发票管理解决方案

前言：想要写出一篇令人眼前一亮的文章吗？我们特意为您整理了5篇发票管理解决方案范文，相信会为您的写作带来帮助，发现更多的写作思路和灵感。

发票管理解决方案范文第1篇

关键词：中小企业， 增值税，纳税筹划 ， 解决方案

Abstract: This paper analyzes the tax planning and tax implications, solutions to our country small and medium-sized enterprise value-added tax planning in the existing problems and to solve the problem from different angles proposed. Taxpayers should be flexible, suit one's measures to local conditions to choose tax planning methods, but also must pay attention to the problem of risk, to achieve a win-win business and government. Countries should actively adopt reasonable policies, to better promote the enthusiasm of the planning work of tax of small and medium-sized enterprises, so as to provide health platform for SMEs to economic prosperity.

Key words: small and medium-sized enterprises; value-added tax; tax planning; solutions

中图分类号：DF432文献标识码A 文章编号

一、纳税筹划及增值税的概述：

1、纳税筹划的概述：

广义的纳税筹划，是指纳税人在不违背税法法律的前提下，运用一定的技巧和方法，对自己的生产经营活动进行科学、合理和周密的安排，以达到少缴税款目的的一种财务管理活动。

狭义的纳税筹划，是指纳税人在税法允许的范围内以适应政府税收政策导向为前提，采用税法所赋予的税收优惠政策，对经营、投资和分配等财务活动进行科学、合理的事先规划与安排，以达到节税目的的一种财务管理活动。

2 、增值税的概述：

增值税是对纳税人在生产经营活动中的增值额征收的一种间接税。它是一种价外税，其征收范围包括所有的工业生产过程商业批发和零售过程及提供加工、修理修配的劳务以及进口货物。增值税的纳税人被分为一般纳税人和小规模纳税人两大类，并实行不同的计税方法和征管。一般纳税人基本税率为17％或13％，同时有权领购使用增值税专用发票和按规定取得进项税额的抵扣。小规模纳税人则按6％的征收率征收，不能领购增值税税收筹划专用发票，不得抵扣进项税额。d2 ~+ s5 y* T6 V- V

3 e# I1 R% }7 W2一般纳税人和小规模纳税人的差别待遇，为小规模纳税人与一般纳税人进行纳税筹划提供了一定的筹划空间。

二、中小企业纳税筹划存在的问题及解决方案

1、中小企业纳税筹划的现状及问题

{1}我国中小企业纳税筹划工作存在误区，总体上发展很缓慢。

第一个误区是认为纳税筹划是企业自己的事情，与税务部门无关。纳税筹划是纳税人对国家税收政策的一种积极回应，这种回应使税收宏观调控作用得以发挥，完善的纳税筹划有利于政府相关部门通过减少税务稽查频率，提高行政办公效率，从而降低征税的成本。

第二个误区是认为纳税筹划是打税法的球，主要是想达到企业的避税目的。筹划体现的是税收的宏观调控职能，符合国家政策导向，体现了依法治税的原则。避税则是利用税收政策的漏洞进行一些不合理的安排，用不正当的手段达到减少税负的目的，明显有悖于国家税收政策的导向，违背了依法治税的原则。

第三个误区是认为纳税筹划减少了国家税收收入。从表面上看，在一定时间内，纳税筹划的确使国家税收收入相应减少。但从长远看，纳税筹划会使企业生产经营更加科学规范，收入和利润不断提高，必然会促进依法纳税社会环境的逐步形成，从而带动税收收入的稳步增长。{2}.我国中小企业纳税筹划工作的实施面临着很多的风险。我国中小企业行业种类繁杂，所有制形式多样化，投资规模小，资金人员少，竞争力、抗风险能力差，个别企业的投资人和经营管理者为了企业或个人的利益，往往重经营、重效益，忽视对国家税收政策的研究和运用。再加上这些企业往往经营规模不大，在企业内部的经营机构和内部组织机构的设置上都比较简单。各项管理制度不够规范，会计核算的随意性大，造成对国家的各项税收政策理解不够，致使中小企业税收筹划存在各种各样的税收风险。

2 、中小企业纳税筹划问题的解决方案

（1）微观角度（中小企业自身）而言，要解决上述问题主要应从以下几个方面着手：

1) 正确认识纳税筹划，规范会计核算基础工作。中小企业经营决策层必须树立依法纳税的理念，这是成功开展纳税筹划的前提。纳税筹划只是全面提高企业财务管理水平的一个环节，不能将企业的盈利空间寄希望于纳税筹划。

2) 明确纳税筹划的目的，贯彻成本效益原则。任何一项筹划方案的实施，纳税人在获取部分税收利益的同时必然会为实施该方案付出税收筹划成本，只有在充分考虑筹划方案中的隐含成本的条件下，且当纳税筹划成本小于所得的收益时，该项纳税筹划方案才是合理的和可以接受的。

3) 建立良好的税企关系。中小企业需要加强对税务机关工作程序的了解，加强联系和沟通，争取在税法的理解上与税务机关取得一致。只有企业的税收筹划方案可行，并能得到当地主管税务机关的认可，才能使税收筹划方案得以顺利实施。

4) 借助社会中介机构、税收专家的力量。纳税筹划是一项高层次的理财活动和系统工程，中小企业不一定能独立完成，可以聘请具有专业胜任能力的税收筹划专家来进行操作，以提高税收筹划的规范性和合理性，完成纳税筹划方案的制定和实施，从而进一步减少纳税筹划的风险。

（2）宏观角度的建议。针对我国中小企业发展中存在的问题并借鉴国外的成功经验，我们应主要从以下几方面进一步完善税收扶持政策。

1) 税收政策要有针对性。中小企业在促进就业、再就业和吸纳特殊人士就业方面具有无可比拟的优势。税收政策应根据中小企业灵活多变、适应性强等特点，适当放宽对中小企业的税务登记、税收申报等方面的严格管制。使中小企业充分利用自身优势组织生产经营活动，给予中小企业以自由发展的空间，使之处于社会公平竞争地位。

2) 税收优惠政策必须规范化法制化。我国目前对中小企业的税收优惠措施散见于各种法规文件和补充规定之中，很不系统规范。由于中小企业在社会中自我保护能力、承受能力和谈判能力都处于弱势地位，这些优惠措施往往很难落到实处。因此，应对目前已执行的一些优惠政策进行清理、规范和完善。

3) 严格按照标准，严控核定征收范围。要严格按照法定程序，特别要注意根据各个企业所处的不同发展阶段，实事求是、公正客观、科学地核定应纳税额，严禁随意扩大“人为约定”，实行核定征收，切实维护中小企业的权益。

三 、中小企业增值税筹划存在的问题及解决方法

1、中小企业增值税筹划存在的问题

1）生产型增值税制度严重影响中小企业发展

我国这几年税收增长的速度远远超过GDP增长速度。为保证财政收入遏制固定资产投资规模膨胀，根据规定，我国企业购入固定资产所支付的增值税税收筹划直接计入固定资产成本，在这种生产型增值税法的制度下，企业购进生产设备的支出不能抵扣，造成企业负担沉重，不利于企业扩大投资、促进设备更新和技术进步。

2） 骗购、虚开增值税发票的犯罪行为猖獗

增值税专用发票一直是不法纳税人进行欠税、偷税、骗税的主要切入点。此类犯罪活动严重干扰了社会正常经济秩序，导致国家税收说如的大量减少。暴露出税务机关目前在对增值税纳税筹划一般纳税人的认定和管理方面存在着较大的漏洞，同时也正考验着中小企业是否有规范的财务制度和严谨的工作作风。

3）.增值税纳税人分两类的做法对中小企业来说显失公平

作为一般纳税人需要：年应税销售额（工业企业100万元以上，商业企业180万元以上）和财务制度健全、核算准确。有的中小企业因为销售规模不达标而不能被认定为一般纳税人，从而丧失了使用增值税税收筹划专用发票的权利，致使企业的生产经营不能正常开展，而且大多小规模纳税人的征收率远远高于一般纳税人的税负率。

2、中小企业增值税收筹划实例

1）利用固定资产投资进行纳税筹划增值税税收筹划转型后，直接受益人为纳税人，由于新购固定资产进项税额准予抵扣，在固定资产购置价款保持不变的情况下，固定资产的成本减少，各期折旧额减少，利润额增加。同时，企业的流动资金状况也会得到明显改善，企业的利润也将因此得到提高。

2）改变购货方式进行纳税筹划目前《增值税暂行条例》规定，对企业收购农副产品和收购废旧物资的，分别可以按照农副产品收购价的13%和废旧物资收购价的10%计算进项税额进行抵扣。那么，中小企业在收购农副产品和废旧物资时要尽量创造条件来适应税收政策的要求，以享受国家规定的减免税规定，达到少缴税款的目的。

3）对实物折扣销售方式的增值税筹划实物折扣是商业折扣的一种。一般情况下采取实物折扣方法销售货物，折扣的实物不论会计上如何处理，均应按规定视同销售计算缴纳增值税税收筹划。但是，如果将实物折扣“转化”为价格折扣，则可达到节省纳税的目的。例如某客户购买10件商品，应给1件的折扣，在开具发票时，按销售11件开具销售数量和金额，然后在同一张发票上的另一行用红字开具折扣1件的折扣金额。这样处理后，按照税法的相关规定，折扣的部分在计税时就可以从销售额中扣减，不需计算增值税，节约了纳税支出。在产品的销售过程中，企业对销售有自主选择权，这为利用不同销售方式进行纳税筹划提供了可能。销售方式的筹划可以与销售收入实现时间的筹划来结合起来，因为产品销售收入的实现时间在很大程度上决定了企业纳税义务发生的时间，纳税义务发生时间的早晚又为利用税收屏蔽、减轻税负提供了筹划机会。

3 、解决中小企业增值税纳税筹划问题的方案

1）改生产型增值税为消费型增值税

借鉴国际经验，逐步实现增值税税收筹划转型，由于生产型增值税税收筹划向消费型增值税税收筹划转变。这一转型将对我国企业的生产产生重大的推动作用，也将进一步增强我国企业在国际市场上的竞争力。这样做有利于均衡税负，使企业在同一起跑线上开展公平竞争。并且消费型增值税纳税筹划可以彻底消除流转税重复征税带来的弊端。另外，实行消费型增值税税收筹划将使非抵扣项目大为减少，征收和缴纳将变得相对简便易行，从而有助于减少偷逃税行为的发生，有利于降低税收管理成本，提高征收管理的效率。

2）依法严厉查处利用增值税专用发票的违法行为

由于增值税纳税筹划专用发票是兼记销货方销项税额和购货方进项税额进行抵扣的凭证，它对增值税税收筹划的计算起着决定性的作用，直接决定着纳税人应纳税额的多少。因此，所有违法违规的处理当中虚开增值税专用发票的处理后果是最严重的。

3)严格落实复审年检和清理制度要严格落实复审年检和清理制度，认真执行有关法律规定的纳税人认定标准，对不符合一般纳税人标准的企业，或者按照规定取消其一般纳税人资格，并实行重点监控，堵塞一般纳税人异常申报的源头。

4)加强发票管理，实行以票控税

将异常申报企业每月列出清单，重点稽核其发票有无虚开、代开、大头小尾等违反发票管理、造成发生偷漏税的行为。

5)形成“管、查互动”制度

通过在征收、管理和稽查各部门之间建立以查促管、以管促查的查管协作机制，进一步加强纳税申报管理和日常评估、稽查工作。数据评析岗要重点评析纳税人零、负申报的行为，在评析过程中发现有偷税嫌疑的及时转稽查部门重点稽查，稽查部门根据发现的问题及时进行分析和总结，并有针对性地提出管理建议和对策，让管理机关做到有的放矢，减少异常申报行为的发生。

四、结论：

纳税筹划的方法基本多是从目前已得到成功运用的案例中总结出来的，因而并不是唯一的，其运用也不是单一的。在企业经营的实际运用中要根据具体情况来运用纳税筹划的方法。另外，在进行纳税筹划时，也不应抛开企业的经营风险、经营规模、管理模式及筹资金额等因素单纯的讨论税收负担的大小，而应综合各方面的因素，加以权衡，进而决定所投资的企业组织形式。最为关键的是企业在运用税收筹划的各种技术方法时，必须切合企业经营的实际情况和需要加以综合应用。

我们讲的税务筹划决不是为了逃税漏税,而是坚持正确合理地纳税。我国目前的税赋水平比较高,国有企业、外资企业税赋还不平等,鞭打快牛的现象依然存在。因此,合理纳税,为企业营造一个良好的经营环境是非常重要的。所以,从发展的意义上讲,纳税筹划的节税不仅不会减少国家税收的总量,甚至可能增加国家的税收总量,有利于企业,也有利于贯彻国家的宏观调控政策。企业进行纳税筹划,虽然降低了税负,但随着产业布局的合理,可以促进生产进一步发展,企业收入和利润增加了,从整体和发展上看,国家的税收收入也将同步增长,从而使经济效益与社会效益紧密有机地结合。

参考文献：

1作者:邓惠 学术期刊 合作经济与科技CO-OERATIVECONOMY & SCIENCE 2011年第7期。

2于利敏 学术期刊 中小企业管理与科技MANAGEMENT & TECHNOLOGY OF SME 2010年第19期。

3钱光明.对增值税税收筹划方法的若干探讨［J］.商场现代化,2006,（3）.

4作者:李雪雁 学术期刊 新疆农垦经济XINJIANG STATE FARMS ECONOMY 2009年第12期。

发票管理解决方案范文第2篇

鲜为人知的运费支付不足

自动运费支付的先驱者理查德・兰格，现在是一家新成立的咨询公司Quetica的合伙经营人，他专攻于帮助托运人和承运人解决他们自动运费支付的低效率问题。目前，他开始建立新的企业以进一步加快自动运费支付的进程。他说：“不幸的是，如果考虑到许多潜在的可能发生的例外情况时，运输费用支付其实是很复杂的。”这种复杂性导致托运人在支付时发生错误，而这种错误产生于重复的、错误的和超额支付的发票。

兰格说，托运人在运费支付中发生5%到9%的错误是很正常的。运输支付的这种困难同样在承运人中引发了问题。兰格估计在一个承运人的应收票据中有大约2%到4%是以低于合同费率来支付的，或者根本就没有开出应收票据。他说，大多数支付不足的票据仅仅是按照托运人的支付程序来支付的。结果，承运人很少知道他们其实是被少支付的，因为他们认为他们收取的是正确的金额。

承运人也纠结于那些并未通过托运人提前审计或者是会计标准的票据导致了较长的持有期间。对于承运人未实现的日销售额和由此产生的现金流的不可预期性的影响会对承运人的财务稳健性产生重要的负面影响。

兰格致力于研究和实施运费支付系统已经长达15年之久。1995年，他是在明尼苏达州新成立的一家电子文档共享和打印公司的一员。使兰格困惑的是究竟有多少公司还在使用纸质票据进行支付过程的交易。

兰格说：“我认定会有更简单的方法，而且我还研发了一个商业方案。尽管我到处寻找方案，但是我还是集中于货物运输费用这点上，它已经拥有外包支付审计的悠久历史。”

1997年，第一银行(现在的美国银行)同意投资兰格的商业方案和他的新兴公司，这就导致了动力跟踪公司（PowerTrack）的成立。兰格说：“其他那些第三方审计公司的做法是告诉公司‘把你的文件寄给我们，我们将对其进行脱纸审查和处理’。而我们将实现整个过程端对端的自动化。”

深受“财富五百强”青睐

动力跟踪公司迅速吸引了许多大的托运人，如沃尔玛、百思买、霍尼韦尔、日产、福特、英国石油公司、太阳石油公司和家得宝等“财富五百强”跨国公司，而且甚至导致美国国防部在1998年宣布其系统是唯一的自动支付承运人的系统。该系统实现了年均50%的巨幅增长。

在2009年，美国银行决定利用动力跟踪技术同维萨（Visa）信用卡公司建立合资企业。随着维萨合资企业的发展，动力跟踪成为了辛卡达（Syncada）。作为过渡时期的一部分，兰格于2011年初辞去首席执行官的职务并去开拓新的业务。兰格说：“我一直乐于享受公司草创阶段的乐趣。”

现在，辛卡达拥有46000家用户，每年处理超过150亿美元的运费票据。该公司现在在48个国家建立有分支机构并且经营着14种货币的交易。

同时也有几家大的运费支付系统供应商，其中包括美国银行和社科院信息系统，但是市场上的大部分支付要么是通过运输管理系统或企业资源计划系统，要么是通过手动操作电子表格来进行的。

其他大型的银行和投资公司，例如花旗集团、摩根大通和美国运通对于供应链业务的金融服务方面越来越感兴趣。据估计，美国每年的运输费用大约为7500亿美元，而其中仅有10%实行外包支付，所以这些公司还是有很大的成长空间。

少收运费的原因及对策

然而，对于许多托运人和运输服务提供商而言，在提供准确的账单和运费支付方面产生的问题仍然是一个普遍的问题。这些问题贯穿于整个端对端过程的潜在失效点。

就美国国内货运而言，这个过程一般开始于承运人收到装运招标书时。在这种情况下，货车公司进入投标并纳入其调度系统。司机接受并发送货物。签署的纸质运输单据，像海运提单、衡量票据和附属证明，都将被返回到货车运输人员的账务部门。货车运输公司的应收账款职员必须审查信息并准备好发票。

通常，承运人发生问题的原因包括丢失托运单据、缺乏高效率的定价过程、在制作地图和发送电子票据数据上遇到困难、或者忽略了可以用于避免延迟支付而产生纠纷的额外费用。

接下来，托运人收到发票，通常是纸质的形式，而且准备将其处理。发票需要被加载到为处理托运人和承运人之间的支付而配置的系统。由于承运人的票据支付系统使用了不同于支付处理器系统的数据定义和价值，所以问题就产生了。托运人的系统也许定义了测量单位，而且附加费也不同于货车公司的附加费。

发票还要通过一个比较乏味的会计检查，比如需要确定，对于托运人而言，承运人和发票是否是有效的，还需要确保托运人的提单和票据数据相匹配。会计审查还要检查长途运输费用、燃油费和其他附加费用的合同价格，以及一些有效的附加费用。然后要对始发地和目的地的组合的有效性、服务水平、仓库编号进行一系列的审计检查，还要对票据、提单数量和其他相关的运输数据进行复审。

发票一经确认，托运人必须在其财务系统内正确地登记相关费用。但是要获取有关票据的正确信息是很复杂的。

防止拖欠应付款

一个好的运费支付系统能够从托运人的财务系统中获取大量有效的会计信息反馈，并能获得一些安装配置规则，通过这些规则总分类账编码可以被自动分配来区分费用类型和一些负责支付的成本中心类型。

当在他们所持有的提单中发现差异时，结果对于托运人来说是大量的手工作业，而对于承运人来说是营运资本的压力。

一个理想的状况是，承运人应该能够通过在线工具来纠正支付错误，生成新的票据和发行贷项或者借项凭单。结合适当的配置批准规则和工作流程，支付处理系统将在合理的期限内自动同意用于支付的更正过的票据。不合理的配置规则将导致相比于自动过程的更高比例的人工作业，从而降低该过程的收益并增加其成本。

对于支付而言，自动运费支付系统提供商一般会每周一次向托运人要求一份有关将在下周预计到期或者过期未付的所有应收账款的提供资金的方案。托运人发送大批电子付款，向在下周到期的付款总额提供资金。自动运费支付系统将持有这些资金直到到期日，这时，这些资金要么是用支票支付给承运人要么是通过自动清算公司支付给承运人。

这一过程中存在的挑战是托运人想持有现金到尽可能最后一刻并使其应付账款周转天数最大化。但是这就与承运人需要减少其应收账款周转天数并尽快获得付款存在直接的冲突。整合一个快速支付程序，通过该程序，承运人根据与托运人的条款为即时付款付费，这就缓解了以上压力。这同时能改善承运人的财务健康状况，还可以允许托运人继续高效率地管理其经营成本。

为了完成恰当的审计和支付，自动运费支付程序需要详细的供应链信息。同样的信息可以帮助托运人制定高效率的管理决策，包括分析日常交通量、筛选承运人和优化供应链网络。

关键在于迅速获得为做出明智决策所必需的关键数据。太多的数据、错误的数据，或者为获取数据所付出的太多的工作，都意味着并没有从该程序中获得价值而且钱被公开地忽略了。这些信息应该通过交通量分析，追踪和网络优化等方式使其标准化。

同花旗银行合作

然而自动运输支付系统是一项极其复杂的工作。这需要深入了解运输、技术、银行业和支付体系，以及项目规则的相关知识。

大多数公司都致力于实施一种解决方案，因为他们仅仅依靠外包卖主或者是软件供应商来获得优化系统，但是他们并没有高效率地实施这种方案，从这种工具中获得价值并将其用于他们的工作进程中和满足他们的需要。结果是他们支付给供应商高额的费用，而且仍然超额支付他们的运费票据。

兰格研发了Quetica来帮助公司和自动运输服务提供商来正确地寻找提供商和实施这些审计和支付系统以及其功能。兰格说：“我们的目标是将那些仍然是错误支付的交通运输总费用降低5-9个百分点。那些错误支付的费用是因为公司还未对恰当的运费支付系统进行杠杆性控制。”

这家公司已经吸引了许多银行、托运人客户、承运人和运费支付系统提供商，例如花旗银行。

在过去的15年里，花旗银行已经在国际供应链中成功地建立了最大的贸易融资和支付解决方案中的一种。而Quetica一直同花旗银行共事以帮助他们的贸易融资和支付解决方案实现杠杆化，进而为他们的商业和政府消费者提供世界一流的运输费用支付、审计和承运人支付等财务产品。

花旗银行在国际航空货物运输市场有着悠久的历史，在今年年初签署了一份协议，其中包括辛卡达在营运资金和供应链管理供应上的程序处理和支付性能。

Quetica 也创立了一种服务来帮助承运人在使用自动运费管理系统时能够更有效地管理他们的应收账款。

发票管理解决方案范文第3篇

1.税务管理是财务决策不可或缺的重要内容

税务管理贯穿于企业财务决策的各个领域，而现代企业财务决策包括筹资决策、投资决策、生产经营决策和利润分配决策等，这些决策都直接或间接地受税收因素的影响

2.税务管理是实现企业财务管理目标的有效途径

税收支出直接影响企业的现金流量，而现金流量是企业的价值基础。只有通过对经营、投资、理财活动进行事先筹划和安排，做出科学的税收筹划，选择最佳的纳税方案来降低税收负担，才符合现代企业财务管理的目标。

3.税务管理有助于提高企业财务管理水平，增强企业竞争力

资金、成本和利润是企业财务管理的三要素。税务管理作为企业理财的一个重要领域，是围绕资金运动展开的，目的是使企业价值最大化。开展税务管理有助于企业提高管理水平和经济效益、规范经营行为和防范税务风险，最终形成企业竞争优势。

二、企业开展税务管理的基本原则

1.合法性原则

即企业开展税务管理必须遵守国家的各项法律、法规及规章制度等。

2.服从企业财务管理总体目标原则

税务管理必须充分考虑现实的财务环境和企业的发展目标及发展战略，运用各种财务模型对各种纳税事项进行选择和组合，有效配置企业的资金和资源，获取税负与财务收益的最优化配置，最终实现企业价值最大化目标。

3.成本效益原则

税务管理的根本目的是取得效益。因此，企业进行税务管理时要着眼于整体税负的减轻，针对各税种和企业的现实情况综合考虑，力争使通过税务管理实现的收益增加超过税务管理的成本，做到有利可图。

4.事先筹划原则

企业进行税务管理时，要对企业的经营、投资、理财活动进行事先筹划和安排，尽可能地减少应税行为的发生，降低企业的税收负担，从而实现税收筹划的目的。

三、引发税务风险的潜在因素

事实上，企业在进行税务管理的过程中，不可避免的会有各种风险相伴而生，具体表现为企业涉税行为影响纳税准确性的不确定因素，其结果可能会导致多交税，或者因少缴税而引发补征与处罚，无论哪种情况对企业无疑是不利的。多缴给企业带来额外的成本支出，少缴则面临承担税务责任的风险，甚至被追究刑事责任。此时企业需对自身的税务风险水平有一个理性的认识，分析问题的根源，迅速找到突破口，通过合理有效的内部控制最大限度的降低税务风险。企业税务风险产生的原因是多方面的，既有企业内部的因素也有企业外部的因素。

1.内部因素

第一，经营者的管理理念。企业管理层因缺乏纳税意识、税法知识或片面追求利益而忽视风险等均会给企业带来税务风险。有些企业管理层本身认为财务人员有能力减轻税收负担，甚至授意或唆使财务人员通过非法手段以期达到减少企业税负的目地，无形当中会给企业带来严重的税务风险。

第二，涉税人员的业务素质。一方面，企业在日常的经营活动中，由于办税人员自身业务素质的限制，对有关税收法规的精神把握不准，理解不透彻，和税务部门缺乏有效沟通，虽然主观上没有偷税的愿望，但在纳税行为上没有按照有关税收规定去操作，或者在表面上、局部上符合规定，而在实质上、整体上没有按照有关税收规定去操作，造成事实上的偷税、逃税，给企业带来税务风险。另一方面，纳税人面对最繁重的税务工作就是各税种应纳税额的核算。除了计算失误会产生纳税金额核算风险外，纳税人在会计核算、涉税资料的管理、处理会计与税法存在的差异及纳税调整等方面的规范化程度也会直接影响纳税金额核算风险的大小。

第三，对外经营活动所产生的交易风险。发票是记载经济业务活动的法定原始凭证。它既是会计核算的法定收支凭证，也是税务机关非常重要的计税依据，维护经济秩序、生产经营者及消费者权益的法律凭证。目前我国普通发票防伪技术和信息化应用水平还不高，致使一些不法纳税户利用伪造的普通发票以假乱真，发票问题层出不穷。比如：购买使用假发票、虚开发票、发票使用不规范、未按规定保管好“发票”等等。发票管理不善，可能会引起“小金库”、偷逃税款等违纪、违规问题。企业在日常经营活动中，由于未取得或取得无效发票，企业不得不额外承担不能抵扣的进项税额和经营成本上升的后果。

2.外部因素

第一，国家税收政策的灵活多变。税收政策的变动是企业税务风险产生的重要原因。税收政策作为国家宏观调控的重要手段，总是随经济环境的变化而不断调整，具有相对较短的时效性。另外，在国家经济发展的不同阶段，政府对不同地区、不同行业制定不同的税收政策。因此税收政策的时常变化，大大增加了企业把握税收政策的难度，就会带来税务风险。加上我国税收法律、法规层次多，部门规章和地方性法规复杂，导致企业对税收政策理解不透，把握不准，从而可能利用不当而带来税务风险。

第二，执法机关的执行偏差。我国地域辽阔，地区发展不均衡，各地区税务行政、执法从业人员业务水平和能力参差不齐，往往会发生在某地合法的行为在另一地区成为违法，这样就给企业的地区发展战略带来了税务风险。税务机关的日常税收工作和税务稽查工作常常是围绕收入任务转。任务代替了政策，最终的结果是为了完成特定指标对企业实施税收干预，造成税收过头或擅自变通国家税收政策，特事特办为个别企业搞税收优惠，这些做法都会给企业带来税务风险。

第三，政府信息公开制度不完善，造成税务机关与纳税人信息严重不对称。这一点是增加纳税人税务风险的重要原因之一，税务机关对于政策法规的宣传力度不够，一般仅限于有效范围的解释。对于新出台的税收政策，缺乏提醒纳税人予以关注的说明，因此很容易误导纳税人，使其跌入税收陷阱。

四、企业税务风险的防范措施

1．培养企业纳税诚信文化

每一个企业都存在一套特定的企业文化，它影响着企业待事方法和风格。如果一个企业文化是不诚信或无视法律约束和不遵守社会公德的，那么这个企业就会有违反国家制定的各项法律的可能性，企业对税务管理的态度也受其自身文化的影响，可能存在税务风险或者税务风险较高。诚信、遵守法律和社会公德的企业文化可以帮助企业避免或减少税务风险，企业文化会培养企业员工形成一套工作风格，包括遵守税法和诚实信用的纳税。在此企业管理层的作用非常关键，企业诚信纳税文化的培养和形成需获得企业最高管理层的认同和支持。

2．加强沟通能力，建立良好的税企关系

对于政府来说，税收具有财政收入职能和经济调控职能。政府为了鼓励纳税人按自己的意图行事，已经把实施税收差别政策作为调整产业结构，扩大就业机会，刺激国民经济增长的重要手段。制定不同类型的且具有相当大弹性空间的税收政策，由于各地具体的税收征管方式不同，税务执法机关则拥有较大的自由裁量权。因此，企业在对税务机关工作程序详细了解的同时，还应该加强联系和沟通，争取在税法的理解上与税务机关取得一致，特别在某些模糊和新生事物上的处理得到税务机关的认可。只有企业的税收筹划方案、税收优惠政策最大化的运用，得到当地主管税务机关的认可，才能避免无效规划，这是税收筹划方案得以顺利实施的关键。企业要防止“对协调与沟通”的曲解，即认为“协调”就是与税务机关的个人搞好关系，使之“睁一只眼．闭一只眼”，以达到少缴税，不处罚或轻处罚的目的。当前，随着税务机关稽查力度的不断加强，以及国家反腐败和对经济案件打击力度的加大，这种做法不仅不会帮助企业少缴税，反而会加大企业的涉税风险。

3．提高税管人员的业务素质

企业首先应配备具有专业资质的人员担任税务管理岗位，并对其专业胜任能力提出较高的要求，要求其不断更新税务及相关知识，及时追踪国家税收政策及税收法律法规的变化，并迅速做出反应，避免因没有及时办理税务事项而造成企业纳税风险和利益流失。对容易忽视的涉税项目保持较高的敏锐度，具备一定的前瞻性，在有效防范税务违规风险的同时，用足用好国家税收优惠政策，充分享受国家赋予的税收利益。税务管理人员还应该具备较高的税收筹划能力和良好的职业道德，需要对本企业、本集团、本行业的业务及经济活动有充分的了解，具备一定的沟通、交流及组织、办事能力，这是做好企业税务风险管理的重要环节。

4．系统管理公司涉税业务

目前，绝大多数企业都认为企业的税收问题完全应该由财务部门去解决，原因仅仅是企业的税务管理工作属于财务部的工作职能范围，事实上财务人员仅仅是以业务部门产生的各种涉税业务在财务帐面的体现为计税依据，去履行对应的纳税程序，往往指标不治本，其实税务处理的依据是业务事项本身是否合法、涉税合同条款是否有悖于税法、从外部取得发票和相应的凭据是否合规等方面，当财务发现问题后，只能通过调整账务来解决，此时就可能产生各种税务风险。因此企业必须将业务与财务、税收紧密结合，系统衔接管理。慎重处理每一个涉税环节，从源头上防范和控制税务风险。

5．建立有效的预警报告机制

企业应定期进行税务报告制度，报告的期间长短取决于企业所处税务环境的复杂性和企业自身的风险偏好，报告应全面分析过去的季度或半年时期企业存在的税务风险和下一时期可能存在的风险，并在此基础上分析企业在谈判、合同、交易等各方面的税务风险点，在计税、报税、纳税等程序环节上的税务风险点，在税收筹划、优惠政策利用等方面的税务风险点，以及针对各个风险点的控制、防范措施及采取措施取得的效果等。但在特殊情况下，比如国家颁布的税收政策将直接对企业现有的经营模式造成严重影响的，税务管理人员必须及时作出反应，将该变化的内容、对企业的影响程度、试解决方案等问题书面报告给管理层，最终确定有效的控制、调整策略。

发票管理解决方案范文第4篇

关键词：营改增 旅游业 影响及应对

一、“营改增”影响与旅游业特点分析

通过对“营改增”有关政策规范的分析，不难发现只要在更好地对旅游业的行业特点、运行程序的基础之上，寻找更好地适应“营改增”的需求，顺应“营改增”之后的发展特点和机理，才能更有效地规避不必要的风险，才能更好地追求旅游业的稳定发展。通过有关调查研究，主要分析旅游业行业特点与“营改增”的运行机理所产生的关系主要体现在以下几个方面。

（1）旅游业属于劳动密集型产业，劳动力成本较大，但随着“营改增”的全面实施，却没有对劳动密集型产业的人力成本产生进项税的抵扣，这也会导致旅游营改增的减税程度小于其他的行业。

（2）目前，旅游业多以小规模进行发展，因此大多旅游行业应当归属于小规模序列，根据“营改增”的规定小规模企业不可进行抵扣，而按照税务标准，小规模企业的税率标准应当为3%，但就目前实际情况而言，旅游业实际征收率近1%左右，税负有所增加。

二、“营改增”对旅游业的影响分析

（一）积极影响

从上位者的角度来看，将营业税改为增值税，更有利于O督和管理。增值税以票管税以及凭票扣税的征管理念，更便于国家应收税款的管理，改变旅行社之间税负不公平的现状，实现更好地税收新常态。

通过从上至下的监督管理，更有利于督促旅行社提高对发票的重视程度，不规范的旅行社必然会在这次变革中淘汰，有利于改变行业的现状形成更加优良的风气，促进旅游行业进行不断优化，保障旅游业的健康发展和成熟。

旅游业涉及第三产业的多个方面，“营改增”可以从源头上对相关制度进行约束，并解决重复征税的问题，更好地促进第三产业内部的分工合作，形成良好的制度新氛围，更好地为中国经济做出应有的贡献。

（二）消极影响

任何事物都是有两面性的，“营改增”在带来积极影响的同时必然会产生不利影响。增值税简单来说属于一种间接税，其纳税人是生产经营者，从本质来看，其负税者为消费者。具体而言，“营改增”的消极影响在不同旅游企业的体现有所不同，但主要表现流转税负的增加上面。

以对中国旅行社企业的影响来看，由于旅行社的很多业务无法取得增值税发票导致抵扣困难，从而导致旅行社税负增加的情况。“营改增”导致旅行社由原来的5%的营业税变为现在的6%的增改税，同时发票存在不能扣税以及不齐全的情况，会加大旅行社的新增税负，这样也会影响到旅行社的其他业务。

三、旅游业应对“营改增”的措施分析

（一）争取政府政策支持

旅游业作为第三产业，也是政府尤为重视的产业，在“营改增”的情况下，旅游业的税负增加难以避免，因此需要政府部门及时出台相应政策更好地保障旅游业平稳度过“营改增”带来的负面效果。首先旅游业得学会与政府部门沟通，让政府部门更好地理解旅游业面临的困难。而政府部门可以做出相应的改善措施如对“营改增”初期的税负增加情况进行相应的补贴或者返还；对有关发票的问题进行放宽处理等，通过循序渐进的方式更好地引导旅游业，避免“营改增”对旅游业产生过于激烈的反响。

（二）通过纳税筹划规避税收风险

所谓纳税筹划（Tax Planning），是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。考虑到税法的标准化以及企业的特质，纳税筹划成为一种可能也是很好地规避税收风险的手段之一。不同旅游业企业有不同的纳税筹划的手段，以旅行社企业而言，旅行社可以将劳动力、运输项目等通过外包的方式获得有效的扣税凭证，从而有效的降低税务，同时可以通过内部规划进行税负的转嫁，从而降低负税水平从而减轻税务压力。

（三）提高工作人员的专业性

工作人员是旅游业的重要组成部分，就税务问题而言，工作人员的专业素养水平直接关系到“营改增”之后旅游业是否能够有效地规避其带来的风险。因此需要提醒旅游业重视对工作人员的专业水平的提高，加强对有关“营改增”政策的了解。一方面，财务部门应当不断提高核算水平，不断改进税务管理流程，避免因固化税务活动增加税负；另一方面，要求各个相关人员均提前掌握有关“营改增”的最新信息，在发票获取的过程中追求发票的有效性。从根本上提高旅游业对“营改增”制度的适应能力，帮助旅游业更加平稳地度过税务变革的初期。

（四）加强与其它部门联系

旅游业涉及到“衣食住行”等多个方面，与多个行业息息相关，这也表明其切身利益也会影响到多个行业的利益。所以，旅游业的各个企业在有关税务问题方面应该加强与多个部门的联系，达成一致的解决方案，避免因协调不一致导致的企业税务不必要的风险。

四、结束语

“营改增”在推进的过程中，不可避免地会对旅游业产生影响，其影响不仅包括正面影响也包括负面影响，旅游业在应对的过程中应当更好地争取到政府的支持同时加强与相关行业的联系，在企业内部也应该不断提高有关人员的素质同时进行纳税筹划，更好地规避“营改增”可能带来的税务风险，更好地促进旅游业的平稳发展。

参考文献：

[1]侯岭艳.“营改增”对旅游业的税负影响及对策分析[J].全国商情，2016，21：48-49

[2]黄俊红.营改增对旅游业的影响及应对措施[J].财会学习，2016，21：164-165

发票管理解决方案范文第5篇

关键词 ERP；ERP供应链；流程再造

中图分类号 TP3 文献标识码 A 文章编号 1674-6708（2016）160-0094-03

1 企业简介

武汉XX汽车饰件有限公司成立于2010年8月，公司位于武汉市汉，交通方便，占地面积约53846m2（已建厂房13766m2、待建厂房41785m2）；固定资产达1.2亿元，是一家以汽车内饰材料及相关产品研发、生产、销售为一体的综合型公司，配套于东风日产、东风本田、东风神龙等汽车厂家。

2 项目背景

随着武汉XX汽车饰件有限公司日益发展，组织机构的变化，现实企业管理需求发生了一定程度的变化，需要通过引入计算机技术，进行信息化建设来加强管理、提高管理、堵塞管理漏洞，建立完善的管理办公体系。该公司目前管理存在的一些问题。

目前XX缺乏专业管理系统，数据不是有机的统一整体，公司内部的数据不能及时共享。产品品种繁多，变形多，客户需求变化频繁。客户单一，客户指定供应商，供应商单一，无采购询价的记录，不能及时查看有效期内产品的采购价格的对比，在某一时间不能迅速的采购物优价廉的材料。生产过程中，需要协调多处的生产产能，工料废料控制困难。产品生产成本未进行有效核算，未进行费用的分摊，对于产品销售价格的制定无衡量的指标。

3 系统目标

通过业务管理（进销存）系统的实施，建立统一的业务管理平台，帮助企业各个业务部门的人员不断提高管理效率与管理水平，降低管理成本，加强企业的销售控制与管理，加强应收账款等管理，提高资金占用效益，采购管理模块的实施确保采购工作高质量、高效率及低成本执行。通过实施库存管理系统和生产管理系统，加强存货管理、存货核算、生产排程、生产进度、生产成本的管控，实现可用库存管理。通过BOM的计算，在客户下单时能够立即查询可用库存，以便合理安排采购，降低库存资金占用，加强原材料的发料控制管理，加强废料的管控。加强订单的跟踪管理，增强客户履约率和客户满意度。

4 供应链ERP流程规划

4.1 销售业务

4.1.1 销售部目前存在的问题

1）目前销售处客户量少，无客户的开拓；2）销售订单到达生产部门后，销售处不能及时查看生产进度，仅依据每天的发货来查看；3）无历史交易比对分析，不能准确了解公司的主力产品、滞销产品的销售状况；4）无销售报价的有效期规定，无利润预估。

4.1.2 销售业务流程规划

4.1.3 流程详细描述

1）商务部

负责与客户通过各种方式联系拜访，使之成交；同时接到客户订单，报价，填写销售报价。如果有存货，主管复核销售报价单，并转为销售订单，复核，再转为销售出库单，无存货，主管审核销售订单，并通知生产部，将此单纳入为生产工单。

2）计保部

负责接到销售出库单，确认有成品，则复核销售出库单，并将产品出库，通知业务经理该产品已出库的工作。

3）制造部

根据计划生产单、销售订单、出口订单这些进行生产排程。

4）财务部

根据销售订单、销售出库单开具销售发票，并收款，通知业务员款已收到，员工工资计算生成员工工资报表，并发放。

4.1.4 销售管理解决方案

业务员根据拜访、联系的情况可填写拜访记录单，包括拜访的日期、方式、达成的效果、拜访的内容等，了解业务员业绩完成的来源，客户拜访的情况，以判定业绩是否能够完成，详细的分解业务，以达成业务目标。确认以出入库单据认定账款，可以清楚地表达业务原本的流程，而销售发票仅仅是记录的作用。

在整个业务流程以及生产管理中可以开启流程窗功能，以此查询每个单据的来源及流向，同时可以核查单据在转单过程中是否有被修改的现象。若订单出现异常，需要停止产品出库，则将销售订单的单况切换为已结案，出库单上也切换为已结案；若该订单完全未能出货，需停止该业务，则将单况切为无效。

4.2 采购业务

4.2.1 采购部目前存在的问题

1）对供应商无档案管理，由客户指定供应商，无定期的询价、比价过程，对采购询价或采购价格不能及时查询；2）采购部目前由综合部与采购部同时负责，当上级需要核算采购数据时需要两个部门同时配合提供；3）采购无台账，造成月底与供应商的对账混乱，变成由仓库与供应商对账；4）采购的需求量以库存和生产任务单主观判断采购的数量，无安全库存的控制；5）耗材的采购由综合部负责，不走流程，不入库，作为当月的费用处理，且未按部门领取，不确定各部门的使用消耗情况。

4.2.2 采购业务流程规划

4.2.3 流程详细描述

1）采购部/综合部

根据各部门已复核的采购请购单，向供应商进行询价，比价，填写采购询价单；主管复核采购询价单，转为采购订单，并复核。若产品不需要检验，则登打采购入库单。

2）计保部/综合部

通知采购部及其他各部门到货物品，根据检验员填写的采购入库单，按实物入库，各部门凭采购请购单、生产工单进行生产领料出库、其它出库。主管复核采购入库单、生产领料单、其它出库单；根据MRP运算，下达采购请购单，复核，并进行生产排程。按工单，下达生产领料单；根据生产状况，进行发料。

3）财务部

根据采购入库单和采购发票进行付款，员工工资计算生成员工工资报表。

4.2.4 采购解管理决方案

进行定期进行采购询价，填写采购询价单，并确认相关供应商定价的有效期，在同期内对比确认供应商的供货价格的高低、产品质量的优劣、供货及时的能力，并且在采购的时候，可以使用采购询价单转单生成采购订单。在共用资料里面填写供应商的资料，对供应商进行信用等级与经营范围等的维护；在系统里面，如果采购入库的数量大于采购订单量即供应商送货量大于公司下达订单的量，在采购入库单保存的时候会有提醒，并且在输入数量时可以看到库存。

采购发生以后，会有采购汇总报表及明细报表等，可以根据时间、供应商、产品查询到采购的明细，到月底与供应商结账时，就可以具体查询在各个供应商进货的明细，与供应商进行对账。在下达采购订单时，填写预入库日，同时在提醒精灵里面可以设定到入库日或到入库日前n天提醒，以提醒保证产品及时到货。办公室日用品的采购按部门进行费用分摊，每个月就可以清楚的看到各部门领用的详细情况并分摊到各部门管理费用当中。

4.3 仓库管理

4.3.1 仓库目前存在的问题

1）未对材料进行多单位的换算，可能导致生产部按需领料，领料无退料过程，不能对生产部的材料耗用做管控；2）未设定材料的安全库存，仅以平时工作的经验主观判断材料到货的入库。

4.3.2 仓库业务流程规划

4.3.3 流程详细描述

1）商务部

进行销售出库单、销售退货单的管理。

2）制造部

进行生产领料单、生产退料单、生产入库单的管理。

3）计保部/综合部

配合完成各部门的出入库动作，根据各部门的单据以及其他出入库单、产品组装拆卸单作为库存的账面数据作为月底盘点的依据进行盘点，仓库之间的产品进行调拨，账面数据与库存实际数据不一致时进行复盘，确认盘亏盘盈后，填写实际的盘点数据并进行成本调整，进行库存成本的计算工作。

4）采购部/综合部

采购部的采购入库单、采购退货单。

5）财务部

对仓库的盘点进行复盘，并确认成本调整单。

4.3.4 仓库管理解决方案

1）仓库应当定期盘点，且当实际库存与账面不一致时，财务上应该复盘，若发生盘亏盘盈财务上应做成本调整或有相关人负责承担，以实际库存为准进行成本调整；2）车间领料中若单位量大于生产用量且管理上不便于退料时，在系统中依然要做退料的动作（但实际上不一定把原料归回仓库），等下次生产时再将此材料做领料处理；3）仓库应设定产品的安全库存，当原材料过高或过低时应注意申请材料的采购量；4）为了方便仓库的出入库和领料盘点等，该系统提供多单位的核算，并且当用某一单位发生库存变化时，其他的单位会自动进行计算。同样系统提供多仓库，多储位管理；5）库存里面的产品，若有借出或者换取的现象，应按公司规定，办理相关的手续，作其他出入库处理，记数量不计单价；6）仓库的成本核算方式确定为月加权平均法；7）对于物料的损耗使用其它出库单处理，计数量，但是单价设置为零，物料的损耗同样计入成本。

5 结论

通过对XX公司ERP供应链业务流程的再造，找出企业存在的问题，通过制定新流程给出合理的解决方案，为后续ERP项目能否顺利实施打下坚实的基础。

参考文献

[1]林逢升，张宪乐.ERP项目管理与实施[M].西安：西安电子科技大学出版社，2009：59-79.