往来款项清理工作方案

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往来款项清理工作方案范文第1篇

根据学校年度工作的统一安排，结合学校财务管理工作中的实际情况，在总结本年工作的基础上，制定本处2014年工作计划如下：

一、进一步规范财务管理，维护学校财经秩序

自2011年底至今，学校新出台《**大学财务报销管理规定》、《**大学差旅费管理办法》、《**大学科研经费财务管理办法》等十三项制度，各项制度执行情况良好，但就制度全面性方面仍有不足，2014年，我处拟从如下方面进一步加强制度建设：

1、制定《**大学预算管理办法》，对学校预算的编制、审批、执行、调整追加以及及监督做出明确、具体的规定，使预算管理有章可循，以此提高预算的执行力。

2、制定《**大学个人所得税代扣代缴实施办法》，规范我校个人所得税代扣代缴工作的管理，适应省地税局对个人所得税实行全员全额网上申报工作的需要。

3、编制《**大学财务管理制度汇编》，并下发至各二级单位，做好国家、地方政府及学校有关财经制度的宣传工作。

二、进一步加强预算管理，从源头做好财务工作

1、完善预算管理内部控制制度，规范预算调整及追加审批程序。

2、及时下拨或分配各项经费指标，确保学校各项工作顺利开展。3、加强对预算执行情况的跟踪与分析工作，重点加强对专项资金的管理力度，提高专项资金的使用效益。2014年，计财处将对所有专项资金进行彻底清理，对可继续使用的资金全部下发专项经费管理手册，限定资金使用期限，并通报有关部门，确保预算的顺利执行和项目的有效实施。

4、采取有力措施，强化项目结余资金管理，加大资金统筹使用力度。

5、强化决算编制管理，加大决算审核力度，注重预决算的对比分析，通过决算全面反映预算执行情况，不断提高预算编制和执行的管理水平。

6、做好双代会学校年度财务预决算报告的汇报工作，广泛听取广大教工代表的建议，进一步推进财务公开。

三、进一步加强日常财务工作，做好过程控制

1、针对日常报销以及各种上级检查中提出的问题，2014年，我处将从如下方面采取措施，加强财务内部控制：

（1）严格执行学校已经出台的各项财务制度，对违反财经法规及有关规章制度的业务不予办理，严肃财经纪律。

（2）加强对原始凭证的审核和检查，对于发票不合规或报销审批手续不全的坚决予以杜绝。

（3）加强日常资金结算程序的管理，科学制定业务流程，始终保持财务警惕性，确保学校资金安全。

（4）认真开展会计核算工作，及时、准确、完整地记录、反映财务收支情况，对核算过程中发现的问题及时汇报，提出相应的改进措施和合理化建议，为学校各项决策提供有价值的财务信息。

（5）定期开展处内凭证检查工作，并形成制度化，加大财务报账自查力度，力求做到人员作风过硬，业务水平一流，处理的会计业务快速和准确，经得住审查。

2、根据学校下达的预算指标，做好预算的执行、监督和控制工作，严格控制各项支出，监督部门预算执行，对超预算支出项目一律不予办理。

3、加强对往来款项的管理工作，制定具体的应收账款催收工作方案，及时清理往来款项，并坚持“前帐不清、后款不借”原则，月末进行往来款项核对，确保学校资金安全。

4、加强固定资产的财务管理工作，定期与资产处进行资产核对，确保学校资产账实相符。

5、基建财务工作方面：

（1）除力保资金投入确保项目建设外，计财处将继续加强对已完工项目的竣工决算工作，抽调专门人力力争在短时间内完成工程的竣工财务决算，确保学校的房屋建筑固定资产价值真实完整。

（2）完成在建项目的工程按进度结算、财务核算工作，以及300亩地教师公寓等新开工项目的财务核算工作。

6、加强零余额账户资金的管理力度，除按月与银行、与财政核对外，加大力度对各项拨款结余资金进行跟踪管理，判断各专项结余资金存在的合理性，及时提出问题以便采取相应的改进措施。

7、加强对校办产业财务监管工作。

8、全面推进公务卡报销，最大限度地减少现金流通量，降低财务风险。

四、继续做好“开源”、“节流”工作，提高资金使用效益

1、树立财务经营理念，积极拓展筹资渠道

（1）进一步加强与相关管理部门的联系，抓好外部协调工作，争取更多的优惠政策以及资金支持，实现学校利益的最大化。

（2）与教务处、科技处等相关部门分工合作，提前做好中央与地方共建等专项资金的年度落实工作，积极争取财政发展性专项资金拨款。

（3）与教务处、学生处以及各二级学院充分合作，进一步加大学宿费的收缴力度，力争在10月底前完成年度学宿费的收缴工作，努力降低学宿费呆、坏账比重，保证学校事业收入的顺利实现。

（4）积极配合各院（部）开展有偿社会服务，进一步激活各院（部）的办学积极性。

（5）做好各银行账户资金的管理工作，同时，继续开展资金盘活与运营工程，加强资金运营管理,树立资金的时间价值观念，合理安排资金，科学理财，做好资金的保值增值。

（6）继续完善对继续教育学院、国际教育学院、网络中心等部门的相关经费目标责任管理办法，鼓励其开展各种形式的办学，增加学校事业收入。同时，加强对这些部门的经费管理力度，在充分调动其工作积极性的同时，引导资金使用流向，使其更好的为学校事业发展服务。

2、增强勤俭办学意识，建设节约型校园

（1）在保质保量完成工作的前提下，合理安排公用经费，杜绝铺张浪费。

（2）在2013年后勤整体承包的基础上，依据审计结果，充分讨论，形成新一年度的承包协议，使其更加科学合理，促使后勤服务中心不断创造效益，为学校节省资金。

五、积极配合数字化校园建设，推进财务信息化进程

1、加强计财处网页建设。通过网络平台公布各项财务制度和办事程序，及时向各单位通报部门经费使用情况，协助各单位自觉遵守财经纪律，推进财务公开。

2、进一步推进校园“一卡通”系统的应用。借助“一卡通”平台，强化对后勤、教材、网络、体育馆等工作的财务监管力度，使财务管理手段得到扩展和延伸，在一定程度上提高服务质量和工作效率。

3、积极推进建设数字化校园财务信息公开平台、财务信息查询平台。力求实现财务信息的方便快捷查询和，减轻人员咨询负担，运用会计信息化管理系统来最大限度的提高运行效率和工作质量。

六、加强财务队伍建设，不断提高队伍综合素质

1、继续开展“走出去”、“请进来”的培训方式，提高财务人员业务能力，满足新形势下财务管理工作的需要。

（1）按时参加会计人员继续教育，通过理论培训、座谈研讨等方式，对全处职工进行业务技能培训，提高财务人员的业务水平。

（2）至少组织两次选派人员到兄弟院校实地考察，吸取成功经验。

（3）至少组织一次聘请专家学者来校对处内职工进行培训。

（4）鼓励年轻职工发表专业论文，定期安排中级职称以上人员

就某方面工作在处内做专题报告，每学期不少于2次。

2、继续加强廉政建设，组织学习科学发展观的重要思想，积极探索适合高校财务监督的新思路、新方法，增强财务人员忠于职守、秉公办事的责任意识，促进学校党风廉政建设工作的有效开展。

往来款项清理工作方案范文第2篇

关键词：基层医疗卫生机构；财务管理；问题；对策

一、基层医疗卫生机构财务管理的重要性

1.促进医疗机构经济效益提升基层医疗卫生机构收入来源是有限的，主要有财政拨款、上级补助收入、医疗业务收入等。因基层医疗卫生机构医疗业务中药品、卫生材料实行零加成销售，而药品收入在基层医疗卫生机构业务收入中的比重仍然很大。如何通过建立高效的财务管理制度，降低支出成本，提高资金收支结余，对于基层医疗卫生机构经济效益的提高至关重要。如何利用企业的管理模式发展基层医疗卫生机构，财务管理工作对单位资金分配起着决策和计划的重要作用。建立健全财务管理制度，发挥资金的最大经济效益，是基层医疗卫生机构最终目标。基层医疗卫生机构建立健全采购制度、资产管理制度、成本管理制度、预算管理制度、运营管理制度、绩效评价制度等，依法依规规范经济活动，提高经济管理水平，发挥经济管理的服务、保障和管控作用。2.促进基层医疗卫生机构管理水平提升财务管理在促进基层医疗卫生机构的发展中扮演了重要角色，如财务管理水平低，将导致医疗资源的浪费、医疗服务能力下降、职工节约意识薄弱、工作沟通协调不畅等。从2020年起全面实施“公立医疗机构经济管理年”活动，并将其作为常态化工作，这是一项全面提升医疗机构管理能力、规范医疗行为的工作，其中财务工作最重要的内容是建立财务管理制度及内部控制等各项制度并有效实施。各项财务管理制度的建立与实施，提高了各项资金支出的绩效目标，从而促进了基层医疗卫生机构的整体管理水平。同时，对财务管理提出了新要求和新挑战，使其充分发挥财务管理的作用，达到业财融合的新目标。3.保障资金安全，降低财务风险在当今社会，电信诈骗手段无奇不有，为了单位资金安全，加强单位财务管理已是刻不容缓。建立健全财务管理制度，可以有效规避控制财务风险，避免因为财务问题危及医疗卫生机构运行的稳定性。在法律法规的监督下运行财务管理，避免基层医疗卫生机构财务人员、其他重要岗位人员、单位领导超越工作权限，甚至触犯法律底线，保障单位资金安全，降低财务人员及其他人员违规违纪风险。我国多数基层医疗卫生机构入不敷出，财务管理问题层出不穷，为降低基层医疗卫生机构财政风险，提高自身的财务管理水平已迫在眉睫。

二、基层医疗卫生机构财务管理存在的问题

1.专业财务人员紧缺人才问题是困扰基层医疗卫生机构发展的一大难题，不论是财务专业人才还是卫生专业技术人才都非常紧缺。基层医疗卫生机构按照“一机构一专业财务”的配备都很难做到。财务人员的紧缺或财务管理力量薄弱导致基层医疗卫生机构未建立财务管理制度或财务管理制度建设不完善。基层医疗机构的财务人员目前大量的时间和精力都用在数据核算，部分基层医疗卫生机构的财务人员还兼任人事或其他办公室工作，削弱了财务人员的管理职能。基层医疗卫生机构无财务管理人才，缺少在发展和管理方面的建议和意见，对单位的健康长远发展形成阻力。2.对财务管理工作不重视财务管理工作在基层医疗卫生机构不受管理人员重视，缺乏财务管理意识，不了解财务管理的政策法规。基层医疗卫生机构都存在一个普遍的问题：“重业务收入，轻财务管理”，将财务工作列为普通的后勤工作，忽视了财务管理人员的管理职能。单位主要负责人对财务工作的认识仍停留在“核算和记账”职能上，对财务管理的内容、价值以及财务管理疏漏带来的风险认识不足。3.内部控制制度不健全财务管理工作正常运行需要健全的内部控制制度支撑，内部控制制度不够完善，是大部分基层医疗卫生机构普遍存在的问题。内部控制制度大部分从网上下载后直接作为单位的制度文件，未结合单位实际情况进行细化和完善。内部控制制度不具有可行性、可操作性，无法落实落细，导致财务管理制度的建立与执行存在差距。基层医疗卫生机构未建立往来款管理制度，未定期开展往来款项清理工作，不能及时对长期应收应付的款项采取有效措施，导致呆账、坏账的发生。固定资产管理不规范，未定期开展固定资产盘点工作，未建立固定资产台账，对单位的固定资产使用状况不清楚。基层医疗卫生机构内部控制制度的不规范，导致一系列的财务管理工作不到位，内部控制制度建设必须作为重要工作来抓。4.未有效开展内部审计工作区（县）级财政部门工作繁多、人员不足，对基层医疗卫生机构的相关财务管理工作未开展培训、督查和指导。本级审计部门未定期对基层医疗卫生机构组织开展工作，导致单位领导不重视，职工财务管理意识淡薄。大部分基层医疗卫生机构未建立内部审计制度，未成立内部审计领导小组，不能有效开展内部审计工作，导致财务管理工作中存在的不足不能及时发现，财务管理存在的缺陷不能及时整改完善。各级政府及卫生健康部门组织财务管理方面的培训少，且具有针对性的财务管理几乎为零。主管部门财务人员有限、财务管理能力匮乏，未有序开展对基层医疗机构的财务管理指导工作，不能达到预期目标。主管部门对基层医疗卫生机构的培训力度不够，基层医疗卫生机构的财务人员参加培训的机会少、学习能力不足。基层医疗卫生机构财务人员遇到自身不能解决的财务管理问题，无处咨询、无人指导，对推进财务管理工作造成一定影响。5.对上级安排的财务管理工作落实存在差距通过提高资金使用效益促进基层医疗卫生机构财务管理水平提高。国家下达全面实施绩效评价工作方案及“公立医疗机构经济管理年”活动，这两项活动与财务管理工作都密切相关，但在基层医疗卫生机构执行不好。“经济管理年”活动有助于医疗卫生系统加强财务管理与监督，不断规范医改新形势下医疗卫生机构经济行为，进一步建立财务管理和运行新机制。但基层医疗卫生机构执行该工作流于形式，将工作停留在报资料、报报表上。在医疗改革不断发展下，对基层医疗卫生机构的绩效评价工作也做了相关规定，但基层医疗卫生机构未建立健全绩效考核机制，未有效落实绩效评价对单位的发展目标。

三、加强基层医疗卫生机构财务管理的对策

1.加强财务管理人才队伍建设（1）必须配备专业财务人员，财务人员具备一定财务法律法规、财务政策基础，是开展财务管理工作的基本要求。（2）加强财务人员财务管理能力的提升，培养品德合格、专业素质扎实，具有良好的职业道德、良好的人际沟通能力和一线岗位适应能力，且具有一定创新精神和较强实践能力的高素质技能型人才。（3）财务管理人员对基层医疗机构各项工作内容均要有所了解，这样财务管理人员制定单位的财务管理制度才能符合单位实际，具有可执行性。（4）财务人员在提升财务管理理论与制度水平的基础上，同步提升信息化水平。（5）加强财务管理人员的培训。新《政府会计制度》实施以来，出台了一系列的会计准则，加强对相关政策法规的培训和学习，保证财务管理工作与政策同步更新。（6）建立基层医疗卫生机构财务管理人员的激励机制，将职称名额留一定比例给财务管理人员，绩效分配上也要积极考虑财务管理人员的贡献，让管理层从思想上重视财务管理人员。加强财务人员考核工作，建立财务人员的继续教育管理制度，促进财务人员进行学历提升，提高财务人员的理论基础水平。2.建立培训和考核机制（1）定期组织基层医疗卫生机构管理人员进行财务管理相关培训，使管理者的财务管理能力得到有效提升。（2）主管部门建立基层医疗卫生机构财务管理运行的考核机制，将各单位财务管理制度的建立与运行纳入工作考核指标，考核结果直接影响各项经费的分配，督促各医疗卫生机构将财务管理工作落实落细。（3）建立基层医疗卫生机构班子奖惩机制，在院班子提拔使用时，将单位的财务管理制度的建立与运行状况作为重要考核标准。对财务管理制度不健全、运行不畅的班子进行相应惩罚。（4）基层医疗卫生机构建立管理者带头，全员参与的财务管理氛围，管理者积极带头参加财务管理的相关培训和学习，使财务管理工作变被动为主动，从事后监督转化为全过程管理。3.建立健全内部控制制度基层医疗卫生机构健全内部控制制度，促进财务管理规章制度建立与执行，使各项财务工作有据可查、有章可循。财务管理的整个过程离不开内部控制建设，内控制度规范财务管理流程，促进财务管理目标的实现，提高管理水平，实现财务管理与内部控制制度相互融合。强化内部控制约束机制，促进财务管理更加规范、更加有效。建立健全内部控制制度，重点完善以下方面。（1）建立全面预算管理制度，不论是收入还是支出都应进行预算管理，根据各收入来源及影响收入的各项指标等综合评估各项收入的全年收入情况。针对单位各科室成本费用产生的类别，根据科室收入合理设置支出限额。（2）建立健全采购制度，设置资产采购流程及审批程序，合理资产配置，提高资产使用效益。（3）建立债权债务管理制度，建立债权债务台账，及时研究到期债权债务的处置方案，减少呆账、坏账的发生。（4）建立健全资产管理制度及物资管理制度，建立资产、物资管理台账，全面掌握资产的管理、使用、维护情况，物资出入库管理规范、使用合理，定期开展固定资产、物资盘点工作，定期对固定资产、物资的使用进行评估，对资产使用不合理，物资消耗超标准的科室和人员责令整改。（5）建立成本管理制度，加强成本管理制度执行的考核，提高单位职工成本管理意识，提高成本管理能力。（6）建立健全审批制度，完善各项支出的审批流程，保障资金安全，各项支出合规、合法，预防出现各岗位的廉政风险。内部控制制度的建设内容很多，还有“三重一大”制度、财务监督制度、合同管理，等等。4.强化内部审计，加强财务监督与指导内部审计工作是财务管理工作运行监督的有效手段，一方面基层医疗卫生机构应建立健全内部审计制度及内部审计领导小组，单位主要领导亲自抓内部审计工作，充分发挥内部审计的作用，强化审计问题的整改效果，促进内部审计制度的不断完善。主管部门对基层医疗卫生机构的财务内部审计工作进行督导检查，保障内部审计工作的有效运行。另一方面，政府部门及主管部门建立基层医疗卫生机构的财务培训和指导机制。基层医疗卫生机构管理者积极参加相关部门组织的财务管理的培训，强化管理人员的财务管理意识和财务管理能力。建立上下联动的财务管理指导机制，对基层医疗卫生机构财务管理运行中存在的困难，及时进行研究解决，为基层医疗卫生机构财务管理工作保驾护航。5.有效落实上级安排的相关工作上级安排的各项工作，不仅需要提高完成时间效率，更需要提高工作完成质量。提升单位管理水平是提高工作质量的有效途径，而财务管理水平的高低，直接影响单位整体管理水平。将“公立医疗卫生机构经济管理年活动”和全面绩效评价常态化工作制定目标任务分级表，拟定完成时限，有效落实上级的有关工作任务。（1）“公立医疗卫生机构经济管理年”活动方案中涉及财务管理工作内容很多，结合基层医疗卫生机构财务管理现状，对财务管理中存在的问题进行全面梳理，完善财务管理制度，提升人员素质，努力实现管理质量、管理能力、管理水平和管理效益的综合提升。（2）基层医疗卫生机构全面落实绩效评价工作机制，建立个人品德、工作态度、工作能力、工作绩效的评估机制，同时建立各项管理制度运行的绩效评估机制，建立各项工作完成效益的绩效评估机制，建立资金使用效益的评估机制。（3）落实医疗改革有关措施，提高医疗服务质量基本公共卫生服务水平，促进基层医疗卫生机构高质量发展。

四、结语

财务管理在基层医疗卫生机构提高内部管理、推动医疗卫生体制改革、提升财务质量及长远发展中发挥重要作用，本文从保障资金安全，降低财政风险，通过财务管理影响提高基层医疗卫生机构经济效益、管理水平。其在发展过程中存在专业财务人员紧缺、单位领导对财务管理工作不重视、内部控制制度不健全、未有效开展内部审计工作、缺乏财务指导，未有效落实上级安排的财务管理工作等问题进行分析，探索加强财务管理的有效措施，提升基层医疗卫生机构的财务管理水平。

参考文献

1.张春蓉.基层医疗卫生机构财务管理存在的问题与对策.财会学习，2019（35）.

2.邱定孝.基层医疗机构财务管理中存在的问题及对策探析.中国市场，2020（2）.

3.张莹.浅析基层医疗卫生机构财务管理问题和对策.中国集体经济，2020（06）.

4.袁素敏.论基层医疗卫生机构财务管理存在的问题及对策.财经界，2020（27）.