工程项目管理审计报告

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工程项目管理审计报告范文第1篇

一、遵循国家审计准则，投资审计项目实行计划管理

1.严格执行项目计划管理，杜绝项目安排随意性。我局每年将投资审计项目列入了局年度审计项目计划管理。结合我市政府投资建设项目计划、项目实施、项目竣工情况，在调查研究基础上，每年从符合审计条件的南昌市政府主导投资的建设项目库中选择投资项目列入年度审计工作项目计划，经局党组讨论通过后报市政府批准实施。我局的投资审计项目纳入年度审计项目计划管理后，项目计划在执行中一般不追加任务，体现投资审计项目计划的严肃性。

2.严格执行审计准则，保证审计取证和审理规范。审计程序、审计方法、审计取证过程、审计结果确认，做到程序合规、取证充分、定性准确、处理合规。审计实施过程中形成审计取证记录和底稿，形成完整的审计证据材料；审计取证记录要求被审计单位签字盖章，核减工程款编制了审计工作底稿，对建设项目结算中涉及大额资金、重大事项进行了审计复核；按审计审理要求送审，按审计档案管理要求规定归档。

二、严格法定审计程序，投资审计项目依法实施

1.按审计程序下达项目审计通知书，明确投资项目审计对象。根据市政府批准的年度项目审计计划安排投资审计工作，成立投资项目审计组，确定审计组组长、审计组成员及人员分工；在做好前期调研和工作安排基础上，制定审计实施方案，在实施审计三日前向被审计单位下达审计通知书；明确投资审计对象是项目法人单位或其授权委托进行建设管理的单位。

2.按审计程序出具审计报告，规范投资审计文书。结算审核报告征求结算报送单位意见，投资项目审计报告征求被审计单位意见，按照审计署规定的程序向被审计单位出具审计机关的审计报告，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理意见和建议，审计结果以审计报告、审计决定、审计移送等方式体现。

三、履行法定审计职责，防范投资审计风险

1.确保无任何经济利益挂钩，维护审计机关客观公正形象。部分工程竣工结算审计工作若委托外聘中介机构实施则采取服务外包形式，通过局综合处在中介单位库中招标确定中标中介，审计费由财政局或建设单位直接支付给外聘中介机构。审计机关在投资审计中与财政、建设单位、施工单位、外聘中介机构之间不存在任何经济利益关系，无任何收费现象发生，保证审计机关客观公正。

2.规范投资项目送审行为，防范竣工结算高估冒算。通过明确审计对象是项目责任单位，督促业主单位履行职责，要求项目责任单位对送审资料进行初审把关，并以报告形式报送审计局，报告中确定送审内容、金额，并予以承诺；原则上不接受送审结算金额超过批复概算金额10%以上的项目，否则要求项目责任单位在送审报告中说明概算外增加内容、原因及金额；对施工单位报送竣工结算高估冒算行为承担一定经济责任，要求监理单位、项目责任单位对施工单位送审资料要规范管理，项目责任单位与施工单位签定承诺协议，由施工单位做出承诺，当审定项目结算核减率超过10%时须由施工单位承担超出10%部分的审计费。

3.建立防火墙隔离网，有所为有所不为。通过与外聘中介机构签订委托合同和承诺书，规定双方权责利关系，明确外聘中介机构在各阶段各环节需承担的工作职责、完成的工作内容，避免因职责不明而导致工作推诿和审计效率低下。在整个审计项目实施过程中，充分发挥外聘中介机构的工程技术特长，由其完成具体的结算审核工作，获取结算审计证据，审计局审计人员主要进行组织协调和监督指导，不直接与利益相关方直接发生关系，不直接参与具体的实务工作；对施工单位报送审计的资料、需要施工单位提供、反馈的事项均由被审计单位转送。外聘中介机构遇到问题和困难时，应尽量争取自行解决；确实无法解决的，需及时向我局汇报并提供相关材料，由我局按照《南昌市政府投资项目竣工结算审计操作规程》、《南昌市政府投资项目结算审核会商管理暂行规定》等内部制度要求，组织相关单位和人员通过会议形式集体讨论决定。通过主动建立“防火墙、隔离网”，明确自身的定位，做自己能做可做的事，专业的工作交给专业机构去完成，从各方利益博弈中超脱出来，最大程度的实现自我保护和高质量完成工作任务。

四、充分发挥固投审计职能作用，积极探索投资审计工作新思路

1.做好建章立制工作，完善工程竣工决算审计程序。根据近年来投资审计经验，结合其他省市审计局的一些好的做法，已完成《南昌市政府投资项目竣工结算审计操作规程》、《南昌市政府投资项目结算审核会商管理暂行规定》等内部制度的编制，重点完善委托外聘中介机构工程结算审计工作规范和业务流程，完善委托外聘中介机构协议及承诺文书，明确委托业务双方权责利关系；把握投资审计时间节点，在委托结算审计项目时，对完成每个环节工作的时间要求上都予以了明确，实现审计效率提高。通过建章立制工作，将政府投资项目竣工结算审计程序和步骤以制度的形式确定下来，使我市投资审计工作公开透明、有据可依、阳光运行，最大限度的减少自由裁量权，规范投资审计行为。

2.做好投资项目决（结）算审计工作，加强工程项目管理审计。近年来，我局以结算审计为基础，加大项目管理审计力度，丰富投资审计内容，投资审计工作实现了从单纯的工程决（结）算审计逐步向工程管理审计发展，投资审计层次提高，投资审计内容在每年市财政“同级审”报告中得以大篇幅体现，体现了我局投资审计工作成果，投资审计工作地位日益显现。工程投资审计内容不仅仅局限于单纯的结算审计，更包括对投资项目管理方面的审计，如前期基本建设程序管理、招投标程序管理、合同管理、签证变更管理、项目资金管理、工程预算执行管理、工程造价控制管理、工程结算数超概算等方面内容。工程项目管理审计充实了项目投资审计报告的内容，审计报告不再是简单的核减数字，还包括项目管理方面的问题，并针对性的提出审计意见和建议，对于建设单位提高、改进项目管理水平有促进作用，投资项目管理审计更易受到发改委、规划局、财政局、项目责任单位、监理单位、勘察设计、施工单位等的重视，推动了政府投资项目真实性、合法性和效益性的提高。

工程项目管理审计报告范文第2篇

关键词：公路工程 业主审计 效力 认定

近年来，公路工程项目业主审计越来越多也越来越严格，如果审计中审计报告核减工程款比较多，就会对被审计单位造成影响，严重时甚至催跨一个企业，如何认定业主审计的效力对施工单位非常重要，为了说明这个问题，笔者先介绍处理过的两个案例：

1.案例一

2002年8月，广东某施工单位（以下称施工单位）中标一南方城市公司（以下简称业主）组织实施标的高速公路路面工程M合同，并于同年8月13日双方签订《合同协议书》，合同总价为人民币262764438元。随后，施工单位组建项目经理部，于2002年9月至2003年11月按照业主和工程监理单位的要求，完成了所有工程施工任务，并与2003年12月交付业主管理。2006年9月，业主所在市审计局对施工单位所完成的工程进行审计，最终审减工程总造价4415437元。施工单位不同意业主根据审计决定扣减工程款，在与业主多次协商无效的情况下申请仲裁解决。仲裁请求包括1、要求业主支付未付工程款4911097元；2、 要求业主支付工程款利息；3、要求业主承担仲裁费及律师费。

仲裁结果为：第一、业主支付施工单位工程款4911097元；第二、业主承担仲裁费44158元。裁决庭评议的意见为：第一、认定双方合同合法有效应认真履行；第二、审计结论不作为结算依据；第三、业主未按合同约定支付工程款应承担仲裁费。

2.案例二

2002年1月，施工单位A公司和业主B公司签订了工程施工合同一份，合同约定由施工A公司承包全长3757.14米工程施工，工程项目分道路工程、雨污水管道工程、桥梁工程和驳岸工程四部分，工程造价为人民币85060529元。合同还对工程的开工竣工日期、工程款的支付、质量与验收、合同价款及调整、工程变更、竣工验收、竣工决算、争议的解决等事宜，作出了明确的约定。合同签订后，施工单位即严格按合同要求开始组织施工，于2003年6月，A公司完成了全部工程的施工，并于2004年1月14日通过了竣工验收，工程竣工质量等级评定为优良。A公司送审的工程决算总造价为人民币 99213715.89元，B公司累计支付的工程款为87692289元（含工程质量保修金），根据决算总款尚差11521426.89元。2004年11月业主B公司根据合同约定委托C工程造价事务所进行审计，2006年11月C事务所审计报告核减变更造价11521427元。2007年4月A公司将争议提请W仲裁委员会进行仲裁，请求①业主支付工程款11521426.89元；②业主承担逾期付款利息及仲裁费。仲裁庭意见为：第一、确认双方合同合法有效，双方均应严格遵守并履行；第二、不能推定业主认可了决算报告造价；第三、关于委托审计的问题，C事务所审计报告没有得到A公司的确认，审计报告对A公司不发生效力。仲裁庭为了得出一个对双方当事人均有约束力的造价鉴定结果，决定由仲裁庭另行委托合格的审计单位进行审计。

裁决结果为：①业主B公司支付施工单位A公司工程款5683316.83元（其中确认的变更工程造价为10101454.41元）；②仲裁费73145元，由A、B公司各半承担。

以上两则案例均是发生在施工单位与业主间，纠纷引起的原因都是由于业主审计执行审计结果进行扣款而施工单位不同意扣款，以上两案例可以将业主审计分为以下两类：国家审计机关对业主的直接审计；业主合同约定的社会审计。对两种审计的效力，可以从以下方面进行认定：

2.1国家审计的效力

国家审计只是审计工作的一种形式。审计工作一般分为三种：国家审计、内部审计、社会审计，与之对应的职能部门为审计机关、内部审计机构、审计事务所。审计机关、内部审计机构、审计事务所三者存在的区别主要是： ①设置的法律依据不同。审计机关是根据宪法设置的。内部审计机构是根据法律（审计法）设置的。审计事务所是依法批准组织成立的。 ②组织机构的性质不同。审计机关是各级政府的组成部分。内部审计机构是各单位的职能部门。审计事务所是具有集体组织性质的事业单位，具有法人资格。 ③法律地位不同。三者的法律地位集中表现在作出《审计结论和决定》这一关键性环节上。审计机关的《审计结论和决定》对外具有法律效力，具有公证证明作用。内部审计机构的《审计结论和决定》则不能对外，不具有公证证明作用。审计事务所对承办审计机关委托的审计事项所作的《审计报告》，应当报送委托的审计机关审定。《审计结论和决定》，则由委托的审计机关作出。④任务或者业务不同。审计机关的任务，是代表国家实行外部审计监督。内部审计机构的任务，是对本单位进行内部审计监督。审计事务所的业务，是向社会承办审计查证和咨询服务。审计机关、内部审计机构、审计事务所三者的关系是：在国家审计体系中，审计机关是领导管理机关，同内部审计机构是指导与被指导的关系，同审计事务所是管理与被管理的关系。审计机关在业务上指导内部审计机构，在行政上管理审计事务所。审计机关可以将其审计范围内的事项，委托内部审计机构和社会审计组织审计。

在前面的案例一中，仲裁庭认定审计结论不能作为建设单位（业主）与施工单位间的工程款结算，法律依据是《最高人民法院[2001]民一他字第2号电话答复意见》。最高人民法院关于建设工程承包合同案件中双方当事人已确认的工程决算价款与审计部门审计的工程决算价款不一致时如何适用法律问题的电话答复意见（[2001]民一他字第2号 2001年4月2日）原文如下：

工程项目管理审计报告范文第3篇

贵阳勘测设计研究院有限公司（以下简称“贵阳院”）在审计工作实践中，通过不断探索与改进，基本形成基于审计管理信息系统“互联网+内部审计”的审计模式。

（一）建立相关工作制度

通过调研并结合院内实际，制定《贵阳院实时监控审计管理办法》《贵阳院审前公示管理办法》《贵阳院审计成果运用管理办法》，建立审前公示、定期提交实时监控审计分析报告、审计成果在院综合信息系统内公告等制度，规范内部审计工作程序。

（二）联网

将审计管理与审计作业系统、用友NC财务管理系统进行联网，通过审计管理信息系统的审计作业模块，可直接根据审计需求采集用友NC财务账务系统中的数据。将年度审计计划、审计立项、审计实施、审计底稿、审计证据、审计报告等相关审计档案以及内部审计工作评价全部纳入审计管理信息平台，实施动态管理。审计人员充分利用院综合信息管理系统、用友财务软件、总承包项目管理系统等在线信息资源库，根据审计需要及时进行数据比对、分析，实现事后审计与事中审计的结合，静态审计与动态审计的结合。

（三）编制计划

根据《贵阳院年度审计计划编制与审批流程》（见图1）编制年度审计计划，录入审计管理与审计作业系统，明确审计人员及审计时间安排。审计计划包含审计项目计划、制度建设、培训工作、会议工作、其他工作5大板块。

（四）授权

管理层高度重视内部审计工作，制定《贵阳院向职代会、纪检监察审计专题会报告审计工作的实施办法》，专项审计工作报告均需向院管理层汇报。建立数字工程研发中心、工程造价中心、财务资产部、审计风险管理部协同工作机制，授权审计人员登录院综合信息管理系统、用友NC财务管理系统、总承包项目管理系统、投资管理系统获取审计所需财务、经营、投资、工程项目管理数据。

（五）在线审计

审计人员按规定开展在线审计工作，在全面审计的同时，重点对重大经济事项、重大合同履行、大额资金使用、投资融资、会计核算异常等进行审计，审计过程中可直接从审计管理与审计作业系统中调取审计底稿模板，录入审计底稿、审计记录等过程审计资料。通过日常监管系统的连续监测，发现带有苗头性、倾向性的问题，及时上报，为院管理层的决策提供支持信息，进一步发挥审计的咨询服务职能。

（六）线下查证确认

根据在线实时监控发现的问题，对院各职能部门和单位的有关人员进行询问、核查有关会计原始凭证，查阅与生产经营管理相关的资料以及实地审查、了解相关情况，形成审计工作底稿并上传审计管理与审计作业系统，便于审计组成员共享审计信息，讨论审计发现问题。

（七）出具报告

总结审计发现的问题，形成审计报告经分管院领导批准后，报送院长、分管院领导及分管财务院领导、有关职能部门和下属单位。

（八）特殊情况及时报告

审计部门对在审计中发现的较大违纪违规问题或带有苗头性、倾向性的问题及时汇报，便于院管理层在第一时间采取管控措施，提高审计效率与效果。

（九）督促落实审计意见

审计部门制定《贵阳院审计报告编制与问题跟踪流程》（见图2），督促院职能部门及下属单位认真落实内部审计提出的审计建议与意见，实施审计意见落实的闭环管理。

（十）审计项目信息实时录入

项目完毕后，审计项目相关审计公示、审计通知、实施方案、审计底稿、审计记录、审计报告等资料实时归档在审计管理与审计作业系统，便于日后的审计档案查阅。

主要特点

（一）统一平台，功能完善

审计管理信息系统采用浏览器42中国内部审计20175信息化优秀成果/服务器（B/S）架构，实现了统一调度、分级管理、数据共享的管理模式，其审计管理与审计作业系统可实施审计计划管理、资源管理、成果管理、绩效管理、统计分析、档案管理、审计作业、查证分析以及工作流管理和数据接口等工作。该系统能促进集团公司内部审计工作管理，规范审计作业流程，提高审计工作成效，满足对审计信息数据进行实时动态管理的需要，为集团公司年度审计工作评价提供考核依据，为防范企业经营风险提供有效保障。

（二）资源集约，共享协同

在审计管理与审计作业系统资源管理模块中，建立被审计单位库、被审计人员库、中介机构库、内审人员库、法律制度库、文书模板库、审计发现库、问题类型库等多个资源库，实现了集团审计资源的集约，互通有无，协同共享，促进内审人员经验交流和学习，发挥审计合力，提升审计价值。审计人员通过在线作业，能够迅速查看被审计单位的财务数据，开展数据分析，及时审计和发现问题。有效解决了业务复杂、工作量大的手工审计难题，降低手工审计误差率，提升审计工作效率。审计人员能够方便快捷地查询和利用审计法规等资料库，极大促进审计效能提升。

（三）移动互联，动态监控

贵阳院审计人员可通过用友NC财务管理系统实时动态监控财务经营数据，通过院综合信息管理系统监督经济合同审签情况；通过总承包项目管理系统监督院属各项目部工程管理情况；通过投资管理系统监督院投资管理情况等。对经营异常、重大项目开展实时监控审计，按月出具实时监控报告，及时督促审计意见整改和落实，实现审计关口前移，提高监控效果。

模式创新

（一）基于在线采集和数据分析，探索联网审计模式

审计人员直接利用用友NC财务软件提供的灵活查询和分析功能，综合运用审计的顺查法、逆查法、抽查法、审阅法、分析法、抽样审计与详细审计结合法、效益评价审计等方法，对被审计单位的财务收支、资金运用与投融资、预算编制与执行、成本费用支出等财务运作情况和内控制度执行情况、各项经营管理活动状况进行实时与动态监控审计。对被审计单位的生产经营指标、财务指标完成情况进行分析，对被审计单位经营者的经营绩效进行评价。结合集团公司与专业机构共同开发的用友审计作业系统软件辅助审计，分析被审计单位的有关财务与经营信息，确保实时监控审计质量，做到及时采集数据、及时审计预警、及时反馈信息、及时督促整改。

（二）审计成果运用和整改再上新阶，推动管理提升

基于审计管理信息系统的审计工作成果统计、审计项目完成情况、审计项目趋势分析、审计效益情况分析、审计意见落实情况分析、审计发现问题分析等功能，实现对审计成果的综合分析，建立整改联动机制，各部门积极协助，通过“集体会诊”，剖析违规问题根源，研究工作难点，落实整改责任，形成分工明确、衔接协作、监督有力的联动工作机制。使被审计单位能够认真对待审计发现的问题，积极配合，不仅做到根据整改意见及时纠正违规行为，对相关责任人进行处理处罚，还从源头上加强风险把控，修订完善相关制度，规范业务操作行为。

主要成效

（一）审计关口前移，实时监控审计应用日渐成熟

贵阳院在“互联网+内部审计”模式推动下，积极开展实时监控审计和各类专项审计，降低了审计成本。“十二五”期间，共计实施审计项目100余个，提出规范运营的改进意见及建议500余条，促进增收节支及避免经济损失3000余万元，促进健全完善制度规定40余项。审计主要关注大额资金、职务消费、业务招待费和公务用车等重要事项及重点项目管理，变事后监督为事前预防，及时防范风险、揭示风险、分析原因、督促整改、确保管控有效。实时监控审计的按月实施，使院管理层可获取实时监控审计分析报告，发现在财务管理、会计核算、内部控制制度执行、合同执行情况及经营管理等经营活动方面存在的问题，及时堵塞漏洞、消除隐患，发现并及时纠正错误，保护院资产的安全完整。

（二）充分运用大数据，审计手段和方法不断完善

贵阳院内部审计部门在审计实践中充分利用大数据，对大量的业务数据和财务数据进行持续分析和深入挖掘。一是创新审计技术方法，广泛应用于数据分析、疑点查找、电子数据的整理与归档等方面，提高运用信息化平台查核问题、评价判断、宏观分析的能力，加大数据分析力度，进一步提高审计工作效率。二是重视审计信息化对审计管控的支撑作用。加强信息采集、数据处理，借助数据分析支持审计结论，推进实时监控、动态监测的联网审计，提升审计信息化整体水平，促进审计管理综合水平迈上新台阶。2014年建立了风电、土建大宗采购数据库，审计人员利用数据库比对风机、塔筒同类市场价格，评判价格公允性，提高了工作效率。2015年实施的花溪云顶一期总承包项目竣工结算审计，通过用友NC财务管理系统、总承包项目管理系统，审计人员可获取项目工程进度、财务核算资料。审计人员项目工地出差2次，一次风电场水土保持工程现场实地勘察，另外一次为升压站备品备件盘点，节约了差旅成本。

（三）建设审计管理信息系统，促进内部审计工作规范化

实现集团公司对成员企业内审工作的统一管理，优化集团审计资源信息库，实现对各类管理信息资源的标准规范。集团公司可动态监控各类审计项目并进行全程指导和质量管控，提出建设性审计建议，为经营管理决策提供有效支撑，增强审计的增值服务职能。使贵阳院经营管理在统一、透明、标准的审计监控下阳光运行，提高业务运营合规性和效益性。2015年贵阳院基于贵州花溪云顶风电场一期总承包项目竣工结算审计和集团审计管理信息系统内部审计机构平台交流，建立了贵阳院竣工结算审计报告标准版文本，促进竣工结算审计工作标准化、规范化。

（四）夯实审计系统管理，促进审计价值增值

一是高度重视审计项目全过程系统监管。夯实审前调查，分析判断被审计单位风险管理状况，锁定疑点线索；实时监控审计项目信息进程，充分揭示重大风险隐患；严格遵循内部控制规范，着重体现对重大风险事件的揭示和系统性风险的分析；注重与被审计单位及相关单位信息沟通协调，实现审计结果利用最大化。二是加快审计信息化对审计管控的支撑作用。年度审计计划、审计人员、审计工作进展、审计工作底稿、审计报告等的实时动态更新，标志着审计工作管理综合水平迈上新台阶。2015实施贵州花溪云顶风电场一期总承包项目前，审计人员已通过院授权的总承包项目管理系统、投资管理系统、用友NC财务管理系统，监督工程实施全过程，明确总承包合同成本、工程竣工财务决算为本次工作重点，分工合作，制定审计实施方案，录入审计管理信息系统，实现审计实施资料全存档，便于审计人员共享项目审计成果。

（五）健全审计大监督体系，发挥监督合力

一是整合内部监督资源。形成及时发现问题、有效纠正预防、不断规范企业管理的运行机制；强化各职能监督的工作力量、工作手段的优势互补，形成过程监督、结果监督及责任追究相融合的整体监督体系。二是信息沟通，资源共享。充分利用“党建与纪检监察审计专题会议、反腐倡廉联席会议和各类专题会”平台，加强审计与纪检监察、法律、风险控制及管理部门的信息沟通，实现职能互补，形成监督合力。贵州花溪云顶一期风电场总承包项目竣工结算审计尝试人力资源的整合利用，充分利用贵阳院财务资产部、审计与风险管理部、工程造价中心、工程建设事业部等工程造价专业人才，组成工程审计组和财务审计组，分工合作，使整个项目得以圆满完成。

（六）加快审计信息化建设，提高审计综合管理水平

工程项目管理审计报告范文第4篇

“两个利益至上”共同价值观是关于烟草行业价值和如何实现价值的总的看法和根本观点，是行业一切工作的根本出发点和立足点。烟草行业内部审计工作同样必须致力于维护消费者权益、保证国家财政收入，在此前提下，积极促进企业各项目标实现。通过内部审计活动，改进企业经营管理，保障国有资产保值增值；促进完善企业制度和机制，提高企业管理水平。内部审计可以从有形和无形两个途径为企业创造价值，有形的价值表现为通过对项目审计创造的价值，增收节支，开源节流；无形的价值表现为，通过审计活动，帮助企业发现存在的风险并提出规避风险或改进风险管理的建议，完善内控制度，改善企业治理，提升管理效率，提高经济效益。 

1.2现代制造业内部审计的职能定位 

（1）制造业规范管理要求内部审计充分发挥监督职能。为巩固健康体制，不断加强对行业监管，全面提升制造业的规范管理形象，内部审计作为监督环节不可缺少的组成部分，始终受到企业高度重视。对于审计监督，行业形象地将其视为“体检”，通过定期的“体检”，让行业更好地了解自身状况，发现细微变化，及时纠正出现的问题，防止“细菌”入侵，防止小毛病变成大问题，局部问题变成普遍问题，从而使肌体保持健康。新形势下，依法治企和严格规范的标准更高、要求更严，行业监管任务更加艰巨，内部审计的监督职能只能加强，不能有丝毫削弱。 

（2）制造业改革发展要求内部审计充分履行服务职能。党的十八届三中全会以后，中央加快推进全面深化改革的步伐，深化改革已成为时展的主旋律。与此同时，随着国家经济增速放缓，使得行业自身健康发展成为重要的一环。外部环境的变化迫使企业必须深化改革，调整战略，从规模扩张型转向结构效益型，更加强调创新驱动、转型发展。当前行业积极谋划“三大课题”，紧扣关键问题，提出了八项改革措施。内部审计作为企业管理的组成部分，必须勇于投身到行业改革发展中，从大局着眼，微观入手，以“促管理、增效益”为目标，服务于企业发展和高层决策，充分发挥建设作用和参谋作用。通过对企业经营管理活动的检查和评价，针对管理和控制中存在的问题，提出富有成效的意见和建议，促进企业改善经营管理，提高经济效益。通过及时、准确地提供客观、公正的资料和信息，为企业领导决策提供支持。 

2公司内部审计工作现状及不足 

2.1工作现状 

公司内部审计历经八年发展，目前已步入了科学发展的轨道，概括起来有以下几个特点：一是内部审计格局基本形成。二是各项内部审计工作有序开展。三是审计信息化建设成效初现。四是审计人员素质不断提升。五是内部审计工作地位逐步提高。 

2.2存在不足 

一是独立性不强。内审委员会、内部审计委派制尚处于初步探索阶段，对审计人员人事关系、业务关系等还没有完全理顺。审计人员有时参与具体的管理工作，无法以“旁观者”的身份发表独立客观的意见或建议。二是机制、制度不健全。内部审计管理机制仍需进一步完善，部分审计领域缺少配套的管理办法、操作指南，还没有形成科学、规范、系统的内部审计制度体系。三是工作深度和广度不够。实务中审计人员不能从管理的角度深层次、多角度地分析问题，不能从公司整体长远发展的高度提出前瞻性的建议。内控审计、风险管理审计等领域基本未涉及。四是手段或方法创新欠缺。内部审计信息化建设需要进一步发展和延伸，远程联网审计等管理经验未得到全面推广。不能根据不同审计类型的特点，灵活使用不同审计方法。五是沟通协调不畅。在开展审计项目时，由于审计人员沟通不主动、不及时、不充分，导致被审计对象不理解、不支持、不配合。特别是在开展同级审计时，由于部门地位平等导致沟通协调存在一定困难。六是审计成果利用价值不高。存在重提出问题建议轻跟踪落实整改、重就事论事轻以点带面的现象。审计结果没有与人事考核、纪检廉政、绩效考核等相挂钩。七是审计人员知识结构参差不齐。各直属单位在人员配置上普遍存在不平衡，严重缺乏工程造价、法律、经营管理等方面的专业性人才。在整体业务素质上，与培养复合型人才的要求还有差距。 

3公司内部审计发展构想及打算 

3.1完善机制，实现内部审计制度标准化 

全面梳理现有内部审计规章制度，根据审计工作条块内容，结合实际，进一步建立健全各项制度，制定审计质量控制管理办法、财务收支审计办法、专项审计管理办法、经济责任审计作业指导书等，形成一整套内部审计规章制度，使得每一项内审工作均有章可循，真正做到内审工作“流程统一、模板统一、标准统一”。完善机制，探索建立整改报告机制、整改跟踪督查和联动机制、整改问责机制、审计责任追究制、重大审计事项报告制、建立审计报告泄密责任追究制等，不断提升内部审计科学管理水平。