工程资金审计报告

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工程资金审计报告范文第1篇

（一）公正审计报告原是社会中介审计机构的一种审计报告形式。这种审计报告一般是按特定的格式化模块套成，因受委托方等多方面因素的影响，社会中介机构在审计报告中发表的审计师意见，存在反映问题不全面的情况。目前省级合同总价款20%资金，安排拨付项目建设资金，项目竣工后依据审计结论结算余款。项目建设业主单位，属于前期审计的项目，应在审计完成后，依据审计意见书进入下一步招标程序，以审计结论为依据方可办理工程结算和竣工决算。属于结算、决算等后期审计的项目，在项目建设过程中发生调整建设方案变更设计、增加隐蔽工程量、调整特殊材料和设备价款等，超过合同总价5%以上的（或者一次性单项变更金额在20万元以上及累计变更金额在20万元以上的），在完成报批后应将相关资料及时书面通知县审计局，以便进行后续审计。县发改局每年年底对政府投资项目进行一次自查，对照项目建设、资金管理的各项规定进行自查自纠，查漏补缺，发现问题及时整改，争取把问题消灭在萌芽状态。在项目建设上，严格按项目设计或方案实施，既不能擅自扩大规模，也不能缩小建设标准；既要保证项目建设质量，也要保证项目建设工期；在资金的管理上，严格执行专户管理、专款专用的原则，严禁挤占挪用、高估冒算、虚报工程套取专项资金。在审计监督中，发现有违反《襄阳市政府投资项目审计监督办法》规定，不按审计要求提供资料或提供虚假资料，因勘察、设计单位的过错造成项目重大预算失控和投资损失，建设单位擅自动工建设、扩大建设规模、提高建筑装饰和采购标准以及建设计划外工程，设计变更或现场签证未经法定程序审批，工程结算中多计工程款项，改变项目资金用途转移、侵占和挪用项目建设资金等行为的，县审计局应依法作出审计处理，涉嫌违纪违法案件的移送相关部门处理。审计机关对国外贷援款项目出具的公正审计报告中的审计师意见基本上也遵循了这种格式，往往也可能因为受各种因素影响发表审计师意见，与中介机构审计报告趋同化。

（二）现有外资审计人员的知识结构与外资项目审计领域不相适应

一是国外贷援款项目执行周期较长与地方审计机关对审计人员实行轮岗制度形成的不适应。从我省正在执行的13个国外贷援款项目看，执行期一般为5到7年，有的项目因延期，执行期更长。因地方市州审计机关两年左右一次的轮岗工作制度，使新上任的人对项目缺乏深度了解，对工作难以适应。二是涉及交通基础设施建设工程的项目，缺少工程造价和工程预决算等方面的审计专门人才，难以适应对国外贷援款中此类项目深入审计的需要。三是地方外资审计人员外语基础较差，不能完全适应工作的需要。审计中不仅有些项目的国际资料需要一定的外语水平，出具公正审计报告也要用中英两种文字表达，因此没有较高外语水平的人才也难以适应国外贷援款项目审计工作的需要。

（三）地方外资审计缺乏前瞻性眼光，创新谋远发展的理论研究滞后

当前地方外资审计存在着为规避审计风险，只偏重于做好各种格式化的表格和工作底稿的倾向，忽视了外资审计长足发展需要前瞻性的眼光。为了完成审计任务，埋头于看似完美无缺的格式化底稿，束缚了审计人员对外资审计工作在创新理念上的一些突破。

二、解决困难、问题的途径及建议

（一）调整贷援款项目审计结构，均衡布局，统筹外资审计力量，科学安排

要解决国外贷援款项目审计时间集中、工作量大、审计力量不足的问题，一是建议国家审计署会同国家财政部和项目相关的部委与国外贷援款组织或机构协商，按项目贷援款数额多少或类别，由每年必审改为每年轮审或两年一审，对项目审计时间和出具公正审计报告进行结构性调整，均衡布局审计项目完成时间。二是省级审计机关要打破地域和人员身份界限，整合外资审计人力资源，向社会吸纳适合型人才，组成以省级外资审计人员为核心，市州级外资审计人员为传动，聘用专业人员为推手的“三位一体”外资审计队伍。三是省级审计机关根据每个项目的子项目涉及的点面情况，在完成上年度项目执行情况审计后，科学安排人员，组织力量对其进行本年执行情况的分时专项调查，这样既能为下年度审计集存资料，又能减轻人员不足的压力。

（二）建立稳定外资审计队伍的措施，定期举办外资审计人员学习培训班，提高地方外资审计人员的综合素质

一是建议国家最高审计机关建立相关制度，制定稳定地方基层外资审计机构和人员队伍建设的措施。二是审计署外资司和省级审计机关按层次，举办外资审计人员参加的外资知识培训班，全面提高地方外资审计人员的综合素质。

（三）定期举办外资审计理论专题研讨会，组织交流创新理念成果，搭建平台，营造氛围，实现外资创新理论与实务的有效对接

工程资金审计报告范文第2篇

经济效益审计包括准备阶段、实施阶段、报告阶段和后续阶段，每个阶段都应遵循一定的程序，灵活运用恰当的技术和方法。

1.准备阶段：审计项目确定后，就要按照审计项目的具体要求，适当配备财会人员、经济管理人员和工程技术人员或有相应技术特长的审计人员，以便发现企业管理、工程技术等方面效益不高的原因，提出改进的对策和途径。在准备阶段中大量使用调查方法，采用抽样技术，选取调查样本，对其邮寄问卷、电话调查或者当面询问。派审计人员到被审计单位及其上级主管部门和企业所在地的财政、税务、银行和工商行政管理部门等单位，对被审计单位的历史、现状、生产经营管理、人员素质和内部控制等情况进行摸底调查。同时，对相关行业的市场动态、各种可能影响企业经济效益发生变化的信息等，都要予以关注。

2.实施阶段：实施阶段包括详细调查了解、实施审计测试，收集审计证据、编制审计工作底稿，酝酿审计意见三个方面的工作。

（1）运用访谈等审计方法详细调查了解，进行初步测试。

在企业效益审计中，审计人员经常需要当面向有关人员了解情况，获取某些特殊证据，因此访谈就成了效益审计中常用的审计方法。这种方法可以帮助审计人员加强对所审事项的理解，而且可以当面向访谈对象搞清楚有关事项的来龙去脉。如以访谈的方式详细调查企业的背景情况，生产经营的组织、方式及现状，企业的生产工艺特点，管理制度和内部控制制度的设计及运行状况等。同时运用检查法、实验法、现场观察法等方法对被审计单位的管理制度、质量制度、劳动定额等制度的贯彻落实情况进行抽样测试。

（2）实施审计测试，收集审计证据，分析原因。

首先，开展成本费用效益审计，促使企业减本增利。从成本费用的计划及开支范围的制定、控制措施的实施，到考核及评价的全过程，审查原材料和能源的利用效益、劳动力利用效益等，考核成本费用的节约额和降低率，促使企业不断降低成本，提高经济效益。

其次，审查销售活动的效益性，促使企业增收增利。从销售计划的制定、销售的组织，到销售完成的全过程，审查是否达到现有条件下的收入最大化，销售费用是否节约，销售的内部控制制度是否健全有效等。

再次，审查资金使用情况，促使企业合理运用资金。根据资金运动规律，从资金的筹集、分配、使用，到收回的全过程，审查资金的占用情况、周转情况以及获利情况，提出合理筹措和分配资金的建议，提高资金使用效益。

最后，审查企业投资情况，促使企业降投入增产出。对固定资产投资要从立项、设计、施工到竣工决算进行全过程监督，审查项目的可行性研究报告，施工计划、进度、工程质量及工程费用的发生情况。竣工投产后，对工程效益和投产后的使用效益进行全面分析评价。

（3）酝酿审计意见，编制审计工作底稿。

当审计证据基本收集齐全，对被审计单位的经济效益现状和提高效益的潜力基本了解时，审计人员应讨论、酝酿审计意见，哪些方面应当肯定，哪些地方可以挖潜，并初步提出相应的改进措施。在实施阶段还要认真撰写审计日记，编写审计工作底稿，详细记录审计人员实施审计的具体过程、采取的步骤和方法，它不仅是撰写审计报告的基础，也是后续审计的重要参考资料，还可以用来评价审计人员的工作质量。

3.报告阶段：报告阶段是对实施阶段的总结，通常应包含以下环节：归纳问题、综合分析、讨论审计评价、起草审计报告、征求单位意见、审定报告、做出结论、立卷归档。审计人员应核实在实施阶段中发现的问题，整理审计工作底稿，鉴定和补充必要的审计证据，评估被审计单位的经济效益，提出进一步改善经营管理和提高经济效益的建议，起草审计报告，讨论审计报告，正式发送审计报告。

值得关注的是企业经济效益审计报告不同于财务审计报告，它的目的不是为了证实财务状况的真实性，而是为了揭示被审计单位经济效益的高低及其原因，并做出评价，提出建议或措施。在多数情况下，由于被审计业务的专业性强，往往不能提出直接证据来论证审计报告的结论，为了使审计报告具有充分的说服力，需要广泛地运用间接证据和推理证据，这都需要在审计报告中加以详细的说明。审计报告一般应具备背景资料、审计结论、论证结论的证据、改进的建议或措施等内容。

4.后续阶段：后续阶段是指审计项目完成，经过一段时间后，对审计建议和改进措施的执行情况进行回访性审计的过程。企业经济效益审计的目的决定了开展效益审计不仅着眼于对被审计单位或审计项目现时的经济效益进行评价，更注重未来经济效益的提高。因此，在审计项目完成后，审计人员需对审计报告中提出的审计建议和改进措施的执行情况进行回访性审计，促使被审计单位更好地执行审计建议和改进措施。审计人员到达现场后，可以通过座谈、查阅有关资料、现场观察等方法，检查审计报告提出的建议措施是否执行，效果如何。对执行过程中存在的问题，应查明原因，根据被单位执行不力或审计建议不切合实际等不同情况，督促被审计单位严格执行或者提出更加切实可行的改进措施。

二、经济效益审计的方法

经济效益审计方法分为四大类：即组织实施方法、审计查证方法、审计分析方法和审计评价方法。

1.经济效益审计组织实施方法。

经济效益审计从何入手？这就是经济效益审计的组织实施问题。对此，经济效益审计理论界基本形成三种观点:

（1）财务审计延伸法。它是从财务审计入手进行经济效益审计的方法。首先，运用财务审计检查被审计单位财务收支的真实性、合法性和完整性，审核查证各种财务数据。然后，对于经济效益和影响因素进行综合分析与评价，据此提出改进措施和建议。

（2）内控制度导向法。它是从内部控制制度入手进行经济效益审计的方法。首先，要对被审计单位的控制环境、会计系统和控制程序等内部控制制度进行健全性评估。然后，根据健全性评估结果对于部分内部控制制度进行符合性测试，并提出完善内部控制制度的意见建议。最后，根据内部控制制度的符合性测试结果，决定实质性测试的范围、重点，进行经济效益审计的最后攻坚。

（3）效益结果倒推法。它是从经济效益成果入手进行审计评估的方法。首先，对经济效益成果进行验证，重点做好综合分析工作，揭示问题，分析原因，进行客观评价。然后，结合问题提出提高经济效益的建议对策。

2.经济效益审计查证方法。

经济效益审计查证方法主要分为两大类:传统技术方法和现代管理技术方法。

传统技术方法主要包括顺查法、逆查法、详查法、抽查法、审阅法、核对法、验算法、调查法与盘点法等。这些基本的审计技术方法在现代财务审计中仍然是非常重要的方法，对检查财务的错误舞弊仍具有很好的效果。

现代管理技术方法是指经济效益审计中为达到特定的审计目的而采用的现代管理技术方法。相对于常规技术方法，它主要针对于经济效益审计对象的特殊方面而选用。主要包括这些方面：

（1）预测审计的方法。例如集合意见法、回归分析法、时间序列预测法、自适应模型预测法等，这些是计量经济学方法在审计中的具体应用，需要的数学统计知识很高深，主要用于预测论证。

（2）可行性研究审计。它是对工程投资、产品研发、技术改造等方面进行可行性研究的过程和结论进行审计，它用到的专门技术方法是适用于经济效益审计的。

（3）计划、控制审计方法。常用的如综合平衡法和计划评审法等，主要用于计划和控制非重复性工程项目的复核和检查等。现代管理技术方法的融入，使得经济效益审计获得了更多更强大的工具，同时也对审计人员的知识结构水平提出了越来越高的要求，正确合理的运用现代管理技术方法是完善经济效益审计的关键。

3.经济效益审计分析方法。

审计分析方法是进行审计评价和提出提高经济效益的依据和基础。一般可分为价值分析法、因素分析法和对比分析法三类。

（1）价值分析法。它是以功能为核心，来揭示技术方案的价值、功能、成本三者之间内在关系的方法。它的简明数学表达式是价值（V）＝必要的功能（F）／成本（C）。价值分析以V＝F／C＝l为标准，根据分析对象，从必要的功能和成本两方面进行分析，剔除多余功能或降低必要功能的成本，以达到功能与成本的最佳配合。这种方法可以评价企业决策是否科学，帮助企业提高经济效益。

（2）因素分析法。它是对影响经济效益的各种因素进行分析，从而找到根本性原因，分清主次，提出改善经济效益的对策建议。通常它计算的顺序方法是以实际指标依次替换计划指标，直到全部替换完毕。每次替换计算的结果与前次计算结果相比，就可以测算出某一因素对计划完成情况的影响程度。

（3）对比分析法。它是通过对被审计单位的经济活动和财务状况数值的增减变化来进行检查，分析原因，做出评价。可以采用纵向对比分析和横向对比分析两种方式进行。对比分析法虽然看起来很简单，但它能揭示很深刻的问题，通过同计划指标比、同上年同期比、同历史最好水平比、同地区与国内国际水平比，可以很好地分析经济效益的高低。

工程资金审计报告范文第3篇

关键词：国家建设项目 竣工决算审计 财务决算审计

由于国家建设项目的建设模式较多，如建设单位公开招标确定施工方；建设单位直接发包给施工方等确定投资方，投资方又确定施工方等，这些建设模式的合同内容不同，结算方式不同，会计核算也不尽相同，所以竣工决算审计也不相同。同样，一级行政预算其审计内容、审计方法及处理处罚等也不一样。

一、两种决算审计的区别

（一）概念的区别

国家建设项目竣工决算审计：是对以在初步验收后对该项目竣工决算的真实性、合法性、效益性进行的审计。

单位财务决算审计：财务决算是对预算经费执行情况的总结，与部门预算不可分割。财务决算一般指年度决算。单位财务决算审计就是对一个部门或单位年终财务决算的审计。

（二）审计内容的区别

国家建设项目竣工决算审计的主要内容与实行企业管理的单位财务决算审计内容等都各有不同。比如实行企业管理的单位财务决算审计内容主要包括：会计报表、账簿、凭证的真实性、合法性、合规性审计；对企业流动资产、在建工程、无形资产等的安全完整、保值增值的审计；对企业债权债务的审计；对所有者权益等的真实性、合法性、合规性审计；对损益情况的审计。

在实际工作中，单位财务决算审计既包括建设单位自身的财务决算，同时也包括某个项目的财务收支，但项目的决算审计只包括与该项目有关的财务收支、工程造价等。比如对财务的审计，在单位财务决算审计时，涉及的有营业税、增值税、消费税、个人所得税、企业所得税、代扣代缴施工方建安营业税，但若只对某项目进行决算审计，所涉及的有代扣代缴施工方营业税、投资方税金、施工方、设计、咨询单位营业税（营改增的企业缴增值税）等。也可就供货方相关税金进行审计。但投资方税金目前全国无统一规定。仅就四川成都而言，在BT模式下：投融资人只负责提供资金，不参与项目施工管理，则对其取得的资金投资回报按照“金融保险业”税目征收营业税。

（三）审计方法的区别

财务决算审计的方法有顺查法、逆查法、抽查法等。

但工程竣工决算审计方法除与财务决算审计方法有部分相同外，另有：材料价格市场询价方法；造价有疑难问题使得审计方法；到编制定额的造价站咨询，以此依据计入审定造价；工程量的审计方法：如用GPS定位测距；钻芯取样测厚度及材质；皮尺测量长、宽、高等；综合单价的审计方法包括：

（1）同类及相似项目按中标单价计价；

（2）变更项目按有关规定重新组价；

（3）同类及相似项目当结算工程量超过中标工程量15%以上的另行组价。

如对某项目审计，除运用单位财务决算审计的方法对项目财务收支进行审计外，还要对工程造价进行审计，就要运用造价的审计方法：工程量的审计方法（GPS定位测距）、综合单价的审计方法（变更项目的重新组价）等。

（四）处理处罚的区别

财务决算审计依据规章以上的法律、法规进行处理处罚，若无文件规定，则不能处理处罚，应向上级部门汇报，以便今后制定政策时使用；工程决算审计中，概算、预算、招投标、多计造价等问题依据审投发【1996】105号文件执行。

在对某项目决算审计时，如发现财务收支方面存在的问题，则处理处罚在引用法律法规上面是一致的；但其他方面，如“四算三超”、高估冒算等方面，那么依据就不一样了。

（五）法律效力的区别

实际工作中，国家建设项目结算审计大多利用审计报告及函的形式，很少采用审计决定。根据《中华人民共和国审计法》规定：“审计报告的依法出具不能代替审计决定的法律效力。”审计报告及函反映的问题，对于被审计单位而言，可执行，可不执行，如不执行，审计也就失去了它应有的意义和作用。而单位财务决算审计中，一般根据《财政违法行为处罚处分条例》等规定进行处理处罚，小问题及建议上审计报告，而大问题上审计报告并作出审计决定。

审计实践中，笔者认为，无论是单位财务决算审计，还是项目决算审计，都应该出具审计报告及审计决定，既保证审计文书的规范化，又保证所有的问题的都应由被审计单位执行。

（六）审计时间的区别

国家建设项目竣工决算审计是某项目在初步验收后就可实施审计，而单位财务决算审计一般是年终决算报表出来以后才开展财务决算审计。

只有完成了竣工决算审计，甲方、投资方、乙方才可以进行工程款最终结算，而仅有工程结算审计报告，建设单位是无法办理真正的竣工决算。只有对项目进行决算审计，被审计单位依据审计报告和审计决定执行以后，才能办理真正的项目决算。若单位财务决算审计时，某项目未完工，则不便于对某项目相关内容进行审计；但某项目未完工，也可对其进行在建工程审计或者过程控制审计。

二、两种决算审计的联系

（一）审计的意义和作用有联系

两种审计的意义和作用都是贯彻国家政策，维护国家利益，严肃财经纪律，促进加强管理和廉政建设，提高资金使用效益。

（二）审计内容和范围有联系

单位财务决算审计可以延伸至有关单位，如设计方、施工方等，但项目决算审计，根据审计署有关规定，必须要对投资方、设计方、施工方、供货方、尾工工程、移交工程等进行审计，其审计内容有联系；但项目决算审计的内容要宽泛得多。

（三）财务收支审计中存在问题，处理处罚依据相同

两类决算审计在财务收支审计中发现的违反财经法规的问题，在处理、处罚依据上基本是相同的。

（四）会计科目有联系

工程项目的财务收支、往来、现金、存款与该单位的非工程项目资金的收支、往来、现金、存款有时有密切的联系，会计分录之间的经济往来也有联系。

（五）审计方法也有相同点

如对现金的盘点、存款与对账单的核对、往来款项的函证等。

三、建议

审计署尽快出台相关文件，明确项目决算审计或结算审计，对于审减的工程造价这个问题，必须出具审计决定，否则，即使后续审计，被审计单位不执行审计报告，而按合同付款给施工方或投资方，在国家资金流失的同时，审计的权威性无法体现，投资审计的作用也就毫无意义而言了，审计部门实质上变为施工企业的结算公司了。

各级审计部门要注重资源整合，防止对项目先审计财务，后再对该项目决算进行审计，这样，无论是时间、资源等方面都浪费了。还可在项目决算审计中，利用原有对项目的财务审计结果 ，以及上级审计部门对财务审计的成果，避免重复审计。

工程资金审计报告范文第4篇

根据中央治理工程建设领域突出问题工作领导小组《关于组织开展工程建设领域突出问题排查工作的意见》（中治工发〔〕12号）和省治理工程建设领域突出问题专项治理实施意见（川治工〔〕1—8号）文件精神，按照市治理工程建设领域突出问题工作领导小组《关于进一步明确建设领域突出问题专项治理工作项目排查有关问题的通知》要求，我局组织各项目单位严格按照实施意见要求，结合旅游灾后重建工程建设的实际情况，统一思想，提高认识，细化工作任务，强化工作措施，扎实推进全局工程建设领域突出问题排查工作。现将排查工作总结报告如下：

一、加强领导，成立组织机构

我局成立了治理工程建设领域突出问题工作领导小组，局党组书记、局长王晓蓉任组长，局领导班子成员为副组长，办公室、规划建设科、财务科、纪检监察室负责人为成员。名单如下：

组长：

副组长：

成员：

领导小组下设办公室，办公室设在纪检监察室，负责日常工作。

二、真抓实干，严格工作责任

遵照“谁建设、谁负责，谁主管、谁负责，谁检查、谁负责”的原则，我局严格贯彻专项治理工作要求，坚持围绕服务科学发展、促进灾后重建的大局，以工程建设投资项目为重点，以科学务实的精神，坚持突出重点、抓住关键，促进工程建设资金规范、高效、安全、廉洁使用。对以来立项、在建和竣工的涉旅建设项目进行全面排查。具体情况如下：

(一)丹景山基础设施地震后丹景山游道、亭子修复工程

1、项目基本信息：

项目名称：丹景山基础设施地震后丹景山游道、亭子修复工程

项目类型：灾后恢复重建项目

业主：市风景名胜旅游管理局

建设地址：市丹景山景区

建设内容：对景区步游道、亭子、栏杆维修加固。

投资规模：12.5178万元

投资性质：维修加固

资金来源：自筹。

该项目由局党组会研究决定，现工程已完成，已交审计部门进行审计，正在等待出审计报告。

(二)丹景山景区办公用房加固维修工程

1、项目基本信息：

项目类型：灾后恢复重建项目

业主：市风景名胜旅游管理局

建设地址：市丹景山景区

建设内容：丹景山景区办公用房加固维修、装饰、安装工程、室内600600地砖及花岗石、乳胶漆、矿棉板天棚、室外部局部面砖。

投资规模：9万元

投资性质：维修加固

资金来源：自筹

该项目由局党组会研究决定，现工程已完成,审计报告已出。

(三)丹景山景区博物馆加固维修工程

1、项目基本信息：

项目类型：灾后恢复重建项目

业主：市风景名胜旅游管理局

建设地址：市丹景山景区

建设内容：丹景山景区博物馆加固维修、装饰、安装工程、室内600600地砖及花岗石、乳胶漆、矿棉板天棚、室外部局部面砖、彩钢瓦、雕花石栏板等工程。

投资规模：7.3万元

投资性质：维修加固

资金来源：自筹

该项目由局党组会研究决定，现工程已完成,审计报告已出。

(四)丹景山景区饭厅加固维修工程

1、项目基本信息：

项目类型：灾后恢复重建项目

业主：市风景名胜旅游管理局

建设地址：市丹景山景区

建设内容：丹景山景区饭厅加固维修、装饰、安装工程、室内600600地砖及花岗石、乳胶漆、房屋面防水。

投资规模：4万元

投资性质：维修加固

资金来源：自筹

该项目由局党组会研究决定，现工程已完成。

(五)丹景山景区会议室等加固维修工程

1、项目基本信息：

项目类型：灾后恢复重建项目

业主：市风景名胜旅游管理局

建设地址：市丹景山景区

建设(来源：文秘站 ）内容：丹景山景区会议室加固维修、装饰、安装工程、室内600600地砖及花岗石、乳胶漆、矿棉板天棚、彩钢瓦。

投资规模：8万元

投资性质：维修加固

资金来源：自筹

该项目由局党组会研究决定，现工程已完成,审计报告已出。

(六)小鱼洞大楠村特色旅游村旅游厕所标识标牌恢复建设项目

1、项目基本信息：

立项文号：彭发改审批（）286号

立项时间：.8.14

项目名称：小鱼洞大楠村特色旅游村旅游厕所标识标牌恢复建设项目

项目类型：灾后重建项目

业主：市风景名胜旅游管理局

建设地址：市小鱼洞镇大楠村

建设内容：建设星级旅游厕所两座,完善标示标牌及相关配套设施。

投资规模：80万元

投资性质：新建

资金来源：国家旅游局补助资金。

规划设计已完成，并通过评审。

(七)丹景山景区aaaa级策划

1、项目基本信息：

项目名称：市丹景山景区aaaa级策划

项目类型：灾后项目策划

业主：市风景名胜旅游管理局

建设地址：市丹景山景区

建设内容：丹景山景区aaaa级策划全部工作内容。

投资规模：45万元

投资性质：规划设计

资金来源：政府资金。

2、项目招投标信息：

招标组织形式：比选

招投标机构：四川天力招标有限责任公司

项目已完成部分设计，现已移交旅游发展有限公司。

(八)丹景山景区总体策划

1、项目基本信息：

项目名称：市丹景山景区aaaa级策划、丹景山总体策划

项目类型：灾后项目规划设计

业主：市风景名胜旅游管理局

建设地址：市丹景山景区

建设内容：丹景山景区总体策划全部工作内容。

投资规模：40万元

投资性质：规划设计

资金来源：政府资金。

2、项目招投标信息：

招标组织形式：比选

招投标机构：四川天力招标有限责任公司

项目已完成部分设计，现已移交旅游发展有限公司。

(九)银厂沟排危工程（洪腾建设集团公司）已开工

1、项目基本信息：

立项文号：彭发改审批（）316号

立项时间：.9.21

项目名称：风景名胜区排危清理及维修建设工程项目

项目类型：灾后维修加固

业主：市风景名胜旅游管理局

建设地址：银厂沟风景名胜区

建设内容：银厂沟景区内管理用房、部分游道维修清理、部分滑坡体整治绿化。

投资规模：48.1223万元

投资性质：景区排危

资金来源：成都市专项资金。

2、项目招投标信息：

招标组织形式：比选

招投标机构：四川君和公诚信造价咨询事务所有限公司

招标公告媒体：四川日报网站

招标公告时间：1月20

项目进入施工阶段。

(十)管理处应急排危（众友建设有限公司）已完工

1、项目基本信息：

项目名称：银厂沟排危及挡土墙工程

项目类型：灾后维修加固项目

业主：市风景名胜旅游管理局

建设地址：银厂沟风景名胜区

建设内容：管理处应急排危和挡土墙工程建设

投资规模：18.5万元

投资性质：排危、加固

资金来源：上级补助资金。

该项目由局党组会研究决定，现工程已完成,已交审计部门进行审计，正在等待出审计报告。

三、对照问题，细化排查工作

（一）工程项目决策

我局、、项目严格执行国家项目投资审批、核准、备案管理程序和有关规定，规范了项目决策，严格执行了项目建设规模和工程造价标准的规定，所有项目都健全完善和坚持了科学决策规则和程序，健全了项目投资评估论证和专家评议制度，并向社会公示建设项目信息、公开项目审批程序和审批结果，接受社会监督。

（二）招标投标活动

不存在规避招标、虚假招标、围标串标、评标不公、监管不力等问题。

（三）工程建设实施和质量安全管理

项目法人组建规范、无转包和违法分包行为,无未经批准擅自开工,擅自改变项目建设规模和内容,施工监理不到位,质量安全责任制不落实、措施不到位，工程质量低劣等问题。

工程资金审计报告范文第5篇

一、区审计局概况

（一）区审计局主要职责职能、组织架构、人员及资产等基本情况

区审计局主要职能是：

（1）主管全区审计工作。负责对区级财政收支和法律法规规定属于审计监督范围的财政收支的真实、合法和效益进行审计监督，对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实行审计全覆盖，对领导干部实行自然资源资产离任审计，对国家有关重大政策措施贯彻落实情况进行跟踪审计。对审计、专项审计调查和核查社会审计机构相关审计报告的结果承担责任，并负有督促被审计单位整改的责任。

（2）贯彻执行国家审计方针政策和法律法规规章，对直接审计、调查和核查的事项依法进行审计评价，作出审计决定或提出审计建议。

（3）向区委审计委员会提出年度预算执行和其他财政收支情况审计报告；向区长提交年度区级预算执行和其他财政收支情况的审计结果报告；受区政府委托，向区人大常委会提出区级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告、审计查出问题整改情况报告；向区委、区政府报告对其他事项的审计和专项审计调查情况及结果。依法向社会公布审计结果；向区政府、市审计局报告和向区政府有关部门、乡镇人民政府通报审计情况及结果。

（4）直接审计下列事项，出具审计报告，在法定职权范围内做出审计决定或向有关主管机关提出处理处罚的建议：包括国家有关重大政策措施贯彻落实情况；区级预算执行情况和其他财政收支，区直各部门（含直属单位）和经济开发区预算的执行情况、决算草案和其他财政收支；乡镇人民政府的预算执行情况、决算和其他财政收支；使用区级财政资金的事业单位和社会团体的财务收支；区级政府投资和以区级政府投资为主的建设项目，以及与政府投资建设项目直接有关的建设、勘察、设计、施工、监理、采购等单位的财务收支；自然资源管理、污染防治和生态保护与修复情况；区属国有企业、区政府规定的国有资本占控股或主导地位的企业的资产、负债和损益；区政府部门、乡镇人民政府管理和受区政府及其部门委托的其他单位管理的社会保障基金、社会捐赠资金及其他有关基金、资金的财务收支；国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支；法律法规规定的由区审计局审计其他事项。

（5）按规定对区管党政主要领导干部及其他单位主要负责人实施经济责任审计和自然资源资产离任审计。

（6）组织实施对国家财经法律、法规、规章、政策和宏观调控措施执行情况、财政预算管理或国有资产管理使用、国有资源利用保护等与国家财政财务收支有关的特定事项进行专项审计调查。

（7）依法检查审计决定执行情况，督促整改审计查出的问题，依法办理被审计单位对审计决定提请行政复议、行政诉讼或区政府裁决中的有关事项，协助配合有关部门查处相关重大案件。

（8）指导和监督内部审计工作，核查社会审计机构对依法属于审计监督对象的单位出具的相关审计报告。

（9）组织和开展审计领域的对外交流和合作，指导和推广信息技术在审计领域的应用。

（10）完成区委、区政府交办的其他任务。

（11）职能转变。转入职能：包括将区发展和改革委员会的重大项目稽察职责，区财政局（区政府国有资产监督管理委员会）的预算执行情况和其他财政收支情况的监督检查、承担的国有企业监事会相关职责划入区审计局。进一步完善审计管理体制，理顺内部职责关系，优化审计资源配。

区审计局设以下内设机构：

办公室、综合法规股、农业与资源资产环境审计股、电子数据审计股、财政金融审计股、行政事业与社会保障审计股、经贸审计股、固定资产与外资运用审计股。

人员情况：

行政编制10名，实有8人；参公事业编制4名，实有2人；全额财政拨款事业编制14名，实有14人。

资产情况：

截至2020年12月31日，区审计局资产总计482.83万元，流动资产合计430.43万元，固定资产净值52.39万元；负债和净资产合计482.83万元，负债合计0.15万元，净资产合计482.67万元。

（二）2020年度整体支出绩效目标

2020年度，区审计局严格按照区政府下达的当年计划和目标为中心，在降低成本，减少费用等方面专题开会做出了详细规划，同时考虑行政事业单位宏观政策，建立预算办法，结合本单位实际编制部门预算。

（1）管理情况根据区财政局最终批复预算数，进行政府网站公开，严格把控各项经费开支范围，项目支出必须以预算批复额度为基准，保证项目资金按计划，按项目工程进度拨付，专项资金应实行项目管理，专款专用，不得虚列，不得截留，挤占，挪用，浪费，套取或转移专项资金，5000元以上非常规性支出必须党组会研究后审批。

（2）预算申报阶段进行了绩效目标填报，目标内容符合《区财政局关于印发<2021年度区预算绩效评价工作方案>通知（财绩[2021]57号）文件要求，绩效目标和单位执能及项目相符合，目标值出处合理。绩效目标结构完整，内容合理。

（3）区审计局2020年度产出指标包含了数量指标、质量指标和实效指标；效益指标根据实施内容和立项目标，制定了相应经济效益指标，社会效益指标，生态效益指标和可持续影响指标。绩效目标清晰可衡量与预算资金存在较强的逻辑匹配关系。

（三）预算绩效管理开展情况

本部门认真开展部门整体支出绩效自评工作，根据归集的相关资料数据，按评价方案内容和指标公式，对支出管理情况，从资金的投入、过程、产出和效果四个方面进行评价，开展自评打分。对绩效自评中发现的问题要及时整改，加快建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，以全面实施预算绩效管理为关键点和突破口，解决好预算绩效管理中存在的突出问题，推动财政资金聚力增效，提高预算管理资金使用效益和执行效力，确保本部门各项工作顺利开展。

（四）预算及执行情况

2020年区审计局年初预算基本支出632.41万元，项目支出51.2万元；决算基本支出851.41万元，项目支出51.2万元。基本支出决算数大于预算数的主要原因:一是投资审计专项业务费360万元在年初预算时纳入区级专项经费支出，决算时纳入部门项目经费支出；二是政府投资建设项目增多，向社会中介机构支付业务费也相应增多。

二、部门整体支出绩效实现情况

（一）履职完成情况

2020年累计组织实施财政类审计项目30个，出具审计报告110份，查出主要问题金额59145万元，其中违规金额3911万元，管理不规范资金55234万元，上缴财政78万元，审计提出意见324条；完成工程价款结算审核项目91项，送审金额191899.07万元，审定金额170177.92万元，核减金额21721.15万元,核减率11.32%；完成预算控制价审核项目107项，送审金额26094.29万元，审定金额25430.4万元，调整金额1696.77万元，审核率6.5%。

（二）履职效果

1、深化预算执行审计，加强预算资金管理使用。今年，组织实施了区本级2019年度财政预算执行情况审计，并延伸审计了区农业农村局、区房产管理中心、区集中示范园区管委会3个部门单位。审计结果表明，2019年度区财政收入稳中求进，财政改革有力推进，财政管理不断提升，财政运行平稳有序，基本完成了区人代会批准的财政预算任务，但也有部分领域存在管理不到位、政策措施执行不到位、监管力度不够等问题，影响了财政资金的规范高效使用，从加强预算管理和绩效管理等方面提出审计意见，并对后期整改落实情况进行了跟踪督查，审计结果和整改情况得到了区人大和区政府的充分肯定。

2、深入开展经济责任审计，促进领导干部担当作为。受区委审计委员会和区委组织部委托，今年共安排经济责任审计12个，出具审计报告12份，经审计，共查出主要问题金额6316万元，其中违规金额1984万元，管理不规范资金4332万元。通过审计，帮助被审单位进一步规范财务运行、完善内部管理，促使领导干部进一步增强法纪意识，较好的发挥了经济责任审计的惩治和防范作用。

3、落实政府投资审计改革，推进投资审计平稳转型。今年以来，投资审计中心深入贯彻落实上级审计机关工作部署，积极推进政府投资审计管理改革，工作成效显著：一是全年完成工程价款结算审核项目91项，送审金额191899.07万元，审定金额170177.92万元，核减金额21721.15万元,核减率11.32%。二是完成预算控制价审核项目107项，送审金额26094.29万元，审定金额25430.4万元，调整金额1696.77万元，审核率6.5%。三是对区妇幼保健院三期病房楼工程(续审)、南山职业学校扩建工程、区和顺路道路工程、区通州西路道路工程（六舒路-阳光大道）、梅山北路小区、淠绿新村小区、解放北路小区3个老旧小区改造项目等区重点工程实施了全过程跟踪审计，有效控制了工程造价。四是完成投资审计工作转型，全面退出政府投资建设项目的结算审计工作，改“直接审”为“复审”，回归审计监督本位。

4、开展全区32个社区2019年度财务收支情况审计，强化对基层组织的监督。为进一步加强社区财务管理，规范财务收支行为，严肃财经纪律，在2018、2019年度开展的全区五个街道社区财务收支审计的基础上，派出审计组历时三个月对全区5个街道32个社区2019年度财务收支及管理情况进行了审计，针对审计中发现的问题，依法向各社区下达了审计报告，并提出了整改意见和建议。

5、开展村级财务审计，进一步规范村级财务管理。为进一步巩固2015年以来村级财务审计的成果，切实保障集体资金使用的真实性、合法性、效益性，按照区委、区政府的部署，抽调人员对全区18个乡镇（街）所管辖的48个村2018-2019年度财务收支情况进行审计。审计报告从财务管理、财务收支、固定资产管理、建设项目管理、发展村集体经济5个方面揭示了存在的19个问题，查出主要问题金额1268.25万元，为进一步整治、规范村级财务管理提供了依据。

6、开展专项审计调查，强化对政策落实的监督。今年以来，先后开展了稳增长等政策措施情况跟踪审计、区应对肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计、灾后水利薄弱环节治理建设项目专项审计、2019年度基础教育工程建设项目审计调查、区医共体运营情况专项审计调查、农村饮水安全巩固提升工程专项审计调查等项目，通过对经济生活中存在的突出问题或方针政策的实施情况开展针对性的审计调查，综合分析问题产生的原因，提出切实可行的解决办法，推动政策措施贯彻落实到位，为党委、政府的科学决策和政策法规的完善提供了依据。

7、扎实完成党委、政府交办任务。积极发挥参谋助手作用，先后完成了26个贫困村扶贫资金投入超千万资产效益情况审计调查、区补充医疗保障“2579”暨补充医疗再救助项目收支情况审计调查、市香料厂2001年以来资产负债损益情况审计、乡镇6个改制水厂价格认定、事改企12个单位资产负债审计、村集体收入50万元以上（41个村）专项调查、乡镇出让土地前期费用审核等党委、政府交办的事项，为领导科学决策提供了第一手资料。

三、部门整体支出绩效中存在问题及改进措施

（一）主要问题及原因分析

1、固定资产投资审计项目需要支付中介机构和外聘工程师较大金额的劳务费用，使预算资金总体偏紧。

2、年初预算准确度不高，与实际执行数有一定的差距。