税收制度与管理

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税收制度与管理范文第1篇

对税源实行以行业为主的税收风险差别管理和以户为主的基础信息标准化管理是改变不适应经济形势发展要求、提高税收服务科学发展效能的具体表现。今年以来，市国税局针对存在问题，创新税收管理员制度,积极探索实践“双层架构、团队管理”的税源管理方式,促进了税源管理和纳税服务质量的进一步提高。

一、当前税收管理员制度下存在的主要问题

税收管理员制度自推行以来发挥了重要而又积极的作用，但在具体操作实践中也逐渐产生了一些问题,主要表现在以下三个方面:

（一）事多人少任务重的矛盾日益突出。以国税局为例，在现行税收管理员制度下，共有税收管理员46人，担负着全市9941户企业和个体户的征管工作，人均管理216户左右，同时，这46人还要忙于纳税评估、查找税收风险点、税源预测以及事务性工作。这种模式使得大多数税收管理员疲于应付日常工作，无暇集中力量开展税源风险管理，从一定程度上制约了税源精细化管理的实现。

（二）衔接机制不够完善。一方面税源管理内部各职能部门间税收信息共享程度不高,统筹协调、资源整合不够，从而造成各部门在布置工作上较多内容重复，影响工作效率。另一方面窗口前台与管理后台缺乏有机衔接，纳税人“重复跑、多头跑、多次跑”的现象时有发生，直接影响了服务质量的进一步提高。

（三）执法监督面不够广泛。现行税收管理员管户制度下，企业的所有涉税事项通常由某指定税收管理员担负，容易造成税收管理员根据其思维定势“各自为政”，弹性执法、人情执法。同时由于缺乏有效监管，税收管理员权力过于集中，加大了管理员的税收执法风险。

二、创新税收管理员制度采取的措施

市国税局创新税收管理员制度的主要方式是根据工作特点和职能分工，在各基层分局组建了结构合理、能力互补、团结高效的纳税服务管理团队和税收风险管理团队，实施“双层架构，团队管理”。具体有以下三项做法：

（一）完善闭环运行。市局充分发挥资源的聚合效能，将“一般纳税人认定、供票资格”等六项业务提前到行政服务中心窗口进行办税辅导，公开办税程序，压缩办结时限，提高办事效率。同时，将现有税收征管161项业务的受理全部前移至办税服务厅，凡是纳税人依申请提起的各种涉税事项，在受理时必须提供相关涉税事项办结时限承诺，且以办税服务厅为终端，实行集中受理，并进行系统分类梳理，按照受理即办、受理转审批、受理转调查转审批三种类型建立工作流。从而实现了外部业务流程征纳双方单点交互，其他业务流程全部内化，岗位、部门之间以信息流为载体，环环相扣的“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的闭环运行方式，为纳税服务管理团队与税收风险管理团队间的无缝隙衔接创造了前提条件。

（二）实施分类管理。撤消原来以人划块确定的16个责任区，实施行业分类管理，以分局税源管理股为基本单位，重新设置7个税收风险管理团队；以分局办税服务股为基本单位，设置5个纳税服务管理团队，搭建纳税服务和税源管理的双层架构体系。纳税服务管理团队内设基础信息管理岗，主要承担基础信息的维护与管理、ctais2.0工作流程节点的处理、基础性巡查和调查、催报催缴等日常管理事务及资料的整理与归档等工作，通常由基础管理知识扎实，工作比较细致的同志担任，大多依ctais2.0工作流程、上级交办而启动本岗位工作流；税收风险管理团队内设税源管理岗，以不特定纳税人为管理对象，主要承担税源分析、税源监控、风险管理等工作，通常由具有一定税源管理经验，综合分析能力较好的同志担任，大多以团队风险分析监控结果、上级税源管理联动布置而启动本岗位工作流。这种管理方式促使各团队的工作任务和事务更加明晰化，并初步形成了管事与管户的适度分离,同时使征管力量更具效率地在不同领域进行分工协作,为推进“双层架构、团队管理”奠定坚实基础。

（三）明晰岗位职责。市国税局先后制定了多项规章制度，突出加强了各项业务制度建设。一是建立层级管理制度。明确各职能机构、管理层次、工作岗位的职责、权限和要求，进一步完善岗职体系，确保各负其责、高效运行。二是建立集体审议制度。对一般纳税人认定和注销、纳税评估、财产损失报批等实行集体审议，确保严格把关、执行政策。三是建立审批审核制度。保留必要的审批审核，如大额临时经营门市代开发票、免税农产品代开普通发票等，确保防范风险、堵塞漏洞。四是建立“联席会议”制度。围绕税源管理参加单位，按期进行风险目标规划,着力加强职能整合，努力提高团队管理效能。计统、税政、征管各部门在做好相关分析的基础上，提出风险建议，经联动会议税源管理指导意见。五是健全考评制度。根据税源管理的新要求，对现行“星级责任区”、“十佳责任区”的评比办法、标准和指标等内容进行调整优化，研究制定了税源管理“十佳管理团队”考评办法。同时，调整绩效考核办法，对差别管理按季评价，无差别管理按 月评价，使绩效工具更具操作性和针对性，确保奖惩激励制度与税源管理机制相匹配。制度健全、岗职明晰、考评到位，为改革的稳步推进提供保障。

三、创新税收管理员制度取得的成效分析

从实施情况看，“双层架构、团队管理”的管理模式把“管事与管户”、“管理与服务”有机地结合起来，变集权管理为分权管理，变保姆式服务为依法服务，变全程管理为环节管理，有力地促进了税源管理与税源监控、税收管理与廉政建设的有效结合，取得了四个方面的成效。

1、实现人性化管理，加强了队伍建设。团队管理和专业化管理方式充分体现了以人为本的原则,结合科学的岗责体系，根据每个干部的特长分工,优化组合人力资源配置，明确各自的权利与责任，很大程度上缓解了队伍年龄老化、业务参差不齐带来的种种矛盾,发挥了每个干部的特长，形成了“人人有事做,事事有人做”的良好格局。在此基础上，将业务骨干从繁杂的日常事务管理中解放出来，集中到税源风险管理上，突出工作重点，形成优势兵力，解决重大税源风险管理难题。同时还促使窗口人员不断增加自我约束、自我提高的紧迫感，从而不断提高政策水平、沟通能力,更进一步地树立国税良好的行政形象。

2、实现专业化管理，强化了廉政建设。过去管理员大量的精力要从事基础管理，税源风险管理的绩效难以得到稳定的保证。推进“双层架构、团队管理”的新机制后，新的税源管理模式在充分挖掘每一个干部潜能的同时，有效地防范了廉政风险。以前纳税人事无巨细找管理员，现在一切找窗口，基本上切割了企业与管理员一层不变的单项联系，改变了管理员过去“一人统管”的状况，变成现在按涉税事项的项目化管理，促进管理员公正执法、依法行政，有效避免和防范不廉行为的发生。

税收制度与管理范文第2篇

众所周知，自从我们进入二十一新世纪以来，我国的社会市场经济高速发展，而我国的多个企业则是随着社会市场经济的发展而发展。并且财政税收制度在企业财务管理中的地位也是至关重要的，对企业的发展也有不可磨灭的重要影响作用，换句话说也就是财政税收制度是企业规模做大、质量做高以及形象做好的必要前提和必要基础。由此可见，财政税收制度改革对企业财务管理的影响是非常大的。

关键词：

财政税收制度；改革；企业；财务管理；影响

通过相关权威部门对我国多所企业运行状态的调查情况可以看出，财政税收制度改革影响着我国多所企业的发展。我们都知道的是，做好了企业财务管理的工作可以促进这个企业的发展，促使企业把自身的规模做大、质量做高以及形象做好。但是目前财政税收制度进行改革对我国众多企业的财务管理带来一定的考验，由此可见，企业相关负责人应该根据财政税收制度巧妙地将遇到的考验转化为机遇来推动企业的发展。今天，本文就来浅谈一下什么是财务税收制度改革以及实行这个制度对企业财务管理能带来什么影响。

一、什么是财政税收制度

所谓的财政税收制度则是指我国根据相应合法合理的法律原则来建立健全的一种经济制度，也就是指国家与广大群众（收税人）两者之间的关系。并且财政税收制度是我国的总体财政经济制度方面的重要组成部分，财政税收制度的含义不仅仅只指某一样，而是丰富多样的。正因如此，财政税收制度还具备时效性的特点，也就是与时俱进，财政税收制度不是墨守成规、一成不变的。它会根据社会时代的变化而变化，适当地进行取其精华、去其糟粕，从而不断地进行财政税收制度改革。众所周知，财政税收制度对我国企业的财务管理具有重要的影响，所以加强财政税收制度改革是至关重要的。

二、财政税收制度改革给企业财务管理带来的考验

随着我国的社会市场经济不断发展，我国的多个企业也在稳定发展中，并且我们都知道在社会市场中，一个新的消费热点的出现，往往会带动一个产业链的产生和发展。由此可见，目前我国的市场竞争越来越激烈，我们的企业要想做到在众多企业中占据优势地位，并且不被竞争大的市场淘汰，企业相关负责人首先就必须加强企业自身的财务管理制度。然而目前我国的财政税收制度改革给企业自身的财务管理带来了一系列考验：

（一）财政税收制度改革会使企业财务管理的成本大大增加

财政税收制度为我国权威部门颁发的经济制度，其重要程度显而易见。并且我国的财政税收制度受到了政府部门的高度重视，而财政税收制度又是与时俱进、变化莫测的。所以我国的企业的财务管理为了迎合国家的财政税收制度改革会不断出现一些企业问题，比如企业的工作人员的综合素质跟不上财政税收制度改革的速度，企业就会花费多余的资金来进行对工作人员的综合素质的培养，还有企业的另外的一些问题也会影响企业的财务管理。这些问题的共同点就是加深企业财务管理的财务负担，大大增加了企业的成本支出，这是对企业财务管理的一大考验。

（二）财政税收制度改革会使企业发展面临重大的考验

财政税收制度是我国权威部门颁发的经济制度，我国的众多企业会跟随财政税收制度的改革。由此可见，如果财政税收制度稍微出现任何的问题，不管问题的大小轻重都会对企业的发展带来重大的考验。所以我国的财政税收制度在进行改革的时候应该选择合理合法、有利于企业发展的相关措施再进行落实。

（三）财政税收制度改革影响企业对工作人员的素质培训

众所周知，我国的财政税收制度具有时效性，会随着时代的变化而变化。然而目前我国多所企业的财务管理的工作人员自身的综合素质仍然停滞不前，不能跟随时代的进步而得到提高。正因为财政税收制度是国家权威部门颁布的并且受到了政府的高度重视，所以政府对企业的财务管理人员的各方面的素质要求都更加严格，然而目前大多数企业的财务管理人员又达不到政府的相关要求，这就造成了一大考验。这样的社会背景要求企业负责人及时对工作人员进行素质培训，加大了企业的资金支出以及消耗企业的时间。

三、企业在财政税收制度改革的社会背景下对财务管理的措施

尽管我们都知道财政税收制度改革会给企业发展带来一定的考验，然而国家在进行改革财政税收制度时应该结合多个方面并且考虑多个利弊因素来实施，最重要的就是企业在财政税收制度改革的社会背景下对财务管理的一些措施来促进企业的发展。

（一）企业应该建立健全有效的财务管理制度并加以落实

众所周知，目前我国的社会市场经济高速发展，然而社会经济的不稳定性太强导致企业发展很容易面临特别大的风险。所以企业为了自身的发展应该根据相应的原则以及多方面的因素来建立健全一套有效的财务管理制度并且加以落实，启用专业的财务管理人才来对企业财务进行有效的管理制度。这样做的目的是为了让企业的财务管理制度相对科学合理，在一定程度上有利于促进企业的经济发展。

（二）企业应该加强对财务管理人员的素质培养

企业的相关负责人应该明白企业内部的全体工作人员是企业的主体，财务管理人员是影响企业经济发展的主要因素，所以企业应该要做好对财务管理人员的素质培养工作。企业应该开展一系列的专业学习和思想学习进而来提高财务管理人员的专业能力和综合素质。在开展的专业技术培训课堂和思想课堂中，企业可以根据财务管理人员的身心特点制定一些奖惩制度，从而能提高工作人员对提高自身的专业能力和综合素质的积极性，让工作人员自身主动参与进来，从而有效改善目前我国企业财务管理人员素质偏低的现状。

四、结束语

综上所述，我国的社会市场经济日趋发展，在社会经济不断发展的大背景下，市场竞争力越来越大。我们的企业想要在众多企业中脱颖而出并且占取有利地位的话，就必须要重视企业自身的财务管理。企业相关负责人应该明确财政税收制度的内涵以及明白财政税收制度对企业财务管理的重要影响作用，从而寻找一些有效改革财政税收制度并加以落实来推动企业财务管理的发展，最终促进企业自身的发展，把企业的规模做大、质量做高、形象做好。

参考文献：

[1]周雅杰.分析财税制度变革对企业财政管理的影响[J].中国外资（上半月）,2013,(11):65-65.

[2]陈霞.浅议营改增对企业财务管理的影响[J].会计师,2012,(23):25-26.

[3]巴朋.建立事权与支出责任相适应财税制度操作层面研究[J].全国商情•理论研究,2016,(7):79-80.

税收制度与管理范文第3篇

1.1现行财政税收制度缺乏先进性

目前，我国现行的财政税收制度存在的主要问题就是缺乏先进性，落后的管理制度无法满足现代化社会发展的需求。我国财政税收制度受到传统管理模式与理念的影响，并没有考虑到中小企业发展的实际情况，也没有对市场需求与发展情况进行有效调查与分析，导致财政税收在实际运行中限制了中小企业的发展。

1.2相关政策不完善

目前，我国现行的财政税收制度与政策存在着许多不足之处，导致企业偷税、漏税、逃税等问题频繁发生，严重影响了国家财政收入。在我国现行的财政税收政策中，主要采用开发票收税的形式，并且己采用很多年了。企业通过开发票的形式缴纳相关的税率。然而由于我国关于财政税收的相关政策不完善，导致许多企业都追寻税收漏洞，使用虚假、不真实的发票方式实施偷税、漏税、逃税行为，严重限制了对中小企业的进一步发展。此外，加上中小企业自身资金能力有限、融资困难、资金来源不稳定等问题，在面对激烈的市场竞争时，无法与大型企业相比较，也制约了中小企业的深入发展。

1.3现行财政税收政策内容不合理

随着市场经济体制的不断改革，国家虽然对财政税收政策进行了有效调整，但由于调整内容相对较少，导致现行财政税收政内容不合理现象仍然存在，例如，我国财政税收对大型企业与中小企业税收标准不一致，所缴纳税收额度也不一致，导致大型企业与中小企业在纳税方面存在的着很大的区别。除此之外，国家为了促进中小企业的发展，采取了一定的税收扶持政策，但实际效果并不理想，其原因主要是我国财政税收标准主要是针对大型企业，对于中小企业来说，现行的财政税收标准，给中小企业的发展带来很大的经济负担，进而限制了中小企业的发展。

二、扶持中小企业发展的财政税收制度创新的研究

2.1根据社会发展的需求，灵活调整财政税收制度

根据社会发展的需求，灵活调整财政税收制度，有效降低中小企业纳税经济负担，促进中小企业稳定、健康发展。财政税收制度的灵活发展是现代化财政税收改革与创新的必然趋势。

2.2有效完善财政税收相关法律法规

财政部门应根据市场经济发展的实际情况与中小企业的发展需求，逐渐完善财政税收相关法律法规，推动中小企业的稳定、健康发展。财政税收相关法律法律的完善应从市场经济发展趋势与中小企业发展两个入手，针对我国中小企业发展的需求，制定出扶持中小企业发展的财政税收制度，实现财政税收制度的科学化、标准化、规范化发展，促进财政税收工作的平稳、顺利开展，进而推动中小企业的进一步发展。

三、结语

税收制度与管理范文第4篇

关键词：创新；中小企业；扶持；财政税收制度

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）08-0268-01

前言

财政税收作为国民经济的主要来源，财政税收制度作为财政税收工作全面开展与有效运行的重要保证，对国家经济建设与社会的发展起着至关重要的地位与作用。随着经济体制的不断改革，现行的财政税收制度，一方面无法满足现代化社会发展的需求，另一方面，限制了我国中小企业的深入发展。

一、我国中小企业发展的现状分析

近几年，随着经济全球化的不断发展，市场经济环境的不断变化，有效推动了我国中小企业的进一步发展。随着经济的不断发展，人们逐渐意识到中小企业发展的重要性，也因此，国家财政税收对中小企业发展的目标也有了新的定位。然而我国中小企业由于各种内在与外在因素的影响，发展并不乐观。伴随着经济的发展，人们生活水平的不断提高，使中小企业在选择高成本投资项目时，面临很大的风险性，导致企业面临着倒闭、破产等现象。根据相关调查数据信息显示，我国百分之十五的中小企业在经营过程中面临着亏损现象。由此可以看出，我国中小企业的发展面临很大的挑战与困难。除此之外，由于中小企业规模小、资金有限、没有稳定的资金来源，造成中小企业在发展过程中，肩负着很大的税收压力，换句话说，中小企业的发展主要取决于国家财政税收政策。

二、现行财政税收制度对中小企业发展的限制

2.1 现行财政税收制度缺乏先进性

目前，我国现行的财政税收制度存在的主要问题就是缺乏先进性，落后的管理制度无法满足现代化社会发展的需求。我国财政税收制度受到传统管理模式与理念的影响，并没有考虑到中小企业发展的实际情况，也没有对市场需求与发展情况进行有效调查与分析，导致财政税收在实际运行中限制了中小企业的发展。

2.2 相关政策不完善

目前，我国现行的财政税收制度与政策存在着许多不足之处，导致企业偷税、漏税、逃税等问题频繁发生，严重影响了国家财政收入。在我国现行的财政税收政策中，主要采用开发票收税的形式，并且已采用很多年了。企业通过开发票的形式缴纳相关的税率。然而由于我国关于财政税收的相关政策不完善，导致许多企业都追寻税收漏洞，使用虚假、不真实的发票方式实施偷税、漏税、逃税行为，严重限制了对中小企业的进一步发展。此外，加上中小企业自身资金能力有限、融资困难、资金来源不稳定等问题，在面对激烈的市场竞争时，无法与大型企业相比较，也制约了中小企业的深入发展。

2.3 现行财政税收政策内容不合理

随着市场经济体制的不断改革，国家虽然对财政税收政策进行了有效调整，但由于调整内容相对较少，导致现行财政税收政内容不合理现象仍然存在，例如，我国财政税收对大型企业与中小企业税收标准不一致，所缴纳税收额度也不一致，导致大型企业与中小企业在纳税方面存在的着很大的区别。除此之外，国家为了促进中小企业的发展，采取了一定的税收扶持政策，但实际效果并不理想，其原因主要是我国财政税收标准主要是针对大型企业，对于中小企业来说，现行的财政税收标准，给中小企业的发展带来很大的经济负担，进而限制了中小企业的发展。

三、扶持中小企业发展的财政税收制度创新的研究

3.1 根据社会发展的需求，灵活调整财政税收制度

根据社会发展的需求，灵活调整财政税收制度，有效降低中小企业纳税经济负担，促进中小企业稳定、健康发展。财政税收制度的灵活发展是现代化财政税收改革与创新的必然趋势。

3.2 有效完善财政税收相关法律法规

财政部门应根据市场经济发展的实际情况与中小企业的发展需求，逐渐完善财政税收相关法律法规，推动中小企业的稳定、健康发展。财政税收相关法律法律的完善应从市场经济发展趋势与中小企业发展两个入手，针对我国中小企业发展的需求，制定出扶持中小企业发展的财政税收制度，实现财政税收制度的科学化、标准化、规范化发展，促进财政税收工作的平稳、顺利开展，进而推动中小企业的进一步发展。

四、结语

随着时代的不断发展，社会的不断进步，中小企业规模也在不断扩大，中小企业在国民经济发展中的地位与作用越来越重要。对此，国家财政税收制度的创新，应根据时展的需求与经济发展的形势，加速财政税收制度的改革与创新，一方面有效推动中小企业的进一步发展；另一方面，有效推动国家经济的发展与人们生活水平的提高。

参考文献：

[1]田伟丽，白海明，闫家林，等.试论扶持中小企业发展的财政税收制度的创新与研究[J].西南财经大学学报（哲学社会科学版），2013，15（02）：121-122.

[2]蔡美华，董雪飞，张晓丽.浅谈加快财政税收制度创新，扶持中小企业发展研究[J]财政部财政科学研究所（下旬刊），2013，22（14）：107-110.

[3]王春玲，白建伟，除凤城.基于我国政府对中小企业发展的扶持问题研究[J].西南财经大学学报（人文社会科学版），2011，31（06）：123-124.

税收制度与管理范文第5篇

[关键词]税收流失；测算分析；治理对策

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2017.04.072

[中图分类号]F812.42 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2017）04-0-02

0 引 言

税收流失不仅会影响我国的财政经济，同时对纳税人的利益也产生了一定的影响。但税收流失对纳税人利益的影响是正面的，这主要因为纳税人在纳税的过程中没有按照国家的法律法规和纳税制度进行纳税，而是采用违反法律的方法逃避税收，进而从中谋取更多的经济利益，显然，纳税人的这种行为不仅触犯了法律，还影响了财政税收的治理。税收流失属于经济问题，如果税收流失严重，我国宏观调控经济的决策就会受到不良的影响，从而导致宏观调控的经济能力减弱，与此同时，资源配置的效率也会降低，整个市场的竞争会有失公平，严重影响了社会的公平氛围，因此，为了避免税收流失的现象，我国应进一步加强税收治理的能力。

1 对我国税收流失测算的分析

公开进行税收流失测算主要是为了体现政府和相关的部门之间的公平、公正，我国目前对财政经济的应用都进行明确的公开，让人民对政府放心，公开经济的应用现如今在我国实施的效果较为良好，得到了人们的认可与支持，也十分有利于国家对财政资金的投入。当前，公开经济应用的行为为我国带来了经济效益。我国的人民也开始遵循相关的税收制度，依法纳税。对我国财政税收部门而言，要想掌握关于税收制度的相关知识，并能正确地应用税收制度，防止税收流失，相关的工作人员要能充分地掌握我国当前的税种，结合相关的税收公式，计算纳税额度。在求税收流失额度时可以用相关税种的应纳税额减去该税种的实际征收额。但是要想确定公开经济后税收流失的范围，还要在公式的基础上，对各种税种的税收流失额进行汇总，用公式表示：经济中税收流失的总额=A+B+C+…+N。

在进行公开经济税收流失测算时，假设T1是按照税法有关规定和标准应征收的税收额，T2是实际征收入库额，税收流失额为TL，用公式表示为TL=T1-T2。在以增值税、企业所得税等相关的税种进行测算时，其测算公式和结果可以用以下公式表示：

增值税税收收入=销项税额-进项税额

=（应税产品总产值-应税产品投入值）×适用税率

=应税产品的增加值×适用税率

通过对当前增值税的研究，生产、批发、零售、进口商品等都是增值税需要进行征税的项目，而加工、修理、修配劳务，加工、修理劳务也属于增值税的一部分，但是在展开税收的过程中，相关工作人员却很难获取到重要的数据和信息，从而导致税收流失的产生，为了便于税收人员的税收工作，在进行税收流失测算时，通常会将以上税收去除，这样增值税的正确公式则是：增值税税收收入=工业企业应交增值税+批发零售企业应交增值税+进口环节应交增值税。

2 我国税收流失治理的对策

根据当前我国税收流失的数据显示，税收流失主要是因为纳税人和税收机关的行为存在问题，因此，我国要制定税收制度、完善法律条文，规范纳税人的行为，提高纳税的效率，还要在一定的基础上，提高财政税收的工作力度，确保财政税收部T的工作人员能够按照相关的规章制度，合理地进行税收工作，只有提升税收人员的责任意识，才能保障税收收入。

2.1 完善税收法律制度，加强税收法律制度的落实

为有效地预防税收流失的问题，我国在完善税收制度的过程中，要结合实际的税收情况，不断完善相关的法律制度。在解决税收流失问题的过程中，只有3个税种的立法得到了完善，而其他15个仍然缺乏合理的法律规范。因此，我国要明确规定，落实税收法律制度，加强税收流失的治理，建立健全税收的法律体系，这样才能预防企业和个人偷税、漏税现象的产生。我国必须要明确税收法律制度的建设原则，加强对企业和个人的监管，确保其能依法缴税，另外，要将完整的税收法制划分在《宪法》中，以《宪法》为母法，完善其他的法律法规，这样才能构建一个完善的税收系统。最后，我国的财政部门还要制定合理的税收司法机制，为税收收入提供充分的保障措施。只有这样，才能减缓税收流失对我国经济带来的不利影响。

2.2 制定科学的税收管理制度，明确中央财政与地方财政之间税收的关系

当前，传统的税收管理制度已无法发挥出良好的效果，随着时代的变革，经济的快速增长，我国财政税收部门的工作观念应不断改变，财政税收部门在展开工作的过程中，要根据当前社会的发展现状，制定先进的税收监管制度，只有财政税收部门充分做到与时俱进，才能确保税收制度、税收管理体制符合当前社会的需求。而这也就充分表明，我国财政税收部门需要深入改革，改变传统的税收管理制度。在创新税收管理体制的过程中，监管人员要明确中央财政与地方财政之间税收的具体关系，这样有利于工作人员治理税收流失的问题。因此，相关的工作人员要按照现代财政的主要经济观点，掌握中央财政与地方财政权事的划分，遵循统一指导、分级管理的原则，界定政府间财权、事权的界限，进而全面推进“十三五”规划纲要提出的供给侧结构性的改革，同时这也十分有利于我国经济进行“营改增”。

税收管理制度在不断完善的过程中，要想让税收管理体制真正得到完善，就要确保税种的法律得到完善。在现有收管理制度的基础上，对税制结构进行优化，确保税收的公平，调动地方政府的积极性，为税收流失工作提供更多的保障制度。

2.3 为治理税收流失提供充足的机会

当前，我国在发展的过程中，必须要重视税收流失给我国财政经济带来的严重影响，在治理税收流失的过程中，强化税收的管理体制，合理征税，进而为治理税收流失提供强有力的保障。因此，在整个税收监管过程中，我国应借助先进的科学技术，完善税收管理平台，利用信息技术收集税收信息，对税收信息进行整合和处理，以便于工作人员的参考。另外，财政税收部门要根据税收信息和税务状况为主要管理平台，以税收过程存在的风险为主要导向，专业化地展开税收管理，建立健全完整的体制，对纳税人明确税收工作具体的环节和流程，进而制定合理的纳税制度，规范纳税人的行为，最终确保纳税人能够在市场中进行公平的竞争。

当今社会，企业在发展的过程中，逐渐走出国门，并在市场中赢得了更多的经济利益，如果国家不对其进行合理的约束和管理，企业取得的经济效益，必然会影响我国财政经济的变化，这样就可能引发财政危机，影响人们的日常生活，尤其是当前社会的发展趋于商务化，“营改增”也在全面的实行过程中，“公开经济”与“地下经济”之间的竞争越来越激烈，我国税收制度正面临着严峻的考验，我国应在保证公平竞争的基础上，为纳税人提供优质的服务，提升纳税人遵法守法的意识，从而进一步促进我国企业的发展，让我国企业能顺利的走出国门，构建完善的信息处理体系。与此同时，企业也应合理地发展各种财政经济的产品，针对不同的风险制订监管方案，只有这样才能规避财政税收带来的风险。另外，我国需要加强执法力度，严厉打击“地下经济”活动，对于不正当经营的企业，要及时取缔。财政部门要与其他部门加强合作，协调其他监管部门进一步管理税收，这样才能促进我国经济的增长。

2.4 大力宣传税收的法律法规，提升纳税人的缴税意识

我国在解决税收流失问题的过程中，要加强税法的宣传，借助先进的科学技术开展税收法制的教育，提升纳税人员的法制观念，充分意识到税收的重要性，进而提升纳税人依法纳税的意识。只有大力宣传税收的法律制度，人们才可以深入了解纳税的作用。且在宣传的过程中，也能让我国的税收制度发挥出良好的效果。因此，我国需要定期对人们进行思想上的指导和教育，转变人们传统的思想观念，进而依法纳税，只有这样才能形成良好的纳税氛围，维护我国财政经济的稳定。

3 结 语

对我国税收流失的现象，我国财政部门首先要能制定科学的方案和完善的法律，并根据相关的公式测算出税收流失的数据。其次，相关的工作人员要有良好的责任感，加强税收流失的监管，只有我国人民共同治理税收流失的问题，才能改善我国税收的状况，进而提升我国的经济效益。

主要参考文献

[1]张宇璨.浅谈税收流失的经济影响与防治对策[J].财会学习，2016（21）.