税务风险论文

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税务风险论文范文第1篇

由于企业运营中面临着很多风险，税务风险是其中重要而特殊的风险。随着纳税制度的不断完善，企业的纳税意识也不断增加，企业税务风险也越来越受到重视。

1.企业税务风险的防范可以让企业及时发现交税管理过程中存在的问题，有利于企业加强管理，合理合法的减轻企业的税务负担。有利于在减轻企业税务负担的同时也给企业创造巨大的经济效益。

2.企业税务风险防范的实施可以有效的减少和避免企业发生不必要的经济损失。经常对企业进行纳税风险控制和税务审计工作，可以让企业依法纳税减少企业因税务带来的经济损失。

3.企业进行自身税务风险防范可以提高自己的信用度，减少信用损失。如果企业因为主客观原因没能及时缴税纳税，被税务部门认为是偷税逃税不仅会被罚款，交滞纳金更重要的是对企业的信用有很大的伤害，降低企业的信誉。所以，企业自身提高税务风险防范意识，是可以有效的避免这些问题的。

4.税务风险是极有可能引发公司管理层的人员的变动，造成工作人员的不安，使得人才损失加大。同时也是有可能导致公司相关负责人对此承担刑事责任。通过税务风险防范措施的实施，可以有效避免管理人员的错误，减小和消除税务风险可能给管理层造成的损失影响。

5.税务风险防范的实施有利于形成良好的税企关系，对企业有着重要意义。企业通过税务风险防范的实施，不仅可以减少税务风险带来的经济损失，还可以减少人员的损失，更重要的是可以为企业创造经济价值。

二、企业税务风险的防范措施

尽管企业税务风险给企业带来的影响很大，我们也不要觉得企业的税务风险就如洪水猛兽，无法战胜，对待税务风险，我们要用正确的态度面对。正视它，了解它，以及做好防范措施。

1.企业税务风险防范的基本原则。企业的种类很多，所以每个企业在进行税务风险的防范措施的时候要实事求是，结合自身特点进行防范措施的实施，不能生搬硬套，给企业造成更大的损失，所以，企业在实施税务风险的防范时应遵循以下原则。

（1）合法性原则，企业的税务防范的全过程都要依法守法，根据法律法规进行。不能违背法律法规，不仅要遵循税法规定，更要在过程中兼顾其他法律和法规，以免为了避免税务风险而犯法。造成更大的企业风险。

（2）成本———效益原则，成本———效益原则是经济学分析的重要工具，同样适用于企业的税务风险分析，它可以用来衡量某种防范措施是否可行，以便企业选择更加经济有效的防范措施。

（3）整体性原则，企业的税务风险防范不是单一独立的行为，而是企业的整体行为，不单单是企业某部门某职员的责任，更是企业里每一个人的责任，需要全体成员的参与，所以，在企业税务风险的防范时要考虑整体性，不能顾此失彼。

2.税务风险的回避要从宏观入手，避免减少税务风险的同时，还可以对其进行转移和利用，为企业创造经济价值。

3.宏观方向只是指导企业的税务风险的防范，企业自身要从经营的角度去防范，一般来说企业的企业文化会影响企业的决策变化，所以，树立企业文化中的诚信意识也是有效的降低企业税务风险的措施。

三、结束语

税务风险论文范文第2篇

对于企业内部的顺款形式可以分为以下几类：首先是依据企业内部税款能够进行有效控制，将企业内部税款分为：可控税风险以及不可控税风险；其次依据企业内部所产生的税款是不是人为的分为，主管税务风险以及客观税务风险；最后依据企业税务风险对企业重要性与否，将企业内部所存在的税务风险分为以下几个主要的组成部分.。

二、企业内部为什么会产生税务风险

1.管理机制尚未形成

企业税务风险管理机制是一个识别、评估、规避税务风险,进而管理税务风险的体系。完整的税务风险管理机制,包括事前预防、事中识别、评估和应对、事后支持和改进三个阶段,如果一个企业事先建立了一套能够执行的税务风险管理机制,就不会在面临税务风险时而惊慌失措。事实上,大多数企业都没有提前防控税务风险的意i只,一旦发生税务风险,他们只能被动的接受。虽然部分企业意识到了税务风险管理的重要性,逐渐建立符合自身要求的税务风险管理机制,来增强本企业防控税务风险的能力,但这些都只是形式上或书面上的,在实际运行过程中存在诸多问题,形同虚设。

2.在企业中的税收筹划的问题

企业在进行税务处理上的相关问题，也是诱发企业税务风险的一个重要影响因素。税收筹划其实说白了就是如何进行合理的避税。企业应当做好税收筹划的规划，合理的利用国家对企业赋予的优惠的税收政策进行税务筹划。但是企业在进行税收筹划时，应当避免怀有侥幸的心理，针对所缴纳的税款应当依照相应法律的规定进行处理，不能够钻空子，偷税漏税。

3.我国的税法体系不够完善

由于我国的税法体系不够完善，很多的税法的规章制度都还在不断修改，税法的法律环境不规范，从而使的企业偷税漏税的现象十分的严重。不完善的税法体系，也会使企业在进行税务处理时，缺乏可靠地法律依据，无法严格执行相应的规章制度进行合理的税务处理，进而使企业面临着越来越多的税务风险，阻碍了企业实现未来整体的发展目标。

三、如何有效的控制企业所面临的税务风险

随着现在社会发展速度的不断加快，税务风险已经成为现阶段我国企业所面临的最为重要的风险之一，如何采取有效的措施来控制企业所面临的税务风险也成为大部分企业亟待解决的重要的问题。针对上面所述企业所面临的税务风险，下面将提出一些针对性的建议进行相应的修正。

1.建立健全的内部管理核算机制

要想有效控制企业所面临的税务风险，首先要做的就是建立健全的内部管理控制考核体系，只有这样企业才能够获得更好的发展。因此，企业需要提高企业财务人员的素质，要求企业中的财务人员熟知企业的运营状况及相应的国家对企业的优惠政策和法规，并且遵守作为一名合格会计人员应有的素质，确保企业所获得的税务资料的准确和可靠，降低企业出现税务风险的几率。

2.进行合理的税务筹划

进行合理的税收筹划，是控制企业税务风险的又一重要举措。合理的税收筹划要求企业在进行税收处理时，可以依据国家规定的先关抵扣或是优惠政策进行相应的税务调整，从而在一定程度上减少企业所缴纳的税款。因此，企业应当合理的利用税收筹划的条件，密切的随时随地关注国家财政局对于企业的税收政策的调整，从而坚强企业的财政负担，充分的利用好国家的税收优惠政策，降低企业所面临的税务风险，促使企业在未来社会的更好发展。

3.依法进行相关税收筹划，从而降低相应的税务风险

依照法律的要求进行相关的税收筹划，是有效控制企业所面临的税务风险的重要举措之一。企业应当随时随地的关注我国税收政策的变化，在日常生活中做好与相关部门之间的沟通交流活动，并在制定相应的税收筹划的过程中多多的征询相关的主管税务机关的审核与批准，这样才能在发生突发状况时采取合理的方式去化解，这在企业中化解税务风险是非常重要的一点。同时，在企业进行相关的税务活动时，相关的主管机构和部门应当积极的配合和引导，促使企业在面临问题时，降低企业的税务风险的发生概率。

四、结束语

税务风险论文范文第3篇

对于企业税务风险的内部控制研究，国内相对于国外而言还有着相当大的差距。对于这方面的问题，国外学者研究的较为全面。而我国学者对于这一领域的研究仅在某方面达成了共识，例如在降低企业税务风险所要重视的自身控制方面，认为原因是内外因素共同促使的，既由于纳税人的因素，同时也由于税收行政以及立法方面的因素。对于税务风险的内部控制方面，部分学者认为要建立并且完善企业的税务风险以及控制体系，从而确保控制水平的提高，保障企业能够进行顺利的发展。还有学者则认为要对企业的税务风险进行评估，在内部控制方面建立一个预警体系，并且要在各个分析流程以及方法上进行综合性的运用，结合内外影响因素，利用各方面能够加以运用的资源对其进行税务风险评价，在税务风险的监控方面实现企业经营的全过程审阅和合理策划，从而实现零风险的目标。到目前为止，我国在企业内部控制方面的研究还没有达到完善程度。企业的税务风险内部控制还处在一个比较初级的阶段，并且有很多的企业对于这一领域的认识都不充分。根据对当前我国企业税务风险内部控制的现状进行调查发现，主要在认识方面、税务风险的内部控制的建设方面和税务风险的内部控制实践方面存在着诸多的问题。

二、企业税务风险内部控制体系建设原则分析

企业的税务风险内部控制是企业内部控制体系中的一个重要的组成部分，所以根据这一内容可以对其原则进行研究分析。企业税务风险内部控制的相关原则可以按照企业内部控制的原则进行制定，下面主要对这些原则进行分析。首先就是牵制和授权的相关原则。企业税务风险的内部控制要求就是要能够在机构设置以及业务流程等方面形成一个相互制约的监督机制；同时还要对兼顾企业的运营效率。为了能够在公平以及公正方面得到充分的体现，要求内部控制的监督部门要以独立的形式存在。在这一组织过程中任何人都是受约束的，都是在内部控制之下的，而这一原则就是为了能够在对税务风险内部控制进行设计的时候在多个部门的基础上进行，并且部门之间是起到制约作用。而授权原则就是要在企业进行一些规章和手续的操作过程中，在相关的业务性质以及岗位的要求方面能够给予相关的任务以及职责的权限。在一定规定的基础上来对企业税务风险内部控制的人员实现权利以及责任等方面的统一，从而把责任人的权利以及义务得到有机的结合。另外就是全面合规的原则。企业的各层次以及过程当中要能够使得企业税务风险内部控制得到全面的贯彻及实施。企业各个层次的人员都要在企业的税务风险内部控制的范围之内进行，而在过程上要能够从计划以及决策和执行等环节加以控制，这样才能够最大限度的在税务风险上得以有效降低并控制，从而对企业的利益得到最大化的保护。在对其控制体系设计的时候要充分的考虑到法律以及相关的法规，否则将会在企业的损失方面带来很大的隐患。

三、M企业税务风险内部控制的问题及成因分析

M企业的税务风险内部控制的问题分析。该企业成立于1997年，其总部是位于沿海A省的N市，主要是以超市和百货零售作为主营业务，对一些中小城镇的连锁企业进行服务，在经过了多年的发展之后，该企业的连锁店已经在各市得到遍及，已经向周边省份进行战略转入，现在该公司正全力准备上市。该企业集团虽然已经在内部控制的体系建设上有了一定的成果，但是所涉及的税务风险内部控制还很欠缺。该企业集团在税务事项的处理方面虽然能够在大体上依照相关的税法规定来处理，但是在整个的税务管理以及税务风险内部控制上意识比较淡薄，大局观念得不到很好的把握，在税务问题上不能有充分的重视，处理较为被动，并且在有关的风险识别、风险评估和应对的链条方面没有得到有效的制度建设。具体的问题笔者进行了如下归纳。一方面是在税务的岗位设置方面不健全，该企业及其子公司在专门的税务岗位方面都没有进行人员设置，并且相关负责税务的工作人员也没有安排，这一岗位主要是通过会计岗位的人员进行兼顾，例如报表会计负责申报企业所得税，成本会计负责申报营业税等。另一方面，岗位的轮换比较频繁，交接工作也没有按照相关的要求进行，对于上岗的人员没有进行相关的培训。

四、完善M企业税务风险内部控制体系建设问题的应对策略

1.关于企业的岗位设置

通过以上对于M企业税务风险内部控制相关问题及其问题原因的分析，笔者根据实际情况进行了深入的思考。通过考察以及对相关资料的解读下，对于企业税务风险内部控制的完善思路进行了如下探究。针对税务岗位没有完善设置的问题，可以对其进行专门岗位的设置，对于有关税种数据的收集、税款计算和申报缴纳等工作进行全面负责。该企业还应该对税收法规安排专人进行收集，并详细的分析其内容及对本企业造成的影响，积极的督促企业子公司进行学习、运用，从而有效的提高管理效益，降低税务风险。税务审核方面工作要加强重视，安排专人进行监督审核，减少税务差错。

2.关于企业的激励机制控制

在涉税奖惩制度方面要制定一套行之有效、灵活的制度，要能够把精神激励以及物质激励有效结合，从而最大化的促进税务人员的工作积极性。在该企业的子公司税务事项的管理上，要努力探索出一个较为系统的税务风险管理流程，税务的事项要全面的涉及，流程环节要完善。子公司在遇到纳税评估的时候要及时向该企业集团反馈，而该企业集团要能够对于所反馈的问题进行详细的分析，在共性问题方面要加强重视。

五、结语

税务风险论文范文第4篇

在外企的发展过程中，企业成立之初各种税务风险就己然存在，同时税务风险因为不断完善的税务制度也是在不断增加，并且在企业发展过程的每一个环节都有可能出现。在进行执行各种税务制度与税收规定的过程中，这些企业也一定会面临着各种类型的风险，而各类风险的成因也是不同的。所以在外企进行税务风险方面的应对时要进行遏制，只有能够识别税务风险，才可以有效的规避风险。

税务风险在表现形式上也是多样化的。在税收票务方面的管理尤甚，企业在进行税务管理的过程当中，一般情况相对来说正式发票是比较难取得的，所以在此过程中便会有些不合规的发票出现。通常情况下国家是通过票务来对税收进行管理与控制。如此情况某种税务风险就会在这时出现。总的来说，税务风险对外企来说，是普遍存在于其发展过程中的，所以在此过程中的分析与应对是十分重要的。外资企业应加强实现全面、系统以及持续的收集内部和外部有效信息，之后，进行风险识别和风险分析，以此，充分挖掘出外资企业存在的一系列税务风险;其次是评估风险。评估风险是应对风险的可靠前提，评估风险是指企业通过运用现代定量分析的方式进行估算某一风险发生的概率以及损失度。对于外资企业而言，其企业应定期的进行税务风险评估;最后是

税务风险内控体系的建立及运行

对税务风险的预防对外企来讲是相对比较重要的一个问题。所以则需采取一定的措施来进行防范，主要从以下几个方面进行:

(一)对国外有关税务的要求与规定做出全方位了解

在他国发展的企业面对的是不同于本国的税收方面的政策，所以要进行了解所在国基本的税收方面的政策，来避免因不了解制度而导致的风险。因此企业必须对国外有关税务的要求与规定做出全方位了解，并且企业可以专门的设置一个这方面的税务管理小组，来进行处理有关国际税务方面的各种问题，通过这样的方式外企可以得到一定的保障，在税务风险方面也基本上有了一定的认识，便于能够更好的进行风险的管理与应对。

(二)企业制定总体战略时筹备相应的税务计划

在外企发展过程中，应该在制定战略时筹备相应的税务计划。企业进行制定战略计划的时候，也就需要认真的考虑进行相应税务计划的制定，同时进行税务方面的了解，并且积极的与国家税务部门合作，进一步的来规避与应对可能存在的税务风险。

(三)建立并且完善内部税务风险的汇报机制

在外企发展过程中，建立并且完善内部税务风险的汇报机制的意义十分重要，并且能够产生比较积极的作用。通常来讲，对内部税务风险汇报制度进行建立，首先要注意的就是做汇报标准与制度方面的建设，做好了这两个方面，外企在进行规避各种税务风险时便更有针对性了，也会使内部汇报更有科学性。当然在制度的建立过程当中还应该同企业的实际进行结合，做出比较有针对性分析，通常来说，在汇报事项中必须包括税收的检查、税收的筹划、有关重大税收方面的优惠政策以及比较重大的涉税合同等内容。同时也要对内部风险在进行上报时的流程做出不断完善，以实现更加深入的了解风险，应对突发状况能够及时的做出相应调整。

(四)建立企业内部税务风险有效的评估体系

在外企发展过程中，面对着变化多端的国际形势，基于税务方面的风险情况并非一成不变的，因此，应对税务风险是一项复杂且重要的工作。针对于税务风险问题，本文呼吁外资企业需建立其健全的内部税务风险有效的评估体系，例如，外资企业结合自身的实际状况和特点，建立其风险预警指标，之后，依据风险预警各方面指标，不断完善风险测评相关制度，同时，全面落实风险测评相关制度，切实充分发挥其制度的高效性。在当前情况下，在税收方面的执法力度正在不断的进行加大，所以说在建立税务风险的预警机制方面加快脚步也是一个必要的办法。

外资企业利用相关的税收优惠政策进行筹划

(一)合理选择投资产业

对于投资农、林、牧、渔项目而言，新税收优惠政策发挥着产业导向作用。近年来，国家不断加大对公共基础设施项目的建设，为鼓励更多的投资者对公共基础设施项目投资，政府部门相继颁布了一系列免征、减征优惠政策。因此，外资企业在选择投资产业时，需结合自身的需求和优势，尽可能选取具有较大优惠的产业进行投资，以此，不仅有助于投资企业与当地建立起良好的关系，而且还有助于实现投资企业经济效益价值最大化。

(二)加大企业产品、技术以及工艺的创新研发

根据新税法之规定:企业用于研发新产品、新技术以及新工艺的各种费用，对于未形成无形资产计入当期损益的研发费用，政府部门可在规定据实扣除的基础之上，依据其研发费用的一半加计扣除;对于形成无形资产的研发费用，政府部门需按照无形资产成本的150%进行摊销。由此可知，我国政府部门颁布的一系列措施重在鼓励企业注重新产品、新技术和新工艺的研发，同时，我国政府部门为外资企业加大企业产品、技术以及工艺的创新研发营造了良好的外部环境。

税务风险论文范文第5篇

关键词：税务筹划；税务筹划风险；风险防范

一、税务筹划的内涵

(一)税务筹划的定义

税务筹划又被称为税收筹划。根据国际财政文献局在《国际税收词汇》中的定义：“税务筹划是指税务人通过经营活动或个人事务活动的安排，实现缴纳最低的税收”。①广义上，税务筹划是指纳税人在国家法律规定的范围内通过合法手段减少或不缴一定税款从而获得税收利益的经济行为。狭义上，税务筹划即为在国家法律许可范围内，根据税收政策导向合理合法地减轻企业税收以获取正当税收利益的经济行为。

(二)税务筹划具有的特征

税务筹划的特征主要是指税务筹划的非违法性、事先性和专业性：1.非违法性。顾名思义非违法性是指税务筹划不能违反相关法律规定，一切税务筹划活动都应该在税法规定的框架内进行，这是税务筹划最基本的特点。2.事先性。事先性是指税务筹划发生的时间在企业进行经营或投资活动之前，之所以必须这样做的原因是纳税义务一旦形成，相关的筹划方案就为时已晚了。只有在事前早作安排才能有效规避一些纳税义务。3.专业性。专业性是指税务筹划是一项非常专业、技术性很强的策划活动。它需要有专业的税务人才的参与才能进行，甚至需要专门的税务筹划机构的参与才能完成。当前税务筹划呈现出越来越专业化的趋势。

二、税务筹划中的风险

既然风险性是税务筹划的显著特征之一，那么研究税务筹划中的风险就具有重要的意义。一般而言，企业税务筹划风险是指在企业实施税务筹划方案的过程中由于各方因素的变化导致筹划失败的可能性。在实践中税务筹划风险主要有以下三个方面：

(一)筹划方案设计的不合理

专业性是税务筹划的一个重要特点，只有专业的税务筹划队伍才能设计出相对比较合理的税务筹划方案。但是也只是相对而言，十全十美的税务筹划方案永远只是理想的结果。在实践中，由于税收筹划方案设计的不合理导致筹划失败的案例不在少数。在我国，由于税务筹划仍处于起步阶段，加之税收环境的复杂多变，需要兼顾多方面的因素。如果税收筹划人员没有全面的税收知识，应对多变的税收环境的能力。那么设计出来的税务筹划方案不免有片面的甚至是不合理的地方。如果一项筹划方案在一开始就是不合理，其结果必然是失败的。

(二)税收环境的变化

因为我国现代税收制度的建立比较晚，税收制度还不健全。我国经济正处于快速发展的历史时期，经济环境的多变必然引起税收环境的多变。税收制度要跟上经济发展的步伐就需要不断进行改革。随着我国税收制度的不断改革，税收环境发生着剧烈的变化，这必然会给税务筹划的结果带来很大的不确定性。税务筹划是一项持续工作，那筹划的结果随着税制的改革会呈现多样性，这种多样性也可能会带来风险。

(三)对法律法规界限的准确度把握不够

税务筹划具有鲜明的非违法性特征，但是实践中一些筹划活动很难说是违法还是合法，许多筹划活动打的都是法律的球，要求筹划者准确把握法律规定的界限很难。况且法律法规一些概念上的界定，其内涵本身就是不确定的。加上我国的国情相对比较复杂，缺少健全的法治精神，税务人员在执法的过程中具有一定的弹性。例如一项企业认为合法的税收筹划方案，在实施的过程中可能会由于税收执法的不确定性而被视为偷漏税等违法行为。这样不但不会减低企业的税收负担，反而会加剧企业的税收筹划成本。

三、税务筹划风险的防范

知道了税务筹划中的风险，就有必要采取相应的防范措施将风险可能造成的损失降低到最小。企业应该针对税务筹划风险面临的问题及现状，采取积极有效的措施，减少风险造成的损失，从而使税务筹划达到预期的目的。实践中有以下几点防范措施：

（一）做好税务筹划风险事前控制工作

做好税务筹划风险的事前控制工作就是要求企业构建完善的风险预警机制。企业应着眼于运用信息化的企业管理系统对企业的各项经济活动进行管理。其中税务筹划风险会在财务上有所体现，企业可以根据财务状况的走势提前发现潜在的风险。企业要保证财务核算的信息及时准确，从而对企业的经营状况有最细致的掌握，根据准确的财务数据科学设计税务筹划，在事前有效杜绝税务筹划风险。同时应该加强对财务数据的分析，增加财务数据的预警功能。企业应提高财务分析技术，及时通过分析数据，发现潜在风险，发出预警信号，更好地促进税务筹划方案的设计和及时调整，从而减少税务筹划事前风险。

（二）提高筹划人员素质，减少筹划中的风险

税务筹划是一项技术性很强的活动，专业的税务筹划人员是税务筹划活动的核心。企业要想有效防范税务筹划的风险，就需要提高筹划人员的素质。税务筹划人员专业技术的过硬与否是筹划活动能否成功的关键。企业具体应从以下两个方面着手提高筹划人员素质：一方面企业应该加强对企业内部本来就有的税务人员的培训，使他们能较好地掌握税收、会计等多学科的综合知识，尤其对于征税的流程以及税法规定的可享受的优惠政策要熟悉，使得制定出的筹划方案能够尽量合理；除了通过对企业内部税务人员进行培训提高筹划人员素质外，企业还需聘请一些高素质的税务筹划专家为其税务筹划方案把关。只有确保了筹划队伍的专业性，才能减少筹划中的风险。

（三）建立有效的内部控制制度，保证筹划方案的有效实施

作为企业管理者，要保证企业税务筹划方案的实施及其风险管理的顺利进行，就必须建立和完善相关的内部控制制度，尽量避免因税务筹划方案的实施而导致的企业组织结构和运作流程方面的问题。同时企业各部门之间的配合协作也显得尤为重要。税务筹划的实施和风险管理的相关人员与企业各个部门都是密切相关的。税务筹划的实施和风险管理人员应和各部门保持良好的沟通，掌握各部门的经营尤其税负方面的信息，为防范和管理筹划风险提供科学的建议。降低实施税务筹划方案的风险。

（四）调整筹划方案适应税收环境的变化

税务筹划活动本身就是通过合理合法有效利用国家的税收优惠政策达到减轻税负的，但是国家的税收政策并不是一层不变的。既定的税收筹划方案应该随着国家税收环境的变化及时调整，使其适应相关法律法规政策。这就要求企业时刻关注国家税收政策的变化，根据筹划的目标，调整筹划方案，使方案总是与国家的税收政策相适应。（作者单位：江西财经大学）

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注解

① 梁文涛. 企业税务筹划风险管理探讨［D］. 山东大学硕士论文, 2009.

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参考文献：

［1］ 梁文涛.企业税务筹划风险管理探讨［D］.山东大学硕士论文,2009.

［2］ 常向东,李永海.企业税务筹划风险探讨［J］.兰州商学院学报,2009,(2).

［3］ 刘承达.企业纳税筹划的风险与防范［J］.理论导报,2010,(3).

［4］ 管友桥.企业纳税筹划的风险防范探析［J］.群言堂,2009,(6).

［5］ 桂高平.税收筹划的风险及其控制［J］.审计与理财，2007.

［6］ 梁文涛.企业纳税筹划风险的五种应对策略［J］.财会月刊,2010,(4).

［7］ 路平.税务筹划的动因与条件分析［J］.会计之友,2006,(11).

［8］ 乔为刚.企业税收筹划风险探讨［J］.合作经济与科技,2009,(361).