公路工程跟踪审计

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公路工程跟踪审计范文第1篇

作者简介：吴?h（1977-），女，江苏苏州人，硕士，工程师，研究方向：工程造价、工程管理。现任职于苏州市职业大学。

GPS是英文Global Positioning System（全球定位系统）的简称。GPS起始于1958年美国军方的一个项目。主要目的是为陆海空三大领域提供实时、全天候和全球性的导航服务，专用于军事上情报收集、核爆监测和应急通讯等方面，到1994年，全球覆盖率高达98%的24颗GPS卫星星座己布设完成。在建设工程中GPS的灵活应用，也帮助建设行业大大提高了精准度。尤其在道路工程中，由于线路长，已知点少，施工过程中用常规的测量手段，投入的人力相对巨大。目前，随着高等级公路的迅速发展，对勘测技术提出了更高的要求，GPS主要用于建设线路工程控制网及测定航定测外控点等。随着公路等级的发展，对勘测技术提出了更高的要求。因此，用常规测量手段不仅布网困难，而且难以满足高精度的要求。实践证明，在几十公里范围内的点位误差只有2厘米左右，达到了常规方法难以实现的精度，同时也大大提前了工期。

1 GPS技术在建筑工程中的应用

在机场、道路、桥梁、厂房及高层大楼等大型工业民用建筑工程施工中，利用GPS辅助控制的机械设备可以精确地将各种大型预制件安置在设计位置上，一次到位，并使大规模混凝土浇灌一次性达到预订的设计高程，提高施工精度、整体强度以及平整程度。

2 GPS技术在道路工程的应用

在道路工程中，由于线路长，已知点少，施工过程中用常规的测量手段，投入的人力相对巨大。目前，随着高等级公路的迅速发展，对勘测技术提出了更高的要求，GPS主要用于建设线路工程控制网及测定航定测外控点等。随着公路等级的发展，对勘测技术提出了更高的要求。因此，用常规测量手段不仅布网困难，而且难以满足高精度的要求。实践证明，在几十公里范围内的点位误差只有2厘米左右，达到了常规方法难以实现的精度，同时也大大提前了工期。GPS技术由于无需通视，可构成较强的网形，提高点位精度，同时对检测常规测量的支点也非常有效。

3 GPS技术在道路工程踪审计中的运用

道路工程的跟踪审计首先必须复核工程计量，但是在道路工程施工过程中，由于线路长，已知点少，很难进行实地勘察。在中线平面位置放样的同时，可获得纵断面，在中线放样中需实时把基准站的数据由数据链传到移动站，从而提供移动站的实时位置。在道路工程跟踪审计中，原地面测量，包括河塘淤顶、淤底高程测量，开挖、回填土方量的计算等，工作量多，涉及造价金额大，计算复杂，要快速、准确的计量和复核，使用传统方法，有一定难度。传统的原地面和河塘高程测量时，通常采用设计院提供的控制点（或经监理复核过的加密点）黄海高程为基准点高程，用水平仪和卡尺通过后视方法测得观测点高程，即“仪高”，然后用水平仪通过前视方法测量各待测点的黄海高程。如果控制基准点离被测区域较远，或水平仪仪高与被测点高程差超过卡尺高度范围，必须要通过一次或几次转点，水平仪要移动几次，才能测量被测点的黄海高程，这在河塘淤顶、淤底测量工作中经常会遇到，增加了误差的叠加系数。在道路工程原地面，河塘淤顶、淤底测量复核高程的过程中，用传统方法最难以检测复核的是被测量点与道路设计中心线桩号和边距（相对垂直距离）。目前一般的做法是施工单位在被测位置区域用间断的石灰线“画”出一条虚拟的道路设计中心线，或更多情况是在被测区域插上几面彩色旗标示道路中心线，监理单位也不复核是否与实际道路设计中心线桩号和边距是否吻合，就开始对各点黄海高程进行测量了，这势必会造成被测河塘与道路土方施工范围的相对位置、道路中心设计线桩号和边距的准确性存在不确定性；也造成河塘长度、宽度、坡脚线位置、土方回填范围、回填数量计算结果存在误差的隐患。

审计组进驻现场后，结合道路工程设计图纸结构层和道路原始地坪地形情况，配备了全球卫星定位GPS测量仪。把该工程标段各控制点坐标系统和黄海高程数据（x，y，h数据）录入GPS仪器，并在相对应的各对应点进行实地测量，取得三组以上比对数据后，通过仪器软件进行解算，取得与区域系统坐标、黄海高程相一致的测量标准值后，就可以测量区域系统坐标和高程了。再把设计院提供的设计图道路中心线交点控制表数据输入软件中，导入含有道路平曲线中桩数据信息的程序后，区域系统数据（x，y，h）就转换为道路坐标系统数据（K，D，H）。在GPS测量仪显示屏上就能清晰地看到象车载导航仪一样的线条――道路设计中心线，并会在仪器显示屏上自动显示测量所在点位置：道路设计中心线桩号和边距数据（比如K7+580，DIST：-17.6米，H：-1.35米，表示：对应桩号K7+580桩号，所在位置距离道路中心线左侧17.6米，测量高程数据为-1.35米）。GPS测量仪道路坐标系统的导入和应用，使道路原地面或河塘各测量点与道路设计中心线桩号的相对位置和距离能精确显示出来，测量数据更直观，更符合原始地貌真实状况。利用苏州市范围（包括六县市）统一的CORS网络，现场测量人数由两人以上到一人，使得测量工作更简便，测量效率也大大提高。根据该原地面测量数据，包括河塘岸边坡顶、坡脚，河塘中间各测量点边距、高程数据，结合道路设计纵断面线变坡点设计高程、圆弧半径，设计横断面放坡坡比，变宽段、渠化段，超高、反超高的位置、宽度和长度，扣除路面、路基结构层设计厚度后，软件自动带帽、绘制、计算横断面图形和面积。横断面道路土方计算方法从以前的河塘部分回填与道路部分回填分别绘图计算，到现在可以合并在一张横断面图上计算，并与道路设计图横断面挖填数据相比较，便于核对。

比如对该工程其中一个河塘的淤底原地面数据测量复核过程中，通过GPS仪器测量数据比对，发现部分测量点所对应的道路中心线桩号位置不对，及时进行了调整，移到正确位置，也避开排水沟槽等低洼地点。经变更后重新测量，结果显示边距比原来减少4至5米不等，道路中心线跨越河塘范围长度减少5米，淤底黄海高程也有误差。同时在河塘横断面数据上增加补测了河塘岸边，河底坡脚相关高程、边距数据；在道路纵向方向，除增加了河塘岸边，河底坡脚数据外，对有变宽段、变坡段、渠化段和超高段起点和终点横断面边距、高程数据进行补充测量和记录。对测量数据进行调整确认后，结合道路设计纵断面线控制线数据（该高程数据可统一扣除该点位道路面层和基层结构层厚度），各道路段落横断面相对应的宽度和坡比数据，通过道路土方计算软件导入经校验调整过的含有道路桩号、边距和高程原地坪数据，经带帽后形成多个闭合空间，并自动判断、计算各闭合区间的横断面挖、填形状和面积，区间长度，并分别计算、汇总所对应路段挖、填土方的分项数量和总量，相关数据可导入、导出AUTOCAD、EXCEL等软件进行计算、比对。经核对，该河塘土方回填量与原申报量相差1500m3，经核对确认后及时进行了调整。

公路工程跟踪审计范文第2篇

关键词：投资决策；限额计算；环保理念

引言

工程项目的实际进展与造价管理手段有密切联系，合理控制工程项目的经济成本，会促进公路工程顺利进行。从实际情况来看，公路工程的系统建设流程还存在一些问题，最显著的情况是工程造价不能满足经济社会的发展趋势。如果工程造价相关工作准备不足，造价控制水平就会明显降低，因此必须要选择合适公路工程的管理方式，切实避免工程建设成本亏损。

一、影响公路造价因素

(一)决策阶段的各项事宜

从目前公路工程项目的实施情况来看，投资决策阶段会在一定程度上影响工程造价的效果。正式开展施工任务，施工流程和技术指标的规范化会影响工程造价的效果。给出工程决策之前，制定明确的施工方案，安排专人负责这一工程。务必保证制定的施工方案是完整的，在此阶段不能出现工程造价过高的问题。选择的施工技术，要以公路项目的具体要求为依据[1]。以跨越桥梁施工为例，施工技术的选择更要慎重。项目开展之前必须要进行深入调研。当施工任务已经接近尾声，在工程造价的控制过程中，要广泛收集待建区域的地质信息和水文信息。在计算公路工程造价时，有必要考虑建设项目的征地和拆迁事宜。这些因素会深刻影响公路工程决策阶段造价结果。

(二)投标事宜影响工程造价结果

承发包阶段与工程造价结果有直接联系，影响作用主要体现在投标事宜中。一般情况下，公路工程都是大型项目，展开投标工作必须要体现公平公正的原则。要想有效推动公路建设工程以标准化的方式开展，就应严格遵守低价中标规定。这会有效降低项目的投资成本，也能保证工程造价得到科学合理的结果。

(三)人员因素

在整个施工过程中，人为因素会深刻影响公路的造价情况。比如在某公路工程中，开展沟槽回填任务，回填夯实要用到原土，以保证路面基层满足强度要求。这其中出现的问题是，管理人员监督不到位，工人回填方使用的是石灰土，工程造价骤然增加72万元。这导致工程经济效益明显降低，同时也严重浪费工程资源。由此可见，工程管理人员不仅要有良好的专业素养，还要对工程实施高度负责。施工人员也要发挥自身优势，在保证工程质量的基础上，争取降低公路工程造价。

二、降低公路工程造价的有效策略

(一)执行限额计算方法

运用限额设计方法会在一定程度上降低公路工程造价的额度，实施时要以设计任务书为依据，给出明确的投资估算金额。展开公路工程施工图纸设计工作，并对施工图纸完成概预算，同时也决策各设计文件。就工程投资控制实际情况而言，实施限额设计策略，能发挥十分明显的积极作用。从以往工程实践的情况来看，有必要坚持实事求是原则。在编制工程投资估算的结果时，必须要统筹全局，估算编制要体现科学性，避免出现高估冒进的情况，同时也要避免出现低估问题。

(二)积极引用电子信息化技术

当前国内科学技术发展迅速，将电子化、信息化技术应用于公路工程中能获得良好的成效。公路工程的建设全过程都应该引进电子化信息技术，其中包括公路工程项目的立项阶段、决策审计阶段，利用接口实现信息共享。建立的计算机网络项目管理系统实现一体化，该系统能够将公路工程项目涉及到所有部门和人员都联系起来，打造公路工程造价电子化、透明化、公开化局面。

(三)从事中和事前入手，提高工程造价控制水平

加强对公路工程的造价情况的控制，要从事前和事中入手。有效应用先进的管理方法，相互协助展开造价控制工作。比如应用绩效审计，实现对整个施工过程的跟踪审计。覆盖项目投资、设计、投标阶段。此外，项目进行过程中，有可能会发生设计变更的情况，针对这一问题，利用跟踪审计的方式，从而降低公路工程造价。控制公路建设成本，应当突出预先控制，进一步实施绩效审计方法，从整体层面入手，建立跟踪审计制度。公路工程建设投标工作的综合绩效审计内容包括投资决策、设计优化、底标文件，分析施工过程存在的隐患问题，审核工程设计存在的不足之处，研究施工现场的签证情况以及合同执行情况，从而实现对公路工程造价情况的有效控制。

(四)在造价控制工作中渗透环保理念

在造价控制工作中渗透环保理念能提高公路工程造价控制水平。比如在施工现场提倡施工材料循环利用、回收利用，强化现场施工人员的环保意识，安排专人分析现场产生的废弃材料，在此基础上拟定相应的回收利用方案，明显降低现场施工的材料成本。公路施工现场会产生大量的废弃土方材料，通过循环加工处理方式，实现对这些土方材料的循环利用[2]。比如在施工现场产生一些片石、碎石，加工这些废弃的筑路材料，是节约材料成本的有效方法，必定能为工程争取到一定数量的经济效益。

公路工程跟踪审计范文第3篇

1．1内部审计认识观念有待提高

公路施工内部审计是工程建设过程重要内部控制举措，但很多人对工程内部审计还存在一些不正确的认识，一些领导认为内部审计是财务部门的事情，对审计作用缺乏足够认知，或常常等竣工后搞事后审计，这些认识不符合现代公路施工建设管理的要求。

1．2内部审计制度需要完善加强

公路施工内部审计管理存在很多制度真空，或是规范不到位，致使相关当事人对内部审计不重视。由于没有较强的约束制度的制约，被审计对象没有紧迫感，甚至对审计人员的核实调查持不配合态度。因为没有强有力监督机制，审计人员对待审计工作也缺少责任心，不能理直气壮开展相关工作，审计结果失真比较严重。

1．3内部审计工作思路需要调配

公路施工内部审计工作是一项严谨的系统工程，审计前要根据工程建设计划制定科学合理的实施方案。先核实重点审查什么环节内容，后调查什么辅助内容，预计要追朔或延伸什么内容，要做通盘考虑。特别是资金进度跟踪审计，一定要到位，确保每一笔款项都得到合理使用。

二、工程施工内部审计控制方法及措施

要加强公路工程施工内部审计工作，需要从多个方面做好改进工作。转变思想观念，建立健全独立内部审计制度，强化队伍建设，把公路工程施工内部审计控制措施落到实处。

2．1增强内部审计意识

公路施工项目涉及款项巨大，内部审计是财务管理重要手段，对施工项目进行经济监督，这种管理意识只能加强。特别是领导干部要转变对内部审计的认识，重视内部审计的工作开展，并通过各种手段提升财务人员、职工的认识水平。

2．2建立内部审计方案

公路工程施工内部审计要有条不紊地开展，首先要制定审计方案，要将审计工作分解为几个步骤，而且要做好衔接，让内部审计成为一个系统工程。这样才能审计出“情况”，及早发现问题，给决策者提供切实信息，及时制定补救措施。

2．3制定内部审计制度

公路事业单位内部审计机构要开展管理工作，需要制定系列管理制度，实现法制化管理，减少人为原因造成的影响。内部审计人员只是对制度负责，不针对审计对象。这样可以大大提升内部审计工作的实效性，及早发现问题，及时予以解决。

2．4做好审计结果反馈

审计结果要及时反馈，这对及早发现问题、解决问题有重要意义。审计表达一般有三种形式:口头提出审计意见、书面形式传达审计意见、直接下达审计决定。在审计过程中，如果是一般问题，可以采用口头提出审计意见;对于需要改进的管理问题，可以与相关部门交换意见之后，下达书面审计意见书;对于重大问题，查实后要及时汇报单位主管领导，经过研究决定，下达审计决定。审计意见执行情况，要求相关单位要及时反馈到审计部门。

三、结语

公路工程跟踪审计范文第4篇

关键词：公路工程造价；审计；控制

近年来随着公路建设在全国各地全面开放和展开，公路建设项目施工过程跟踪审计也逐步完善，公路建设工程造价审计包括工程开工前审计、建设过程中的审计、竣工决算审计等。跟踪审计的目标是确保严格执行基本建设程序，规范化管理；确保合法性的实施建设项目；确保经济的实施建设项目，促进建设单位提高管理水平，及时发现问题工程中的各种问题，减少资产损失、资源的浪费，为竣工决算项目奠定坚实的基础。

公路工程的建设和实施是资金密集型产业，在工程建设中，总结出以下工程造价审计控制要点：

一、公路工程建设直接材料的费用约占工程项目总造价的百分之七十左右以上。因此，加强工程运行中的材料管理和监督，使项目提高综合管理水平，实现经济效益目标的根本保证。

1.材料采购的造价审计控制

工程建设中的材料使用量计划一般是由工程技术人员准备，准备好材料用量计划，确定经济采购量和制定物料采购计划，这是采购部门主要的依据材料和应严格按照采购计划进行招标，确定购买点，然后签订购买合同的依据所在。项目管理人员应审查采购计划的科学性，合理性，可行性，消除工程建设中存在的盲目采购和重复购买行为，同时还要根据单位预算，施工图纸，实际需要和市场供求等，严格审查材料采购计划。审核内容主要是购买的数量和价格的确定。

2、材料合同管理的造价审计控制

工程材料采购必须签署正式的书面合同，以合同的形式来约束和规范采购行为，为防范采购材料的风险，减少和降低经济纠纷。一方面要注意合同本身的审计控制，即检查是否有合同条款的违反法律，合同条款是否完整和有效。材料采购合同中应当标明各种采购材料的规格，型号，数量，单价、费用金额等以及其他有关相应的事项：如果不能明确把握施工过程中的材料用量，应明确使用的材料的单位价格，并在合同中仔细注明。合同的内容要达到平衡各方效益，不能损害任何一方的利益。如果在工程的建设和运行中有这些现象的发生，就应考虑进行审计审查，查清原因，看看有没有人情和权钱交易现象的存在，一旦发现立即采取积极的措施。

3、价格和质量的造价审计控制

工程项目的价格和质量控制是工程材料采购管理和监督工作的核心。在价格上，管理成员应通过计算机查询，市场研究，成本分析，专家咨询方法审查申报价格，达到工程中的价格和市场价格公平一致，保证没有任何材料被高估，同时，对工程材料采购相关因素包括质量保证，采购成本，运输成本与库存成本等都要审查，并综合考虑材料价格的合理性。

4、材料票据在造价中的审计控制

材料管理相关人员应对购买发票，运输费用的各种单据，入库的结算账单审计监督，检查各种票据是否遵守法律的规定和规范，查看有没有逃避税收的发票等，看有没有材料直接打入到自己的个人账户的现象，材料合同单位和财政回票上的金融单位是否相一致。入库收据单记录的采购材料的品种，规格，型号，数量、单位价格、金额等是否准确一致。

二、建立内部造价的审计系统组织

工程项目内部造价审计作为一个工程项目内部的一个独立的审计监管系统，要客观、公正地评价项目的采购，建设，管理，金融财务和经济管理等经济活动的各个方面。同时促进单位领导建立完善的采购活动的内部控制审计制度，预防并及时发现和纠正所有各种采购过程中出现的不足现象和违法行为。因此，我们应该重视单位的内部审计系统的完整性和有效性。是否有内部专一的审计专业人员。内部审计制度的实施对帮助企业依据法律运行，依章管理，依法采购，满足企业监管的要求，控制企业的风险，提高企业的经营管理水平，降低企业采购成本具有很大的作用。使企业采购活动标准化，企业运行有序化，确保企业经济目标的实现，更有助于提高企业的经济效益。

三、重视公路施工工程中的索赔事宜

在公路工程的建设合同履行过程中，如果不是自己方面的错误，而是由于对方的错误造成的损失，合同的一方可以根据合同的规定向对方提出实际的经济补偿和索赔要求。审查证据索赔事项是否有效的遵守合同的相应的规定，当一方向另一方提出索赔要求时，这是合法的权利体现，同时要有正当的索赔理由和索赔事件的有效证据和在合适的时间内进行索赔。

四、项目工程中的工程量清单实际完成量的计量支付

认真审查在项目工程的建设和运行过程中，监理单位和建设单位是否按照合同规定的工程量清单进行的工程计算和测量。审查是否对已完成的工程量进行了合格的验收并支付其相应的工程款项等。审查工程竣工后是否按照合同的规定进行了工程结算，审查工程量清单约定的计算准则是否按规定进行了调整。

五、建设成本的审计

审查建筑安装工程投资核算是否真实、合法，审查相应设备的投资核算是否真实、合法，材料设备采购价格和数量是否真实、合理，审查预付投资列支内容和分摊是否真实合理。前期费用和管理费用是否真实合法，有无大幅度超支的情况，并分析其原因；对征地拆迁费支出审查是否属实，是否合理合法，是否手续完善；审查各种税费计缴的真实性和合法性；审查是否有非公路工程项目的支出，设计外的项目成本行为分析；检查是否在规定的施工和运行期限计贷款利率。竣工决算审计项目成本的真实性、准确性、合法性，凡符合合同规定的内容，财务、工程审批手续齐全的结算成本可以得到审计；最后审查竣工决算的合理性。

六、竣工交付资产的使用审计

审计过程中对交付的固定资产进行审查，审查是否真实可靠，是否办理了相关的验收和运行手续；对移交的工器具、备品备件的移交进行审查，并对部分的移交手续进行抽查，查明收入是否和账单数据一致，有没有虚交的资产和账外的资产等问题。审核交付的资产和递延的资产是否合法合规。

七、尾工工程的审计

审计尾工工程的完成量和所需要的投资额度。查明是否需要留足投资和有无新增的项目内容等。

八、对建设项目结余资金的审计

对项目的银行的存款、现金和其他货币资金进行审查，对库存物资的存储量进行审查，审查有无积压、隐瞒、转移、挪用的现象。对往来的款项进行认真的核实，审查各债务是否及时得到清除。

结语：

公路工程造价过程中的审计虽然目前仍然存在一些问题，但只要在审计工作中做到思想和党的路线保持一致，坚持改革开放，与时俱进，实事求是的作风，廉洁自律，努力保持和建设，监理，施工以及其他单位项目管理紧密结合，把握好一个相对独立的审计原则，积极合理的建立科学审计程序和审计质量保证体系，相信在公路建设项目跟踪审计将逐渐进入程序化、规范化、制度化的轨道，并将给现代公路建设的顺利发展带来巨大的效益作用。

参考文献：

[1]张伯成， 浅议交通工程造价过程中的审计控制要点[J]，科技风，2011（2）.

公路工程跟踪审计范文第5篇

关键词：造价咨询 高速公路 竣工结算 审核

竣工结算是指一个建设项目或单项工程、单位工程全部竣工，发承包双方根据图纸、现场施工记录、设计变更通知书、现场变更签证等资料，进行合同价款的增减或调整计算。竣工结算是反映项目实际造价的技术经济文件，做好高速公路工程结算审核工作，不仅反映造价咨询单位的管理控制水平，也为以后的竣工决算的编制、竣工决算政府审计的顺利通过打下坚实的基础。要做好高速公路工程结算审核工作，应着手从以下几个方面进行：

一、跟踪审计中应注意资料的收集和积累

现在高速公路一般都引入跟踪审计，在平时跟踪审计中就广泛的收集工程结算审核相关的资料十分必要，它可以保证结算审核工作的顺利进行，避免结算审核时产生过多的争议、疑问和矛盾，也避免在结算审核中再要求施工单位补充提供基础资料，它是判断竣工结算资料是否弄虚作假的重要依据。

平时跟踪审计资料收集和整理工作要有专职人员负责，并且在跟踪审计进场初期就要着手做。为此应注意以下几方面资料的收集。

1、招标文件及其补遗书、招标工程量清单、招标图纸、施工图纸、图纸会审记录，它是确定招标控制价和合同价的依据之一。

2、投标报价及其单价分析、合同价、招标控制价的预算文件等，这是实际做法发生变化或增减项后调整有关费用的依据文件。

3、工程承包合同、中标通知书、补充协议。它是工程结算审核的最基本最直接的依据，因为工程项目的承包范围、工期、双方的权利义务、价款的结算和调整方式、风险分摊等都由此决定，另外结算中哪些费用是否可以计入，如何计算也都以此为依据。

4、设计变更单、施工签证，甲供材料、设备明细单，计量支付资料，会议纪要，各种指令、通知、谈判记录等。

5、施工组织设计、施工记录、原始票据、工程形象进度及现场照片、隐蔽工程施工影像资料等，特别是桩基钻孔记录、河塘清淤回填测量记录、安全文明施工投入的相关证明，这对相关费用的计取起决定性作用，且后期不可弥补。

6、有关定额、人工材料机械费用、费率调整的文件，特别是地材和人工单价的调整文件，这对人工单价和材差调整很重要。

7、建设单位下发的对施工单位的各类考评、奖罚文件。

8、经相关单位审查批准的竣工图、工程竣工验收单、竣工报告等。

9、单价审批资料、材料价调查记录、材料运距运费调查资料。

以上资料在项目施工过程中可能分属不同部门和人员负责，造价咨询单位应注意收集，确保资料完整，并让这些资料在结算中发挥其应有的作用。

二、平时变更审核应从严把关

变更审核中应重点从以下几个方面审核把关：

首先，应审核变更是否成立，依据是否充分，依据资料是否合法、齐全。变更成立后再对工程量和单价进行审核。

其次，审核中一定要与原合同对照，该变更是否涉及原合同工程量的核减，如有要在审核意见和结果中体现，以免结算时遗漏。

再次，单价的审核时，应做到价格有依据、有来源、符合合同，对于新增价格没有信息价的不能凭经验或直接打折，应多方询价比较后确定。

最后，平时审核变更时要按结算审核要求从严进行审核，因结算时时间紧、任务重，不能总依赖结算调整。

三、统一各标段竣工结算资料格式，要求规范、及时上报结算送审文件

竣工结算工作要在工程竣工前就开展，并要求在工程竣工后及时上报结算送审文件，因为工程一旦交工，不管是施工单位、监理单位还是建设单位人员，大部分都将走向新的工程项目。项目知情人、经办人一旦离开这个项目，项目后期难度就会增加，有时甚至为了让人签一个字就要奔波几百公里。有很多项目通车都已经两三年了，竣工结算都没有做完，就是因为经办人离开，后期收尾人员不了解情况，从而造成被动。所以项目后期收尾人员一定要通晓项目整体情况，项目转场人员在离开时要对留守人员进行详细的交底，并保持联络通畅。

竣工结算资料格式要统一。高速公路有很多施工标段，各标段格式不统一，内容五花八门，既给审核工作带来困难，又影响资料的美观，同时给以后的竣工决算编制增加难度。资料表格要求简洁全面，既要体现结算内容，又要一目了然，好的结算格式既能让施工单位难以虚报资料，又能减少审核工程量。竣工结算文件通常要包含以下几个内容：

1、每条清单工程量的数量计算表。列明工程量的计算依据（图号、签证编号等）、工程量的结算公式，必要时补充断面图、大样图等。

2、变更文件。内容包含变更编号、变更原因、变更依据、变更工程量计算方法、变更单价分析资料和批准文件等。

3、计量一览表。内容包含计量支付号、每期计量内容及计量金额。

4、人工、材差调价文件。内容包含基期单价、调整期单价、调整依据、调整内容、调整工程量、调整金额等。

5、各类奖励罚款文件和汇总表。

6、索赔文件。包含索赔原因、索赔依据、索赔内容和金额等等。

四、合理配置审核人员，做好审前交底

高速公路工程路线长、工程量大，涉及的专业多，审核前项目负责人应做好统筹规划，不但要做好人员分工，还要做好审前交底。

高速公路工程以道桥专业为主，由于涉及收费、监控、服务区工程等，除需配备道桥专业造价审核人员外，还需要配置土建、机电安装、装饰、园林绿化等专业造价审核人员。在审核工作开始前，先将工程全部标段信息列表，列出各标段审核人员、所需资料、送审金额等，并通知到责任人，安排好审核时间。

对于咨询单位项目负责人，结算审核前应先做一个有代表性标段的审核，编写注意审核注意事项，结合跟踪审计中的情况，将共性问题和个性问题全部列出，向全体参与审核的人员进行交底，在审核过程中进行解答，复核时逐条对照。

分配资料时，咨询单位项目负责人应对资料逐一登记，办理交接手续，明确审核注意点和提交初步结果时间。

五、高速公路结算审核应重点关注的事项

1、审核项目组在依据竣工图、现场变更签证进行工程量审核的同时，应通过现场勘测、取样等方法对计量内容进行符合性测试，现场勘测由委托方、监理、施工方、审核项目组共同参加，并由各方签字确认，作为计量的依据之一。现场勘测的主要内容：

1）对于竣工图或签证不能表示清楚的工程量；

2）对隐蔽工程的核查。如护坡的做法、实际施工范围等；

3）对绿化、道路等非隐蔽工程内容，项目组排出现场测量计划，各方共同至现场实际测量；

4）其他审核项目组在审核过程中认为有必要现场勘测的工程内容。

2、对于平时的清单复核结果应逐个对照清单计价规则，检查是否存在计算规则的错误，以免造成政府审计时大面积核减。其中土方平衡各级复核要重点审查。

3、对于结算计价的审核应注意：

1）审查送审结算造价的组成、定额套用是否正确，是否符合合同和招投标的要求；

2）审查变更价款的内容和范围是否符合招标文件要求、投标承诺和合同约定，变更价款的计算是否准确；

3）审查投标范围外工程内容的综合单价确定是否遵循合同和招投标的计价原则，计算是否准确；

4）审查措施费用调整是否有依据，计费基数、取费标准、计算程序和计算结果是否准确；

5）审查各种税金和规费计取是否符合税务和相关部门的规定。

4、审查设计变更、签证的审批是否符合内控制度的要求，内容是否真实、有效，资料是否齐全（施工方申报单、监理审核单、业主审批单）、手续是否完备（是否按审批权限进行审批）。对于平时审好的变更，要逐个查阅审核意见，检查是否存在遗留事项，工程量和核价是否存在原则错误。

六、审核中应注意与各方的协调沟通

1、审核项目组各专业之间、标段之间要综合协调好，以免出现界面重复、工程量重复计算。

2、审核中应与施工单位沟通好，随时做好审核底稿，对于提出的质疑，在施工单位解释、审核人员采纳后应留有记录，为复核和政府审计做好准备；如不采纳施工单位意见，应写明核减、调整原因和依据。

3、对于争议问题，应定期与委托单位沟通协调，必要时召开各方人员参加的协调会，并形成会议纪要，作为审核依据。对于审核项目组认定的核减项，如果委托单位坚持要计入结算，应取得业主单位书面认可，规避政府审计中核减、罚款风险。

七、做好政府审计的配合工作

应根据委托合同和委托单位通知，及时、积极备齐资料和派遣主要审计人员与委托单位等相关单位一起配合政府审计，做好解释复核工作，确保通过政府审计，并将政府审计核减率控制在最低范围内。