公司财务计划书

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公司财务计划书范文第1篇

作为能源和基础原材料工业，石油化工在国民经济发展中占有举足轻重的地位，近两年，我国石油和化学工业经济运行情况良好，呈现快速发展势头，是推动我国国民经济持续增长的重要力量。了解石化行业上市公司未来的盈利能力对于一些机构投资者、基金经理等证券投资人士在未来投资策略的制定和投资品种的选择中将发挥重要的作用。而且实践证明来看，对行业发展趋势和盈利前景的正确把握将会给投资者带来可观的收益。

当今一些专业的咨询机构和研究人员对石油化工行业的现状和发展策略进行了一些研究， 研究内容主要集中在行业现状， 石油化工行业发展历程和趋势等方面，主要服务对象为政府的产业计划发展决策部门， 国家大型石油化工企业的发展规划部门和项目投资部门。 然而， 对于证券投资者来说，虽然对行业的走向把握上有着指导作用， 但对具体投资操作还不能提供直接有效的信息。

企业经营业绩综合评价分析的先驱者之一是亚利山大沃・尔。从总体上看可将目前国内外常用的经营业绩综合评价方法分为专家评价法、经济分析法、数理统计法以及综合运用法。其中我们不难发现这些评价体系都有以下两个不足：没有注意各指标之间的相关性，由于各种方法的计算都要求所选取的指标互不相关，若评价指标相关性较大则会严重影响评价结果的准确性；各种方法都是一种加权的加法合成法，一个比较突出的问题就是主观赋权，这种人为的赋权一则会导致对某一个影响因素过高或过低的估计使评价结果不能完全反映上市公司的真实情况，二则又可能忽略现实存在的差异。

在确定上市公司财务评价指标体系后，应用灰色系统理论中的灰色关联分析方法，对各财务指标进行比较综合，得到一种新的复合财务系数算法，这种算法比较客观、合理，不带有人为的主观随意性，从而为投资者进行投资决策提供科学依据。

二、复合财务系数概述

（一）复合财务系数 复合财务系数 （Multiple Financial System，简记为MFS）已被西方许多国家采用。复合财务系数是指为了评价企业的资产运用状况和盈利能力，以若干与此相关程度较高的财务指标为基础，综合计算而得的一个评估系数。其一般模型为：

MFS=■aixi

其中xi为第i项财务指标，ai为权系数，■ai=1。关于权系数的确定，至今尚未见到一个公认的、合理的标准。

（二）评价指标体系 上市公司财务状况具有变量多、机制复杂、结构层次难以界定以及不确定性因素作用显著等特点，因而要对其做出全面、科学和客观的综合评价将是一项系统复杂的工作。指标体系的构建是这项工作的起点和基础，将影响评价方法的选择和最终的评价结果。由于评价指标要遵循全面性、可比性、可操作性、目标导向性、动静结合等原则，本文分别从盈利能力、偿债能力、运营能力以及成长能力四个方面共12项财务指标来评价石化类上市公司的经营业绩，具体财务指标如表1所示。

三、灰关联复合财务系数模型

（一）灰色关联分析（GRA）基本思想 灰色系统理论是邓聚龙教授于1982年创立的一门新兴横断学科。灰色理论把系统分成黑色、白色及灰色三个系统。灰色系统理论就是以“部分信息已知，部分信息未知”的“小样本”、“贫信息”不确定性系统为研究对象，通过充分利用部分“已知信息”，有效控制系统运行。灰色关联分析是灰色系统理论的一种分析方法，也是一种多因素统计方法，以各因素的样本数据为依据，用灰色关联度来描述因素间强弱的大小和次序。如果样本数据列反映两因素变化的态势（大小、方向、速度等）基本一致，则他们之间的关联度较大；反之，关联度较小。根据序列曲线几何形状的相似程度也可判断其联系是否紧密，曲线越接近，相应序列之间关联度就越大，反之就越小。

（二）最优指标集的确定 设X=｛Xi｝n1为n个上市公司的集合，xi=（xi1，xi2，…，xim）为第i个上市公司各指标的原始数据，即xij表示第i个单位第j个指标值。

设x*0=（x01，x02，…，xoim），其中:xok（k=1，2，…，m）为第k个指标在各上市公司中的最优值 （指标中，如果某一指标取大值为好，则取该指标在各上市公司原始值的最大值；如取小值为好，则取各上市公司原始值的最小值；若取均值好，则取均值。

要测算各个上市公司的复合财务系数，首先要制定判断标准，制定判断标准时，既要考虑标准的先进性，又要考虑标准的可行性。最优指标集是进行各上市公司复合财务系数计算的基准，根据实际，指标X5取2为最优，指标X6取1为最优，其余各指标均取最大值为最优值。这样我们就可以构造矩阵D

D=x01， x02， …，x0mx11， x12， …，x1mxn1， xn2， …，xnm

（三）指标集的规模化处理 由于测算指标相互之间通常具有量纲和数量级，不能直接进行比较，因此需要对原始指标值进行规模化处理。设第k个指标的平均值为■，则可用公式Cki=■将矩阵D中的原始指标值转换成无量纲值Cki。经转换后得矩阵C。

C=c01， c02， …，c0mc11， c12， …，c1mcn1， cn2， …，cnm

（四）求序列差及两级最大差与最小差 灰色关联度分析，是以参考点和比较点之间的距离为基础的分析，从距离中找出各因素的差异性和接近性，或者说是基于行为序列的几何形状接近，以分析和确定因子间的影响程度或因子对行为的贡献测度而进行的一种分析方法。差序列记：

?驻i（k）=c0（k）-ci（k），i=1，2，…，n；k=1，2，…，m

两级最大差与最小差记：

M=■■，m=■■

（五）计算灰关联复合财务系数 将规模化处理后的最优指标集｛C｝作为参考数据列，将规模处理后各上市公司指标值作为被比较数据列，则第i个上市公司第k项指标与第k项最优指标的灰色关联系数为：

ξ0 i（k）=■，i=1，2，…，n；k=1，2…，m

式中，?籽为分辨系数，取值范围（0，1），一般取?籽=0.5。关联系数ξ0 i（k）是不超过1的正数，?驻i（k）越小，ξ0 i（k）越大，它反映第i个比较样本Ai与参考样本A0在第k象指标的关联度。

（六）计算关联度 比较样本Ai与参考样本A0的关联度是通过几个关联系数来反映的，即

r0 i=■■ξ0 i（k），i=1，2，…，n；k=1，2，…，m

（七）依据关联度排序 对各比较序列与参考序列的关联度从大到小排序，关联度越大，说明比较序列与参考序列变化的态势越一致。

四、结果分析

上述20家石化类上市公司的复合财务系数MFS以及它们的灰关联复合财务系数以及位次见表2。

（一）位次表分析 受国际金融危机波及，我国海外市场需求明显下降，商品出口受到较大影响。近期实施的一系列扩大内需的政策，在一定程度上改善了处于景气下降的石化行业的经营环境。尽管目前无法量化政策性条款对需求的影响有多大，但可以肯定的是会改善部分产品需求低迷的状况。税费的改革和调整也将进一步降低石化企业成本，缓解企业成本压力。但政策调整只能“减负”，降低成本或减缓成本增长的压力，在需求疲软的状态下，一系列利好政策也很难扭转行业下滑的态势。

从表2可见，复合财务系数最高者为泰山石油（000554），主要基于以下几点：

其一，加油站价值不菲。泰山石油是中石化旗下最大的成品油销售上市公司，地处全国重要能源基地和能源大省山东省，山东省成品油全年销售量500万吨，而泰山石油则销售48万吨，占比近10％。截至06年底，泰山石油旗下拥有加油站133座，在建加油站19座。从公司05年的年报中获知，公司以1395万收购青岛胜奇凯商贸有限公司90％股权，其实就是青岛一座大型加油站；另外以6404万收购青岛华孚石油公司，青岛华孚拥有青岛市的12座加油站，这样一来泰山石油将总共拥有加油站165座。泰安辖区内的加油站主要分布在泰安及济宁、济南等周遍县市，其中有近三分之一的油站分布于京福高速公路、京沪高速公路、济青高速公路周围，市场零售率超过70％。仅以2000万/座的中间价格粗略计算，泰山石油拥有的这165座加油站价值将超过33亿元，未来将充分享受成品油消费增长所带来的收益增长。

其二，可能成为国际巨头争夺目标。在中国广阔的成品油消费市场诱惑下，海外石油巨头进军中国市场是必然趋势。因此包括埃克森、BP、壳牌等国外的石油巨头要进入中国市场，首先就要争夺国内的加油站资源。由于加油站和油库的这种资源的特殊性，具有很强的区域垄断性和资源的稀缺性。外国石油巨头进入中国的成品油销售市场的最佳途径就是收购国内石油企业的加油站和油库。3月23日，商务部颁布《成品油经营企业指引手册》和《原油经营企业指引手册》，《成品油经营企业指引手册》规定，企业申请成品油批发经营资格，申请人需要提交全资或50％以上（不含50％）控股拥有1万立方米以上成品油油库的法律证明文件。泰山石油拥有5座油库，总储量为18万吨的，其中最大的油库是利民油库，目前储量10万吨，这也是山东最大的油库，该油库占地1000亩，地理位置非常优越，具有很强的垄断性。很明显，泰山石油完全具备这一条件，因此很可能成为国际巨头争夺的目标。

MFS排名第二名和第三名的茂化实华（000637）和大庆华科（000985）在近一年的报表显示中经营业绩也有不错的表现。排名最末的丹化科技（600844）在申万石油化工行业十三支正常交易的股票中，涨幅最低的便是丹化科技，在今年的第一季度的净利润增长率仅为-579.15%。

从软件测算结果可以看出，灰关联复合财务系数按大小排前三名分别是：泰山石油（000554）、中国石化（600028）和沈阳化工（000698）。说明这三支股票的各项财务指标与最优参考序列的态势最接近，是对MFS的进一步证明与补充。

（二）与实际状况比较分析 在MFS和灰关联复合财务系数排名第一的泰山石油（000554），在2007年6月11日每股派息0.81元，其基准股本为48079.331万股；而在2008年5月26日每股派息3.6元，其基准股本为48079.332万股，可以看出在短短一年时间中增值很多。在灰关联系数中排名最后，而在MFS中排名第十五的美锦能源（000723）仅仅在1998年和1999年有过转增股，业绩比较差，由此可以看出所使用的两种方法得出的对上市公司经营业绩的评价与实际情况是基本吻合的。

五、结论

综上所述，本文用灰关联分析构造了一种新的复合财务系数，这种方法思路清晰，与传统的多因素分析方法相比，灰色关联分析对数据要求较低且计算量小，便于广泛应用，算法合理，更适合于编程，是对主成分分析法的有益补充和综合。两种方法结合能客观合理地对上市公司财务状况作综合评价，算法简单直观，同时也适用于其它多指标问题的综合评价，可以为投资者作出投资判断提供客观、合理的决策依据。

参考文献：

［1］王鹏：《中国石油化工产业现状及竞争力分析》，《科技信息》2008年第17期。

公司财务计划书范文第2篇

一、公司概述

公司简介：我们公司是一所有限责任公司，位于xx市经济开发区，组织合理，规划定位合理，资金充足，服务到位，是一家集服装设计、生产销售于一体的服饰品牌管理公司，以潮流为主打，设计流行衣服，主销年轻人的服装，前期主要面向在校学生。

公司发展计划：公司建立初期，主要目的在于打造“诚信，时尚，品质皆上”的企业形象，逐步扩大规模，形成稳定的公司销售网络。企业成长发展时期，主打企业自己的品牌，开始实行规模化生产，逐步建立起品牌优势。企业成熟稳定时期，注重融合时尚和文化等多重元素，我们需要开始能引领行业潮流。

公司市场定位：主要是在高校、大城市市中心开设店面，以潮流为主打吸引现在的年轻人，开始创业阶段主要是面向大学生。

二、市场分析

中国讲究衣食住行，穿着打扮这一方面必不可少，加上中国人口众多，不管在什么时候它的需求都很高。根据网上调查显示：18-30岁年龄段的消费群体是服装消费的最主要的群体，是消费群体中服装购买频率最多，总体购买金额较多的群体，该年龄段人口在1.8亿左右，其中女性人口略多于男性，与中国总体人口男女比例相反。该群体具有一定的经济基础，很强的购

买欲望，时尚，追求流行、个性，敢于尝试新事物，容易接受各种新品牌。该群体中很大一部分容易冲动购物，他们是我们的主要客户。而且现在大学扩招，在校大学生年年增加，他们的消费市场也不小。

三、公司业务分析

1、基本消费

出卖我们自己设计的潮流服装，要新颖，赶得上时代潮流。

2、特殊订货消费

对于我们已有的款式服装，选择各种适合自己的颜色，加配个性的图案、饰品、文字等，订做成属于自己的个性服装。

对于我们没有的款式，可以根据身材，体型订做，布料、款式、颜色都随意搭配，例如班服定做、情侣服装等等。

四、投资和运营计划

因为我是一个学生，并没有太多的资金来进行投资，首先是和4个同学一起合资共建，再过一年根据销售成绩和计划吸收各种资金扩大企业规模。首先是在大学和市区进行推广（重点是大学），在大学市场推广成功之后面向其他市场。

第一．二年，我们要抢占学校附近各类服装业务，我们以设计制作服装为招牌、散发广告宣传单为主，辅之进行一些有一定规模和影响的公关策划活动，一步步打响名气。例如班服设计和生产，其次我们的商店在开始

阶段要打价格优势和打响知名度，以我们的潮流吸引学生，其他市场也是这样。

a)

在第一年我们的生产设备可以是简单点，但要保证产品质量。

b)

产品设计很重要，我们要形成我们自己的特色，要抓住年轻人的心理，在这方面要下功夫。

c)

寻求学校，推广我们的产品。

第三、四年，我们积累了一部分经验经验，产品卖的也不错，有了我们公司的知名度，这时候要吸收资金扩大生产，我们需要做的还有就是要进一步打响我们产品知名度，推广各类市场。

总的来说，我们就是要把企业慢慢从无到有、从小到大、从大到强。

运用SWOT分析法对公司面临的市场环境和自身竞争力做一总结：

SWOT分析表

Strength（优势）

Weakness（劣势）

1、我们公司刚开始起步时的启动资金很少，对市场反应灵活迅速

2、适应广泛的顾客需求，及时、准确、迅速

3、本身是在校大学生，因为对消费者群体比较熟悉，容易介入消费市场

4、我们发展过程中所遇到的主要问题有有限的运营历史，资源的短缺，管理经验的不足，市场和产品的不确定性，对于关键管理人员的依赖性.

5、我们企业规模较小资金短缺，从而导致我们抗风险的能力较弱

6、政府相关政策的支持

7、制衣技术上竞争力薄弱

Opportunity（机会）

Threat（威胁）

1、由于大量资本集中在商场，目标客户群体多为白领或者已工作人员，在校学生市场出现空白。

2、应广大学生需求而生产，不会有太对积压库存

1、创业资本不够，不能进行大规模生产，当企业发展大一定时期，面临资金问题

2、公司人员相对分布较散，不容易集中管理

五、公司结构概述

1公司名称：服装公司

2

公司结构：我们开始时候有11个股东，每人出资50万共550万，下设总经理，销售部、财务部、设计部、人事部、市场发展部。结构图如下：

股东大会

总经理

销售部

财务部

设计部

人事部

市场发展部

部

3

公司理念：“无事不可，无时不可。”

六、公司财务计划

1、开始的550万元资金全部用来维持我们公司的运营，这些钱用来购买设备，产品设计、市场的推广、员工工资等等。如下表（单位：万元）

完善发展

50

购买设备

100

市场及新生产线

50

运营资金（含工资）

150

租建厂房

100

宣传与广告

50

服装设计

50

2、成本回收：详情参见第四步。

3、成本控制：严格按照国家企业有关法律法规的规定，执行成本启用。