应收账款风险管理
前言：想要写出一篇令人眼前一亮的文章吗？我们特意为您整理了5篇应收账款风险管理范文，相信会为您的写作带来帮助，发现更多的写作思路和灵感。
应收账款风险管理范文第1篇
一、应收账款的风险分析
应收账款可以促进销售、抢占市场份额。并减少存货、降低存货成本。但同时也形成了应收账款风险。带来了一定的应收账款成本，主要体现在：
(一)应收账款占有流动资金，形成了机会成本。企业发出商品、提供劳务等款项不能同时收回，致使企业流动资金被大量占用，长此以往将影响企业资金的周转，使企业货币资金短缺，从而影响企业的正常生产经营，并使企业因资金不足而丧失好的投资机会。
(二)应收账款夸大了企业经营成果，形成了坏账成本。收入的确认遵循权责发生制原则。在增加应收账款的同时也记入当期收入，增加了利润。但企业实际上并没有现金流入。虽然根据谨慎原则。企业可根据实际情况对应收账款计提坏账准备，但实际发生的坏账损失可能远远超过提取的坏账准备。这样，等于夸大了企业的经营成果，而对可能发生的损失不能充分估计。
(三)应收账款增加了企业现金流出的损失，形成收账成本。赊销虽然使企业产生了较多的收入，增加了利润，但没使企业的现金流入增加，反而使企业不得不垫付资金来缴纳各种税金和支付费用，加速了企业的现金流出。同时还增加了信用调查费用、应收账款簿的记录费用、应收账款的收账费用等。
二、应收账款风险产生的原因
(一)风险防范意识不强。在现代社会激烈的竞争机制下，企业为了扩大市场占有率，不但要在质量、价格上下功夫，而且必须采用一定的赊销手段。但是，某些企业的风险防范意识不强。在未对客户信用条件作任何调查的情况下，盲目地采用赊销策略去争夺市场，只重视账面的高利润，忽视了大量被客户拖欠占用的流动资金能否及时收回的问题。
(二)内部激励政策不当。有些企业盲目追求销售额。规定职工收入与销售量挂钩，而不考虑现金回款：销售人员为了个人利益，只关心销售任务的完成，采取赊销、回扣等手段强销商品，使应收账款大幅度上升；而对这部分应收账款，企业又未要求经办人员全权负责追款，导致应收账款回收困难，占用企业的大量流动资金，给企业经营背上了沉重的包袱。
(三)应收账款管理不善。企业信用政策制订不合理，日常控制不规范，欠款追讨不及时等因素，都有可能导致大量应收账款成为呆死账。
三、应收账款风险管理的思路和措施
(一)加强事前管理，主动防范风险产生。主要包括：
1、制定信用政策。合理的信用政策是降低应收账款风险的根本保障。企业制定信用政策应包括三方面内容：
(1)确定合适的信用标准。信用标准是企业决定授予客户信用所要求的最低标准，如果信用标准过严，虽然可以使企业遭受坏账损失的可能性降低，但却可能使企业丧失部分市场。反之。如果信用标准过宽，虽然有利于企业销售，但又会增加应收账款风险。在信用标准制定过程中，应通过综合分析，找出最优平衡点。
(2)采用合理的信用条件。为促使客户早日付款，企业在规定信用期限的同时。可以附加现金折扣条件，即客户如能在规定的折扣期限内付款，就能享受相应的折扣优惠，以激励客户早日付款。
(3)建立恰当的信用额度。确定恰当的信用额度能有效防止因过度赊销而使企业蒙受损失。在市场情况及客户信用不断变化的环境中，企业应对信用额度进行必要调整。使其始终保持在企业能够承受的范围内。
2、建立信用档案。根据客户的信用等级决定信用额度，企业在确定客户的信用额度前，应进行了解并作出评估，给出合适的信用标准。从而有效控制应收账款。信用分析可以从企业的品质、能力、资本、抵押品、历史记录这五个信用情况方面作出分析：
(1)品质。品质指客户的信誉，即履行偿债义务的可能性。品质经常被视为评价客户信用的首要因素。
(2)能力。能力指客户的偿债能力，也就是其流动资产的数量和质量。客户的流动资产越多，质量越高，其转换为现金支付款项的能力越强。
(3)资本。资本指客户的财务实物和财务状况，表明客户可能偿还债务的背景。
(4)抵押品。同等条件下有抵押的客户等级应高于无抵押的，客户无力支付时，可以用抵押品抵偿。
(5)历史记录。即了解客户在过去有无不良记录。
3、明确岗位职责。应收账款管理不只是财务、销售或清欠人员的工作，它是一项系统工作，企业应根据内部控制的有关规定，健全管理制度，明确岗位职责和操作流程，进行精细化管理；确保不相容岗位分离，以便相互制约、相互监督、相互稽核；各部门人员要做到各司其职、恪尽职守、认真负责、责任到人、奖惩合理，最大限度地提高应收账款回收率，缩短应收账款收账期。减少呆账。
(二)加强事中控制，确保应收账款管理规范。主要包括：
1、强化销售合同管理。企业销售应同客户签订销售合同，建立评审制度。一方面，签订的合同应合规合法；另一方面，要对合同的标的、数量、质量、交货期、交货地点、付款方式及违约责任等内容进行认真评审把关，以此使企业的经营行为规范化、精细化。
2、加强业务流程管理。对收款、开具提货单、发货、结算等环节的管理是应收账款控制的关键。财务部门收到的客户货款应及时入账；按合同对客户开具提货单，并送交运输人员或客户签收；运输部门应根据提货单组织发货，并确保货物的规格、型号、数量正确无误：发货后应根据提货单等及时向客户开具发票，办理货款结算。
3、完善会计监控管理。财务人员应及时对应收账款明细账进行分析，对应收账款的账龄、金额、增减变动情况及时反馈。为评估、调整客户的信用等级提供可靠依据，定期向客户发放对账单和催收函。最大限度地防止呆死账的发生。建立应收账款坏账准备金制度，从稳健性原则出发，充分估计可能发生的坏账损失，按期提取坏账准备。值得注意的是，应收账款作为坏账损失处理，并不意味着企业放弃了对应收账款的追收权。企业应继续关注欠款单位情况，尽量收回账款。
(三)加强事后处理，及时消除应收账款风险。主要包括：
1、对应收账款建立销售人员全面负责制和坏账追究制度。为防止销售人员盲目销售，企业应该按照“谁销售、谁负责”的原则，制定切实可行的收款计划，及时通报，将清收应收账款责任落实到每位销售人员。企业每月应从销售及资金回笼两方面对销售人员进行业绩考核，对不能收回的应收账款要查明原因、追究责任，并根据责任人的责任范围给予相应的处罚。
应收账款风险管理范文第2篇
现阶段，在企业的经营发展过程中，必不可少的会采用信用销售这种营销策略，这对于扩大企业产品或者是服务的市场占有率，提高企业的市场竞争力有非常关键的作用。但信用销售同样也带来了企业的应收账款问题，一些企业在自身的经营管理过程中，由于忽视了应收账款风险的管理防范，所以内部出现了应收账款居高不下的局面，有的企业甚至由于应收账款中的坏账和死账比例过高，影响了企业的现金流量，出现资金链断裂甚至破产倒闭的问题。因此，加强企业的应收账款控制管理，已经成为企业经营管理工作的重要内容。这对于防范企业的经营风险，提高企业的经营效益也有非常重要的作用。
二、企业应收账款风险概述及其表现形式
应收账款主要是指企业在销售过程中，由于资金结算的滞后性，造成企业与客户之间出现的债权债务关系。在企业的资产负债表中，应收账款主要包括应收票据、应收账款以及其他应收款在内的所有流动资产。应收账款风险则主要是由于市场因素的不稳定性以及债权债务关系的不确定性，所造成的应收账款在回收时间以及回收数额上的不确定性。企业应收账款的财务表现形式有以下几方面：
第一，企业应收账款数额不断增加。企业应收账款在企业的财务处理中属于流动资产，如果应收账款在企业的流动资产中所占的比例相对较大，就会造成流动资金等在内的流动资产比例降低。如果不能及时回笼资金，企业为了确保自身正常经营发展的资金需求，就不得不借款融资，很有可能导致企业出现较高的资产负债率，造成企业出现经营风险问题。
第二，企业出现较高的贴现成本。有时企业在应收账款管理方面，为了及时地回收应收账款，往往会允许接受承兑汇票。承兑汇票过高，当企业的现金短缺的时候，不得不向外界举债，因而容易出现较高的贴现成本，这会对企业的经营发展造成非常不利的影响。
第三，以物抵债造成了企业的应收账款风险。一些客户由于经营环境出现了变化，难以及时地支付货款，往往会采取以物抵债的方式来清理债务。这就造成了企业清理应收账款，往往收回的是物资，这些物资往往需要低价出售，从而企业虽然回笼了资金，但回收应收账款的成本提高。
三、企业在应收账款风险管理中存在的问题分析
（一）缺少风险管理制度
现阶段，部分企业在自身应收账款管理方面普遍都没有建立相对较为健全完善的风险管理制度体系，尤其是缺失事前管理制度。这就造成了企业整个应收账款管理工作缺少相关的指导，应收账款管理程序流于形式，造成应收账款风险缺少准确的评估，容易出现逾期应收账款难回收的问题。
（二）应收账款风险防范方法不健全
不同账龄以及不同数额的应收账款有不同的风险管理要求，但是不少企业没有针对应收账款的实际情况，制定相应的应收账款管理方法，也没有准确地进行应收账款计提。在应收账款的催收方面，更没有成系统的应收账款催收管理体系，因此很容易出现各种应收账款风险问题。
（三）信用机制不健全
良好的信用体系是防范企业应收账款风险的重要手段，但是目前很多企业在应收账款管理方面没有设立相应的信用管理机制。这就造成了应收账款事前管理方面存在较多的问题，不能根据客户的信用情况来制定营销策略，无法从源头上控制企业的应收账款额度以及期限。
四、防范企业应收账款风险的措施
（一）完善应收账款风险管理体系
防范企业的应收账款风险问题，首先应该根据企业的实际情况，建立应收账款风险管理制度，特别制定应收账款目标管理制度、信用政策、授信授权机制、日常预测机制、信用评估机制、应收账款保障机制等，通过健全的应收账款管理制度，确保企业的应收账款管理工作规范有序地开展。其次，应该进一步明确企业的应收账款管理目标。一般企业除了总体的应收账款管理目标以外，还应该根据不同阶段的资金需求来确定赊销计划，并时刻关注企业的账款周转率以及持有成本，同时还要进一步细化明确企业的收账政策。
（二）加强应收账款风险的识别与评估
识别与评估是企业应收账款风险管理的基础工作。在信用风险的识别评估方面，企业的应收账款管理部门应该综合采取财务分析法、分解分析法、现场考察法、风险专家调查列举法、流程图法、失误树分析法等多种风险识别分析方法，及时总结分析应收账款风险程度及相关诱因，进而有意识地采取相应措施规避防范。其次，应该提高企业的应收账款评估分析水平，对各种应收账款经营风险的可能发生概率、应对防范处理措施等进行系统的规划，最大程度防范应收账款风险问题。
（三）加强对企业应收账款的日常监测和预警管理
防范企业的应收账款问题，还应该加强对企业应收账款的日常监测。主要是企业的应收账款管理部门应该对企业客户未支付的一些款项进行全程持续的监督，通过日常监测来及时了解企业应收账款的现状，并及时对客户的信用状况进行了解。特别是综合采用周转天数对比法、账龄分析法、余额分析法等，对应收账款的周转天数、账龄以及应收账款余额等进行分析检测。通过应收账款的日常监测，掌握应收账款的实时动态。如果出现可能发生应收账款风险的问题，应该及时采取措施，应对处理。
（四）建立科学合理的应收账款信用管理机制
信用政策是企业应收账款管理的基本原则，企业的信用政策主要包括两方面的内容，即信用标准和信用条件。在信用标准方面，企业应收账款管理部门应该全面考虑到市场环境、企业内部环境尤其是财务环境、客户个人的信用状况等，根据不同的客户群体来确定销售的信用额度。在信用条件方面，则主要是指根据客户的信用情况来确定企业的信用条件，主要是对客户的信用期限、折扣期限以及现金折扣等进行相应的规定。
（五）强化应收账款的具体管理
在应收账款的具体管理中，企业的管理部门应该遵循源头控制、过程监控的原则，制定应收账款回款计划，由应收账款管理部门根据回款计划及时催款。其次，应该根据应收账款清单，动态监控应收账款进展情况，加大应收账款的回收管理。在企业应收账款的收账政策上，如果客户违背约定的信用条件，企业应该采取多种催收策略，如联系沟通、上门催收、法律手段等不同的催收手段。同时，企业还应该根据实际情况，综合采取其他多种应收账款管理措施，如办理应收账款保理业务、办理应收账款质押登记。
五、结语
应收账款风险管理范文第3篇
一、应收账款风险管理的重要性分析
由于我国市场竞争日益激烈，企业为了扩大销售市场，利用建立在商业信用基础上的赊销来促进销售。但赊销所带来的巨大财务风险和高昂的资金成本往往是企业始料未及的，而且应收账款数额越大，企业承受坏账损失的风险就会越高。具体来看，一方面，大规模的应收账款直接影响现金流入，很多经营状况良好、盈利可观的企业因应收账款规模过大而陷入现金流短缺的困境。另一方面，逾期应收账款的追讨成功率随着逾期时间的拉长而逐渐降低，从而导致坏账风险的增加，企业的实际盈利水平将大大降低，甚至出现严重亏损。由此可见，企业在其生产经营过程中合理地进行赊销，加强对应收账款风险管理十分重要。应收账款风险管理应是现代财务管理的一项重要内容和不可或缺的一环，它关系到企业的经营成本和最终的经济效益。良好的应收账款风险管理可以促进企业的发展，反之则会使企业陷入困境。
二、应收账款风险产生的原因
（一）盲目赊销
企业为了拓宽销售渠道，除了依靠产品的质量、价格、营销、售后服务等手段外，也把赊销作为一种重要手段。赊销确实可以在一定程度上增加产品销量，提高市场占有率。但有些企业忽视对交易方信誉度的深入调查，宁愿承担风险，也要扩大销售规模。在市场不景气的情况下，交易方违约的风险增大。
（二）交易双方信用意识不足
一方面，很多企业的诚信经营意识不足，尤其是在因经营管理不善而造成资金紧张的情况下，企业在商品交易过程中易产生拖欠资金问题。另一方面，企业对交易方的信用等级、经营能力和财务等情况缺乏相应的了解，也会造成应收账款收回难的问题。
（三）销货和收款的时间差
对于生产和销售企业来讲，交货时间与收款时间常常不能同步，这种不同步性也导致了应收账款风险的产生。而且结算手段越落后，所需要的结算时间越长。在这种现实困境中，企业只能承担相应的资金垫支。
（四）内部控制制度不完善
很多企业管理者都只重视销售而忽略对应收账款的内部控制。如企业的对外赊销行为一般由销售部门负责，而对于赊销的对象，尤其是老客户，往往依据其以往的信誉而缺少专门的信用评价标准，这种由于内部控制制度不完善而引发的不规范赊销行为极易造成应收账款的风险问题。
三、加强应收账款风险管理的建议
1.组建信用管理部门。应收账款风险主要涉及信用风险，因此首先要高度重视信用风险所引发的一系列问题，强化相关管理。信用风险作为一项具有普遍性、复杂性、高难度性的风险，在管理上要保持高度的专业化，因此需要组建特定的信用管理部门，并且该部门要保持足够的独立性，充当各部门之间沟通的桥梁。信用管理部门需要做的工作是：收集、分析、整理客户信息，建立信用档案；风险分析与预测，调整对客户的应收账款授信额度；制定相关的信用管理政策等。具体来说，对于老客户，企业要建立健全信用档案，制定一套完整的信用记录；对于新客户，企业的信用管理应包括：进行信用调查、评估和制定合理的信用政策。另外，对提供信用的客户，企业还应随时了解其信用状况的变化。若对方因经营状况不佳而导致信用状况恶化时，企业应及时调整应对策略，以免造成经济损失。
2.增强企业决策者的风险意识。企业决策者应该重视应收账款风险管理，尽量将应收账款对企业可能带来的成本、风险控制在最小范围内。一方面，企业决策者应该根据国家产业政策和对未来市场的分析预测来确定最佳投资方案，使企业的产品能够以质取胜，在销售过程中赢得主动，获取更大的市场份额。在当前激烈的市场竞争中，若销售企业能处于主动地位，那么即使是在销售过程中产生了一定的应收账款，其风险性也会大大降低。另一方面，决策者在制定销售政策时，不应该盲目追求销量的最大化，要考虑到应收账款所带来的成本、费用及风险，制定合理的销售策略，以避免或减少应收账款给企业带来的损失。
3.加强内部控制制度建设。对于应收账款风险的管理，仅从外部推进无法从根本上解决企业的困局，还需要从内部推进，即加强内部控制制度建设。具体来讲，企业需要实时掌控应收账款的量、时、价等信息，设定不同的评价标准，加大评估考核力度，将问题及时消灭在萌芽状态。此外，企业应该根据自身业务量的大小定期对应收账款进行核对，以便及时发现应收账款风险，同时应将核对的结果传递给交易方，以保证双方信息的一致性。
应收账款风险管理范文第4篇
关键词：外贸企业；应收账款；风险管理
随着我国的进出口贸易总额量每年大幅增加，外贸企业对经济发展起着巨大的推动作用。随着贸易总额的连年增长，外贸企业的数量也在递增，国外应收款的数额也在大幅度提高，国外客户应收账款问题已经成为了外贸企业所面临的一大难题。随着市场经济环境日趋复杂，针对目前的形式而言外贸企业需进一步改进应收账款风险管理措施，保障资金回笼，才能有效推动企业经营实现可持续发展。
一、外贸企业进行应收账款风险管理的背景意义
企业的应收账款其主要来源于企业的赊销行为。在竞争激烈的国际市场经济中，企业要想生存发展，要想扩大销售，提升公司的市场占有率，提高企业的综合竞争力，必然会带来应收账款的增加，应收账款形成后会给企业带来巨大的资金压力和机会成本，会给企业造成重要的影响。然而，目前我国一些外贸企业规模小，管理制度不健全，风险意识淡薄，抗风险能力差，国际贸易经验不足等问题，往往容易造成重视订单而忽略应收账款的风险控制。而一味的追求扩大销售争取订单，盲目赊账，导致应收账款不能按时无法收回，将形成企业的坏账。中小型外贸企业的流动资金本来就很紧张，一旦发生较大金额的坏账，很可能导致资金链断裂，使企业无法正常经营。应收账款的风险主要体现在以下几个方面：第一：应收账款的汇率风险；第二，应收外汇款增加企业的机会成本和管理成本；第三，应收账款的坏账风险。
二、外贸企业应收账款管理中存在的问题
（一）出口信用风险管理意识淡薄我国外贸企业为了扩大出口规模，提高市场占有率，往往采用商用信用的方式出口货物，但是由于缺乏信用风险内部管理机制和管理经验，导致我国企业逾期的应收账款大大增加。出口信用保险及社会中介机构提供的资信调查、评估及应收账款的追收等业务构成了我国外贸企业出口信用风险管理服务体系。但是有些网络信息并不真实，所以很大程度上难以满足外贸企业的实际需要。同时，好多企业并没有通过中国信保来投保，没有将信用风险转移，致使有些海外应收账款无法追回，仅凭自身实力无法规避应收账款的系统风险。企业海外的坏账损失使企业经营的现金流量减少，增加经营风险。
（二）缺乏国际结算风险意识不同的国际贸易结算方式有不同的利弊，以我国目前最常用的信用证结算方式为例，信用证的结算方式主要是银行信贷为主，因此在中国，外贸结算则是最安全和使用相对较多的结算方式，但是信用证清算方式同时存在一定程度的风险，主要因为开证银行要求信用证以贸易为基础的信用证以书面形式进行认证，以及目前国内外贸企业在签署合同以及进出口货物信用清算方面经验不足等方面导致。
（三）客户信息不完善，信用信息收集流于形式外贸企业针对有意向签署合同的客户，在签订合同之前，企业的信用管理部门需要对海外客户信用进行评估，以充分调查海外客户的实际规模及性质，确保合同达成，但在实际的执行过程当中许多外贸企业在信息收集和资料整合以及对客户的评价等方面都缺乏真实性和有效性的，相关工作人员对信息采集评估工作不重视导致信息收集工作缺乏使用价值，使得评估信息采集工作流于形式，一些外贸企业的相关销售人员为了完成和提升个人的销售业绩甚至提供客户的虚假信息，徇私舞弊的行为往往忽略了信息收集的可靠性和真实性。另外，从相关人员角度来讲，由于销售人员缺乏财务知识，在与客户沟通时往往存在对客户提供的信息不敏感，捕捉不到有效信息也会直接导致企业获取的信息不准确，从而导致信息评估困难，企业对客户信用的分析和评估失真等问题出现。
（四）各部门之间缺乏沟通应收账款管理是一个全方位、全过程管理，涉及部门多，企业内部门与部门之间的协调和沟通就显得尤为重要，企业经营过程中任何一个环节出现披露都有可能直接导致应收款项无法收回的情况发生。在日常经营管理中，好多外贸企业上到管理部门，下到职能部门相互之间的协调和信息沟通一旦缺乏准确性和时效性，都有可能影响到企业的正常运行，更严重的会直接影响应收账款的收回。
三、加强应收账款管理的策略
（一）增强企业信用管理风险管理意识1.加强对信用风险的管理外贸企业要加强对信用风险的管理，增强企业信用风险管理的意识，建立完善的信用风险管理体制，能够清楚的认识到国际贸易的复杂性和信用风险管理的重要性。在金融危机时代，外贸企业树立以“现金为王”的财务管理理念，企业需要完善和改进现金流量管理体系，对企业现金流进行动态监测，避免企业出现资金流断裂的情况从而导致企业无法正常的运行和经营，另外，外贸企业要想增强企业资金流动性，需要进一步加强与海关和国家外汇管理局部门的沟通协调等基础工作，从中获取相关政策信息，从而能够充分利用国家进出口优惠政策对价格风险的管理政策，也能够有效降低企业的管理成本和经营费用。2.新金融工具的使用能够有效降低应收账款的风险新金融工具的使用可以有效地降低企业应收账款的风险，例如投保出口信用保险，首先，出口信用保险作为规避经济损失的有效手段，在出口贸易收汇有安全保障，出口信用报销在企业出口贸易发生损失时给与经济上的补偿，避免呆坏账发生；第二，出口信用保险可以为企业获得出口信贷融资提供便利；第三，可以提高企业的风险管理水平，投保的过程就是一个防范和控制风险的过程。通过投信用保险来保障收汇的安全，规避收汇风险。
（二）国际结算方式多样化对于不同国家的客户，采用不同的结算方式。出口企业在选择国际贸易结算方式时应从安全收汇、资金占用、手续繁简和银行费用等方面综合分析。除了要考虑结算方式本身特点，还要考虑结算方式之外诸如出口产品特点、市场供求状况、贸易对象资信、运输方式、交易金额、汇率波动、国家政策等因素，力求选择最合适恰当的结算方式。企业为了保障出口货物与收汇安全应该对存在的结算风险做出进一步的改善策略，比如开证银行方面，需要选择资信评级好的银行开立，还要根据不同的情况采取不同的措施来防范开证银行风险。其次，规范出口合同，保证所签的外贸合同合法、有效；出口外贸合同中的项目内容和仲裁条款，违约条款等必须明确，保证外汇收汇的及时和安全。再者，认真、仔细地审核信用证，严格按照信用证规定交单，以保证在信用证规定的时间内能够收汇。
（三）完善客户档案管理，加强对客户的资信调查针对特殊重要客户，企业可针对内部人员配置情况进行信用调查工作落实，也可委托第三方收集客户信用信息，对特殊重要客户的信用评级不容忽视，需建立专门的档案管理部门，根据往来业务收付款情况，对客户的付款和信用状况进行信用等级的设立和评定，在交易中，针对信用等级低的客户需要采取措施进行有效的风险规避，首先，可以限制交易产品数量。其次，交易付款条件需要严格设立。最后，发货应分批次进行，在上一批次货款未结清的情况下，禁止发下一批，有效避免公司损失。
（四）加强各部门之间的相互协调与沟通外贸企业在应收账款管理过程中，涉及部门、环节和人员众多，首先要细化各部门的岗位职责和权限，确保各部门之间职责和权责明确，分工合理，信息畅通。在应收账款风险管理上，首先外贸企业应设置专门的资金管理工作组，指定完善的信用政策，同时，针对客户资金评级、付款方式等，需要加强监控，从而有效辅助业务部门加强应收账款风险管理。建立健全应收账款的监控体系、预警机制。应收账款的监控体系应包括赊销的发生、收账、逾期风险预警等各个环节。财务部门对应收账款的分析管理，计提坏账准备金，计入当期费用。财务部和销售部门也要及时和客户进行账款核对，保证应收账款的准确性。另外还需要内部各部门之间的共同努力，在管理过程中，要注意各部门之间的协调。做好合同签订与审核，有效规范合同格式，完善合同内容，有效避免部分客户利用合同漏洞，出现欺诈等行为，降低应收款项管理风险。
应收账款风险管理范文第5篇
【关键词】应收账款；管理现状；信用政策；措施与建议
文章编号：ISSN1006―656X（2014）09-0020-01
一、应收账款风险的评估
企业应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款，是企业的主要流动资产之一，其管理状况直接影响着企业的资产质量和资产营运能力。当前，企业普遍存在应收款数量较大、变现能力较差、周转速度较慢等问题，并隐含着大量的坏账损失，影响了企业整体资产质量，导致企业虚盈实亏。
应收账款主要是指企业在提供劳务、销售商品（包括赊销商品）等经营活动中发生的应收而未收到的债权关系。这种债权在市场经济的今天对一个企业的资金周转、成本费用支出以及赢利水平有着至关重要的影响。其他应收款是指除应收票据、应收账款和预付账款以外，企业单位应收、暂付的各种赔款、存出保证金、备用金、借出款、向职工收取的各种垫付款项等，也是单位的一项流动资产，属于短期性债权。
二、中小企业应收账款管理方面的问题
（一）管理重点偏差
中小企业应收账款管理的重点是在“追账”上面，没有把信用管理这个环节贯穿在缔结买卖到完成收款这一始终，只是当公司内部出现“异态债权”时才耗费大量精力去讨债，这种收账效果最终没有奏效，致使该公司的应收账款越积越多。国内外众多企业的管理经验也表明，这种忽视信用管理前期的资信调查评估及中期债权保障体制建立的做法，无法真正从源头上抵制不良应收账款的产生，不但会给企业带来数倍十正常管理的收账成本的增加，发生坏账损失的可能性也较大。
（二）信用政策不妥
既不不区分顾客信用状况，自始采用同一种信用政策，也没有制定标准的现金折扣信用政策也没有明确的还款期限，在回款金额额日期上没有系统的规划和制度，对客户的档案工作也没有达到标准化和及时化，缺少对客户财务指标和偿债能力的掌握，以及在信用额度上都没有明确的划分和区别，政策不够完善，没能做到因人而异，灵活度准确度过低，对信用条件的确认不合理，没有根据客户的实际情况制定切合实际的信用政策。如：信用期过短或过长，现金折扣的实行与否及折扣率大小的确定不合理。
三、改善企业应收账款风险管理的建议
（一）找到应收账款管理的检点
应收账款管理的检点按顺序依次是：
第一步，与客户的分户总账核对月底余额与月初余额。
第二步，如果当月应收账款金额增加，应分析其内容，并与销货账及其他相对科目分类账查对。
第三步，如果当月应收账款金额减少，应分析其内容，并与现金日记账、应收票据登记簿、销货账（扣除项目）等查对。
第四步，关于客户分户总账户头的借方交易项目，必须办理下列手续：销货交易必须与销货账查对；销货以外的交易，则应与凭证资料相核对。
第五步，关于客户分户总账户头的贷方交易项目，必须办理下列手续：应收账款的收回，应与相对科目的分类账查对；关于销货退回、折让、回扣等，应与销货扣除项目的分类账查对；关于呆账的处理，应与呆账申请书、审议书、重建计划、债权者会议录等查对，并确认处理措施是否妥当；上述以外的交易，应与凭证资料相核对，并确认会计处理是否妥当。
第六步，统计应收账款科目的期末余额的明细表，并与总账相核对。
第七步，各销售部门、各客户等的应收账款余额与周转率以及预算实绩，若有显著的变动，则应调查原因，并检讨其妥当性。在估计周转率时，应考虑应收票据、预收账款等因素。
第八步，确认对客户的应收账款的余额。
第九步，确认余额查对的结果、修正事项等，并作适当处理。
收到期末应收账款年龄调查表，应办理下列手续：比较年龄调查表上所表示的分析额与前记分析额，并分析公司的债权管理状况；与客户分户总账查对，确认年龄调查表是否正确；确认回收条件的基准，对于超出基准的债权余额，找出原因，并判定回收的可能性。
第十步，关于外币应收账款，应确认是否依规定的基准兑换本国货币。
第十一步，查对总账及客户分户总账的期末日前后的交易，确认是否有巨额的销货、异常的折让、退回交易等，如果有，则应检查其处理是否妥当。
第十一步，期末日前后的收款，要将客户分户总款与现金日记账、银行存款日记账、应收票据登记簿相互核对，并检查期末结算处理手续是否妥当。
（二）制定应收账款风险管理政策
在激烈竟争的市场条件下，放账销售，即赊销，往往是不可避免的。应收账款风险管理政策一般包括建立客户档案、进行客户评价、制定信用限额等步骤。首先，建立和管理客户应收账款风险档案。客户的档案记载客户的基本资料，是制定信用限额的基础。对于新客户，企业的信用风险管理部门首先必须获取客户的基本资料，如：客户名称、经营范围、公司背景、经营状况等，以作为确定客户资信等级的基础。同时，还要注意客户档案的管理和更新。其次，进行客户评价。在为新客户或现有客户制定信用额度前，企业的信用风险管理部门必须掌握客户提供书面的申请，客户财务报表的分析结果、客户资信报告等资料。同时，企业的信用风险管理部门也应该考虑市场竞争、申请授信的客户对公司利润的重要程度、公司管理层和销售部门对销售业务的看法等因素。对客户进行评价，通常可以利用5C系统进行。然后，制定信用限额。信用风险管理部门首先应该制定一个企业的总信用控制额度。其次在总控制额度的限制之下，通过客户资信评价结果，将授信额度在要求授信的企业客户之间进行分配。最后，设计出提高信用额度但不提高应收账款风险的管理方法。企业的信用额度一旦制定，企业中的各个部门和人员就必须遵守，不能超越信用额度开展业务。但是企业的业务在不断的增加，赊销比例在竞争中可能也在不断扩大，这就要求企业在赊销加大的同时，控制住企业应收账款的风险。企业可以采用抵押、担保、提高销售价格等方式降低应收账款风险。
参考文献：
