以公司经营方针作基本依据，参考公司过去经营状况及未来发展趋势，制定企业长期及年度经营目标并在此基础上编制公司整体计划及预算。

预算执行的控制、监督与考核：建立预算执行情况分析报告制度，建立信息反馈系统，对预算完成情况进行动态监控。年度终了，各级预算单位编制上年度预算分析报告，对上年预算执行结果向本级和上级预算管理委员会提交书面总结说明。企业集团财务处分析、检查、汇总各基层预算单位年度预算执行情况，按年初下达的考核办法对各基层预算单位执行情况进行考核。

2.强有力的执行以集中资金为主的资金中心规范运作。实行收支两条线。

为保证集团的生产经营，提高资金效率，降低资金成本，保证资金安全的前提下，执行以集中资金为主的“资金中心”运作。对资金实行收支两条线管理，各公司统一在“资金中心”指定银行开设“收入账户”， “支出账户”由各公司根据经营场地实际，提出意见在征得“资金中心”同意后开设。

各分、子公司的“收入账户”和“支出账户”不允许横向流动，互相拆借。各分、子公司不得在“资金中心”指定银行以外的银行开设账户，或一个人名义私存公款。

3.资金运作规范，统一融资渠道。建立以资金管理中心为平台的资金管理模式，对资金实行集中管理、有偿占用、分别核算和统一管理、统一调配、统一对外融资的财务政策。

4.严格企业集团内的资本性投资审批权，即固定资产、在建工程项目、信息化投资等实行严格的审批制度，不允许企业集团的对外投资。

5.强有力的企业内部控制制度为支撑。内部会计控制制度规范了资金管理制度、销售与收款制度、采购与付款制度、财产管理制度、实物资产盘点制度、经济合同的签订与管理制度、费用报销标准等。

6.强有力的企业内部审计和外部审计为依托。

内部审计：聘请会计师事务所按季度执行内部审计，以咨询报告形式指出企业集团内各分、子公司在执行会计制度方面、会计工作机构、及内部稽核制度、财产管理、内部控制等方面存在的问题并提出改进意见及措施。

专项审计：烟草行业内部审计机构或聘请的会计师事务所的审计人员，对企业集团公司的资金管理、财务收支、预算管理、内部控制制度等的执行力等单项或多项进行专项审计，并形成审计工作底稿并提出整改意见。

出具审计报告的财务报表年报审计：按年度聘请会计师事务所对所属分、子公司对财务报表是否已经按照企业会计准则和会计制度的规定编制，在所有重大方面是否公允地反映了企业集团资产负债表日的财务状况和当年度经营成果及现金流量。

通过各级审计，对集团公司各企业的财务管理和监督达到了良好控制和监督作用。

7.完善的财务网络系统管理。计算机网络技术和统一的财务软件是提高财务信息管理能力的有效手段。因此，财务管理部门的网络管理人员加强了网络的日常管理，定期整理保管电脑资料，备份财务数据，定期升级，更新杀毒软件，对系统安全进行维护，避免财务信息不完整或丢失。

三、企业集团财务管理不足之处

1.企业集团的财务制度偏重于采用烟草行业的财务管理制度，即偏重于商业财务制度，在细节上不完全适合具有工业、商业、交通运输业、房地产业、建筑业等多行业、多产业的使用。企业集团规模较小，有小而全的趋势，不利于利润最大化和生产扩大化，不利于发挥企业集团的强强联合的规模效应和管理协同效应。

2.资金集中使用针对资金充足、资金流量大或虽有缺乏资金，但不是长期缺乏资金的企业集团使用起来，优势才能充分发挥，对于下属单个企业规模不大的企业集团来说，企业本身的资金不足、资金流量小，采用资金集中使用反倒加大了资金在网上银行的周转时间，增加了资金管理人员成本和资金周转成本，更不利于单一企业的日常生产经营管理，让企业经营者感到资金运作乏力。

3.预算侧重利润预算和费用预算，偏重于企业的绝对值指标，而忽略了相对值指标的考核，不利于企业集团的各分、子公司的发展、获利。未加强成本预算的控制。特别是对成本比例较大、成本变化较大的建筑业和房地产业的成本控制更是力不从心。

4.审计费用高，内部审计和外部审计需要花费大量精力，这种精力和资金的耗费与企业集团的利润不配比。

5.不重视人的因素，财务人员在企业集团的集中管理下，采用平均主义的薪酬体系，干多干少一个样，没有激励性报酬政策。

四、完善企业集团财务管理的思考

1.细化企业集团财务制度，建立健全适合企业集团本身及发展的财务制度。在市场竞争的今天，“关键在于细节，细节决定成败”这一句话适用于每一个行业，每一个制度。因此，企业集团下属各分、子公司应在统一的企业集团财务制度的大框架下，按行业细化财务制度，建立本行业特色的财务制度，以便于财务管理，促进经济健康、有序发展。

2.加强资金的集中使用与灵活使用的协调，最好是让资金在限定额度内使用，即能满足生产企业的日常生产管理，又能在制度化和程序化中进行规范操作，量入为出，使企业价值最大化。

3.加强全面预算管理，特别是加强成本管理，让利润的指标与企业的相对指标同时起作用。让企业在稳定成长中形成规模效应和协同效应。

4.加强财务分析，特别是财务各指标的各历史年度的纵向分析及与同行业指标分析的横向分析。以便发现问题和评价经营管理中存在的问题，通过财务分析，目的是为了了解过去、评价现在、预测未来，利益关系集团改善决策，减少决策的不确定性。

5.应降低高额的审计费用，应培养德、才兼备的企业集团的审计人员，既能降低内部审计费用，又能促进企业集团的经营管理及决策参考；或提高企业集团的经营规模及经济效益，降低审计费用的比例，使投入与产出配比。

财务制度资金管理范文第4篇

目前有的学校对于财务管理存在漏洞，甚至在资金管理中存在不容忽视的安全隐患。如何做好学校财务管理，保证资金规范安全运行，这是一个亟待解决的课题。根据多年的学校财务管理经验和深度思考，我认为应该做好以下几方面工作：

一、扎牢财务制度建设，让财务管理有据可依

随着社会经济的发展，原有的学校财务管理制度相对滞后，已远远跟不上学校发展的需要，主要表现为相关内部财务管理制度不健全。甚至有的学校对建立内部财务管理制度认识不到位，还有的人认为财务就是算好账、管好钱。

现行的预算法律法规，在很多方面已不适应新的预算管理新情况，而且个别问题，预算法中也没有具体规定，在预算编制、细化部门预算和问责等诸多方面，还需要进一步加强管理和规范。因此，有必要根据新形势，制定科学的、比较完善的新预算法规。

其一，制度建设是形势发展的要求。学校的快速发展需要进一步建立健全财务管理制度。财务管理制度涉及面非常广，从合同的签订到最后的核算及结算，一系列工作都需要有制度来保障。

其二，制度建设是管理的需要和保证。“工欲善其事，必先利其器”，任何现代化的管理都是以科学有效的制度为基础的，没有制度约束，各种管理就会毫无章法，就会形成“一拍脑袋就定”的局面。有了制度，学校财务人员就可以有据可依，按章办事。

其四，建立健全科学严谨的学校财务制度。加强学校管理，必须制定科学严谨的财务管理制度，让学校财务管理在制度的轨道上运行。制度既是约束，也是保证。没有科学严谨的财务制度，财务管理工作就没有约束，就会出现管理上的问题，甚至资金上可能出现安全隐患。扎牢制度的笼子，才能防微杜渐。

其五，建立切合学校实际情况的财务制度。俗话说：“鞋子是否合适，只有自己的脚知道。”随着社会的发展，学校也在不断发展，出现了很多新情况，沿袭一成不变的财务制度，往往不适应学校实际，甚至影响到当前学校的发展。所以，及时建立适应发展、符合实际情况的学校财务管理制度至关重要。

二、合理分配资金使用，加强资金预算管理

加强单位资金预算管理，就要做到“量入为出”，对所能支配的资金能够有计划地合理分配，让有限的资金发挥出最大化效益。

搞好预算编制，提高预算编制的质量。预算编制工作复杂而严肃，应安排足够的时间，按照严格的程序，遵循统一性、完整性、年度性、可靠性、公开性和分类性原则，在充分调查论证和必要的民主程序上，通盘考虑所有的收入和支出项目，保证预算编制的科学、合理、规范、准确、完整、效益。同时，科学测定收入支出规模，细化预算支出，使预算资金落实到具体单位和具体项目，增加预算的完整性和透明性，切实提高预算编制的质量，减少预算追加的弹性和预算支出的随意性。

学校在每年年初要制订详细的全年经费计划。制订计划时，要让财务人员参与，多方征询意见和建议，了解本单位一年有多少资金可以支配，人员经费需要多少，维持正常运转需要多少，搞一些活动需要多少，培训需要多少，需要多少机动资金等。根据这些情况，在充分调研和论证的基础上，将全年经费做一个详细的使用计划。

在预算执行中，既要注重资金的拨付，还要关注资金使用的实际效果，对资金使用实施全程监督管理，努力做到“少花钱、多办事、办好事”，以保证财政资金的合理、安全、有效使用。

三、落实监督机制，保证资金规范安全运行

目前，有的单位确实存在监督机制不健全，或者虽建有机制，却不能严格执行，致使资金安全存在隐患的现象。个别单位缺乏对财务人员的必要监督，有的单位存在入账原始凭证无主管领导审批签字、个人补助领取无领款人签字、财务人员私自拆借现金等现象，这些都是缺乏对财务人员必要监督造成的。另外，个别单位在大额资金安排、重大支出等方面没有集体讨论决定机制，致使在合理安排资金、发挥资金使用效益方面存在一定隐患。所以，认真落实财务人员互相监督，对财务人员必要监督，对单位大额资金安排、重大支出实施集体讨论机制是保证资金规范、安全运行的重要保证，也是加强单位财务管理的重要内容。

财务制度资金管理范文第5篇

摘 要 随着市场经济的迅猛发展，企业集团的时代特征越来越明显，对世界经济的发展起到很大的推动作用。特别是在我国，企业集团在一个非常好的环境下发展，数量越来越多，实力越来越强，使我国企业在国际竞争中崭露头角。在现代社会新形势的影响下，企业必须建立完善的财务控制体系，这样才能使企业的经营合法合规，资产安全可靠，财务报表完整真实，提高企业集团经营效益，实现预定的战略目标。本文主要从我国现阶段企业集团财务控制体系现状，剖析其中存在的问题，提出企业集团内部财务控制体系的完善措施。

关键词 企业集团 财务控制 完善体系

一、企业集团财务控制概述

控制是作为系统主体的一种管理行为，用来保证系统构成要素的稳定。财务部门根据财务法规，制度和财务定额等，监管企业集团日常资金运作，现金流运转，来实现财务管理。企业集团财务控制是通过合理运用财务手段，组织，控制和监管企业的一切经济活动，以用来实现集团的总体发展目标。企业集团财务控制与单一法人经济财务控制的主要要素是一致的，但企业集团的财务控制具有特殊性。集团董事和母公司是企业财务控制的主体，成员企业和其财务关系是客体，财务控制体系的总体目标都是使企业集团价值最大化。

二、我国企业集团财务控制体系现阶段的问题

1.制度问题： 我国企业集团数量日益增多，实力日益增强，仍然使用原有的财务制度，将会在很大的程度上制约企业集团，而且有较多的一部分企业集团没有完善好自己的财务规章制度，使企业集团财务活动缺乏制度，导致企业的监管力度不够集中，最终使企业集团财务控制体系发挥失效。

2.资金管理：我国的企业集团只有很少一部分建立起完善的资金管理模式，大多数企业集团的资金管理系统权利过于分散，由于我国的企业集团大多还未建立起有效的资金管理模式，以至于企业集团缺乏高度集权的资金管理系统，财务资金调控制度以及信息平台没有的到应有的规范和建立，使企业集团信息反馈过慢，导致最终的决策失误。

3.预算管理：较多企业集团存在预算管理问题，具体问题包括：企业集团没有制定的长期的预算目标，或者说预算目标主观性太强和缺乏弹性。由于指标体系不健全，预算管理存在空白地带以及预算执行力不足等，使企业集团各部门之间产生不必要的冲突，最终影响整体的预算管理效果，导致预算约束力失效。

4.业绩评价机制：健全有效的激励制度的严格执行能够激励企业所有管理层的积极性，必须坚持将财务控制机制与激励制度有机的结合起来，这样就能更有效地实现财务控制。企业集团激励制度应以业绩评价机制为基础，因此，健全有效的业绩评价制度的严格执行将有利于企业集团财务控制和管理目标的实现。但在我国，业绩评价制度与集团的发展目标严重脱节，业绩评价滞后，不能满足集团母公司的需要，使企业集团的激励制度失效，导致企业集团财务目标难以实现。

5.财务控制失控：随着市场经济的迅猛发展，企业集团在一个良好的发展环境下，数量越来越多，实力越来越强，但有许多企业集团的内部治理结构不够完善，财务关系不够明确。

这些情况主要表现在：过于形式化的股东大会、不健全的董事会构成导致功能无法全部实现，监事会无法充分行使其检查作用等。企业集团治理环境不完善，财务控制体系不完整，不能充分发挥其应有的作用，最终导致企业集团财务控制目标难以实现。

三、企业集团财务控制体系优化

1.建立科学的财务制度

企业集团必须结合自身的实际情况，根据国家财务制度完善自身的财务制度，加强集团内部的财务决策审批、账务处理过程等财务行为，以提高企业的财务信息质量，保障企业集团财务控制的信息和制度。

2.集中管理资金

集团公司应实行资金的统一管理，从而较及时，准确地掌握成员企业的资金状况，使资金的使用更有效率，最终实现企业集团总目标。企业集团应该通过建立统一的结算中心、内部银行以及财务公司等来更好的控制与调配资金，提高资金流动效率，使现有的资金发挥出最大的使用效率。

3.建立健全的集团财务监管体制

财务监督是企业集团对成员企业的主要监督手段，财务机构和人员施行财务监督的主要职能，集团企业可以派遣人员到子公司担任财务总监，对子公司的资本运营进行指导和监督工作。

4.推行全面预算管理

企业集团要以以自身的经营管理的实际情况来制定预算，分解企业集团的战略目标，将每一个战略目标落实到相应的责任单位，并以预算的形式，全面系统地呈现企业现有的经济资源的配置情况。集团公司应建立相应的信息反馈系统， 跟踪控制预算执行情况，调整偏差，确保实现企业集团的预算目标。预算执行后期，企业集团要仔细分析预算，检查预算的执行情况。

5.完善业绩评价制度

企业集团应该通过加强激励来减少所有权与经营权的分离，信息不对称等情况。所以，业绩评价机制的建立至关重要，这一机制制度能够了解子公司的经济效益，考核各个子公司之间的经营状况。随着企业集团的扩大，企业集团必须得时刻了解各分部的业绩信息。

6.改善财务控制环境

企业集团的财务控制环境使财务控制体系的发挥有了保证。因此，完善财务控制环境与财务控制体系的治理结构有着至关重要的作用，健全企业集团财务控制系统，加强子公司的财务控制，提高企业集团的控制力度，以便实现企业集团的财务控制目标。

四、结论

财务是企业的血液，财务控制对企业起着至关重要的作用。一个企业集团的健康发展，是离不开内部完善的财务控制体系。我们要以发展的眼光看待财务控制，以此来适应不断变化的市场环境和企业集团竞争环境，因此，企业集团要做好财务控制体系的优化工作，调整好财务控制的重点，使用最完善的财务控制方法，提高企业集团的财务控制水平，最终提升企业集团的核心竞争力。

参考文献：

[1]顾晓安.企业财务预警系统的构建.财经论丛.2006.65.