财务分析报告管理办法

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财务分析报告管理办法范文第1篇

关键词：企业集团；总部；财务分析

中图分类号：F275 文献标志码：A 文章编号：1000-8772（2013）12-0142-02

一、财务分析是企业财务管理的重要工具

1.财务分析的定义。企业财务分析是以企业财务数据、财务分析表以及与决策有关的各种财务信息为基础，采用专门的分析技术和方法，通过对企业偿债能力、盈利能力、营运能力状况等的分析，评估企业现在或过去的财务状况及经营成果、对企业未来的状况及经营业绩进行最佳预测、为企业经营者作出正确决策提供准确的信息和依据。企业财务管理的方向和目标决定了具体财务分析工作的内容，财务管理范畴涵盖了财务分析，同时财务分析工作是实现企业财务管理目标的重要手段和之一。财务分析的主要方法。财务分析的方法有很多种，主要包括趋势分析法、比率分析法、因素分析法。

2.财务分析对企业管理的意义。财务分析对企业财务管理的主要意义有四个方面，一是有助于企业管理层了解企业现在和过去一段时间的财务状况及经营成果；二是有助于企业管理层发现公司经营管理中现存的或潜在的风险；三是有助于企业管理层了解企业未来的状况及经营业绩；四是为企业管理层作近期或长远的经营决策提供必要的财务数据和信息支持。随着企业管理层对财务信息重视程度的不断加深、财务分析工作内涵的不断衍生、财务分析手段的不断丰富，财务分析对企业管理的意义越来越重要。

二、对企业集团总部财务分析工作的研究较为局限

1.企业集团的定义。企业集团，指的是由若干具有独立法人地位的企业在统一管理基础上组成的经济联合体。一般包括协作型联合企业集团和从属型联合企业集团。本文中提到的企业集团主要是从属型联合企业集团，有以下三个特点：一是集团中存在一个母公司和不同形式的子公司；二是集团内存在不同形态的公司组织；三是集团内的部分子公司已初步具备企业集团的特点。

2.财务分析工作与财务分析的关系。财务分析工作涵盖财务分析，但财务分析只是财务分析工作的一部分。除了完成财务分析之外，财务分析工作还包括制定与财务分析有关的制度、建立对财务分析的评价标准、搭建内部关于财务分析交流的资源共享平台、提升财务分析人员的专业能力等多方面综合型的工作。

3.企业集团总部财务分析工作的研究现状。近30年来，财务分析作为财务管理的重要内容之一，越来越受到重视，关于财务分析技术的理论研究也得到了快速发展。但目前对企业集团总部财务分析的研究偏重于财务分析工具的使用、财务分析方法的选择，较少涉及到企业总部如何开展财务分析工作，即做好集团总部财务分析工作的顶层设计、提高集团内各子公司财务分析的水平等。本文主要结合财务分析工作实践阐述集团总部开展财务分析工作的主要内容、重要内容以及面临的挑战。

三、企业集团总部财务分析工作的基本内涵

1.确立集团总部开展财务分析工作的定位和基本思路

法乎其上，得乎其中。企业集团总部开展财务分析工作，首先要确立财务分析工作的基本定位，并确定财务分析工作开展的基本思路。集团总部财务分析工作的基本定位主要有两点：一是实现集团总部综合管理职能和集团财务管理职能的重要工具，二是实现集团财务管理目标的重要途径。基于这两点定位，集团总部财务分析工作的思路可以从以下三个方面着手考虑。（1）如何实现总部管理职能。企业向集团化发展的过程中，企业管理层对集团总部的职能有战略上的考虑和要求，一般而言，集团总部对各级子公司要加强垂直管理和控制力度，因此更加看重母公司对子公司的控制力度、子公司之间的协同发展、子公司之间的关联交易等。集团总部财务分析工作要促进集团总部职能的实现。（2）如何实现集团财务管理目标。集团财务管理一方面要保证总部管理职能在财务上的落地，建立一体化财务组织，健全财务管控体系，保证集团财务资源运行有序可控；另一方面要建立面向业务、创造价值的财务管理模式，致力于成为业务的“最佳合作伙伴”，实现集团财务管理的价值最大化，即成为公司经营的价值伙伴。以树立实施战略和支撑决策为导向，并且要建立以权责清晰、管控有效为特征的财务治理结构。（3）如何适应集团财务管理工作的特点。集团财务管理工作与一般企业财务管理工作关注的角度有所不同。总体来说，集团总部财务管理更关注框架、制度、内部控制、系统内培训、政府关系、监督和指导。如对于预算管理，集团总部更关注切块的预算管理；如对于资金管理，集团总部更关注资金管理的政策及指导，而不是具体操作细节，对于人才培养，集团总部更关注中高端财务管理人员的培训。

2.制定集团总部开展财务分析工作的相关制度

没有规矩，不成方圆。集团总部的财务分析工作需要制度化和流程化。企业集团总部建立财务分析的制度或管理办法有以下三方面的作用：有利于从总部层面规划财务分析工作，做好顶层设计；通过制度复制的方式促进集团内整体财务分析工作的提升；有利于增强工作可操作性，提高工作效率、降低工作误差。

一般而言，财务分析工作的制度主要包括以下几个方面：开展财务分析工作的主要目的；开展财务分析工作的主要依据；开展财务分析工作的适用对象；开展财务分析工作的职责分工；开展财务分析工作的主要内容；开展财务分析工作的主要方法；开展财务分析工作的主要流程；财务分析工作相关的考评要求；对财务分析工作资料的管理等。

依据制度的要求，对财务分析工作还可能需要制定相关工作细则、绘制工作流程图以及确立工作中的主要风险节点。

3.为集团管理层提供定期和专题的财务分析报告

（1）定期财务分析报告。定期财务报告是指向管理层定期报送的反应公司经营成果和财务状况的报告，一般包括：分析公司当前财务状况和经营情况；对预算的执行情况；对公司经营发展趋势所带来的可能的问题风险提示等等。定期财务分析报告一般每月撰写，季度、半年度和年度的财务分析报告更为重要，内容也更为详细。（2）专题财务分析报告。专题财务分析报告是指对影响公司发展的重大政策、环境变化以及具有重大转折意义或趋势性的事件和因素的分析。专题分析报告的选题关注国内外宏观环境的重大变化、国家财税政策的重大变化、公司未来发展战略、对公司可能产生重大影响的信息等。通常而言，集团管理层所关注的方向也是财务分析报告选题的重要方向。在一定程度上，财务分析报告的恰当选题也可以引导集团管理层从财务的角度去看待公司的经营战略和政策方针。

集团总部为集团管理层提供高质量的定期和专题财务分析报告有着非常重要的意义，主要表现在：是集团管理层了解集团总体经营情况、财务状况的重要渠道；是集团管理层对集团未来经营情况、财务状况做出预判的重要基础；是集团管理层作出科学客观的投资、融资决策的重要支持依据；是集团管理层了解集团总部财务管理工作水平的重要窗口；是集团财务管理实现与经营业务的融合、共享的重要途径；是集团总部强化财务内部控制、防范重大财务风险的重要手段等。

4.构建系统内财务分析工作交流、研讨的专业平台，提升整体财务分析工作水平

众人同心，其利断金。企业集团建立一支专业高效、协同一致的财务分析团队是实现财务分析工作职能、提升财务分析工作水平的基本保障。集团总部有责任也有条件为系统内的财务分析团队搭建一个相互交流、共同提高的平台。搭建系统内财务分析工作平台、建立财务分析工作交流和研讨通道是集团总部财务分析工作的重要职责，形式不一而足，但应致力于实现以下几方面功能：明确财务分析工作职能的重心放在为企业战略管理、经营决策和风险管控提供支持服务；强化系统内财务分析人员对业务单元的重视和熟悉；推广关于财务分析为企业经营决策提供支持的良好实践；提升系统内各单位财务分析工作的配合、协同能力；加强系统内各单位之间财务分析工作的共享与交流；鼓励财务分析人员在财务分析工作中拓宽思路、有所创新；通过交流平台为集团发现财务管理人才等。

一般而言，集团总部可以通过以下几种方式搭建财务分析工作平台：建立系统内财务数据共享数据库；共同撰写专题财务分析报告；组织系统内财务分析工作调研；组织财务分析工作研讨会；举办优秀财务分析文章评比等。

四、集团总部开展财务分析工作对集团管理层的重要性和面临的挑战

1.集团总部财务分析工作是集团财务管理的重要内容，企业集团总部开展并不断提升财务分析工作水平对集团管理层有着重要的现实意义，主要表现在以下几个方面：通过对集团财务分析工作的总体筹划提高集团总部管理顶层设计水平，加强集团总部管控能力；通过集团财务分析制度建设丰富集团财务内控内容，提升集团财务内控管理水平；通过集团财务分析报告掌握集团过往业绩、现存问题以及未来前景的信息，掌握集团可量化资源的管理现状，为经营决策获得重要信息支持；通过提升集团整体财务分析工作水平，使集团内各企业管理层受益，增强财务分析工作的合力。

2.集团组织结构处于不断的变革中。企业集团在不断发展的过程中，其组织形式及管理方式随着集团发展战略的需要可能会发生变化。财务分析工作需要去适应变化并相应调整工作思路和工作方法。

3.管理层对财务信息使用的要求越来越高。随着投资人、债权人等对企业集团经营的越来越多的关注，以及集团管理层不断参与集团化经营管理运作，集团管理层自身的财务知识和技能也在不断加强，对于财务信息所给予的支持力度的要求也越来越高。

4.财务分析与业务的融合、共享能力。好的财务分析必须紧密结合业务经营，深入分析经营情况、企业资源配置效果以及经营风险，才能较好地发挥决策支持和管理推动作用。但在实际工作中，受到各方面资源的限制，如何能实现与业务的有效融合一直是财务分析工作需要面对的问题。

5.财务数据的分析口径的不断变化。集团管理层出于管理需要，所需要了解的财务信息与产权口径的财务信息不尽相同。系统内单位的管理归属发生变化，财务分析的口径需要相应发生变化，有时甚至需要追溯调整分析。这也给财务分析工作带来了一定的难度。

6.财务分析人员的配备和专业化培养渠道还不成熟。财务分析工作是一项较为专业化的工作，一名成熟的财务分析人员既需要熟悉集团业务，又需要熟练掌握财务分析技术，因此需要较长时间的培养。但目前财务分析人员尚未作为专业人才来对待和培养，有些财务分析人员同时要兼任其他工作。在一定程度上，影响了财务分析工作水平的提升。

7.关于集团总部财务分析工作的理论研究还处于起步阶段。由于财务分析工作的实践性较强，目前学术界对集团总部财务分析工作尚未形成较为成熟的理论体系和研究。财务分析人员需要在实际工作中摸索完善，缺乏理论指导。

财务分析报告管理办法范文第2篇

单位：淄博矿业集团有限责任公司埠村煤矿

姓名：

本人XXX，女，生于1968年9月，大学文化，现任淄博矿业集团有限公司埠村煤矿企审科副科长。1994年9月见习期满获得助理会计师资格，2001年10月通过全国会计专业技术资格中级资格证书考试，获得会计师资格。2012年5月通过内部审计理论与实务培训合格，获得内审资格证书。2014年10月参加全国高级会计师资格考试成绩达到国家合格标准。现根据人事部、财政部“鲁财会[2014]40号”文件和《山东省高级会计师资格评价试行办法》的精神，申报评审高级会计师。

一、工作经历

1993年7月毕业于中国煤炭经济学院会计系会计学业，学制四年，并于同年7月参加工作。

1993年7月至1994年9月，在淄博矿务局西河煤矿财务科见习。

1994年10月至2001年9月在埠村煤矿多种经营公司工作，从事过账务处理、报表编制、报表分析、税务核算等工作。

2001年1月至2009年5月，分别在济南东辰制衣有限公司、山东东辰新型墙材有限公司担任主管会计，在任职期间，负责制定成本管理制度，规范成本核算细则；组织成本的实施与分析；建立和完善公司的财务管理制度体系，定期出具成本费用财务分析报告给管理层，为领导当好参谋和助手作用。为公司以后开展财务核算与管理工作奠定了坚实的基础。

2009年6月至2011年8月在埠村煤矿财务科担任成本会计，主要负责预算管理、财务分析、会计稽核等财务管理工作。

2011年9月至今，在埠村煤矿企审科担任副科长，主要负责内部审计、矿内部财务管理方面工作，规避企业潜在的风险，为企业健康快速地发展提供有力保障。

从事财务、会计工作以来，认真执行《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度、准则，以及有关财经法律、法规、规章制度，无违反财经纪律的行为，具有良好的职业道德和敬业精神。

二、学识水平

1、学习情况

财务工作需要边工作边学习，我一直也是这样做的。**年9月至1993年7月，在中国煤炭经济学院会计系会计学专业学习四年，系统学习了会计、财务管理等基础理论知识，为毕业参加工作奠定了坚实的基础。2001年参加了全国会计专业技术资格中级资格证书考试，并通过考试取得会计师资格。2006年6月参加会计电算化培训教育获得山东省计算机应用能力考核合格证书， 2014年10月参加全国高级会计师资格考试成绩达到国家合格标准。

在工作过程中，我不断进行具有针对性的学习并参加各类资格考试，学习与工作的相互促进，使我不断提升自己的专业能力。总之，从学习情况看，已经较系统地掌握了财务、会计专业知识和理论，具备了应有的职业判断能力，具有了履行高级会计师职务的学识水平。

2、对会计理论、专业知识的运用情况

担任会计师以来，结合工作实际撰写了理论文章3篇、重要审计报告3篇、业务工作总结8篇，规章制度和办法等若干。2010年8月荣获集团公司首届会计知识竞赛二等奖。2011年8月，由本人执笔与他人合作撰写了《扁平化管理模式下材料稽核创新》，获集团公司创新成果三等奖，2014年本人主笔撰写的《全面风险管理的探索与实践》获得全省煤炭企业管理现代化创新成果二等奖。

在淄博矿业集团有限责任公司埠村煤矿企审科工作期间，2013年2月撰写的文章《探讨资源枯竭型煤炭企业如何进行经济转型》发表在《新财经》,2014年3月撰写的文章《煤炭企业内部市场化管理研究与探索》发表在《青年时代》, 2014年7月撰写的文章《企业经营风险规避对策研究》发表在《现代商业》。

从以上不难看出本人了解国内外财务、会计方面的发展趋势；了解宏观经济政策，能够熟练掌握并运用会计准则、财务通则以及与财务、会计工作相关的法律、法规、制度，具备了运用会计理论和专业知识解决实际工作中的问题，并将之总结形成文章的能力。

三、工作能力和工作成就

（一）规范会计核算，正确反映投入产出。

会计核算肩负着提供各项财务信息的重担，其正确与否直接影响管理层的决策及企业的发展方向。为此，严格审核统计数据的正确性，并要求所有费用尽可能正确的分配到各项成本费用中。通过不断努力，不断规范，成本核算逐步稳定，保持了成本核算价值量的反映与统计核算单耗相一致。由于提高了成本核算的准确性及稳定性，使各产品销售利润的反映切合实际，为经营层生产及销售决策提供了重要的信息。

（二）搞好财务分析，及时、准确提供真实的财务信息为企业领导决策提供客观的依据。

成本核算是财务工作中的一个十分重要的环节，企业从计划到采购，从库存到生产，从销售到财务核算，任何一个环节管理和控制不当，都无法及时准确地向领导提供成本所需的信息。针对公司现状，通过仔细的分析和比对，提出了根据"费用对象化"的基本成本理念，通过费用归集、费用分配、成本计算的过程来实现成本处理的业务流程，结合了成本对象、成本项目、费用要素的重要成本概念来描述整个过程，使财务管理科学化，会计核算规范化，费用控制合理化，强化监督力度，细化服务深度，使财务部门成为公司改革、发展、制订经营计划的好帮手。

（三）理论结合实际，创新全面预算管理。

由于预算管理是以价值量作为制订基础，以财务预算为纽带对各部门经济活动进行控制及预报，是全面预算的关键。预算管理作为现代企业控制成本实现公司控制成本的手段，为此重视预算编制的可行性和科学性，编制了全面预算管理规定，以预算为依据，积极控制成本、费用的支出，注重现金流量、货币的时间价值和风险控制，充分发挥预算的目标作用，不断完善事前计划、事中控制、事后总结反馈的财务管理体系。

（四）不断完善财务管理制度，规范财务操作流程。

由本人主持起草的五个制度《埠村煤矿财务管理制度》、《埠村煤矿全面预算管理制度》、《埠村煤矿建立健全应收款项管理制度》、《埠村煤矿材料物资管理制度》、《埠村煤矿客户信用等级管理制度》，六个规定《埠村煤矿关于加强承兑汇票管理的规定》、《埠村煤矿关于加强资金管理的规定》、《埠村煤矿全面预算管理规定》、《埠村煤矿收款收据管理规定》、《埠村煤矿关于财产及债权债务清查的规定》，《埠村煤矿关于定期进行资产清查和对账的管理规定》；四个办法《埠村煤矿全面对标管理办法》《埠村煤矿内部市场化管理办法》《埠村煤矿固定资产管理办法》《埠村煤矿全员业绩考核管理办法》等一系列管理制度的推行，使公司财务运作趋于合理化，符合公司发展的步伐。对规范、保障公司经营活动的合规性起到重要作用。独立编写了2013年度风险管理报告及2014年度风险评估报告，规避企业潜在的风险，为企业健康快速地发展提供有力保障。

（五）求真务实、开拓创新，不断提高财务管理水平

为人诚恳、谦虚、勤奋，性格开朗，富有责任感和事业心，勇于面对困难和压力，擅于创造性地解决问题，有艰苦创业、开拓进取和团队合作精神。熟悉企业的财务工作流程，能够胜任企业的各项财务管理和会计工作，有较为丰富的团队领导和管理经验，有较强的组织协调和社会活动能力。

参加工作20多年来，从事过会计核算、财务分析、内部审计、预算管理、资产管理等工作，工作岗位也从开始的一般财务人员逐渐提升到现在的财务管理人员，具有了较丰富的工作经验，包括4年以上的企业中层领导经历。具备较为全面综合的企业管理经验，尤其在财务会计方面专业能力突出。本人具有较高的政策水平和丰富的财务会计工作经验，能担负起一个地区，一个部门或一个系统的财务会计管理工作，能够草拟和解释一个地区、一个部门、一个系统或在全国施行的财务会计法规、制度、办法，组织和指导一个地区或一个部门、一个系统的经济核算和财务会计工作，培养中级以上人才，具有全面履行高级会计师岗位职责的能力和水平。下面就本人符合高级会计师职称条件的能力和工作成就作一介绍。

2002年10月，在济南东辰制衣有限公司初期，就遇到口企业退税工作因退税手续不全，而面临着年底不能退税的困境，针对此情况，我做了大量实际的工作，通过与税务部门沟通学习，在未经国税局统一培训的情况下，克服重重困难解决了出口退税资料的整理申报，利用一个月的时间，整日加班加点，成功为企业退税30万元，受到领导的高度好评。

2010年，在埠村煤矿财务科工作期间，创新成本核算方法，针对埠村煤矿机构重叠现状, 使决策层和操作层之间的中间管理层级撤销，形成了扁平化管理。与此同时，集团公司物流也进行了体制改革，将矿上的供应科收编为物资供应公司供应站，将材料管理划归集团公司。由于以上两个管理模式的转变，将原来的成本管理工作流程打断了，材料成本核算以及“收购制”成本管理工作也随之发生变化。

材料管理是成本管理重点,材料核算不准确,考核不到位,成本无法得到应有的控制,从而不能提高经济效益。面对以上问题，由财务负责人，主任会计师、成本会计经过探讨，研究了一套材料核算、稽核程序。传统的材料稽核仅停留在“稽核”的层面上，埠村矿扁平化管理模式下的材料稽核被创新赋予了更多的角色和职能。材料稽核的作用也从保证材料成本核算的准确性方面，提升到为企业增加经济效益的层面。

财务分析报告管理办法范文第3篇

1.修订背景

我国目前规范国防科研项目计价的顶层文件主要为1995年财政部和原国防科工委联合下发的《国防科研项目计价管理办法》（简称1765号文件），由于科研项目的价格是确定项目合同经费的基础，为了满足项目经费管理，科研单位科研项目“完全成本法”核算原则、成本核算会计科目基本是按照此办法的要求设置的，因此该办法对科研单位财务管理影响深远。

随着国家经济体制改革和科技体制改革的深入发展，国防科研经费管理的内外部环境发生了深刻变化，1765号文件在执行过程中暴露出的成本科目设置交叉重复、计价无法真实反映项目资金需求、缺少经费使用财务管理内容等问题，表明其已经不能适应新形势下国防科研项目经费管理的需求。因此，基于市场环境的变化和发展战略的需要，国家对1765号文正在进行多轮修订调整，将建立一套能够恰当地处理计价、财务核算和财务管理的关系，涵盖科研项目经费管理全过程的科研经费管理制度。

2.修订原则

（1）经费科目设置合理化

新办法（征求意见稿）修改完善了计价科目的设置，取消按阶段划分的科目，将相关成本按其发生内容计入对应科目；按照科研任务性质、成本形式和经费构成特点，将项目分类进行计价；将不易测算的费用按可直接计列成本的一定比例计价；允许有事业拨款的科研单位计列工资及劳务费。

（2）经费管理全过程化

旧办法仅仅是合同计价的依据，而研制单位在实际经费管理和成本核算中则还需依据财政部下发的《军工科研事业单位会计制度》等制度执行，制度之间存在一定差异。新办法新增了财务管理和成本核算的章节，对科研项目经费管理的各环节进行了规范，解决了之前重计价轻核算、重分配轻管理的问题，同时也为审计和财务检查提供了标准和依据。

二、新办法对科研单位财务管理的要求

从新办法的修订思路可以看出，新办法设置的成本项目更加科学，支出标准更加明确，对项目承担单位的财务管理也提出了更高的要求。

首先，财务信息需要更加详实、明晰。由于新办法对预计成本项目及其反映的内容作出了明确规定，各成本项目所反映的费用性质单一化，因此无论是合同定价、外部检查，还是项目成本控制，均需要严格按照新办法的要求提供分类清晰、依据充分的财务信息。

其次，成本控制需要进一步加强。新办法明确了预计成本项目的测算标准，例如对会议费、差旅费、专家咨询费的测算标准和方法均作了明确规定，因此需要在项目研制过程中对各成本项目实施有效控制，从而满足新办法的要求，并为提高承研单位市场竞争力提供财务支持。

再次，财务管理的领域需要进一步扩大，质量需要进一步提高。在军工科研事业单位改制和军工产品市场化的大背景下，经费管理办法的修订明确传达出粗放型财务管理模式将成为历史，科研单位的生存和发展需要建立更加精细全面的财务管理模式的信号。财务管理不仅仅是单位财务部门的专属职责，更需要全员全过程全方位的参与。

三、科研单位提升财务管理能力的措施建议1.拓展财务管理领域，实施“大财务”战略

从成本源头抓起，增强各部门财务意识，树立“大财务”战略观。将财务管理触角延伸至所有的生产经营领域，实现财务管理与生产经营的协同发展。科研单位应引入管理会计理念，建立成本中心、利润中心等现代企业内部管理责任单元。决策层应深入进行调查研究，在精细化、全过程管理理念的指导下，明确合理的费用类型和标准定额，确保在全单位范围内树立成本意识，改变“重科研轻成本”的传统经营模式。

2.推行全面财务预算，实施全方法财务管控

采用以成本为起点的预算管理模式，按照“总量控制、分解到项、重点突出”的成本控制思路，以预计成本为目标成本，以科研生产计划为已知变量来规划单位总预算成本，再分解到各预算单元，建立约束各预算单位行为的分预算成本。通过严格控制预算执行过程，考核预算执行结果，及时纠偏调整，将成本目标渗透到生产经营的各个环节，责任落实到具体员工，从而对成本实行有效控制。

3.完善财务信息管理系统，提供精确财务信息服务

为生产经营和经费管理提供财务服务，要求财务部门“从财务的角度看经营，从经营的角度看财务”。科研单位要建立完善的财务信息管理系统，利用信息化工具提高财务信息处理效率。财务部门要对项目研制全过程进行动态监控，出具定期及不定期的财务分析报告，客观揭示项目研制成本全貌，为项目经理决策提供依据，确保项目经费支出合理合规，实现项目经济效益最大化。

财务分析报告管理办法范文第4篇

对于学校的财务工作，2020年注定是不平凡的一年，财务管理改革实现重大突破，由原先的集中核算改为各单位单独核算；实行会计人员派驻制。我校能够迅速适应改革的大潮并能较好的完成了2020年的各项工作，保证了学校的日常工作的顺利进行，现将2020年的财务工作简要总结如下:

一、强化预算，合理安排资金

部门预算是学校完成各项事业任务，实现年度计划的重要保证，也是单位财务工作的基本依据。因此，对做好学校的收支预算具有十分重要的意义。为搞好这项工作，年初，依据学校事业发展，既要总结、分析上年度预算执行情况，排查过去在预算执行中的不足、又要客观分析本年度国家有关财政政策对部门预算的影响、还要广泛征求各职能部门的意见，并多次向学校领导汇报，在现有政策范围内，挖掘潜力，多渠道筹措资金，本着“一保吃饭、二保运转、三视财力求发展”的原则，坚决杜绝无预算、超预算安排经费，使预算更加切合实际，发挥其在财务管理中的积极作用。

二、强化日常经费支出管理

支出管理是学校财务管理工作的重中之重，加强支出管理，既是缓解资金供给矛盾，也是开源节流的重要体现，更是贯彻执行勤俭办一切事业的举措。为了加强这一管理，一方面，建立健全各项财务制度，使财务日常工作有法可依，有章可循;另一方面，对日常开支严格按财务制度办理。通过认真落实执行，效果非常显著，极大地提高资金的使用效益。

三、强化固定资产管理

学校固定资产是开展教育教学工作及其它活动的重要物质条件。过去在管理中，很多人不重视，存在着重钱轻物，重买轻管的思想。为加强固定资产的管理，学校出台了《许孟初中固定资产管理办法》，建立了教育资产监管网络平台。每学年初与班主任签订公物使用管理责任状，学期结束后进行逐一检查核对，对使用或保管不善造成公物损坏或丢失的班级和当事人除按价赔偿外，还结合班主任考核条例实行细化量分。每年暑期，学校总务部门还对固定资产进行了全面清查复核，盘活了部分闲置资产，提高了固定资产的使用效率，使偌大的学校、众多的财产、校舍、课桌椅、仪器等分管到人，责任到人，做到大家当家，人人尽心保管。

四、强化年终决算

年终决算是一项比较复杂和繁重的工作，结清旧账，年终转账、记入新帐和编制财务报告。财务报告是反映一年来学校财务状况的书面文件，财务报告包括会计报表及其说明，它是财政、主管部门及学校领导了解学校年度预算执行情况和资产结存分布情况的重要资料，也是编制下年度部门预算的基础。同时，还要针对会计报表撰写出详细的财务分析报告，总结经验、揭示问题，以便今后改进财务管理工作，提高管理水平。

2020年，在财务管理上虽然做了大量卓有成效的工作，但还是和学校“精致于形，卓越于心”的管理理念还有一定的差距，新的一年，我们将满怀信心，更加努力工作，发扬成绩，改正不足，以勤奋务实、开拓进取的工作态度，为提高教育投资的效益以促进学校办学水平再上新台阶，做出应有的贡献。

财务分析报告管理办法范文第5篇

(一)主要会计服务

1.积极参与企业决策。发挥财务服务功能,做好决策参谋,其工作重点主要包括以下几个方面:(1)参与企业的战略决策。企业的财务管理工作不应当只局限于对于业务的管理和控制上,应当从促进企业未来发展的战略高度上,提升部门的决策支持作用。(2)参与企业的流程管理。财务部门应当与其它部门积极合作,本着减少工作环节、提升工作效率的原则对企业的各项工作流程进行进一步优化。(3)参与营销策略决策。对于企业的各项营销策略,财务部门应积极参与讨论,以企业占有的资料为企业产品的营销策略提供决策支持以及效果评价,帮助营销部门设计销售模型等。(4)参与企业人员决策。企业人力资源的质量决定着企业未来的发展动力,财务部门应当积极参与到对于人员规划和管理的工作中来,积极发展财务服务职能,为企业进行理性选择提供决策支持。

2.完善会计核算体系,做好财务分析工作。首先,企业财务管理工作的核心就是进行会计核算,也是财务职能体系中的最重要职能之一。有效的会计核算工作也是企业发展财务服务功能的重要基础。会计核算作为一门管理学科,有其严格的政策依据和计量、确认方法。目前我国企业的会计核算工作都是对各种经济活动的事后核算,现代企业应当建立起完善的会计核算体系,加强风险控制、做好企业内部的会计核算工作,保证会计信息的完整性和真实性。会计核算的最终结果作为企业重要的财务信息可以为企业的各项决策提供参考。其次,企业的财务部门应当做好财务分析工作。具体来说,财务分析是指财务部门根据企业的经营现状,结合现有的财务信息,对企业生产经营的总体情况进行深层分析,发现经营活动中存在的问题,找出原因并提出完善意见。现代企业的财务分析工作主要包括五个方面:(1)资金运作分析:根据企业的战略规模和经营现状,预测企业未来现金流并为为企业未来资金使用计划提供数据支持;(2)财务政策分析:根据各种财务报表,分析并预测单位的财务收益和风险,为单位的业务发展、财务管理政策制度的建立及调整提供建议;(3)经营管理分析:参与各个项目的财务预测、预算执行分析、业绩分析,并提出专业的分析建议,为业务决策提供专业的财务支持;(4)管理分析:参与各项目的财务测算、支出成本分析、敏感性分析等活动,防范风险,并实现利益的最大化;(5)财务分析报告:根据财务管理政策与业务发展需求,撰写财务分析报告、财务调研报告、可行性研究报告等,为财务决策提供分析支持。

3.加强企业的资金管理。财务部门应当进行有效的预算编制并采取有效的资金管理手段进一步加强企业的资金管理。企业经营目标的实现有赖于完善的发展规划,而各项发展策略的进行都是企业资金的投入和运用。因此,如何有效地保证资金安全,高效利用企业资金是财务部门的一项重要工作。企业进行资金管理不同于企业的会计核算,一般企业中的会计核算都是事中和事后核算,而进行资金管理则要求财务部门在事前就明确发展目标、管理办法以及风险控制手段等。除了建立相应的资金审批和监督机制外,更需要有经验的财务管理人员运用科学的方法对企业资金加以管理。

4.处理好财务关系,提升财务人员的综合管理能力。随着经济合作方式的不断创新,现代企业业务呈现多元化趋势,所涉及的财务关系也愈加复杂,有的涉及企业与企业之间,有的则涉及到企业与银行、工商、税务等部门。因此,财务管理人员应当从全局出发,积极协调好企业的各种财务关系,准确处理企业经营中出现的各种经济、管理问题,这也对企业财务人员提出了更高的要求。作为企业的财务管理人员,不单单是做好企业内部的财务核算和监督工作,还应当储备一定的管理和法律知识,有意识地提高自身的综合管理水平。

(二)其他财务服务

除了上文所介绍的财务服务职能的内容外,企业的财务服务还包括对于员工的财务培训以及个人增值服务等。企业的人力资源质量是企业发展的重要推动力之一,企业吸收优秀的财务管理人员,可以提高企业管理水平,提高企业价值。企业应当为财务人员提供一个服务平台,由企业CFO为主要管理者,定期组织企业的财务人员出外学习培训,提升财务人员的专业素质和管理水平。同时,企业应当重视企业文化的建设和传播,提升公众认知度和重视度。另外,在提供财务服务平台的基础上,还可以增加个人理财增值服务。所谓个人理财增值服务是指可以为企业员工提供专门的财务咨询服务,这样不仅增加了企业和员工之间的交流,也帮助企业员工更加合理有效地管理自己的资产。除了我们上述提到的企业财务服务功能外,财务的服务职能还能够不断延伸,这些功能和财务管理共同构成了企业的财务职能体系,二者都是促进企业发展的重要推动力。

二、企业财务服务职能的导入措施

现代企业在引入价值管理理论之后,对于财务服务职能的发展受到了企业越来越多的重视。一个企业越重视价值管理,其财务服务职能就越能发挥其作用。然而从目前许多企业的财务工作中来看,许多企业的财务工作重心仍然集中在财务管理上。完善企业财务职能体系,发展财务服务职能还有很长的一段路要走。笔者主要总结了以下几点措施以期能够加快企业财务服务功能的发展步伐。

(一)明确财务服务职能内容,加强企业CFO的权利地位首先,财务服务职能不同于传统的财务管理职能,它是对企业财务工作的更高更全面的要求。因此,明确财务服务职能内容是发展这一职能体系的首要功能之一。许多企业将财务服务功能同财务管理等同,这种想法是错误的。它既存在于财务管理的工作之中,又对财务管理以外的内容加以补充。财务部门从企业未来战略发展的高度,为企业决策、经营、财务管理以及人员管理提供的数据支持和服务,这是财务服务职能与财务管理的不同之处。其次,企业应当提升CFO在企业管理层中的权利,强化部门的核心地位,完善企业的治理结构。同时在财务职责说明书中应该对财务服务职能的具体内容作出说明,并对部门的权责划分进行明确界定。

(二)提高财务人员的服务意识很长时间以来,企业财务部门人员对于自身工作存在这样一种观念:财务管理工作职能财务部门的独立工作,其工作内容只是对各种财务进行进行收集、核算和分析。这种认识是很片面的,也不符合现代企业的发展理念。首先,企业的财务部门是企业经营运作中的重要一环,它是不可缺少的,也是和其他部门紧紧相连的。财务部门应当积极加强与其他部门的信息交流,加强服务意识,保证会计信息和准确性,并根据财务分析的结构为其他部门例如销售部门、人力资源部等的决策提供一定的政策推荐,更好地为企业服务。