出纳工作方案

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出纳工作方案范文第1篇

第一条；为适应市场经济的需求，依据相关法律法规，本着公平合理，互惠互利的原则。由以下人员共同出资共同发展。组建华炬星火科技（北京）有限公司，经出资方协商达成本协议。供各股东共同遵守义务与享用权利。

第二条；投资人（出资比例）及股份

一、华炬星火科技（北

京）有限公司共投资200万元；

二、投资人（出资比例）及持股比例；＿＿＿＿＿＿（表1）。

第三条；投资者的权利和义务

一、出资各方享有以下权利；

1、选举和被选举董事及常务董事等；

2、董事有了解公司经营状况和财务状况的权利，有参加或委派代表参加董事会的权利；

3、选举和被选举执行董事、总经理；

4、所有股份持有者皆享有按所持股份比例分得的红利；

5、本协议终止后，投资各方按实际情况（投资金额）分得剩余财产；

二；投资各方承担以下义务；

1、遵守本协议；

2、投资各方的投资款一次性到位；

3、各股东或董事应无条件服从董事会决定，并完成董事会的决议工作；

4、本协议签定后，不得中途退股；

5、各股东或董事对其委派的工作人员的行为及行为后果负责，经公司的安排确定工作岗位后，未经执行董事或总经理同意，不得擅自撤离工作岗位；工作表现不符合公司要求的，公司可直接给予开除处理。

第四条；主要分工；

一、选举＿＿＿＿出任公司执行董事，选举＿＿＿＿、＿＿＿＿、＿＿＿＿、＿＿＿＿出任公司常务董事，对公司全体股东负责。负责召开董事会议，根据董事会议把握公司整体运营规划和方向，决定经营方针、投资计划、报酬、利润和分配，本协议的终止清算等较大的事务；

二、选举＿＿＿＿出任公司总经理，根据董事会决定和执行董事的安排，主持公司的全

面工作及人事规划，认真贯彻、执行和落实集团公司各项决定；制定公司发展规划及

实施细则与具体工作方案，全力支持和配合执行董事的工作；

三、其他股东或董事根据自身情况，自身优势，多为公司出谋划策，提供理论资源让公司能全面健康的迅速发展；

第五条；财务管理；

一、财务管理由执行董事和总经理共同负责与支出；报销费用经执行董事和总经理俩人共同签字后才可在财务室申请报销。

二、由＿＿＿＿出任会计，按国家会计制度的规定，做好记帐、算帐、报帐，编制预算及各类会计报表，做到手续完备、数据有根据，报表及时准确、情况真实可靠，定期检查、分析单位预算的执行情况和财务状况，定期总结经验，及时提出建议。

三、由＿＿＿＿出任出纳，负责登记现金日记账、银行存款日记账的工作，保管现金、有价证券、空白支票及银行印鉴卡等有关资料，管理银行账户，办理银行结算业务，月终及时对账，并根据需要编制银行存款余额调节表，统一管理管理处的发票和收据，做好各下属部门领用和核销工作加强货币资金的管理，严格执行国家有关现金管理和银行账户管理法规制度，不得挪用公款，不得出借公司账户。

四、由董事会商议决定红利和合理分配时间及额度。

五、会计和出纳每月定期向董事会或董事会成员汇报财务状况，做到帐目清楚，日清月结。

第六条；协议的期限及终止；

一、本协议一式＿＿＿份，由董事会成员各执一份，有效期暂定5年，自签字之日起生效。合同的延续或终止由全体股东商议决定通过。

二、协议如发生争执，由出资人友好协商解决。

三、协议履行地；北京

四、其他未尽事宜，由股东会商议后补充。

1、补充项目；＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

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全体股东签字；

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______________ __________________________________合作协议

第一条；为适应市场经济的需求，依据相关法律法规，本着公平合理，互惠互利的原则。由以下人员共同出资共同发展。组建华炬星火科技（北京）有限公司，经出资方协商达成本协议。供各股东共同遵守义务与享用权利。

第二条；投资人（出资比例）及股份

一、华炬星火科技（北

京）有限公司共投资200万元；

二、投资人（出资比例）及持股比例；＿＿＿＿＿＿（表1）。

第三条；投资者的权利和义务

一、出资各方享有以下权利；

1、选举和被选举董事及常务董事等；

2、董事有了解公司经营状况和财务状况的权利，有参加或委派代表参加董事会的权利；

3、选举和被选举执行董事、总经理；

4、所有股份持有者皆享有按所持股份比例分得的红利；

5、本协议终止后，投资各方按实际情况（投资金额）分得剩余财产；

二；投资各方承担以下义务；

1、遵守本协议；

2、投资各方的投资款一次性到位；

3、各股东或董事应无条件服从董事会决定，并完成董事会的决议工作；

4、本协议签定后，不得中途退股；

5、各股东或董事对其委派的工作人员的行为及行为后果负责，经公司的安排确定工作岗位后，未经执行董事或总经理同意，不得擅自撤离工作岗位；工作表现不符合公司要求的，公司可直接给予开除处理。

第四条；主要分工；

一、选举＿＿＿＿出任公司执行董事，选举＿＿＿＿、＿＿＿＿、＿＿＿＿、＿＿＿＿出任公司常务董事，对公司全体股东负责。负责召开董事会议，根据董事会议把握公司整体运营规划和方向，决定经营方针、投资计划、报酬、利润和分配，本协议的终止清算等较大的事务；

二、选举＿＿＿＿出任公司总经理，根据董事会决定和执行董事的安排，主持公司的全

面工作及人事规划，认真贯彻、执行和落实集团公司各项决定；制定公司发展规划及

实施细则与具体工作方案，全力支持和配合执行董事的工作；

三、其他股东或董事根据自身情况，自身优势，多为公司出谋划策，提供理论资源让公司能全面健康的迅速发展；

第五条；财务管理；

一、财务管理由执行董事和总经理共同负责与支出；报销费用经执行董事和总经理俩人共同签字后才可在财务室申请报销。

二、由＿＿＿＿出任会计，按国家会计制度的规定，做好记帐、算帐、报帐，编制预算及各类会计报表，做到手续完备、数据有根据，报表及时准确、情况真实可靠，定期检查、分析单位预算的执行情况和财务状况，定期总结经验，及时提出建议。

三、由＿＿＿＿出任出纳，负责登记现金日记账、银行存款日记账的工作，保管现金、有价证券、空白支票及银行印鉴卡等有关资料，管理银行账户，办理银行结算业务，月终及时对账，并根据需要编制银行存款余额调节表，统一管理管理处的发票和收据，做好各下属部门领用和核销工作加强货币资金的管理，严格执行国家有关现金管理和银行账户管理法规制度，不得挪用公款，不得出借公司账户。

四、由董事会商议决定红利和合理分配时间及额度。

五、会计和出纳每月定期向董事会或董事会成员汇报财务状况，做到帐目清楚，日清月结。

第六条；协议的期限及终止；

一、本协议一式＿＿＿份，由董事会成员各执一份，有效期暂定5年，自签字之日起生效。合同的延续或终止由全体股东商议决定通过。

二、协议如发生争执，由出资人友好协商解决。

三、协议履行地；北京

四、其他未尽事宜，由股东会商议后补充。

1、补充项目；＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

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全体股东签字；

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__________________________________签约地点;

出纳工作方案范文第2篇

一、主要内容

按照乡镇政府管理财政的法律主体地位不变，乡镇财政资金的所有权和使用权不变，乡镇政府享有的债权和承担的债务不变的原则，统一部署，全面实施乡财县管乡用改革。改革主要包括以下内容：

1、核算统一。乡镇所属机构不设会计和出纳，以乡镇政府为会计核算主体统一核算。乡镇预算内、外所有收入均在乡镇总预算会计中综合反映。

2、账户统设。取消乡镇政府及所属机构在各金融机构的所有账户，由乡财局在县城金融机构统一开设总预算会计的县级“结算专户”，在各乡镇金融机构统一开设乡级“结算专户”和单位会计的“支出专户”。

3、工资统发。把工资发放作为乡镇支出的第一顺序，全面实行乡镇人员工资专户统发。

4、采购统办。乡镇各项大额采购支出，由乡镇提出申请和计划，经乡财局按照预算审核后，交县政府采购办按有关规定采购。

5、票据统管。乡镇使用的所有收费票据全部由乡财局按照“限量领用、定期缴销”的办法，实行统一管理。

二、组织领导

1、成立华容县乡财县管乡用改革领导小组

2、设立核算机构。县财政局乡财局下设乡镇财政管理站，负责全县“乡财县管乡用”的具体业务工作。

三、工作要求

1、统一思想，加强领导。各乡镇要相应地成立领导机构和专门的工作班子，制定工作方案，明确工作责任，落实工作要求。

出纳工作方案范文第3篇

一、指导思想

针对当前农村信用社发生的违法违规案件，为防范风险，增强案件查防工作的紧迫感和责任感，把查防违法违规案件同加强制度建设和深化体制改革有机结合起来，坚决从严治社，切实加强管理，有效遏制违法违规案件的发生，全面提升内控和风险管理水平，为信用社的改革和发展创造良好的环境。

二、工作目标

专项治理工作的目标是：标本兼治，加强规章制度建设，违法违规案件得到遏制，案件数量不断下降。

三、工作内容

㈠严肃查处已发案件。对已发案件，要严肃认真的进行查处。要做到发现一起，查处一起，决不姑息迁就。要依照《金融违法行为处理办法》等相关规定，坚决追究有关责任人和负责人的责任；对于党员违法违规违纪的，还要依照党纪的有关规定给予处分；涉及违法犯罪的案件，必须移交司法机关。在查办案件中，要建立领导办案负责制，对案件查处不力或有意隐瞒案件的，要追究查办负责人的责任。

㈡开展防范操作风险和道德风险的专项检查活动。检查的主要内容是：主要业务规章制度的落实和执行情况，包括机构组织控制、授权授信、信贷资产管理、资金管理（联行资金管理等）、会计结算管理、计算机系统管理、内部审计等。要重点检查各项规章制度是否能够覆盖到各项业务领域、岗位和操作环节，各项业务操作是否制订了详细的操作规程和细则；各项规章制度是否得到有效的贯彻，差错和事故是否能够得到及时有效纠正；岗位责任制是否明确有效并真正执行。

对引发案件的主要问题进行重点检查。一是会计操作风险检查。会计业务是否做到相互分离、相互制约，尤其是未达账和账款差错的查核工作；是否有“一手清”的现象；“印、押、证”管理是否合规；有价单证、重要空白凭证是否实行账实、保管与使用相分离，账实是否相符；会计交接是否符合规定；会计档案管理是否符合规范；会计核算是否做到账账、账据、账款、账实、账表及内外账“六相符”；会计人员是否有向有关部门和负责人直接报告违规行为和问题的渠道和途径，违规行为和问题是否得到及时制止和纠正；联行资金、系统内往来资金是否平衡一致，未达账项是否隐瞒有各种挂账资金或案件；是否对会计财务、出纳、联行业务进行事前审查、事中复核和事后监督；监督部门的检查效率和效果如何；检查发现的问题是否及时进行整改；对检查属实的有关责任人是否实行调离工作岗位制度。

二是贷款操作风险检查。贷款发放程序是否合规，借款人、担保人主体资格是否合法，担保抵押物的合法性，借款合同、担保合同内容的合法性，保证、抵押、质押手续是否合规合法，抵押、质押清单是否有财产共有人签字的承诺书；保证人是否有签字的承诺书，借款人的身份证件是否有效，贷款占有形态的真实性。

三是计算机操作风险检查。微机主管和操作人员的代号密码及权限管理是否符合相关规定，相同的业务操作中，操作员、复核员是否同一人操作；电子汇兑业务中，录入、复核、编押、通讯员等是否按《细则》中规定操作；系统管理员对业务人员的授权是否坚持：同一时间同一岗位只授权一人；业务员对自己使用的密码是否严格保密，是否定期更换密码；营业中途离岗、交接或长时间无业务办理时，操作员是否退到注册状态。

四是道德风险检查。对有关岗位和人员进行重点检查。要检查基层高管人员的履职情况。领导责任制落实情况；对信贷、会计、出纳等关键岗位的人员进行谈话；同时，要对高管人员和关键岗位人员的“轮岗制度”、“干部交流制度”和“强制休假制度”进行检查；对参与“赌、毒、黄”活动的员工，以及有经商办企业、从事未报告的股票买卖活动、不正常交友等问题和现象的员工要予以重点排查，利用岗位职务 而违法违规违纪的，将要严肃查处。

㈢开展规章制度专项清理活动。要高度重视，对无章可循的，要抓紧制定规范的操作规程，杜绝管理“断层”和风险控制“盲区”；对现有规章不适应实际发展要求的，要及时进行修订和完善，保持管理的连续性和风险的可控性。

四、工作措施

㈠加强领导。联社成立案件专项治理工作领导小组。组长：赵运锴，副组长：黄玉，成员：秦文进、李绍银、张元萍、胡士菊、邓宏芳。领导小组的主要职责是按照上述“工作内容”，督促各职能部门对业务财务、计算机、人事、内审等方面执行情况进行检查。

出纳工作方案范文第4篇

实习单位：朔州诚信会计师事务所有限公司

实习岗位：审计员

实习目的：会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。在进行了四年的大学学习生活之后，通过对《会计学原理》、《中级财务会计》、《高级财务会计》、《管理会计》、《成本会计》及《会计理论》的学习，可以说对所有有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我都基本掌握了，为了将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，我希望通过实习，在实践中锻炼自己、检验自己、吸收知识、弥补不足。真正的了解什么是现型社会所需要的财会人员，我需要实习。理论结合实践，在实践中了解社会、在实践中巩固知识;开阔视野、增长见识，我希望通过实习，在实践中锻炼自己、检验自己、吸收知识、弥补不足。充分了解什么是现型社会所需要的财会人员，为日后的工作打下良好的基础。

一、公司概况：朔州诚信会计师事务所，是原隶属于朔州市国家税务局的会计师事务所，XX年6月份改制成为朔州诚信会计师事务所有限公司。公司住址位于朔州市建设局招待所一楼，现有执业注册会计师17名，是朔州地区会计师事务所行业中注册会计师人数最多的一家会计师事务所，另有助理专业人员16名，从业人员共计36名，而且文化程度在大专以上学历者占80%，组建成一支既有专业理论知识，又有丰富实践经验的专业人才队伍。成为朔州地区在经营规模、人才实力、业务质量等方面都具有较强实力和优势的会计师事务所，在职业道德、执业质量、业务培训和后续教育等方面，该所专业人员每年都要不定期地参加省注册会计师协会和国家会计学院的专题培训，更新知识，提高素质。全面承揽国内各种法定业务。在承办业务时严格遵守国家法律、法规和行业法规制度，始终坚持独立、客观、公正和实事求是的原则，切实维护当事人的合法权益，保守商业密秘，获得了很多企业的一致赞扬。在历年的上级行业主管部门的检查考评中，多次受到上级部门的表扬，并被评为先进单位。从未因执业质量和执业道德受到任何处分和处罚。经营范围主要有：审验企业会计报表，出具审计报表;验证企业资本、出具验资报告;办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告;办理法律法规的其他业务，出具相应的审计报告;担任企业财会顾问;提供会计及其它管理咨询，业务涉及到了社会中的各个行业和领域。

二.实习内容

(一)组织机构和人员设置：

1.组织机构设置：

2.人员设置：

(1)主任会计师(所长)：全面负责事务所各项工作。

(2)业务一部经理：负责执行上级分派的工作和受托审计业务;协助撰写审计业务综合分析评价报告。审议是否接受委托审计业务，确认企业有接受服务的意愿，寻找到业务来源后，应积极到企业收集相关信息和记录企业的要求，汇总成一份资料，提交主任会计师，并共同审议是否接受委托;审批通过的，主任会计师对该项业务负有最终责任，并报办公室记录;审批未能通过的，业务一部经理应说明理由，并口头或书面通知委托方。接受受托审计相关的业务后，成立专项小组，确定工作流程和运用方法、审计程序等，每次完成业务后撰写工作分析和评价报告。

(3)业务二部经理：负责执行上级分派的工作和审计业务外的其它受托业务，主要负责事务所受托记账和相关咨询等工作。接受业务后确定工作方案，每次完成业务后撰写工作分析和评价报告。

(4)财务部主管：记账并期末编制报表，审批各项目资金支出、费用报销等，如金额较大，提交上级领导审批;其他工作安排。

(5)办公室主任：主要负责直接管理事务所内务，承担本所的宣传、外联、资料管理和公司博客资料的上传、文员工作、员工考勤、员工工作记录、绩效考核等日常工作;兼任财务部出纳，严格按照相关法律法规执行出纳工作，不得“坐支”，未经批准或出示领导批条，不得随意挪用资金;并做好相关记录工作。

(6)其他安排：由于人员有限，会根据实际工作情况临时作出岗位调整或额外工作安排，务必随时接受安排。

(二)实习的具体内容：

实习期间按照要求和公司安排主要完成以下实习任务:

1.了解会计师事物所机构组成，人员职责，基本业务。

2.分别熟悉事物所各种会计业务的操作流程，行业规范，协助会计师完成各类业务。

出纳工作方案范文第5篇

关键词:控制测试 内部控制评价 实务 应用

一、为内部控制评价

《企业内部控制评价指引》中将内部控制评价定义为：企业董事会或类似权力机构对内部控制有效性进行全面评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。

内部控制评价的内容围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五要素入手，在具体评价中应采取必要的技术方法，遵循规定的程序。内部控制评价的程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编制评价报告等环节。

在企业具体操作的整个程序中，实施现场测试和认定控制缺陷这两个环节是评价的中心环节，是对具体控制活动的符合性及有效性进行认定的关键环节，需要综合运用相应的技术方法，一般包括：个别访谈、调查问卷、专题讨论、控制测试、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，在这些技术方法的运用当中，控制测试和穿行测试是最为常用的技术方法，而且是评价过程中最重要，也是必不可少的方法。

二、何为控制测试

控制的有效性就是指在控制能够在各个控制点按照既定的设计得以一贯运行。控制测试就是对控制执行有效性进行验证的一种方法，是内部控制评价实施现场测试的重要方法。通过这种方法能够认定我们通常开展的控制活动是否在企业的各个层级有效地得以贯彻和执行，为认定内控缺陷提供依据。

在评价实务操作过程中，用企业“财务管理”流程下的二级子流程“资金管理”下的三级子流程“银行存款对账”财务控制活动的控制测试实例，来说明控制测试的操作流程。

测试操作流程：通过对财务部门每月银行存款对账控制活动一定量的抽样，测试其对该流程每一个预先设定的控制步骤是否严格执行，并形成控制文档，控制文档是体现控制生成结果的有力依据。该流程分为8个步骤，即8个控制点，登记银行存款日记账核对账户明细获取银行对账单核对对账单编制余额调节表分析并处理未达账项抽查银行对账情况存档，流程中对每个控制点的控制措施都设定有详细的描述，通过样本的测试可以得出每个控制点是否存在不符或异常，测试人员据此编制控制测试工作底稿。如在“抽查银行对账情况”这一控制点，如果会计主管或指定的会计人员未执行不定期抽查或并未留有可以证明履行抽查的证据，就证明该步骤未得到有效控制，如果此步骤是关键控制步骤，有可能导致整个流程控制失效，最后得出经测试的流程控制是否有效的结论，就此一个完全的控制测试环节告一段落。

三、控制测试的要素和具体方法

(一)控制测试的六要素

在控制测试过程中，首先要明确测试的对象，既对什么进行测试，这里我们要需要关注六个要素：主体、时间、地点、客体、目的、方式。

主体——已被授权或赋有职责的人是否执行了控制，既执行的主体；

时间——是否按事先设定的步骤逐一执行，既控制发生的时间；

地点——是否涵盖了所有适用的交易，既控制体现在何处；

客体——控制的对象是否得到了有效控制，既通过控制生成的结果在预期范围内；

目的——是否将已识别的风险降低在可接受的范围内，既控制的目的得以实现；

方式——如何执行控制活动，既具体操作和控制的执行过程是怎样的。

沿用上例，在“银行存款对账”三级子流程的测试中，主体是财务部门出纳、会计主管或指定复核人，时间是每月发生，客体是银行存款对账事项，地点即是否涵盖了所有账户，目的是银行对款对账是否按预定的程序得到有效控制，方式是指具体的控制过程。六个要素在一项控制测试中完全得以体现。

(二)控制测试的具体方法

控制测试的具体方法有询问和访谈、观察、审阅和检查、重新执行等。询问和访谈：测试人员对控制活动执行情况对控制主体进行面对面的部问询；观察：测试人员对执行中的控制，如资产保全、职责分离、安全维护等具体措施的实施实地观察是否真实执行，并查验其执行的效果；审阅和检查：测试人员对控制证据、生成的控制文档或需要检查的财务、技术、管理等各方面资料的实地检查和审阅；重新执行：为测试控制是真实有效的，测试人员对所选交易重新分析或重新执行控制的整个过程。即重新处理交易样本，以确认处理是否正确。

这些方法在具体测试过程中，是综合运用的，其作用各不相同，当仅运用询问或访谈、观察或检查，不足以获取充分的证据时，需要将各种方法结合运用。比如：在“银行存款对账”流程的测试过程中，对出纳的登账、对账以及指定人员复核的步骤可以综合运用审阅、检查或询问等方法，验证符合性，对编制银行存款余额调节表这一步骤，有必要的话可以运用重新执行的方法，验证调节表编制和未达账项处理的正确性。

(三)测试的程度和范围

测试中，对于测试客体，由于控制执行的频次各不相同，有些控制的频次相当高，一日多次发生，需要确定大致范围和程度，这就是对测试样本量的确定，需要采用抽样法，只有科学合理地确定样本量，才能保证测试结果相对合理，将抽样风险降致最低。通常运用任意抽样法、随机抽样法、统计抽样法。