税务管理的作用

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税务管理的作用范文第1篇

关键词：纳税筹划;财务管理;原则

企业管理中财务管理是关键的一环，它对企业的长期经营发展发挥着至关重要的作用，并指导企业如何进行资产投资和融资以及如何避免风险。财务管理是一个科学的价值管理体系，市场经济条件下, 企业对经济利益的追求是一种本能的体现，采用一切合法有效的手段来最大限度争取企业的利益是允许的。纳税筹划就是这种有效的手段，它可以减少税款支出，降低自身的产品成本来提高产品的市场竞争力，实现企业的高额利润。纳税筹划已经成为企业财务管理的重要组成部分，并渗透到了企业经营活动的每一个领域和环节，在企业进行财务管理、决策过程中起到一个重要的经济参考因素。

一、纳税筹划的目的和意义

1.纳税筹划的目的

纳税筹划是企业以减轻税负和实现涉税零风险为目的。企业在税法所允许的范围内，对企业的筹资、投资、经营等经济活动进行事先规划、合理安排的过程。企业自觉地把税法的各种要求贯彻到其各项经营活动之中，使得企业的纳税观念、守法意识都得到强化。

2.纳税筹划的意义

纳税筹划的最终目标是收益最大化。纳税支出在企业经济支出中占有相当大的分量，关系到到企业的经济利益及长期稳定的发展。据权威部门的研究结果显示, 正常的税负占企业利润的1/2左右。企业在追求利润最大化的同时, 首先应对企业的生产、经营、投资、理财等事项进行事前安排、筹划划。随着我国市场经济的发展，税收筹划的思想不断的引进企业财务管理中，被越来越多的企业所介绍采纳，尤其重要的是在企业经济决策的扮演者重要的角色。现今我国世界贸易组织成员国,企业如果要想有足够的市场竞争力， 削减产品成本是一种必然的手段，纳税筹划可以发展至关重要的作用。

二 、纳税筹划的主要方式

1.采用合法方式实行节税、避税筹划

合法方式是指在依照国家现行的税法及相关规定下，针对现有的税制构成要素，利用税负弹性因素进行科学的纳税筹划, 然后选择合理的、最优的纳税方案进行实施。这种纳税筹划手段是符合税法精神的, 它在没有违反国家税法内容的前提下, 合理、合法、合规地运用专业化知识为纳税人开源节流。

2.采用经济方式，价格手段进行税负转嫁筹划

税负转嫁是通过价格的调整和变动，将税负转嫁给他人的经济手段。其主要的方式是提高产品的销售价格或压低购进的价格，将税负转移给购买者或供应商，以此来达到减轻税负的目的。

三、纳税筹划的原则

1.合法性原则

纳税筹划只能在国家法律许可的范围内进行，否则将受到法律的制裁。

2.系统性原则

系统性原则是指纳税筹划过程中要全面、综合地考虑各涉税环节及要素对税收实现的影响。纳税筹划的系统性原则，既要考虑整个企业上的内部环境因素的影响, 也要考虑外部因素对企业的的影响, 只有这样, 纳税筹划才能产生实际的整体效果。

3.经济性原则

经济性原则也称成本效益原则。就是指收益必须大于支出,所谓收入大于支出是指通过税收筹划所产生的效益必须要大于筹划过程当中所产生的支出。纳筹划必须本着这样的原则去做, 才具有现实意义和操作价值。

四、企业财务管理中纳税筹划的作用分析

1.税收筹划对财务管理的作用

企业的财务管理主要表现在资金投放、筹集、分配等方面，而企业的融资途径、投资方向以及收入分配是财务管理的核心，并给决策者提供参考的依据。

税收筹划是指企业的纳税人在减轻税负活动中所采用的财务管理手段。税收筹划与企业的财务管理是相辅相成的，税收筹划在财务管理中发挥着积极的作用，而财务管理目标的实现离不开税收筹划。通过税收筹划企业不但可以减轻税负，而且还可以提高资金的利润率，所以在一定程度上财务管理工作能够正常运作和顺利发展。

2.财务管理过程中税收筹划的必要性

税务筹划对企业的财务管理起着很关键的作用，合法、有效的税务筹划，可以降低企业将面临的税务风险，给企业的经济效益最大化提供保障。

(1)合法、有效的税收筹划是财务管理实际运作的有机保障

税收筹划已经渗透到了投资、融资、经营以及收入分配四个在企业管理环节中，并与企业管理形成相互制约的关系。因为财务管理实际运作的核心就是企

业进行财务决策的过程，而税收筹划和财务管理是相辅相成的关系，所以税收筹划制约着企业的管理。怎样选择融资的结构，融资的途径来降低融资过程中的成本，要依据税法中的相关规定，在合法、有效的情况下进行，就需要税收筹划。

(2)财务管理目标的科学定位离不开税收筹划

财务管理目标是企业财务管理的积极响应，是财务管理工作合理、科学开展的基础和前提。税收筹划是现代财务管理的重要一环，进行合理科学的税收筹划，选择科学的纳税方案来降低税收的负担，进而能够保证企业财务管理目标的实现。

3.财务管理中税收筹划的可行性

税收是国家实行正常运作的主要经济支柱，税收具有无偿性、强制性和固定性。

随着我国市场经济的不断完善，已经我国加入世贸组织与世界接轨，企业作为国家纳税的主体，国家对企业的管理权衡中有了一定的改善，企业的能动性和自主性在很大程度上有了提高，财务工作人员也不断意识到税收筹划在企业的整个财务管理中的重要作用。

税务管理的作用范文第2篇

关键词：财务管理；纳税筹划；作用

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）08-0-02

纳税筹划指的是企业或者个人在经济活动中，依照税法的规定，在遵守纳税人的基本义务的基础上，利用税法中相关的一些优惠政策，对自己的筹资、投资、生产经营活动进行各种规划和安排，在多个纳税方案中选择对自己最有利的方案，从而降低自己的税收成本，不断提高个人或者是企业的经济效益。

一、纳税筹划的内容与特征

谈到纳税筹划概念，我们在这里不得不提及避税、节税、税负转嫁筹划、规避税收陷阱、实现涉税零风险等概念。其中避税是指纳税人利用税法上的漏洞或税法允许的办法，作适当的财务安排或税收策划，在不违反税法规定的前提下，达到减轻或解除税负的目的。这种行为与偷税漏税是有很大区别的，偷税漏税指的是纳税人不依法纳税的行为，而避税则主要是纳税人在研究税法的基础上，找出税法的漏洞进行少缴税款的措施。节税指的是纳税人在自己的生产经营过程中进行合理的筹划，从而使自己的生产经营方式或者产业符合税法中的各种优惠政策，从而达到减少税款的目的，例如，企业在生产经营活动过程中利用税法规定的起征点或者利用税法规定的税收优惠政策。转嫁筹划指企业为了降低自己的税负，在企业的运行过程中采取相应的措施，将本来应该由自己缴纳的税款转嫁到他人的身上，最常见的是通过提高产品的销售价格或压低购进价格来降低自己的纳税负担。规避税收陷阱则是在纳税过程中，纳税人对一些有可能是税收陷阱的税收政策特别加以注意，防止陷入收陷阱。而涉税零风险指的是企业在自己的生产经营过程中，对自己应该缴纳的各种税款都要进行及时足额缴纳，不能在纳税活动中出现各种违法乱纪的问题。

二、企业实施纳税筹划的意义

1.加强了企业资源的优化配置

在企业的发展过程中，不可避免的要进行纳税行为 ，这样一方面能为国家财政增加收入，另外一方面能帮助企业对自己的资源进行优化配置。因为在企业的发展过程中最主要目标是为了降低成本，提高企业的经济效益，因此企业在进行纳税筹划的过程中就能按照相关的税收政策调整自己的产业结构，在投资决策过程中能制定最合理的投资决策，优化企业的资源配置。

2.有助于加强企业的财务管理水平

在企业的发展过程中，企业为了有效降低纳税成本，在进行纳税筹划的过程中就需要财务人员对自己的工作进行相应调整，在会计工作中利用税法中的优惠政策对会计核算等工作进行不断的优化，在申报缴纳税款的时候能做到及时有效，这样不仅能降低企业的税收成本，而且对于企业的财务人员来说，在进行这些活动的过程中也对自己的本职工作进行了加强，从而提高企业整体的财务管理水平。

3.有效提高企业的经济效益

在企业进行纳税的过程中往往需要支付大量的资金，对于一些中小企业来讲，大量净资金的流出很可能造成企业资金周转出现问题。但是通过纳税筹划，合理对税法中的一些优惠政策加以利用，可以减少企业发展过程中要缴纳的各种税款，也就相应降低了企业的成本，提高了企业的经济效益。

4.企业的纳税筹划活动能增加国家的税收

税收是国家财政收入的主要来源，在企业的发展过程中，很多人认为进行纳税筹划就会减少企业向国家缴纳的税款，从而减少了国家的税收收入。这种看法是不对的，尽管企业通过纳税筹划会在一定期间内减少向国家缴纳的税款，但是通过纳税筹划，企业势必会对生产结构进行有效调整，从而增加经济效益，提升企业的整体实力，促进企业的进一步发展壮大，由此会创造出更多的经济效益，这样向国家缴纳的税款也就相应的增加。所以从长远来看，企业的纳税筹划活动能有效增加国家的税收收入。

三、财务管理中纳税筹划的作用

1.纳税筹划在企业筹资中的作用

企业在筹资活动中，纳税筹划的主要目的是为了降低本企业的税收负担，为企业增加财务利益服务。目前，企业的发展过程中主要的筹资类型有两种，一种是负债筹资，另外一种是权益筹资。所以企业在纳税筹划过程中，可以合理利用这两种筹资方式来减少税收负担。首先来看负债筹资的好处，因为企业通过负债筹集的资金要在税前支付固定利息，而固定利息是可以在税前扣除的，具有抵税作用，就是我们通常所说的“税盾”。而权益筹资则不需要支付固定利息，没有抵税的作用，由此造成权益筹资需要承担更高的资金成本。从财务风险角度看，上述两种筹资方式相比，负债筹资因为需要定期偿还资金，一旦企业的负债率过高，便会面临较大的财务风险。而权益筹资虽然使企业的资金成本比较高，但因为不需要定期偿还所筹资金，所以基本没有财务风险。因此，如在企业的筹资活动中进行纳税筹划，需要对上述两种现象进行深入的分析，看本企业更适合哪种筹资方式，或者说如何确定上述两种筹资方式所占的比例，从而选择对企业的发展最为有利的筹资方式。

2.纳税筹划在企业投资中的作用

在企业的发展过程中，重要的目的之一是为了降低企业的生产成本，因此企业在投资决策时，需要对所投资的具体项目和地区进行深入分析，找出最合适的投资方案。那么在纳税筹划时，就需要在投资过程中针对税法规定的相关税收优惠政策，来选择合适的投资区域和投资项目。例如，在投资区域的选择中，国家为鼓励企业到中西部地区进行投资，制订了中西部投资的一系列税收优惠政策。企业在投资时就可以根据自己的需要，在考虑长远发展的基础上，选择具有税收优惠政策的区域进行投资。此外，在对投资项目的选择上，企业对有些亏损企业可以采取并购的方式加以重组，因为这样，被并购企业未弥补的亏损可以部分延续到并购后的企业新产生的利润中得到弥补，从而使并购企业达到少缴企业所得税的目的。

3.纳税筹划在企业利润分配中的作用

在企业的利润分配过程中进行纳税筹划就是企业在利润分配时，合理利用税法对利润分配中税收的规定，降低在利润分配过程中需要缴纳的税费。如某自然人投资的企业需要对税后利润进行处理，有几种方案可供选择，第一种是对税后利润转增实收资本，第二种方案是直接将税后利润分配给投资者，第三种方案是不作任何分配处理。显然前两种方案都会使被分配股东增加股息红利个人所得税，而第三种方案则不需要缴纳股息红利个人所得税。另外，国家为了引导企业树立积极的投资目标，也会出台与税收相关的政策，包括在分配收益活动过程中涉及到的各种减免规定，企业通过合理的税收筹划，实现国家利益与企业利益的双重目标。

4.纳税筹划在企业生产经营过程中的作用

在企业生产经营过程中，成本是影响利润水平的主要因素，企业的利润越高，需要缴纳的税款就越多。因此，企业可以通过提高当期成本支出，达到延迟纳税的目的。例如，存货计价方式的选择对企业当期的销售成本会有很大的影响，因此企业可以通过选择合理的存货计价方式来提高企业当期的销售成本，从而降低当期的利润水平，达到减少当期所得税的目的。再如，企业在对固定资产折旧方法选择上，可以采用加速折旧的方法来增加当期的成本，从而达到推迟税款的目的。虽然在当前企业的经济活动中，纳税筹划活动能有效降低企业的税费负担，但是在具体的工作中需要对企业的实际情况进行深入的考虑，不能一味地降低企业的纳税负担，要对企业的长远发展有综合的考虑。

四、结论

纳税筹划在企业的财务管理中发挥着重要的作用，它对提高企业的财务管理水平具有至关重要的影响。降低企业的纳税成本，提高企业的财务利益是纳税筹划的最主要目的。但是在纳税筹划中，不能一味地以减少税款的方式来达到目的，而是要从企业的全面发展考虑，进行合理的纳税筹划活动。

参考文献：

[1]曲明荣.纳税筹划在企业财务管理中的应用[J].中国乡镇企业会计，2007（09）.

[2]吴志舜.纳税筹划在中小企业财务管理中的应用[J].科技情报开发与经济，2010（04）.

[3]刘晓萌.浅论纳税筹划在企业财务管理中的作用[J].会计之友，2011（02）.

税务管理的作用范文第3篇

关键词：税务筹划；财务管理；税收优惠

税务筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的税务方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。这个概念说明了税务筹划的前提条件是必须符合国家法律及税收法规；税务筹划的方向应当符合税收政策法规的导向；税务筹划的发生必须是在生产经营和投资理财活动之前；税务筹划的目标是使纳税人的税收利益最大化。税务筹划是我国税收法制日臻完善情况下企业的必然选择，是建立现代企业制度的必然要求。税务筹划对于企业财务工作来说具有十分重要的影响作用。 立足企业财务实际，通过科学合理的税务筹划，降低企业面临的税务风险，从而保证企业经济利益的最大化。

一、企业财务管理过程中加强税务筹划的必要性

（一）增强企业的财务管理能力

企业要想获得较高的税务筹划能力，就要求企业的财务会计人员既要具备良好的会计理论知识，又要熟练掌握税收法律知识，并灵活运用会计制度同税收法律之间经济业务处理的差异之处，科学合理的进行税收筹划，从而有效提高企业的财务管理能力。

（二）增强企业的债务偿还能力

企业通过有效的税收筹划能够在一定程度上降低应纳税额，缩减了企业现金的流出，有效避免了企业资金不充分问题的出现，从而在一定意义上增强了企业的债务偿还能力。

（三）健全企业的财务管理机制

伴随着我国社会主义市场经济的不断深入发展，税收法律制度也得到不断的完善，这就要求企业财务管理部门应当把税收筹划作为健全企业财务管理机制的一项重要任务来抓。

二、企业财务管理过程中税务筹划策略分析

（一）筹资过程中的税务筹划

企业进行筹资可以通过以下两种途径来实现： 一种是负债筹资，一种是权益筹资。 企业通过负债的方式来进行筹资，需要在纳税前扣除其负担的利息，从而实现降低应纳税额的目的；而权益筹资方式则不用支付利息，也就不能实现降低应纳税额的目的。 如此看来，权益筹资方式比负债筹资方式的税收负担要重一些。

（二）投资过程中的税务筹划

企业在进行投资决策时，应当充分考虑到不同地区的税收法律规定的差异，并科学利用不同地区税制的差异以及政府税收政策方面的优惠，向那些整体税负水平偏低的区域进行投资，从而实现应纳税额的降低，最大限度的保证企业的经济利益。按照投资过程中资产的形态， 可以将投资方式分为以下三种类型：以有形资产形式投资、以无形资产形式投资和以现金形式投资。 一般情况下， 企业通常选择以有形资产和无形资产的形式进行投资，这是因为：第一，以有形资产形式进行投资的固定资产所提折旧额以及无形资产的摊销额能够在纳税前予以扣除，从而减少企业的应纳税所得额；第二，以有形资产形式和无形资产形式进行投资必须要经过评估程序，通常情况下资产都会被高估，这样不仅能够降低企业的投资成本，而且能够通过多提折旧和摊销额的方式来降低企业的应纳税所得额。 按照投资期限的长短，投资形式还能够分成一次性投资和分期投资两种形式。 采用分析投资形式，能够取得更多的资金时间价值，短缺的资金可以通过其他渠道融资获得，其所产生的利息支出能够在税前予以扣除，有助于企业应纳税额的减少。

（三）生产经营过程中的税务筹划

1、物资采购环节的税务筹划

第一，购货单位的税务筹划。 增值税进项税额的抵扣是以增值税专用发票上所注明的税额为依据的，而这种专用发票只有增值税一般纳税人有资格取得，小规模纳税人则不能使用增值税专用发票。 因此，从一般纳税人处进行物资采购被作为一项税务筹划措施。第二，结算方式的税务筹划。 采购的结算方式大致有两种：赊购和现金采购。 其选择权往往取决于购销双方谈判，如果所购产品趋向于买方市场，且采购方实力强、信誉高，那么在结算方式的谈判中，采购方往往容易获得话语权，占据主动地位。 一般而言，我国企业结算方式的税收筹划通常采取以下几种措施：其一，在支付货款之前，先取得发货方开具的发货票；其二，选择托收承付或者委托收款的方式进行结算；其三，选择赊购或者分期付款的方式进行结算。

2、销售环节的税务筹划

折扣销售、销售折扣、销售折让等是我国企业当前普遍采用的销售方式。 我国税法明确规定，货物的销售额和折扣额在同一张发票上分别列示的，可以按照折扣后的销售额征收增值税；否则，则应当按照没有扣除之前的销售额缴纳增值税。

（四）企业兼并和收购中的税务筹划

企业在进行兼并和收购过程中，可以通过兼并和收购有累计亏损的目标公司达到隐散利润，减少所得税的目的，或者这家亏损企业可能会考虑兼并和收购一个盈利企业以充分利用自身的亏损抵税的优势。除此之外，选择不同的收购方式也会产生不同的税收结果。具体来说，我国常用的收购形式主要有以下两种：

1、现金收购形式

当被收购企业的所有者获得其所持有股份的现金支付时，就不再享有其对该企业的所有者权益了。 这样一来，被收购企业的股东就必须在其股权转让的时候就其所得到的收益纳税，以转让股权所得扣除股权投资成本后的净收益作为计税依据。 通过上述分析可以看到，倘若选择现金方式进行收购，就必须要把被收购企业股东的税收负担纳入考虑范围之内，这样一来，就会导致企业收购成本的增加。 在现金收购形式下，倘若选择分期付款的方式来进行，就能够为被收购企业的股东提供一个安排期间收益的弹性空间，有助于缓解被收购企业股东的税收负担。

税务管理的作用范文第4篇

一、纳税筹划在企业财务管理中的作用

企业进行纳税筹划必须坚持以遵守国家的法律法规和税收政策为前提，只有这样才能充分发挥税收的经济调节作用，在社会主义市场经济体制的条件下实现企业经济效益的最大化和缴纳税收的最小化。

（一）有利于提高企业的财务管理水平

资产、负债、所有者权益是企业会计管理的三要素，纳税筹划作为企业财务管理中重要的一环，主要以资金运动为中心，以实现企业经济利益的最大化。首先，企业在明确财务决策之前，合理制定纳税筹划有利于实现企业经营活动的规范化，同时为企业经营活动健康顺利的开展提供了必要的保障。其次，纳税筹划有利于帮助企业节俭开支，避免浪费，从而提高企业的经济效益和企业竞争力。最后，纳税筹划是一项综合性强，复杂的系统工程，我国的税收政策具有针对性和强制性，企业要想在不违反税收政策的前提下合理避税、节税，就必须提高自身的经营管理水平和财务管理水平，只有这样才能为纳税筹划方案的顺利实施创造条件，所以纳税筹划也有利于规范企业的会计行为，促进财务管理水平的提高。

（二）有利于企业财务管理目标的实现

企业的最终目标在于提高经济效益，税后利润是评价企业经营成果的重要因素之一。而企业增加利润的方式主要有两种，一种是提高企业效益水平，另一种是减轻税收负担，前者在企业投资固定的前提下，虽然能够增加利润，但毕竟潜力有限。企业的纳税筹划则是为了实现第二种情况而产生的，正确制定纳税筹划有利于实现企业的集资节税，从而更好地实现企业财务管理目标。同时，在企业纳税筹划的过程中，企业可以优化资源，进行结构重组，实现企业的规模经营，规模经营也是增加利润，实现企业财务管理最终目标的重要途径。此外，纳税筹划有利于筹集资金，为企业增加资金来源，从而缓解企业资金压力。纳税筹划还可以联合其他单位，共同寻找节税之路。

（三）有利于实现企业经济效益的最大化

从纳税筹划的角度来看，企业通过筹划其集资、投资等经营活动，创新企业的生产经营方法，规避风险，优化部门结构，减少或取消对企业经济效益没有贡献的生产经营活动，尽可能减少资金的流出量，在现金流入量不变的条件下，延迟资金的流出时间，获得资金的时间价值，从而提高资金的使用价值，实现企业经济效益的最大化。

（四）有利于帮助企业加强涉税管理，保护纳税人的合法权益

当前，我国的税收体系还不够完善，税收政策还需要进一步的细化和健全，而我国的大部分企业还需要专业的纳税筹划人，税务机构还比较少，有很多的纳税人对税法知识没有一定的了解，同时我国税收政策的调整没有进行及时的通知，导致很多企业对完善后的税收政策知之甚少，致使许多企业总是在不知情时漏缴税款，甚至有可能对于减免的某部分税款以全额缴纳，而纳税筹划则能避免这些情况的发生，不仅能够保护纳税人的合法权益，而且也能使企业管理者了解税法精神，实现企业的科学化管理和信息化管理，从而促进社会的进步。

二、纳税筹划在企业财务管理中的应用

（一）企业筹资过程中的纳税筹划

企业在纳税过程中依据筹资渠道的不同负有不同的纳税义务，于企业而言，如果能够科学合理的利用这些筹资渠道，则不仅能够为企业减轻税收负担，而且在某种程度上能够获得税收方面的利益。

1. 合理确定企业的资本结构

资本结构主要指企业各种资本的价值构成及其比例关系，是企业一定时期筹资组合的结果，主要包括负债资本和权益资本。根据税法规定，企业通过负债筹集资本所支付的利息能够直接在纳税前被扣除，一定程度上能够缓解企业的税收压力；而企业通过权益筹集资本所支付的股息则不能作为费用被冲减，只能作为企业的未分配利润。所以，企业在筹集资本时，在不违反税收政策的前提下，可以利用纳税筹划实现资本的筹集和税收的减少。

2. 充分运用租赁筹资

融资租赁和经营租赁是租赁的主要内容，纳税筹划作为企业集资减负的重要手段，企业可以通过租赁来实现这一目标，于承租人而言，经营租赁可以让企业一举两得，首先，可以不用承担设备维护所带来的风险，其次，在日常经营中，承租人可以将租金计入企业费用中，以削减企业的利润，从而减少相应的纳税额度。融资租赁是一种新的特别的集资方式，企业可以通过融资租赁能够快速的得到资产，在一定程度上缓解企业的资产压力，从减少税收的角度看，通过融资租赁的固定资产折旧可以计入成本费用，支付的租金利息也能直接在税前扣除。所以，融资租赁是比较好的减税手段。

3. 正确处理借款费用

借款费用反映的是企业借入资金所付出的劳动和代价，在企业的生产过程中，对于因构建固定资产所发生的借款费用，在固定资产能够实际被使用之前应尽量予以资本化，计入成本之中，而之后则被计入费用之中，在固定资产成本之中的借款费用，可以通过计入折旧来冲减企业的税基，从而获得相应的时间价值，所以，企业在处理借款费用时，应当尽量予以资本化和费用化，不仅能够减少税收，而且可以获得相应的节税收益。

（二）企业投资活动中的纳税筹划

企业投资方式、投资行业、投资地点等不同也可以实现税收的差异化，正确选择投资行业、地点、方式、规模以及组建方式也能够达到节税的效果。

1. 合理选择投资方式

企业投资方式主要分为直接投资和间接投资，与间接投资相比，直接投资需要考虑的税制因素相对较多，纳税筹划的空间相对较大。企业的直接投资主要有两种形式，一种是收购亏损企业，一种是兴办新企业，从纳税筹划的角度看，收购亏损企业可以为企业节约兴办成本，也可以冲减企业的利润，减轻企业的税收负担；兴办新企业不仅需要耗费大笔的兴办费，而且整体税收负担较重，节税的效果不明显。企业的间接投资主要是对股票、债券的投资，这样的投资风险较大，且股票投资所获得的收益需要交纳所得税，尽管国债所获得的收益免税，但收益不高，所以，企业在进行间接投资时应当正确处理好风险的利益的关系。

2. 正确选择投资地点

投资地点的不同也会影响企业所需要承担的税负，近年来，为了平衡我国不同地区的经济发展水平，促进共同富裕，实现沿海向内陆、东部向西部、富裕地区向贫困地区的战略转变，我国制定了不同地区的税收政策，这就为税收筹划提供了广阔的发展空间。以高新技术产业的税收政策为例，新办的高新技术企业可减免所得税两年，在红色革命根据地、偏远地区、贫困地区等新办的高新技术企业可减免所得税三年。所以，正确选择投资地点对我国平衡地区经济水平和集资节税有着重要的作用。

3. 正确选择投资行业

为了合理调整产业结构，国家利用宏观调控对投资行业的不同给予了不同的优惠政策，根据税法规定，对我国新办的属于服务性质的企业或单位给予减免两年所得税的优惠，同时，对于高新技术企业、低碳企业和服务性企业等在税收方面都会给予相应的优惠，以企业所得税为例，高新技术企业的所得税为15%，外资企业所得税为30%，另有3%的地方所得税，所以，企业在进行投资行业的选择时，也要看清形势，选择优惠政策好的行业进行投资，以减轻企业的税收负担。

4. 合理选择投资规模

企业投资规模的选择建立在企业的资产规模之上，主要包括集团企业和独立企业两种选择，在一般情况下，集团企业具有较强的优势，由于集团企业的子公司众多，税收转移的可能性较大，对投资企业来说会是一个不错的选择。

税务管理的作用范文第5篇

摘要财务管理是企业管理的重要组成部分，它是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。财务管理在企业管理中有着核心地位，一个企业的兴衰与财务息息相关，只有拥有较高水平的财务管理才能保证企业经济效益的稳步提高。本文经探讨分析指出了企业财务管理中所存在的一些常见的问题，并提出了一些如何加强内部财务管理水平，提高企业经济效益的相关策略。

关键词企业管理财务管理问题及策略经济效益

随着经济全球化，市场经济高度发展，企业财务管理在企业经营中的地位越来越重要，对于财务管理对企业管理的重要性需有高度的重视，采取切实可行的措施，加强企业财务管理水平，从而保证企业经济效益的提高。

一、企业财务管理中所存在的常见问题

随着我国社会经济体制的改革和对现代企业管理制度的建立和完善，企业的模式发生了巨大的变化，这也客观造成企业管理的新的矛盾：不断扩大的企业规模与经营管理严重滞后，特别是财务管理水平严重滞后的矛盾。许多企业通过调整管理机构，建立现代管理制度，增强对现代财务管理制度的思想观念、行为规范及管理制度的认知，提高财务管理水平，从而保证了企业的可持续发展。但存在的问题也很明显：

1.财务管理制度完善程度不足

一个企业得以持续发展，与企业中所制定管理制度的完善程度密切相关。随着现代企业管理制度的建立和完善，增强了企业管理者对财务管理制度的重视程度，但不少企业管理者却没有真正去对其进行彻底的改革和完善，由于财务管理制度得不到加强和完善，许多战略规划部署停顿于表面，导致企业财务管理工作秩序紊乱，大大降低了财务管理工作的效率和效果，影响到了企业管理的正常进行，在一定程度上阻碍了企业经济效益的提高。

2.战略投资缺乏科学性

实现可持续发展是现代企业发展的主要目标，但不少企业却一味追求眼前利益，无视国家宏观调控和结构调整对企业发展的影响，盲目地扩大规模，不顾客观条件和自身资金能力、管理能力的限制，缺乏长远的发展思考，导致企业发展盲目求大求快，极大地阻碍了企业的可持续发展战略。由于在投资中缺乏科学性，企业对所投资项目的投资规模、资金结构、建设周期以及资金来源等缺乏科学的筹划与部署，缺乏系统的财务规划，导致投资活动难以转化成有效的财务行为，给企业带来巨大的经济损失，不仅使得企业经济效益大大降低，而且带来的潜在破产风险不可低估。

3.全面预算管理形同虚设

预算管理是西方发达国家多年积累的企业先进管理经验，是以对市场需求的充分研究和科学预测为前提，以销售预算为起点，进而延伸到生产和资金收支等重要经济活动各个方面的科学管理方法，对企业的健康发展起着举足轻重的作用。多数企业在预算管理过程中忽视对市场的调研与预测，使很多预算指标与企业外部环境不相容，整个预算指标体系难以被市场接受。而且由于预算指标缺乏弹性，缺乏对市场的应变能力，这也使企业的预算工作难以推行。而且全面预算涉及的部门众多，牵涉的利益复杂，也使得许多预算制度流于形式，走过场现象严重。

二、企业财务管理问题的解决对策

1.完善财务管理制度

财务管理制度是企业针对财务管理、财务工作制定的企业制度，其订立原则根据国家有关法律、法规及财务制度，并结合企业具体情况制定，在实际工作中起规范、指导作用。在现代市场经济条件下，任何一个企业想顺利地进行生产经营管理活动，提高经济效益，就必须完善财务管理机制，建立一套系统的、科学的、完整的、规范的及以财务管理为中心的财务制度，使企业各项事务有章可循，有法可依，有效地履行财务管理职能，从而推动企业的全面管理，促进企业经济效益的提高。

2.加强项目投资财务管理

强化财务监督职能，加强对管理环境和管理机制的监控，对企业内外部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素进行有效性的评估，必要时候借助专业的项目评价机构，评价企业内控制度在企业发展战略等方面的有效性，督促企业对新增投资项目做全面、系统的分析，增强风险防范能力。同时建议尝试用投资项目管理信息系统的方式进行横向动态管理，也就是公司建立数据库的形式实现对已投资项目财务状况的动态了解和掌握，设立三级财务数据系统，一是收集大量的基础财务数据，这是对投资企业经营状况分析判断的基础，二是在此之上系统自动生成的各种比率分析数据，通过对各种比率的分析了解，可以掌握投资企业的动态财务状况及趋势，三是在一、二级数据的基础上设计的预警系统。

3.加强全面预算管理职能

企业高管应当明确，全面预算管理是一项自上而下、自下而上的系统工程，应坚持实事求是、注重效益、明确权责、全员参与，目标控制、分级实施的原则。同时要着重从以下几点下手：

第一，坚持综合性原则，细化预算编制，增强预算编制的科学性、可靠性和连续性。财务预算管理是财务管理的前提，是确保企业整个管理工作的重要一环。因此，必须充分调动企业所有部门所有员工参与预算编制的积极性，不能漏掉任何一个预算单位。对于财务预算指标，应当尽可能做到细致、清晰，提高预算执行的效率。

第二，财务预算管理应以现金为线索，以成本控制为重点，努力降低企业成本费用水平。要严格销售或营业、生产和成本费用预算，在执行过程中实现有效控制和管理，最大限度节省开支，完成预算目标，实现利润最大化。

第三，建立预算信息的反馈体系。实施预算编制和执行的定期上报机制，各单位应按时编制各项预算，定期上报财务预算委员会，由其加以汇总、分析后，写出总体情况反映意见，提交董事会，并建立预算资料库，以便提高预算管理的效率。

三、小结

企业的管理是个永恒的话题，财务在企业管理中的作用和意义也毋庸置疑。但企业管理也就是细节管理，点点滴滴关注每一个节点，认认真真抓好每一个细节，才能彻彻底底解决企业财务管理的问题，扎扎实实地提高企业的经济效益。

参考文献：

[1]王建志.加强企业财务信息监管的举措.财务与会计.2007(12).

[2]何学红,周海琼.中小企业财务管理中存在的问题及对策.中国西部科技.2008(4).