电商业务管理制度
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电商业务管理制度范文第1篇
一、商业银行柜面业务风险管理的问题
先从业务分析。(1)业务不断增加,加重了柜台工作压力,服务质量难以保障。近几年来,临柜人员紧张的状况没有得到较大改观,而业务却在不断发展,自银行实行三人两柜后,前柜人员的工作时间增多,工作量增大,易造成客户排长队及贵宾客户流失的现象。同时,临柜人员承担过多业务宣传和营销工作,不能专心业务。(2)客户服务工作发挥不足,缓解柜台服务压力不明显。网上银行,电话银行,手机银行和TIM都能起到分流客户,缓解柜台压力的作用。但在实际工作中,由于只注重科技服务的营销,不注重指导客户,导致科技服务使用效率不高,以至于分流客户没有达到实质性的效果。
再从规章制度分析。管理制度的盲目性和频繁变动容易造成操作者的执行意志不明,对业务规范模棱两可,难以领悟其宗旨。虽然,银行柜面管理规章制度随着柜面业务的调整和拓展经常作补充和修正,但是,目前银行柜面风险管理的系统化建设明显不足,缺乏前瞻性和统筹性。以办理业务而言,银行还不能从大局中较好的把握业务的总体发展趋向,继而不能很好的在微观层面上做好具体而细致的管理制度设计,往往是新的柜面风险出现才调整原有的管理条例。再比如,目前商业银行柜面管理制度对一些业务收费标准没有出台统一的规定,致使各家商业银行各自为政,在具体的操作中不能统一,且部分管理制度没有充分考虑实施的可行性,以至造成操作人员被动违反操作规程的现象。
二、商业银行柜面业务风险管理的改进措施
1.加强柜面业务风险管理,建立健全管理机制。首先,要加强柜面风险管理力度,对柜面岗位设置和人员配置进行合理的安排,严格要求不相容岗位职责相互分离;其次,要按照“机构扁平化、业务垂直化、前后台相分离”的原则,整合并加强事后监督职能部门的功能,努力做到检测动态、发现疑点、及时处理的一条龙管理方式;最后要建立健全柜面业务考核考评系统。针对网点、柜员的柜面风险控制管理、风险防范措施和效果等进行及时的跟踪考核,把柜员的业务量、营销成绩和风险管理业绩作为综合考评的依据,并把此依据与柜员的个人奖励与岗位提升挂钩。
2.借助高科技手段,改进管理办法。首先,充分利用高科技的管理方法,通过科学、有效的管理模式对柜员业务操作流程、业务处理方法等进行及时的考核与鉴定;其次,要充分利用电子银行、网上银行的优势,加快业务的受理速度,有效分流柜面客户群体,缓解柜面的业务风险压力;最后,商业银行应用高科技手段建立风险监控和预警系统,不仅能够对所收集的柜面业务信息进行全面的数据分析和业务监测,还可提升监控的质量。
电商业务管理制度范文第2篇
作者：陈欣 单位：安徽工业经济职业技术学院
非公众金融机构的急速发展扩张，适应了当前市场经济的需求，但因时间过短、机制监管缺失、人员专业性不强、投资风险意识差等因素，致使非公众金融机构隐含了巨大的行业风险。具体表现如下：（一）从业人员专业性不强非公众金融机构的从业人员往往是从各个行业刚刚转入金融行业，往往依照工商企业的运作规律运行非公众金融机构，所以普遍从业人员的专业型不强。特别是非公众金融机构的董事长和总经理往往可能就是房产开发商式的建筑包工头、煤老板等，对于非公众金融机构运行规律不是很清楚，大部分只看到了巨大的信贷利息收入，很少关心企业巨大的财务风险，还有很多人仍然按照民间借贷的方式在进行非法的运作。比如债务人无法支付高额信贷利息，采用威胁、人身攻击等非法手段，对社会造成恶劣影响。非公众金融机构的职员队伍不稳定，很多人只是觉得有力可图，从其他行业转入的，比如家电业务员就认为金融业务和家电业务一样，就进来做信贷业务了。同时大型的国有公众金融机构因待遇高、福利好、工作稳定、风险运作较好，致使很少有员工跳槽进入非公众金融机构，也是非公众金融机构从业人员专业性不强的原因之一。
管理制度不完善非公众金融机构是在我国金融环境放开的前提下，私营资本按市场经济规律发展进入的结果。对于大部分公众金融机构如村镇银行、地方商业银行而言，有很多大型的国有商业银行持股，往往可以照搬国有金融机构的管理制度，基本上带有半官方背景，稳健推进金融业务，加强金融管理制度的执行。然而，非公众金融机构的发展在本轮急速扩张前就存在先天性制度设计不到位，管理制度不健全，属于摸着石头过河，边摸索边干的类型。经过本轮的急速扩张，在巨大的市场利益的驱使下，经营者往往只关心未来的收益，更少有人等加强内部管理制度的修炼了。超范围经营现象普遍非公众金融机构的发展要符合国家的金融法律法规，不得超范围经营。但事实是很多投资者设立非公众金融机构的初衷是先期取得进入金融行业的资格，拿到出生证，抱着侥幸心理，仍然在进行着民间借贷的信贷业务。比如，小额贷款公司只能以注册资本金进行放贷，一旦用完，只能定向从企业进行借贷或让股东追加投资，然后转放贷。但很多小额贷款公司仍然设法吸收居民存款进行放贷。典当行、信用担保公司、财务公司等无异于都在做着“挂羊头卖狗肉”的实质，变相放贷的超范围经营现象普遍。投资风险意识较差在巨大的中小微型企业融资困难的条件下，非公众金融机构按照市场经济规律，以资本的逐利性进行信贷无可争议，一方面是实体经济生产经营陷入困境，另一方面对于非公众金融机构而言是市场前景广阔，市场形势大好，所以非公众金融机构的投资收益还是很高的。但高收益就有高风险，企业所有者和经营者普遍投资风向较差，专业知识的匮乏、投资专业性不强，致使非公众金融机构在进行信贷风险管理方面存在巨大的风险。
加大金融人才培养力度，强化进修学习，引入流通机制建议金融学校和高等院校要根据市场变化加大金融后备人才的培养，做好梯队建设，以实践教学为主，从快从严培养金融人才。对于现有非公众金融机构工作人员要强化政策性引导，强化进修学习，可以由金融主管部门牵头，定期或不定期开设金融相关课程，由非公众金融机构自主派员学习，颁发结业证书，强化实践操作和理论前沿；也可以由非公众金融机构和高等学校联系开设进修班，或定向在职培养金融人才；也可以由非公众金融机构出台激励政策让员工主动参加各种培训学习；还可以由金融主管部门牵头，让非公众金融机构主动派员到大型公众金融机构进行挂职锻炼和业务学习，管理制度学习等。同时建议引进金融人才流通机制，让公众金融机构和非公众金融机构在市场中竞争，减少人才流通的障碍，促进市场人才竞争。完善管理制度非公众金融机构可以和专业金融企业管理咨询公司合作完善内部管理制度；也可以和金融主管部门合作对内部管理制度进行完善；也可以和金融高校和管理专家建立内部管理制度完善机制；还可以和大型的国有商业银行或外资商业银行建立合作关系，对本企业内部管理制度进行完善。金融主管部门明确职责，加强协调监管目前我国金融监管实行的是分业监管模式：银监会统一监管全国银行、金融资产管理公司、信托投资公司及其他存款类金融机构；证监会对全国证券、期货市场实行集中统一监管；保监会统一监管全国保险市场。按照十二五规划纲要中要完善地方政府金融监管体制的要求，建议金融办承担主要监管责任。[1]各级地方政府要划分好各自部门职责，明确各自的任务，履行自身的监管职责，对非公众金融机构的融资渠道、投资信贷业务的售后、内部管理制度都要加强监管，这也是服务中小微型企业的一种社会责任。促使非公众金融机构在各自范围内经营各自业务，整理整顿金融市场秩序是金融主管部门义不容辞的责任。明确市场定位，加强自律管理，强化风险控制非公众金融机构不要想着做大企业、大银行，要沉下身来为小企业服务，重点定位为贷款零售业务。如小贷公司就应成为信贷市场的零售商，与商业银行错位竞争是小贷公司的生存之道。非公众金融机构要认清自身历史使命，明确自身市场定位，制定企业长远规划，勿仅仅以企业的商业利益为出发点，更应从社会责任，国家政策角度，服务社会，促进中小微型企业发展。减少超范围经营，扰乱金融秩序的现象，接受金融监管部门的管理。非公众金融机构还应加强行业自律管理，以自身的良好形象、纪律争取发展的空间。建议成立相应的民间协会，统筹学习相关的文件和精神，加强自我约束能力建设。非公众金融机构要系统学习金融企业财务风险控制，投资风险控制，建立严格的内部流程控制，制度控制和风险管控，减少投资业务的盲目性，提高风险投资意识。
电商业务管理制度范文第3篇
关键词：邮储银行；改革
中图分类号：F830 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）030-000-01
张掖市邮政银行于2007年3月20日成功组建以来，进行了一系列改革并取得了明显成效，但问题也随之凸显，本文通过对张掖市邮储银行分支机构股份制改革情况进行调查，从而探寻其改革过程中存在的问题，并提出对策建议。
一、深化改革的具体措施
（一）机构和人员改革
邮储银行自挂牌后，辖内各行分支机构先后启动了机构改革，按照商业银行业务经营模式，邮储银行设立了信贷业务部、风险管理部和内审部等相关银行专业业务部门。目前，邮储银行张掖市分行内设8个一级部门，下设4个一类县支行，4个一类城区支行，全市共有营业网点24个（加邮政网点），其中甘州区10个；布放ATM及存取款一体机16台，其中甘州区11台，电子汇兑联网网点29个，网点分布于甘州区东、西、南、北、中各方位及各县。现有员工140人，其中合同工91人，劳务工49人。
（二）风险管理改革
邮储银行张掖市分行从推进内控体系建设入手，加强分支机构内控制度建设，基本实现了内控管理制度对业务的全覆盖，基本建立起以内控委员会为核心，管理层、内控委员会、业务主管部门、内控管理监督部门等各部门分工协作、相互制约的组织架构。在风险管理方面，各行均建立了业务部门、审批部门和风险管理部门的“三道防线”联防机制，加强对风险的防范和管理，同时，邮储银行开展了大量的关于风险管理的业务技能培训，不断健全和完善风险管理体系，以适应各种新型金融业务的需求。
（三）经营发展改革
目前邮储银行经营发展方向主要定位于服务中小企业、服务城乡、服务社区，支持“三农”。邮政银行自改革以来，为下岗失业人员、返乡农民工、残疾人、妇女、高校毕业生等群体创业就业提供金融帮助。按照市委、市政府提出的“劳动者自主择业、市场调节就业、政府促进就业”的要求，加大了再就业人员支持力度，有效满足了创业和就业人员的融资需求。
（四）薪酬改革
近年来，邮储银行辖内各行分支机构纷纷打破原有的论资排辈、按等定薪的薪酬体系，采用由基本薪酬、绩效薪酬、福利性收入等构成的薪酬结构体系，推进全员合同制，加强绩效考核，逐步建立起按需设岗、以岗定薪、业绩挂钩的薪酬制度。强化考核机制，实行按劳取酬、多劳多得的绩效考核制度，较好地调动了各层级员工的工作积极性。
二、邮政银行改革后存在的主要问题
（一）邮银分离不彻底导致管理体制不顺畅
目前，在业务归属上，张掖市邮储银行一类支行隶属由邮储银行管理，二类支行和网点隶属邮政局管理，使用的仍然是邮储银行的牌子，用于吸收存款。首先，在人员管理体制不顺畅，目前，张掖邮储银行二类支行的负责人人事管理权在邮储银行，而其他工作人员管理权在邮政公司，导致管理体制不健全，管理方向不统一，管理结构较混乱，使得管理目标和经营决策难以落实到位；其次，邮储银行和邮政公司业务上有太多交叉点，缺乏统一明确的具体规章管理制度，导致业务经营存在较多问题。
（二）内控机制不健全导致经营风险难以控制
一是由于邮储银行为了适应市场需求，新增了许多业务，但这些新增业务没有形成制度，导致邮储银行现有的内控制度难以适应现代金融改革和发展的要求。二是在制度执行与建设方面风险管控水平较弱，虽然取得了不少进步，但邮储银行基层网点在风险管理制度建设水平和风险识别、计量、监测、控制能力等方面，与商业银行相比还存在较大的差距，也跟不上业务快速发展的步伐。
（三）服务质量较低制约了业务拓展
邮储银行发展距其他商业银行差距还较大，基础设施不到位和人员素质较低导致服务质量较低，从而严重制约了邮储银行业务拓展。一是基础设施不到位，网点数量较少，规模较小，如张掖全市一类支行只有4个，W点只有24个，导致业务发展较为缓慢；二是邮储银行员工相对于其他商业银行整体素质较低，缺乏其他商业银行专门的银行从业经验，尤其是银行相关专业业务和风险管理等方面的人才更是匮乏，导致邮储银行较多业务难以开展，服务质量难以提高，服务能力难以多样化，从而使得邮储银行市场份额难以拓宽。
三、对策及建议
（一）完善管理体制，改革管理模式
目前，邮储银行管理体制存在缺陷，管理模式为“双线管理”模式，具有较大问题，所以要完善管理体制，改革管理模式。一是要明确管理方向，将邮储银行和邮政公司管理权进行划分，实现邮储银行对银行从业人员的全面垂直管理；二是明确经营业务，出台相关规章制度，明确邮储银行和邮政公司职责权限、经营业务和利益分配，从而实现业务模式的清晰化；三是按照商业银行管理规章制度，建立一套完善的邮储银行管理制度体系，从而提升自身的业务经营管理水平，使得邮储银行向商业银行更加规范的转换。
（二）建立完善的风险控制体系，提升基层行风险管理水平
邮储银行应该按照商业银行风险管理制度和体系，建立一套完备的风险防控体系，其中内控是关键，要建立一套完善的内控制度，增强内控意识，同时，要结合邮储银行自身的经营特点，建立一套适合邮储银行自身业务发展要求的风险内控管理体制，从而减少风险的发生，提升基本行风险管理水平。
（三）加强人才培养机制，提升员工综合素质
邮储银行从业人员大多只具备邮政公司从业经验，缺乏银行专门的工作经验，所以要加强人才培养机制，提升员工综合素质。一是要按照商业银行业务要求，加强银行专业技能专业化培训，充分挖掘员工的潜能，增强员工的专业化技能；二是要建立有效的奖惩激励制度，吸引和留住更多的银行专业人才，从而提升员工的整体综合素质，从而推动邮储银行业务朝更好的方向发展。
参考文献：
[1]徐朝科.我国邮政储蓄改革研究[J].四川大学，2007，（5）.
[2]刘姝姝.基层邮储银行改革发展中存在的问题及建议[J].重庆与世界：学术版，2014，（5）.
电商业务管理制度范文第4篇
关键词： 商业银行；内控管理；创新机制
1引言
商业银行作为高负债经营的社会组织，内控工作一旦出现重大问题，将会直接影响到股东的利益，并可能对自身的声誉造成毁灭性的打击。因此，根据金融企业内控管理规范的要求，本文将从创新工作管理机制、严格工作监管机制、完善工作保障机制三个方面入手，研究商业银行内控体制建设的优化措施与创新流程，以实现商业银行在新监管形势下的转型与发展。
2目前商业银行内控管理工作中存在的问题
21 内控管理机制建设落后于业务发展
商业银行内控管理机制是其内部管理的基础，但随着银行业务范围的扩展及业务创新的层出不穷，传统的内控管理模式已经越来越难以适应业务发展的要求。这不仅仅表现在管理制度的滞后，而且更严峻的问题是管理方式的落后已经难以承担起有效管理的职责。若不从机制上予以根本的改进与创新，内控管理恐将沦为空谈。
22 内控监管机制僵化导致内控管理流于形式
银行是经营风险的特殊企业，内部管理制度不可不谓丰富，管理要求不可不谓严格，但各部位的风险隐患仍然不断显现。究其原因，管理方式的僵化难辞其咎。当业务的发展遭遇管理制度的掣肘时，管理部门往往并不积极重新评估流程、改进管理制度；经营者便只有想方设法绕开制度制约，或是制造程式上的合规来敷衍制度管理的要求。如此便不可避免地为风险的萌发创造了条件。
23 内控保障机制不完善造成各级机构管理效力不均衡
由于银行的内控体系是一个繁杂的综合管理体系，总、分、支行的管理能力与管理诉求存在较大的差异，而缺乏科学系统化的管理工具，纯粹依托管理人员的自觉与素质则必然导致各级管理机构、分支机构之间管理标准的不统一、管理效能的不均衡。
3创新工作管理机制
31 强化内控法律法规的体系化建设
在银行的内控制度中，法律法规纷繁复杂，监管制度经常变化。由于缺乏体系化的制度文库，经营管理过程中寻找最新的制度规定常常成为业务管理的难点问题。建立一个内容涵盖全面并及时保持更新的银行制度文库则成为内控制度系统化建设的基础与必由之路。某大银行在十多年前推出的“风险管理平台”工程就是这方面的有益探索，可惜该项目夭折于高层领导的意外更迭之中。
商业银行有效的规章制度建设，是顺应业务创新速度的内控制度建设。首先，银行管理部门通过收集各项与银行业务相关的文件，以确立法律法规对银行新业务的要求，保障制度对业务的外在约束力。其次，在对标框架的建设上，通过基础业务对标、日常业务管控对标、业务开展前期中期后期的完成流程，实现内控管理在对标建设上的完成框架。最后，在商业银行各项标准的制定中，通过完善相关行业法规，按照假设的对标结构，实行管控和重点更新，实现商业银行对标的内化转向[1]。
32 创新制度管理手段，变被动管理为主动管理
传统的银行经营管理者对内控制度的接受是一个被动的过程，在内控知识的学习上缺乏动力，因为对管理规定的不了解导致的违规风险往往来源于此。某银行深圳分行近年来推出电子手册项目，在内控制度的主动管理方式上进行了有效的探索。首先，分行完善电子制度文库，并为基层业务人员、管理人员配备平板电脑式的“电子手册”，专职制度管理人员及时维护电子文库并推送到各个平板电脑上。分行对电子手册的维护、使用人员的开机使用情况、手册学习情况进行持续的考核，效果显著。在科技发展日新月异的今天，银行内控管理的创新离不开对新技术的利用。
33 创新生产管理手段，将管理要求固化在业务流程之中
传统的银行风险管理以“人”的管理为主，今天在经营管理过程中则强调“人机共管”。近几年来，很多商业银行都在实施营运结算业务的“前后台分离”项目，大部分银行在电子系统的设计开发过程中，便将业务管理的制度规定通过参数化的模块固化在电脑系统中。业务操作中人管理不到位的风险通过系统化管理从而有效地化解了。
4严格工作监管机制
41 拓宽问题发现渠道
商业银行在经营过程中存在着特殊性。监管制度和评价是发现自身问题的重要途径。但是，这些方式毕竟受到一定程度的限制，不能全面详实地反映商业银行运作的要求。因此，从银行管理者的角度上来看，加强董事会的调研工作，完善内部和外部的审计工作，是拓宽商业银行发现自身内控问题的新举措。在多样化问题发现渠道的基础上，通过信息沟通的顺畅和商业银行内外部建设的完善，并将其提升到商业银行完善自身管理的日程上来[2]。
42 监督评价和纠正机制的完善
根据问题出现的类型程度不同和严重程度的不同，进行问题的登记统计，分级分类评定管理，限定问题的整改时间和整改效果鉴定。通过问题的整改效果与单位经营绩效挂钩的方式，加强管理人员对问题的重视与改进力度。通过风险分类评级结果，可以集中管理资源，实现对关键风险部位的有效管理，提升商业银行内控管理实效。
43 严格内控处罚制度
建立行之有效的奖罚制度，通过行政和经济处理手段，建立起内控管理的权威性，从而有效调动内控人员的工作积极性和主动性。将内控评价结果与经营者的工作绩效、提拔晋升有机地结合起来，提高经营人员对内控工作的重视度。
5完善工作保障机制
51 创设良好的内部控制环境
任何制度的有效运行都离不开人来完成，因此，在商业银行的内控体系管理中，必须要完善每一个人在其中的重要作用。在经过自我和银行各项业务契合度的考量中，反省自身存在的问题，在管理上、执行力度上、工作设计等各个方面，实现自我的审核，也为银行的内部管理提出合理建议。可以通过问卷调查和自评的形式进行，在相关指标、等级考核、建议信息等的考量中，分部门、分科室、分个人地进行内控管理自评估，通过自我评价机制的系统化建设从而完善银行的内控文化建设。
52 完善内控评价体系
内控评价体系建设是近几年来在商业银行兴起的内控保障体系建设方式，商业银行内控自我评价系统中，必须要全面对各类内控指标进行综合考量。零售、公司类业务、授信业务、信用卡、投资银行业务，各类风险指标的设定与权重各不相同。指标既来源于外部监管要求，又要结合银行内部管理规定，不可以偏概全，但也要考虑管理支撑手段的有效性。基层机构的自评估与上级机构对其的评估相结合。针对具体执行者的执行情况，进行业务汇报、心得体会等的内控自省。通过银行管控重点的变化与调整，实现自我评价指标的维护和实施[3]。
53 强化对商业银行的内部审计[KG（01mm]
这些年一个很大的变化是，商业银行的内部审计部门在内控风险管理中发挥出越来越重要的作用。其审计手段的创新，尤其是商业银行数据集中、“大数据”渐渐成型的今天，在此基础上设立的审计模型可以快速准确地挖掘出内部风险数据，迅速定位风险点，有效地揭示风险隐患。内部审计、会计事后稽核、信贷风险管理体系成为了商业银行内控管理的“三把利刃”，有效地构建起银行的风险防控闸坝。[KG）]
6结语
随着金融改革步伐的加快，商业银行在向股份制的转变过程中出现了一系列的问题，这些问题的产生和商业银行内控管理工作不严息息相关。在这一前提下，实现商业银行内部管控工作的优化升级，对于提升商业银行的经济效益与社会效益起着至关重要的作用。本文从创新内控管理机制，严格内控工作机制、完善内控保障机制三个方面，对商业银行的内控管理机制的优化与创新进行了有益的探索，以供银行内部管理参考。
参考文献：
[1] [ZK#]蔡丽兰内部控制概念及相关问题探讨[J]财会通讯，2010，722）：65-69
电商业务管理制度范文第5篇
我国商业银行传统的业务运营模式是以层级管理为特征，以层级最低层的网点为基础，以业务前后台一体化为核心的业务处理方式。业务由网点受理，网点柜员对客户提交的业务凭证进行审核后完成记账核算等操作，其中大额或特殊业务还需由授权人员进行事中审核和授权，然后打印凭证给客户签章确认，最后将业务凭证送至监督机构进行事后监督。总的来说，商业银行会计核算受到既定风险控制要求的约束，方法和程序比较明确，但管理会计的核算程序一般不固定，管理人员可根据自己的具体需要临时定做；所提供的信息一般具有针对性，也是特定的；通常会以本单位的效益为目标来控制和评价银行的一切经济活动；会计主体往往涉及银行内部的各个责任主体，可不受公认原则或会计制度的制约，对他们的日常工作进行全面考核与评价必须服务于银行的经济效益和经济决策。
二、商业银行会计管理的现状与诱因
（一）会计管理的现状
伴随商业银行业务品种持续增加和业务量的持续增长，现有操作流程暴露出的问题也日益明显，主要有以下四个方面：
1.柜面营销能力欠缺
会计业务核算处理一般全部通过营业网点的柜面完成，柜员的精力大部分被消耗于业务操作，在应付完各类业务处理之后，往往无暇顾及与客户进行有效沟通，浪费了许多发现高端客户的机会，这就失去了营业网点作为营销阵地的主战场功能。
2.服务效率有待改进
随着银行新业务、新产品不断推出，交易品种日趋复杂化，银行业监管部门的要求也在逐步提高，导致需要网点柜员通过系统录入的业务交易要素越来越多，加之业务量的持续增长，就必然导致业务办理时间延长，客户排队现象日渐明显，服务效率无法满足客户需求，为客户提供专业化服务就更加难以实现了。
3.业务操作风险依然存在
当前各商业银行普遍实行综合柜员制，要求柜员独立处理各种类型的业务。但现实的情形是，柜员不可能全面清晰地掌握所有业务，而且业务操作分布在不同的营业网点，导致风险点覆盖面广，风险的集中控制难度大，出现差错的可能性不容忽视。此外，柜面授权人员履行事中控制时因缺乏有效时间进行严格审查，导致其审查授权职责也容易流于形式；事后监督也因过于简单和透明无法有效防范内部案件的发生。
4.人力资源占用过大
目前各行综合业务网点数量不断增加，网点开办的业务种类也日益齐全，而且随着业务量的不断增长，营业网点配备柜员的需求有增无减，授权人员和事后监督人员数量也需同比增长，导致网点人员需求不断增加，而业务量可能因季节或其他因素存在一定的明显波动，相比之下，人员配备的弹性显得不足。
（二）原因分析
尽管我国商业银行已经发展成为世界级的“超级大银行”，但其营业收入构成、业务创新能力等方面与世界领先的德意志银行、渣打银行等存在较大的差距。其深层原因表现在管理模式、监管手段、责任管理机制和从业人员素质几个方面。
1.监管制度落后
银行会计管理制度，仍然存在值得完善的地方，特别是商业银行的临柜业务实现综合化之后，特定风险增加较多。例如，现金支付业务中的“记账”、“复核”、“出纳”都是由银行柜面人员单人独立完成的。尽管银行已经配备了高端摄像头和其他监控设施，同时加强了员工培训和监管，但由于我国商业银行的会计管理体系建设存在协调性不足，监督力度不强，部分制度建设与现实条件脱离等问题一定程度的风险仍然存在。
2.会计管理模式不合理
从我国和西方的管理实践发展来看，能够基本满足企业需求的管理模式主要有责任会计模式、全面成本管理模式、全面预算模式、量本利分析模式等。从我国商业银行会计管理实际出发，选择全面预算模式较为合适，因为全面预算模式是对业务运行规划的价值体现，是以全面预算为立足点，带动商业银行全面计划管理的一种运行机制。与传统的责任会计管理体制相比，全面预算模式更加全面，更有利于战略思想的实施，更能实现激励方式的多样化，但这种模式对商业银行的管理体制和人员素质要求较高。
3.人员素质偏低
商业银行的临柜业务实现综合化以后，业务相对更加复杂，很多临柜人员的综合素质不能适应理想的要求。我国商业银行已普遍运用了全功能的综合银行业务系统，相关软件的更新很快，银行业务项目繁多，分工细致，导致银行柜员的操作规程较为复杂，银行柜员的操作难度增加，其所提供的服务质量就可能降低，甚至出现差错，这就要求银行会计管理人员必须要具备非常高的综合能力和素质，一方面要全面精通银行业务，另一方面也要善于利用银行会计的信息来帮助创新银行金融产品等。然而，现实情况是，会计管理人员并不亲自从事柜台的操作工作，也与银行的产品营销产生严重脱节，往往只能起到监督和辅导作用，而真正的会计管理职能却难以发挥。
4.责任机制不健全
商业银行责任中心网络需要以纵向上的各级分支机构和横向上的各职能部门协同工作实现，在责任中心内部实行责、权、利相结合的原则。但是，在我国商业银行管理实践中，各级银行与责、权、利统一体的要求还存在相当大的差异，甚至一直游离于成本与效益的考核之外，部门收入分配难以真正与部门绩效挂钩，资源配置效率低下的现象比较普遍。同时，目前已形成的纵向预算管理模式层层分解落实计划和预算，但预算的具体执行者却常常不参与预算的编制与平衡，这也违背了责、权、利相统一的原则。
三、商业银行会计管理优化的对策
为解决传统会计业务管理中存在的问题，需要从业务流程优化的角度出发，改进业务管理关系，完善有关管理制度建设，从而提出有针对性的措施。
（一）实施业务流程改进
国内商业银行实施业务流程再造，可借鉴金融理论与实践国际领先银行的经验，成立后台业务处理中心，对会计业务进行集中处理，实现专业化、低成本、高效率的连续作业，成为国内许多银行的共同选择，其中工商银行、民生银行和浦发银行在实现业务集中处理方面走在了同业前列。实施会计业务流程再造的基本思路是将前后台进行业务分离和职能分解，网点负责业务受理、市场营销及客户服务等工作，后台业务处理中心负责交易处理、账务核算及业务管理等工作；网点负责单据合法性、真实性的审核，后台业务处理中心负责账务的正确核算和处理。理想局面是形成“网点全面受理、后台集中处理”的业务运营格局，实现业务的高效处理、风险的集中控制、人员的优化配备、服务质量的全方位提升。我国商业银行会计业务集中处理主要借鉴国际一流银行先进的管理经验，在网络技术、影像技术和信息技术的有效支持下，通过影像分割、OCR识别、工作流技术、电话银行回拨、同步替代异步等等方式，实现业务的集中处理。其要点如下：
1.会计业务处理流程分离化、凭证影像化会计业务集中处理的核心是前后台分离，业务受理和处理实行前后全分离，前台柜员经过单据初审后进行凭证扫描和业务录入，将凭证影像流和业务数据流传输给后台业务处理中心，通过影像分割等技术，系统将补录、审核等不同环节分发给后台中心不同的人员处理，必要时系统还需进行电子验印以确认印章的真实性，全部环节完成后自动进行账务核算处理。
2.会计业务处理操作标准化、处理专业化后台业务处理中心对业务进行集中处理，必然会逐步实现业务操作的标准化和专业化管理，将资金汇划、外汇汇款、跨行支付等可统一操作标准的业务品种配置标准化流程，实行统一标准拆分；将操作内容和操作方式类似的环节进行整合，实行专业化分工。
3.会计操作风险控制的系统化、过程化商业银行实行会计业务集中处理后，后台处理中心对单据的要素审核通过影像分割后二次录入比对的方式进行，变传统人工审核控制为二次录入系统控制。并且由系统将业务自动分配给不同的人员处理，不仅实现了前后台操作分离，而且在后台实行了多岗位相互制约，实现了业务运营风险的过程控制和系统的硬控制。
（二）完善管理制度建设
1.制定完善的管理制度制定管理会计准则基本理论是对管理会计问题的本质的规律性认识，是探讨其他会计理论问题的基础。防范人为风险要从多方面着手，一是制度防范，运用现代管理学的组织规划、资源使用限制等原理，制定业务流程、工作程序、岗位设置、职责分工等一系列内部管理制度，使其能与先进的管理理念相适应，使先进的管理模式发挥最大的效能；二是加强检查监督，提高检查的真实性和有效性，促使制度得到落实；三是通过加强思想教育，使会计人员自觉增强自律意识，提高风险意识和风险防范能力。
2.加强会计分析研究会计分析是商业银行高管了解银行运营状况的“窗口”，通过会计分析不仅可以了解银行的运营情况，还可以比较方便地掌握银行资金的运用情况。通过会计资料分析可以比较清楚地掌握银行资产的负债情况、评价与预判银行的发展前景和趋势，尽快发现银行运营中的问题以及每一笔资金的运用是否合理，尽快规避银行运营中的风险。为了会计职能得到全面有效的发挥，银行需要加强会计分析，以便及时地掌握银行资金运营的每一个环节，帮助银行管理层通过这些数据来辅助决策。
