审计统计分析报告

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审计统计分析报告范文第1篇

1、领导重视，加强管理。

局领导重视统计工作，统计报表、统计分析报告和统计台账都亲自把关，使统计工作达到规范、完整、准确性。局党组书记、局长同志经常在全体干部职工会议上强调统计工作的重要性，要求各个股室与办公室相互配合，力求使统计工作达到一个新台阶。并肯定统计工作成绩，对统计工作严格要求，对统计工作中遇到的一些困难都及时给与了大力的支持，极大的促进了审计统计工作的进步。

2、注重分析，服务社会。

局领导要求办公室负责人员按照审计决定、审计报告、审计调查报告的内容，据实填报审计台账和报表，做到台账中各统计数据与审计文书保持一致，台账数据与报表数据一致，上报数据与存档数据保持一致，如实反映审计工作。而针对审计过程中发现的问题，结合社会热点、难点、焦点问题，注意收集相关资料，选好统计分析题材，撰写审计统计综合分析报告、专题统计分析报告，按时上报。

3、规范档案，妥善保管。

审计统计分析报告范文第2篇

关键词：烟草行业；审计统计

一、审计统计工作对于烟草行业的作用

（一）及时汇总审计数据，直观反映审计成果

审计统计工作主要包括审计项目台账登记、审计统计报表汇总和审计统计分析。审计项目台账记载了审计项目有关情况的原始数据，烟草审计部门通过审计项目台账可以直接生成本级月度、季度和年度审计统计报表，上级审计部门可以逐级汇总下一级审计部门的审计统计报表。审计统计报表反映了一个单位、一个地区乃至全国烟草审计机构，在一定时期内的审计单位个数、审计查出主要问题情况、审计处理情况、审计处理结果落实情况、审计结果利用开况、审计项目工作量、审计业务经费等统计信息。它用报表和统计数据直观地反映了审计工作情况，记载了审计工作成果，为审计机关领导了解审计工作情况提供了直接依据。

（二）为实现“审计工作上水平”提供方向和指南

审计统计工作不仅是对过去审计成果的总结，更能够对以后审计工作提供方向与指南，可以说是提高审计工作质量的“导向标”和“智能团”。尤其是对于烟草行业内审工作，烟草行业内审人员相对较少，如何利用有限的资源取得更多的成果，提高审计工作效率，一直是烟草审计人思考的问题。各个地市级公司审计部门参照审计统计报告，可以对公司进行针对性的审计审查，不仅提高了效率，也为提高审计工作质量和审计成果水平提供了依据，从而更好地指导审计工作的开展。

（三）为管理层评价和改善企业经营管理提供依据

内部审计的最终目的是为管理层评价公司经营管理水平提供证据，为提高企业经营业绩提供管理建议。审计统计工作作为管理层和审计部门沟通衔接的纽带，其重要性不言而喻。审计统计分析报告通过合理的分析，提出有针对性的管理建议，以最直接的“问题-分析-建议”模式，使企业经理人能以尽量少的时间获知更多的审计成果和管理建议，所以说审计统计工作是内部审计部门与管理层沟通的最直接有效方式，再优秀的审计工作，无法通过审计统计工作与管理层沟通，也无法体现其应有的价值。

二、烟草行业审计统计工作的现存问题

（一）烟草行业审计统计工作基础薄弱

烟草行业审计统计工作基础薄弱主要表现在三个方面：一是有的单位主管领导和具体统计人员对审计统计工作的重要作用认识不够深刻，对审计统计工作没有引起重视；二是各级烟草内部审计机关员工缺乏统计理论知识，烟草行业审计人员基本都是财务审计出身，缺乏必要的统计知识，而统计出身的员工由于没有一定的审计实践，对审计的具体业务不太了解，这就造成在填报审计报表时，员工对统计指标和查出的问题不能很好地对应，不能正确地将审计业务文书中所反映的问题准确地填入审计情况台账及报表对应的统计指标中，使统计数据不够准确。

（二）烟草行业亟待建立自己的审计统计指标体系

目前，烟草行业审计统计部门主要沿用审计署、内审协会等机构颁布的审计报表和统计指标，这些报表指标主要针对各地市级审计厅（局），并没有考虑烟草行业内部审计的实际情况，对烟草行业的实际指导意义有限。大多数审计人员在填制审计情况台账（原始记录）时，主要是依据审计（调查）报告、审计决定书等审计业务文书。但是，烟草行业审计项目的审计报告对审计（调查）查出的主要问题的定性和界定与审计属颁布的审计统计报表中的统计指标相比会有许多出入，导致审计人员在建立填制台账和报表时不能准确区分属于哪一类问题，有时把审计报告中反映的问题却填在违规金额中。而且审计统计指标也缺乏必要的权威的说明，导致统计人员在实际填制审计情况台账及报表过程中，对审计（调查）查出主要问题的填报不能较好地把握，时有出现报表所填报的统计指标与实际审计结果脱节的情况。一个普遍的问题现象就是许多审计人员由于不能准确地把握统计指标的含义，把审计查出的问题笼统地填列为统计指标的“其他”，从审计情况台账及报表中根本无法看出审计（调查）查出主要问题的性质。因此，建立起自己的审计统计指标体系并出具权威说明是烟草审计统计工作亟待解决的问题。

三、提高烟草行业审计统计水平的几点建议

（一）加快体制建设，严格规范程序，建立奖惩制度

1997年开始实施的《审计机关审计统计工作的规定》第四条明确指出“审计统计工作实行统一领导，分级负责，归口管理”，烟草行业审计统计工作水平的提升首先要从体制机制上达到规定的要求，继续在全行业全面推广深化审计委派制。审计委派制是烟草行业审计体制的一次重大改革，是在认真总结以往经验基础上提出和推广的。无论是体制机制还是实际操作，委派制的推广都加强了烟草行业内部审计工作的独立性和权威性，从体制机制上为审计统计工作铺平了道路。其次是要完善和规范审计统计工作的相关制度程序。不仅要对统计标准、统计指标和统计上报时间进行严格规定，对审计统计工作的原始数据提取、审计账表填制到报表报告的保密和上报的整个过程，都应该有严格的制度程序加以规范。最后，要将审计统计工作的质量作为考核审计部门、人员的重要部分，依据相关的制度程序，对各部门人员进行评价奖罚。

（二）建立科学合理的烟草行业审计统计指标体系

审计统计指标是反映审计工作成果和审计工作情况的基本概念和这些概念在一定时间、空间内的具体数值，前者是审计统计指标的设计形态，后者是审计统计指标的完成形态。确定审计统计指标的设计形态，建立一套与审计工作相适应的审计统计指标体系，是审计统计工作的前提条件。上文已经提到烟草行业目前仍沿用审计署的统计报表和审计报表，对烟草行业的指导意义有限；而统计指标的合理性即是审计统计工作能否发挥作用的关键，也是外部监管机构、内部权力机关进而内部审计机构评价企业内部审计、内部审计机构、内部审计人员工作成效的主要依据。烟草行业审计机关亟需构建出一套科学合理并且适合自身行业特点的审计统计指标体系和审计统计报表样式。在指标体系的构建过程中，应该充分考虑烟草行业自身的特点，做到“三个结合，三个反映”：科学合理地将总指标和分指标结合、直接指标和间接指标结合、货币指标和非货币指标结合，能够简单真实地反映审计成果、审计效果和审计效率。通过不断地改进完善使行业审计统计指标体系能够科学合理、繁简得当、具有可操作性，既符合客观实际，又有适当的超前性，做到全面准确、不重复、不遗漏。

（三）加强领导重视、抓好队伍建设、加大培训力度

目前，烟草行业一些领导只关心卖了多少烟、实现了多少利润、税利又增长了多少、国有资本又实现了多少增值等经营业绩指标。可以说只重视眼前数字的高低，缺乏对内部管理方面的问题的重视，对审计统计工作所反映出来的审计成果更是不闻不问。如果要使审计工作出成绩，就必须转变个别领导的观念，重视企业内部管理和经营运作的合理性和规范性，重视应用审计统计工作所反映出来的审计成果，加强与审计人员的沟通，促进审计人员的积极性。审计统计人员应当保持相对稳定”。结合烟草行业实际，笔者认为应该在基层单位中选拔认真负责、工作细致并具有一定理论基础的人员兼任该职位，并且有针对性地对全行业审计统计人员定期进行知识培训，使审计统计人员能够具备该工作要求的审计、统计、计算机、法律法规等方面的专业知识和业务能力。还有就是要尽量保持审计统计工作人员队伍的稳定性，审计统计工作具有较强的连续性和专业性，频繁的更换对审计统计工作的整体质量和水平产生很大影响，所以审计统计人员应该尽量减少变动。出于实际需要必须变动的，一定要做好交接工作。

审计统计分析报告范文第3篇

关键词：统计；会计；关系；协调

中图分类号：F230 文献标志码：A 文章编号：1000-8772（2013）12-0152-02

一、企业统计与会计的差异比较

统计和会计作为两种不同的学科，在企业管理应用中主要表现出以下几方面的差异：

1.核算原则不同。统计核算是按生产原则来计算生产经营成果，会计核算则是按权责发生制原则来核算生产经营成果。统计核算中对本期生产但未销售的产品都计算产值，会计核算则规定，凡是属于本期取得的收入和发生的费用，不论快想是否收到货付出，都应在本期入账。

2.核算方法不同。一般情况下，统计和会计核算都需要经过资料的搜集、加工、分析和提供信息等一系列过程，但在具体工作中，统计核算是通过对经营活动各种数量关系的研究，和对客观现象的大量调查和统计，运用描述和科学推算的方法来揭示事物的整体概况，推断经营活动的发展规律。而会计核算则是根据凭证及张合采用复式记账法，对每一笔业务加以登记、分类和汇总。

3.计量单位不同。统计核算不仅以货币为计量单位，还可以以实物量或劳动量等作为计量单位，从价格和实物两种形态上考核企业的生产经营过程和结果，而会计核算只能以货币为计量单位，从价值上反映企业的经济活动过程及结果。

4.灵活性不同。企业内部统计业务一般设置在绩效管理部门，有相关的统计工作流程、统计报表填报制度，会计业务在企业的财务部门设置，相比之下，会计制度更为完善，有严格的会计准则及会计制度约束，同时有税务、审计等行政管理部门的监督机制，相对比较规范，但是灵活性不足，而统计工作涉及的范围更加广泛，数据量也更大，灵活性更强。

二、企业统计与会计的联系

1.核算目的、要求和基础相同。一是二者都担负着加强企业管理的职能，都已提高企业经济效益为终极目标；二是二者都在一定的管理标准下开展，都要求核算数据的真实性、及时性和全面性；三是二者都要以完整的原始资料为依据，做到数出有据.并按一定的指标体系进行核算。

2.工作中相互渗透。统计核算中有相当部分数据是取之于会计核算的结果，如资金流变动，营业收入、成本、费用与利润的分配等资料信息，特别是一些价值量指标，这些会计方法及结果的应用，极大地丰富了统计工作的内容，促进行了统计核算方的发展和完善，使得统计工作者有了更加广泛的信息来源，从而得以进行统计分析、预测和决策，更好地发挥统计自身的信息咨询功能。同样在会计核算中也广泛运用统计分析方法，如在会计成本核算中的移动平均法和加权平均法均来源于统计理论，在管理会计的预测、决策和控制分析中统计方法运用的更多，如全面预算中的概率计算及标准成本差异分析中对统计指数因素分析方法的运用等，极大地丰富了管理会计的实用性，从而使得不确定条件下的管理会计问题研究分析有了支持工具，因此统计方法应用与会计之中，不仅大大丰富了会计学的内容，使会计的作用不再局限于事后的反映，而是进一步利用信息来预测未来，并对日常经济业务按预定目标进行有效的控制和考核，使会计职能进一步扩展。

三、企业统计与会计协调的必要性

1.工作中存在的问题

一是由于统计工作与会计工作在管理机制、监督机制、职责范围方面的差异，造成两者在业务上相互分离，过分强调统计的人员的管理职能和会计人员的业务能力；同时由于两者各有指标体系和资料搜集计量方法，以至于造成工作重复、标准不一、数据使用混乱等问题。

二是在一些基层单位的管理人员中，统计工作人员兼职的较多，大都没有专业学习背景，对统计认识不足，存在统计人员不懂会计核算、不了解账户的含义，不能将大量的、分散的数据按照财务的要求进行提供。

三是会计工作中，有些会计人员不懂统计，缺乏统计中分析、解决问题的能力，使财务报表分析工作停留在简单的算数计算上，仅为完成日常工作任务为目标，较深入的财务分析报告处于空白。

四是由于会计主要以货币为计量单位，各单位都很重视会计核算工作，加之国家对财务核算每年都要进行审计，对违反法规的人员进行严肃查处，因而会计人员在一定程度上不肯接纳其他渠道的统计信息，使财务运行状况成为纯数据表，缺乏可比性。

2.工作协调的必要性

首先，虽然统计与会计师两门独立的学科，但二者在理论和实践方面有很多是相通的。如果把两者的数据资料合理引用、吸收，就可节约大量的人力、物力、财力，而且还可实现共用指标的一致性，因此存在互相协调的必要性。

其次，在经营活动中，二者的协调也有很好的基础，一是任务的趋同性，统计核算的目的是预测、分析、监督，并为决策提供依据。而会计核算是对经营业务进行核算，将经营过程中的资金运转情况的结果反馈给经营者，二者的最终目的都是为了提高经济效益。二是人员学习背景的相同性，由于统计专业及会计专业基础科目较为相近，统计及会计知识均有学习，因此在很多经营单位，统计和会计逐步合二为一，即由统计人员兼任会计人员或是由会计人员兼任统计人员，为两项业务的交融、协调奠定了很好的基础。

四、企业统计与会计协调措施

1.建立“三位一体”的信息核算体系。科技的进步和计算机在会计核算和统计核算中的应用使会计核算和统计核算在软件方面有了一体化的可能。技术的进步使得我们可以在会计核算软件中加入统计分析核算的功能，计算机强大的表处理功能使利用系统中的会计数据生成所需的统计表成为可能。因此，企业应在技术方面为会统一体化提供支持，加快开发具有会计与统计核算复合功能的数据处理软件。建立以计算机为载体，以会计核算为基础，以计算机为技术手段方法，以统计分析为依托的三位一体的核算体制，构建会计、统计一体化的信息平台。从而实现两种核算的无缝对接，使得企业中的一些核算数据多元化的现象得到消除，减少重复劳动，实现核算的精准化、分析的深入化、预测的科学化，充分发挥统计与会计工作合力，实现企业经营管理水平的进一步升华。

2.指标口径标准化。由于会计核算与统计核算的区别，两者在指标口径上存在的差异在所难免，应本着的原则进行调整。首先，对相同的指标其内涵要一致，避免输出多门。其次，对核算要求有差异的指标，应以核算目的为主进行划分，如属于产品产量、产值、劳动效率等生产成果指标以统计核算为主，在经营成果的核算上，如收入、成本、利润等指标应以会计核算为主。这样就可以有效避免数据混乱，确保数出一门，数据共享。

审计统计分析报告范文第4篇

【关键词】 电力 股权 信息化管理

1 股权管理信息化的发展演变

本人认为股权管理信息化的发展演变可归纳为三个阶段。第一阶段为信息化的初始阶段（20世纪90年代中后期），公司治理及股权投资管理理念逐渐在企业中形成，股权信息可依靠当时的信息技术实现简单的电子化信息储存及查阅。第二阶段为信息化的快速发展阶段（21世纪10年代），现代企业管理体系已基本完善，股权管理已成为企业投资管理的重要手段，股权信息可依靠当时的信息技术实现清晰的分类、查询及统计分析，管理效率有显著提高。第三阶段则为现今阶段（2010年以后），信息技术已高度发达，信息股权管理平台已可实现集团化、体系化管理，可充分整合内外部业务，优化管理方式，实现复杂的统计分析、灵活的操作方式及管理流程，具备更强的专业性、智能性，为企业投资管理决策提供重要参考。

2 股权管理系统的设计与实现

2.1 系统设计的总思路

股权管理系统顾名思义即是为企业投资股权管理业务所服务的信息系统，按上述提到的现今阶段信息化发展水平，一个比较完善的股权管理系统应可将股权管理的所有相关信息数据、业务流程融入其中，并将股权的前期投资立项、中期的投资管理、后期的股权退出等各阶段进行全生命周期管理，以及将相关业务资源、流程、管理方式进行整合优化并固化在信息化管理当中，从而实现将企业管理理念与现代信息技术进行有机融合，改进业务工作质量及效率，提高电力企业集团管理水平。

2.2 系统框架功能设计

根据上述设计思路，一个完整的股权管理系统应包括信息数据的处理分析、业务工作流及其他特定业务功能等，以下将围绕上述功能从数据框架、业务流程、系统功能等方面来阐述系统的设计搭建。

2.2.1 数据框架设计

该数据框架的数据主要为不需经过工作流而直接录入或引用的数据。因股权一般指所投资企业的股权，因此建议以企业为单元信息主体，即一户企业对应一套完整的数据。从股权完整性及精细化管理方面考虑，数据指标的设计应尽可能全面、细化及便于分类查找，同时为便于实现动态管理，应注意对需反映动态信息的指标设置保留历史数据。系统数据结构及具体内容模块可按如下设计：

（1）企业基本信息。该模块主要反映公司工商登记信息、业务板块、地域等企业基本信息。附件内容应包括工商营业执照、组织机构代码证等企业合法登记证明文件。

（2）法人治理架构信息。该模块主要反映企业的股东会、董事会、监事会、经营班子（以下简称“三会一层”）、其他管理人员、董事会专业委员会（以下简称“专委会”）的设置及相关成员具体情况。附件内容应包括投资合作协议、企业章程、合作备忘录、“三会一层”及专委会议事规则等企业治理基础文件。

（3）所投资企业信息。该模块主要反映当前企业作为投资主体，其所投资的企业情况，包括其参控股公司及其通过子公司再投资的公司信息。因股权管理系统的管理对象已包括上述公司，因此该类公司信息应可直接从系统数据引用，而不需重复录入。

（4）分支机构信息。该模块主要反映当前企业的分支机构和分公司的基本信息。数据结构及附件可参考上述第（1）点“企业基本信息”来设置。

（5）财务信息。该模块主要反映企业的财务状况，数据包括财务报表信息及主要财务指标以及历年利润分配情况，附件一般为经审计的年度财务报告。

（6）生产经营信息。该模块主要反映企业的生产经营状况，数据主要为生产经营指标，需根据企业的具体经营业务类别进行特殊设定，如电力企业的发电量、发电煤耗等指标。

（7）主要项目资产信息。该模块主要反映企业所投资的项目资产状况，一般为项目的主要资产信息，如发电厂项目的装机规模、投资额、主要设备等信息。

（8）投资管理信息。该模块主要反映该企业股权的前期投资立项、投资后的投资效益等信息，以便可完整反映所投资股权的投资背景及目的，为投资后评价及后续的投资策略调整（如股权退出、资产重组等）提供重要信息参考。

（9）文档中心。该模块主要用于上传查阅企业的附件信息，对于在上述其他模块中已有路径录入附件的，则在此模块中不需重复录入而只需直接引用数据。因文档数量庞大，也需进行细化分类，可划分为公司治理文件、基本管理制度、公司简报、重大事项报告、议案文件、其他文件等。

2.2.2 业务管理架构设计

本模块主要是将具体业务的办理进行信息化管理，设计上需考虑业务闭环管理的实现，以及在工作流的设置上需留有一定的灵活性，以避免因固定流程的限制而无法应对特殊工作流程需求。从业务信息完整性及各类业务特性考虑，建议该模块的构成及设计如下：

（1）股东会事务。该模块可细分为股东会议案管理及股东事务管理。具体如下：①议案管理。该事务作为股权管理的日常主要业务，应着重注意业务流程及信息数据的合理设置，流程上应实现从议案的发起、审核、审批到决议的表决、执行情况反馈等闭环管理，信息数据应包括会议计划、会议信息、议案内容及概要、前置审批情况等，并且建议从中提取重要数据指标、细化议案分类，以便与决议实际执行情况进行对比及实现相关查询分析。②股东事务管理。该模块主要用于办理项目公司需股东配合协助的事务或合作股东间的相关事务等。

（2）董事会事务。该模块可细分为董事会议案管理、专委会事务。其中：①议案管理与上述股东会议案管理基本相似，此处不再重述。②专委会作为董事会下设的咨询机构，其主要事务也一般为需提交董事会审议的重大事项的事前审核把关，因此该模块可参考议案管理模块设计。

（3）监事会事务。该模块主要用于管理监事会议案、监事会专项检查、专项审计及其他日常事务，因业务流程相对比较简单，可参考董事会事务模块设置。

2.2.3 系统功能设计

系统除需具有一般系统所具备的数据采集、信息查询等常规功能外，应根据股权管理业务的特性着重强化以下功能：

（1）统计分析。因股权信息数据非常庞大，且不同的用户或监管部门需从各自的监管角度或业务需求进行数据分析，因此系统需具备强大的数据筛选分类、汇总分析、图表报告生成功能，除可通过系统已事先设定的模板进行统计分析外，也可由用户根据自身需求自行设定报表内容及格式以生成个性化报表。

（2）权限设置。一般来说，系统的用户主要包括集团总部的高管人员、相关业务部门、所属公司的“三会一层”及董秘业务人员等，不同的用户在职责权限、信息需求均有所不同，因此权限的分配应针对用户的特性进行设置，并且权限的设置应可细化到每一数据、每一流程，以便实现精细化管理。

（3）系统的兼容及扩展。因系统的部分信息可来源于其他业务系统，为保证数据的唯一性及避免数据的重复填报，并实现信息资源共享，系统应能与其他业务系统进行无缝对接，并能与目前常用的用户终端进行良好兼容。同时系统可应对未来一定时期的业务扩展及技术升级需求，以致不会过于太早被淘汰而重复耗费资源。

2.3 系统的管理及应用实现

因该系统为企业集团管理信息系统，应由集团总部负责统一管理及用户权限的设置分配。数据采集方面，按谁投资谁填报的原则，由投资主体公司负责数据的填报，填报人员一般为董秘或相关业务经办人员，公司委派的产权代表则利用其所担任职务的便利协助收集相关股权信息。业务管理流程方面，则按集团分级管理的原则，实行逐级上报审批。系统推广使用方面，则采取试点应用、集中学习培训、现场指导、全面投用等方式逐步推广应用，并适当采取考核评价手段，促进填报单位全面、及时、准确录入信息。

3 股权管理信息化的效果

按照上述思路搭建股权管理系统并推广应用，可良好达到以下成效：

3.1 有效收集完善数据

通过统一的数据及业务集成平台，可将分散的信息进行集中管理，以有效管理庞大的股权信息数据，实现资源共享，确保信息的及时更新、清晰、准确、完整。

3.2 大力提高工作效率

可实现数据的快速统计分析，形成高质量的统计图表及专项分析报告，另外可摆脱传统上的办公环境及终端的限制，提供更灵活自由的办公方式及更人性化的操作体验，从而大大节省人力及提高办公的便利。

3.3 优化业务管理流程

可实现企业管理理念与信息技术的有效融合，整合优化各类业务流程并进行固化，避免人为因素对制度体系的干扰，规范所属公司业务办理程序。

3.4 提高公司管理水平

集团总部规范的公司治理理念得以向下属企业进行有效传递，进一步完善下属企业法人治理体系，以及有利于集团监管所投资股权，及时掌握股权状况并做出策略调整，提高集团管控力度。

审计统计分析报告范文第5篇

以过程控制有效为核心的全面预算管理，探讨企业在生产运营过程中深层次的管控模式，重点是对预算目标进行前瞻性的分析评估，以及预算实施过程中如何进行有效管控。即对制订的预算目标进行深入分析，为保障预算目标的实现，对生产经营各环节进行全面的分析评估，充分考虑各类影响预算目标完成的不利因素，针对重点问题制订切实可行的应对措施；对于预算的执行进行全过程监控，各项重点管控措施按照预算执行到位，对于生产经营各环节强化日常监督检查，各项目标任务按照时间节点完成；对于不能按照节点目标完成的项目，及时进行因素分析并制订有效措施，加以付诸实施；对预算重视执行过程中的控制管理，预算管理的各环节执行过程管控达到实效，提高预算目标的达成率。

二、目前预算管理工作中普通存在的问题

一是编制了预算目标，但对于实现目标的影响因素缺乏分析。大多数企业有预算报表管理系统，编制了安全、产量、质量、生产成本、费用、采购、销售、资金等各方面的预算目标，但对于完成各类预算目标是否存在风险，在预算执行的过程中会遇到哪些困难，对各类风险采取何种有效的应对措施；例如如何应对市场风险、原料供应风险、生产管理风险、资金运营风险等各方面的风险分析，并针对各类风险制订防范措施等，缺乏深入的前瞻性分析研究。

二是忽略了预算执行过程之中的管理。传统的预算管理，主要是生产经营计划的编排，重编制，轻执行，形式话现象较为普遍。在生产经营预算的实施过程中，为了保障预算目标的实现，采取哪些日常管控措施，相关职能部门作用是否得到有效发挥，监督过程是否到位等，还需要深入探讨；对于生产经营中遇到影响预算目标完成的不利因素，如何采取保障措施加以解决，减轻或避免对预算目标的影响，缺乏行之有效的管理控制模式。

三、过程控制有效为核心的全面预算管理模式，实现预算目标的保障。

经过在企业生产经营中的探索与实践，研究应用了以“过程控制有效”为核心的全面预算管理创新模式。强调对预算的事前分析评估，强化对预算执行过程中的控制管理，提高?A算目标的达成率。

一是建立预算分析报告制度。企业生产经营管理中的各车间、职能部门按照职责分工，编写月度预算分析报告，各单位在全面分析的基础上，制订预算目标，对于影响预算目标完成的因素进行深入细致的分析，并制订切实可行的应对措施。例如销售部门的预算分析应包括完备的市场营销计划、全面的市场分析、应收账款风险评估、物流费用分析、库存产品评估等；生产单位预算分析应包括销售计划的组织分析、生产成本分析、工艺技术分析、产品质量分析、设备系统分析、人力资源分析评估等；物资采购部门应对供应市场、采购计划、库存平衡、原料质量等进行分析评估；安全环保部门对于安全环保监督检查分析；财务费用等其他各类费用及资金支出的分析评估。

二是过程控制全覆盖的管理模式。对生产经营活动中生产、供应、销售、管理等各环节进行全方位管理，为了完成各项预算目标，研究应用了过程控制全覆盖的日常管理模式。即“生产成本+销售+效益”三个日报制度和“现场监督”的过程控制全覆盖模式。一是强化日常的现场监督检查。由预算管理部门牵头组织财务、审计、人力资源、安全管理等部门，分工负责对原料质量控制、车间各项成本指标管控指标、销售计划的执行、生产订单执行、库存物资管理、安全管理、查找浪费等日常预算执行情况进行监督检查。对每天的预算执行情况进行过程监督控制，对未完成预算目标的事项进行反馈，跟踪预算执行部门的解决措施及效果，直至完成。建立企业管理交流群，对于检查的问题及时上传，督促相关单位立即整改。理顺产、供、销部门之间的业务关系，为车间成本的有效管控理清脉络。二是建立生产成本日报制度。实现生产成本的日清日结，对于超预算指标的成本项目，及时进行影响因素分析，查找问题与不足，制订切实有效的改进措施，确保成本预算目标。三是建立销售日报制度。销售部门每天对销量、收入、售价、回款等完成情况进行统计分析，跟踪销售预算的执行情况，对于达不成预算目标的销售区域，及时分析原因并制订措施，确保月度预算目标的完成。四是建立效益日报制度。预算管理部门根据生产日报和销售日报，每日汇总测算利润指标的完成情况，对于完不成预算进度的项目及时督促跟踪落实，提高月度利润目标达成率。

三是建立预算完成情况分析制度。各预算部门次月对预算的完成情况进行分析，对差异超过5%的进行具体原因分析，查找不足，制订改进措施，逐步提高预算执行的过程管控能力。