企业信用管理制度

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企业信用管理制度范文第1篇

关键词：信用管理 模式 联想公司

信用是一种能力，一种建立在信任基础上的不用立即付款就可以获取资金、物质和服务的能力，但收益方必须在认可的期限内为其收益付款或是还款的过程中存在着一定风险。企业信用管理就是为了在协助企业实现销售最大化的同时将风险和成本降至最低。但是很多企业并不能真正做好这方面的管理，包括大环境和小环境等多种因素导致我国整个的信用管理水平低下。而联想集团在信用管理方面多年的实践，使其旗下公司的信用管理体系已经成为企业信用管理的新模式，这对于企业规避经营风险，提高经济效益具有很深的借鉴意义。

我国信用制度概况

我国目前信用制度的大环境总体上存在着缺失的状况，具体表现在以下几个方面：

一是欠缺规范商业信用制度的相关政策法规。目前在我国，商业信用制度在政策法规层面上的发展现状不容乐观，尚无针对性法规规范的企业商业行为的信用结算制度。企业交易过程中，只能间接参照《公司法》与《合同法》中的相关规定。但由于针对性不强，上述两种法规无法对商业信用制度起到全面的规范作用，主要起指导及参照作用。事实上，“信用制度”一词在目前的国内商业环境中，没有任何法规条例指代，仅指商业交易行为中由交易双方自行制定的结算制度。

二是相关管理与执法职能较为薄弱。目前，我国尚无专门对商业信用制度进行监管的官方机构。现有商业活动中的征信行为和信用管理工作，只能通过两种途径实现：第一是企业自身作为；第二是专业征信公司。这两种途径都属于商业行为范畴，而非官方管理行为。针对上述信用征信行为，目前在部分地区有专门的管理部门以及法规对其进行指导和监管，但这些部门与法规的法律效用受地域限制，且普及性很低。以上海市为例—相关管理部门：“上海市信息化委员会上海市征信管理办公室征信行业监管处”，职能限于“负责对企业信用征信的行业推进、指导和监管”；相关法规有《上海市企业信用征信管理试行办法》，于2005年3月17日经由上海市人民政府第49号令。

三是中国信用评定权威机构属于商业行为，而非官方权威机构。目前在国内从事商业信用评定工作的机构有两种：第一是商业征信公司；第二是银行等金融机构。从严格意义上说，这两种机构的信用评定均为商业行为，因此在本质上不具有法定权威效应。其中前者在国内起步较晚，其整个行业的发展处于较为初期的阶段，就行业本身而言也尚无权威的资质评定标准；而后者的企业信用评定有一定局限性，主要服务于金融系统内部。2005年起商业信用征信行业开始涌现行业性组织。如2005年6月成立的“上海市信用服务行业协会”。这类组织的主要职能在于规范和管理商业信用征信行业，它虽然不具备官方法定权威性，但其会员组织基本为所在地具有一定知名度和业内认可度的商业机构。以上海地区为例，截至2005年6月，“上海市信用服务行业协会”成员组织共37家商业机构，基本包括了所有上海市合法信用评定机构。这37家商业机构的性质一致，没有严格意义上的“权威”与“非权威”之分，区别主要体现在业内知名度、从业经验等商业质素方面。

我国企业信用制度应用现状

正是由于大环境的缺失，影响了目前我国的企业信用制度，其内部小环境也相对落后，具体表现在以下几个方面：

（一）企业信用管理整体水平相对低下

考察一个国家或地区的企业商业信用水平，除了参考其政策法规成熟度和管理部门监管程度外，还可通过企业信用销售率（即赊销率）这一指标来体现。信用销售(即赊销)普及率越高，说明该地区或企业的信用管理水平越发达（见表1）。

在商业社会较为发达的西方国家或地区，企业平均贸易赊销率可达80%以上，而上海地区的信用销售数据与之相比仍有很大差距。单从数据来看，作为中国经济贸易中心的上海市已处于较低水平，由此推测目前中国企业整体商业管理体水平相对低下。

从理论上说考察企业的信用管理水平或信用销售能力，主要通过企业财务报表中的应付帐款余额、其应付帐款的帐龄、以及企业自身的偿债能力等一系列数据指标，综合分析而最终得出的结论。事实上，这也是西方发达国家的权威信用评定机构所采用的最普遍、最主要评定方式。但目前在中国，由于企业信息透明度低、财务报表真实性差、标准化信用信息平台缺失等各方面因素，导致我们对中小型企业的商业信用基本只适用经验性或实践性主观推断，几乎没有规律可循；而对大中型企业则主要将应收款项作为可参考依据。

根据国家统计局公布数据计算，2004年度，我国制造行业应收帐款（帐龄1年以下）对销售收入比率为8%，同样远低于发达国家的水平。

（二）企业对信用风险和管理有意识但少作为

身处信用制度发展相对滞后、信用法律环境缺失的商业环境中，企业出于规避风险的需求，其实还是很重视信用风险管理的。但也是因为缺乏管理部门监控和法规指导，企业对信用风险的控制管理力度的不稳定性和随效性也相应增加。

目前，对信用风险控制重视度较高的企业多为国有大型企业、外资企业。其中控制力度较大的企业通常设置专门的信用管理部门，用于管理企业交易对象的信用记录、制定相应结算制度和额度，并适时跟进调整。通信基础工作由专业商业信用征信公司。

但上述的专业信用管理部门在国内企业并不多见，大多数企业尚处于因时制宜、因地制宜、随机指定和调整结算制度的状态。

企业信用管理体系新模式

根据联想集团上海公司（下称联想公司）的信用管理体系可以总结出一套“3+3+3”模式。既考虑到中国信用制度的不足，也相对改善了中国企业信用管理的缺陷。

（一）新模式信用管理体系的构成

集团自1998年开始建立信用部门。因此公司有着丰富的信用管理经验。其管理以财务数据为依据条件，市场环境为把握因素，业务特点为核心基础，采用信用自主，严格、谨慎的原则来制定信用制度和进行管理，规范企业的赊销行为，弥补了之前提到的中国企业内部环境的不足。我们可将联想公司的此种管理模式归纳为“3＋3＋3”模式，即其信用管理体系由内部的前台、中台、后台“3”部门各施其职，协作完成信用管理过程的事前、事中、事后“3”阶段任务以及在过程中所要注意的“3”项内容所构成（见图1）。

1.“3+3+3”模式中的3个相关部门。模式中前台、中台和后台分别指公司内部的三个部门即业务部、风险管理部（信用部）、财务部。其中独立于财务体系和市场体系的风险管理部（信用部）对风险的评价涵盖了财务和市场双重要素。通过实践，采用这样的管理方式得到了公司市场体系、财务体系和内部上下各方面的认可。

2.“3+3+3”模式中的三个阶段。模式中的三个阶段，主要指从前期信息调查到中期进行信用评估、审批和政策制定以及后期的应收帐款监控和催收的不同阶段。

3.“3+3+3”模式中的三项注意。第一，注意内控流程：清晰定义每一个内控流程，其中可能包括交易审批的流程，客户资信管理流程和资金管理流程每个流程的每个环节有明确的管理分工；第二，注意组织上的平衡与制约机制：设立独立的组织机构——风险管理部对公司根本性的风险进行集中管控分离风险的引入部门和风险的控制部门，使其达到相互制约——业务、财务、风险管理部门共同介入；第三，注意业绩文化与内控环境：不同岗位设计关键业绩指标，制度化地报告这些指标，并将这些指标与奖惩相联系对以不恰当理由违反内控规定的行为给以处罚。

（二）新模式信用管理的过程

通过对联想公司管理过程的总结得出全程由三个阶段构成，它们分别为第一阶段事前准备；第二阶段事中监管；第三阶段事后控制。

1.事前准备。对于联想公司多年的信用管理经验来讲，在整个“3”阶段中，事前准备是最主要的一个阶段。也就是要强化信用调查评估队伍建设，完善信用调查工作和评估制度制订。在事前阶段进行风险控制，成本最低，风险最小，而当形成拖欠以后再进行的追讨工作，则要复杂很多，成本也会相当高。

2.事中监管。事中监管阶段主要对每个客户使用客户资信风险评级和授信额度上限两个工具进行管理。包括对客户资信信息进行打分，按照客户资信风险评级划分客户群，并授以不同的资信政策，根据客户资信风险评级、客户权益总额、交易量等因素，制定每个客户的授信额度上限。同时对信用变化情况、应收帐款和信用额度进行监控和审核。

3.事后控制。企业信用管理最主要的职能就是赊销管理。联想公司的事后控制阶段则包括交易风险评估的结果反馈，审核资信风险等级、授信额度上限，并每年对客户资信风险评级和授信额度上限进行更新。联想公司的事中监管、事后控制是通过3部门的协作管理来将过程中每个环节都监督及管理有效的。对于信用评级系统需要根据环境的变化和一些因素的产生而适时进行调整、更新，以保证能更科学、更有效的对客户信用进行评级。这也是事后环节所要积极进行的一项工作。

结论与建议

由于目前我国信用制度的缺失状况使得企业内部在信用管理方面也同时处于相对落后状态。而联想公司对信用管理工作有着多年的经验，可以看出经过本文分析和总结出的新的“3+3+3”模式基本克服了现状不足的几方面，完全遵循其指导思想：以财务数据为依据条件，市场环境为把握因素，业务特点为核心基础并采用信用自主，严格、谨慎的原则来制定信用制度和进行管理，规范企业的赊销行为，顺应全球发展方向。设有具体部门将信用管理过程从事前、事中到事后分工明确，协作完成、并注意过程的细致与规范。及时调整，控制，使企业信用管理有效进行。

对于现在的企业来讲，首先在观念上要重视信用管理，在建立信用管理部门工作的评价标准和监控方法基础上，赋予其一定程度的灵活的政策空间，让专业而经验丰富的企业信用管理人员能够在收益与风险之间达到最佳的动态平衡。

参考文献

企业信用管理制度范文第2篇

1.客户档案管理的要点

企业信用管理的前提是企业了解客户、具备客户在生产运营各个方面的基础信息。大部分企业都有客户信息数据库，对每个重要客户建立单独的档案，以确保业务的长期稳定开展。对于新客户和信息不全面的老客户，企业可以经由以下4个途径收集信息：一是查询公开信息，如通过浏览公司网站、查阅上市公司年报、搜寻政府部门公开信息、搜索行业新闻等方式了解客户的公共信息；二是内部收集，通过询问销售人员、市场人员、其他与客户有接触的员工来了解客户某一方面的状况；三是实地考察，销售部门的业务人员在与客户的接洽过程中收集客户信息；四是委托专业的咨询服务公司调查客户信用记录，目前国内已经出现了一些公司可以承接这样的客户调查业务，通过向银行部门、工商管理部门、税务管理部门、法院和仲裁委员会等机构询证，全面收集客户的信用记录。客户的档案管理是一个动态的过程，企业为了保持信息的准确性和可靠性，应该对这些信息指派员工定期的维护和更新。

2.客户信用评估和定级的要点

客户信用评估的目的是评价客户的资信情况和还款能力，简单来说就是为客户打分，并作为划分客户等级和制定信用政策的依据。企业为了科学的评估客户的信用情况，可以根据业务需要设计一套《客户信用评估表》，对各方面的衡量标准设定分值，从履约历史、偿债能力、盈利能力、整体评价等方面，综合得出一个量化的信用评分值。根据这个评分值以及客户的业务往来规模，企业可以对现有的客户分别授予大型客户、中型客户和小客户三类不同的级别。客户等级的划分，有利于客户信用政策的应用和日常管理重点的分配。一般企业的大客户、中型客户的信用评估可以每年评定一次，小客户可以直接定级、选用最低等级对应的信用政策，以减少工作量。

3.信用政策制定的要点

信用政策是企业同意客户赊销的条件，包括合同账期、总信用额度、到期欠款额度、现金折扣、其他优惠条件等各个方面。企业制定信用政策的总体原则是：信用政策按客户等级分别制定，客户的信用等级越高，对应的信用政策越优惠；同一级别客户的信用政策与销售规模、历史履约记录密切相关；同一客户的信用政策要具有稳定性和连续性。

（1）合同账期

合同账期是指企业在销售合同中和客户约定的宽限付款周期。给予客户的合同账期应有一个明确的标准周期，如大客户的账期允许在3个月以内，中型客户的账期在2个月以内，小客户不设账期。销售部门的客户经理可以根据实际的谈判情况，给予不超过该规定标准的账期。

（2）信用额度

信用额度是企业同意客户赊销的金额限度，客户的全部应收款不应超过其信用额度。在确定某一个客户的信用额度之前，企业需要根据年度预算、预期收入、资金周转水平等因素，计算一个公司给予所有客户群的授信总额度。原则上所有客户的信用额度之和要小于授信总额度，单个大客户的信用额度需要根据授信总额度的高低进行平衡和调整。在考虑如何计量单个客户的信用额度时，企业可以选择最相关的一些因素，来作为计算和平衡额度的因子。一般来说，信用额度等于客户基本估值、信用比例和风险系数这3个因素的乘积。客户基本估值是企业向客户销售的基础数据，具体可以设为以下4个基准数据的加权平均值：企业对该客户上一年的的含税销售额；上一年度客户向企业支付货款的总额；上一年度末客户的账面净资产余额；企业本年度该客户的销售额预算（保守估计）。信用比例是客户的客户采用信用销售的平均比例，具体以企业对该客户的目标收款期为基础测算。目标收款期是根据本年收款目标、客户下游回款周期、客户历史回款期等情况，确定的单个客户的目标收款时间，如企业的目标是发货后3个月内回收欠款，那么这个客户的目标收款期就是3个月。信用比例等于目标收款期除以全年销售月份数（12个月）。以上客户基本估值依赖于客户会计报表和历史记录，信用比例反映了目标收款时间，而风险系数则是根据客户的个别情况，通过主观评价和预算指标调节确定的修正系数。信用额度的计算公式为：某客户的信用额度=客户基本估值×信用比例×风险系数=加权平均（上年销售额，上年回款额，预计本年销售额，客户上年末净资产）×（目标收款期/12）×风险系数

（3）到期欠款额度

到期欠款额度是客户根据合同账期已经到期的欠款限度。有些企业认为，客户的信用额度中包含了一部分还没有到账期的款项，这部分是不需要采取收款措施的，因此仅控制信用额度可能难以和客户达成一致。而到期欠款额度剔除了信用额度中未到期的部分，体现了企业可以和客户“讲理”的额度。一般情况下到期欠款额度等于总信用额度减去未到期的欠款的差值，计算时按照客户账期外的时间段占目标收款期的比例关系得出。到期欠款额度的计算公式为：某客户的到期欠款额度=信用额度×（目标收款期–合同账期）/目标收款期

（4）现金折扣

现金折扣是企业为诱导客户尽早付款而提供的一种优惠。现金折扣针对大客户的大笔回款给予折扣，会直接降低企业的利润和现金流量，仅作为临时性的特殊激励手段。因此现金折扣的实施需要经过公司较高级别领导者的批准。现金折扣的计算基于客户向公司的现金回款，折扣率可以参考客户总欠款规模、现行银行存贷款利率、企业经营收益率等数据确定。计算公式为：现金折扣=一定时期内的现金回款×折扣率在以上信用政策的设计过程中，企业除了要设计不同的计算标准、应用条件外，还应该考虑信用额度、到期欠款额度到期后的处理机制和到期前的预警机制。实际的客户欠款一旦将要触碰到企业信用控制的红线（如额度已使用90%时），销售部门需要提前向客户反馈情况，以免额度用完时企业采用限制性措施（如停货）对客户长期合作的不利影响。这也提醒企业的销售部门要主动的关注客户欠款的波动情况，重视预警信息、及时做好沟通反馈，规避大客户信用额度不足的状况发生。

4.客户欠款日常管理的要点

销售人员在与客户的日常沟通过程中，要熟悉客户的付款习惯（提前付款、被提醒后安排付款、催收几次后才付款、逾期几月后可安排付款、对其采用特别技巧才肯付款等），并相应采取收款措施。销售人员的收款措施按照客户欠款到期期限的不同，一般分为以下几类：（1）账期内：销售人员在和客户的沟通中，提示此笔欠款已经存在。（2）账期到期时：销售人员电话、邮件或用其他方式向客户说明，欠款已经到期，需要安排还款。（3）到期一个月：销售人员向客户发出书面的到期通知或对账单，要求客户安排付款。（4）到期三个月：销售人员向客户发送《催款函》，并实地走访客户，了解问题和原因，尽可能商定回款安排。（5）到期六个月：销售部门要制定专门的收款策略，销售人员至少每周电话沟通一次、每月实地走访一次，并安排销售业务的高层领导与客户接洽，施加压力。此阶段客户必须向企业提供合理的书面《还款计划》。（6）到期一年：对于逾期时间长、多次催收未回的客户，企业应联系律师向其寄发《律师函》。销售人员应判断客户是否具备正常的还款能力，如具备还应协商客户承担一定的利息。（7）到期两年以上：此部分欠款已经形成了企业的问题欠款，坏账风险极高。企业视情况确定是否需要启动诉讼程序。未启动法律程序的欠款，销售人员不能擅自停止收款手续。

二、客户信用管理制度的实施

企业的客户信用管理制度是信用管理工作得以顺利实施的保证，没有设计良好的制度，再好的控制方法也得不到实施。然而，企业信用管理工作的难点并不在于制度和流程的制定，而在于客户信息的获得往往琐碎和曲折，同时，信用政策和流程的执行往往要受到各种人为因素的干扰和破坏。针对上述难点，企业可选择以下应对措施：

（一）获得高层领导的支持

信用管理的结果可能与销售部门、财务部门追求的目标相冲突，如降低销售额、中断客户供货、影响资产周转水平等。客户信用管理立足于公司的整体赊销风险控制和客户资源分配，对企业销售业务的开展具有预防、抉择和监控的作用。如何既扩大销售额、又保证回款，是信用管理需要解决的问题所在。在实施的全过程中，需要高层领导给予重视和保障。

（二）加强制度的培训和宣贯

为了保证客户信用管理制度的顺利推行，企业应组织公开、全面的内部培训，以便于执行人员理解制度内涵和外延，提高销售人员的风险意识，把信用管理作为一项重要的管理内容。

（三）设立独立的信用管理部门

有的企业选择将客户信用管理职能分配在销售部门或财务部门，但是销售部门的风险评估结果往往是放宽交易条件、最大程度获取销售业绩，使坏账比率升高，而财务部门一般态度保守，风险评估结果往往过于谨慎。独立的信用管理部门可以有效的解决这种矛盾，便于协调不同部门间的立场和利益。

（四）引入信息化的管理手段

企业信用管理制度范文第3篇

关键词：企业；员工管理；激励机制

中图分类号：F270 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）12-00-01

当今企业之间的竞争，归根结底是人才的竞争。能否科学的对员工的潜力进行管理和开发，提升企业的竞争力，是关系到一个企业生存和发展的重要问题。面对着新时期企业之间的竞争形势，如何构建完善的激励制度，对员工的工作积极性和工作能力进行调动，是企业的管理者所应该重视的问题。

一、企业需要建立良好激励制度的原因

（一）激励能提高工作效率。良好的激励制度能够有效地挖掘企业员工的生产潜能，调动员工的积极性，使员工的创造性和主动性得以发挥，可以极大地提高企业整体的工作效率，对企业的生产和管理都有着重要的作用。

（二）激励有助于人力资源质量的提高。一般来说，企业对人力资源质量进行提高的途径主要是教育和培训，然而要保证企业教育和培训的成果，其关键就在于培训对象的积极性和钻研精神的提高，这就需要企业对激励方法进行巧妙的运用，以提高参与培训人员学习的积极性。

（三）可以弥补物质管理的不足。目前，我国企业在资金管理、物质资源管理和人力资源的管理等方面上有着严重的不足。企业通过良好的激励制度来调动员工的积极性，能够对物质和人力资源管理方面的不足加以弥补。在企业面临改革或者需要在建设中投入大量的资金时，巧妙地利用激励机制可以使企业的运行效果得到保证。

二、激励制度当前存在的问题

（一）激励形式偏重单一。人类第一需要是物质上的需要，物质上的需要是人们从事社会生产的基本动因，因此企业在激励中应该以物质激励作为主要模式，这也是当前我国企业欧彼岸采用的激励模式。然而在实践应用中，很多企业在采用物质激励的过程中花费较多，却没有达到预期的目标，员工的工作积极性依然没有得到有效的提升，反而造成了企业发展时机的贻误。这主要是企业管理层没有考虑到员工内心的需要，对物质激励的作用片面的夸大，在进行激励的时候不分形象、层次和时期来给予物质上的激励，造成激励效应的递减。

（二）缺乏考核制度依据。企业的激励制度作为一种机制，必须得到良好的执行，对于企业的员工来说激励制度应该是平等的，对员工的激励必须由制度来决定，按照程序进行奖惩。某些企业对于激励机制的管理制度不健全，没有标准的要求和考核方法，对于企业员工的业绩难以进行有效的考核。大多数企业的做法是把奖金当做“大锅饭”的存在，使员工觉得奖金是该得的一部分，干好干坏一样，员工对奖金不再敏感，起不到应有的激励效应，使得激励变得形式化。

（三）存在着许多的激励误区。在企业对激励机制的应用中还有着很多的误区，比如让没有管理能力的员工担任管理工作，使员工对工作不能对胜任；或者对员工采取了过多的处罚，使员工产生情绪上的抵触，不利于员工工作效率的提高。还有企业在制度上照搬股权激励等机制，没有认识到企业实际情况，反而对企业未来的生存发展造成了威胁。对于企业在管理中出现的这些激励误区，管理层和人力部门应该多加留意，及时进行修改和调整，否则很难使企业激励制度达到预期的效果，无法使员工的工作热情得到提高。

三、激励制度运用的探讨

（一）重视物质激励和精神激励两个方面。物质激励指的是通过物质刺激来鼓励企业员工的工作，其主要手段有奖金、福利、津贴等等。物质激励作为企业激励的主要方法，是我国企业使用较为普遍的激励方法。然而人不只有物质方面的需要，还有精神上的需要，单用物质激励的方法其作用必然有其局限性，因此企业在激励机制的应用中应该把物质与精神两个方面的激励手段综合运用，才能把员工的工作积极性真正调动起来。企业在物质与精神激励的结合运用方面，首先应该注重企业文化的创建，只有让企业的文化和员工的价值观融合在一起，才能使精神激励发挥其应有的效果，还应该注重激励的精确和公平性，制定和考核制度相结合的激励机制并且长期执行，最后应该根据企业的特点来进行激励机制的使用，如工作激励、参与激励、荣誉激励等方式。

（二）建立多渠道的激励机制。激励制度作为相对开放的系统，应该是随着时代形势和市场坏境的变化而不断改变的。其首先就表现在企业在不同的时期应该建立不同的激励制度。在新的时代，人员的自我意识和对物质的要求更加强烈，企业应该从当前形势出发，建立多渠道的有效激励方案，把激励的方法和激励目的融合起来，达到激励的手段和效果相符合。

（三）尊重员工的差异。激励制度的最终目的是对员工的工作积极性进行提高，影响员工工作积极性的因素有很多，比如工作性质、个人发展前景、领导的行为、人际关系、工作环境和报酬等，对于不同的员工其工作积极性的影响因素也是不同的，因此企业在进行激励时应该考虑和尊重员工之间的个体差异，采用不同的激励方法，这样才能使激励方法发挥最大的效益。

（四）管理层发挥模范作用。在企业激励制度的应用中，管理层对激励机制的成功与否有着重要的影响，企业的管理层应该发挥模范带头作用，严格按照激励制度来进行对员工的激励，并应该注重和员工之间的情感交流，让员工在工作之中满足心理上的需要的价值体现上的需要，在内心对管理者产生尊敬和认可。

企业应该对新时期的形势进行认真的分析，结合企业的实际和员工的求，来建立多渠道的激励机制。把物质激励和精神激励的手段有机地结合起来，建立起完善的、适合时展的激励制度。使企业能够在新时期激烈的市场竞争中生存下来，并保持稳定和可持续的发展。

参考文献：

[1]郭凤飞，张永红.激励机制在人力资源管理中的运用[J].科技信息，2011（06）.

[2]王伟强.知识员工激励因素的实证研究及中外比较分析[J].电子科技大学学报（社科版），2008（02）.

企业信用管理制度范文第4篇

（正文）我国信用问题突出表现在企业与企业、企业与银行之间货款或贷款的拖欠，拖欠问题始终是困扰我国经济发展的一大顽症。众所周知，拖欠问题的背后反映的是信用风险问题，它源于外部环境和内部管理两个方面，其中内部管理起决定作用。在企业内部管理机制中，市场营销、财务管理、信息管理和信用管理相互交叉，缺一不可，而信用管理是现代企业管理的核心内容。在市场经济发达国家中，信用管理被认为是企业的生命，没有一个完善、有效的信用管理制度，企业将缺少足够的市场竞争力，将失去防范信用风险的能力，最终将会被市场无情地淘汰。我国企业间帐款拖欠现象的产生，其根本原因是企业内部管理机制不健全，缺少专门的信用风险管理制度。企业信用风险是银行信用风险的源头，有效防范信用风险必须首先加强企业信用管理。

一、企业信用管理的内涵及意义

1．企业信用管理有狭义和广义之分。广义的信用管理是指企业为获得他人提供的信用或授予他人信用而进行的管理活动。狭义的信用管理是指对企业的授信活动和援信决策进行的科学管理，其主要目的是提高竞争力、扩大市场占有份额。本文所说的企业信用管理主要是狭义的企业信用管理，也是传统的企业信用管理。

企业信用管理是现代企业管理中最重要的组成部分，是企业管理学的一个重要分支。从企业管理职能的角度，企业信用管理是指通过制定信用管理政策，指导和协调内部各部门的业务活动，对客户信息进行收集和评估，对信用额度的授予、债权保障、应收账款回收等各交易环节进行全面监督，以保障应收账款安全和及时回收的管理。企业信用管理的目的是对各种规模的企业，在力求达到企业销售最大化的同时，将信用风险降至最低。

2．企业信用管理的意义。信用管理问题是影响企业竞争力的关键。在买方市场条件下，一个企业要在激烈的市场竞争中脱颖而出，除了加强商品质量和价格竞争力以外，还有一个重要的方面就是要提高信用销售（赊销）的能力。也就是说，要更多地采用信用结算方式增强企业竞争力。与现汇结算方式相比，信用结算方式的优势显而易见，购买方可以凭借自身良好的信用充当交易媒介先收货后付款，从而大大提高购买方的购买能力和销售商的营业额。在西方国家，所有商业贸易的90％都采用信用方式进行，只有不到10％的贸易采用现汇结算，信用结算方式已经成为商品交易中的绝对主流。而在我国，由于企业信用的缺失和不足，企业问信用交易方式仅占所有交易的20％左右，现汇交易达到80％，落后的结算方式严重地阻碍了贸易的扩大和企业的发展，也使我国企业的竞争力大大减弱。很多国外厂商因为无法接受我国企业的现汇结算方式转而去购买其他国家的产品，这样的例子不胜枚举。随着经济全球化进程的加快，我国企业已处于和国外企业同台竞争的环境中，而据上述分析，同样规模的企业，西方企业的信用销售能力是我们的4倍。如此大的差距，我们根本无力与国外企业竞争。我国企业必须大大提高赊销比例，才能在销售上与国外企业竞争。提高赊销比例的前提是加强企业信用管理。

二、我国企业信用管理的现状

当前，在以买方市场为主的竞争格局中，信用交易已成为企业获得市场竞争力的必要手段和经营方式。但从我国企业经营管理现状来看，我国企业在进入市场经济之后，内部经营管理机制并没有随之进行根本的调整。具体反应在信用管理方面，我国存在一系列的问题需要解决：

1．企业经营管理目标发生偏离。我国许多企业近几年迫于市场竞争的压力，在其发展上单纯追求销售业绩的增长，但其背后的财务状况却常常不乐观，甚至出现经营危机。具体在业务经营中，企业简单地采取以销售为导向的经营管理模式，例如“销售承包制”和“销售买断制”等，忽视了应收账款上升、销售费用上升、负债增加、呆账坏账增加等问题，偏离了最终利润这一企业最终目标。实际上，企业经营管理的目标是要在业绩增长和风险控制这两个目标之间寻求协调和一致，保证最终利润这一根本目标的实现。

2．缺乏专门的信用管理职能部门。在我国企业现在的管理职能中，应收账款的管理基本上是由销售部和财务部两个部门承担。然而，这两个部门由于管理目标。职能、利益和对市场反应上的差异，都不可能较好地承担起企业信用管理和应收账款的职能。在实践中，这两个部门常常出现职责分工不清、相互扯皮。效率低下，甚至出现管理真空等种种问题。国内外成功企业的管理经验表明，增加独立的信用管理职能，由信用部门或信用经理承担和协调整个企业的信用管理工作是一个有效的管理方式。

3．信用管理方法和技术落后。在目前销售业务管理和财务管理上，我国大多数企业还没有很好地掌握或运用现代先进的信用管理技术和方法。比如缺乏客户资信方面的资料；对客户的信用风险缺少评估和预测，交易中往往是凭主观判断作决策，缺少科学的决策依据；在销售业务管理中缺少信用额度控制；在账款回收上缺少专业化的方法。例如，有的企业单纯用销售提成的方法激励业务人员拉到大量订单，而后寄希望于一些缺少专业技能的人员去收账，结果是应收账款居高不下，累积越来越多，呆坏账比例逐步增加。

4．信用管理重点严重滞后。目前许多企业解决拖欠问题多采取“事后”控制的方法，即只有在账款被拖欠了相当长的一段时间后才开始催收。结果出现了“前清后欠”的现象，使企业顾此失彼，包袱越背越重。

5．缺乏经过专门训练的信用管理人员。信用管理是现代企业管理的核心内容。在企业内部管理机制中，信用管理与市场营销、财务管理、信屈、管理相互交叉，缺一不可。这就要求信用管理人员不仅要掌握信用管理。信息、财务、管理、法律、统计、营销、公关等多方面的综合知识，同时实践能力和工作经历也必须出色。目前，我国教育系统还缺乏信用管理专业，专业研究人员很少，需求和供给缺口极大。企业在招聘信用管理的员工时，缺乏科学、严格的标准，大量缺乏专业知识的人员被配置到了信用管理工作岗位上，致使信用管理人员的总体素质偏低。

所以，从我国当前的信用管理现状来看，可以说还处于信用管理的基础建设时期，强化我国的企业信用管理必须从解决一些最基本的问题入手。

三、加强企业信用管理的对策思路

1．企业领导必须对信用管理给予足够的重视。市场经济就是信用经济。在市场经济条件下，信用无所不在，信用关系普遍存在于社会生产、交换、分配、消费过程中。企业的各级管理人员应该具备足够的信用风险防范意识和管理知识。由于信用管理工作涉及公司的各个部门和各个环节，因此单靠一个部门或几个人往往不能起有效的作用，需要公司领导给予全面的协调和支持，如将信用管理的各项职责在各业务部门之间进行合理的分工，信用部门、采购部门、销售部门、财务部门等各部门根据其业务范围承担不同的信用管理工作，按照不同的管理目标和特点进行科学的设计，并把其列为企业管理中的一项重要工作。

2．设立专门的信用管理部门。企业实施经营管理全过程的信用风险管理，首先必须在原有的业务管理体系中，增加信用风险管理职能。其中，大型企业可设立专职独立的信用管理部门，小企业则考虑设置信用监理。一套科学的信用管理组织机构是企业信用管理目标得以实现，业务流程和方法得以顺利运行的基本保证。

企业信用管理部门对公司总经理或董事会负责。在公司总经理或董事会的直接领导和协调下，信用管理目标必须超越任何一个部门局部的管理目标，要从企业整体的经营目标和利益考虑问题，从而有效地协调公司的销售目标和财务目标。设立独立的信用管理部门会增加企业的管理成本，但信用管理部门给企业带来的利益，要远远大于其管理支出，这不仅在欧美等发达国家得到证实，而且也为我国企业的管理实践所证实。

3．实行客户资信管理制度。客户既是企业最大的财富来源，也是风险的最大来源，强化信用管理，企业必须首先做好客户的资信管理。客户资信管理制度是指以客户的信息资源和资信调查为核心的一套规范化管理方法，包括“企业内部信息开发制度”、“客户信息管理制度”、“资信调查制度”、“客户信用分级管理制度”等。客户资信管理是信用风险管理的基础工作，主要要求企业全面收集管理客户信息，建立完整的数据库，并随时修订、完善，实行资信调查制度，筛选信用良好的客户。对客户的信用进行调查，既可由企业内部信用管理部门和专职人员完成，也可委托专门的征信机构完成。调查的内容包括：客户的品质、能力、资本、抵押和条件；客户与企业往来的历史记录；客户的规模、财务状况、发展前景、客户自身的信誉、融资能力、偿债能力等。客户资信管理的核心是对客户进行信用分析和信用等级评价。通过对客户所有相关财务及非财务信息进行整理、分析，得出客户的偿债能力评估。它需要运用专门的信用分析技术和模型，并结合专业人员的经验来完成。

4．建立内部授信制度。这项制度是指企业在交易决策过程中执行一套科学的信用审批方法和程序，包括“信用申请审查制度”、“信用额度审批制度”和“交易审批制度”。内部授信制度的核心是对客户赊销条件的审查及信用额度控制。授信管理是信用风险管理的核心工作，在企业根据客户信用等级决定给予信用时，应根据与客户以往的交易记录，履行情况和企业的信用风险政策，由专门的客户审查部门来决定其信用额度。如同意赊销，就意味着要承担客户的信用风险，为此对于新客户或其他信誉不高、信用状况有争议的客户，必须要求提供其相应的担保，如保证、抵押、质押、留置和订金等，对特定的担保物，必须要求向有关部门办理登记后，合同才能生效。

5．完善应收账款管理制度。如前所述，我国许多企业存在的主要问题是缺少管理的系统性和科学性，如在应收账款管理的各个环节，缺乏系统性，只是注重事后的强行收账，缺少事前和事中控制。反映在时间和风险控制上，忽视应收账款的流动性和实际成本的核算。针对这一问题，当务之急是要解决企业经营管理的制度缺损问题，即企业亟须建立一套适应现代市场经济要求的信用风险管理制度，对企业经营管理全过程以及每一个关键的业务环节和部门进行综合性的风险控制，尤其应当重视正式签订合同之前对客户的资信调查评估，即“事前控制”，对交易决策的审核，即“事中控制”，以及应收账款的专业化管理，即“事后控制”。据统计，实施事前控制可以防止70％拖欠风险；实施事中控制可以避免35％的拖欠；实施事后控制可以挽回41％的拖欠损失；实施全面控制可以减少80％的呆、坏账。

应收账款是企业的神经中枢。从表面上看，是一个财务问题，但实际上涉及企业经营管理的全过程，即从客户的开发、订单处理、合同审定到账款回收和债权管理。其次，在企业决定信用额度后，也要对客户实施严密的风险跟踪，如当客户发生销量大降、法律纠纷、财务收支危机等情况时，企业信用风险管理部门应立即调查，采取相应的防范措施，防止不良后果出现。为此，应建立应收账款档案，建立“综合性销售分类账管理制度”、“赊销客户监控制度”、“账龄控制制度”和“欠款催收制度”。应用这套管理制度尽可能达到既不失去客户，又能及时足额收回账款的目的。

企业信用管理制度范文第5篇

关键词：企业信用管理 管理体系 管理

企业信用问题是困扰我国经济发展的一大顽症，信用的背后反映的是信用风险问题，它源于企业内部管理。在企业的运营中，市场营销、信息管理和信用管理相互交叉是现代企业管理的核心内容。现代市场经济的实质是以契约为基础的信用经济，企业信用管理制度是社会信用制度的重要组成部分，建立建全企业信用管理制度成为企业长期发展的核心，也对企业自身的发展和社会信用制度的完善起着相当重要的作用。

一、企业信用管理的内涵及意义

1、是市场交易活动的基本前提。市场经济活动需要建立行之有效的信用管理制度。良好的信用能保证企业正常运行。在市场经济的带动下，企业活动的范围越广，信用就越重要，企业会在市场中树立良好的形象，不断提升企业信用等级，对于改善企业融资条件，提高企业整体素质和综合竞争力，实现企业宏观调控目标具有重要意义。

2、是促进企业可持续发展的需要。通过强化企业信用责任意识，提高企业管理理念。企业的信用包括：对国家依法纳税的信用、对雇员的信用、对消费者的信用。企业只有主动履行社会信用，才能赢得社会信誉，实现企业的长远发展。伴随着企业现代工业的快速发展，资源供需矛盾日益突出，环境对污染物的承载空间越来越小，必须把建设节约型、环境友好型社会放在企业发展战略的突出位置。一个企业除了关注产值和利润的增长，更重要的是坚持走资源节约、节能降耗、保护环境的循环经济发展道路。

二、现代企业信用管理的现状

在企业在进入市场经济之后，内部经营管理机制存在一系列的问题需要解决：

1、企业出现不同程度的信用危机。首先是经营管理目标的偏差。企业在买方市场和赊销方式下，能快速扩大账面销售额，但其背后的财务状况却不容乐观，呆账坏账增加，有的企业管理者缺少长远目标，一心追求眼前利润，单纯追求销售额增长，偏离了企业的信用，使得信用管理自然名存实亡。其次是很多企业盲目追求销售额的增加，忽视对客户的信用管理。

2、缺乏专门的信用管理职能部门。在我国企业现有的管理职能中，应收账款的管理职能，基本上是由销售部和财务部这两个部门承担的。在落实应收账款的过程中，两个部门相互推托，使得应收账款的处理效率十分低下，由于管理目标、利益和对于市场反应上的差异，都不可能较好地承担起企业信用管理的职能。

3、信用管理人员的素质普遍不高 .

信用管理是一项具有很强技术性的工作，很多企业的高层管理人员对信用管理工作只是片面理解，在具体的信用管理工作方面，缺少专业知识。同时管理者缺乏对从事信用管理工作的人员进行培训，导致信用管理人员的总体素质偏低。

4、信用管理方法的落后。在目前财务管理上，大多数企业还没有很好地掌握或运用现代先进的信用管理技术和方法。对企业的信用风险缺少评估和预测，交易中缺少科学的决策依据。在销售业务管理上，信用额度控制的缺少，加之风险问题，造成企业大量的坏账呆账，由此产生直接经济损失。

三、加强企业信用管理的对策

（一）、建立健全信用管理制度，建立信用管理体系

1、加强经营管理，优化信用战略。企业应对下属部门的生产经营进行有效管理，构建有别于过去企业的新的信用机制，推行现代管理方法，建立董事会、监事会和经理层进行经营管理。以现代企业信用制度改造传统企业。企业要注重经营策略的研究和销售信用的培养，要研究和预测市场，保证把骨干力量放在经营环节，优化经营战略占领市场。企业要有自己的社会信用，明确的文化思想。把社会信用作为企业文化建设的一部分。

2、增强意识，苦练内功 。自主创新及其信用意识是推动企业承担风险的有力保障。因此，企业既要有信用管理工作的领导者和组织者，又要有信用管理工作的具体工作人员。加强对中小企业经营管理者的培训，不断提高经营管理者的素质和能力。同时应加强对中小企业员工的信用培训、职业道德教育和文化素质培训。

3、设立信用管理部门。企业应确定承担风险的范围，建立信用控制体系，对客户的信用进行调查，并对企业进行信用评级等级的确定，确定客户的信用状况及付款能力。

（二）完善应收账款监控管理制度

1、企业必须建立一套行之有效的应收账款监控管理制度，根据实际情况对销售人员制定一套应收账款考核指标，对每项指标制定一个考核标准，依据考核标准确定不同的奖罚比率，确定对销售人员的奖罚额度。

2、建立创新的信用风险管理体系。通过对信用风险的识别、衡量、和分析，积极利用风险投资，应设法利用外部的风险投资，形成技术创新投资主体的多元化，使得企业能够积极参与技术创新决策和市场开拓等创新活动，选择成功的创新进行学习，从而提高信用开发活动的确定性。不断利用外界的技术和人才优势，加强与外界的合作研究，缩短技术开发周期。企业要提倡群体决策，建立企业信用创新信息服务中心，把握有关信用与市场的变化，减少企业运行过程中的风险，对项目的进展进行适时监控，保证项目按计划顺利实施，从而利用信用管理来促进经济的稳步发展。

（三）、建立全过程信用风险管理制度。

在实际经营管理过程中，通过对相关的规章制度进行系统化的设计，建立健全信用管理体系。

1、控制员工的个体行为。群体行为的信用意识需要协调。通过团队内部所形成的一种信用的力量、氛围的影响，去约束规范并控制职工的个体行为，由硬性控制向软性内化控制转化。

2、客户资信管理制度。企业必须首先做好客户的资信管理工作，在规范的管理制度下，强化客户资信管理。企业在交易过程中，对客户的赊销额度和期限进行控制，实行严格的内部授信制度，建立一整套完善的规章制度，创建以人为本、虚拟企业、分形工厂等一系列新的理论。

企业信用管理是企业生存与发展的根源和动力。通过培育和实施先进的企业文化，形成企业生产要素有机结合，保证企业产品的质量和竞争力，对企业的整体提升最终起着决定性作用。

参考文献：

1卡利斯・莫瑞斯等著，《管理经济学》[M]第七版，机械工业出版社，2003.

2李国宁：凝聚力[M].北京：中国华侨出版社，2006.11

3、王耀球：创新--企业之魂[M].北京：北方交通大学出版社，2002.4