酒店财务计划

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酒店财务计划范文第1篇

    当然最重要的是要注意公司的财务问题了，财务问题在任何地方都是整个公司的心脏，是最重要的，不能出现任何马虎。一旦有马虎了，那这个公司面对的只能是倒闭了，财务问题的重要性不用赘言了。

    我当财务经理已经有些年了，酒店没有出现过任何财务问题的状况，所以我的工作一直是比较好做的，在公司的人气也很高。因为只要公司的的财务不出现问题，能及时的将员工的工资发下去，这比说一万句好话都重要。我一直信守这个原则，一直这样做，我很相信这就是对的。

    下面又到了我的一年的财务计划了，财务计划对酒店一年的发展状况尤为重要，每年我都能做好，今年当然不能例外了。

    财务计划是财务预测所确定的经营目标的系统化和具体化，又是控制财务收支活动、分析经营成果的依据。财务计划工作的本身就是运用科学的技术手段和数学方法，对目标进行综合平衡，制定主要计划指标，拟订增产节约措施，协调各项计划指标。它是落实酒店奋斗目标和保证措施的必要环节。

酒店编制的财务计划主要包括：筹资计划、固定资产增减和折旧汁划、流动资产及其周转计划、成本费用计划、利润及利润分配计划、对外投资计划等。每项计划均由许多财务指标构成，财务计划指标是计划期各项财务活动的奋斗目标，为了实现这些目标，财务计划还必须列出保证计划完成的主要经营管理措施。

编制财务计划要做好以下工作。

(一)分析主客观原因，全面安排计划指标

审视当年的经营情况，分析整个经营条件和目前的竞争形势等与所确定的经营目标有关的各种因素，按照酒店总体经济效益的原则，制定出主要的计划指标。

(二)协调人力、物力、财力，落实增产节约措施

要合理安排人力、物力、财力，使之与经营目标的要求相适应;在财力平衡方面，要组织资金运用同资金来源的平衡、财务支出同财务收入的平衡等。还要努力挖掘酒店内部潜力，从提高经济效益出发，对酒店各部门经营活动提出要求，制定出各部门的增产节约措施，制定和修订各项定额，以保证计划指标的落实。

(三)编制计划表格，协调各项计划指标

以经营目标为核心，以平均先进定额为基础，计算酒店计划期内资金占用、成本、费用利润等各项计划指标，编制出财务计划表，并检查、核对各项有关计划指标是否密切衔接协调平衡。

    这就是我这一年的工作计划，对公司财务的计划都做了很好的计划，相信公司一年的财务问题不会出现任何问题的。在金融危机的大前提下，酒店的生意也受到了很大的困扰，这就需要每一个公司的员工都能够做到认真负责，积极努力的为公司的生存做出自己应有的力量。

酒店财务计划范文第2篇

时间过的好快，似乎在一个不经意间给人许多考验，许多宝贵的经验，我已从事财务工作两个多月的时间了。以下是针对我所在酒店的基本介绍和2019年酒店财务工作计划的具体情况：

酒店简介：

××大酒店是一家文化型酒店，在经营上打造一流文化型酒店。

在餐饮形式上讲究：

地方特色或民族性风味特色，所以在餐饮产品品种数量上，相应比较多。这样就决定了酒店在食品原料上的成本投入，相应的增多。所以在餐饮成本控管方面，必须注意到食品原料市场供应情况及厨房在加工情况。以便于更好的对产品价格跟踪管理，随时对产品的毛利进行控制。做出毛利预警机制，以保证酒店的利益。

刚到财务，一切都从零开始。作为成本控管，本岗位的工作责任就是：发现问题，然后用具体的数字或文字说明问题。解决关于成本方面的问题，不定时地对酒店的菜品价格进行核算。是否销售价格过低，或成本过高等问题。以便于及时发现问题，如有发现及时记录下来。并且用书面形式表达出来，以作书面性汇报。好及时的反应情况，保证酒店利益不受损失，将酒店的2019年财务工作计划如下：

1、了解厨房所使用原材料的涨发率及净料率，同时了解原材料在厨房的使用情况。做好购进原料的质量验收与督促工作，保证食品原料的质量。

2、不定时的，对厨房食品原料使用情况进行调查。并抽查干货原材料的净料率或涨发率，做到算得出，管得住。以防由于厨房人员技术不同而造成食品原的出品率过低，影响酒店的利益。

3、做好日常酒店菜品价格巡查工作，发现菜品价格问题及时做出书面汇报，并计算出毛利率!以保证餐饮产品的毛利率不低于50%

在 ××酒店财务，工作的这段时间里。刚开始工作比较上进，并且能快速的发现问题并反应问题，同时做出书面性的工作汇报。并且也解决了一些实际问题。但是到最近半个月来，由于年终盘点，年货问题，而没分清主次，同时没有做好时间安排。造成成本控管工作不及时，反应不到位。书面性汇报也没有做，同时做了好多无用功，造成大量工作时间的浪费。

在保密工作当中，由于自己的刚刚踏入财务，对工作数据的保密意识不强，所以后我将三思而后行。在工作认真考虑后再去做，把工作时间安排好，以免做太多的无用功。在工作当中应做到，工作效率的最大化以防止效率过低!工作问题主要存在：没有分清工作重点，没有理顺工作环节。而造成以上问题的发生，为防止以上问题从复发生，做出下一步工作计划如下：

迎新年，2019年工作计划如下：

1、安排好工作时间，做好日常工作。根据每天的工作情制定工作计划，以防为找事情做而找事的事情发生。

2、一周一书面汇报，做到不漏报不瞒报。并且对汇报内容就行详细数据分析，以便于更好的为下一步工作打好基础。同时留底以便于备忘，为以后的工作开展作好准备。

酒店财务计划范文第3篇

酒店财务的工作计划

一、抓好员工培训工作，努力使每位员工在业务上、在职业道德上有更大、更新的提高，主要方法是：

1、认真组织本部门员工积极参加酒店各阶段的主题培训，积极参与其他部门的培训和学习。

2、组织好每周一下午后台财务人员的集中学习和每月至少一次的收银员集中学习，学业务，学政策，使财务人员工作计划落实具体，并在学习中总结成绩，找差距。

3、开展技能比武，今年我们将开展珠算比赛、收银结帐速度比赛、点钞比赛、普通话比赛等一系列技能比武。

二、做好日常财务基础工作，确保酒店经营工作正常运转，我们的主要工作任务是：

1、搞好资金的收集和运用，确保资金安全完整。重点抓外结、抓清欠，加速资金回笼，*确保外结资金回笼率为95%以上。

2、严格遵守会计制度，严格按《会计法》进行核算，严格做好收银稽核工作。按月及时编制好各类报表，搞好月度分析。

4、主动做好各部门间的协调工作，做到遇事有商量，有事不推诿。

5、积极搞好与财政、税务、银行等职能部门的关系，力争他们对酒店的支持。

三、加强财务管理，力争在成本费用管理上有新的突破，主要措施有：

1、在酒店财务工作计划中更严明一条：严肃财经纪律，坚持一支笔审批制度，加强成本费用控制，不断完善各项管理制度，做到大支出有计划，小开支有控制。

2、在尽量满足经营需求的情况下，降低整个酒店的存货量。目前，酒店存货达XX万元之高，其中有近二十多万元是酒店开业以来的积压工程配件和供货商赠送的酒水，针对这一现状，我们从四个方面着手。第一，我们认真进行物品清理、分类，在半年内与工程部、采购部一起，采取充分利用或退货或变价处理的方式，共同处理好仓库的积压。第二，我们根据酒店的经营需要，测算库存物资的最低库存限额，让我们的仓管人员有规可循。第三，我们的仓管人员在日常工作中一定做到勤清理、勤申报，严格控制，确保酒店存货最低限额存量。第四，我们严格遵守和完善货物出入库手续和仓储保管制度。每月月末对畅销商品和滞销商品有书面说明，认真分析，提出合理建议。总之为减少资金占用，为减少利息支出，为保障前台经营的需要做新我们的仓管工作。

3、我们及时掌握整个酒店的成本费用情况，对各部门原料及物料等耗用情况定期进行分析。今年着重做好餐饮部的毛利率、客房部的物耗、工程部的工程配件耗用的重点分析和专项分析，并将分析情况及时反馈到各部门及价格委员会，为酒店价格委员会提供真实的成本分析和价格信息，从而及时调整进货价格，减少成本费用支出，为酒店整个物耗成本下降X%及时提供准确、真实的财务依据和分析资料。

酒店财务工作计划怎么写

xx大酒店是一家文化型酒店，在经营上打造一流文化型酒店。在餐饮形式上讲究：地方特色或民族性风味特色，所以在餐饮产品品种数量上，相应比较多。这样就决定了酒店在食品原料上的成本投入，相应的增多。所以在餐饮成本控管方面，必须注意到食品原料市场供应情况及厨房在加工情况。以便于更好的对产品价格跟踪管理，随时对产品的毛利进行控制。做出毛利预警机制，以保证酒店的利益。刚到财务，一切都从零开始。作为成本控管，本岗位的工作责任就是：发现问题，然后用具体的数字或文字说明问题。解决关于成本方面的问题，不定时地对酒店的菜品价格进行核算。是否销售价格过低，或成本过高等问题。以便于及时发现问题，如有发现及时记录下来。并且用书面形式表达出来，以作书面性汇报。好及时的反应情况，保证酒店利益不受损失，将酒店的xx年财务工作计划如下：

1、了解厨房所使用原材料的涨发率及净料率，同时了解原材料在厨房的使用情况。做好购进原料的质量验收与督促工作，保证食品原料的质量。

2、不定时的，对厨房食品原料使用情况进行调查。并抽查干货原材料的净料率或涨发率，做到算得出，管得住。以防由于厨房人员技术不同而造成食品原的出品率过低，影响酒店的利益。

3、做好日常酒店菜品价格巡查工作，发现菜品价格问题及时做出书面汇报，并计算出毛利率!以保证餐饮产品的毛利率不低于50%

在××酒店财务，工作的这段时间里。刚开始工作比较上进，并且能快速的发现问题并反应问题，同时做出书面性的工作汇报。并且也解决了一些实际问题。但是到最近半个月来，由于年终盘点，年货问题，而没分清主次，同时没有做好时间安排。造成成本控管工作不及时，反应不到位。书面性汇报也没有做，同时做了好多无用功，造成大量工作时间的浪费。在保密工作当中，由于自己的刚刚踏入财务，对工作数据的保密意识不强，所以后我将三思而后行。在工作认真考虑后再去做，把工作时间安排好，以免做太多的无用功。在工作当中应做到，工作效率的化以防止效率过低!工作问题主要存在：没有分清工作重点，没有理顺工作环节。而造成以上问题的发生，为防止以上问题从复发生，做出下一步工作计划如下：

迎新年，xx年工作计划如下：

1、安排好工作时间，做好日常工作。根据每天的工作情制定工作计划，以防为找事情做而找事的事情发生。

2、一周一书面汇报，做到不漏报不瞒报。并且对汇报内容就行详细数据分析，以便于更好的为下一步工作打好基础。同时留底以便于备忘，为以后的工作开展作好准备。

3、对厨房原料有针对性地盘点，特别是海鲜干货制品，做到一周一盘点，并且生成表格。对于一般原料注意其使用情况，发现问题及时上报。并且做出相应的答复，以保证原料的正常使用。对每天的工作做出小结，并留待好第二天工作的衔接。

4、针对原料的购进与售出，存在若干品种可以论件计算，也就是整进整出。在整进整出的原料品种方面，准备制订出每日售卖盘存表。以便于更准确地了解厨房的成本及其损耗。

酒店财务工作计划

一、从指导思想出发

面对严峻的20xx年经济形式下，整个财务部员工正确树立坚定的信念在工作更加要发挥好“企业信息系统”的作用，为酒店内部经营管理者及酒店外部会计信息使用者提供及时、真实、可靠的会计信息。并且要提高服务质量，降低经营成本;秉承“企业价值化”的理财观念，不断加强酒店的财务管理工作.切实做好财务预测，财务决策，财务预算，财务控制和财务分析五项工作，提高酒店的整体的经济效益。

二、加强部门业务及思想上的培训

进一步明确财务部内部各项工作分工，明确各岗位工作职责，明确各项工作具体步骤及流程，精确地把管理落实在个人行为，以期提高财务部工作效率以及工作质量;细化各项成本控制工作，加强酒店成本控制力度;解决日常工作中遇到的实际问题，营运期间安全工作的布置和落实，并从以下几方面进行开展：

酒店财务计划范文第4篇

1981年中国会计学会正式提出了会计电算化一词。会计电算化实现了计算机代替人脑进行记账和报账的功能，完成了对会计信息进行处理和判断的过程。目前，会计电算化作为一门集多种学科为一体的边缘科学，不仅能提高会计核算效率，还能提高管理水平。随着高校规模的不断扩大，财务工作量不断增加，会计电算化改变了过去传统的手工记账模式，避免会计处理过程中因为某个环节出现错误，导致的会计信息失真。更方便各部门之间实现资源共享，方便领导者随时随地的监督与检查工作执行情况，提高工作效率，加强高校内部控制。因此，会计电算化已成为高校财务管理中不可缺少的一部分。

2会计电算化在高校财务管理中出现的问题

（1）高校会计软件落后，无法实现资源共享。虽然现在网络十分发达，越来越多的企业应用财务软件进行会计核算。比如一些规模较大的企业应用ERP、用友、金蝶等财务软件。但相比较企业而言，适用于高校的财务软件开发还不够成熟，还不能够与高校各项经济业务开展无缝隙对接。许多高校往往选择不同软件，这些软件仅能完成各自领域的部分功能，而会计的主要职能不仅集中在报销、记账、报表上面，还要满足管理职能、分析职能、决策职能。这就导致了各个软件无法共享，数据无法对接，妨碍了最终的财务统计，不利于管理层全面的掌握经济业务，来进行宏观分析。（2）高校会计人员素质不高，缺乏专业性知识人才。过去财务工作只停留在手工记账阶段，对财务人员要求也仅仅停留在掌握相关会计知识、会计制度、国家法律法规即可胜任。而自从引入会计电算化，对财务人员提出更高要求，要学习相关的计算机软硬件知识，熟练操作计算机。有些年纪较大的老师不太会操作计算机，操作起来不够熟练，至于系统分析、设计、维护等复杂的工作更不可及，在操作中一旦出错，很可能导致财务数据丢失，甚至造成系统崩溃。由于缺乏及时备份，很难恢复原有数据。所以，学校缺乏专业性知识人才不利于会计电算化的正常运行发展。（3）高校的财务管理会计制度比较落后，难以结合会计电算化配套使用。目前，很多高校的会计制度仍然沿用手工记账时候的会计制度，采用电算化后却没有相应的改变。另外，加上学校内部过分重视会计电算化在财务管理中的作用，使得会计电算化功能仅仅停留在日常的输入、输出功能，而忽视了会计电算化的管理功能、预决算功能，完全忽视对学校整体管理的控制。因此，长此以往高校财务工作也因此受到严重阻碍。

3会计电算化在高校财务管理中解决措施

（1）选择适合高校需求的软件公司，增加会计软件系统功能，实现资源共享。对于不适应学校发展需求的财务软件要及时进行淘汰和更新。所以要选择适合本校管理需要的会计软件，同时与软件开发商达成合作协议，进行长期维护。把自己要实现的功能及时反馈给软件开发商，并协商进行相应模块的软件开发，升级软件系统，在核算基础上增加管理、分析、决策功能，建立与其它管理部门的信息沟通与分享。学校财务部门还要与网络中心进行联系，建立高效、及时的网络体系，安装正版的杀毒软件和防火墙，防止黑客的非法侵入，保证财务信息安全，为学校的财务工作提供有效的信息保障。（2）提高会计人员素质，培养专业会计电算化复合型人才。只有加强对会计人员培训，才能保障会计电算化在高校财务管理中发挥其应有的作用。首先，加强对会计人员法律意识的培养。熟悉法律法规的相关规定，树立正确的责任感，坚持自己的职业操守。其次，组织会计人员进行会计电算化培训。除了要保证会计人员掌握财务专业知识外，还应该加强计算机操作能力的培训，学习计算机基本的操作技能，如制作excel表格，完成相关数据嵌套和链接等。定期组织软件开发公司对会计人员进行会计软件各个模块功能的讲解，并把管理、分析、决策等功能很好的带入到财务管理中，达到举一反三的作用。最后，加强数据安全教育，强化网络安全技能，及时对账务进行备份，定期对电脑进行杀毒。全方面地提高会计人员综合素质，从根本上提高学校财务管理的工作效率，使会计电算化工作朝着健康有序地发展。（3）完善高校财务管理会计制度。规范会计电算化是完善会计制度的前提。只有对现有的会计制度进行修改，然后制定与当前会计电算化相配套的会计制度，才能使会计电算化在高校管理中得到更好的发展。首先，根据会计电算化自身的特点，制定并完善会计电算化岗位责任制。明确岗位职责和工作内容，实行不相容岗位相互分离。其次，建立计算机软硬件操作管理制度和计算机病毒防范规定。强化会计电算化的管理功能的实现，加强对学校整体管理的控制，实现会计电算化由核算型向管理型过渡。最后，制定会计电算化档案管理制度。会计电算化档案管理是财务会计中非常重要的工作，要求由专人负责制，并建立相应的管理制度，方便随时查找和调阅。

4会计电算化在高校财务管理中的应用

（1）会计电算化在高校收费核算中的应用。建立好高校收费核算工作，不仅能及时了解学生学费的收缴情况，而且还能提高工作效率。学生收费主要由收费系统、收费管理系统和网上查询系统三个系统来实现。收费系统主要包括初始信息、应收费用和实收费用三个方面，通过这些信息可以十分便捷的管理收费。收费管理系统能考查在校生的学费、宿费的缴纳情况，毕业生学费的欠缴情况，成教生学费的收取情况，通过这些分析可以随时随地的对学生的变化情况进行收费调整。网上查询系统满足了不同人群对学校收费情况的了解。学生和家长可以在任何地方查询学生缴费情况；学校管理者也可以通过自动查询功能了解学校的财务情况。（2）会计电算化在工资管理中的应用。过去工资管理采用手工记账的方式，查询起来比较困难、费时费力、容易出错。建立电算化的工资管理系统，有效的把人事部门与财务部门相结合。由人事部门提供员工的基本信息，如入职时间、学历、职称等，建立人员基本信息档案，财务部门进行相应的工资核算。这样便于员工查询工资情况和变动调整情况，还能参照实际的工资信息来分析整体的工资状态，为工资计算提供依据。（3）会计电算化在高校部门管理中的应用。高校内部是由各个部门构成的，各个部门的资金管理都能通过会计电算化进行实现。学校要建立针对部门的科目，也就是建立部门项目账模型，这样能够实现各个部门的自动成账模型的建立。在高校管理中应用电算化能够快速查询掌握高校各个部门的实际情况及资金支出的流向和用途。从而使相关工作人员准确地了解财务状况，各部门资金是否与每年财政的预算申请资金相符合，是否存在结余，以便更好地开展高校会计管理工作，合理控制高校资金支出。

作者:韩菲 单位:沈阳医学院

参考文献

［1］罗云辉．会计电算化在学校财务管理中的应用［J］．引文版：社会科学，2015，（10）：38－38．

［2］宋芸．网络财务在高职院校中的应用［J］．中外企业家，2014，（3X）：61－62，

酒店财务计划范文第5篇

【关键词】集约化；县级供电企业；财务管理模式

一、电网企业实施集约化财务管理模式的背景及要求

电网企业集团化是电力体制改革的产物。通过下设分公司及控股方式逐步形成了各级产权明晰，权责明确，政企分开，管理科学的现代电力企业制度和企业法人治理结构。随着电力体制的深入改革。为加强企业管理及降低管理成本，电网企业逐步形成集权式为主的集团企业管理模式。这种模式一是为了提高企业管理效率及各地区电网企业管理水平：二是为了降低经营风险，做到上层决策，下层执行。

与集团化企业管理模式相适应的是集权式的财务管理模式，母公司行使各项重大的财务决策权，对子公司采取严格控制和统一的管理。电网企业作为企业管理权限高度集中的集团式企业，往往采用集约化的财务管理集权模式，它是一种以现代信息技术为手段，以“强管理、创效益”为核心理念。以手段网络化、业务流程化、机构扁平化、财权集中化、监控实时化、预算模型化、核算标准化、服务个性化为特征。以提高工作效率和经济效益为目标的集中、精细、高效的财务管理方法。它能够实现财权集中化管理，提高财务管理效率，为决策提供更快、更准确的财务信息。

电网企业财务集约化管理是电网企业构建企业集团化财务管理体制背景下，集中财务管理权限的一种集权式财务管理模式。这种集权式的财务管理模式，是通过网络技术搭建财务信息管理系统，整合业务流程，压缩财务核算主体，便于上级单位更快更准地掌握企业全面的财务信息，实现上级单位对企业的实时监控，并根据一定标准。对企业经营状况进行评价，从而对企业经营情况进行控制和调节的一种管理模式。这种模式关键是围绕“资本集中管理、会计集中核算、预算集约调控、资金集中管理、风险在线监控”五项关键领域来构建。资本集中管理是要求把县级供电企业转变为直接控制的分公司。会计集中核算是实现会计核算“一本账”管理，预算集约调控是通过建立预算模型和依靠网络技术来实现总部对各基层部门的调控，资金集中管理是系统内各级次的资金由总部统一调度、管理和运用，风险在线监控实现对公司系统重点财务指标和重大问题的及时监测和全面监控。

二、县级供电企业财务管理现状

目前电网企业尚未完全实现集约化财务管理模式，主要是因为县级供电企业在资本结构以及地方性电网企业财务管理环境的复杂化。由于历史原因的影响，县级供电企业通过接收地方性国有资本而形成，接收后采取子公司的资本形式。由于子公司管理体制的限制，母公司不能对县级供电企业采用直接管理的模式，而采用了一种由分权式向集权式的过渡模式。

由分权式向集权式的过渡模式的特点是母公司通过对县级供电企业进行改造。促使县级供电企业的财务管理水平和财务管理方式逐步与分公司一致，然后再转化为分公司。目前电网企业对县级供电企业的财务管理主要由市地级供电局对县级供电企业进行指导管理，形成了省电网公司―地市级供电局(分公司)―县级供电企业的三级管理模式，对县级供电企业的管理主要依靠预算控制来对企业进行间接控制，通过预算来控制和调节县级供电企业的资金运行，以此来行使对县级企业的监督、组织及调节职能，县级供电企业的财务预测、财务计划及财务控制、财务决策等宏观的财务管理环节由电网企业总部通过审批制来进行宏观控制，县级供电企业在具体经营的财务管理环节上具有高度的独立性。在宏观的财务管理框架内自行决定企业的经营决策。县级供电企业的财务管理独立性，主要有以下几点：

一是省电网企业对县级供电企业的经营业务通过预算及审批制度进行宏观控制和调节，县级供电企业的经营情况必须控制在审批的预算范围内，诸如筹资、投资、资产管理等重大财务决策必须由母公司进行审批，但仍由县级供电企业执行决策。

二是县级供电企业在经营中具有相对分公司的资金独立管理权，拥有一定的资金运营权限。由于县级供电企业属于子公司，属于自负盈亏的独立核算单位，所以企业资金目前无须由电网母公司进行统一调配，企业资金的收支由企业在预算范围内拥有独立的调配能力，县级供电企业具有较大的资金组织和调节职能。

三是县级供电企业在组织上独立于电网企业系统，在财务管理上处于独立的法人地位，造成县级供电企业在电网企业中存在高度独立性。首先是县级供电企业在电网企业中属于独立的会计核算单位，不能并入企业的集中核算系统；其次是县级供电企业作为独立的法人，与地方政府在财政、税务等管理上存在独立的经济关系，不利于母公司进行直接管理；最后是母公司不能对县级供电企业实施直接的企业管理，不利于企业政策的贯彻实施。

三、县级供电企业集约化财务管理横式的构建

县级供电企业集约化财务管理模式的构建，主要是电网企业母公司与县级供电企业之间财务管理权限的分割，电网企业母公司对县级供电企业的财务管理体制，以及为维持这种管理模式所需要建立的运行条件。财务管理模式是财务管理体制的实现形式，是明确各财务层级财务权限、责任和利益的制度，其核心问题是如何配置分配母公司与子公司之间财务管理权限。特别是资金管理权。

(一)电网企业母公司和县级供电企业子公司的财权分割

电网企业不能直接管理和经营县级供电企业，但电网企业可以通过控股权来间接行使管理权，可以将县级供电企业的重大财权集中到电网企业母公司(以下简称母公司)。并通过审批权及人事安排将电网企业的财务管理范围延伸到子公司，按照财务经营风险严格限制县级供电企业的财务管理权限。

财务管理权限主要包括融资决策权、投资决策权、资产处置权、资本运营权、资金管理权、成本费用管理权、收益分配权。处于财务经营风险考量，一般涉及企业高度经营风险的决策权限，往往由母公司独享，县级供电企业只有执行的权限。一般而言。考虑到县级供电企业防金融风险能力差及国有企业的性质问题，融资决策权、投资决策权、资本运营权、收益分配权都由母公司独享，母公司通过审批制度行使以上权力，各项权力由母公司统一行使、统一调配。县级供电企业只有执行母公司决策的权力。对于资产处置权及成本费用权。一般由县级供电企业在预算及制度范围内行使日常管理权，母公司通过制度及预算对县级供电企业的资产处置及成本费用行使监督权和管理权，并进行实

时监控，进行考核，以调整和约束县级供电企业的经营行为。降低财务风险。

对于资金管理权，是权限分配中最重要的环节，因为资金是财务管理的中心环节。一般而言，县级供电企业拥有资金的日常管理和运营权。母公司对县级供电企业的资金具有监管及调剂权。在资金集约化管理要求下，母公司应将集团内的资金按照收支两条线的管理原则实行集中统一管理。县级供电企业的银行账户管理、对外大额资金支付应由母公司审批。县级供电企业之间及与分公司之间的资金调剂事项应由母公司统一办理及审批。母公司应对县级供电企业的账户资金收入及支出进行即时监控。县级供电企业负责本企业资金的日常管理、制定资金内部管理办法、编制资金收支计划、组织资金收支平衡、进行资金收支业务核算等工作。

(二)县级供电企业集约式财务管理体制的构建

由于母公司对县级供电企业采用间接管理的方式。所以在会计管理上来说宜采用财务会计与管理会计相分离的财务管理体制。财务会计的职责主要是如实提供企业一定时期内的财务状况、经营成果和资金活动情况的一整套信息，它的基本职能是真实地记录、反映和监督企业的经济活动；管理会计主要是通过一系列专门方法，利用财务会计提供的信息资料及其他方面的信息资料进行整理、计算、对比和分析，使企业各级管理人员能够据以对日常发生的一切经济活动进行规划与控制，帮助企业经营者做出各种专门决策的一整套信息处理系统。县级供电企业应负责财务会计和基本的管理会计工作，但应该将重点放在财务会计上面，而母公司对县级供电企业应建立会计管理体制，根据决策权限采用设立财务管理中心的办法，对各县级供电企业实行集中管理，从宏观上对县级供电企业实行财务管理权。

电网企业母公司的财务管理中心应实行管理会计体制，不实施财务会计体制，也就是不负责县级供电企业的具体财务核算。母公司一般通过设立管理中心，搜集、整理和分析县级供电企业的财务经营信息，为母公司管理县级供电企业提供决策信息。母公司应根据权限设置，设立投资、融资、资金结算、预算控制、财务会计、财务监控等管理中心。投资管理中心应该承担起母公司对县级供电企业的投资管理决策权，处理县级供电企业各种对外股权投资；融资管理中心应高度集中县级供电企业的对外融资管理权，根据审批权限行使县级供电企业的对外融资决策权；资金结算中心就是如何把县级供电企业的资金集中起来，盘活各县级供电企业的资金收入。通过母公司与子公司、子公司之间的资金调剂提高县级供电企业的资金使用效率，做好各项融资资金的调动，保证县级供电企业重点项目资金的需要；财务预算控制中心是母公司对县级供电企业实施有效财务控制，通过抓住效益指标与现金流量预算对县级供电企业起到刚性约束的作用；财务会计管理中心具体负责县级供电企业财务会计管理体系的运行。以提高县级供电企业财务与会计工作的规范和高效；财务管理监控中心应对县级供电企业经营财务状况实施实时监控，负责管理和监控县级供电企业资本运行过程及资本经营活动。

县级供电企业实行财务会计体制，根据日常经营业务。真实地记录、反映和监督企业的经济活动。县级供电企业应负责如下工作：负责日常经营活动；负责日常经营活动的核算工作；根据预算安排负责本企业税费申报缴交工作；负责向母公司财务管理中心提供财务信息；执行母公司企业体制改革事项等。

四、县级供电企业集约式财务管理模式的运行条件

县级供电企业集约式财务管理模式能够有效运行，必须从财务组织机构、财务机制、财务制度等方面进行改革和创新，制定并实施相关的保证措施。从集约化财务管理方法的条件来看，集约式财务管理模式必须具有建立在网络技术上的完善的财务管理系统。精简的财务核算级次，标准化的业务流程及核算标准。各项运行条件包括：

(一)建立完善的财务管理信息系统

必须在现代信息技术的基础上，建立一系列信息管理系统。一是建立互相贯通的办公系统。保证信息在企业内部能顺利传递；二是建立财务会计核算系统，核算日常经营业务；三是建立业务流程管理系统，满足县级供电企业业务审批、执行、反馈等业务流程化功能；四是建立与各县级供电企业财务核算系统和业务流程管理系统相贯通的财务信息处理系统，为县级供电企业及母公司提供决策信息；五是在财务信息处理系统的基础上建立实时监控系统，满足母公司执行对县级供电企业的监督调控职能。

(二)建立扁平化的财务集中控制管理级次

为保证母公司财务管理中心的顺利运行和良性运作，必须建立管理与核算分离、集中控制的扁平化财务管理级次。一是要将母公司和县级供电企业的管理和核算职能进行分离，母公司主要负责财务管理职能，县级供电企业主要负责核算职能；二是母公司应对县级供电企业进行集中化管理，建立母公司―县级供电企业的财务管理级次；三是为确保企业总体财务目标的实现，降低财务信息的不对称程度，规范和约束县级供电企业的财务行为，有效地解决矛盾，应对县级供电企业财务人员实施集中统一管理。

(三)建立完整的财务管理流程及与之配套的制度及标准体系

企业业务流程化实际上是对企业经营行为的制度化和标准化。经营业务制度化是指企业流程需要与之配套的制度体系来固化，通过制度体系规范企业的经营行为，保证企业内部经营行为的一致性；而标准化一是对企业经营行为的规范化，二是企业经营行为转化为正确的财务信息，这个过程主要是财务核算办法的标准化。规范的企业经营行为才能转化为准确的财务信息。标准的财务核算办法才能有利于进行统计和监控。母公司建立完整的财务管理流程及与之配套的制度及标准体系是要根据电网集团及子公司的实际情况和经营特点，制定统一的、操作性强的财务会计制度，规范子公司重要财务决策的审批程序和账务处理程序。实现对子公司的集权管理。

(四)建立正确处理母子公司财务关系的协调机制

在集约化的财务集权管理模式下，子公司的财务决策权被大大削弱，无法调动子公司的积极性、灵活性和创造性；其次，母公司远离基层经营现场，因信息掌握不完整而造成决策低效率甚至失误。所以，电网企业实行集约化的集权财务管理模式，需要建立正确的协调机制正确处理母公司与县级供电企业的财务关系。这种机制主要包括合理授权、缩短财权级次、内部激励、财权与事权分离。合理授权是按照财务决策权、执行权与监督权三权分立的原则，对县级供电企业管理层进行合理授权：缩短财权级次是缩短财务财务管理链条，避免财权被多层次分割。原则采用母公司一县级供电企业的授权层次。禁止县级供电企业存在下属的企业管理实体；内部激励是运用合

理的激励方式，以激发县级供电企业的内在动力。调动经营和管理的积极性；财务与事权分离是实行生产经营分权与财务集权相分离的管理体制，母公司及县级供电企业财务部门主动与生产经营管理部门进行工作协调和信息交流，及时为生产经营提供财务保障。促进生产经营的发展。

五、县级供电企业进一步实现集约化财务管理存在的问题及建议

县级供电企业进一步实现集约化财务管理，主要是资本进一步集中，也就是由子公司向分公司转制的过程，并在转制基础上进一步实现财务集约化管理。县级供电企业实现分公司转制，对母公司和县级供电企业存在极大的好处。一是母公司可以直接对县级供电企业进行管理，加强管理，有利于总公司经营目标的实现，同时也能降低经营风险；二是有利于县级供电企业的发展，总公司可以通过资金直接投入等方式解决县级供电企业资金缺口的问题，同时在总公司的管理下。可以提高管理水平，逐步与总公司管理同步。但县级供电企业目前一般存在债务风险、资金风险、投资风险等问题，制约了县级供电企业实现进一步财务集约化管理。主要存在以下几个关键问题。

(一)县级供电企业的债务所带来的母公司经营风险的问题

大部分县级供电企业由于政策、资金等原因，在经营过程中承担了高额债务，有些县级供电企业甚至已是资不抵债。如果母公司将县级供电企业转制为分公司，那么县级供电企业的债务将直接转化为母公司的债务，这将大大增加母公司的经营风险。

(二)县级供电企业电网设施陈旧，电力技术低下所带来的母公司经营风险问题

县级供电企业在接收之前，属于地方性国有企业。由于资金投入不足，往往存在电网设施陈旧，电力技术低下等问题，虽进行了改造，但仍存在巨大的资金缺口。如果母公司将县级供电企业转制为分公司，那么母公司将需要直接投入资金进行县级供电企业的电网技术改造，这将给电网母公司带来极大的资金压力，也给母公司带来资金风险。

(三)由于县级供电企业接收前属于地方性国有企业，地方政府的经济政策仍对县级供电企业具有巨大影响。不利于母公司对县级供电企业进行直接管理

县级供电企业实行分公司制度，必然要求取消这些地方经济政策的影响，但将不利与地方经济的发展，对方的财政收入产生巨大影响，这些必然会给母公司对县级供电企业的管理带来巨大的阻力，不利于母公司对县级供电企业的直接管理。

(四)县级供电企业的对外投资。增加了母公司的资本管理风险

县级供电企业接收之前，还存在大量的对外投资，特别是对发电企业及电力工程企业的投资。这些被投资企业往往存在规模小，管理不规范等问题。造成了县级供电企业资本结构的复杂化，母公司将消耗一部分资源来管理这些低效的对外投资，将阻碍县级供电企业的转制改革。

针对以上问题，县级供电企业实现进一步的集约化管理，应该在转制之前化解各类财务风险，进一步调动县级供电企业的管理积极性。提高县级供电企业的财务管理水平，为进一步实现集约化管理打下基础，主要包括以下几项：

一是尽快剥离对外低效投资，降低投资管理的风险。在县级供电企业转制为分公司的过程中，应尽快剥离县级供电企业的对外投资，特别是低效的对外投资，应该以拍卖、转让等方法处理县级供电企业的对外投资，减少母公司的投资管理风险。

二是理顺地方政府的经济政策，为县级供电企业转制提供良好的财务环境。在县级供电企业转化为分公司前应尽快理顺地方政府的经济政策，通过评估转制后对当地政府财税收入及经济发展的影响，积极与地方政府进行沟通，共同制定相关的政策，尽力减少转制对地方政府经济收入的影响，争取获得地方政府对转制工作的支持。

三是合理解决县级供电企业的债务问题，降低县级供电企业的债务风险。县级供电企业的债务一部分来自接收前的历史债务，另外一部分来自接收后由于资金短缺向当地银行机构的贷款以及对发电企业的欠费。合理解决县级供电企业债务问题，应该对债务进行划分，根据债务的不同性质进行处理。

【参考文献】

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[2]匿名.集团企业财务管理模式研究――华润集团的财务管理模式分析[EB／OL].中国论文下载中心，2008(7).