财务制度不规范整改措施

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财务制度不规范整改措施范文第1篇

##镇人民政府：

根据区局对我单位**年记账凭证及相关报表的延展抽查发现的问题，具体整改情况如下：

一、主要问题及整改措施：

（一）账务科目使用混乱：

1.2021年2月40#凭证增减挂钩工作经费、2018年12月3#凭证公司扶贫款

存在问题：补助收入科目运用不恰当，部分应记入代收代管款、专项应付款等，且存在收付系统内收入使用的科目与记账平台内使用的科目不一致。

整改情况：因为村资金薄弱，该经费用于发放工资，所以记入的补助收入，以后正确使用会计科目。

2.2018年12月5#凭证殡葬押金、2019年12月15#凭证吉扬钢结构公司

存在问题：内部往来、应收应付款等下级明细科目未设置单位或个人。

整改情况：已将科目设置到单位和个人。

（二）财务报销流程不合规、附件不完整

1.2020年2月49#凭证购买电脑

存在问题：固定资产购买无审批单、价格比对单。

整改情况：当时未要购买审批表，政府平台走绿色通道。（附件附后）

2.2018年3月12#凭证标准化厂房在建工程转固定资产

存在问题：项目验收清单未盖公章。

整改情况：已盖村委会公章。（附件附后）

3.2019年2月21#凭证姜辉付车费

存在问题：车费报销未填写具体明晰的办事事项，制定统一的外出报销标准。

整改情况：原有经办人已外出打工，以后车费报销填写具体明晰办事事项，制定统一外出报销标准。

4.2019年1月42#凭证二姜喜福临酒店用餐费

存在问题：招待费无公务接待单，菜单抬头与增值税专用发票抬头不一致。

整改情况：喜福临酒店没有印制菜单明细，现已经去酒店盖章核实。（附件附后）

5.2018年2月23#凭证庄洪富付款

存在问题：白条付款未出具真实有效附件。

整改情况：真实有效附件已打印。（附件附后）

6.2021年2月57#凭证扬州飞浩建筑工程有限公司付款

存在问题：工程合同签订不规范。

整改情况：工程合同已重新更改。（附件附后）

7.2021年1月8#和9#凭证固定资产捐赠

存在问题：固定资产捐赠转出及调整无协议或情况说明

整改情况：因为村组分账，村里部分固定资产需转到各组，现已写情况说明。（附件附后）

（三）合同管理台账登记不规范

1. 组级A202100001号姜志才承包合同

存在问题：未填写进场编码。

整改情况：进场编码已填。（附件附后）

2. 村级A201900010号杨武承包养殖合同

存在问题：明细内附件上传格式不对。

整改情况：已上传合同。（附件附后）

3. 组级A202100002号彭秀红承包合同

存在问题：未以村级名义对外盖章。

整改情况：由于电脑上传拍摄不清楚，实际已盖章。（附件附后）

4. 村级A202000002号姜志才承包合同

存在问题：超期未收合同

整改情况：实际已收，因为村部分合同要转入组内，在村合同变更上未操作未到位未终止合同。

二：整改目标及成效

1. 加强领导，强化责任，村两委会高度重视，将抽查存在的问题，整改落实工作列入重度议事内容，落实主体责任。即时公开理事会、监事会，成立专班，对照问题，逐一整改，即行即改。

财务制度不规范整改措施范文第2篇

永新股份的一则巡检整改报告，反映出成本费用管理的三个边界，一是“省钱却不合规”的行为边界；二是“你是你的，我是我的”的利益主体边界；三是会计电算化之后的具体成本费用项目边界。

省钱却不合规

近日，永新股份（002014）证监会安徽监管局巡检有关问题的整改报告，其中财务核算方面存在的问题有二：一是全资子公司河北埃卡永新新材料有限公司（下称“河北永新”）的会计凭证上，财务主管、记账、复核等栏目相应人员未签字确认；二是河北永新财务人员以个人名义将公司日常零星开支所需现金存入附近信用社。

针对“财务人员以个人名义将公司日常零星开支所需现金存入附近信用社”的问题，永新股份介绍说，河北永新地处城乡结合处，因与开设基本账户的银行相距较远，存、取现金较为不便，且日常零星开支及差旅费支出又较为频繁，为提高办事效率、减少办事费用，并出于对库存现金安全性考虑，河北永新在其附近信用社开立临时储蓄账户进行备用金的日常管理。因信用社无法以企业名称开设账户，故以财务负责人个人名义开设账户，由公司保管。

可见，从成本与费用管理而言，河北永新可谓精打细算，为减少包括交通费、误餐费等在内的办事费用，采用灵活变通的办法，以个人开立信用社储蓄账户的方式，来满足日常备用金频繁开支的管理需求。

然而，河北永新这种既降低成本费用，又满足了日常管理需求的方式却成为整改的对象。根据永新股份的整改措施，河北永新已取消了以个人名义将公司日常零星开支所需现金存入附近信用社进行管理的不规范行为，并称“将严格按照《会计法》、《企业会计准则》及公司相关财务制度执行，确保其财务行为规范运作。”

其实，上述永新股份的案例反映了一个成本管理边界的问题。也就是说，随着公司的逐渐发展，其必然涉及到方方面面的监管与利益制衡。这时，一些做法虽然能够在一定程度上节省相关成本与费用，却是不可为的。正如窗户离得近但需要走门一样，社会环境中的公司必须遵守一定的规则，尽管这种规则有时并不经济，甚至可能显得有些“铺张浪费”。

成本管理的边界并非仅存在于行为这一种层面上。

你是你的，我是我的

对于“关联交易方面存在的问题”，具体情况是，公司向控股子公司广州永新包装有限公司（下称“广州永新”）拆借资金的约定利率为2005年银行贷款利率，低于当前银行贷款利率。

分析这一问题，我们可以发现，在近年来宏观调控与数次加息的大背景下，就广州永新而言，这种低利率贷款能够有效降低自身的利息费用，当属成本费用有效管理之功。然而，广州永新的这种低利息费用却是以永新股份减少利息收入为代价的。当经济利益从永新股份转移至广州永新时，由于广州永新为永新股份的控股子公司，存在着少数股东权益，而并非全资子公司，这样，永新股份的普通股股东的利益便受到一定程度的损害。也就是说，成本费用管理存在着利益主体的边界。当成本费用管理涉及到母公司与控股或参股子公司之间的关联交易时，尤其要警惕，务必坚守“你是你的，我是我的”的原则。

针对永新股份与广州永新忽视成本费用管理的利益主体边界，运作低利率贷款的问题，永新股份的具体整改措施是，双方就以往各期的拆借资金按同期银行贷款利率与当期实际拆借资金利息率的差额对拆借资金的利息予以补提并清算；同时，永新股份承诺将在以后与非全资子公司之间发生资金拆借时，其拆借资金利息率将不低于同期银行贷款利率，以确保公司利益不受损失。这些措施当属成本费用管理利益主体边界方面的重新划分与修正。

应该强调的是，有时投资者与市场人士对这种利益主体边界方面存在矫枉过正的情况。比如，在集团资金集中管理的框架下，上市公司将资金存放于属关联方的财务公司中，如果该财务公司质地上乘、运行良好，同样按市场利率来进行计息，其实，不失为一种多赢的格局。首先，对集团而言，实现了资金集中管理，便于整体监控与调配；其次，对于上市公司，在保障利益的基础上，由于同受一方控制且有着共同的渊源，很可能在办事效率等方面强于将款项存放在其他金融机构；第三，对于财务公司，有了稳定的存款来源，可以省却相关的市场推广费用。

然而，正是由于欲进行类似运作，中海油（0883.HK）在香港备受争议。2007年初，中海油举行特别股东大会，建议将一笔约人民币37亿元的资金存放于大股东中海油集团旗下的中海石油财务有限责任公司，而未来三年中海油与该公司进行交易时，毋须独立股东批准。而独立股评人兼港交所董事David Webb发表文章，呼吁小股东反对该建议。最终，在特别股东大会上，48％赞成该决议案，52％表示反对，从而未获通过。

电算化之后

永新股份上述整改公告中，还有除行为与利益主体之外的另一种成本费用管理的边界。具体体现在财务核算方面存在的第一个问题：河北永新会计凭证上财务主管、记账、复核等栏目相应人员未签字确认。据永新股份介绍，原因系河北永新采用电算化进行财务核算，会计凭证打印后未能及时由财务主管、记账、复核等相应人员进行签章确认。

财务制度不规范整改措施范文第3篇

关键词：国有企业；财务管理；对策

一、我国国有企业财务管理中存在问题

1、会计基础工作薄弱，会计信息失真。由于会计基础工作不规范，违法违纪现象比较突出，会计信息严重失真。

2、企业对财务管理的地位、管理目标不明确。单纯的认为企业只要盈利就是好的，导致有些企业实现短期的盈利后面临着倒闭的危险。另外，很多企业虽然对财务管理方面很重视，可是对财务管理的目标却很模糊。

3、结构不完善，财务与会计不分，没有专职的财务管理人员，财务管理的职能由会计人员或企业主管人员兼职等，导致内部管理混乱，责任不明确。

4、企业财务监督乏力，财务约束机制不健全，致使企业财务管理机制起不到应有的调控作用。

5、我国财务管理软件发展滞后。国内的软件对个别行业的单位企业管理功能的开发已有一定基础，但不适合大型企业集团实现财务集中统一管理的需要，再加上国内软件企业普遍规模偏小，开发能力弱。

二、加强国有企业财务管理工作质量的措施

财务管理作为国有企业管理的重要组成部分，在促进企业科学理财、提高经济效益中发挥着越来越重要的作用。我国国有企业长期存在秉承传统的财务管理理念，把财务管理的重心放在资金的筹措和使用上，往往忽视资本运营和投融资等业务，由于缺乏现代管理的理念和方法，财务管理的科学性不高。因此，全面剖析国有企业财务管理中存在的问题，寻找可行的对策，对于提高国有企业的财务管理水平、推进国有企业可持续发展、提升国有企业经营效益具有重要作用。笔者对加强国有企业财务管理工作质量的建议如下：

1、加强国有资本收益管理

为了依法落实出资人的收益权，一是认真贯彻执行省政府主要领导对我委出资国有独资企业2007至2009年国有资本收益收取比例的批示精神，及时、足额完成好2008年度国有资本收益收取工作任务。二是按照我委同省财政厅联合下发的《湖北省省属企业国有资本收益收取管理办法》的规定，将国有股股利、股息、国有产权转让收入、企业清算收入、其它国有资本收益等全部收缴到位，堵塞征管过程中的跑、冒、滴、漏。三是督促国有控股、参股企业要按《公司法》的有关规定，按股分红，并做到同股、同权、同利，防止国有资产流失。

2、加强企业现金流量的监督管理

1）建立以现金流量为核心的内部资金管理制度。加大资金筹集和调配的力度，明确母公司与子公司间的资金调度权限和程序，编制资金使用与回笼计划，认真检查资金计划的执行情况，实施动态监测，确保资金调度安全和合理有效使用。

2）加强银行账户的管理。一户法人单位只能开设一个银行基本账户；因项目、专项资金以及资金营运确需开设银行专户及辅助账户的，报县国资办备案。

3）加强对应收款项的内部控制。根据内部会计控制规范要求，建立适合本企业财务特点和管理要求的采购与付款、销售与收款的内部控制制度。内控制度应包含预警机制。对到期的应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款等应收款项必须及时追回；对逾期的应收款项要采取各种方式催收，对重大逾期应收款项要及时通过诉讼方式解决。

3、加强国有资产运营的管理

1）加强存货、固定资产的管理。建立健全存货、固定资产管理制度，根据各自具体实际，确定存货、固定资产的分类方法，编制固定资产目录，落实具体的管理责任部门。要积极清理处置长期闲置和无效资产，整合有效资产，发现账外资产应及时归并入账。要规范出租出借固定资产的管理，完善出租出借审批程序，加强合同、租金、费用结算的管理。

2）加强资产减值的管理。各项资产减值准备计提标准应按公司资产状况确定，一经确定，不得随意变更。对有发生减值或存在减值迹象的资产，应及时、足额计提减值准备，并在会计报表附注中予说明。对计提了减值准备的各项资产进行认真甄别分类，对不良资产建立专项管理制度，组织力量进行清理和追索，清理和追索收回的资金或残值应及时入账。

3）加强对资产核销的管理。对形成事实损失的资产，不论该项资产是否提足了减值准备，企业都应及时按规定要求和工作程序进行财务核销。认真执行资产损失责任追究相关规定，在查明资产损失事实和原因的基础上，分清责任，提出整改措施，并对相关责任人进行责任追究。

4、加强财务会计报告的管理

1）高度重视财务会计报告编制工作，层层落实工作责任，明确工作规范，及时完整上报月度、季度、年度财务会计报告，确保财务信息的真实完整。

2）依据国家财务会计制度和财务决算报告管理有关规定，规范财务决算编制范围，严格按规定合并会计报表，真实反映企业的财务状况、经营成果及现金流量，有关重大事项必须在财务报告中予以披露。

3）对年度财务决算审计报告和管理建议书提出的意见和问题，应当依据国家有关财务会计制度，认真对照检查，采取有效措施，积极整改。另外，对年度财务决算审计报告意见类型为保留意见、否定意见、无法表示意见的，应当在审计报告日后三个月内向县国资办提交专项报告予以说明。

5、加强内部监控，对财务管理目标进行重新审视财务集中管理对所属企业资金使用的合法性、有效性和安全性进行监控主要是使集团通过对准确的资金计划进行编制、对资金流动情况利用网络进行实时监控、不定期的内部审计等手段来实现，从而确保资金合理有效地使用，并且使集团完全能够监控各子公司的资金运作情况。财务部门确定的新的目标就是深化核算层次、实施精细化管理。根据生产管理需求，可以将成本中心的标准构架设置为有限公司、二级单位、三级单位、四级单位。并且根据内部管理的需求在标准架构之外设置几种虚拟成本中心，实现成本的四级核算。

三、结语

随着国际金融危机对我国实体经济影响的不断加深，国有企业经营风险最终将转变为财务风险。在应对国际金融危机中，继续保持企业平稳健康发展，提高企业抗风险能力，对于确保我国经济平稳运行、实现中央提出的宏观调控目标具有重要意义。企业财务管理处于企业管理的中心环节，企业经营成果最终都要反映到财务成果上来。因此，越是在特殊困难的时候，越要重视和加强企业财务管理，始终把加强企业财务管理放 在更加突出的位置。特别是国有企业更应当按照国家统一的财务制度规定，强化财务管理，切实提高企业经营管理水平，有效应对国际金融危机，防范企业财务风险，保持国有企业和经济平稳健康发展。

参考文献：

[1]何劲军.浅谈我国国有企业财务管理存在的问题及对策[J].商场现代化，2008，(6).

财务制度不规范整改措施范文第4篇

一、农村财务审计的主要作法

1、搞好宣传，提高认识。在开展审计工作前，县农业局下发了《关于认真开展农村集体经济组织审计工作的通知》（綦农业〔20**〕120号）。通知明确指出：开展农村集体经济组织审计，能够更好地保护集体经济组织和农民的合法权益,促进党的各项惠农政策落实到位；能够促进村级财务公开和民主制度建设，进一步完善村级监督和权力制约机制；加强农村集体经济组织审计，是巩固“三农”工作成果的要求，是改善民生和构建农村和谐的要求，是推进农村又好又快发展的有力保障。要求各街（镇）要充分认识开展农村集体经济组织审计工作的重要意义。

2、成立领导小组和工作班子。各镇都成立了由分管农业的领导或纪检书记担任组长，农经干部、财政干部、驻村干部、会计为成员的农村财务审计工作领导小组，具体负责农村财务审计工作。

3、明确审计工作的范围和重点。这次农村集体经济组织审计的范围，是街（镇）、村两级2007年度农民负担情况和农民负担资金的提取使用及惠农政策落实到位的情况和日常财务工作。审计的重点是农民负担和惠农政策落实情况、日常财务审计。

二、农村财务审计的结果及存在的问题

全县314个行政村、2629个村民小组中，已审计249个村、2046个村民小组。接受审计的村、社在农村合作医疗收费、农村中小学收费、农民建房收费、农民集资收费、一事一议筹资筹劳中未发现贪污挪用、自立项目、违规收费、强行以资代劳筹工等情况。通过检查审计，主要反映出以下问题：

1、挪用集体资金的情况仍有发生。个别村组干部由于思想素质不高，财经纪律意识不强，挪用集体资金的情况仍然存在。这次审计中查出:挪用集体资金8人，金额53050.54元，其中：安稳镇一村支书挪用集体资金23000余元，永城镇一村民组长挪用集体资金2**59.54元，古南街道一村民组长挪用集体资金4536.5元；其他违规行为23人，主要是在集体报销旅游费、伙食费、重报支出等费用，涉及金额15418.5元。到目前为止，已有21人作了退赔，退出集体资金6243.5元，占应退赔金额的9.92%。

2、部分村组执行制度不够严格。我县农村财务实行委托和电算化管理以来，财务管理制度比较健全。但是，由于少数村组干部思想素质不高，遵章守纪意识不强，因而在农村财务管理工作中执行制度不够严格。这次审计中同时查出集体收入未及时入账17笔84578元，少支多报1笔50元，拒绝不合理开支入账25笔9541元，违规新增债务3笔18170元。

3、财务管理监督仍需加强。一是开支审批手续不够完善。少数开支单据或无事由，或无经办人签字，或无审批人审批，或无民主理财小组审核盖章。二是部分票据不规范。少数村组仍有使用三联收据收款或白条单据付款的情况，一些本应取得正规合法凭证的经济业务，却以非正规票据代替。三是民主理财小组未能履行监督职能。全县共有民主理财小组2214个，其中村314人，社1900个，有的民主理财小组由于无报酬或民主监督意识不强，不愿参与或按要求参与农村财务监督管理工作。全县共有161个村、组民主理财小组违反财务制度规定由村、组干部兼任民主理财小组组长，有名无实，形同虚设。四是公款私存情况仍然存在。少数村由于过去欠有银行或农村信用社贷款，不愿或不敢在银行或农村信用社开设集体存款账户，因而将集体资金以个人名义存入银行或农村信用社，造成集体资金管理失控。三角镇一村主任将集体资金263100从1999年3月至20**年1月期间，该村向9户私人发放借贷款，到目前为止，经清理小组督促追收，累计至今尚有60000元未还，原村会计将计划生育管理费、农税、基本水费等集体资金24578.07元以私人的名义存入银行，现已追收上缴，存入乐兴村集体资金账户。

4、村干部违规经办集体经济业务。按照制度规定，村组集体的经济收支业务只能由财务人员负责办理，但少数村的支书或主任不放手，强行经手集体经济业务。

三、整改措施

1、加强督促检查，严格执行各项制度。农村财务管理工作是农村经营管理工作，乃至整个农村工作的重要组成部分，也是农民群众比较关注的热点问题。搞好农村财务管理，对于加强农村基层组织建设，密切党群、干群关系，构建农村和谐社会具有十分重要的意义。因此，今后要作为一项经常性工作，抓好农村财务管理工作的督促检查，严格执行农村财务各项制度。各镇必须针对本地农村财务管理工作中存在的各种问题，积极采取有效措施，及时纠正和完善，使之尽快达到规范化、制度化。

2、强化审计监督，查处违规违纪行为。搞好农村财务审计监督，是加强农村财务管理工作的重要环节和手段。因此，要把农村财务审计监督作为一项经常性的工作，针对农村财务管理工作中存在的各种问题，定期或不定期地开展审计监督。按照我县农村财务管理制度要求，每年要审计三分之一的村组，原则上三年内对所有的村组要轮流审计一遍。对审计中查出的一般经济问题，要按照财务制度的规定严肃处理；情节严重的由纪检监察机关给予党纪、政纪处分；构成犯罪的移交司法机关依法追究刑事责任。

财务制度不规范整改措施范文第5篇

一、从狠抓作风建设着手

在1月23日召开了全系统作风建设大会，明确了今年作风建设的任务和目标。一是注重建章立制，健全完善干部作风建设长效机制。第一，建立绩效考核双结合机制。实行月考核和年度考核相结合的方式，将作风建设情况、工作落实情况纳入局对站所、科室的绩效考核，局党组对各站所、科室每月下达工作目标任务，再根据各单位工作落实情况、作风建设情况，严格兑现月绩效工资和年度绩效工资。第二，强化督促检查机制。由局纪检组牵头，局办公室、政工科参与，采取明察暗访、走访座谈、电话查询、聘请政风行风评议员、接受媒体监督和举报投诉等方式，定期或不定期督查各单位加强行业作风建设和落实行业服务规范的情况。第三，完善内部管理制度。进一步完善了上班纪律、财务制度、值班制度、公务用车制度等，并抓好制度的贯彻落实。

二是开展作风建设系列活动，树立交通良好形象。第一，开展作风建设大讨论活动。以站所、科室为单位就如何开展好本单位、本部门作风建设进行讨论，并结合本单位、本部门工作实际就如何发展交通事业、提高工作水平、加强效能建设等方面提出了一些具体建议。第二，召开主题民主生活会。精心组织专题民主生活会，通过广泛征求意见、开展谈心活动、开展批评与自我批评、向社会公示等，重点查找干部职工在思想、作风、纪律、廉政等方面存在的问题及原因，认真制定整改措施。

三是开展为民服务主题活动，切实帮助基层和群众排忧解难。第一，开辟政务服务大厅。开辟交通运输政务服务大厅，整合交通行政审批、行政处罚、咨询投诉等为民服务职能，进一步减少审批环节和程序，为群众提供“一站式”服务。第二，开展为民服务主题活动。广泛开展“春运便民”志愿服务活动、“结对帮扶”活动、“大走访送温暖”活动和“学雷锋树新风”活动，同时结合群众工作站，深系村、帮扶村，开展调查研究、了解社情民意，着力解决群众最现实的利益问题，帮助基层解决在转变发展方式中遇到的具体困难，办几件看得见、摸得着的实事。

四是开展学习培训，提升廉洁自律意识和执法水平。第一开展廉政教育。组织广大职工认真学习党的十报告、《》以及关于改进工作作风、密切联系群众的有关文件、会议精神，进一步明确具体要求，认真进行贯彻落实。同时要结合节日期间的各项活动，采取多种形式开展示范教育、警示教育、岗位廉政教育，深入推进廉政文化建设，在全系统干部职工中积极倡导“做事讲规范、讲原则、讲程序”的工作守则，大力发扬“工作上雷厉风行，作风上公道正派”的干事作风，努力营造“简单生活、快乐工作”的良好氛围。第二，开展执法培训。重点针对执法言行不标准、执法文书不规范、执法程序不合理等现象，采取案例分析、体验式教学等方法，全面开展法律法规、执法形象、服务礼仪、文书制作等专题培训，全面统一执法动作、规范执法行为，切实提高执法水平。

二、从狠抓廉洁自律着手

建立单位和个人岗位廉政风险防范机制，每个单位和个人岗位必须找出潜在风险点，采取相对应的风险防控措施，并作出廉政承诺，年底对照防范措施和承诺述职述廉，进行综合考评。

三、从重点监督交通建设工程着手

进一步规范交通工程建设程序，凡是定价在50万元以上的工程必须公开招投标，纪检组对工程项目实施全过程加强监督，凡是没有严格履行合同、存在安全隐患、质量没有达到设计要求的，一律不准支付工程款，谁签字，谁负责，尽量将不廉洁行为消灭在萌芽状态。