内部审计文化论文

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内部审计文化论文范文第1篇

（一）高校内部的制度文化。高校内部的制度文化在审计文化体系中占有重要的位置，它将物质文化和精神文化紧密相连，是正常开展审计工作、规范审计行为、履行审计职能的关键。建设高校内部审计文化，最核心且基本的是加强审计制度文化建设。（二）高校内部审计人员的素养。1.内部审计人员的专业素养。内部审计文化的发展需要审计人员具备过硬的审计专业素养，审计人员加强知识学习与能力培养，对于适应当前工作的需要、促进审计团队的成长都很重要。内部审计人员掌握先进的专业技术，且懂得经济管理等相关知识，对于提高审计活动质量和效率具有重大的意义。2.内部审计人员的道德素养。内部审计文化建设的核心就是人的建设，内部审计人员的道德修养建设是内部审计文化建设的重要组成部分。IIA的职业道德规范对内部审计人员应遵守的行为规则作了明确的规定，内部审计人员应当遵守诚信、客观、保密和胜任的原则，并应当保持应有的职业审慎和正直的职业态度。3.内部审计人员的精神风貌。内部审计人员应当具备良好的精神风貌，拥有客观、公正的职业素养和端正、积极、努力的工作态度，具备创新意识，并勇于承担风险和责任。（三）高校内部审计价值观。审计价值观是在长期的审计实践中形成的，在正确的组织目标和愿景下，逐步形成的群体意识，审计价值观体现了审计整体的目标。与影响高校内部审计文化的其他因素相比，其处于支配地位。审计的价值观一般由民主政治观、公平观、独立观、诚信价值观等组成。同时，高校应该考虑审计价值观的时代性、历史性和开放性，确立新时期审计核心价值观。（四）高校内部审计组织结构。构建以人为本的学习型组织，进行内部审计人员培训，可让内部审计人员了解高校内部审计的重要性，提高其责任心，也可提高实际操作能力，为高校提供高质量的审计成果。构建学习型组织要注重培养内部审计人员的综合素质，而不应仅局限于学习专业知识。建设高效、有活力的审计团队是内部审计文化建设的重要目标之一。（五）高校内部审计业务的管理。加强内部审计业务程序的科学管理，不断提高内部审计的工作质量，是高校内部审计文化发展的重要因素。高校可以通过加强审计成果的分析利用和审计制度的建设，以及审计项目科学评估制度的完善来管理高校内部审计业务。也可建立审计项目全过程的质量控制来加强审计质量管理。同时，通过注重审计成本控制，提高审计资金使用效益。

高校内部审计文化建设中存在的问题

（一）内部审计部门的独立性差。多数高校内部审计部门与其他部门并行而立，使得内部审计的独立性难以实现。同时，高校内部审计人员易受本单位领导和其社会关系的影响，内部审计部门是在学校领导层的领导下开展工作，审计的进程必然受到领导层的制约，这就限制了审计的独立性，从而导致审计权威性差、不受重视，审计工作的客观公正性也受到影响。（二）缺少专业的内部审计人员。目前，我国高校专业的内部审计人员配备较少，知识结构和业务素养尚且不足。专业内部审计人员的缺乏，会导致审计信息披露不足，降低了审计的效率，且不能发挥内部审计的功能，最终不能充分满足高校信息使用者的需求。（三）高校内部审计制度不健全。我国多数高校的审计制度建设取得了一定的成绩，建立了相应的内部审计制度，然而有些制度可行性差，且未得到真正的实施，制度实施效果没有得到监督和反馈，且未随着环境的变化而适时改变。（四）高校内部审计工作范围狭窄。审计工作范围狭窄主要体现在工作思路和领域上，更多是通过事后控制进行审计，缺乏事前和事中控制；主要是对高校教育经费等的常规审计，并且很少主动开展工作。（五）对审计结果重视不够。高校内部审计未建立审计监督的长效机制，在高校内部审计工作中，往往是查出问题却不进行及时处理，经济责任审计往往在人动之后才进行，并且本单位领导往往在下达审计工作后，不再关心审计实施的效果，审计结果只是流于形式，审计的功效未能实现。

构建高校内部审计文化的途径

内部审计文化论文范文第2篇

（一）审计工作重点发生了改变

在传统手工审计方式下，高校内部的审计工作者会依据从财务方面得到的会计信息资料，对相关数据的准确性进行核对，另外，依据相关的核对结果或者是在进行核对的过程中所出现的问题等进行首查，但是在电算化的状况下，要使用计算机的软件进行审查，这样就会使得传统的手工方式都是由计算机进行完成，这样的状况下，其工作的重点就是要对系统功能的完整性及正确性加以了解和证实，相关的内部审计工作者要依据已经知道的条件来构建相关的交易。

（二）审计工作方法发生了改变

会计电算化的背景下，要是使用手工的方式进行审计就只能通过纸质的资料，继而采用传统的方式对其进行比较分析以及进行审阅，这样不通过计算机就能够完成的间接性的审计工作往往会对中间的数据没有做到足够的审查，继而就会很难或者几乎不会对电算化系统中的差错进行分析以及进行评价，在审计方面有比较大的风险，但是利用计算机进行审计的话，往往只会用到相关的财务部门所具有的数据进行先关的拷贝就能够对数据进行审阅，具有比传统的方式更加准确以及便捷的特征。

（三）对审计工作者的要求发生了改变

在传统的审计环境中，审计工作者要具有相应的财务知识才能够胜任，依据传统的方式进行审计，依据学校所提出的要求，大部分都能够完成相关的审计工作，但是在会计电算化的背景下，内部审计工作者所应当具有的素质和要求应当比以往要高，不仅要具有相应的财务知识，同时还应当对相关的计算机知识和技能有所掌握，对审计软件的使用状况要做到心中有数，从这一层面上说，会计电算化对内部审计工作者提出了更高的要求。

2会计电算化背景下高校内部审计工作应对策略

（一）积极开发适合高校内部审计工作的相关软件

尽管当前我国很多高校使用的会计核算的软件不一样，但是所使用的核算方式以及依据的原则是一样的，所以说，我国的高校应当进行对软件进行联手开发，开发出真正适合我国高校内部设计工作的软件，使得这样的软件在高校内部审计工作中更加具有可行性。另外这样的软件还应当具有比较强的兼容性，对被审计部门的相关数据能够进行访问，同时还能够从中对需要的原始数据进行提取，在采集上应当对不同载体上的相关数据做到访问，另外在当前的审计软件的条件下，积极研发真正适合我国高校责任审计以及财务预算的相关软件工具，另外还应当在财务软件系统开发的时候要防止相关的环节中出现纰漏等，相关的工作人员最好参与到其中，会计电算化环境下高校内部审计工作的开展庄丽霞泉州医学高等专科学校362011对开发的过程进行及时的监督，从而保障软件系统能够真正满足当前我国会计电算化的发展需求。

（二）建立并完善高校内部审计程序

高校的内部审计部门在对相关财务会计数据进行审计的时候，应当对相关的审计程序进行建立并作出逐步的完善，首先应当我国高校相关的计算机软件﹑数据经过的部门以及数据终点有所了解和掌握，这样做的目的就是要对内部控制中所出现的多种状况有所掌握，其次，不管是在传统的手工方式上，还是在当前电算化的环境下，应当要求保持审计原始凭证自身所具有的合法性以及合理性，同时要对其进行及时的审查。在此过程中，应当重视对高校会计电算化系统处理和控制功能的审计，即审计人员通过对会计软件的学习以及实地观察﹑查阅系统的文档资料等办法,初步了解系统内控,对被审高校会计系统调查，全面了解会计信息软件名称﹑功能以及应用审批；同时，还要了解计算机会计数据处理流程﹑计算机内控机制的置，以此来替代传统的手工记账的情况﹑系统内各个应用子系统的控制类型和主要经济业务。

（三）积极培养高素质的内部审计工作者

当前会计电算化的背景下，需要工作者在具有财务知识的同时还应当具有相应的计算机水平，在对相关的审计软件进行开发的时候，还应当依据自身的实际工作中的经验提出更多对其进行完善的措施，在实际的使用过程中能够对软件进行熟练地操作，要是没有计算机等辅助软件的状况下，可以使用一些数字表格或者是数据库中的相关程序帮助审计工作者对审计数据进行核算，提升工作的效率。尽管我国高校的审计责任会涉及到很多的部门，可是其财务分析以及单位的实际运作状况是要做到有章可循的，内部审计的工作者应当依据自身的工作经验对相关的审计程序进行设计，继而使得审计工作能够尽可能的简化。

3结语

内部审计文化论文范文第3篇

内部能源审计的原理和内容内部能源审计的主要内容包括：①查阅企业用能系统、设备台账资料，检查节能设计标准的执行情况；②核对电、气、煤、油、市政热力等能源消耗计量记录和财务账单，评估分类与分项的总能耗、人均能耗和单位能耗；③检查用能系统、设备的运行状况，审查节能管理制度执行情况；④检查前一次能源审计合理使用能源建议的落实情况；⑤查找存在节能潜力的用能环节或者部位，提出合理使用能源的建议；⑥审查年度节能计划、能源消耗定额执行情况，核实公共机构超过能源消耗定额使用能源的说明；⑦审查能源计量器具的运行情况，检查能耗统计数据的真实性、准确性。

2化工企业内部能源审计程序

2.1前期准备在开展能源审计工作之前，企业应组织相关的领导小组，并按照能源审计的岗位配置合适的审计人员，划分岗位职责，在实际能源审计过程中，责任落实到具体的个人，审计领导小组要制定化工企业内部的能源审计目标，按照一定的审计期限进行，完善能源审计方案，聘请专业的能源审计顾问，对整体的审计计划进行修订。沟通协调好被审计部门、单位的关系，向有关人员详细讲解能源审计的具体目标和要求，根据本企业自身的行业特点、生产规模等具体情况，量身定做了一套适合本单位的能源审计流程，在实际资料调查、数据提取、统计分析、对比论证过程中，严格按照相关标准程序进行。

2.2现场调查测试根据任务分配，由内部能源审计小组相关人员进入化工企业的实际生产车间、仓库，了解各生产单位的运作流程和生产系统，并详细考察生产部门的能源投入和实际产出效益的情况，对能源生产和消耗设备进行测试，对比其参数是否正常合格，对中间的项目资料、报表数据、结算单据、现金流等要进行细致的考察分析，发现问题的，及时提出。

2.3交流研讨资料收集和现场调查完成后，能源审计领导小组和工作小组应就发现的问题与相关部门及人员进行交流，分析存在的问题，共同探讨提高能源利用效率可能采取的措施。通过适当的交流研讨，可以及时发现审计人员自身存在的问题，提出合理的建议，还可以咨询审计专业人士。

2.4编写能源审计报告现场审计完成后，能源审计领导小组应及时进行数据处理和能源利用状况分析，并编写能源审计报告，经相关部门核实后，向企业内部最高管理层提交最终报告。能源审计报告在经过企业高企管理人员的批准审核后，可以适当对外公布。

3化工企业内部能源审计的效用分析

3.1化工企业能源利用现状从实际情况来看，当前我国化工企业在能源利用方面还存在诸多问题，集中表现为：能源浪费比较严重，能源的利用率偏低，对环境造成的污染和危害较大，产能过剩等，总的来说，我国化工行业面临的资源和环境形势十分严峻。

3.1.1产能过剩矛盾突出。目前一些过剩化工企业处于“被开工”境地，特别是一些新投产的企业，由于种种原因，开工亏损，不开工更亏损，处境艰难，前途莫测。总体表现为：化工企业的能耗下降缓慢，行业技术更新进步较慢；先进、节能效果明显且易于推广的节能技术逐渐缺乏；单位节能量投资额上升，节能投入变大，节能效果相对减小。

3.1.2能耗居高不下。据统计，我国单位GDP的能耗是美国的2.9倍、日本的4.9倍、欧盟的4.3倍，世界平均水平的2.3倍。我国化工行业的产业调整政策发挥作用有限，长期以来，单位GDP的能耗居高不下。

3.1.3对社会和环境造成的污染很严重。化工行业的发展，为国内其他行业提供了化学原材料，但是化工企业本身就是高耗能、高污染的企业，在实际生产过程中，很难做到无污染排放，化学工业“三废”的排放对大气、水体和土壤都造成了不同程度的污染和破坏，也影响到了人们的日常生活。

3.1.4资源匾乏明显。目前我国的石油需求日益增长，在石油进口方面，对外依存度逐步升高，主要化学原材料、能源的对外依存度越来越高，这对我国化工企业的长远发展是非常不利的。

3.1.5运输量大。化工行业是运输量非常大的行业，大宗产品多，运输量大，随之而来的运输消耗和能耗较高。

3.2化工企业内部能源审计效用分析化工企业内部能源审计的主要作用为审核、诊断和评价。具体如下：

3.2.1内部能源审计便于化工企业摸清家底。如今，越来越多的化工企业，甚至一些外资化工企业也参与到了能效领跑者的活动当中。2013年，评出的行业标杆包括：黄磷节能居行业之首的兴发集团，节能环保投资2亿5356万元卡博特天津，能耗水平国际先进的中石化。化工企业对自身进行能源审计，可以明确知道自身企业的能源利用情况，找出同同类企业在能源利用方面存在的差距，同时还可以更加清醒地认识到企业在能源管理过程中的问题与不足，这样就可以激励化工企业不断挖掘自身的节能减排潜力。国家通过树立行业标杆推动行业节能，非标杆企业可以选准相应的行业领跑者进行技术交流，学习借鉴节能降耗措施，提高企业节能管理水平，对全行业整体能效水平的提升也有帮助。

3.2.2内部能源审计可以找出化工企业能耗方面存在的主要问题和高能耗的环节。内部能源审计能帮助化工企业找出能耗方面存在的主要问题和导致高能耗主要环节，这样化工企业就可以找出提高能源利用效率和降低能耗的突破口，为企业提升经济效益寻求一条适应自身发展的高效绿色环保之路提供思路。

3.2.3内部能源审计报告中提出解决节能减排问题的建议。内部能源审计报告中提出解决节能减排问题的的建议，帮助企业合理规划发展方向，化工企业的管理层可以以根据能源审计报告的相关建议，制定切实可行的节能减排方案。同时，借鉴发达国家同类型的化工企业工艺技术，不断进行升级改造，要正视产能过剩问题，一方面要靠严格的环保监控和市场机制淘汰落后产能；另一方面要发掘和创新，推动未来产品的需求。

3.2.4内部能源审计为做好能源规划和企业技术进步打下基础。以“减量化、再利用、资源化”为原则的循环经济和精细化生产是总体的发展方向。我国化工行业产品结构层次不够丰富，很多化工产品的加工仍然停留在初级阶段，缺乏高水平的技术工艺，我国化工行业的精细化率较低，同发达国家存在很大的差距。通过内部能源审计，化工企业可以明确自身企业所处的位置，找准企业未来的能源规划发展方向。

3.2.5内部能源审计可以提高化工企业对是否完成国家赋予的节能减排目标的重视。国家为了治理环境，每年都会给化工行业设定一定的减排指标，而减排指标能否完成，与每一个化工企业是否真执行节能减排政策有着非常直接的联系。通过内部能源审计，化工企业可以将相关数据与国家给出的节能减排目标进行对比，关注自己节能减排目标的完成情况。

3.2.6内部能源审计有利于化工企业提高对社会效益的重视。环境污染日益严峻，化工企业的污染排放已经引起了人们的反感，国家制定的化工企业污染排放标准，很多化工企业根本达不到，并且也没有相应的问责机制。而通过化工企业内部的能源审计，可以让企业内部高层清楚认识到自身企业给社会环境造成的危害，提高他们对社会环境效益的重视。

4结束语

内部审计文化论文范文第4篇

论文摘要：内部审计一直以来在强化单位内部管理、监督内部财务活动的合法性、合理性、合规性方面发挥着积极的作用。它对于规范组织经营行为，提高经济利益，防范和降低经营风险，实现战略目标，增强组织的竟争能力等方面发挥着重要的作用。

内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过系统化、规范化的方法来评价和改善风险管理，以及审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。它是一种旨在增加组织价值和改善组织营运的独立、客观的确认和咨询活动。它的目标是协助组织成员有效地履行其受托责任，提供与所审查活动相关的分析、评价、建议、咨询和信息，包括以合理的成本促进有效地控制。企业应该充分利用内部审计工作成果，把内部审计成果转化为管理成果，督促组织改善运营、提高效益，使内部审计工作有回报、出效益，充分发挥内部审计工作的作用。

一、提高组织负责人的认识

领导重视内部审计工作，相应地整个企业的工作人员都会重视该项工作。内部审计工作，不论在人员管理还是工作程序等很多方面都受控于组织的负责人，只有提高组织负责人的认识，使他们和自己的团队建立良好的合作关系，内部审计制度才不会成为一纸空文，才能更好地发挥内部审计成果的作用。

针对我国企业存在的对内部审计认识不足的问题，首先要从观念上有所转变，把内部审计作为公司治理结构改善的重要内容加以重视。由于内部审计处于组织内部，同外部审计相比具有较强的信息优势，比如可以对信息进行及时反馈，提出的处理意见和建议操作性强，使公司对发现的问题能采取适当的措施，从而避免出现更大的失误。同时它还可以对执行情况进行后续审计和系统跟踪，不断改进管理，完善监督控制系统。

组织负责人是企业的领头羊，是做好内部审计工作的顶梁柱，如果不提高负责人的认识，就会造成成果和行动的不一致，只有组织负责人的认识提高，才能保证内部审计成果的作用得到充分发挥。

二、优化内部审计队伍结构，提高内部审计人员的素质

内审工作涉及面广、要求高，面对内部审计新的发展趋势，必须不断加强内审人员队伍的建设。首先可以通过吸收具有国际注册内部审计师资格的人员充实到内部审计队伍中，使内部审计尽快与国际连轨;其次，改善内部审计人员现有结构，除了配备具有审计基本技能的专业人员外，将法律、计算机、企业管理、工程等专业人士也充实到内部审计队伍中;最后，严格内部审计人员上岗资格证书的取得，通过考核认定内部审计人员的专业知识、专业技能，决不能把资格证书考试认为一种形式过过场。

内部审计人员虽然对本企业内部情况比较了解，对于企业的薄弱环节较外部审计人员清楚，但是，内部审计人员接触的业务面有一定的限制，随着现代经济的高速发展，出现许多新的经济业务，所以内部审计人员需加强学习，适应不断发展变化的现代企业的需要。面对不断扩大的经营风险因素和有限的信息，审计人员需掌握科学的方法和工具来更有效地获取信息。

三、建立良好的人际关系，实现积极、有效的沟通

内审人员除了要处理好与被审单位及相关人员的关系，也必须处理好与组织内的管理层、各职能部门及相关人员的人际关系。通过定期与董事会、审计委员会和负责人进行沟通，完善组织的信息与沟通程序，这是组织治理过程中不可替代的重要环节。良好的人际关系是实现有效沟通的基础，同时积极有效的沟通又会促进内审人员与有关人员形成良好的人际关系，最终保证内部审计工作顺利、有效地进行，从而保证审计工作的质量，使审计结果更容易为人所接受。

沟通与建立良好人际关系贯穿于整个审计过程。在审计规划阶段，内审人员要与组织高层进行沟通，了解组织近期或长期的工作任务，围绕组织高层的中心工作来选择审计项目，取得管理高层的信任，从而保证审计成果得到充分重视。在审计实施阶段，内审人员要与被审单位管理层进行沟通，讨论审计范围、审计目标、及审计人员的安排等，同时了解被审单位的经营活动、生产特点、控制系统及风险等，在沟通交流中考虑被审单位的感受，消除被审单位的排斥心理，营造理解与合作的气氛，逐步建立良好的人际关系。现场审计结束后与被审单位进行沟通，审计报告出具前与被审单位进行沟通，对发现的问题开展交流，将沟通工作由“说服”向“协商”转变，取得被审单位的认可，保证审计结论得到各方的接受和支持。

四、建立反馈系统，监督内部审计程序的执行和落实

为了保证内部审计成果发挥出相应的效用，发现企业存在的问题应及时向上级领导或监督部门汇报，建立一整套信息反馈系统，严格执行责任制度和报告制度。内部审计的信息反馈系统的一个重要方面就是严格报告制度。要求企业在实行内部审计后，对企业存在的问题以及薄弱环节都有一定的了解，应定期、及时向内部审计主管领导、内部审计组织进行汇报，经过集体分析讨论，形成一定的审计意见和整改措施，提交给企业主管领导。:

内部审计报告应该遵循以下原则:

内部审计文化论文范文第5篇

建筑中级职称论文的字数要求

每个刊物的字数都是不一样的，要是发省级刊物的话一般字数在2000字到3000字之间不等，一般多数在2500字左右

建筑中级职称论文

如何加强建筑行业的内部控制

摘要:随着我国经济建设的迅速发展，我国的建筑行业也得到了很大的发展空间。建筑行业竞争趋势日益增加，要想在激烈的竞争环境中生存并得以发展，必须努力提高企业的管理水平，建立完善的建筑企业内部控制制度，加强建筑行业的内部控制对建筑企业能够取得经济效益具有重大意义。

关键词:建筑行业 内部控制

内部控制制度就是一保证提高企业的中和素质和正佳企业的经济效益为前提，从而使生产经营理论有效的实施，确保企业资金安全和资料的可靠性，以防止经济内部出现偏差和重要方针决策失误，经营风险等推行的一系列的措施和方法的总称。内部管理行政控制主要包括对计划、决策、生产、质量、技术、设备、物资、人力资源、销售等的控制;内部会计控制主要包括对财务收支的批准权限、计划预算、核算、审核、分析和处理各种会计信息资料及出具财务报告的手续、程序、步骤和方法等的控制。一下我们讨论建筑企业内部错在的问题，病对问题进行分析，提出解决办法。

一、建筑行业内部控制存在问题

当今，大部分企业都存在这一种普遍的现象，即起也对自己的内部员工不够重视，企业的管理机构和组织不够合理，而企业的管理者对该行业缺乏相应的专业知识，甚至根本就为学习过该行业的知识，并且，由于企业的领导对企业不够重视，从而导致你企业内部的管理制度起到的作用微乎其微，起不了相应的约束作用，这样就导致了严重的内部控制出现严重失调现象。

内部控制制度不够完善，缺乏执行力。其主要原因在于切内部没有形成一套完整的管理体系，大部分建筑施工我企业的内部控制制度不是由相应的机构制定的，往往是各个部门一起总结后，综合起来作为内部控制制度，这样做也有一定的有点就是概括的比较全面，但是，制定的制度不够专业，且约束力低。并且许多制度自之间存在冲突，发挥不出有效的控制作用。其次，企业内?a href="xuexila.com/yangsheng/kesou/" target="_blank">咳嗽倍钥刂浦贫热狈ψ愎坏娜鲜叮嬖谀诓靠刂浦贫炔煌晟疲葱辛Σ畹认窒蟆?/p>

各个项目风险制定不够完善，建筑施工企业对市场的风险预防不够积极，且防御机构不够完善，对风险的评定缺乏该口型的认识。通常情况下，大多数企业对市场的调查来自与一小部分的调查，对市场的实际情况了解不够透彻，另外，由于各种原因，岁管理和控制断魂南国各方面带来的不利没有预定的估。

企业内部控制监制不够得当，内部审核不被够严谨，尤其实在建筑施工企业，企业的内部控制制度必须要严格的执行。通常，建筑施工企业内部控制监督方面存在的问题主要表现对内部控制缺乏科学有效的监督评价和纠正体系。

工作人员的整体素质低下，在财务和建材挑选上工作态度不认真，由于企业受先前观念的影响，对工作人员的综合素质和专业知识缺乏相应的培训，导致工作人员的整体监督意识不强，法律认识弱。当今阶段，我国建筑施工企业的工作人员大部分专业素质不高，学历低，业务生，缺乏判断能力，自我调节和控制能力差，导致建筑施工企业的监督只能收到了很大的限制。

二、 加强企业内部控制管理

针对以上提出的问题，企业应如何使建筑行业内部管理制度的得到完善，何使企业的内不控制制度严格有效的执行?如何提高内部员工的整体素质?我通过对问题的分析，得出以下内容：

(一)建立良好的内部控制制度，提高与员工综合素质

企业文化是指企业的整体工作人员对企业长期的经营过程中养成的一种相互联系相互一寸的主流意识，是一个企业经营管理核心的集中体现，是一种无形的、能够增强企业凝聚力并提高企业内部控制的、有效性的力量对提高员工的综合素质有着决定性的作用;内部控制是各单位组织在经济活动中建立的业务组织形式和相互制约的职责分工制度，其目的在于改善经营管理、提高经济效益，它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而不断完善的。内部控制可以保证企业经营的规范性，展示企业的精神风貌，两者是紧密结合，相互促进的。内部控制的有效性依赖于企业文化的支持，而良好的文化氛围才能保证内部控制制度的贯彻执行。把内部控制的理念注入到企业的管理文化中，可以使建筑企业的全体员工都能够进行自我管理，这样内控实施的效果就好，企业的效益也就好，竞争力也就无形中加强了。

(二)重视对货币资金的内部控制和管理

内部控制的重要作用是保证资产的安全和完整，货币资金作为建筑企业内流动性最强、控制难度最大的资产，企业要更加重视对其的管理。在资金管理上，主要存在资金管理分散、授权审批制度不健全这两个方面的问题。有的建筑企业图一时的方便设立多个对外银行账户，使得资金无法集中管理和使用，同时多个银行账户也给资金的安全带来了隐患，如果管理不严格，很容易出现资金被侵占、挪用等现象。针对上述情形，可以制定相应的制度，如不相容职务相互分离的内部控制制度。单位还可以建立内部牵制制度，但凡是涉及到款项和财务收付、结算及登记的任何一项工作都必须由两人或两人以上分工负责，同时会计审核人员要把好关，做好凭证的复核工作。建筑企业还需要建立健全授权批准控制制度，加强对货币资金业务的管理，明确审批人员对货币资金业务的授权批准方式、程序以及具体可以批准的金额等。

(三)重视会计人员在内部控制中的重要作用

会计人员是受所有者之托对企业的经营活动进行全面可靠地计量、确认、记录和报告企业的财务状况和经营成果。建筑企业参与的经济活动最终都是通过会计人员转换为会计信息为经营者提供决策支持的，企业管理人员在这个过程中可以全面的掌握企业各种经济活动和财务状况;同时，会计人员所提供的信息也可作为各部门考核激励的依据;内部控制的要素之一，信息与沟通主要是通过会计信息的编制表现出来的，这些都离不开会计人员的工作。毋庸置疑，会计是企业管理的信息中心，由会计人员负责内部控制可以避免很多不必要的麻烦。因此，重视建筑企业会计人员在内部控制制度中的重要地位，提高建筑企业会计人员的专业知识和素质，经常组织学习和培训并进行相应的考核是非常必要的。

(四)充分发挥内部审计在内部控制中的作用

内部审计作为内部控制的重要组成部分，是企业改善经营管理、提高经济效益的自我需要，内部审计机构应当结合内部审计监督对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计对内部控制的有效贯彻和预期目标的取得起到重要的监督作用。内部审计部门在工作中，不断地向管理层提出建议和意见，使得内部控制在执行过程中不断完善。建筑企业的规模越大，管理层的级次就越多，经营面临的风险因素也就越多，内部审计的独立性和客观性能客观地识别和评估风险以及内部控制的运行情况。在具体的操作过程中，企业可以成立专门的审计委员会，负责整个企业的风险管理，也可以视成本效益和企业人员的素质情况，将内部审计外包，减少审计过程中的舞弊现象。

三、 结论

通过以上分析可明确的得出，一个企业内部控制制度的有效执行最主要的因素决定于公司的内部人员，所以提高内部员工的综合素质，培养工作人员的专业意识最为重要，其次，企业的内部制度的执行力间接的影响了企业的内部控制制度是否可以逐渐完善，另外一套完整的企业内部控制制度和有效的监督不仅可以提高员工的素质，同时也对企业内部控制制度有一定的影响，企业要着重制定一整套完善的内部控制制度，时时监督，确保其严格的执行，才能是企业的内部控制制度不断完善，不断加强。

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