财务总监业绩总结

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财务总监业绩总结范文第1篇

关键词：企业战略管理；财务总监；角色定位；作用

财务总监就是人们常说的CFO，在国外发达国家财务总监被定义为企业重要的战略伙伴，但是我国一些企业对财务总监是财务管理者以及监督者的角色定位。财务总监对企业的发展有着举足轻重的作用，很多企业的CEO都是财务出身，会参与企业的战略管理。我国企业想要更好的发展，必须做好财务总监转型工作，正确认识财务总监的角色定位与作用，充分发挥财务总监的职能。

一、财务总监的传统角色定位与作用

财务总监从表面上来说，发挥着财务管理与监督的作用，这也是我国企业财务总监负责的主要工作，随着市场经济的不断发展，企业面临的竞争越来越激烈，发展空间也得到了进一步扩大，这是财务总监需要充分发挥职能，进行角色转换与职能转换。企业财务工作对企业的发展与壮大有着深远影响，只有加强财务总监角色定位，扩大财务总监的工作范围，使其不局限于财务管理与监督工作，才能促进企业的发展。财务总监大多都是财务人员出身，这使得很多财务总监在思想上没有认识到职能转换的必要性，对自身发展有着较大的局限性，不会主动参与企业的战略管理，所以无法有效提升企业各项活动的质量。

二、企业战略管理中财务总监的角色定位与作用

（一）企业CEO理想的执行者

1.角色定位

财务总监的主要工作是对企业财务管理及会计活动进行监督，其不能局限于企业财务管理领域，必须借助财务管理平台参与企业战略管理。财务总监本身是企业董事会成员，所以其对企业的战略发展有着发言权。CEO是企业战略管理的灵魂人物，CFO是企业CEO理想的执行者，在这样的角色定位下，CFO应该将CEO提出的构想成为可能，企业的生产经营活动也与财务活动有着密切的关系，加强财务管理与监督，利用财务管理切实执行CEO提出的理想，这才能现代企业财务总监的工作职能。

2.作用

企业在做出重大的经营决策前，都会结合企业当前的财务管理现状，需要保证财务会计操作符合战略管理，只有提高财务管理的水平，才能实现企业各项资源的优化配置。财务管理在企业战略管理中发挥着重要的作用，财务总监需要切实执行企业CEO描绘的蓝图，发挥着执行者的作用。企业面临的竞争日趋激烈，为了提高自身竞争力，企业需要加强成本管理，从长远的角度考虑，财务总监应担负起加强财务管理的责任，充分发挥监管作用，制定出切实可行的战略管理计划，推动企业的长远发展。

（二）企业各类活动的监管者

1.角色定位

财务总监可以代表企业董事会监督管理企业各项生产经营活动，主要是从财务管理的方面执行监督，财务总监有着较大的权利，也需要对整个企业的经营状况负责。财务总监在履行义务、发挥职能时，不单是从财务活动方面，还需要从加强内部审计以及内部控制方面入手。企业各项财务活动都在财务总监的工作范围内，所以说，财务总监可以看作是企业各项活动的监管者。

2.作用

财务总监具有监督与控制企业各项经营活动以及财务工作的责任，需要监督企业重大经营计划的执行情况，需要定期向董事会汇报企业当前财务管理情况，还要解答董事会的存在的疑问。企业在不断发展壮大的过程中，经营规模扩大了，涉及领域也延伸了，企业经营发展面临的风险也大大增加了，所以，内部控制的作用也体现出来了。内部控制可以加强对企业战略管理中各环节执行力度的控制，还可以实现风险识别与评估，制定出应对的方案与计划。通过调查显示，企业面临的风险大多都与财务管理不善有关，财务总监应加强内部控制管理，处理好内控与财务管理的关系，提高财务风险防范意识，使内部控制与企业战略管理相适应。

财务总监需要加强对内部审计的监管，内部审计对企业财务管理水平有着直接影响，只有保证内部审计工作顺利展开，才能保证企业会计实务操作有序进行。内部审计部门在企业中属于独立的部门，这有利于保证内部审计工作的公正性，财务总监是内部审计机构的直接负责人，所以，财务总监应做到对内部审计机构的领导，充分发挥监督的作用，保证内部审计的客观性，对内部审计工作机械能全面科学的评价，并提出具有建设性的意见，促进内部审计部门与企业其他部门的沟通与合作，完善企业监督管理机制。这样才能协助企业完成各项战略管理目标。

（三）企业对外关系的维系者

1.角色定位

企业在经营的过程中需要做好对外关系，这既是指与市场的关系，也指与企业股东以及客户之间的关系。只有维持好对外关系，才能促进企业战略管理目标的实现，对外关系与企业财务管理及会计数据指标有着内在联系，财务总监在这其中也对关系的维系有着重要影响，财务总监可以看作是企业对外关系的维系者。

2.作用

企业的发展离不开市场环境，企业对外关系包括股东与客户，股东是企业利益的直接关系人，而客户是企业发展的动力，为了维持好对外关系，财务总监需要加强对财务工作的管理与监督，提高财务信息、会计信息的透明度，加强对数据信息的披露力度，保证企业利益关系人的切身利益，并对企业的投资决策等重大决策提供重要的参考依据。财务总监还要做好企业与当地财税局的纽带工作，及时向有关部门汇报工作，使其了解企业经营状况以及负债情况，使财政局清楚的了解企业纳税情况。财务总监需要做好企业与社会的联系工作，为企业寻找更多的发展契机，避免企业经营发展对周围环境的影响，提升企业的社会形象，从而促进企业的可持续发展。

（四）业绩评价设计者

1.角色定位

企业在经营的过程中，理财目标是实现价值最大化，财务总监需要制定出科学的业绩评价指标，这需要参考企业经营过程各项财务数据，制定的战略目标需要参考预算、部门业绩指标等，利用业绩评价工具，层层深入与展开，从而实现企业既定的战略目标。在这一过程中，财务总监充当着业绩评价设计者的角色。

2.作用

财务总监具有建立企业业绩评价标准体系的责任，这需要从财务指标与非财务指标两方面进行，其中财务指标是该体系的重心，关系着企业长期目标的实现，也关系着企业的利益。财务总监肩负着业绩评价设计者的角色，如果仅考虑财务指标，容易出现机会主义与短期行为，所以，财务总监需要加入非财务指标，实现财务指标与非财务指标、远期指标与近期指标之间的平衡。

三、结语

通过本文的分析可以看出，财务总监在企业战略管理中发挥着举足轻重的作用，财务总监有着多重角色定位，应充分的发挥自身职能，加强财务管理监督，参与企业的战略管理策略的制定。在当前社会，企业面临的竞争比较大，财务总监不能局限于财务工作，应尽快实现财务总监转型，实现职能转型，对企业的财务负责，也对企业未来的发展负责。

参考文献：

[1]王跃武.总会计师、财务总监与CFO的制度比较与演进[J].金融教学与研究，2011（02）.

[2]赵怡琳.财务总监在企业中角色定位的思考[J].科技资讯，2007（10）.

[3]赵景芳.财务风险的特点与防范[J].现代国企研究，2015（22）.

财务总监业绩总结范文第2篇

2010年7月9日，经盈众集团控股有限公司董事会的任命，我担任盈众传媒总经理一职。这半个月里，在集团董事会及公司下属的全力支持下，各项工作开展顺利。经过公司全体成员的共同努力，我们在企业管理、投标揽活、项目管理、文化建设、稳定发展等方面都取得了可喜成绩，企业综合实力增强，社会信誉提高。回顾半个月来工作，主要有以下几方面：

一、组织建设

设立部门，明确部门工作职责并配齐人员：营销总监李涌、运营总监郑非、财务总监黄慧娟。由于我们团队只有4个人，缺少行政总监一职，所以行政总监一职暂时由我和财务总监黄慧娟共同担任，行政总监的工作暂时由我和财务总监黄慧娟来完成。

二、文化建设

注重企业文化建设，提炼盈众传媒的文化“合众共赢、激情创新”，既强调与集团的关系又突出公司传媒性质的特征。秉承“诚信立足社会，服务创造未来”的经营理念，秉持“卓越服务、快乐生活”的企业使命，坚持以客户为中心，主张“热心、贴心、省心、放心、开心”的五心服务通过不断营销创新、积极进取，取得了良好成绩，得到了社会各界的认可和鼓励。

三、团队建设

通过组织一系列活动来建设盈众传媒的大团队：组织盈众传媒高管赴南安参加摩尔拓展训练，培养盈众传媒团队的团结合作能力；组织高管参加职业素养及商务礼仪的培训，提高职业涵养；组织高管参加《企业文化：让企业拥有生命》的课程培训，使高管更清晰地认同公司文化。同时，在各项活动的开展过程中，我注意到给不同的同仁们创造不同的又适合他们个人的机会，让他们有机会表现自己，锻炼自己。

四、业绩建设

在短短的半个月里，由于团队的协力合作，业绩取得了骄人的成效。首先，盈众传媒与盈众doing有限公司、众赢汽车俱乐部有限公司及远航汽车销售服务有限公司签署合作协议，包揽了盈众控股集团旗下的非传媒性质的全资子公司的广告等宣传的全权权；其次，盈众传媒与厦门盈众汽车销售有限公司签署了关于盈众汽车成立9周年相关报道宣传的合作协议，对集团内部承担业务；最后，传媒与海上海国际酒店签署了合作协议，实现与实体公司的首次合作；同时，截至报告时，盈众传媒正与厦门佰翔酒店恒品茶艺馆等几家公司进行项目洽谈中。

盈众传媒取得了如此的成绩与集团董事的支持和公司成员的共同协作是分不开的，但盈众传媒仅仅成立半个月，显性的问题比较明显，隐性的问题仍然存在。我将会和我的团队共同努力，开创更好的局面，取得更优异的成绩。

以上是我的报告内容，谢谢！

财务总监业绩总结范文第3篇

企业作为管理会计的重要实施主体，同样肩负着在实践中进一步培养管理会计人才的重任。人才培养不仅是企业的社会责任，而且是企业提高核心竞争力的关键所在。上海电气致力于打造国际化、现代化的公众公司，十分注重包括管理会计人才在内的各类人才培养。本文联系上海电气集团总公司（以下简称“上海电气”或“集团”）实际，探讨企业对管理会计人才的培养。

二、加强后续教育提升财会人员管理会计技能

管理会计是一门实践性很强的学科，又是一门不断发展的学科。目前，企业财会人员多数是来自财经院校的毕业生，他们在校学习管理会计时对其实施主体并不了解，也不知道在实际运用中会遇到什么问题。通过后续教育，一方面可以使财会人员带着问题学，对管理会计的理念和工具运用有进一步的理解和掌握；另一方面可以使财务人员学到管理会计发展的新内容，更新知识技能。1.组织企业内训。国外大公司一般都设有自己的培训机构，如施乐公司、GE公司、西门子公司都设有自己的大学或培训中心，对公司内部经理人员等骨干员工进行培训。上海电气也设有自己的教育培训中心，财会人员的后续教育列入教育培训中心的培训计划。每年对财会人员进行不低于24学时的培训，对财会干部进行不低于48学时的培训，培训内容按不同层次设定。对新入公司财会人员进行企业战略、企业文化、内部经营流程等培训，不但让他们了解企业状况，并植入管理会计必须围绕企业战略、适应企业文化和经营流程的理念；对一般财会人员每年进行新财税政策和管理会计技能的培训，使他们与时俱进，提升知识技能；对各级财务总监和财务部门负责人除了更新财务会计和管理会计知识外，进行工商管理、国际金融、信息化技术等相关知识的培训，每年的具体课程根据外部形势和企业发展的需要而设置，同时开设选修课程，进行个性化的培训，使财会干部不断提升参与企业决策的能力。在培训方法上，采取“三个结合”：一是师资力量由院校教授、外部专家与培训中心讲师、企业资深财会干部相结合；二是专题授课与集团专项管理会计工作相结合；三是集中授课与集团内企业实践经验交流相结合。通过这样理论联系实际的培训，提高了管理会计知识的培训效果，促进了管理会计在上海电气的实施。2.选送院校深造。上海电气在组织公司内部培训的同时，有计划地选送财会干部到财经院校、商学院深造。近年来集团内有多名财会干部或与管理会计相关部门的负责人参加了上海国家会计学院在职专业会计硕士、工商管理硕士研修；有多名财会干部参加了中欧国际工商学院在职工商管理硕士研修；另有一些财会骨干参加了上海财经大学、上海交通大学的在职研修，均相应获得了MPAcc或MBA学位。由于是有了企业工作实践再接受院校的系统教育，使得他们对会计和管理知识具有更深的理解和感悟。3.派往国外公司培训。为了培养国际化的管理会计人才，吸取跨国公司的管理会计经验，上海电气还安排管理会计相关人员到国外公司学习培训。如由集团总公司财务总监带队组织集团财务部、战略规划部、信息化部等相关负责人员，到与上海电气有紧密合作关系的西门子公司学习全面预算管理、绩效管理和投资管理。西门子公司总部和相关产业集团作了充分准备，详尽介绍了西门子以战略为导向，每年编制三年滚动规划，根据三年规划编制年度预算和绩效目标，并开展过程控制、绩效评价考核的经验；介绍了对1000多家投资企业进行“飞行检查”，并不断整合投资单位的经验；介绍了管理信息系统的构建框架和细节。学习人员开扩了视野、拓展了思路，形成了借鉴西门子经验，改进集团相关管理的共识。回来后不仅由集团财务总监与各级管理干部分享了西门子经验，并分批安排相应岗位人员到西门子公司进行对口学习培训。上海电气还利用在“走出去”过程中购并的海外公司作实训平台，陆续安排管理会计人员到海外公司任职、挂职、见习，使其了解管理会计在海外公司的运用，并熟悉国际惯例和提高外语口语水平及国际交流能力。

三、采取多种形式培养复合型管理会计人才

现代管理会计是一门跨度大的学科，在实际应用中需要贯彻财务与业务融合的原则，需要充分利用信息化系统提高应用效率。因此非常需要既精通财务又熟悉业务、产品、经营流程、信息化技术并具有良好组织能力的复合型人才。1.实行财会岗位交流。以前在一些大型企业财会岗位分工非常细致，有的财会人员“一辈子”就管一个科目的核算；有的财会负责人“一辈子”就在一个单位工作，这就在客观上造成了财务人员知识面狭窄的现象。上海电气实行财会人员轮岗制度：一是企业内不同财会岗位的轮岗，使财会人员全面熟悉企业的核算体系，熟悉企业价值链的运行过程，熟悉“外部报告会计”和“内部报告会计”的区别和联系，促进财会人员对财务会计知识和管理会计知识的全面掌握。二是集团总部财会人员与下属企业财会人员的轮岗（或挂职锻炼），使总部财会人员熟悉下属企业特别是生产经营型企业的业务和财务情况，下属企业财务人员更熟悉集团的战略规划和从集团整体经济效益出发对下单位的管理要求，促进财会人员既理解集团管理会计的顶层设计又懂得符合下属单位实际情况的管理会计应用。三是各企业财务总监的轮岗，集团委派到二级企业的财务总监或二级单位委派到三级企业的财务总监任期一般不超过四年，通过轮岗使财务总监熟悉不同行业不同类型企业的管理特点，促进财务总监不断探索、积累经验，全面掌握管理会计技能。2.从业务干部中培养管理会计人才。为了提高财务和业务的融合度，上海电气从工程技术、经营管理、信息化队伍中选拔人员，经过财会知识培训取得上岗资格证书后加入到财会队伍，并对他们进一步培养。有工程技术背景的财会人员熟悉产品工艺，在目标成本管理、标准成本管理等管理会计应用中具有优势；有经营管理背景的财会人员熟悉业务和经营流程，在全面预算管理、绩效管理、价值链分析等管理会计应用中具有优势；有信息技术背景的财会人员熟悉信息系统建设，在建立运用面向管理会计的信息系统和开发专项管理子系统中具有优势。这类复合型的人才，在管理会计实施中发挥了积极作用。如上海电气电站集团多年坚持开展目标成本管理取得实效，在管理会计团队中复合型财会人员起到了重要作用。上海汽轮机厂现任分管财务的副总经理，就是由技术队伍转向财会队伍，逐步走上财务部门负责人、分管副总经理的岗位，在他的带领下汽轮机厂的管理会计工作搞得有声有色。3.让财会干部担任行政领导或政工领导后再回到财会岗位。上海电气有意识地安排优秀财会干部担任下属企业的总经理或党委书记，锻炼一段时间后再回到财会领导岗位。在总经理的岗位上，需要把握所在企业的全局，不但要执行集团战略决策也还要从本企业实际出发作出不断提高本企业经济效益的各项决策，能切身感受到需要有怎样的财务业务信息来支持决策；在党委书记的岗位上需要围绕经济业务加强党建工作，要充分调动党员群众积极性和创造性，凝聚各方面力量提升企业价值。因此，财会干部在企业领导岗位上锻炼了领导能力、组织能力、协调能力、决策能力，这正是较高层次管理会计人才所必备的能力。当他们重新回到财会领导岗位，就能有力地推动管理会计的实施。如现任上海电气集团股份有限公司财务总监，就是从企业财会领导岗位调任企业总经理，再回到集团股份公司财会领导岗位。上海电气重工集团财务总监，就是从企业财会领导岗位调任企业党委书记，再回到产业集团的财会领导岗位。他们都在各自的岗位上积极推行管理会计，取得了明显的业绩。因此，上海电气通过多种形式培养了一批复合型的各个层面的管理会计人才。

四、提供实践平台培养实战型管理会计人才

企业实践永远比书本来得丰富、精彩。管理会计人才不但要掌握管理会计及相关学科的理论和工具，而且要在实践中提升才能、创造成功案例。企业必须给财会人员提供实践机会，注重培养实战型的管理会计人才。1.设置管理会计岗位，提供岗位实践。美国具备一定规模的企业都设有管理会计岗位，90%的会计人员从事管理会计工作，75%的工作时间用于决策支持。我国企业虽然尚未达到这样高的比例，但需要向这样的方向努力。上海电气的各级财会部门都设置了管理会计的岗位，如全面预算管理岗位、分析研究岗位、成本管理岗位、资金管控岗位等等，根据企业规模大小在不同的级次，可以是一岗多人、一岗一人或多岗一人，在电站集团等较大的产业集团还专门设立了成本管理处。这样使相当部分财会人员能参与管理会计实践，再加上述岗位轮换，使大部分财会人员能接触管理会计。上海电气还通过建立财务共享服务中心，让企业财会部门有更多人员从会计核算中解放出来参与管理会计，逐步实现财会部门工作重心的转变。2.建立“虚拟团队”，提供更多实践机会。上海电气将各企业的管理会计骨干组成“虚拟团队”，团队成员平时在各企业工作，集团随时可以召集起来参与集团层面的管理会计项目。使其不但可以参与企业生产经营过程的规划、决策、控制、评价活动，而且有机会参与集团层面管理会计方案的顶层设计和集团产业结构调整的决策支持。如在新常态下集团为引导企业从片面追求增长速度转向有质量、有效益、可持续的发展，需要制定新的全面预算和绩效指标体系，总部财会人员和“虚拟团队”成员，共同研究制定以自由现金流、新接订单、销售收入、净利润为核心指标的新指标体系。又如上海电气受“产能过剩”影响，风电业务和重工业务的经济效益明显下滑，总部财会人员和“虚拟团队”成员，分别对这两个行业进行了产业前景分析，选取了行业内有代表性的企业作为对比企业，运用管理会计方法设计分析模型，从市场、产品、技术、行业上下游、商业模式等方面展开比较研究，同时运用管理会计工具，计算集团这两项业务中各类产品的边际贡献和各类费用对效益影响的敏感性程度,揭示这两项业务经济效益下滑的主要原因,并提出决策建议,形成专项管理会计报告。集团管理层依据专项管理会计报告，对风电业务调整资源配置，重点发展海上风电产品,实行差异化战略,并扩大业内配套,降低产品成本；对重工业务削减产能、“瘦身减负”，使这两项业务的经济效益得到了明显提高。通过在实践中培养人才，上海电气逐步形成了一支实战型的管理会计队伍。

五、加强绩效考核激励优秀管理会计人才

财务总监业绩总结范文第4篇

性 别：男

目前所在： 中山

年 龄： 32

户口所在： 中山

国 籍： 中国

婚姻状况： 已婚

民 族： 汉族

身 高： 169cm

体 重： 70 kg

电 话：

email：

求职 意向

人才 类型： 普通 求职

应聘职位： 财务总监，财务经理，财务/审计/税务

工作年限： 18

职 称： 中级

求职 类型： 兼职

可到职日期： 随时 希望工作地区： 广州,深圳,东莞

工作经历

广州唯思软件股份有限公司 起止年月：2008-05 ～ 至今

公司性质： 私营企业 所属行业：

担任职位： 财务总监兼董事会秘书

工作描述： 组建财务团队、行政人事团队、IPO团队，完成大部份IPO工作

离职原因： 个人原因 公司性质： 民营企业 所属行业：计算机/互联网/通信/电子

担任职位： 财务经理/财务总监

工作描述： 这是一家以软件开发为主的民营企业，规模由小到大，如今已发展为全国拥有六家分公司的软件企业，年销售收入总额约为3800万元。

1、拟定公司年度预算方案，严格推进预算管理；

2、组织建立较为完善的会计基础构件，并主持编制公司的各种基础报表、内部管理报表和汇总财务报表工作；

3、负责税务规划工作和监控工作；

4、根据公司资金运作情况，合理调配资金和筹备资金，确保公司资金正常运转；

5、负责与财政、税务部门以及会计师事务所等相关机构保持良好关系，配合政府及相关部门进行公司审计工作；

6、及时将公司财务政策向有关部门沟通和培训，确保其贯彻执行；

7、严格财务人员工作管理，督促财务人员严格执行各项财务制度和财经纪律。

8、参与业务拓展的规划工作

主要业绩简述如下：

重点抓资金管理、投资管理和税务规划，辅助公司每年保持50%以上的增长速度稳步发展。

离职原因： 合同到期不续签 公司性质： 国有企业 所属行业：通信/电信/网络设备

担任职位： 统计员/会计员/主办会计/财务主管/财务经理

工作描述： 广州无线电集团是一家集电子产品、通讯导航设备、税控机、通讯电缆和柜员机生产、房地产开发、酒店经营、资本经营等为一身的综合性集团企业。全国520家重点扶持的大型企业。集团营业收入规模约10亿元人民币。

本人从毕业起分配到该企业财务处工作，从会计员、计价员做起。近十年来，在会计核算业务中，本人从成本核算、材料核算，到子公司全套帐务、集团公司汇总会计报表、财务预算、财务分析、内部审计和资金筹集等；从了解集团财务的冰山一角，到全方位掌握集团财务管理工作。

期间，本人还在多家分公司担任财务经理职务。对基建施工、房地产、物业管理、酒店宾馆、模具制造、电子机械制造等企业运作及财务运作均有一定的工作经验。

离职原因： 合同到期不续签

教育背景

毕业院校： 桂林电子工业学院 专 业 ： 工业财务会计

起始年月 终止年月 学校（机构） 所学专业 获得证书 证书编号 1998-09 2007-07 广州市电视大学 物业管理 毕业证 略

语言能力

外语：

英语 一般

粤语水平： 优秀

其它外语能力：

国语水平： 优秀

工作能力及其他专长

工作能力方面:

1、本人深谙财务总监的内涵，以提高公司的投资回报率、公司价值为已任，在销售收入管理、资产管理、投资管理等方面有较好的心得。

2、本人相信细则决定成败的道理，坚持从微观的经济细节入手，力求成本计算的准确性和合理性，喜欢深入基层，掌握第一手资料。

3、本人推崇财务工作属于管理职能与服务职能相结合的观点。善于处理监督管理与服务指导矛盾关系。

4、本人的综合能力较强，善于利用自己掌握的知识，有理有据、有条有理的把公司在财务上存在的问题及解决方案汇报给领导层，充分履行公司参谋的职能。

5、对公司（集团）的会计基础建设，责任会计、管理会计方面具有丰富的工作经验。

6、本人对数字方面有极强的敏感性，往往能从细则的变化中及时发现问题。

7、擅长从公司产销业务出发，对企业财务和非财务信息进行有机结合，为提高公司价值和未来发前建立健全的财务管理机制。

其他专长方面:

本人对电脑操作轻车熟路，在写作方面具有较为深好的功底，精于观察，勤于思考，工于分析，善于总结，往往能比普通人看得深、看得透、看得远。

另外，在业务拓展、证券投资、文学、物业管理专业、歌唱等方面均有一定深度的研究和体会。

详细个人自传

财务总监业绩总结范文第5篇

[关键词]体验式学习；企业经营模拟；应用研究

[中图分类号] G642 [文献标识码] A [文章编号] 2095-3437（2016）07-0164-03

一、课程特点与学习模式

近年来，在用友、金蝶等企业开发的沙盘系统平台上开设的企业经营模拟（又称ERP沙盘）课程，凭借其角色扮演、情景模拟与互动对抗的课程特色，在本科和高职院校经济管理类课程教学中广受学生欢迎。课程以模拟制造业企业的经营过程为核心，学生5-8人组队进行若干模拟年（一般为6年）的运营，角色涵盖首席执行官、财务总监、营销总监、生产总监、采购总监等企业核心职能，通过在企业战略决策、财务管理、生产采购、营销研发、内部控制等方面的运作以及在市场上与其他企业相互竞争，销售自产产品实现企业盈利。

课程的自主性与互动性极强，任课教师除作基本的规则讲解、操作指引以及在企业间互动博弈与市场竞争中担任监管者外，整个运营均由学生团队自主决策完成。同时，课程考核以企业经营业绩高低作为成绩的主要依据，这种直观有效的评价模式能激发学生主观能动性与学习积极性。学生通过模拟企业运营和市场竞争等一系列活动，认识经济规律，提高管理能力，培养团队精神，全面提升综合能力。

目前，国内学者关于企业经营模拟课程教学效果的评价普遍是正面的，其研究主要集中在两个层面：第一个层面是关于课程教学设计实施与具体问题的解决，包括教学设想[1]、教学实施[2]、课程检讨[3]以及课程细节问题的改进[4] [5]等；第二个层面是课程教学改革与完善，如创新导向完善课程[6]、与其他课程融合开展教学[7]等。这些文献大多是学者们在教学实践中的心得体会和课程教学后对学生培养影响的反馈，侧重具体问题的解决，但在课程教学的理论体系指导与模式总结上还有所欠缺。

由美国教育学家大卫・库伯（David A.Kolb）提出的体验式学习是一种强调学习者体验与互动，重视学习者亲身参与感知直接经验，激发学习者主观积极性的学习模式。他认为体验式学习过程是由四个适应性学习阶段构成的循环环形结构：具体体验、反思观察、抽象概括、行动应用。具体体验是把感知和通过领悟与吸收、抽象与概括获取体验。具体体验（感知）与抽象概括（领悟）是两种获取体验的方式，而从感知到领悟需要通过反思观察（内涵转换）与行动应用（外延转换）两种加工方式进行体验转换才可完成。学生在这个体验式学习圈内进行体验与互动的主动学习，从而实现社会知识与个人知识的统一。[8]本研究认为，企业模拟经营课程不仅是在角色扮演、团队协作与互动对抗上，还是在教学特色与考核方式上，都符合体验式学习的理念、实施过程与评价方式。

本文比较了企业经营模拟课程在传统学习与体验式学习上的异同，基于体验式学习模式进行企业经营模拟课程的应用研究。在验证理论适用性的同时，希望为完善体验式学习框架与课程教学研究做出贡献。

二、体验式学习与传统学习在企业经营模拟课程中的比较

传统的企业经营模拟课程通过师生面对面的形式讲解规则和进行操作指引，然后让学生成立多个团队进行企业经营，团队之间通过互动博弈与市场竞争最后决出胜负，各团队在实验结束后撰写实验报告与心得体会。比赛成绩与实验报告一并作为课程考核的依据。由于有沙盘系统平台进行实时流程监控，教师只需作为市场与规则的监管者存在，这样减轻了教学负担。这种学习模式关注知识从教师到学生的单向传输，强调团队协作与业务操作，重视团队的对抗过程与经营结果。

融入体验式学习模式的企业经营模拟课程除了进行必要的规则讲解、操作指引与指导学生组队经营外，在团队之间进行博弈与竞争的同时，教师还要引导学生团队寻求前人经验策略协助进行决策，让学生在参考经验的过程中不断地结合自身经营实际调整策略，在科学决策中实现企业高业绩。各团队在实验结束后进行分享交流会，教师进行决策点评，最后形成分析报告与师生互评。经营业绩、分析报告、学生互评、教师评价等都成为课程成绩的重要组成部分。教师除传统课程的工作外，还是学生学习的引导者――全程引导学生自觉学习并找到方法。这种学习模式关注学生对知识的主动吸收，强调团队体验与互动决策讨论，重视团队学习能力的培养与经营决策。

两种学习模式在的比较见表1。传统学习模式由于学习过程单一、教师为主导容易控制教学进度、考核方式简单可行而成为该课程目前的主流模式。但企业经营模拟作为一门含有战略管理、财务管理、内部控制、市场营销、物流管理等多专业综合的专业课程，其不仅对学生的专业知识积累有一定的要求，而且由于其互动博弈与团队经营的特征，更要求学生具有良好的团队沟通能力、职位执行力与随机应变能力。而体验式学习模式在继承传统模式的基础上，能充分调动学生学习的主观能动性，激发学习兴趣，且该模式的学习过程是四阶段循环的，也有利于学生在学习过程中不断总结经验与教训，形成系统稳定的知识结构体系。

三、体验式学习在企业经营模拟课程中的应用

体验式学习通过实施具体体验、反思观察、抽象概括、行动应用四阶段循环往复的完整过程，贯彻体验与互动，深入到企业经营模拟课程教学的每一个步骤与环节（图1）。

（一）实施过程

1.具体体验。教师首先根据不同背景学生兴趣点，结合本课程专业领域的实际提出问题，学生通过亲身参与具体体验产生感知，形成对该问题的初步了解。

教师首先介绍企业经营模拟的基本方法、各岗位角色的职责范围与所需要的专业背景知识，引导学生结合自身兴趣与专业实际，配合职业性格测试（如MBTI）确定适合自己的角色，成立企业经营团队。团队根据市场预测对企业未来的经营以及所面临的市场环境作出分析与讨论，形成战略决策、预测评估、运营计划等。教师主持各企业进行第一、第二年的经营，重点是让学生体验经营企业的过程，对企业经营方法有初步了解。

2.反思观察。学生对亲身经历或是通过交流讨论观察到的感知进行思考和分析，明确发现的问题并进行总结。

教师将前两年的经营业绩进行公示并结合现实案例进行点评。学生根据企业业绩进行思考总结，分析竞争对手的策略，检讨自身经营存在的问题。教师鼓励学生加强队员之间的磨合与讨论，并给予团队策略提示，协助学生发现问题，必要时可以直接参与存在较大失误队伍的讨论。在进行点评时，可以将企业目前状况与现实某些著名企业的情况进行财务、运营、营销、人力资源等方面的比较分析，以便学生在下个环节更好地对现象进行抽象概括。

3.抽象概括。学生把反思和观察到的结果进行抽象与归纳，形成一般性结论或作因果解释，并准备进行验证性应用。

学生根据教师的点评与团队内部讨论，将企业前两年经营存在的问题与不足进行概括，并参考现实企业案例的做法进行自身经营策略的调整与提炼，结合其他年级或专业开设本课程的策略经验，形成企业经营的一般性策略。策略虽然可以根据岗位职责的不同而有所侧重（如财务总监进行财务指标分析与现金流量监控，确保企业财务稳健不出现现金流断裂；如营销总监根据其他企业在市场当中的表现，结合前辈经验，形成竞争应对与市场制胜策略等），但整体上需与企业的发展战略、市场定位及经营方式吻合以形成合力。而策略是否奏效需在后续经营中进行验证。教师可以根据不同团队的现状在策略整合上给予适当指导。

4.行动应用。将得到的抽象概括结论或所学知识应用到解决实际问题当中，根据行动应用得到的结论来检验理论是否正确合理。如果得到证实，则进行适用性深化；如果没有证实，将调整自身的体验重新进行一个学习循环，重复上述步骤直至理论得到证实或问题得到解决为止。

学生团队根据形成的一般性策略进行第三、第四年的企业经营，以验证其策略是否适用。如果经营顺畅业绩良好，经营的固定部分则继续坚持不出错，动态部分则根据竞争对手的策略变化进行适当调整与深化。由于企业间竞争都是根据对手变化而变化的动态博弈过程，因此，策略的适用性深化也是一个是动态持续的过程，需学生团队不断进行讨论调整。如果经营出错业绩不佳，团队需检讨是自身策略出问题还是竞争对手实力太强，找到原因并改进策略。如果企业陷入财务危机或出现改进难度超过学生专业知识能力范围的情况，教师可参与讨论并提供决策指导，鼓励学生克服困难。

在最后两年的经营当中，教师将课程重点转入经营策略对经营业绩的评价影响中，一方面考察经营顺畅、业绩良好的一般性策略是否可持续盈利，另一方面检验业绩不佳企业改进策略之后是否扭亏为盈，从而引导学生努力经营企业，争取理想的销售业绩。

（二）实施效果评估

体验式学习的效果评估既要体现学生对学习兴趣与积极性的提高，又要考查学生对知识与能力的掌握程度。教师一般会要求学生团队将体验探索结论与学习过程反馈形成完整的分析报告，结合教师观察与学生互评，综合评估学生的学习效果。

传统方式重视团队的对抗过程与经营结果，故考核主要以企业经营业绩高低作为依据。这虽然公正客观，但无法准确地评估学生学习效果，缺乏对学生个性化的评价。除经营业绩外，体验式学习还重视关于经营过程、策略讨论的团队分析报告与个人角色执行情况的岗位分析报告。经营结束后进行不同企业之间、相同角色之间的经验分享交流会，让学生相互打分评估。教师也会根据与学生讨论过程中的观察对学生学习进行评估。经营业绩、整体运营与个人岗位报告、学生互评、教师评价等多元化考核方式可以较为全面地评估学生在企业经营模拟课程中的学习效果。

四、完善企业经营模拟课程的思考与建议

基于上述体验式学习在企业经营模拟课程的应用，为更好地完善该课程的教学，特提出如下思考与建议。

（一）根据不同专业的需求深化课程的教学实施

企业经营涉及会计、经济、金融、市场营销、物流管理、信息管理、人力资源管理等多个专业范畴，授课面广的同时可让学生学到多种专业知识，有利于提高其综合素质与专业能力。在给对应专业学生开设课程时，为达到专业训练的效果，建议根据不同专业需求对部分课程内容进行深化。如给会计专业授课时，强化企业现金流管理、财务报表编制与财务指标分析的训练，为提高实训效果，可引入企业的日常账务处理等教学环节。如是市场营销专业，则重点在企业营销策略、市场竞争过程、产品销售等环节。在保证企业经营整体过程正常实施的前提下，课程内容的细节设定可根据不同的专业而有所侧重，这有利于对不同专业学生学习进行个性化评估。

（二）增强体验式学习过程的重复性与考核时间多元化

经营业绩、分析报告、学生互评、教师评价等多种方式相结合的多元化考核方式为科学评估学生学习效果奠定了基础。为避免经营经验不足与一次性评估的局限性，建议有条件的进行多次体验式学习，第一次学习过程的经营作为经验积累与试错体验，不纳入业绩考核。待学生熟悉课程并积累经验后进行第二次学习，并作为正式经营计入成绩。同时，多种考核方式在短时间内进行也不利于全面评估学生的学习状态与效果，建议分阶段多次考核取均值作为最后的评估结果。

（三）与创新创业结合，进行第二课堂的延伸教学

企业经营模拟，重在模拟，可以作为学生理论联系实际的桥梁与试验场。在当前“万众创业、大众创新”的背景下，可以将学生的创业计划与创新想法在真实项目评估与投资前通过本课程进行操作模拟与绩效预估，为学生提供一个低成本、可反复试错的机会。此外，沙盘系统平台的网络化也为第二课堂的延伸教学提供了便利，学生可以在实验室以外进行讨论学习并多次进行游戏。

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