财务科内部管理制度
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财务科内部管理制度范文第1篇
【关键词】 施工企业; 实施; 会计集中核算
建筑施工企业是以承揽工程支付劳务来赚取最大利润的企业,其劳动对象是不动产,它的产品主要是矿井的建设、房屋建筑物的建设和设备的安装。随着目前我国社会机制的不断完善,施工企业不断扩大,施工企业项目的管理也得到了逐步的规范,施工企业内部的经营管理随之也发生了变化。就我单位会计核算而言,就由原来的分项目部单独核算统一到企业内部财务科核算,充分调动了企业财务管理的积极性,加强了生产项目部的成本管理,提高了企业的经济效益。针对施工企业来说,它的特点是:人员分散、施工流动性强、资本链条长、管理跨度宽、地域分布广、管理成本高。加强经营管理也就成为施工企业内部工作的重中之重。施工企业财务管理在下属生产项目部核算,普遍存在着会计核算散乱、脱节,不但影响了会计工作效率低下,也导致了会计信息失真、会计口径不统一、会计核算资料不完整不及时,严重制约了企业的发展。企业成败的关键在管理,管理的核心在财务。为了建立适应施工企业发展要求的财务管理体制,优化会计核算,实行会计集中核算成为施工企业目前可行的一套财务核算工作体系。
一、以原项目部为单位的会计核算对企业发展的影响
以原项目部为单位的会计核算,项目部承担着记账、报账、出表、保管会计凭证等一系列的会计核算工作,项目部领导除了抓生产抓安全,还要抽出部分时间来筹措资金抓经营、抓管理,造成的结果就是:管理跟不上,质量上不去,生产成本高,工程超支大,债权债务很难清算,严重制约了企业的生存与发展。首先从会计核算的角度看,以施工企业项目部各自为政为单位的会计核算,会计人员素质参差不齐,业务单一,有些会计人员甚至根据自己的好恶、习惯设立会计科目,随意核算。会计基础工作极不规范,财务管理松弛,不但影响了会计工作效率低下,也导致了会计信息失真、会计口径不统一、会计核算资料不完整不及时,账表不符,严重影响了企业会计信息质量,进而影响到企业的发展。其次从管理的角度看,施工项目部是以中标率、产值率为工作重心,抓生产抓进度。项目部在想方设法得到工程后,先垫付资金进行施工,少则几个月,投入大量的人力、物力、财力,致使财务费用大量增加,而工程进度款又不能及时收回,应收账款数额急剧上升,居高不下,造成经营成本超支,严重地影响了企业资产和损益的真实可靠性,形成企业资产的虚增或潜亏,致使企业利润率越来越低,亏损面日益扩大,企业生存十分艰难,严重影响了企业的发展,影响了施工企业经济效益的提高。
二、会计集中核算的意义
企业会计集中核算是指企业会计核算在财务科,将企业下属生产项目部门的会计核算业务纳入财务科管理。从本质上讲,会计集中核算就是企业财务科承担了下属生产项目部的记账业务,下属生产项目部实现会计和财务的真正分离,下属项目部门的财务部门不再从事会计核算业务,而将主要精力放在财务管理方面,合理筹集和运用资金,防范和化解财务风险,做好经理参谋的工作。这样会计核算运行就形成了:会计业务的决策者与执行者相分离;财务审批与会计监督相分离;会计凭证的存放管理与形成单位相分离。给施工企业带来的好处就是:企业投放的资金能得到有效使用,防止被中途克扣、截留等。同时还增加了给各个单位资金的透明度,从源头上遏制了腐败现象,在成本费用方面,严格执行以收定支,规范了成本费用的支出项目,杜绝了超预算、超标准及挪用、浪费等现象的发生,有效保证了资产资金的安全,保证了会计核算资料的真实性、完整性、及时性和统一性。
三、企业会计集中核算在实践中的应用
为了加强施工企业的财务管理,扭转严重亏损的局面,确保企业的生存与发展,施工企业在生产项目各个环节的管理上,在企业内部的经营管理方式上,都作出了改革,它将原来各自为政的项目会计核算取消,统一集中到财务科核算,会计人员统一集中到财务科编制,意义相当明显。
一是会计核算集中到财务科,首先在资金投放方面,可以集中资金对重点项目投资,避免投资分散及重复建设,提高了资金使用率,确保资金合理有效的使用。其次企业在接受统一财务大检查时,生产项目部经理不直接和钱打交道,不需要直接参与,这就大大节省了他们的时间和精力,项目经理可以一心一意地抓安全,抓生产,抓生产成本的管理,加大了企业的产值,降低了企业的成本,提高了企业的经济效益,实现了扭亏为盈的局面。
二是会计核算集中到财务科,统一了会计核算办法,使会计核算内容更加准确,财务科会计人员业务知识的学习也得到了加强,会计人员具备了过硬的专业素质和丰富的实践能力,在做凭证付款之前,先做到的是此笔资金是否应该支付、如何支付,是否符合有关政策规定、占用何种指标、列支何类科目,会计人员一方面应尽职尽责,热情服务,努力提高办事效率;另一方面尽心尽力管理好单位资金,实现会计监督的职能。比如对于审批手续不齐全的,违反规定等的财务收支,坚决退回,虚假发票套取资金的,坚决制止等等。这样就使得财务科的工作不但能对外提供完整可靠的财务信息,而且能及时地为公司领导提供各项经营指标。另外,在实践中会计人员的交流和互相学习的机会也增加了,提高了会计队伍的整体素质,会计基础工作得到了加强,会计人员的素质也得到了提高,财务科的会计核算工作更加科学化、制度化和规范化。
三是会计核算集中到财务科后,企业在下属项目部配备了会计核算员,主要是负责本项目部日常费用的报销支付和对经济业务的监督控制工作,据实登记经济业务台账,对自己单位会计事项的合法性进行审核,向财务科报账并说明相关经济业务票据的真实情况等等。因此,企业财务科对项目部的会计核算员也加强了业务技能培训和专业业务知识的学习,并强化了他们的思想觉悟、政治觉悟及法制教育,以提高核算员的法律意识和较高的业务技术水平,增强自己过硬的会计业务本领、爱岗敬业的精神以及高度的主人翁职责。
四是会计核算集中到财务科后,进一步健全和完善了会计核算的各项管理制度,内部管理制度以及生产经营中各个环节的管理制度,做到各项工作有章可循、有法可依,确保财务工作高效运转,并且还建立了内部控制制度,防范财务风险,保护资产的安全、完整,提高财务信息质量,审计部门还定期进行审计监督和独立评价,规范了会计行为,保证会计信息真实、完整,堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为,保护资产的安全、完整,确保国家会计法律法规和内部规章制度的贯彻执行,确保不同岗位之间权责分明、相互制约、相互监督,遵循成本效益原则,以合理的控制成本达到最佳的控制效果。比如:原始记录管理制度,财产物资的管理制度,定额管理制度,全面预算制度,岗位责任制和授权批准制度,内部稽核制度,经济活动分析制度等等。通过这些制度的建立,进一步强化了企业的各项管理,提高了企业的各项管理水平。
一套完整、可行的会计核算体系是施工企业会计集中核算的工作基础,是体现会计工作绩效的前提。以《企业会计准则》为准绳,根据企业自身的不同特点,综合考虑多方面因素,建立企业会计核算体系,并制订相应的会计核算管理制度,明确工作职责、完善管理程序。目前,任何一个企业都面临着激烈的竞争,要增强企业的竞争能力,就必须有有效的财务管理,财务会计工作在经济建设中占有举足轻重的地位,会计集中核算,是施工企业财务管理体制的重大变革,对财务人员的管理水平和业务素质提出了更高要求,这既是机遇又是挑战。财务人员应该知难而上,不断学习国内外先进的管理理念和方法,不断丰富核算管理手段,促使企业财务管理不断发展与完善。
【参考文献】
财务科内部管理制度范文第2篇
【关键词】医院；内部控制；管理；问题；对策
内部控制管理是医院管理的重要部分，关系着医院的日常运营和长远发展，同时也对构建和谐医患关系产生重要推动作用。内控管理不仅要求对医院各项财务活动进行合理预算，也要充分考虑到医院内部责任及各个利益因素之间的对等关系。尤其是新医改方案实行后，医院强化内部管理，提高市场竞争力，已经成为各大医院适应社会发展的现实要求。
一、医院内部控制的原则
1.全面原则，全面原则表现在医院内部管理涉及面广，不仅要重视医院的短期管理，还要符合医院的长期规划和愿景。
2.合法原则，合法原则是指医院要把国家颁布的法律法规作为领导基础，在符合法律规范的范围内，结合医院自身特点制定具有可行性的内部管理制度。
3.制衡原则，制衡原则表现在医院内部管理必须在治理结构、业务流程、机构设置、责权分配等问题上建立相互监督和相互制约的有效机制，同时在建立内部管理机制时要考虑到医院的运营效率。
4.公益原则，公益原则表现在医院是为社会服务的、是保护人民生命安全的，不管医院的市场怎样变化，医院的服务社会的公益性不能发生改变。
二、公立医院内部控制的现状
1.没有对医院运营风险进行全面的评估
随着医改的不断深人，医院不仅面临来自国家、同类医疗机构等外部环境的压力，还面临着内部的财务风险、医疗风险等。但由于长期以来的管理习惯，医院对这些风险的并未有效的防范，往往出现问题才解决，缺乏事前控制。具体工作中，对于医保政策解读不准确，造成结算金额的损失；基础设施建设和购置大型医疗设备时，缺少进行可行性分析；“三屯一大”往往留于形式，无预算控制；采购招标过程不规范；资产物资盘点手续未能及时进行等等。面对这些风险仅仅靠问题发生后，才想办法补救，是无法有效的预防和应对的。
2.缺乏内控监督管理体制
内部审计部门不仅是医院开展内部监督、评审的核心机构，也能够对公立医院内控制度的完善产生重要推动作用。现阶段，很多医院未设置内部审计部门，而是将审计工作交由财务部门集中管理。这种做法导致审计部门成为财务部门的附属机构，因此无法对医院内控执行效果做出科学、客观、准确的评价。
3.内部管理体系不完善
完善的内部管理体系可以保证医院的日常经营活动开展和财产安全完整，但是目前很多医院在内部管理上没有完善的内部控制体系，内部控制制度不够系统全面，内部控制意识较为淡薄，内部控制措施较为缺乏，因此无法发挥内部管理的真正作用。
4.工作人员素质需进一步提升
内部管理的实行始终是需要管理人员来操作，因此管理者的管理能力和业务素质相当重要。目前大部分医院的会计人员和审计人员知识更新慢，实践操作能力不强，职责意识较弱，其缺乏主动性和责任心的表现容易给内部管理增加一定难度。同时发生新问题时，内部管理没有相应的制度作出及时的调整和补充，这种缺乏前瞻性的管理制度也容易影响内部控制。
三、完善医院内控管理的有效策略
1.加强风险控制
对全员进行风险教育，明确医院的内外部环境，加强风险意识，使职工参与到风险的管理中来，及时发现，及时汇报，及时控制。对于医院的内外部风险评估，可以通过信息化技术手段，进行合理评估，并定期的对评估结果做出适当修正，以保证对风险作出全面客观评估。根据实际情况确定风险评估的周期，至少每年进行一次，外部环境、经济活动或管理事项等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。
2.提升工作人员素质
在医院会计控制系统中，要坚持以人为本的原则，定期提升会计人员和审计人员的从业素质和工作能力，加强工作人员的思想政治教育，同时收集相关人员信息，及时掌握工作人员的思想变动与行为状态，做好预防工作。由于会计人员是内部管理制度的具体实行者，医院要加强他们的职业道德提升、法律意识培养、工作素质提升等，并且加强业务培训，更新专业知识、强化业务能力和专业技能，使相关工作人员具有高度的控制能力和过硬的专业能力。
3.构建健全的内控管理评价监督机制
建立内控管理评价监督机制是完善医院财务制度的根本途径，在一定程度上还能够及时发现财务管理工作中的漏洞和问题，便于进行纠正和调整。通过实时性的监督财务内控制度的实施状况，能够进一步了解制度效应的发挥，追查相关负责人的职责，制定有效的内控管理方案。在评价监督机制中要明确的列出财务审批的具体内容、时间，杜绝越权现象的发生，可以使社会公众和舆论也参与到监督过程中，实现评价监督主体的多元化，将最后的审批结果提交给上级财务管理人员，为医院财务管理决策的制定提供可靠的依据，提高医院内部控制的有效性。
4.进行全方位的风险测评
在日益激烈经济竞争的情况下，医院管理层应该提高风险意识，加强风险管理，努力提高风险管理水平。这对于保证医院平稳发展，提升医院的持久竞争力是有力的保障。在医院进行重大决策和购置大型医疗设备时应该由院领导班子集体讨论决定，与操作科室、设备科、财务科、审计科、经济管理科以及纪检科等有关科室进行科学论证组织计划实施的步骤，而后进行集体商议决策，多部门共同协作是医院的经营策略得到落实和实现利益的最大化，避免盲目投资。还应该根据医院的具体情况将经济活动和内部控制流程嵌人到医院信息系统中去，做到归口管理，是内部控制减少人为因素的影响使内部控制更科学、更准确。
参考文献：
财务科内部管理制度范文第3篇
摘 要 医院集团化管理是医院把人力、财力、物力高度统一，实现卫生资源有效配置，降低经营成本和经营风险，提高卫生资源的使用效率，为人民群众提供“高质量、低价格”的医疗服务，切实解决 “看病难，看病贵”的问题。在集团化管理的过程中加强财务监管，实行集中化财务管理模式，是实现医院集团化战略目标有序、有效、有力的支持。本文以A医院为例，对集团化医院实施财务管理集中化模式的必要性、实施措施和潜在的改进方向进行了深入探讨。
关键词 集团化医院 财务管理 集中化模式
A医院创建于1954年，是一家集医疗、科研、教学、预防、康复为一体的三甲综合性医院。2009年在市政府的指导下，紧密型整合了市妇幼保健院（三甲）、市中医骨伤联合医院（三乙）组建成立，实行集团化管理。通过近三年的运作，集团化这一组织形式比较有效地解决了当地卫生资源配置的结构性矛盾，达到了降低医疗成本、提高卫生资源使用效率、实现资源共享的效果。A医院财务管理中心面对医院集团化快速发展的态势，积极转变管理理念，加强财务管理，实行财务管理集中化模式，为实现医院集团化战略目标提供有序、有效、有力的财务支持，也为集团化医院财务管理集中化提供了可借鉴的思路。
一、A医院实施“集中化”财务管理模式的必然性
1.“集中化”财务管理模式的特点
“财务管理集中化”不等于传统的“集权”管理，它是在信息网络的支持下，通过数据集中、信息集中，实现集团财务统一资金管理、统一核算口径、统一报告制度和统一内控监督的一种新的财务管理模式。“集中化”模式不是过程的控制，而是关键点的控制，强调的是结果。它是在集权的基础上适当的分权，将各院区业务管理融入到财务管理中，实行源头管理，通过远程处理、在线控制，实行财务的动态管理，真正实现事前计划、事中控制、事后反馈。
2.A医院“集中化”财务管理模式的必然性
传统的“集权化”财务管理模式虽然便于实现集团化医院的整体财务目标，有利于院区间的人、财、物的合理调配，充分发挥资金和财务的调节功能，降低资金成本和管理费用的作用，符合A医院紧密整合的发展和要求，但因历史原因，我院各院区仍保留着独立法人地位，因而在法律上有其独立的法人财产权和经营权，在这种状态下实行集权化管理很容易被误解为对院区管理层的不信任，影响院区职工积极性和创造性。为了实现医院总体发展战略，根据我院实际情况，把集权和分权巧妙的结合起来，实行“集中化”财务管理模式是必然的，也是最合适的。
二、A医院实施“集中化”财务管理模式的措施
A医院“集中化”财务管理模式主要措施是在组织架构、预算体系、财务制度、内部流程、绩效考核、资金管理和会计方法七大系统中做到集中管理，使各院区财务深度融合，会计核算规范，财会信息集成，从而提升医院财务综合能力和竞争优势，实现医院集团化战略发展目标，具体措施如下：
1.重建财务组织架构
集团医院分设总院财务管理中心和院区财务科，院区财务科负责人的人事任免在总院，实行委派制，负责所在院区的全面财务工作，保证实行会计职责的独立性，对分院管理者进行财务监督，其向总院财务管理中心主任负责。总院财务管理中心根据业务集中化的需要，在内部设立了预算管理办、资金结算办、会计核算办、成本绩效考核办，形成了以全面预算为前提，以资金管理为中心，各部门分工协作的集中化财务管理组织构架。
2.建立全面预算体系
各院区财务预算执行的控制和考核由总院预算管理办集中管理。财务管理中心根据集团医院发展规划，提出收支结余、成本费用、均次费用等定量财务指标及人员配置、基础建设、设备采购和重点项目等发展计划，预算管理办将各项指标分解下达给各分院，分院财务科根据总院下达的各项指标和单位具体情况编制年度预算，上报总院预算管理委员会审批。各院区按批准后的预算指导其经营活动。如院区有超过预算的支出时，应由院区财务科按审批程序编报追加资金预算申请，否则总院不予拨款。总院预算管理办严格实施预算控制，及时反馈和监督预算执行情况，保证预算的完成。年终，各院区年终决算和年度预算向结合，根据预算执行的符合率对各院区进行绩效考核，充分发挥预算的激励作用。
3.统一财务管理制度
根据财务管理集中化的要求，财务管理中心进一步明确了院区财务科的职能，统一了各院区财务人员岗位职责和票据管理、收费退费管理、固定资产管理、库存物资管理、往来账款管理和资金收付管理等财务管理制度，形成一套完整的财务管理、财务监督制度体系，做到财务管理制度适用对象明确、财务事项便于执行、财务责任界定清晰，杜绝。
4.规范内部流程管理
根据财务管理集中化的要求，财务管理中心在全院范围内统一使用用友会计核算软件，分院区设置不同帐套，实行独立的会计核算。总院规范各院区的原始凭证审核、记账凭证填制，现金日记账和银行存款日记账登录，科目汇总表编制，总账登记以及会计报表的编制方式、方法和报告时限、会计档案管理的等内部业务流程，各院区必须强制性地执行，实行全院一盘棋。严格财务保密制度，执行不相容职务的分离，防范管理风险，提高财务管理效率。
5.制定绩效考核原则
总院成本绩效考核办考虑各院区规模、专业特点和原发放绩效工资水平的差异，决定绩效考核不实行一刀切，只制定了绩效考核的总原则：借鉴美国RBRVS（以资源消耗为基础的相对价值比率）支付医师劳务费用法，将以往“收支结余”为主导的考核指标，改为以加权工作量和可控成本为主要考核指标，各分院的绩效工资实行总量控制，在绩效考核的总原则下，按照总院规定的绩效工资提取办法，院区财务科自主分配。
6.实现资金集中管理
财务管理中心搭建好了以“资金结算办”为主的货币资金管理、运作平台，对资金实施集中统一管理，保证医院资金的安全，提高资金利用率。A医院从以下三个方面来实现资金集中管理：
⑴总院加强对分院开户的控制， 改变多头开户、资金分散的状况，各院区共同使用一个银行基本账户，总院负责整个医院的资金归集和调拨，分院只能在总院指定的开户银行开设一般账户，用于办理日常小额支出和接受总院账户的拨款，实行“收入统进，计划支出”的资金管理制度。
⑵制定财务开支审批制度，明确总院领导和院区领导的签字审批权限，推行“一支笔”的财务审核方式，明确规定5万以上的开支需报送总院纪委审核，实行联签制度，并由总院“资金结算办”统一支付。
⑶总院“资金结算”办加强往来款的管理，规范客户名称统一命名，各院区不得随意添加，防止结算差错，并及时与银行对账，理清应收应付款项，加强内控，保证货币资金的安全。
7.统一会计核算办法
根据财务管理集中化的要求，总院制订统一的会计核算办法，会计科目（一级、二级以及明细科目），科室成本单元的名称和编码，院区不能随意增减变动，切实提高医院的会计信息质量。
三、A医院“集中化”财务管理尚需改进的方面
尽管A医院“集中化”财务管理取得了较好的成绩，但仍存在一些不足和尚需改进的地方，具体如下：
1.捋顺管理体制，建立扁平化的组织结构
“集中化”是一种新型的财务管理模式，作为独立法人的院区管理者只负责经营管理和总原则下绩效分配，对其经营成果收缴，财权受限感到不理解，影响其执行力。集团内部管理层应统一思想，提高认识，捋顺管理体制，尽快建立扁平化的组织结构。
2.信息化水平有待提高
集团化医院的管理模式已经不同于以前单一实体，传统的财务管理系统所提供的凭证、科目、账户、报表等一些归档系统，无法使财务人员及时有效的提供分析判断的数据来满足多层次管理部门的需要，必须借助于ERP（资源管理系统）跨区域、跨部门整合实时信息，当前为适应医院集团化管理的需要，提升医院信息化水平势在必行。
3.迫切需要加强财务队伍的建设
财务管理工作已经逐步渗透到医院的各个领域和医疗服务的各个环节中，“集中化”财务管理模式使财务人员的工作职能的重心由会计核算向财务管理转换，为保证财务工作的顺利开展，需要医院统一规划，实施培养，加强医院财会队伍建设。
参考文献：
[1]杨灵.集团化医院财务管理体系建设探索.卫生经济研究.2010（10）.
财务科内部管理制度范文第4篇
今年来，规划财务科尽职尽责、以预算编制就是决算的宗旨，严格按照财务管理制度控管资金的运行，较好地完成了各项目标任务。
一、财务收支情况
累计收入769.27万元，其中：财政拨入经费479.6万元，其他收入102.4万元、中省专项拨入187.27万元,
累计支出769.27万元，其中：基本支出326.60万元；基本项目支出153.6万元；其他收入102.4万元；中省专项支出-对企事业的补贴187.27万元。
二、精心编制预决算,确保工作经费
认真开展2016年决算和2017年部门预算的编制、审核、汇总、上报工作。坚持“预算编制完整、力求收支平衡”和“先预算，后支出”的原则，将预算内、预算外资金全部纳入县局的统一监管范畴。今年，在局党组的关心和重视下，一是围绕局各项专项业务工作开展找政策、找依据，及时向政府有关领导汇报，争取重视；二是积极与财政部门加强联系，争取理解,在从严从紧编制各项支出预算、厉行节约、有保有压的同时，积极争取预算日常经费326.6万元，项目资金153.6万元,其他收入102.4万元，共计582.6万元。确保了局各项工作经费的正常。
三、理论实践结合，提高工作效率。
1、认真组织培训，充实业务理论。我们积极组织系统内部财务人员参加湖北省内审协会组织的内部审计人员培训、县会计局组织的会计从业资格继续教育培训和国库支付中心组织的3.0系统电子支付培训等。所有参训人员都顺利通过考试，奠定了财务理论基础。
2、强化财务公开，自觉接受监督。按照财政监督局要求，分别对商务系统2016年决算和2017年预算在公安县监督局网站进行了政务公开，定期对人员工资、三公经费报表、公积金缴费信息和会计报表在局域网上进行公示，做到财务收支公开透明、自觉接受机关干部监督。
四、认真履行职责，积极开展财务日常工作。
1、建立健全财务制度,完善内部管理。今年县政府对政府采购目录及采购限额标准作出了新规定，结合商务系统实际，及时制定了《关于维修费管理办法》、《关于国有资产管理办法》等财务管理制度，使财务工作更加规范化、制度化、科学化。同时，今年委托第三方对3家二级单位进行了例行财务收支审计，并针对问题下达了整改通知书。
2、加强学习支付流程，强化支付管理。国库集中支付流程我们操作已相当熟练，对财政资金统一零余额账户管理，报账操作流程和审批流程相当精通，系统操作，资金的使用未出现任何纰漏。我们不断加强学习电脑操作，对资金的预算指标、用款计划统筹规划，对每一笔报账的支付资金进行审核、进账、对账，确保资金安全。
3、认真做好会计基础工作。一是严格经费支出原始凭证的审查审核，确保经费支出合理、合法、合规；二是认真做好会计核算工作，如实反映单位（个人）往来和财务收支情况，按时编制账账凭证，登记各类账薄和编制会计报表，确保了会计核算真实有效，为领导决策提供真实、可靠的依据；三是强化会计档案管理，按时将会计凭证装订收档送存，确保了会计资料完整性、延续性。
4、做好各项申报审批工作。每月定期向税务部门、财政部门申报相关工资个人所得税、支出指标及政府采购等各类申报审批工作。
5、按时缴存“两险一金”。为维护全局干部职工的合法权益，积极协调与社保局、住房公积金管理中心等相关单位，按时依法依规为干部职工缴纳养老保险和医疗保险67.04万元,缴纳局2017年住房公积金43.09万元。确保职工个人公积金、社保账户正常使用。
6、积极报送三公经费报表。按照财政部门要求积极做好商务系统三公经费报表汇总报送工作，截止到本月，商务系统三公经费累计支出3.20万元,较去年同期3.74万元减少0.54万元。
7、适时做好财务公开，财务公开是新时期财务工作的重要内容，要求高，时效严，检查多，为此财务科在原来公示内容上进行了完善，主要是提质扩面，不仅反映预算、决算情况，而且对非本级补助资金的数据公开。做到了资料齐全，信息量大，实效性强，方便相关企业和群众及时了解和监督。
回顾今年的工作，我们还存在的不足，主要表现在：依法依规的观念还有待进一步加强，财会管理基础工作有待进一步规范，内控制度有待进一步健全，综合业务工作能力有待进一步提高。要切实树立先预算后支出的观念，加强严格按预算控制支出的执行力度。我们希望大家继续支持财务科的工作，对财务工作多提正确的指导和改进管理建议或意见，共同努力做好我局的财务资产管理工作。
2018年工作重点
1、严格财务管理,强化制约意识。一是认真编制和执行部门预算；二是严格按照资金的性质和用途对各类资金分类核算，并及时上缴下拨；三是强化专项资金的使用监管制度，确保专款专用，杜绝截留、挪用和挤占专项资金的行为。
2、按照会计制度的要求强化会计基础工作。按时报账、记账、报表，切实做到会计原始凭证的手续完备，资金款项日清月结，会计核算内容真实、数字准确，账目清楚，编报及时。
财务科内部管理制度范文第5篇
一、医疗保险基金管理中存在的问题
1、会计核算工作，会计人员素质亟待提高
政策的差异性要求财务会计核算必须按照不同的政策及其涉及的人群，分门别类地征收基金。如：机关离休人员基金由财政全额负担，纳入财政预算管理。每年在决算的基础上编制下年度预算，列入预算的基金由财政部门按照进度予以拨付；企业离休人员按照统筹的标准和财政垫支的政策分别由所在单位缴费和财政统一划拨，资金由财政和企业分担；困难企业人员，企业干部，并轨人员、灵活就业人员、省直财政供养人员分别按各自的缴费政策由不同的渠道筹措基金。在支出方面，医疗保险“现收现付”的特点和对外承诺制度的规定，要求财务部门必须在规定的时间内支付患者的医疗费用，以保证患者的医疗保险待遇及时落实，同时要按照人群执行政策的不同，分账户付款、分账套进行科学的核算，并对大量的财务数据进行加：工和处理，以完成其他财务、统计报表工作。这些工作要求财务管理人员有较高的素质，业务要精，要善于使用计算机，但从目前来看，会计人员素质参差不齐，有的业务水平达不到要求，影响了管理质量。
2、管理人员相对较少，计算机管理水平不高
据统计，我国每个管理人员平均为4461名参保人员服务，是其他国家人均工作量的两倍。县区基本由两名财务人员主管医疗、生育、工伤、居民和少儿四个保险的财务管理工作。参保人数不断增加，基金征缴和结算日益加大，使大部分财务人员被束缚在烦琐的算账、记账之中，不能够对基金运行的过程进行适时分析、管理和控制，名为管理人员，而未能发挥管理的作用。另外，计算机硬件、软件配备不足，也影响了财务管理职能的发挥。现大部分县区经办机构财务部门未专门配备计算机，主要采取“一机多用”的方式进行管理。配备了计算机的单位，由于经费的不足等原因，有的未启用财务软件，整个的会计核算还停留在手工处理阶段，手段落后，效率低下。
3、财务人员未能很好地履行监督职能
《会计法》明确规定会计机构和会计人员地职责是核算和监督，而实际工作中，财务科只进行核算，并未能按照相关制度进行严格的审核监督，很大程度上相当于出纳科室，仅限于完成付款、记账、报表等工作，即使审核也是事后行为，加之医疗保险业务本身的特性，决定了财务人员亦无法从根本上审核其费用的合法性，财务监督乏力，费用审核环节漏洞较多。
二、强化医疗保险基金财务管理的对策
1、建立内部会计控制制度
按照《内部会计控制――基本规范》，结合医疗保险基金运行的特点，制定本部门、本单位的内部会计控制制度。一是重大事项集体决策制度。凡是和社会稳定、群众利益密切相关、金额较大等财务事项，必须进行集体讨论并最终形成决议，不得由一人来决定。二是授权批准控制制度。对于管理成员，要进行授权，授权要适当。相关人员要在授权范围内行使职权，不得越权办理相关会计事项。三是不相容职务分离制度。基金申报和收款、审核和付款、出纳和会计等不相容岗位要进行相互分离，不得混岗设置。比如：业务科室申报、审核。财务科付款；即使是审核，不能由一人完成一项医疗费用审核的全过程，容易造假、舞弊，必须由两人以上进行。不能由一个科室完成一项医疗费用审核的全过程，业务科室审核完成，由财务科复审后方可付款。不能由一人完成单位基数的审核，同样要由两人以上进行。会计人员管账不管钱，出纳管钱不管账，相互牵制和制约。四是计算机信息系统控制制度。建立计算机管理信息系统，从基数确认、缴费申报、费用的审核等环节，实施计算机管理，避免和减少人为操作因素；网上银行结算系统，必须按照分级把关、负责的要求，由操作员录入数据，由复核员进行复核，系统管理员确认并提交银行汇票，同时自动记录每个人的操作过程。五是货币资金管理制度。必须按照《社会保险基金财务制度》要求，在规定银行开设收入、支出和财政专户，严格贯彻执行“收支两条线”、“财政专户”管理的规定。收入户只收不支，支出其户只支不收，收入户汇集后要及时转财政专户，月末无余额。使用资金向财政部门申请，在支出户上不保留过多的资金。及时进行银行对账，对资金的安全性和完整性进行检查监督。
2、健全内部财务管理制度
按照《会计法》、《社会保险基金财务制度》、《社会保险基金会计制度》、《会计基础工作规范》、《银行结算办法》、《银行账户管理办法》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等会计法律、法规、制度的规定和要求，制定财务科内部管理制度。包括：预决算、银行账户、重要票证、会计核算，计算机信息系统、财务档案、监督检查、货币资金、重大事项报告等制度，用制度来促使财务人员依法进行管理和会计核算工作，确保基金的安全和完整。
3、建立健全内部审计制度
成立内审机构，明确人员、职责和任务。针对医疗保险经办工作的薄弱环节，设立关键控制点，制定审计计划，定期或不定期对内部各科室经办业务的合法性、合理性进行监督检查，对参保单位的缴费基数、定点医院的医疗行为进行重点的稽核。从中发现问题，不断改进工作方法规范业务流程，形成内部相互制约、相互监督的制衡机制，并和财务管理双管齐下，以营造良好的内部控制环境。
4、加强会计执业人员职业道德建设
按照会计人员“八项职业道德”建设的要求，开展学习和教育，使财务人员树立起诚实守信，遵纪守法、廉洁奉公的工作作风，自觉维护和执行财经法律法规，敢于抵制违法、违规和违纪行为。
5、建立财务人员参与的决策管理机制
经办业务科学化决策不能脱离财务人员的参与。比如：针对医疗保险扩面空间愈来愈小，剩余的基本上都是效益不好、退休职工多、负担较重的企业，基金收入总量增长幅度不会太大的格局，经办过程中，要把好人口关，积极扩面但不能盲目，作为财务人员要对参保单位从效益、人员结构、缴费能力等方面进行研究和分析，采取“保底线”等有效的方法准入，以保证基金平稳运行。要发挥财务信息系统的优势，利用管理信息对相关决策进行定性和定量的分析和研究，提出可行性报告，为决策服务。针对“老龄化”问题给医疗保险基金运行带来的潜在风险，财务人员要对其影响基金少收和多支部分进行测算，进行绝对和相对分析，并和以前年度进行对比，对其变化趋势进行确定，提出对策。
