跟踪审计作用
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跟踪审计作用范文第1篇
1、引进跟踪审计有利于弥补工程监理对投资控制管理不足的缺陷，同时对工程监理形成一定程度的牵制。在实际工作中，工程监理的工作重心主要放在安全、质量、进度的控制上，对工程造价的控制不够重视。而跟踪审计主要以造价控制为主，对材料设备的市场行情比较熟悉，能够为甲方决策提供多样化的意见和方案，这样跟踪审计就能够较好地弥补工程监理粗放管理的不足，两者互为补充，共同为造价控制服务。
2、引进跟踪审计有利于弥补对前期情况不清楚的缺陷。以往的结算审计一般都是事后审计，审计人员在工程已经竣工后才接触项目，对工程前期准备不清楚，只是单纯根据图纸、合同进行审计，对实际施工与图纸是否相符无法发表意见，对工程变更、隐蔽工程、现场签证无法进行实事求是地判断，导致结算审计不全面不彻底。而引进全过程跟踪审计，审计人员亲自参与了整个建设过程，可以较好地解决信息不对称对结算审计的影响，客观公正地审定工程造价，帮助甲方节省投资。
3、引进跟踪审计有利于完善监督体制，防止腐败行为的滋生。在跟踪审计合作期间，审计人员除了定期深入现场了解情况外，还必须随时提供决策咨询意见，学校的变更要求以及进度款的支付也必须征求审计人员的意见。由于决策意见来源的多元化，有关参与各方互相牵制和监督，权力的运用和决策监督体制必定更加完善，为决策科学化、合理化提供有力的保障，同时有利于加强建设工程中的廉政建设，防止有关人员犯错误。
二、如何充分发挥跟踪审计作用
1、首先在内部明确工程管理和审计工作思路，建立有利于充分发挥跟踪审计作用的平台。
学校审计处制定了基本建设委托审计的相关规章制度，制定一系列的工作流程，特别是规定了委托社会中介机构审计管理办法，及全过程审计实施方案。
2、审慎选择审计服务单位。在目前的市场环境下，能够提供审计服务的造价咨询公司有很多，企业专业技术水平、服务理念和公司制度等方面良莠不齐，所以我们学校通过社会调研、招标的方式确定造价咨询公司。在招标过程中把工作质量和信誉、服务理念和审计方案作为考察重点。
3、专门的机构和人员负责审计管理与协调工作。
内部审计部门负责跟踪审计工作的管理，基建管理部门负责工程监理和施工管理，通过职能分工，确保工作的相互牵制和中介机构能够公正地发表意见。审计管理部门负责对跟踪审计单位和人员的日常管理并监督审计方案的执行，定期听取工作汇报，并对其中存在的问题进行纠正和协调。
4、根据工程造价管理的不同环节和阶段，有针对性地确定跟踪审计工作的内容和方法。
将跟踪审计划分为前期、中期和后期三个部分，相应地确定每个部分审计的重点内容和环节。
在工程前期，工程处于设计、招标、施工合同签订阶段，跟踪审计可以充分发挥在设计方案方面的优选，工程造价估算、概算的审核、招标文件的审核、合同条款的把关等方面的作用，提出合理的建议，将问题提前考虑。
在工程施工过程中，跟踪审计的工作重点就在于对监理和施工单位提出的设计变更进行经济技术分析，提出优化建议，为甲方提供决策依据；为工程进度款的支付进行把关。在工程施工期间，审计人员坚持参加每次监理例会，较大项目审计人员必须每天在施工现场办公，以便做到对施工材料、设备、进度、天气情况等现场情况跟踪记录，必要时必须现场拍照和签字，平时甲方有问题需要咨询时，审计人员必须随叫随到，并按照甲方的安排参与材料设备的考察，每月提交审计处工作汇报，提出需要解决的问题和建议。
三、我校全过程跟踪审计取得的成效。
我校通过社会公开招标，审核确认了甲级资质的造价咨询公司，经过考察调研，了解到该公司参与了全国许多高校的基建项目，特别是北大、农大、交大等高校，对高校的基本建设情况很了解，配合起来相对协调，该公司中标后，对前期的设计方案进行优选、对经济指标、技术指标计算，提出了可行的、合理的建议，降低了成本，节约了投资，对图纸进行了严格审核，协助基建单位不断完善图纸，与另一招标单位同时编制工程量清单，双方对清单进行核对，使得清单做到准确、无漏项，同时双方编制控制价，招标文件发出前进行多次核对，沟通，使得控制价编制的合理准确，对招标文件、施工合同关键条款进行了严格把关，因为重视工程前期的各项工作，为工程施工过程管理、竣工结算工作打下了良好基础。
反复强调尽量减少洽商、变更发生，能不签洽商的就不签，有利于控制工程造价。对于施工过程中付款严格按照合同约定付款，工程款支付过多不利于质量控制，过少将影响工程进度，严格按照形象进度支付。审计人员对一些变更、洽商签订提出合理建议，避免了工程结算纠纷与经济损失。 在工程进入结算审计阶段，工程的相关资料整理尤为重要，特别是过程中发生的洽商变更、会议纪要、材料设备的确认单等，全过程跟踪审计过程中，审计公司及时收到资料进行管理归档，保证了结算工作的及时完成。
四、跟踪审计工作的体会
为了更好地发挥全过程跟踪审计的作用，要必须做好以下几项工作：首先统一思想是做好跟踪审计的前提。基建管理校领导和管理人员必须在跟踪审计问题上达成一致意见，如果不能统一思想，不能主动配合和支持审计工作，跟踪审计的作用就不能充分发挥，审计就会成为一个幌子，甚至成为学校决策失误、管理混乱和个别人员违纪违规的挡箭牌。
其次，正确处理跟踪审计与工程监理的关系，做好协调工作，力争形成合力。跟踪审计的作用能不能充分发挥，除了技术性因素以外，主要还取决于各方的配合。跟踪审计与监理能否达到效果，关键在于两者定位能否准确、分工能否合理，能否互相协调互为补充。校方管理人员对跟踪审计与工程监理管理的一个重要方面就是要协调他们之间的关系，确保他们各方充分发挥作用。目前我校专门设有审计人员配合外审参与全过程跟踪审计，除了为他们创造良好的工作条件以外，还需要控制风险，最大风险在于审计人员有可能会因为与监理、施工单位长期接触而弱化监督职能，甚至合伙损害甲方利益。
再其次，必须充分重视跟踪审计前期服务，在时间上予以保障。前面的工作要做到位，不能太着急。在过去的基建管理中，人们往往把工程开工作为行动的标志，开工成为基建管理人员的第一道压力，只要开工了，压力就会消失大部分，所以常常是匆匆忙忙、急于开工；等开工后才发现很多问题、细节没有考虑清楚，设计有漏洞图纸不完善，工艺不合理，材料不明确，控制价不准确，发生的洽商太多，使得结算工作不能顺利完成。
跟踪审计作用范文第2篇
关键词：建设项目，工程跟踪审计，审计工作
1、问题的提出
我们知道，工程造价管理与工程质量、进度管理并称为基建工程项目管理的三大核心问题，如何强化对工程造价的控制，做到以合理的投资满足工程功能、质量和进度的要求，一直是审计工作者研究的问题，也是广大基建项目管理人员的目标与追求。为了加强对工程质量、进度和投资的控制，国家有关部门制定了法人负责制、招标投标制、合同制和工程监理制等5项制度。执行这些制度，进行跟踪审计，是对这些过程的监控和科学监督，以期达到预想的目标和效果。
2、跟踪审计及其作用
2、1跟踪审计的含义
又称同步审计，是指审计人员按照基本建设程序，逐步开展对工程项目绩效建设前工作的审计，在建期工作的审计和竣工后工作的审计等相关工作，并实现从以资金为主线转移到以项目建设为主线的审计重心转移。通过跟踪审计，更加重视对前期决策执行情况、资金筹集与使用情况、项目建设与管理情况以及项目建设效益情况等相关内容的审计工作，更加注重审计质量与审计效率的提高。
2、2跟踪审计的必要性
跟踪审计是对建设项目开展绩效审计的一种有效方式，其特点是审计提前介入，全过程跟踪监督，能及时发现问题，及早纠正问题，节约政府资金和规范项目管理。作用表现在：（1）引进跟踪审计是基建管理转型和职能转变的需要。（2）引进跟踪审计有利于弥补工程监理对投资控制管理不足的缺陷，同时对工程监理形成一定程度的牵制。（3）引进跟踪审计有利于弥补事后审计对前期情况不清楚的缺陷。（4）引进跟踪审计有利于完善监督体制，增加决策的透明度，防止腐败行为的滋生。
3、搞好建设项目跟踪审计的思路与方法
3、1统一思想，制定切实可行的审计方案
如果不能统一思想，不能主动配合和支持审计工作，跟踪审计的作用就不能充分发挥，审计就会成为一个幌子，甚至成为甲方决策失误、管理混乱和个别人员违纪违规的挡箭牌。所以，做好跟踪审计的前提就是要整个管理团队统一思想，自觉主动参与审计工作。另外，由于建设项目具有独特性、复杂性和多样性的特点，是一次性非重复性工作。因此，跟踪审计方案必须与工程项目相适应，切忌生搬硬套，否则非但不能起到指导性作用，反而让被审单位认为跟踪审计只是走走过场，搞形式主义，降低了审计的权威性。因此应从实际出发，根据不同项目特征、不同施工方案，有针对性地制定跟踪审计方案，使审计方案切实可行，真正对审计工作具有指导作用。
3、2对跟踪审计工作的定位要准确
作为工程项目建设中的一方，跟踪审计人员在建设过程中一定要正确扮演自己的角色。务必保持审计独立性，处理好监督与服务的关系。在开展跟踪审计过程中防止两种倾向：一是越俎代庖，大包大揽。应正确处理好与基建管理、财务等相关部门的协调配合关系，明确各自职责和权限。保持审计的客观性、独立性、公正性，避免审计风险的发生。二是将跟踪审计工作等同于传统的事后审计，将工程造价审计工作与工程建设的其他工作隔离开，只关注工程造价，不能动态地监督全寿命过程各阶段运作是否正常，也不能为工程建设提供合理、有效的审计建议。因此，审计工作一定要定位准确。
3、3处理好建设项目中的各种关系
（1）正确处理跟踪审计与工程监理的关系。建议做好协调工作，力争使得各方面形成合力。实践证明，跟踪审计的作用能不能充分发挥，除了技术性因素外，主要还取决于甲方的态度和监理的配合，跟踪审计与监理能否达到配合给力、运作通畅的效果，这就取决于两者的定位是否准确、分工是否合理，能否互相协调互为补充，从而减少内耗、形成合力。甲方管理人员对跟踪审计与工程监理管理的一个重要方面就是要协调他们之间的关系，确保他们各种充分发挥作用，这是工作的重点所在。
（2）处理好跟踪审计与造价审计的成果关系。通过日常的跟踪审计已避免或整改了一些问题，但在审计成果上难以体现。尤其是经过对工程变更签证单和一些无价材料的跟踪审计，已基本拧干了水分，虽然方便了建设单位工程款的支付，却影响了造价审计的积极性。这样，若不能及时地体现跟踪审计的成果，极有可能促生“反正后面还要审计一次，前面的跟踪就得过且过”的想法，因而失去跟踪审计的意义。故需要我们进一步研究既能体现跟踪审计的成果又有利于造价审计的科学方法，以保证两者成果均能得以体现。
跟踪审计作用范文第3篇
关键词:工程项目 跟踪审计 内部审计
工程项目全过程跟踪审计可以有效利用内部审计的优势，通过审计人员不定期的深入到施工现场去检查项目相关情况，发现存在的对项目施工不利因素、避免不利风险苗头的产生、及时发出预警和提示，促使项目采取预防控制措施，消除隐患，防范风险。通过对施工项目的跟踪审计，提高施工企业工程项目管理水平，增加企业的经营效益。
一、工程项目
工程项目是指在一定条件下，完成具有较为明确目标的任务，根据规定依法完成该项目的建设工程，而进行的一系列的活动过程。工程项目对于一个施工企业来说是最基本的保障，工程项目的施工情况直接影响着施工企业的效益，所以审计在工程项目的实施中就显得尤为的重要。
二、内部审计职能和作用
所谓内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。内部审计人员，根据国家的法规和内部有关规章制度，采用固定的方法，对被审计的单位的活动及相关的资料是否真实、正确、合规、进行监察，是具有评价经济责任，检验经济业务，改善经济管理、提高经营效益的独立监督活动。
内部审计的职能有：经济监督，这是内部审计的基本职能，是由审计性质所决定的，它主要是监察被审计对象的经济活动是否在规定的健康范围内正常运行。
内部审计的作用：首先，内部审计具有制约、监督等防护性作用，能够保障组织内部制定的有关规章制度的执行。其次，内部审计具有促进被审计单位加强内部控制的作用，能加强组织内部的管理，促进经济的正常健康发展。
三、工程项目全过程跟踪审计
工程项目的全过程跟踪审计，是指对建设项目施工的全过程进行审计监督的活动，跟踪审计的内容包括工前审计、建期审计和工后审计这三个主要部分。
工程项目施工前的审计是指对工程项目开工前的主要准备工作进行审计，审计的主要方向有审查施工工程项目的合同管理情况、工程项目部设立情况、工程项目管理目标责任书签订的情况、工程项目的资金筹集和使用计划、工程项目目标成本计划书的编制等。
建期的审计是对工程项目施工期间的工程管理的审计、施工进度的审计、工程项目的成本审计、以及工程项目中设计变更等事项的审计，主要的审计内容有：工程项目内部制度的执行情况，工程项目建设的工期和施工进度、工程款收取情况、资金使用计划的审批、施工所用的材料采购及流程监控、机械台班租赁及费用控制、项目人工费开支情况、项目设计变更、签证，施工索赔，新技术应用等。尤其是整个工程项目的成本控制是跟踪审计工作的重中之重。通过对上述情况的审计，对项目管理可能发生的偏差进行预测、预防、监督，对发生的偏差及时采取措施进行纠正，确保项目管理目标的顺利实现。
在全过程跟踪审计的过程中审计人员会随时根据项目财务数据进行分析、评价项目当前的管理现状，写出审计报告，针对审计检查中所发现的问题及时跟项目部进行沟通，并提出建议及整改方案。
工后审计是针对工程竣工之后对整个工程项目的施工及管理进行的审计和评价，主要审计项目的经济责任和效益两个方面。具体审计工程结算造价、工程项目管理目标完成情况、债权债务、工程款的收取、项目的盈亏和实际成本进行审计。
工前的审计、建期的审计和工后的审计始终贯穿着整个工程项目，构建起一个“防患未然、监察过程，预防为主，持续发展”的审计运行机制，由此可以看出这三个部分一脉相承，体现了工程项目过程跟踪审计的完整统一性。
四、全过程跟踪审计的特点和设计思路
在工程项目中采用的全过程跟踪式审计是多个学科综合运用的结果，在工程项目中采用全过程的跟踪审计，在技术要求上对于审计人员的要求则会比一般审计的要求更为严格，这就要求审计人员在掌握基本的审计知识和要求之外，还要更多的掌握其他领域的科学知识。与常规一般的审计相比，工程项目全过程跟踪审计有它特有的特点：
(1)审计时间不同，一般的审计是在工程项目竣工之后开展，而跟踪审计则是在工程项目开始便进行审计，这样可以随着工程建设的进程随时进行审计和监察。
(2)审计方式不同，一般的审计是在工程项目整体结束之后进行的汇总和审计，而跟踪审计则是在工程项目进行中及时的跟踪审计。
(3)内容不同，一般审计是在工程项目结束后进行的资料审计，而跟踪审计则是一种动态的审计，体现出审计预防的作用和过程的控制。
(4)作用不同，一般的审计主要是查错纠弊，而跟踪审计则能规范工程管理，提高工程的管理水平，从而进一步降低项目风险，这更能体现出绩效审计的优势。
(5)审计的风险不同，一般的审计属于是事后的审计，在审计的时候不能完全了解整个工程项目的全部，这样势必会承担更多的风险，而跟踪审计则是随着工程项目的进度进行审计，这样出现假象和风险的几率就会降低。
项目过程跟踪审计之所以有这么多的优点，主要因为跟踪审计贯穿于工程项目之中，在每一个环节跟踪审计都随时掌握工程项目管理进程，使审计结论具客观性和预防性。
五、结束语
审计是一门对人们所从事经济工作行为的一种监督性的工作。审计工作的展开可以查错纠弊、提高风险防范能力，审计工作在构建社会主义和谐社会上起到了十分积极的作用，审计可以在社会实践中增强企业效益、完善内部管理制度，为企业实现持续健康发展提供有力保障。
参考文献:
跟踪审计作用范文第4篇
文章针对工程项目全过程跟踪审计中出现的各方面问题进行深入分析与探究，同时也提出了有效的控制手段与解决措施。
关键词：
工程项目；跟踪审计；控制
1工程项目全过程跟踪审计的重要意义
工程项目全过程跟踪审计，就是指工程项目审计方对工程项目从开始到结束的每一个环节，包括投资决策、项目设计、招标、施工、竣工决算等，进行全面地跟踪监督和控制。与传统投资审计相比，有很多的不同：
①审计次数和审计时间不同：工程项目全过程跟踪审计的审计时间较长，审计次数较多。
②审计方式不同：传统投资审计主要是送达审计，全过程跟踪审计是对项目整个施工过程的审计。
③审计内容不同：传统投资审计主要是对项目的竣工决算资料进行审计，全过程跟踪审计则是对工程项目各个施工环节的资料都要进行审计。
④审计作用不同：相对于传统投资审计来说，全过程跟踪审计的作用更大。随着国务院要求审计署审计全覆盖，审计工作的意义凸显。投资审计的工作重点也渐由事后控制转向事中控制。在现有投资审计部门力量不足的情况下，吸纳各造价咨询单位作为投资审计的生力军，成为各审计部门的普遍做法。造价咨询单位也应把握这一新形势，努力研究有效的全过程跟踪审计方法，适应这一新的行业发展需求。
2全过程跟踪审计的优点
（1）跟踪审计具有前移性。传统投资审计一般都是在工程竣工之后，很难发现施工过程中存在的问题，补救措施也非常有限。全过程跟踪审计，可以对施工过程的每一个环节进行监督和控制，严格规范各方当事人在施工过程中的行为，有效提高各个部门的责任意识，提前预警各种问题的出现，充分发挥跟踪审计的积极作用。
（2）跟踪审计具有全程性。传统投资审计，工作人员无法深入工程项目的具体建设，对工程实际情况了解有限，严重影响审计结果的精准度。而全过程跟踪审计，可以使得审计监督从确立方案到施工再到竣工结（决）算贯穿每个环节。审计人员可以深入工程的实际施工现场，参与一些重大的决策等，有效提高审计工作的精确度和工作质量。
（3）跟踪审计具有及时性。在施工过程中，审计方会到施工现场对各项工作进行独立、客观、公正的监督和控制，避免发生高估冒算的现象；还可以对施工过程中发生的各种变更情况及时进行管理和审计，确保工程资料的真实性。在降低工程造价的同时提高投资效益。
3施工阶段全过程跟踪审计控制的问题
（1）工程项目全过程跟踪审计中建设方存在的问题。
①严重忽视审计机构的重要性。目前一些建设单位不重视审计机构及相关的重要审计文件，对工程项目结算审计的合理性和准确性造成了严重的不良影响。
②没有建立完善的审计中介准入制度。现实中一些建设单位存在直接聘请“关系户”的现象，没有对各审计中介机构进行认真地分析和对比，导致一些资质极差的机构也混入其中，很难保证造价控制质量。
③没有对招标过程进行严格的管理和规范。一些建设单位在招标过程中，没有按照相关要求进行，“走形式”的现象频频发生，缺乏严格的管理，导致招标结果不理想。
（2）工程项目的全过程跟踪审计中施工方存在的问题。
①利用施工合同来阻止全过程跟踪审计控制。现在有很多施工单位，都会利用施工合同中的一些条款，来躲避对工程项目的全过程跟踪审计控制。
②利用材料价格核价申请或签证来阻止全过程跟踪审计控制。通常都是由施工单位提出申请，来确定施工材料的价格。很多施工单位都会在施工材料价格上涨时提出核价申请，价格下降时再沿用高价格，从中谋取利益，造成了严重的不良影响。
（3）工程项目的全过程跟踪审计中审计方存在的问题。
①没有建立完善的审计准则和操作标准。全过程跟踪审计，还没能建立完善的投资审计准则和相关操作规章制度，不能对操作流程进行严格地规范和控制。
②行业内审计人才短缺。各类造价咨询单位受传统工作的局限，审计、财务方面的人才缺口大，跨专业复合型人才较少，严重阻碍了行业的发展。在目前投资审计部门以及聘请的中介单位，均存在跨专业复合型人才奇缺的情况下，有效的解决方法是：最大限度的整合现有各类专业人才，互相配合以杜绝短板效应。中介单位要整合工程造价和财务专业人才。造价人员要弥补必要的财务知识，能胜任项目投资财务审计工作。财务人员要了解项目前期费用计取的政策，取得工程人员的配合，准确地核算相关费用。审计部门虽然审计、财务人才充裕，但工程造价人才较少。跨专业复合型人才同样稀缺，要借助社会中介力量。只有这样，整个投资审计工作的效果才能达到最优。
4施工阶段全过程跟踪审计控制的对策
工程项目全过程跟踪审计是目前比较理想的审计方法。建设单位必须要建立科学完善的审计制度，充分发挥全过程跟踪审计在工程项目施工过程中的积极作用。
（1）选择合适的审计机构。
①对审计单位进行全方位的考察，仔细分析和比较，确保审计单位的资质完全合格。
②对审计人员进行严格考察，要对审计单位参与审计的工作人员进行严格的职业道德素质考察。
③签订公平合理的审计承诺书，用来规范后续审计业务行为，保证审计人员审计时严守职业操守，为审计质量评判提供依据。
（2）确定合理的跟踪审计深度。跟踪审计主要目的是堵塞施工过程中出现的漏洞，同时完善项目管理机制，是裁判员的身份，并不是项目的主要负责人。审计机构主要是对施工过程中的工程计价进行监督和控制。因此，在工程项目施工阶段全过程跟踪审计过程中，建设单位必须加强对审计机构监督的配合力度，避免审计机构发生角色偏离现象，规定审计机构的活动范围，同时对问题进行及时有效地处理。
（3）确定审计机构的跟踪审计时间。跟踪审计属于一种绩效审计模式，因此，进行跟踪审计时要考虑到很多要素的不同，包括被审计项目的建设周期、审计资源、建设要求、设计方案等基本情况以及投资成本等。同时建设单位也要准确地把握好审计时间，保证审计工作能够充分地贯穿整个施工过程。此外，还要良好的体现出审计跟踪的实时性，必须对每个环节都要进行严格地跟踪和监督。
5结束语
在实际工程项目施工过程中，全过程跟踪审计还需要进一步完善和深化。对工作中的薄弱环节，要采取有效的补救措施加以整改。不断地在实践中摸索经验，加强对施工过程的监督和管理力度，提高施工技术管理水平，创造最大的经济效益，最终推动建筑行业的可持续发展。
参考文献：
[1]王中信.重大突发性公共事件全过程跟踪审计方式探讨[J].审计研究,2009,(6):3-7+12.
跟踪审计作用范文第5篇
【关键词】跟踪审计；优点；问题与不足；措施建议
铁路建设项目具有周期长、投资大、技术复杂、控制环节多、管理专业性强等特点，项目实施难度大，任何一个环节管理的失误，都可能造成重大损失，影响项目效益的发挥。而目前工程项目广泛运用的竣工决算审计，对建设过程中造成的各种损失浪费，往往只能“秋后算帐”，难以从根本上遏制，这无疑束缚了审计部门对工程建设项目审计监督作用的发挥。因此在实践中，我们尝试对工程项目实施全过程动态跟踪审计，从而及时发现和纠正影响铁路工程建设的问题和隐患，推动提高投资效益，发挥审计 “免疫系统”功能作用。
一、当前跟踪审计工作存在的问题与不足
1.审计能力不足，审计质量难以保证
由于铁路建设项目从开工建设到交付使用涉及众多环节和多个部门，有些涉及非常专业的知识，审计机关作为一个经济监督部门，限于自身人员的专业知识的局限性和审计资源的有限性，能否合理配置审计资源，提升审计能力，直接影响跟踪审计效果。
2.跟踪审计未覆盖全过程，未充分发挥审计作用
目前的跟踪审计中，大部分是在工程开工后才开始跟踪审计，关注前期的相关阶段不多。而且在前期的工程建设中，审计监督作用发挥较少。这样便无法有效控制前期决策、设计以及招投标阶段所影响的造价，造成跟踪审计的效果大打折扣。
3.跟踪审计的角色错位，职责履行不到位
审计人员偏离正确的定位，不是从第三方独立的角度来实施审计，而是从建设部门的角度来参与和评价审计事项，甚至与建设主管部门、监理等职责交叉、重复，从而造成审计工作不应有的越位与缺位。
4.跟踪审计制度不完善，审计实践被动
目前，跟踪审计尚处在实践和探索的阶段，未从审计理论上加以总结和提升，还未建立一整套相关的跟踪审计的规章制度，没有系统地上升到审计规范。
5.有关各方支持、配合力度不够，工作开展有难度
设计、建设、施工、监理等部门对跟踪审计的认识不够一致，存在着敷衍塞职，不负责任的情况，有的甚至怀有抵触情绪。在实施跟踪审计时，由于各参与方配合不够积极，使跟踪审计工作增加了难度。
二、搞好建设项目跟踪审计的措施和建议
1.加强审计队伍建设，提高审计能力
首先，要对现有审计人员不断加强培训。培训的内容要与时俱进，要学习借鉴先进的研究成果和跟踪审计理论，要注重相关业务知识的学习和实践能力的锻炼培养。其次，要引导审计人员学以致用，积极投身铁路建设项目的生产一线，运用审计新方法、新技术，提高跟踪审计人员的专业能力，增长实践经验。再次，要把工程技术人员充实到跟踪审计队伍中来。“他山之石，可以攻玉”。通过专业技术人员的引进，提高审计人员的审计能力，从而增强跟踪审计的效果和效率。最后，要努力提高审计人员的职业道德修养和素质，严格遵守职业准则和规范，严厉打击、弄虚作假的行为，努力打造一支纪律严明、作风正派、能力过硬的审计队伍。
2.严把“关键控制点”，提高跟踪审计效率
在编制审计方案时，审计人员应该有效运用“成本-效益”原则进行合理研究分析，针对铁路建设项目的关键控制点，实施跟踪审计，达到事半功倍的效果。铁路建设项目关键控制点主要有以下几方面：⑴前期决策论证阶段；⑵设计和勘察阶段；⑶招投标阶段；⑷准备施工阶段；⑸隐蔽工程验收阶段；⑹主体工程验收阶段；⑺设备和材料的采购；⑻支付工程款项；⑼生产准备；⑽竣工验收阶段等。开展跟踪审计时，要注意把这些建设项目的关键控制点作为重点进行审计，从而提高跟踪审计效率和效果。
3.合理定位审计角色，充分发挥审计职能
审计部门开展跟踪审计要准确定位。努力做到“到位不越位，参与不干预”，依法独立实施审计监督。
4.建立和完善规章制度，促进跟踪审计规范运作
在跟踪审计过程中，要加快审计成果的利用和转化，通过审计达到整改一片、规范一片、提高管理的目的。要加强审计制度建设，规范跟踪审计行为，让跟踪审计有法可依、有据可查、有章可循、步入正轨。
5.加强沟通、协调，营造和谐的审计环境
首先，领导重视，是推动跟踪审计工作的关键。要努力争取各级领导的指导、帮助、关心，确保顺利实施。其次，要加大审计宣传力度，让被审计单位和有关人员，理解跟踪审计的目的，了解跟踪审计的程序和内容，明确审计的工作职责，自觉配合审计、接受审计。最后，审计人员要改进工作方式、方法，与建设项目各方加强协调、沟通，增进理解和互信。面对项目建设过程中的问题和难点，要听取意见，协商解决。从而让各部门齐心合力、尽职尽责，为有效开展审计工作创造和谐的工作环境。
参考文献：
[1]曹慧明.建设项目跟踪审计[M].北京：中国财政经济出版社，2005年版
